Cele zarządzania finansami organizacji

Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa to przede wszystkim zarządzanie zasobami finansowymi.

Zarządzanie finansami obejmuje dwa aspekty – inwestycyjny (gdzie i ile zainwestować pieniądze) oraz finansowy (skąd te pieniądze zdobyć).

Oto pytania, na które odpowiedzi kryją się w obszarze zarządzania finansami:
- Jak zaspokoić potrzeby właścicieli przedsiębiorstw? Czy cele strategiczne wyznaczone przez głównych właścicieli są osiągane?
- Gdzie inwestować dostępne środki finansowe? Jaka powinna być wielkość i optymalny skład aktywów, aby osiągnąć cele strategiczne?
- Jak tworzyć źródła finansowania? Gdzie szukać źródeł finansowania i jaki powinien być ich skład?
- Czy przedsiębiorstwo działa efektywnie? Jak zorganizować działalność finansową, która zapewni opłacalną pracę?
- Jak zapewnić rytm bieżącej działalności finansowo-gospodarczej, zbilansować bieżące wpłaty i wpływy?
- Jak zapewnić jedność celów właścicieli (dyrektorów) i kadry zarządzającej?

Główne cele zarządzania finansami
Głównym celem działalności menedżera finansowego w firmie jest ciągłe zwiększanie dobrobytu jej właścicieli. Cel ten osiągany jest poprzez maksymalizację zysków i zwiększanie wartości rynkowej akcji spółki akcyjnej, a także zapewnienie płynności.

Cel 1: Maksymalizacja zysku w pewnym okresie (rok).
Maksymalizacja zysku jest tradycyjnie uważana za główny cel zarządzania finansami przedsiębiorstwa - maksymalizację zysku. Z jednej strony zysk charakteryzuje efektywność działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, z drugiej strony jest źródłem rozwoju przedsiębiorstwa i zapewnia realizację strategii przedsiębiorstwa. Zysk zwiększa kapitał właścicieli przedsiębiorstwa i umożliwia realizację zasady interesu materialnego. Przy obliczaniu zysku zasadą jest, że przychód ze sprzedaży produktów odpowiada kosztom, które zostały poniesione w związku z produkcją i sprzedażą tych produktów. Zasada ta nazywana jest zasadą memoriału. Przestrzeganie tej zasady jest niezbędne do prawidłowego kalkulacji rentowności produktów i efektywnego wykorzystania zasobów przedsiębiorstwa.

Cel 2: Wzrost wartości kapitału własnego (kapitału własnego).
Cel trzeci jest bezpośrednio powiązany z wartością przedsiębiorstwa dla jego właścicieli. Dla spółki akcyjne których akcje są notowane na giełdzie, cenę rynkową kapitału własnego ustala się jako iloczyn liczby akcji przez wartość rynkową tego udziału, przy czym wartość ta nie zawsze jest równa wartości przedsiębiorstwa ustalonej poprzez wartości swoich aktywów netto. Dla akcjonariuszy przedsiębiorstwa ważne jest nie tylko otrzymywanie zysk netto, z czego część jest rozdzielana pomiędzy akcjonariuszy w formie dywidend, ale także wzrost ogólnej ceny spółki, odzwierciedlony we wzroście wartości rynkowej jej akcji. Wartość ta określa wysokość kapitału akcjonariuszy, czyli kwotę pieniędzy, jaką mogą otrzymać w przypadku sprzedaży udziałów, likwidacji spółki lub połączenia spółek.

Cel 3: Zapewnienie płynności (wypłacalność).
Aby przedsiębiorstwo było nie tylko rentowne, ale i wypłacalne, konieczne jest zachowanie równowagi pomiędzy napływem i odpływem środków. Aby to zrobić, konieczne jest przestrzeganie dyscypliny płatniczej. Należą do nich: ścisłe przestrzeganie warunków należności, ocena wypłacalności przedsiębiorstw zadłużonych, spłata zobowiązań przedsiębiorstwa, nawet jeśli prowadzi to do zmniejszenia wzrostu wolumenów produkcji, kontrola zdolności przedsiębiorstwa do angażowania się w długoterminowe inwestycja na własny koszt, kontrola wycofywania niezbędnych środków z obiegu, utrzymanie normalnego procesu produkcyjnego.

Podstawowe sprawozdania finansowe przedsiębiorstw i ich cel
Każde przedsiębiorstwo regularnie generuje standardowe raporty finansowe:
1. Formularz 1: Bilans (patrz dodatek 1).
2. Formularz 2: Rachunek zysków i strat (patrz załącznik 2).
3. Formularz 3: Zestawienie zmian w kapitale (patrz załącznik 3).
4. Formularz 4: Rachunek przepływów pieniężnych (patrz Załącznik 4).
Dodatkowo sprawozdanie finansowe uzupełniane jest o następujące dokumenty:
5. Notatka wyjaśniająca o podstawowych metodach rachunkowości (polityce rachunkowości).
6. Sprawozdanie biegłego rewidenta na zgodność sprawozdań finansowych ze stanem rzeczywistym przedsiębiorstwa.

Przyjrzyjmy się celowi podstawowych sprawozdań finansowych. Bilans spółki dostarcza informacji o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i jest niezbędny:
- ocena sytuacji finansowej przedsiębiorstwa;
- ocena struktury źródeł zasobów finansowych przedsiębiorstwa;
- ocena płynności majątku i wypłacalności przedsiębiorstwa. Rachunek zysków i strat spółki dostarcza informacji na temat wyników spółki w określonym okresie. Wymagany:
- ocena opłacalności i efektywności wykorzystania zasobów przedsiębiorstwa;
- ocena działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Rachunek przepływów pieniężnych dostarcza informacji o zmianach sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i jest niezbędny:
- ocena operacyjna, inwestycyjna i działalność finansowa przedsiębiorstwa;
- ocena zdolności przedsiębiorstwa do tworzenia gotówka i ich odpowiedniki;
- ocena zapotrzebowania przedsiębiorstwa na środki finansowe.

Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje całkowitą zmianę słuszność przedsiębiorstwa kosztem zysku netto oraz innych wpływów i wypłat niezwiązanych z wynikami działalności przedsiębiorstwa. Główną ideą tego raportu jest sekwencyjne korygowanie stanu kapitałów za poprzedni okres sprawozdawczy poprzez odjęcie naliczonych dywidend oraz wyniku przeszacowania inwestycji i środków trwałych oraz dodanie zysku netto za rok sprawozdawczy i dodatkowej emisji, co ostatecznie daje wysokość kapitału przedsiębiorstwa na koniec roku.

Wymagany:
- ocena zmian w kapitale zakładowym;
- ocena polityki dywidendowej spółki;
- ocena zmian w kapitale z tytułu dokapitalizowania z aktualizacji wyceny środków trwałych i nadwyżki udziałów;
- ocena polityki podziału zysków przedsiębiorstwa (jakie fundusze są tworzone i w jaki sposób wypłacane są dywidendy).

Główne rodzaje rachunkowość finansowa w przedsiębiorstwie
Rachunkowość w przedsiębiorstwie składa się z trzech rodzajów rachunkowości:
1. Rachunkowość podatkowa
2. Rachunkowość finansowa
3. Rachunkowość zarządcza

Rachunkowość finansowa to system rachunkowości według ściśle regulowanych zasad, mający przede wszystkim na celu dostarczanie informacji użytkownikom zewnętrznym. Rachunkowość finansowa prowadzona jest zgodnie z wymogami rosyjskiego Regulaminu Rachunkowości.

Rachunkowość podatkowa to system księgowy mający na celu określenie podstawy opodatkowania i zobowiązań podatkowych z tytułu odpowiedniego podatku. Rachunkowość podatkowa prowadzona jest zgodnie z wymogami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Rachunkowość zarządcza to system wewnętrznej księgowości i przetwarzania danych dotyczących działalności gospodarczej przedsiębiorstwa przeznaczony dla menedżerów różnych szczebli, na podstawie których podejmują oni bardziej świadome decyzje w celu zwiększenia efektywności bieżącej działalności.

Schemat organizacyjny zarządzania finansami
Interakcję różnych funkcji sterujących można przedstawić w następujący sposób (rys. 27).
Organizacją i zarządzaniem finansami w przedsiębiorstwie zajmują się służby finansowe, na których czele stoi kadra kierownicza/menedżerowie (rys. 28). W zależności od obszaru działalności określane są funkcje i obszary odpowiedzialności. Funkcje głównych menedżerów finansowych są rozdzielone w następujący sposób:
- Dyrektor finansowy - analizy, planowanie finansowe.
- Główny księgowy - rachunkowość i kontrola finansów.
- Dyrektor generalny- organizacja i ustalanie zadań z zakresu zarządzania finansami.

Jednak wszyscy menedżerowie są w taki czy inny sposób zaangażowani w organizowanie działalności finansowej swoich działów.

W praktyce międzynarodowej przyjmuje się, że wszystkimi funkcjami finansowymi, w tym obsługą księgową, kieruje dyrektor finansowy, ale w Federacji Rosyjskiej Główny księgowy raportuje bezpośrednio do Prezesa Zarządu.

Dla efektywnego zarządzania w przedsiębiorstwach tworzone są odpowiednie piony, podlegające albo głównemu księgowemu, albo dyrektorowi finansowemu. Firma samodzielnie wybiera swoją strukturę organizacyjną i poziomy podporządkowania. Jednak ogólnie funkcje głównych menedżerów i ich działów można sformułować w następujący sposób.

Funkcje kierowników finansowych w przedsiębiorstwie
Dyrektor generalny:
- Zatwierdza rozporządzenie i regulamin polityki rachunkowości przedsiębiorstwa;
- Odpowiedzialność za terminowość i prawidłowość sprawozdawczości finansowej i podatkowej;
- Organizuje działalność służby finansowej;
- Definiuje cele i zadania zarządzania finansami;
- Kontroluje działalność finansową przedsiębiorstwa poprzez obsługę księgową;
- Powołuje i odwołuje dyrektorów finansowych.

Dyrektor finansowy:
- Wykonuje ogólną analizę finansową;
- przeprowadza planowanie i prognozowanie finansowe;
- Zaopatruje przedsiębiorstwo w środki finansowe, zarządza długiem i kapitałem własnym;
- Ustala politykę dywidendową;
- Podejmuje decyzje finansowe o charakterze bieżącym, zarządza płynnością, bilansuje napływ i wypływ środków finansowych;
- Zajmuje się zarządzaniem zapasami;
- Zarządza transakcjami papierami wartościowymi i walutowymi;
- Zarządza inwestycjami;
- Ubezpiecza ryzyko finansowe;
- Przeprowadza planowanie podatkowe;
- Organizuje działalność usług finansowych.

Główny księgowy:
- Organizuje księgowość: gromadzenie i przetwarzanie dokumentacji pierwotnej, księgowanie kosztów;
- Sporządza sprawozdania finansowe;
- Prowadzenie rozliczeń podatkowych i kontrola terminowości płatności podatków;
- Przeprowadza planowanie krótkoterminowe, sporządza kosztorysy i budżety krótkoterminowe;
- Prowadzi analizę zysków, cen, kosztów;
- Organizuje działalność służb kontroli i audytu wewnętrznego.

Informacje o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i efektywności jego działania znajdują odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych. Sprawozdania finansowe dostarczają informacji przede wszystkim użytkownikom zewnętrznym (akcjonariuszom, wierzycielom, inwestorom, agencje rządowe itp.) niezbędne do wyrobienia sobie opinii o wypłacalności, rentowności i stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Dlatego raportowanie musi być ujednolicone, czyli sporządzane według określonych zasad.

Od tego, jak profesjonalnie zorganizowane zarządzanie finansami przedsiębiorstwa, Bezpośrednio zależy od pozycji firmy na rynku i wielkości jej zysku.

Budowa systemu zarządzania finansami obejmuje opracowanie arsenału narzędzi, które mogą poprawić efektywność nie tylko obsługi finansowej, ale także organizacji jako całości. Dlatego zbadanie zagadnień optymalizacji systemu zarządzania finansami jest istotne dla każdej firmy, zwłaszcza w niestabilnej sytuacji gospodarczej.

Na czym polega zarządzanie finansami organizacji lub przedsiębiorstwa?

Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa to praca menedżera finansowego, który planuje, organizuje i kontroluje całą działalność przedsiębiorstwa, analizuje zmiany w strukturze i wielkości środków pieniężnych oraz monitoruje przepływy finansowe. Aby zarządzać zasobami organizacji, menedżer finansowy wykorzystuje różne narzędzia mechanizmów finansowych.

Mechanizm finansowy (zarządzanie) przedsiębiorstw to zestaw instrumentów wpływania na finanse przedsiębiorstwa, którego celem jest organizacja pracy firmy w sektorze finansowym, efektywne zarządzanie majątkiem organizacji i jego źródłami, osiągnięcie zaplanowanych wskaźników wydajności określonych w oparciu o kompetencje zawodowe pracowników, wymagania regulacyjnych aktów prawnych, koncepcje teoretyczne i realia rynkowe.

Na mechanizm finansowy można patrzeć z różnych punktów widzenia: z punktu widzenia obiektywnego – jako system zarządzania zbudowany w oparciu o postulaty koncepcji i praw ekonomicznych, oraz z punktu widzenia subiektywnego – jako zespół wykorzystywanych narzędzi przez przedsiębiorstwo na pewnym etapie rozwoju w celu rozwiązania określonych problemów. Wdrożenie mechanizmu finansowego w działalności przedsiębiorstwa odbywa się poprzez zarządzanie wskaźnikami ekonomicznymi, standardami i innymi instrumentami (takimi jak zysk, rentowność, koszt, podstawa opodatkowania, wskaźnik obrotu wierzytelnościami itp.).

Kluczowym celem mechanizmu finansowego jest maksymalizacja wyników z funkcji pełnionych przez finanse, w tym zapewnienie działalności organizacji wystarczających zasobów finansowych i unikanie luk gotówkowych. Jednocześnie finansowanie potrzeb organizacji może odbywać się zarówno kosztem środków własnych, jak i w przypadku deficytu kosztem pożyczonych.

Działalność finansowa przedsiębiorstwa to zespół działań pracowników działu finansowego, który polega na podejmowaniu i wdrażaniu decyzji z zakresu zarządzania finansami. W szerokim znaczeniu działalność finansowa i zarządzanie finansami przedsiębiorstwa to kategorie podobne.

Jakie są cele zarządzania finansami przedsiębiorstwa?

Kluczowymi celami zarządzania finansami przedsiębiorstwa są maksymalizacja zysków, kapitalizacji (wartości rynkowej) i wypłacalności (płynności) przedsiębiorstwa w celu zaspokojenia interesów właścicieli. Za realizację tych celów odpowiada kierownik działu finansowego organizacji.

Cel nr 1. Maksymalizacja zysku w określonym czasie (rok)

Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa handlowego ma na celu osiągnięcie zysku. Odpowiednio maksymalizacja tego wskaźnika jest celem każdej firmy. Zysk nie tylko pozwala zapewnić dalszy rozwój przedsiębiorstwa (poprzez inwestowanie w różnych obszarach), ale także odzwierciedla stopień efektywności organizacji. Wzrost dochodów właścicieli firm zależy bezpośrednio od wzrostu zysków.

Zysk oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztem. W ujęciu pieniężnym odzwierciedla wyniki działalności przedsiębiorstwa. Wyniki przedsiębiorstwa w ujęciu względnym określa się na podstawie wskaźnika rentowności, który oblicza się jako stosunek uzyskanego zysku do przychodów lub innych wskaźników (koszty, kapitał, aktywa itp.).

Cel nr 2. Wzrost wartości kapitału zakładowego (kapitału własnego).

Spółki publiczne, których akcje są przedmiotem obrotu na giełdzie, są zainteresowane zwiększaniem swojej wartości rynkowej lub kapitalizacji spółki. Po pierwsze wpływa na wysokość dywidendy wypłacanej akcjonariuszom spółki. Po drugie, wysokość zysku, jaki uzyska wspólnik ze sprzedaży swoich udziałów lub w przypadku restrukturyzacji lub upadłości spółki, uzależniona jest od wartości rynkowej spółki. Wartość rynkową kapitału zakładowego spółki oblicza się jako iloczyn Cena rynkowa jedna akcja na całkowitą liczbę akcji na rynku.

Cel nr 3. Zapewnienie płynności (wypłacalność)

Maksymalizacja zysku i wartości rynkowej przedsiębiorstwa ściśle wiąże się z utrzymaniem jego płynności czy wypłacalności. Płynność to zdolność przedsiębiorstwa do terminowej i pełnej spłaty swoich zobowiązań. Zarządzanie wypłacalnością odbywa się poprzez kształtowanie i utrzymywanie dyscypliny płatniczej przedsiębiorstwa. Opiera się na zarządzaniu należnościami i zobowiązaniami: wstępna analiza wypłacalności kontrahentów, monitorowanie przestrzegania przez dłużników warunków płatności za wysyłany towar, tworzenie rezerw na zaległe długi i ich umorzenie po trzy lata, terminową spłatę zadłużenia własnego, w tym ze środków kredytowych.

Odpowiedzialność za zarządzanie finansami przedsiębiorstwa (zarządzanie finansami)

Budowanie pracy służby finansowej, dobór wykwalifikowanych specjalistów oraz monitorowanie procesu i wyników ich działań - Kluczowe Obowiązki dowolnego lidera. Wdrożenie systemu zarządzania finansami w firmie z reguły odbywa się za pomocą specjalnego działu, który może być reprezentowany przez jednego pracownika lub pełnoprawny dział. Na czele tej usługi finansowej stoi własny menedżer. W zależności od wielkości struktury organizacyjnej i specyfiki branżowej przedsiębiorstwa funkcje zarządzania finansami można rozdzielić pomiędzy kilka działów. W praktyce rosyjskiej i zagranicznej funkcje zarządzania finansami są podzielone między następujących menedżerów:

• Dyrektor finansowy odpowiada za opracowanie i realizację polityki budżetowej, a także monitorowanie wykorzystania środków własnych i pożyczonych spółki:
• zasoby firmy głównego księgowego i ich źródła;
• dyrektor generalny formułuje strategię finansową i opracowuje politykę finansową przedsiębiorstwa.

Ten podział funkcji zarządzania finansami pomiędzy różne departamenty polega na wyznaczeniu obszarów odpowiedzialności i zorganizowaniu ich skoordynowanych działań.

W naszym kraju i za granicą podejścia do organizacji działalności usług finansowych są odmienne. W zachodnich firmach działy księgowości i finansów podlegają bezpośrednio dyrektorowi finansowemu, który podlega dyrektorowi generalnemu. W Rosji tradycyjnie księgowość reprezentowana przez głównego księgowego podlega bezpośrednio dyrektorowi generalnemu.

Następnie, w zależności od potrzeb firmy, w jej strukturze organizacyjnej tworzone są dodatkowe piony finansowe, które podlegają głównemu księgowemu lub dyrektorowi finansowemu. Wyboru modelu organizacji usług finansowych dokonuje spółka samodzielnie.

Tradycyjnie obowiązki zawodowe w zakresie planowania i zarządzania finansami przedsiębiorstwa są rozdzielane pomiędzy menedżerów w następujący sposób.

1. Za organizację pracy służby finansowej odpowiada Dyrektor Generalny. Zatrudnia i odwołuje kierowników działów finansowych, zapewnia strategiczne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa, formułuje kierunki zarządzania finansami, monitoruje osiąganie kluczowych wskaźników efektywnościowych, odpowiada za prawidłowość realizacji dokumentów podatkowych i terminowość ich składania do organów podatkowych. Organy podatkowe.
2. CFO przejmuje zadanie prognozowania i planowania finansowego. Organizuje operacyjne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa: analizuje sprawozdawczość, podejmuje decyzje o wysokości wypłacanych dywidend, analizuje zapotrzebowanie na pożyczane środki i warunki ich uzyskania, monitoruje dyscyplinę płatniczą i płynność organizacji. Do obowiązków dyrektora finansowego należy także prowadzenie polityki inwestycyjnej spółki (analiza projektów inwestycyjnych, ustalanie okresów zwrotu i rentowności, poszukiwanie źródeł finansowania), organizowanie ubezpieczeń od różnych rodzajów ryzyka, zarządzanie zapasami (obliczanie ich norm i standardów w produkcji), wartości walut i instrumentów finansowych spółek.
3. Główny księgowy odpowiada za następujące obowiązki służbowe: analizuje wydatki i przychody firmy, prowadzi księgowość i księgowość wydatków, przygotowuje dane niezbędne do sporządzenia sprawozdawczości spółki zgodnie z wymogami PBU, odpowiada za naruszenie terminów płacąc podatki i opłaty, organizuje krótkoterminowe planowanie finansowe przedsiębiorstwa.

Jak straciłem firmę z powodu złego zarządzania finansami: doświadczenie praktyczne

Redakcja magazynu General Director przeprowadziła wywiad z biznesmenem, który tworzył udany biznes, ale upadł pod ciężarem długów. Wszystko dlatego, że on i jego wspólnicy pomylili pojęcia przychodu i zysku, a także pobrali pieniądze z kasy.

Przeczytaj historię w magazynie elektronicznym i nie powtarzaj błędu kolegi.

Z jakimi raportami wiąże się zarządzanie finansami przedsiębiorstwa?

W ramach zarządzania finansami każda organizacja biznesowa ma obowiązek regularnie się przygotowywać następujące typy raporty: bilans, rachunek zysków i strat (wyniki finansowe), a także załączniki do nich (zestawienie zmian w kapitale, rachunek przepływów pieniężnych, raport o przeznaczeniu otrzymanych środków).

Każdy rodzaj raportowania przedsiębiorstw spełnia określone funkcje.

1. Tworzy się bilans spółki Pełne zdjęcie o funkcjonowaniu organizacji i umożliwia:

• dowiedzieć się, czy przedsiębiorstwo jest rentowne czy nierentowne w określonym momencie;
• analizować udział środków własnych i pożyczonych w strukturze kapitałowej;
• określić poziom działalności firmy;
• obliczyć rentowność przedsiębiorstwa i przeanalizować efektywność wykorzystania zasobów rzeczowych i finansowych;
• określić wskaźniki płynności i wypłacalności przedsiębiorstwa.

2. Sprawozdanie o zmianach wolumenu kapitału ujawnia informacje o wszystkich zmianach w strukturze zasobów własnych spółki oraz uwzględnia dane o udziale akcji własnych nabytych od akcjonariuszy.

Funkcje raportu:

• analiza ruchu kapitału własnego utworzonego przez akcje zwykłe i uprzywilejowane;
• ocena rentowności akcji spółki;
• kontrola i analiza kierunków wykorzystania zysków spółki (tworzenie różnych funduszy konsumpcyjnych i akumulacyjnych, wysokość wypłacanych dywidend).

3. Rachunek przepływów pieniężnych tworzy pełny obraz wszystkich wpływów i płatności spółki w kontekście działalności podstawowej, inwestycyjnej i finansowej.

Funkcje raportu:

• ocenić wyniki firmy (deficyt lub nadwyżka zasobów) w trzech obszarach działalności;
• identyfikować luki gotówkowe i bieżące niedobory gotówkowe oraz określać źródła ich pokrycia.

Aby monitorować wyniki wydajności, organizacje stosują następujące rodzaje rachunkowości.

1. Kierowniczy. Jest to system gromadzenia, przetwarzania i analizowania wskaźników dotyczących funkcjonowania firmy, przeznaczony na potrzeby własne firmy (menedżera średniego i wyższego szczebla). Formularze raportowe opracowywane są w oparciu o potrzeby i charakterystykę funkcjonowania firmy, a więc zarządzania finansami małej firmy i zarządzania finansami przedsiębiorstwo produkcyjne mogą się różnić. Na podstawie raportów zarządczych oceniane są kluczowe wskaźniki efektywności organizacji, określane są rezerwy na ich rozwój i sposoby optymalizacji.
2. Budżetowy. Jest to uregulowany prawnie system rejestrowania informacji o działalności firmy. Głównymi użytkownikami raportowania są podmioty zewnętrzne (organy podatkowe, banki, firmy audytorskie). Wszystkie transakcje wykazywane są zgodnie z wymogami rachunkowości określonymi w odpowiednich przepisach o rachunkowości.
3. Podatek. Jest to również prawnie uregulowany system rejestrowania informacji pierwotnych. Celem raportowania jest ustalenie podstawy opodatkowania podatków i opłat płaconych przez organizację. Głównymi odbiorcami tego raportowania są organy podatkowe.

Podstawowe metody zarządzania finansami przedsiębiorstwa

Zarządzanie finansami opiera się na specjalnych metodach i narzędziach, za pomocą których przeprowadza się zarządzanie finansami i analizę finansową przedsiębiorstwa. Efektywność zarządzania zależy od wyboru większości optymalne metody i narzędzia z arsenału menedżera finansowego do osiągnięcia wyznaczonych celów.

Kluczowymi metodami zarządzania finansami są system operacyjny, kontroli oraz planowania krótko- i długoterminowego.

Dobrze zorganizowany system operacyjny przedsiębiorstwa wpływa na wyniki finansowe działalności (zysk lub stratę), pozwala zoptymalizować przepływy pieniężne przedsiębiorstwa i zminimalizować koszty.

Kontrola finansowa umożliwia przeprowadzenie analizy planowo-faktycznej znaczących wskaźników wydajności, identyfikację błędów i niedociągnięć w systemie zarządzania finansami oraz ich szybkie skorygowanie.

Planowanie jest podstawą zarządzania finansami. Polega na analizie aktualnego stanu organizacji i opracowaniu planów rozwoju firmy z uwzględnieniem obranej strategii, warunków rynkowych oraz wpływu innych czynników zewnętrznych. Plan finansowy organizacji opiera się na informacjach uzyskanych od różne źródła(na przykład z rachunkowości i sprawozdawczości statystycznej).

Efektywny system operacyjny, planowanie i kontrola pozwalają zminimalizować potencjalne ryzyko dla firmy. Dodatkowo w ramach zarządzania ryzykiem stosowane są inne metody zarządzania finansami przedsiębiorstwa.

1. Modelowanie - tworzenie i analiza możliwe opcje rozwój firmy w obecności kilku zmiennych. Umożliwia wcześniejsze opracowanie planu działania firmy na wypadek negatywnych scenariuszy.
2. Monitoring to prognozowanie, rozpoznawanie warunków wystąpienia i analiza skutków wystąpienia zdarzeń ryzykownych.
3. Połączenie prawdopodobnych zagrożeń dla przedsiębiorstwa pozwala zminimalizować oczekiwane straty przedsiębiorstwa.
4. Podział odpowiedzialności polega na delegowaniu odpowiedzialności za wystąpienie zdarzeń ryzyka na wszystkich uczestników stosunki finansowe(inwestorzy, kontrahenci, inne działy strukturalne spółki). Straty każdego uczestnika z osobna będą znacznie mniejsze niż całkowite straty organizacji.
5. Eliminacja strat pozwala ocenić potencjalnie nieopłacalne decyzje finansowe poprzez wyliczenie strat firmy z tytułu ich realizacji (np. wykorzystanie długoterminowego kredytu bankowego na finansowanie luki gotówkowej).
6. Dywersyfikacja oznacza inwestowanie w różne aktywa, które różnią się terminem zapadalności, rentownością i, co za tym idzie, ryzykownością.

Jak zbudować antykryzysowe zarządzanie finansami przedsiębiorstwa

Profesjonalne zarządzanie finansami w niestabilnych warunkach rynkowych jest kluczem do pomyślnego funkcjonowania firmy i jej dalszego rozwoju.

W czasie kryzysu wiele organizacji doświadcza znacznych trudności w pracy, gdyż zmuszone są szukać rozwiązań kontrowersyjnych kwestii. Z jednej strony organizacja ma więc obowiązek spłaty długów wobec wierzycieli (banków i kontrahentów). Z drugiej strony firma pilnie potrzebuje środków pieniężnych, aby utrzymać swoją działalność i generować zyski. Z jednej strony skali jest możliwość rozwoju przedsiębiorstwa, z drugiej – możliwe straty związane z zapłatą kar za przeterminowane zadłużenie. W rezultacie większość firm decyduje się nie szkodzić swojej reputacji biznesowej i historii kredytowej i wstrzymuje realizację programów inwestycyjnych ze względu na brak środków finansowych.

Zdaniem ekspertów błędy w zarządzaniu finansami w czasie kryzysu mogą doprowadzić do przekroczenia budżetu firmy o jedną trzecią. Może to wynikać z tego, że wydatki firmy nie zostały obcięte terminowo i prawidłowo. Kolejnym powodem jest brak systemu planowania i kontroli, intuicyjne wykorzystanie otrzymanego zysku, bez oceny konsekwencji podjętych decyzji.

Na jakich zasadach opiera się zarządzanie finansami w czasie kryzysu?

1. Wczesna diagnoza zjawisk kryzysowych w działalności finansowej organizacji. Aby zapobiec rozwojowi niekorzystnych sytuacji i ryzyku upadłości, bardzo ważne jest monitorowanie kondycji finansowej przedsiębiorstwa, a także monitorowanie rozwoju sytuacji w sferze gospodarczej i politycznej społeczeństwa. Prognozowanie wpływu globalnych kryzysów na działalność organizacji pozwoli z wyprzedzeniem podjąć niezbędne działania i uniknąć negatywnych konsekwencji.
2. Pilność reakcji na zdarzenia kryzysowe. W czasach kryzysu bardzo ważne otrzymuje zarządzanie operacyjne finansami firmy. Służba finansowa, reprezentowana przez dyrektora finansowego lub głównego księgowego, musi szybko się z tym pogodzić decyzje zarządcze: redukcja kosztów, zamrożenie projektów inwestycyjnych, dochodzenie zwrotu należności od kontrahentów itp. Daje to spółce przewagę konkurencyjną nad innymi graczami na rynku.
3. Adekwatność reakcji organizacji na stopień realnego zagrożenia jej równowagi finansowej. Zastosowano zestaw środków antykryzysowych menadżer finansowy, musi spełniać określone wymagania: równowaga (uwzględnienie czynników wewnętrznych i zewnętrznych), porównywalność.
4. Pełne wdrożenie wewnętrznych możliwości organizacji w celu przezwyciężenia kryzysu. Niestabilność sytuacji gospodarczej w okresie kryzysu tłumaczy konieczność wykorzystania przede wszystkim własnych środków do finansowania działalności spółki. Pozyskiwanie pożyczonych środków (na przykład kredytów bankowych) może zwiększyć ryzyko utraty wypłacalności i płynności organizacji.

Główne kierunki zarządzania przepływami finansowymi przedsiębiorstwa w okresie kryzysu

Zapewnienie wystarczającej ilości gotówki

1. Wyrafinowana metoda. Na podstawie planowanych wartości wielkości produkcji i sprzedaży produktów. Na podstawie kwoty przychodów i należności kontrahentów obliczany jest wpływ środków na rachunek bieżący (lub kasę) firmy.
2. Metoda rozszerzona. Wykorzystywane są rzeczywiste dane o przychodach za poprzednie okresy i na ich podstawie wyliczane są średnie wskaźniki, których wartości służą do prognozowania wolumenów gotówkowych.
3. Metoda ekspresowa. Na podstawie średnich wartości przychodów za rzeczywisty okres wyliczane są planowane wskaźniki. Jest to dość uproszczona metoda, która ma zastosowanie przy zarządzaniu finansami małego przedsiębiorstwa.

Zapotrzebowanie na środki określa następujący wzór Dpl = (OPpl: OPsr)*Dsr – Apol + Apol.sr, Gdzie

• Dpl - planowana wielkość przychodów ze sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług;
• Dsr – średni przychód obliczony na podstawie wartości rzeczywistych za poprzednie okresy;
• OPpl - wolumen towarów wysłanych do klientów z magazynu przedsiębiorstwa;
• OPsr – średni wolumen towarów wysłanych do klientów z magazynu przedsiębiorstwa, obliczony na podstawie wartości rzeczywistych za poprzednie okresy;
• Apol - zaliczki otrzymane od kontrahentów w okresie planowania;
• Apol. Poślubić - średnia wysokość zaliczek od klientów, obliczona na podstawie wartości rzeczywistych za poprzednie okresy.

Wszystkie wskaźniki mierzone są w kategoriach pieniężnych (w rublach).

Oszczędności na kosztach funkcjonowania przedsiębiorstwa

Głównym celem zarządzania finansami w czasie kryzysu jest redukcja kosztów oraz zarządzanie należnościami i zobowiązaniami. Osiąga się to poprzez stosowanie przedpłat na umowy z klientami i pracę z problematycznymi, przeterminowanymi zobowiązaniami.

Restrukturyzacja zobowiązań przedsiębiorstwa

Konsekwencje kryzysów gospodarczych dotykają wszystkich uczestników rynku. Dlatego zarówno firmy, jak i banki są zainteresowane terminową spłatą zarówno zadłużenia głównego z tytułu kredytu, jak i odsetek od niego. Można to osiągnąć poprzez restrukturyzację zadłużenia, która zapewnia kredytobiorcy więcej korzystne warunki spłaty, a bank zachowuje możliwość uzyskania przychodów odsetkowych od początkowo wątpliwego kredytu.

Charakterystyczne cechy restrukturyzacji:

• zmiana warunków spłaty kredytu (z reguły pożyczki średnioterminowe przekształcane są w długoterminowe);
• zmniejszenie miesięcznych płatności (ze względu na zmiany warunków i stóp procentowych);
• umorzenie części długu (za zgodą banku);
• zapewnienie nieoprocentowanego odroczenia spłaty (tzw. karencja).

Zarządzanie należnościami

Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa znajdującego się w niestabilnej sytuacji ekonomicznej wymaga umiejętnego zarządzania jego należnościami. Głównym celem jest przyspieszenie rotacji należności, czyli jak najszybsza ich spłata przez klientów. Jest to możliwe poprzez wnikliwą wstępną analizę wypłacalności klientów, zastosowanie systemu przedpłat lub pełnej przedpłaty przed wysyłką produktów.

Restrukturyzacja przedsiębiorstwa

Restrukturyzacja firmy jest zwykle uważana za ostatnie wyjście z obecnej niekorzystnej dla firmy sytuacji. Wynika to z faktu, że to narzędzie zarządzania kryzysowego jest dość pracochłonne. Istotą restrukturyzacji jest zmiana struktury organizacyjnej i formy prawnej przedsiębiorstwa poprzez fuzję, przejęcie lub przystąpienie do innej organizacji.

• Główny księgowy i dyrektor finansowy: efektywna opcja łączenia stanowisk

Jak ocenić efektywne zarządzanie finansami przedsiębiorstwa

Zarządzanie finansami przedsiębiorstwa odbywa się w następujących obszarach:

• stosunki finansowe;
• polityka w zakresie emisji papierów wartościowych i wypłaty dywidend;
• zarządzanie inwestycjami finansowymi i rzeczowymi spółki.

Ocena efektywności decyzji podejmowanych w tych obszarach wymaga opracowania odpowiedniej metodologii, w tym doboru obiektów i kryteriów oceny.

1. Kapitał obrotowy i zarządzanie kapitałem. Obejmuje obliczenie i analizę wskaźników takich jak wskaźnik obrotów, współczynnik obciążenia, produktywność kapitału i kapitałochłonność, zwrot z kapitału i aktywów przedsiębiorstwa.

2. Zarządzanie ryzykiem finansowym. Obejmuje aplikację różne instrumenty: dywersyfikacja, ubezpieczenie, zabezpieczenie ryzyka.

3. System płatności bezgotówkowych. Analizowana jest efektywność i celowość stosowanych form płatności bezgotówkowych, oceniana jest szybkość transakcji i koszty ich realizacji.

4. System planowania biznesowego i środków budżetowych. W tym przypadku bada się stopień dostosowania przedsiębiorstwa do warunków rynkowych oraz efektywność struktury organizacyjnej przedsiębiorstwa.

5. Zarządzanie strukturą gotówkową spółki. Głównym celem jest minimalizacja kosztów pozyskania kapitału i maksymalizacja wartości rynkowej spółki.

6. System przyciągania inwestycji. Priorytetowo traktowane są inwestycje długoterminowe. Obecność „długoterminowego” pieniądza w spółce zmniejsza ryzyko utraty płynności i wypłacalności.

7. Efektywność organizacji i jej działalności biznesowej. Głównymi wskaźnikami do analizy są okresy obrotu zobowiązań i należności spółki.

8. Dynamika i poziom sukcesu finansowego przedsiębiorstwa. Ocenia się ilościowe i jakościowe wskaźniki kondycji finansowej przedsiębiorstwa: różne rodzaje zysk (EBIT, EBITDA, netto, brutto) i rentowność (kapitał, produkcja, sprzedaż).

Metodologia oceny efektywności zarządzania finansami może wyglądać następująco:

1. Prowadzone są rozmowy z menadżerami, przeprowadzane są wywiady z pracownikami, zbierana i analizowana jest dokumentacja. Celem jest identyfikacja słabych punktów w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa i określenie obszarów wymagających poprawy.
2. Wszystkie dokumenty kredytowe są analizowane. Baza informacji obejmuje: umowy pożyczki, postanowienia dotyczące zasad rachunkowości organizacji, wszelkiego rodzaju sprawozdawczość firm.
3. Polityka finansowa spółki jest monitorowana. Ocena rozpoczyna się od analizy odchyleń rzeczywistych wskaźników efektywności przedsiębiorstwa od planowanych. Jeśli błąd wynosi 5% lub więcej, przyczyny są wyjaśniane i rozważane są sposoby zapobiegania takim wydarzeniom w przyszłości.

Opracowanie podstaw metodologicznych systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa i organizacji całości niezbędną pracę za jego utworzenie odpowiada dyrektor finansowy. Budowę systemu zarządzania finansami lepiej rozpocząć od organizacji pracy służby finansowo-gospodarczej i usługi automatyzacji.

Cele i zadania systemu zarządzania finansami

Praca dyrektora finansowego polega na rozwiązywaniu szeregu powiązanych ze sobą zadań, które mają istotny wpływ na sytuację finansową przedsiębiorstwa. Rozwiązanie niektórych problemów wpływa na działalność firmy dosłownie następnego dnia, podczas gdy firma odczuwa skutki innych decyzji miesiące, a nawet lata później. Dlatego różne zadania wymagają różnej szybkości podejmowania decyzji. Jeśli w branży inwestycyjnej okres podejmowania decyzji, rozciągający się czasem na miesiące, z reguły nie stanowi problemu, to w dziedzinie zarządzania kapitałem obrotowym liczą się dni, godziny, a nawet minuty. Dlatego też podejmowanie decyzji w kwestiach takich jak płatność wynagrodzenie, spłata zobowiązań, uzyskanie krótkoterminowego kredytu wymaga niezwykłej sprawności i nie da się go odłożyć na później.

W pewnym sensie dyrektor finansowy jest jak nawigator okrętu wojennego, który otoczony przez wrogie okręty podwodne zmuszony jest do ciągłej zmiany kursu i wykonywania manewrów przeciwtorpedowych. Ale na tle zygzakowatego kursu nawigator musi zawsze pamiętać o ostatecznym celu, do którego musi poprowadzić statek. Podobnie dyrektor finansowy, rozwiązując na co dzień zadania pilne i superpilne, nie powinien zapominać o zadaniach systemowych, strategicznych stojących przed jego firmą. W rozwiązywaniu tego typu problemów istotne jest zachowanie niezbędnej równowagi. Jeśli nawigator statku, unikając torped wroga, nie zbliży się do zamierzonego celu, ostatecznie wrogi okręt podwodny nie przegapi swojej szansy. Podobnie, jeśli dyrektor finansowy skłania się ku rozwiązywaniu problemów operacyjnych, to w obliczu stale rosnącej liczby bieżących zadań prędzej czy później zostanie pod nimi pogrzebany.

Do niedawna sytuacja w wielu sektorach rosyjskiej gospodarki nie charakteryzowała się wysokim poziomem konkurencji. Zwrot ze sprzedaży i zwrot z zaangażowanego kapitału były dwu-, a czasem i trzycyfrowe. W tych warunkach tylko nieliczni myśleli o efektywności wewnętrznych procesów biznesowych i oszczędnościach. Dlatego na tym etapie sformułowano cele strategiczne większości firm w zakresie udziałów w rynku i wielkości sprzedaży. Wszystkie wysiłki skupiały się na zwiększeniu skali działalności. I była to decyzja w pełni uzasadniona, gdyż to właśnie ta strategia zapewniła maksymalizację wyników finansowych firmy. Rubel zainwestowany w rozwój działalności wygenerował znacznie większy zwrot z zainwestowanego kapitału niż ten sam rubel zainwestowany w projekt obniżający koszty.

Teraz, gdy we wszystkich sektorach gospodarki gwałtownie rośnie konkurencja, a podstawowe wskaźniki finansowe spadają, sytuacja ulega diametralnej zmianie. Projekty związane z zarządzaniem kosztami stają się niezwykle istotne. Jeśli więc np. rentowność firmy na sprzedaży kształtuje się na poziomie dziesięciu procent, to projekt wdrożenia systemu budżetowania, który ma doprowadzić do obniżenia kosztów o 10-15%, staje się bardzo interesujący dla firmy, gdyż jeśli zostanie pomyślnie wdrożona, rentowność sprzedaży może znacząco wzrosnąć.

Tym samym obecnie, gdy dla większości firm kończy się okres szybkiego wzrostu i rozpoczyna się proces fuzji i przejęć, efektywność wewnętrznych procesów biznesowych zaczyna nabierać ogromnego znaczenia nie tylko dla powodzenia działania, ale także po prostu dla utrzymania swojego miejsca w biznesie. rynek dla niemal każdej firmy.

Podstawą efektywności operacyjnej każdej firmy jest skuteczność aktualny system zarządzanie finansami. Można powiedzieć, że o sile pozycji konkurencyjnej firmy na rynku decyduje skuteczność systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa. System zarządzania finansami to zestaw narzędzi, za pomocą których kierownictwo przedsiębiorstwa może szybko uzyskać wiarygodne informacje o wszystkich aspektach działalności przedsiębiorstwa, monitorować zgodność wyników jej działalności z celami taktycznymi i strategicznymi, a także kompleksowo analizować pojawiające się problemy i poszukaj najlepszych opcji ich rozwiązania.

Obecność w firmie systemu zarządzania finansami, realizującego cele strategiczne firmy, radykalnie zwiększa efektywność i jakość decyzji podejmowanych zarówno przez dyrektora finansowego, jak i całe kierownictwo firmy jako całości. Efektywnie działający system zarządzania finansami organizacji daje kierownictwu możliwość szybkiego rozwiązywania bieżących problemów zarządczych, skoncentrowania się na rozwiązywaniu strategicznych problemów stojących przed firmą.

Dlatego budowa systemu zarządzania finansami w firmie, jego metod i funkcji, nie ogranicza się do interesów dyrektora finansowego, ale obejmuje interesy firmy jako całości i jest w stanie rozwiązać nie tylko dzisiejsze, ale i przyszłe zarządzanie problemów, to jedno z najważniejszych strategicznych zadań stojących przed dyrektorem finansowym

Zrozumienie potrzeby i wagi posiadania skutecznego systemu budżetowania nie zawsze dociera do kierownictwa i właścicieli firmy na czas. Z reguły od rozpoznania problemu w zarządzaniu do podjęcia próby jego systematycznego rozwiązania mija dość dużo czasu, podczas których kierownictwo firmy próbuje zareagować na sytuację różnymi metodami:

• zajmuje się identyfikacją przypadków kradzieży na dużą skalę zarówno wewnątrz firmy, jak i wśród jej klientów (jest to szczególnie typowe dla branży detalicznej);
• przeprowadza aktualizację zarówno struktury zarządzania, jak i kierownictwa firmy na wszystkich poziomach zarządzania, podczas której doświadczeni i profesjonalni pracownicy z reguły są zastępowani przez wytrwały, ale niewystarczająco wykwalifikowany personel ().
• wreszcie rozpoczyna niesystematyczne wdrażanie różnorodnych (i z reguły drogich) modułów systemów ERP największych światowych dostawców.

Wynik takich działań jest oczywisty – budżet został wyczerpany, a kryzys się pogłębia. Niemniej jednak, według IDC, wielkość rosyjskiego rynku oprogramowania do zarządzania przedsiębiorstwem rośnie w zawrotnym tempie. I tak w 1998 r. jego wolumen wyniósł około 35,3 mln dolarów, a na koniec 2005 r. osiągnął już 2,4 mld dolarów (bez kosztów sprzętu), a roczny wzrost w sektorach takich jak telekomunikacja i handel detaliczny wynosi około 50%.

Jeśli nie weźmiemy pod uwagę specjalistycznych rozwiązań branżowych IT, to struktura klasycznego systemu ERP to funkcjonalny podział modułów:
- zarządzanie finansami przedsiębiorstwa;
- obieg dokumentów;
- System zarządzania jakością ;
- budżetowanie;
- modele księgowe;
- zarządzanie zakupami, zapasami i sprzedażą;
- środki trwałe;
- księgowość aktywów specjalnych;
- zarządzanie personelem;
- System CRM;
- przygotowywanie list płac;
- Zarządzanie produkcją;
- zarządzanie kosztami;
- marketingu.

Taki rozkład modułów nie pozwala kierownictwu na jasne zrozumienie powiązań pomiędzy poszczególnymi częściami systemu i najwłaściwszą kolejność ich wdrażania, która umożliwiłaby wdrożenie przy maksymalnym zwrocie z zainwestowanego kapitału i stworzeniu efektywnego systemu i analizować system zarządzania finansami.

Struktura systemu zarządzania finansami

System zarządzania finansami firmy przypomina piramidę składającą się z kilku poziomów. Na niższym poziomie skoncentrowane są systemy transakcyjne, których głównym zadaniem jest rejestrowanie (najlepiej w czasie rzeczywistym) wszystkich transakcji przeprowadzanych w firmie. Głównym zadaniem tych systemów jest zebranie wszystkich niezbędnych informacji o działalności przedsiębiorstwa i przygotowanie ich do późniejszego przetwarzania przez systemy. więcej wysoki poziom. Tego typu systemy obejmują przede wszystkim księgowość, podatki i rachunkowość zarządcza.

Systemy poziomu analitycznego skupiają się na środkowym poziomie piramidy zarządzania finansami. Są to systemy, które agregują dane z poszczególnych transakcji przeprowadzanych w firmie w informacje nadające się do przetwarzania analitycznego. Przykładowo dane o pojedynczym zakupie dokonanym przez klienta w danym dniu stanowią osobną transakcję zarejestrowaną w jakimś systemie transakcyjnym. Surowe dane dotyczące poszczególnych transakcji (np. zakupów klientów), ze względu na ich duży wolumen i znaczne odchylenia od wartości średnich, są mało przydatne przy podejmowaniu jakichkolwiek decyzji zarządczych.

Rzeczywiście, pojedynczy zakup dokonany kiedykolwiek przez indywidualnego nabywcę może niewiele powiedzieć o preferencjach całej grupy nabywców w danym regionie. Jeśli jednak dane te zagreguje się w różnych okresach czasu, poszczególnych regionach geograficznych, różnych grupach produktów, a także grupach klientów, wówczas uzyskane w ten sposób informacje będą niezwykle przydatne dla menedżera.

Informacje zagregowane i odzwierciedlające różne trendy i zależności (np. trendy sprzedażowe) stanowią podstawę do podejmowania świadomych decyzji. Dlatego generowanie tego rodzaju informacji jest głównym zadaniem systemów analitycznych. Do systemów tego typu zaliczają się przede wszystkim systemy budżetowania i raportowania zarządczego.

I wreszcie, na najwyższym poziomie znajdują się systemy poziomu strategicznego, skupione na potrzebach kadry kierowniczej średniego i wyższego szczebla firmy. Głównym zadaniem tych systemów jest szybkie odzwierciedlenie stopnia, w jakim firma osiągnęła swoje cele strategiczne. Systemy takie powinny odzwierciedlać w czasie rzeczywistym (lub zbliżonym) stan rzeczy w firmie według najważniejszych wskaźników efektywności zarówno poszczególnych działów, jak i firmy jako całości. Poziom ten obejmuje System Kluczowych Wskaźników Efektywności (KPI), a także System Zrównoważonej Karty Wyników (BSC), chociaż systemy te są zbliżone do systemów poziomu analitycznego.

Ponadto systemy poziomu strategicznego obejmują różne systemy monitorowania przeznaczone dla najwyższego kierownictwa w celu kontrolowania działalności przedsiębiorstwa w czasie rzeczywistym według najważniejszych wskaźników wydajności firmy. Takie systemy powinny obejmować również systemy monitorowania, które kontrolują wyłącznie wskaźniki wydajności produkcyjnej (niefinansowej) przedsiębiorstwa, ponieważ wpływają one bezpośrednio na sytuację finansową przedsiębiorstwa.

Struktura systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa

Poziom strategiczny:
- Monitorowanie systemów zarządzania
- Systemy KPI/BSC

Poziom analityczny:
- System budżetowania
- System raportowania zarządczego

Poziom transakcyjny:
- System rachunkowości podatkowej
- System księgowy
- System rachunkowości zarządczej

Jak stworzyć system zarządzania finansami w firmie

Praca nad stworzeniem systemu zarządzania finansami nie może odbywać się bez jasnego zrozumienia powiązań zachodzących pomiędzy jego poszczególnymi podsystemami. Przykładowo wdrożenie Systemu Budżetowania w przypadku braku ustalonego Systemu Rachunkowości Zarządczej, który powinien zapewniać gromadzenie rzeczywistych danych do przeprowadzenia analizy faktów planowych w Systemie Budżetowania, znacząco deprecjonuje wszystkie korzyści wynikające z wdrożenia Systemu Budżetowania ze względu na na niemożność uzyskania informacji niezbędnych do analizy.

Dlatego do zadań dyrektora finansowego należy nie tylko opracowanie podstaw metodologicznych całego systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa, ale także właściwa organizacja wszelkich niezbędnych prac. Co do zasady budowę systemu zarządzania finansami należy rozpocząć od stworzenia podstawy piramidy, czyli tych podsystemów, które leżą u podstaw całego systemu zarządzania finansami i bez których funkcjonowanie pozostałych elementów systemu nie jest możliwe. W miarę rozwoju kluczowych podsystemów prace przesuwają się w stronę elementów leżących na wyższych poziomach (systemy poziomu analitycznego i strategicznego).

Jednocześnie dyrektor finansowy nie może zapominać, że system zarządzania finansami będzie działał z należytą efektywnością tylko w ramach kompletnego i dostosowanego do indywidualnych potrzeb zautomatyzowanego rozwiązania. Tylko w takim przypadku system będzie mógł jednocześnie i szybko dostarczać rzetelnych informacji wszystkim zainteresowanym użytkownikom systemu. Dlatego automatyzacja systemu zarządzania finansami jest trzecim kluczowy punkt, co może zapewnić wdrożenie i późniejsze pomyślne funkcjonowanie całego systemu zarządzania finansami firmy.

Prace nad stworzeniem systemu zarządzania finansami należy rozpocząć od uporządkowania pracy obsługi finansowo-gospodarczej, a także obsługi automatyzacji przedsiębiorstwa. Konieczne jest debugowanie procesów biznesowych, określenie działów i procedury interakcji specjalistów oraz zatwierdzenie systemu gromadzenia informacji.

Ponieważ głównym narzędziem umożliwiającym uzyskanie szybkiej i kompleksowej informacji o bieżącej działalności przedsiębiorstwa jest system rachunkowości zarządczej, jego budowa stanowi punkt wyjścia w tworzeniu dowolnego systemu zarządzania finansami. Początkowo system księgowy jest w stanie sprostać zadaniom systemu rachunkowości zarządczej, jednak jego funkcjonalność, skupiona przede wszystkim na potrzebach władz zewnętrznych (fiskalnych), prędzej czy później zacznie ograniczać zdolność kierownictwa do efektywnego zarządzania przedsiębiorstwem.

Po zbudowaniu poziomu transakcyjnego piramidy można przejść do rozwiązywania problemów wyższego poziomu. Do pełnej analizy danych wymagany jest system raportowania zarządczego. Najważniejszym zadaniem dyrektora finansowego jest zarządzanie kapitałem obrotowym, które obejmuje zarządzanie zapasami, środkami pieniężnymi i należnościami. Do osiągnięcia tych celów najlepiej nadaje się System Budżetowania. Wdrożony system budżetowania pozwala także planować działalność przedsiębiorstwa i kontrolować udział poszczególnych działów w realizacji powierzonych zadań. Poza tym System zarządzanie budżetem jest bardzo skutecznym narzędziem we wdrażaniu programów redukcji kosztów.

Dyrektor finansowy jest jednym z kluczowych decydentów przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych. Aktywnej chęci menedżerów do realizacji nowych projektów inwestycyjnych musi towarzyszyć wyważona analiza efektywności potencjalnych inwestycji. W przypadku konieczności pozyskania finansowania od instytucji kredytowej lub od prywatnego inwestora spółka musi przygotować specjalistyczne dokumenty sporządzone zgodnie ze wszystkimi zasadami tej organizacji (biznesplan, memorandum inwestycyjne, studium wykonalności).

Jeżeli spółka regularnie realizuje projekty inwestycyjne, zadaniem dyrektora finansowego jest stworzenie Systemu Zarządzania Inwestycjami, który pozwoli na określenie kryteriów akceptacji lub odrzucenia projektów inwestycyjnych, na ich podstawie ocenić potencjalną efektywność projektu, a następnie monitorować działania osoby odpowiedzialne za realizację projektu, menadżerowie firm, specjaliści planowania biznesowego i inni interesariusze.

Ponadto System Zarządzania Inwestycjami musi umożliwiać rozliczanie kosztów w odniesieniu do konkretnego projekt inwestycyjny oddzielając je od kosztów innych projektów lub od innych kosztów firmy związanych z jej regularną działalnością produkcyjną.

Każda rozwijająca się firma prędzej czy później staje przed koniecznością wprowadzenia i udoskonalenia systemu motywacyjnego. Rozwiązanie tego problemu wymaga bezpośredniego udziału dyrektora finansowego. Nowoczesne narzędzia motywacyjne to systemy Key Performance Indicator (KPI) czy Balanced Scorecard (BSC). Narzędzia te służą także do dostosowania strategii firmy do działań operacyjnych jej personelu.

System zarządzania finansami przedsiębiorstwa to zestaw narzędzi zarządczych, które w nowoczesnych warunkach są niezbędne każdej firmie chcącej utrzymać się na rynku w warunkach ciągły wzrost konkurs. Strategicznie myślący dyrektor finansowy musi przewidywać trendy rozwojowe swojej branży i problemy, jakie w związku z tym się pojawią, i konsekwentnie budować piramidę zarządzania finansami przedsiębiorstwa, która będzie w stanie je rozwiązać.

Zarządzanie finansami osobistymi nie jest tematem wykładu studenta ekonomii. Dziś każdy powinien umieć kompetentnie kontrolować swoje wydatki i dochody. W tym artykule przyjrzymy się skutecznym narzędziom do zarządzania dochodami i sposobom monitorowania osobistych przepływów pieniężnych.

1 Efektywne zarządzanie finansami osobistymi: teoria i praktyka

Większości obywateli słowo „pieniądze” kojarzą się nie tylko z zakupami, rekreacją, rozrywką i wolnością. Często mówimy o długach, pożyczkach, niewypłacalności i ograniczeniach. Tylko umiejętne zarządzanie finansami osobistymi (online lub ręcznie), które obejmuje:

• analiza dochodów do budżetu rodzinnego;
• kontrola nad wydatkami;
• znalezienie sposobów na zwiększenie dochodów i zmniejszenie wydatków;
• sporządzanie raportów osobowych za każdy okres;
• podsumowując i studiując dynamikę.

Na praktyce ten proces następująco. Człowiek w osobnym notatniku lub specjalnym programu internetowego rejestruje wysokość miesięcznego wynagrodzenia, świadczeń i innych dochodów. Następnie codziennie wpisywane są kwoty, które zostały wydane na zakup towarów i usług. Na koniec okresu sprawozdawczego podsumowuje się wyniki i identyfikuje „słabości” w kontroli przepływu środków. Można to wyrazić na przykład nadmiernymi wydatkami na rozrywkę i rekreację.

2 Jak samodzielnie zarządzać finansami osobistymi?

Wiele osób interesuje pytanie: „Jak zarządzać finansami osobistymi?” Jednocześnie chęć nauczenia się kontroli wydatków i dochodów nie pojawia się znikąd. Najczęściej taka potrzeba pojawia się, gdy osiągnięcie zamierzonego celu nie jest możliwe. Może to być zakup samochodu lub mieszkania. Załóżmy, że Twój miesięczny dochód wynosi 150 tysięcy rubli. Może się wydawać, że zaoszczędzenie niezbędnej kwoty nie jest takie trudne. Ale po analizie wydatków dowiadujemy się, że do końca miesiąca z pensji nie zostało już nawet 3%. Występują nadmierne wydatki. Aby kupić nawet najtańszy używany samochód, trzeba będzie oszczędzać przez kilka lat.

Eksperci nie wzywają do przejścia na reżim rygorystyczny. Ale jeśli jest jakiś cel, będziesz musiał coś poświęcić, aby go osiągnąć. W zwykłym notatniku musisz sporządzić miesięczny plan wydatków, biorąc pod uwagę oczekiwane dochody. W naszym przypadku celem jest zakup używanego samochodu o wartości 350 000. Całkowity koszt samochodu dzielimy przez 12 miesięcy i otrzymujemy 29 166 rubli. Kwota jest dość realistyczna, biorąc pod uwagę wynagrodzenie w wysokości 150 000 rubli miesięcznie. Aby osiągnąć swój cel, Twoje miesięczne oszczędności powinny wynosić około 10%.

3 Internetowy system zarządzania finansami osobistymi

Oprócz prostych sposobów kontrolowania wydatków, istnieje wiele nowoczesnych programów, które pozwalają bez większych problemów analizować wydatki. Wśród najpopularniejszych:

• Standardowe programy Windows. Mówimy w szczególności o programie Excel. Program wykorzystywany jest przez księgowych firm do przygotowywania standardowych raportów. Oprogramowanie doskonale sprawdza się w księgowości osobistej.

4 Finanse osobiste: tajemnice zarządzania i powszechne nieporozumienia

Wiele osób zapewne słyszało już o książce „Myśl jak milioner” Harva Ekera. Autor podaje swój wzór na właściwy podział dochodu:

10% - inwestycje i inwestycje;
10% - rekreacja i rozrywka;
10% - długoterminowe oszczędności;
10% - edukacja i samorozwój;
10% – działalność charytatywna;
50% - codzienne wydatki.

Model ten nie jest idealny, gdyż dla wielu obywateli czynsz za mieszkanie, koszty transportu, rachunki za żywność i media pochłaniają ponad 70% ich wynagrodzenia. Wzór Harva Ekera powinien być używany jedynie jako przybliżona wskazówka. Możesz dokonać własnych korekt. Ale główna zasada leży w potrzebie oszczędności i inwestycji. Ile i w co zainwestować – każdy decyduje sam. To może być otwarcie własny biznes, kupno akcji itp.

Każdy odnoszący sukcesy biznesmen potwierdzi, że jeśli brakuje pieniędzy, nie należy myśleć o cięciu wydatków, ale o zwiększeniu dochodów.

Jeśli chodzi o kontrolowanie wydatków i dochodów, ważne jest również, aby nie posuwać się za daleko. Przełączając się na najsurowszy tryb ekonomiczny i odmawiając sobie absolutnie wszystkiego, istnieje ogromne ryzyko „utraty smaku życia”. Z pewnością powinny być oszczędności, ale nie kosztem komunikacji ze znajomymi, zakupów zdrowe produkty odżywiania i zdobywania dodatkowej wiedzy.

5 Właściwe zarządzanie przychodami i wydatkami to sposób na osiągnięcie swoich celów

Osiągnięcie zupełnie nowego poziomu jakości życia jest dużo prostsze niż się wydaje. Wystarczy posłuchać rad doświadczeni ludzie. Właściwe zarządzanie funduszami osobistymi oznacza:

• Księgowość. Nie ma nic prostszego niż prowadzenie dziennika wydatków i zakupów. Po dwóch lub trzech miesiącach regularnych obliczeń dochodzi do zrozumienia, na co trafiają pieniądze i jaką pozycję wydatków należy wykluczyć.
• Planowanie dużych zakupów i wydatków. Takie podejście pozwala na zakup towarów i usług znacznie taniej. Dotyczy to w szczególności wcześniejszej rezerwacji wycieczek, biletów lotniczych itp.
• Monitorowanie rabatów i promocji. W okresie świątecznym wiele sklepów oferuje zniżki. To dobra okazja, aby zaoszczędzić pieniądze i kupić niezbędne rzeczy tak opłacalnie, jak to możliwe.
• Cieszyć się życiem. Istnieje wiele sposobów, aby wydać mniej pieniędzy i nadal cieszyć się tą samą przyjemnością. W pogoni za oszczędnościami nie należy popadać w skrajności.

Niezależnie od tego, czy wybierzesz systemu internetowego lub tradycyjny sposób analizy dochodów i wydatków, ostatecznie najważniejsze jest, aby nauczyć się mądrze zarządzać swoimi pieniędzmi i skutecznie realizować swoje plany.

Implikują zestaw konkretnych metod i technik ukierunkowanego wpływu, które służą do osiągnięcia określonego rezultatu. Jest to temat bardzo wieloaspektowy, który trudno ująć w całości w jednym artykule. Przecież można mówić o zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa, oszczędnościach osobistych, funduszach rządowych, a także brać pod uwagę wiele dodatkowych punktów, takich jak: system, metody, analiza, efektywność i sam proces.

informacje ogólne

Na początek musimy dowiedzieć się, co nas interesuje:

1. Obiekt kontrolny. Są to różne rodzaje relacji finansowych, które wiążą się z tworzeniem dochodów pieniężnych, gromadzeniem środków i ich późniejszym wykorzystaniem przez osoby fizyczne, podmioty gospodarcze i państwo.
2. Przedmiot zarządzania. Są to struktury organizacyjne i osoby zarządzające funduszami.
3. Aparat finansowy. Całość struktury organizacyjne którzy zarządzają funduszami.

Razem pozwalają stworzyć system pozwalający na wysokiej jakości i efektywne zarządzanie finansami.

Pojęcia, które musisz znać

Dobre przygotowanie teoretyczne pozwala zminimalizować ilość problemów praktycznych. W sprawach pieniężnych jest ich kilka ważne punkty, które pozwolą Ci zbudować dobry system zarządzania finansami. Krótko mówiąc, są to planowanie, prognozowanie, zarządzanie operacyjne i kontrola. Czym oni są? W skrócie:

1. Prognozowanie finansowe. Zakłada planowanie. Polega na ocenie pewnego zestawu opcji i wybraniu spośród nich najlepszej. Zajmuje się zagadnieniami przepływu zasobów pieniężnych na poziomie mikro i makro.
2. Planowanie finansowe. Jest to proces uzasadniania, na którym się opiera zasady naukowe. W tym przypadku oznacza to opracowanie planów na dany okres, które uwzględniają pojawiające się relacje i przepływy zasobów finansowych. Służy do określania prognoz, ustalania wskaźników, powiązania zadań, a także wyboru metod, które zostaną wykorzystane do osiągnięcia celu.
3. Kierownictwo operacyjne. Jest to zestaw działań, który opracowywany jest na podstawie analizy aktualnej sytuacji. Dąży do uzyskania maksymalnego efektu przy minimalnych kosztach.
4. Kontrola. Stosowany jako element kontrolny w procesach planowania i zarządzania operacyjnego. Niezbędne do porównania rzeczywistych wyników z planowanymi i zidentyfikowania rezerw na wzrost wolumenu zasobów i efektywności ich wykorzystania.

Powiedzmy kilka słów o zasadach

Proces zarządzania finansami musi opierać się na pewnych podstawowych zasadach, które nadają porządek i strukturę wszystkim działaniom. Oto zasady – podstawowe wymagania stawiane strukturom rządzącym masami pieniężnymi. Sprowadzają się one do następujących stwierdzeń:

1. Działania przywódcze zawsze zależą od ostatecznego celu, do którego się dąży.
2. Musi odpowiadać interesom jednostki (właściciela, zespołu, firmy, społeczeństwa, państwa).
3. Osiągając cel, należy wziąć pod uwagę wpływ obiektywnych praw ekonomicznych.
4. W procesie pracy należy brać pod uwagę realne warunki finansowo-ekonomiczne w kraju prowadzenia działalności i za granicą.

O metodach i zadaniach

Głównym celem, jaki sobie wyznaczamy, jest osiągnięcie stabilności finansowej. Dlatego zadania i metody zarządzania finansami różnią się w zależności od tego, o kim mówimy. Jeśli chodzi o państwo, to jedna sprawa. Pozycja jednostki wymaga innego podejścia. Zatem państwo musi rozwiązać następujące problemy:

1. Zapewnij równowagę makroekonomiczną.
2. Zmniejsz dług publiczny.
3. Osiągnij zrównoważony (nadwyżkowy) budżet.
4. Zapewnij stabilność waluty krajowej.

W tym celu stosuje się następujące metody finansowe:

1. Analiza.
2. Planowanie i prognozowanie.
3. Mobilizacja zasobów finansowych.
4. Kontrola.
5. Informacja i obsługa prawna podmiotów stosunków finansowych.
6. Przepisy prawne.

Kontrola Finanse publiczne został bardzo dokładnie zbadany, dlatego należy zachować chęć i należytą staranność efektywne wykorzystanie pieniądze nie są problemem. A co z innymi przypadkami?

Co jeszcze można powiedzieć o państwie?

Pierwszą rzeczą do zapamiętania jest to, że działa dla ludzi. A jego celem jest ich wygoda, a nie maksymalne wykorzystanie możliwy zysk. Należy to wziąć pod uwagę podczas zarządzania finansami. Nie oznacza to jednak, że państwo nie może brać udziału w projektach obiecujących zysk. Ale najważniejsze w tym jest z reguły element społeczny - czyli to, w jaki sposób wdrożony pomysł będzie przydatny lokalni mieszkańcy lub całe społeczeństwo.

Jak wygląda zarządzanie finansami firmy?

Wyobraźmy sobie, że istnieje struktura komercyjna przeciętny. W tym przypadku funkcje zarządcze przypisuje się działowi finansowemu, któremu zapewnia się wszelką możliwą pomoc ze strony księgowości i audytorów. Jednocześnie uzyskane dane przekazywane są wyższej kadrze zarządzającej, która podejmuje fatalne (dla przedsiębiorstwa) decyzje. Jednocześnie zwraca się uwagę zarówno na informacje bieżące, jak i dane historyczne. W końcu konieczne jest nie tylko monitorowanie przepływu środków, które obecnie przepływają, ale także monitorowanie działań podejmowanych w przypadku różnych naruszeń (defraudacja itp.). Analiza zarządzania finansami odgrywa w tym procesie kluczową rolę. Należy rozumieć, że wszystkie informacje brane pod uwagę przy podejmowaniu decyzji opierają się na pierwotnych dokumentach księgowych. Dlatego zanim podejmiesz jakiekolwiek działania na ich podstawie, powinieneś przeanalizować dane pod kątem nieścisłości, rozbieżności i innych możliwych odchyleń, które pozwolą ci ocenić obecność pewnych problemów lub zatajenia informacji.

Znaczenie zarządzania jakością w przedsiębiorstwie

Sektor finansowy jest odzwierciedleniem sukcesu przedsiębiorstwa. Nawet niewielkie wahania mogą wskazywać na istotne problemy (zarówno teraz, jak i w niedalekiej przyszłości). A jak wiadomo, najlepszy kryzys to taki, któremu udało się zapobiec, zanim jeszcze nastąpił. Co więcej, na podstawie wyników działalności przedsiębiorstwa można wyciągnąć wnioski nie tylko na temat jego pozycji, ale także sytuacji na rynkach. Jeśli finanse potrafią w porę dostrzec nadchodzącą burzę, mają czas, aby przygotować się na nią i zareagować, potencjalnie zyskując przewagę nad innymi firmami. Szczególną rolę odgrywają w tym przypadku opracowane w ramach nauk ekonomicznych metody oceny sytuacji, dla których stosowania konieczne jest zapewnienie dostępności wykształconej i wykwalifikowanej kadry. Jest to często dość kosztowne, ale straty są zwykle znacznie droższe.

I najważniejsze - finanse osobiste

Kto z nas nie marzył o dobrym i udanym życiu? Ale to nie jest za darmo. Aby to osiągnąć, trzeba dużo pracować, także nad sobą. Jednym z najważniejszych punktów na tej ścieżce jest zarządzanie finansami osobistymi. Ogólnie rzecz biorąc, proces ten wygląda na łatwy. Największy problem Dla wielu osób oznacza to samodyscyplinę i organizację. Przecież nie wystarczy coś wiedzieć – trzeba też działać. Krótko mówiąc, zarządzanie finansami osobistymi polega na rejestrowaniu wszystkich dochodów i wydatków, a także znajdowaniu możliwości zaoszczędzenia pieniędzy na nieistotnych pozycjach, aby przekierować przepływy na cele o wyższym priorytecie. I jeszcze raz – najsłabszym punktem większości ludzi myślących o racjonalizacji swojego życia jest samodyscyplina i organizacja. Bez względu na to, jaką ktoś podejmie decyzję, bez względu na to, jakich narzędzi użyje, bez tych dwóch punktów cała sprawa może pójść na marne. Dlatego zarządzanie finansami osobistymi wymaga determinacji i dyscypliny. A tych cech nie można uzyskać pod presją.

Jak sobie radzić z finansami?

Najważniejszym realizowanym celem jest zapewnienie większego bezpieczeństwa i ukierunkowane wykorzystanie środków na priorytetowe i ważne zadania. Co dokładnie to już druga sprawa. Na przykład, aby zaoszczędzić pieniądze na dom, własny biznes lub naukę. Przede wszystkim należy rozstrzygnąć kwestię, jak dokładnie to wszystko będzie zorganizowane. Możesz prowadzić notatnik, w którym będą rejestrowane środki na początku księgowości, przychody i wydatki. Albo, zgodnie z duchem czasu, zdobądź program tematyczny na smartfonie, tablecie lub komputerze. Ponieważ druga opcja jest wygodniejsza, należy ją rozważyć dokładniej. Osobno należy popracować nad wyrobieniem nawyku wprowadzania informacji o wszelkich zmianach i podjętych decyzjach. Na przykład wieczorem, przed snem.

Korzystanie z programów do śledzenia finansów osobistych

Przede wszystkim należy wspomnieć o fakcie automatyzacji. Nie musisz samodzielnie wykonywać wielu czynności, ponieważ wszystko jest już obliczane przez program. Na przykład suma wszystkich dochodów lub wydatków. Ponadto często dostępna jest funkcjonalność prezentacji danych w formie graficznej, co znacznie upraszcza postrzeganie informacji w porównaniu z liczbami. Na efektywność zarządzania finansami wpływa również fakt, że z łatwością można prowadzić ewidencję nawet najmniejszych kwot, gdyż pamięć urządzenia potrzebuje mniej niż papier do wyświetlenia wszystkich informacji. Dodatkowo nawigacja jest uproszczona, a w razie potrzeby można uzyskać dane nawet za poprzednie lata, bez większego wysiłku i bez straty czasu. Chociaż nie powinniśmy zapominać, że do działania urządzenia potrzebny jest prąd. Dlatego lepiej się zdecydować oprogramowanie, która pracuje w technologii autonomicznej (laptopy, tablety, smartfony). Na początku, z powodu nieznajomości, tempo pracy może być stosunkowo wolne, ale stopniowo każdy będzie mógł docenić, że zarządzanie finansami przy użyciu podejścia komputerowego jest bardzo wygodne.

Wniosek

Podsumujmy zatem wszystkie powyższe. Zarządzanie finansami to zbiór różnych metod i technik, których celem jest osiągnięcie założonych celów. Należy rozróżnić pracę państw w tym kierunku, różne organizacje i osoby. Każdy z nich ma swoje cele, zadania i sposoby ich osiągnięcia. Ale są też wspólne cechy wyrażone w formie zasad.