การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ Natalia Vladimirovna Klimova
คำถามที่ 50 การวิเคราะห์การใช้กำไรสุทธิ
การวิเคราะห์การใช้กำไรสุทธิ
การควบคุมการกระจายผลกำไรในทางปฏิบัติจะดำเนินการผ่านการส่งรายงานที่เหมาะสม อย่างไรก็ตาม ปีปฏิทินที่นำเสนอการรายงานเป็นส่วนหนึ่งของปีปฏิทิน ระยะเวลาทั่วไปการพัฒนาองค์กร ดังนั้นการปรากฏตัวของตัวบ่งชี้ภายนอกสามารถบิดเบือนความเป็นจริงได้ ไม่อนุญาตให้จัดทำใบแจ้งยอดบัญชีเนื่องจากขาดความครบถ้วนของการสะท้อนกลับ การวิเคราะห์โดยละเอียดการกระจายผลกำไร ในขณะเดียวกัน พื้นที่สำหรับการใช้ผลกำไรสามารถแยกแยะได้ดังต่อไปนี้: การบริจาคให้กับงบประมาณในรูปแบบของภาษี, เพื่อสำรองหรือกองทุนที่คล้ายกัน, การจ่ายรายได้ให้กับสมาชิกขององค์กร และเพื่อการพัฒนาธุรกิจ อย่างหลังรวมถึงการขยายการผลิต การต่ออายุสินทรัพย์ถาวร อุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ การแนะนำนวัตกรรม แรงจูงใจทางการเงินพนักงานขององค์กร การพัฒนาสังคมของทีม เป็นต้น
ในกระบวนการวิเคราะห์การใช้ผลกำไรจำเป็นต้องสร้างความถูกต้องของโครงสร้างการกระจายในแต่ละทิศทางที่เกี่ยวข้องกับตัวบ่งชี้: การทำกำไรของการผลิตและการขายจำนวนกำไรและการลงทุนต่อพนักงานและต่อรูเบิล สินทรัพย์ถาวร ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงิน และการจัดเตรียมเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง การจัดการผลลัพธ์ทางการเงินเกี่ยวข้องกับการมีอิทธิพลอย่างสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจต่อปัจจัยต่างๆ ที่นำไปสู่การเพิ่มผลกำไร ตัวอย่างเช่น การเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์นั้นสมเหตุสมผลขึ้นอยู่กับการเพิ่มขึ้นของมูลค่าการค้าและการส่งเสริมการขายสินค้าสู่ตลาด
การกระจายกำไรสุทธิในบริษัทร่วมหุ้นเป็นประเด็นหลักของนโยบายการจ่ายเงินปันผลของบริษัท
นโยบายการจ่ายเงินปันผลเป็นองค์ประกอบของวัฒนธรรมองค์กรที่เพิ่มความมั่นใจในบริษัทร่วมหุ้นในส่วนของผู้ถือหุ้นที่มีศักยภาพ มันส่งผลเชิงบวกต่อความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของบริษัท ซึ่งส่งผลให้ราคาตลาดของหุ้นของบริษัทเพิ่มขึ้น
ความถูกต้องของนโยบายการจ่ายเงินปันผล การเปิดกว้างเป็นหลักฐานของการปฏิบัติตามนโยบายโดยฝ่ายบริหาร การร่วมทุนผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้น เจ้าของทั้งรายใหญ่และ แพ็คเกจขนาดเล็กหุ้น
นโยบายการจ่ายเงินปันผลได้รับการพัฒนาและได้รับอนุมัติจากที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นตามกฎหมายว่าด้วยบริษัทร่วมหุ้น และอธิบายรายละเอียดหลักเกณฑ์ในการจ่ายเงินปันผล ตลอดจนรูปแบบและกำหนดเวลาการจ่ายเงินปันผล ดังนั้นตามกฎนโยบายการจ่ายเงินปันผลจึงมีข้อกำหนดเกี่ยวกับส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่จัดสรรสำหรับการจ่ายเงินปันผล (ในรูปเปอร์เซ็นต์) ความสม่ำเสมอของการจ่ายขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินปันผลกับจำนวนกำไรสุทธิ ฯลฯ
ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือกำไรต่อหุ้นสามัญซึ่งระบุจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงานต่อหุ้นสามัญ
บริษัทร่วมที่มีการซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์จะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกำไรต่อหุ้นในรูปแบบของตัวบ่งชี้สองตัว ได้แก่ กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน และกำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นปรับลด
กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นขั้นพื้นฐานคืออัตราส่วนของกำไร (ขาดทุน) ขั้นพื้นฐานสำหรับรอบระยะเวลารายงานต่อจำนวนหุ้นสามัญถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักที่ออกจำหน่ายในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
กำไร (ขาดทุน) ขั้นพื้นฐานของรอบระยะเวลารายงานคือจำนวนกำไรสุทธิที่ลดลงด้วยจำนวนเงินปันผลจากหุ้นบุริมสิทธิ์ที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
กำไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐานถูกกำหนดบนพื้นฐานของข้อมูลจริง และตัวบ่งชี้ของกำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นปรับลดนั้นเป็นการคาดการณ์ล่วงหน้า และแสดงระดับสูงสุดที่เป็นไปได้ของการลดลงของกำไรหรือขาดทุนเพิ่มขึ้นต่อหุ้นสามัญในกรณีต่อไปนี้:
การแปลงหลักทรัพย์แปลงสภาพทั้งหมด (หุ้นบุริมสิทธิและหลักทรัพย์อื่น ๆ ) ของบริษัทร่วมหุ้นเป็นหุ้นสามัญ
การทำสัญญาจะซื้อจะขายหุ้นสามัญจากผู้ออกในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาด
การลดสัดส่วนกำไรหมายถึงการลดหรือเพิ่มขาดทุนต่อหุ้นสามัญ เนื่องจากความเป็นไปได้ในการออกหุ้นสามัญเพิ่มเติมในอนาคตโดยไม่มีการเพิ่มสินทรัพย์ของบริษัท
ประการแรกการวิเคราะห์กำไรต่อหุ้นจะขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการวิเคราะห์กำไรสุทธิของรอบระยะเวลารายงานในระหว่างที่มีการประเมินปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ทางการเงิน การใช้กำไรต่อหุ้นเพื่อประเมินความน่าดึงดูดใจของหุ้นของผู้ออกหุ้นกู้รายใดรายหนึ่ง ผู้ลงทุนจะต้องประเมินความมั่นคงของกำไรต่อหุ้นสามัญในอนาคตก่อน สนใจประเมิน “คุณภาพ” กำไรที่ได้รับ จะต้องวิเคราะห์องค์ประกอบของผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ
จากหนังสือ Banking Audit ผู้เขียน เชฟชุก เดนิส อเล็กซานโดรวิช50. การตรวจสอบการใช้ผลกำไรขององค์กรสินเชื่อ ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายจะพิจารณาจากผลลัพธ์ของไตรมาสและปี ทุกไตรมาสในวันทำการสุดท้ายของไตรมาส บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกปิด กำไรทางบัญชีหมายถึงความแตกต่าง
จากหนังสือเศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: บันทึกการบรรยาย ผู้เขียน Dushenkina Elena Alekseevna6. แหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้กำไร การกระจายกำไรหมายถึงทิศทางของกำไรไปยังงบประมาณและตามรายการการใช้งานในองค์กร การกระจายผลกำไรถูกควบคุมโดยกฎหมายเฉพาะในส่วนที่ไปเท่านั้น
จากหนังสือภาระภาษีขององค์กร: การวิเคราะห์การคำนวณการจัดการ ผู้เขียน ชิปูเรนโก เอเลนา วิคโตรอฟนา4.5. การประเมินผลกระทบของภาษีเงินได้ต่อจำนวนกำไรสุทธิตามวิธีการรัสเซียสำหรับการบัญชีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีตามระเบียบการบัญชี“ การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้” PBU 18/02 ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน พ.ศ. 2545
จากหนังสือการบัญชี ผู้เขียน เมลนิคอฟ อิลยาการบัญชีสำหรับการใช้กำไร ตามกฎหมายวิสาหกิจต้องจ่ายภาษีจากกำไรและรายได้บางประเภทจากกำไรขั้นต้นเป็นงบประมาณส่วนที่เหลือ (กำไรสุทธิ) จะถูกใช้โดยองค์กร การกระจายกำไรทางภาษีจะสะท้อนให้เห็น
จากหนังสือการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินในการบัญชี ผู้เขียน เบอร์ดีเชฟ เซอร์เกย์ นิโคลาวิช3.1. การก่อตัวของกำไร (ขาดทุน) สุทธิ ผลลัพธ์ทางการเงินหลักตามที่เข้าใจในวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์คือกำไรหรือ " กระจกสะท้อน» – ขาดทุนที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการหมุนเวียนเงินทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงาน กำไรมาแต่ไหนแต่ไร (ตั้งแต่ศตวรรษที่ 15
จากหนังสือการวิเคราะห์ทางการเงิน ผู้เขียน โบชารอฟ วลาดิเมียร์ วลาดิมิโรวิช5.5. การวิเคราะห์การใช้กองทุนสกุลเงินต่างประเทศการวิเคราะห์ประสิทธิผลของธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศมีความเกี่ยวข้องกับแนวคิดของ "การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองด้วยสกุลเงิน" และ "การพึ่งพาตนเองด้วยสกุลเงิน" สาระสำคัญของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองด้วยสกุลเงินต่างประเทศแสดงออกมาในความจริงที่ว่า วิสาหกิจเนื่องจากกำไรเป็นเงินตราต่างประเทศจาก
จากหนังสือการวิเคราะห์เศรษฐกิจ แผ่นโกง ผู้เขียน โอลเชฟสกายา นาตาเลีย106. การวิเคราะห์การใช้สินทรัพย์การผลิตหลักขององค์กร การวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรวัสดุ สินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) มักเรียกว่าสินทรัพย์ถาวรในวรรณกรรมเศรษฐศาสตร์และในทางปฏิบัติถือเป็นปัจจัยหนึ่งที่สำคัญที่สุดในการผลิต
จากหนังสือการวิเคราะห์เศรษฐกิจ ผู้เขียน คลีโมวา นาตาเลีย วลาดิมีโรฟนา107. การวิเคราะห์ปัจจัยการผลิตเงินทุน การวิเคราะห์การใช้อุปกรณ์ การวิเคราะห์ปัจจัยการผลิตเงินทุน จำเป็นต้องสร้างแบบจำลองแฟกทอเรียลของการผลิตเงินทุน: FO = FO a · UD a โดยที่ UD a คือส่วนแบ่งของกองทุนที่ใช้งานอยู่ในต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด FO a – ผลผลิตทุนของส่วนที่ใช้งานของ OS ปัจจัย
จากหนังสือการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมขององค์กร หลักสูตรระยะสั้น ผู้เขียน ทีมนักเขียนคำถามที่ 21 การวิเคราะห์ปัจจัยของการใช้สินทรัพย์ถาวรการวิเคราะห์การใช้สินทรัพย์ถาวรดำเนินการตามตัวบ่งชี้ต่อไปนี้: ผลิตภาพทุน, ความเข้มข้นของเงินทุน (ตัวบ่งชี้ผกผันของผลิตภาพทุน), ความสามารถในการทำกำไรของการใช้สินทรัพย์ถาวร การวิเคราะห์ ความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผล
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 22 การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ได้แก่ สิทธิบัตรที่ซื้อ ใบอนุญาต สิทธิในเครื่องหมายการค้า สิทธิในการใช้ที่ดินและแร่ธาตุ ความรู้ ซอฟต์แวร์ และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่มี
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 26 การวิเคราะห์การใช้เวลาทำงาน การวิเคราะห์ระดับการใช้กองทุนเวลาทำงานดำเนินการในบริบทของคนงานแต่ละประเภท หน่วยการผลิต และองค์กรโดยรวม เพื่อให้มั่นใจในการเปรียบเทียบข้อมูล (เนื่องจากรายปี
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 28 การวิเคราะห์การจัดตั้งและการใช้กองทุนค่าจ้าง ตาม IAS 19 "ผลประโยชน์ของพนักงาน" ค่าจ้างอยู่ในหมวดหมู่แรกของผลประโยชน์ระยะสั้นที่เป็นตัวแทน รูปทรงต่างๆจ่ายเงินให้กับพนักงานเพื่อแลกกับ
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 46 การวิเคราะห์การก่อตัวของกำไรสะสม ขอแนะนำให้เริ่มการวิเคราะห์กำไรสะสมโดยศึกษาองค์ประกอบและพลวัตของการเปลี่ยนแปลง แต่ละบทความ. บทความต่อไปนี้ของแบบฟอร์มหมายเลข 2 “รายงานเรื่อง
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 61 การวิเคราะห์ปัจจัยของการใช้ทรัพยากรวัสดุ ประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรวัสดุนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยระบบตัวบ่งชี้ทั่วไปและตัวชี้วัดเฉพาะ ขอแนะนำให้เริ่มการวิเคราะห์ด้วยการศึกษาตัวชี้วัดทั่วไป
จากหนังสือของผู้เขียนคำถามที่ 71 การวิเคราะห์ระดับการใช้ศักยภาพทางเศรษฐกิจและการประเมินธุรกิจ ระดับการใช้ศักยภาพทางเศรษฐกิจมีลักษณะเป็นตัวบ่งชี้ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและเกณฑ์สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ (การตลาด) ของบริษัท รวมถึงประสิทธิภาพ
จากหนังสือของผู้เขียน9.5. การวิเคราะห์การก่อตัวของกำไรสุทธิ กำไรสุทธิเป็นส่วนหนึ่งของกำไรทางบัญชีที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรการค้าหลังจากคำนวณภาษีเงินได้ในปัจจุบันรวมทั้งคำนึงถึงสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
ปัจจุบันองค์กรวางแผนกิจกรรมอย่างอิสระและกำหนดโอกาสในการพัฒนาตามความต้องการผลิตภัณฑ์และความจำเป็นในการรับรองการพัฒนาอุตสาหกรรมและสังคม หนึ่งในตัวชี้วัดที่วางแผนไว้อย่างอิสระคือผลกำไร ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาดเป็นพื้นฐาน การพัฒนาเศรษฐกิจ– กำไร ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพขององค์กร แหล่งที่มาของชีวิต อย่างไรก็ตาม ไม่มีใครสามารถสรุปได้ว่าการวางแผนและการสร้างผลกำไรยังคงอยู่ในขอบเขตผลประโยชน์ขององค์กรโดยเฉพาะ รัฐ (งบประมาณ) ธนาคารพาณิชย์ โครงสร้างการลงทุน ผู้ถือหุ้น และผู้ถือหลักทรัพย์รายอื่นๆ ต่างก็สนใจเรื่องนี้ไม่น้อย
การก่อตัวของกลไกของการแข่งขันที่รุนแรงความไม่แน่นอนของสถานการณ์ตลาดเผชิญหน้ากับองค์กรด้วยความต้องการใช้ทรัพยากรภายในอย่างมีประสิทธิภาพในการกำจัดในด้านหนึ่งและในอีกด้านหนึ่งเพื่อตอบสนองในเวลาที่เหมาะสม การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขภายนอก ได้แก่ ระบบการเงินและเครดิต นโยบายภาษีของรัฐ กลไกการกำหนดราคา สภาวะตลาด ความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์และผู้บริโภค ด้วยเหตุผลข้างต้น ทิศทางของกิจกรรมการวิเคราะห์จึงเปลี่ยนแปลงไปด้วย
เพื่อให้มั่นใจว่าการผลิตมีประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจสูง จำเป็นต้องมีรัฐบาลของรัฐ นโยบายเศรษฐกิจซึ่งจะมีส่วนช่วยในการสร้างสภาพแวดล้อมที่เอื้ออำนวยต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจและปรับทิศทางองค์กรไปสู่ผลกำไร (รายได้สูงสุด)
เนื่องจากเป็นรัฐที่กำหนดการทำงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กร ปัญหาในการสร้างและการใช้ผลกำไรจึงมีความเกี่ยวข้องมากในปัจจุบัน
การเพิ่มประสิทธิภาพการกระจายผลกำไรเช่น นโยบายทางการเงินของการกระจายผลกำไรที่ดำเนินการในองค์กรควรรับประกันการเพิ่มมูลค่าการซื้อขาย การเพิ่มทุนของหุ้น และการบรรลุโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุด
ภารกิจหลักของการวิเคราะห์การกระจายและการใช้กำไรคือการระบุแนวโน้มและสัดส่วนที่พัฒนาขึ้นในการกระจายผลกำไรสำหรับ ปีที่รายงานเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว จากผลการวิเคราะห์ คำแนะนำได้รับการพัฒนาเพื่อเปลี่ยนสัดส่วนในการกระจายผลกำไรและการใช้งานอย่างมีเหตุผลที่สุด
วัตถุประสงค์ของการศึกษางานนี้คือตัวชี้วัดผลกำไรขององค์กร Alnira LLC
หัวข้อการศึกษาคือกระบวนการใช้และการกระจายผลกำไร
วัตถุประสงค์ งานหลักสูตรคือการประเมินผลกำไรขององค์กร การวิเคราะห์การใช้และการจัดจำหน่าย
ตามเป้าหมายงานต่อไปนี้ถูกกำหนดไว้ในงาน:
พิจารณาแนวคิดและประเภทของกำไร จัดระบบปัจจัยทางเศรษฐกิจที่มีอิทธิพลต่อปริมาณกำไร
วิเคราะห์ขั้นตอนการกระจายผลกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร
จัดทำการวิเคราะห์รูปแบบ การกระจาย และการใช้กำไรสุทธิของ Alnira LLC สำหรับปี 2549-2550
ระบุวิธีปรับปรุงการกระจายและการใช้ผลกำไรในองค์กร
การดำเนินการทางกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากงบประมาณและเอกสารจากบัญชีและงบการเงินของ Alnira LLC ในช่วงสามปีที่ผ่านมาของกิจกรรมของบริษัทถูกนำมาใช้เป็นข้อมูลและฐานการวิเคราะห์
พื้นฐานของกลไกตลาดคือตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจที่จำเป็นสำหรับการวางแผนและการประเมินวัตถุประสงค์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร การจัดตั้งและการใช้กองทุนพิเศษ และการเปรียบเทียบต้นทุนและผลลัพธ์ในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการสืบพันธุ์
การทำกำไรมีบทบาทสำคัญในการกระตุ้นการพัฒนาการผลิต แต่เนื่องมาจากพฤติการณ์บางอย่างหรือการละเว้นในการทำงาน (ไม่ปฏิบัติตาม ภาระผูกพันตามสัญญาการเพิกเฉยต่อกฎระเบียบที่ควบคุมกิจกรรมทางการเงินของวิสาหกิจ) วิสาหกิจอาจประสบความสูญเสีย กำไรเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป ซึ่งบ่งชี้ถึงประสิทธิภาพการผลิตและฐานะทางการเงินที่รุ่งเรือง
สถานะทางการเงินขององค์กรเป็นลักษณะของความสามารถในการแข่งขัน (เช่น ความสามารถในการละลาย ความน่าเชื่อถือทางเครดิต) การใช้ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุน และการปฏิบัติตามพันธกรณีที่มีต่อรัฐและองค์กรอื่นๆ การเติบโตของผลกำไรสร้างพื้นฐานทางการเงินสำหรับการขยายกิจการขององค์กรและความพึงพอใจต่อความต้องการทางสังคมและวัสดุของผู้ก่อตั้งและพนักงาน
กำไรคือการแสดงออกทางการเงินของส่วนหลักของการออมเงินสดที่สร้างขึ้นโดยองค์กรของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ
พื้นฐานสำหรับขั้นตอนในการสร้างผลกำไรคือรูปแบบเดียวที่นำมาใช้กับทุกองค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ (รูปที่ 1)
กำไรซึ่งคำนึงถึงผลลัพธ์ทั้งหมดของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเรียกว่ากำไรก่อนหักภาษี ประกอบด้วย - กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) กำไรจากการขายอื่น ๆ รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขายลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการดำเนินการเหล่านี้
รูปที่ 1. โครงการสร้างผลกำไรของกิจการทางเศรษฐกิจ
หลังจากสร้างผลกำไรแล้ว องค์กรจะต้องจ่ายภาษี และกำไรส่วนที่เหลือจะอยู่ที่การกำจัดขององค์กร นั่นคือ หลังจากจ่ายภาษีเงินได้แล้วเรียกว่ากำไรสุทธิ
กำไรสุทธิคือผลต่างระหว่างกำไรก่อนภาษีและการชำระภาษี องค์กรสามารถจำหน่ายกำไรนี้ได้ตามดุลยพินิจของตนเอง เช่น นำไปสู่การพัฒนาการผลิต การพัฒนาสังคม สิ่งจูงใจของพนักงาน และเงินปันผลจากหุ้น กำไรสะสมที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรจะถูกใช้เพื่อเพิ่มทุนของบริษัทเอง และสามารถ แจกจ่ายให้กับกองทุนสำรอง - การสูญเสียกองทุนฉุกเฉิน, ความเสียหาย, กองทุนออมทรัพย์ - การจัดตั้งกองทุนเพื่อการพัฒนาการผลิต, กองทุนการบริโภค - กองทุนสำหรับโบนัสให้กับพนักงาน, การให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, กองทุนสังคม. การพัฒนา - สำหรับงานรื่นเริงต่างๆ
ตัวชี้วัดหลักของกำไรที่ใช้ในการประเมินการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจคือ: กำไรงบดุล, กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์, กำไรขั้นต้น, กำไรทางภาษี, กำไรที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรหรือกำไรสุทธิ
ข้าว. 2. การจัดประเภทผลกำไร
ด้านต่างๆ ของการผลิต การขาย การจัดหา และ กิจกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจได้รับมูลค่าทางการเงินที่สมบูรณ์ในระบบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงิน ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรสรุปไว้ในงบกำไรขาดทุน
ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรแสดงอยู่ในแบบฟอร์มที่ 2 ของงบการเงินประจำปีและรายไตรมาส ซึ่งรวมถึง: กำไร (ขาดทุน) จากการขาย; กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ กำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน กำไรสะสม (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน จากข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2 โดยตรง เราสามารถคำนวณได้เช่นกัน ตัวชี้วัดต่อไปนี้ผลลัพธ์ทางการเงิน: กำไร (ขาดทุน) จากการดำเนินงานทางการเงินและการดำเนินงานอื่น ๆ กำไรที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรหลังจากชำระภาษีเงินได้และการชำระอื่น ๆ ที่จำเป็น (กำไรสุทธิ) รายได้รวมจากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ
วัตถุประสงค์หลักของการทำกำไรในภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่คือการสะท้อนถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมการผลิตและการตลาดขององค์กร เนื่องจากจำนวนกำไรควรสะท้อนถึงความสอดคล้องของต้นทุนส่วนบุคคลขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์และการดำเนินการในรูปแบบของต้นทุนทางสังคม ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นซึ่งการแสดงออกทางอ้อมควรเป็นราคาของผลิตภัณฑ์ การเพิ่มขึ้นของผลกำไรในเงื่อนไขของราคาขายส่งที่มั่นคงบ่งชี้ว่าต้นทุนส่วนบุคคลขององค์กรลดลงสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
การเติบโตของผลกำไรเป็นตัวกำหนดการเติบโตของความสามารถที่เป็นไปได้ขององค์กร เพิ่มระดับของกิจกรรมทางธุรกิจ สร้างพื้นฐานทางการเงินสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง การขยายการผลิตซ้ำ และการแก้ปัญหาความต้องการทางสังคมและวัสดุของกลุ่มงาน ช่วยให้คุณสามารถลงทุนด้านการผลิต (ด้วยการขยายและปรับปรุง) แนะนำนวัตกรรม และตัดสินใจ ปัญหาสังคมที่สถานประกอบการเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมเพื่อการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิค นอกจากนี้ กำไรยังเป็นปัจจัยสำคัญในการประเมินความสามารถของบริษัทของผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุน และทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้การใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ เช่น จำเป็นต่อการประเมินกิจกรรมของบริษัทและความสามารถของบริษัทในอนาคต
กำไรเป็นหนึ่งในแหล่งที่มาของการสร้างงบประมาณในระดับต่างๆ มันไปที่งบประมาณในรูปแบบของภาษีและพร้อมกับรายได้อื่น ๆ จะถูกใช้เพื่อการเงินและสนองความต้องการสาธารณะร่วมกัน ตรวจสอบให้แน่ใจว่ารัฐปฏิบัติตามหน้าที่ของตน การลงทุนของรัฐ โปรแกรมทางสังคมและอื่น ๆ และมีส่วนร่วมในการจัดตั้งงบประมาณ และกองทุนการกุศล ด้วยค่าใช้จ่ายของผลกำไร ภาระผูกพันส่วนหนึ่งขององค์กรต่องบประมาณ ธนาคาร และองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ก็ได้รับการปฏิบัติตามเช่นกัน
ในการจัดการผลกำไร จำเป็นต้องเปิดเผยกลไกของการก่อตัว กำหนดอิทธิพลและส่วนแบ่งของแต่ละปัจจัยของการเติบโตหรือลดลง
ปัจจัยที่มีผลกระทบต่อกำไรสามารถจำแนกได้ตาม สัญญาณที่แตกต่างกัน(รูปที่ 3)
ปัจจัยที่ครอบคลุมรวมถึงปัจจัยที่สะท้อนถึงปริมาณทรัพยากรการผลิต การใช้งานเมื่อเวลาผ่านไป (การเปลี่ยนแปลงความยาวของวันทำงาน อัตราการเปลี่ยนอุปกรณ์ ฯลฯ) รวมถึงการใช้ทรัพยากรที่ไม่เกิดประสิทธิผล (ต้นทุนวัสดุสำหรับเศษซาก การสูญเสีย เนื่องจากเสีย)
ปัจจัยเข้มข้นรวมถึงปัจจัยที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรหรือมีส่วนทำให้เกิดสิ่งนี้ (เช่น การพัฒนาทักษะของผู้ปฏิบัติงาน ผลผลิตของอุปกรณ์ การแนะนำเทคโนโลยีขั้นสูง)
ข้าว. 3. พลังทางเศรษฐกิจส่งผลต่อปริมาณกำไร
ปัจจัยสำคัญที่มีอิทธิพลต่อจำนวนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์คือการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ปริมาณการผลิตที่ลดลงภายใต้สภาวะเศรษฐกิจ โดยไม่นับปัจจัยตอบโต้หลายประการ เช่น ราคาที่สูงขึ้น ย่อมส่งผลให้กำไรลดลงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ สิ่งนี้นำไปสู่ข้อสรุปว่าจำเป็นต้องใช้มาตรการเร่งด่วนเพื่อให้แน่ใจว่าปริมาณการผลิตจะเพิ่มขึ้นตามการต่ออายุทางเทคนิคและเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
กำลังดำเนินการ กิจกรรมการผลิตองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิต การขายผลิตภัณฑ์ และการทำกำไร ปัจจัยเหล่านี้เชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิดและขึ้นอยู่กับ
ดังนั้นเราสามารถสรุปได้ว่าองค์ประกอบเดียวกันของกระบวนการผลิต ได้แก่ ปัจจัยด้านแรงงาน วัตถุประสงค์ของแรงงานและแรงงาน ถือเป็นปัจจัยหลักหลักในการเพิ่มปริมาณผลผลิตทางอุตสาหกรรม และในด้านหนึ่ง ในทางกลับกันซึ่งเป็นปัจจัยหลักหลักในการกำหนดต้นทุนการผลิต
ธรรมชาติของการกระจายผลกำไรเป็นตัวกำหนดแง่มุมที่สำคัญหลายประการของกิจกรรมขององค์กร ซึ่งมีอิทธิพลต่อประสิทธิภาพการทำงาน บทบาทนี้ถูกกำหนดโดยข้อกำหนดพื้นฐานต่อไปนี้:
การกระจายผลกำไรดำเนินการโดยตรง เป้าหมายหลักการจัดการ – เพิ่มระดับความเป็นอยู่ที่ดีของเจ้าขององค์กร
การกระจายผลกำไรเป็นเครื่องมือหลักในการมีอิทธิพลต่อการเติบโตของมูลค่าตลาดขององค์กร
ธรรมชาติของการกระจายผลกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร
ในกระบวนการระดมทุนจากแหล่งภายนอก ระดับการจ่ายเงินปันผล (หรือรายได้จากการลงทุนในรูปแบบอื่น) เป็นหนึ่งในเกณฑ์การประเมินหลักที่กำหนดผลลัพธ์ของภารกิจหุ้นที่กำลังจะมาถึง
การกระจายผลกำไรเป็นรูปแบบหนึ่งที่มีประสิทธิภาพในการมีอิทธิพลต่อกิจกรรมด้านแรงงานของบุคลากรในองค์กร
สัดส่วนของการกระจายผลกำไรจะกำหนดระดับการให้ความคุ้มครองทางสังคมเพิ่มเติมสำหรับคนงาน
ลักษณะของการกระจายผลกำไรส่งผลต่อระดับความสามารถในการละลายในปัจจุบันขององค์กร
การกระจายผลกำไรดำเนินการตามนโยบายที่พัฒนาขึ้นเป็นพิเศษซึ่งการจัดตั้งเป็นหนึ่งในงานที่ยากที่สุดของนโยบายการจัดการกำไรโดยรวมขององค์กร
เป้าหมายหลักของนโยบายการกระจายผลกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรคือการเพิ่มประสิทธิภาพสัดส่วนระหว่างส่วนที่เป็นทุนและส่วนที่บริโภคโดยคำนึงถึงการดำเนินการตามกลยุทธ์การพัฒนาและการเติบโตของมูลค่าตลาด
เงินปันผล |
ข้าว. 4. โครงการกระจายกำไรทั่วไป
เนื่องจากบริษัทได้รับผลกำไรจึงใช้มันตามกฎหมายปัจจุบันของรัฐและ เอกสารประกอบรัฐวิสาหกิจ ปัจจุบันมีการใช้กำไร (รายได้) ขององค์กรตามลำดับต่อไปนี้:
1) ภาษีกำไร (รายได้) จ่ายให้กับงบประมาณ
2) การหักเงินเข้ากองทุนสำรอง
3) มีการจัดตั้งกองทุนและเงินสำรองตามเอกสารประกอบขององค์กร
จากกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร (กำไรสุทธิ) ตามกฎหมายและเอกสารประกอบ องค์กรสามารถสร้างกองทุนสะสม กองทุนเพื่อการบริโภค กองทุนสำรอง และกองทุนพิเศษและเงินสำรองอื่น ๆ มาตรฐานสำหรับการหักจากผลกำไรไปยังกองทุนเฉพาะกิจนั้นกำหนดโดยองค์กรเองตามข้อตกลงกับผู้ก่อตั้ง การหักจากผลกำไรไปยังกองทุนพิเศษจะดำเนินการทุกไตรมาส จำนวนการหักเงินจากผลกำไรจะถูกใช้เพื่อกระจายผลกำไรภายในองค์กร: จำนวนกำไรสะสมลดลงและเงินทุนและทุนสำรองที่เกิดขึ้นจากมันเพิ่มขึ้น
กองทุนสะสมหมายถึงกองทุนที่มุ่งเป้าไปที่การพัฒนาการผลิตขององค์กร อุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ การสร้างใหม่ การขยาย การพัฒนาการผลิตผลิตภัณฑ์ใหม่ การก่อสร้างและการต่ออายุสินทรัพย์การผลิตคงที่ การพัฒนาอุปกรณ์และเทคโนโลยีใหม่ในองค์กรที่มีอยู่และอื่น ๆ วัตถุประสงค์ที่คล้ายกันจัดทำโดยเอกสารประกอบขององค์กร ( เพื่อสร้างทรัพย์สินใหม่ขององค์กร).
การลงทุนเพื่อการพัฒนาการผลิตส่วนใหญ่มาจากกองทุนออมทรัพย์ ในขณะเดียวกัน การลงทุนโดยแลกกับผลกำไรของตนเองไม่ได้ทำให้ขนาดของกองทุนสะสมลดลง มีการเปลี่ยนแปลงทรัพยากรทางการเงินเป็นมูลค่าทรัพย์สิน กองทุนสะสมจะลดลงเฉพาะเมื่อมีการใช้เงินทุนเพื่อชดเชยผลขาดทุนของปีรายงาน รวมถึงผลจากการตัดค่าใช้จ่ายกองทุนสะสมที่ไม่รวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรที่นำไปใช้ในการดำเนินงาน
กองทุนการบริโภคเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นกองทุนที่จัดสรรสำหรับการดำเนินมาตรการเพื่อการพัฒนาสังคม (ยกเว้นการลงทุนด้านทุน) สิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุสำหรับพนักงานองค์กร การซื้อตั๋วเดินทาง บัตรกำนัลไปยังสถานพยาบาล โบนัสครั้งเดียวและกิจกรรมอื่นที่คล้ายคลึงกันและงานที่คล้ายคลึงกัน ไม่นำไปสู่การสร้างทรัพย์สินใหม่ขององค์กร
กองทุนเพื่อการบริโภคประกอบด้วยสองส่วน คือ กองทุนค่าจ้าง และการจ่ายเงินจากกองทุนพัฒนาสังคม กองทุนค่าจ้างเป็นแหล่งค่าจ้าง ค่าตอบแทน และสิ่งจูงใจทุกประเภทสำหรับพนักงานขององค์กร การจ่ายเงินจากกองทุนพัฒนาสังคมจะถูกนำไปใช้ในกิจกรรมสันทนาการ การชำระคืนเงินกู้บางส่วนสำหรับสหกรณ์ การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสำหรับครอบครัวเล็ก และวัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่กำหนดโดยมาตรการเพื่อการพัฒนาสังคมของกลุ่มงาน กองทุนสำรองมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงินในช่วงที่การผลิตและผลการดำเนินงานทางการเงินเสื่อมลงชั่วคราว นอกจากนี้ยังทำหน้าที่ชดเชยต้นทุนทางการเงินจำนวนหนึ่งที่เกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและการบริโภคผลิตภัณฑ์
การกระจายกำไรสุทธิช่วยให้คุณสามารถขยายกิจกรรมขององค์กรผ่านแหล่งเงินทุนที่ถูกกว่าของตนเอง ในขณะเดียวกัน ต้นทุนทางการเงินขององค์กรในการดึงดูดแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมก็ลดลง
กำไรสุทธิเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร ในเชิงปริมาณมันแสดงถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรก่อนหักภาษีและจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณจากผลกำไร การคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ และการจ่ายเงินตามภาระผูกพันอื่น ๆ ขององค์กรซึ่งครอบคลุมด้วยผลกำไร
ข้าว. 5. แบบจำลองเชิงโครงสร้างและตรรกะของการวิเคราะห์ปัจจัยในการสร้างกำไรสุทธิ
จำนวนกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรจะได้รับผลกระทบจากภาษีทั้งหมดที่องค์กรจ่ายโดยไม่คำนึงถึงฐานภาษี แต่การจ่ายภาษีบางอย่าง เช่น เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพ มีผลกระทบปานกลางต่อกำไรสุทธิ ผ่านต้นทุนการผลิตและกำไรจากการขาย และเป็นปัจจัยอันดับที่สองที่เกี่ยวข้องกับกำไรสุทธิ ภาษีอีกส่วนหนึ่ง เช่น ภาษีทรัพย์สิน คือภาษีทางตรงซึ่งหักออกจากกำไร
ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงในกำไรสุทธิภายใต้อิทธิพลของการจ่ายภาษีประกอบด้วยผลรวมของการเบี่ยงเบนอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงฐานภาษีและการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี
วัตถุประสงค์ของการกระจายคือกำไรก่อนหักภาษีของวิสาหกิจ การกระจายหมายถึงทิศทางของกำไรต่องบประมาณและตามรายการใช้ในองค์กร การกระจายผลกำไรได้รับการควบคุมตามกฎหมายในส่วนที่จ่ายให้กับงบประมาณในระดับต่างๆ ในรูปแบบของภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ การกำหนดทิศทางการใช้ผลกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรโครงสร้างของรายการการใช้งานนั้นอยู่ในความสามารถขององค์กร
กำไรได้รับการออกแบบมาเพื่อกระตุ้นการทำงาน สาระสำคัญก็คือกำไรเป็นองค์ประกอบหลักของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร
ในปัจจุบัน วิสาหกิจเอกชน กลุ่ม บริษัทร่วมหุ้น และบริษัทต่างประเทศดำเนินการบนพื้นฐานของการคำนวณเชิงพาณิชย์ และไม่อนุญาตให้มีการแทรกแซงแบบรวมศูนย์ในกระบวนการกระจายรายได้ที่เหลือหลังจากชำระเงินตามภาระผูกพันตามงบประมาณและชำระคืนเงินกู้ กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรจะถูกใช้โดยอิสระและมุ่งไปที่ การพัฒนาต่อไปกิจกรรมผู้ประกอบการ สภาวะตลาดธุรกิจต่างๆ กำหนดลำดับความสำคัญในการใช้ผลกำไรของตนเอง
หลักการของการกระจายผลกำไรสามารถกำหนดได้ดังนี้: กำไรที่องค์กรได้รับอันเป็นผลมาจากการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีการกระจายระหว่างรัฐและวิสาหกิจในฐานะองค์กรทางเศรษฐกิจ กำไรของรัฐจะถูกส่งไปยังงบประมาณที่เกี่ยวข้องในรูปแบบของภาษีและค่าธรรมเนียม ซึ่งอัตราดังกล่าวไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามอำเภอใจ องค์ประกอบและอัตราภาษีขั้นตอนการคำนวณและเงินสมทบงบประมาณกำหนดตามกฎหมาย จำนวนกำไรขององค์กรที่เหลืออยู่ในการกำจัดหลังจากจ่ายภาษีไม่ควรลดความสนใจในการเพิ่มปริมาณการผลิตและปรับปรุงผลลัพธ์ของการผลิตกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน
ที่สถานประกอบการ กำไรสุทธิขึ้นอยู่กับการแจกจ่าย เช่น กำไรที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรหลังจากชำระภาษีและการชำระเงินตามภาระผูกพันอื่น ๆ การลงโทษจะถูกรวบรวมจากมันและจ่ายให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณบางส่วน ค่าธรรมเนียมและภาษีบางประเภทสามารถชำระได้จากกำไรสุทธิ เช่น ภาษีขายรถยนต์ ค่าปรับ การลงโทษ เป็นต้น
การกระจายกำไรสุทธิสะท้อนให้เห็นถึงกระบวนการจัดตั้งกองทุนและทุนสำรองขององค์กรเพื่อรองรับความต้องการในการผลิตและการพัฒนา ทรงกลมทางสังคม.
ในภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่ รัฐไม่ได้กำหนดมาตรฐานใด ๆ สำหรับการกระจายผลกำไร แต่ผ่านขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี จะช่วยกระตุ้นทิศทางของผลกำไรสำหรับการลงทุนในลักษณะการผลิตและไม่ใช่การผลิต เพื่อการกุศล การจัดหาเงินทุน มาตรการคุ้มครองสิ่งแวดล้อมค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาวัตถุและสถาบันของวงสังคม ฯลฯ
ขั้นตอนการกระจายและการใช้ผลกำไรในองค์กรได้รับการแก้ไขในกฎบัตรขององค์กรและกำหนดโดยกฎระเบียบซึ่งได้รับการพัฒนาโดยแผนกบริการทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องและได้รับอนุมัติจากหน่วยงานกำกับดูแลขององค์กร ตามกฎบัตร วิสาหกิจสามารถจัดทำประมาณการต้นทุนโดยใช้ทุนจากผลกำไร หรือสร้างกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ: กองทุนสะสม (กองทุนเพื่อการพัฒนาการผลิตหรือการผลิตและกองทุนพัฒนาวิทยาศาสตร์-เทคนิค กองทุนพัฒนาสังคม) และกองทุนเพื่อการบริโภค (กองทุนสิ่งจูงใจด้านวัสดุ) .
การประมาณการค่าใช้จ่ายที่ได้รับจากผลกำไรประกอบด้วยค่าใช้จ่ายสำหรับการพัฒนาการผลิต ความต้องการทางสังคมของกำลังแรงงาน สิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุสำหรับพนักงาน และเพื่อการกุศล
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาการผลิต ได้แก่ ค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัย การออกแบบ วิศวกรรมและเทคโนโลยี การจัดหาเงินทุนในการพัฒนาและพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่และ กระบวนการทางเทคโนโลยีต้นทุนในการปรับปรุงเทคโนโลยีและการจัดระเบียบการผลิต การปรับปรุงอุปกรณ์ให้ทันสมัย ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่และการสร้างการผลิตที่มีอยู่ใหม่ การขยายองค์กร ค่าใช้จ่ายกลุ่มเดียวกันนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการชำระคืนเงินกู้ธนาคารระยะยาวและดอกเบี้ย มีการวางแผนต้นทุนสำหรับมาตรการปกป้องสิ่งแวดล้อม ฯลฯ
การกระจายผลกำไรสำหรับความต้องการทางสังคมรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินงานสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมในงบดุลขององค์กรการจัดหาเงินทุนในการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิตองค์กรและการพัฒนาเสริม เกษตรกรรม, จัดกิจกรรมสันทนาการ, กิจกรรมทางวัฒนธรรม ฯลฯ
ต้นทุนของสิ่งจูงใจด้านวัสดุประกอบด้วยสิ่งจูงใจเพียงครั้งเดียวในการทำงานการผลิตที่สำคัญโดยเฉพาะให้เสร็จสิ้น การจ่ายโบนัสสำหรับการสร้าง การพัฒนา และการใช้งานอุปกรณ์ใหม่ ค่าใช้จ่ายในการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่คนงานและลูกจ้าง ผลประโยชน์แบบครั้งเดียวสำหรับทหารผ่านศึกที่เกษียณอายุแรงงาน เงินบำนาญ อาหารเสริม, ค่าตอบแทนพนักงานจากการเพิ่มขึ้นของราคาอาหารในโรงอาหารและบุฟเฟ่ต์ขององค์กรเนื่องจากราคาที่เพิ่มขึ้น ฯลฯ
กำไรทั้งหมดที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรแบ่งออกเป็นสองส่วนส่วนแรกเพิ่มทรัพย์สินขององค์กรและมีส่วนร่วมในกระบวนการสะสมส่วนที่สองระบุถึงส่วนแบ่งของกำไรที่ใช้เพื่อการบริโภค ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องใช้กำไรทั้งหมดที่จัดสรรไว้เพื่อการสะสม กำไรส่วนที่เหลือที่ไม่ได้ใช้ในการเพิ่มทรัพย์สินมีมูลค่าสำรองที่สำคัญและสามารถนำมาใช้ในปีต่อๆ ไปเพื่อชดเชยความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นและนำค่าใช้จ่ายต่างๆ มาใช้จ่าย
ในบริบทของการเปลี่ยนผ่านสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด มีความจำเป็นต้องสำรองเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่มีความเสี่ยง และเป็นผลให้สูญเสียรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ ดังนั้นเมื่อใช้กำไรสุทธิ องค์กรมีสิทธิสร้างทุนสำรองทางการเงินได้ นอกจากจะครอบคลุมความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากความเสี่ยงทางธุรกิจแล้ว เงินสำรองยังสามารถใช้เป็นต้นทุนเพิ่มเติมในการขยายการผลิตและการพัฒนาสังคมอีกด้วย
กำไรสะสมในความหมายกว้าง ๆ เนื่องจากกำไรที่ใช้สำหรับการสะสมและกำไรสะสมจากปีก่อนหน้าบ่งบอกถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและการมีอยู่ของแหล่งที่มาสำหรับการพัฒนาในภายหลัง
การวิเคราะห์พลวัตของกำไร อัตราการเติบโตเมื่อเปรียบเทียบกับไดนามิกของขนาดและการเติบโตของกำไรสุทธิเป็นที่สนใจอย่างมาก หากส่วนแบ่งกำไรสุทธิเพิ่มขึ้น สิ่งนี้บ่งชี้ถึงจำนวนภาษีที่เหมาะสมที่สุดที่จ่าย ผลประโยชน์ขององค์กรในผลงานและการจัดการที่มีประสิทธิภาพ
กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ งาน และบริการ ครอบครองส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างกำไรงบดุลขององค์กร มูลค่าของมันถูกสร้างขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยหลักสามประการ: ต้นทุนการผลิต ปริมาณการขาย และระดับราคาปัจจุบันของผลิตภัณฑ์ที่ขาย สิ่งสำคัญที่สุดคือต้นทุน ในเชิงปริมาณ มีส่วนสำคัญในโครงสร้างราคา ดังนั้นการลดต้นทุนจึงส่งผลกระทบที่เห็นได้ชัดเจนต่อการเติบโตของกำไร สิ่งอื่นๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน
องค์กรหลายแห่งมีแผนกบริการทางเศรษฐกิจที่มีส่วนร่วมในการวิเคราะห์ต้นทุนแบบทีละรายการและกำลังมองหาวิธีที่จะลดต้นทุน แต่โดยส่วนใหญ่ งานนี้จะเสื่อมค่าลงตามอัตราเงินเฟ้อและราคาวัตถุดิบ เชื้อเพลิง และพลังงานที่สูงขึ้น
ในสภาวะที่ราคาเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วและขาดเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์กรจะไม่รวมความเป็นไปได้ของการเพิ่มผลกำไรอันเป็นผลมาจากการลดต้นทุน
กำไรสุทธิมีการกระจายตามกฎบัตรขององค์กร ด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิ เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นขององค์กร กองทุนสะสมและการบริโภค มีการสร้างกองทุนสำรองขึ้น กำไรส่วนหนึ่งจะถูกนำมาใช้เพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (รูปที่ 6) ในกระบวนการจัดตั้งและการใช้กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ บทบาทการกระตุ้นของกองทุนจะถูกรับรู้ด้วยค่าใช้จ่ายของกำไร
งานหลักในการวิเคราะห์การกระจายและการใช้กำไรคือการระบุแนวโน้มและสัดส่วนที่พัฒนาในการกระจายผลกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงานโดยเปรียบเทียบกับแผนในช่วงเวลาหนึ่ง จากผลการวิเคราะห์ คำแนะนำได้รับการพัฒนาเพื่อเปลี่ยนสัดส่วนในการกระจายผลกำไรและการใช้งานอย่างมีเหตุผลที่สุด
เมื่อวิเคราะห์การกระจายกำไรสุทธิไปยังกองทุนเฉพาะกิจจำเป็นต้องทราบปัจจัยในการจัดตั้งกองทุนเหล่านี้ ปัจจัยหลักก็คือ
1) กำไรสุทธิ
2) อัตราส่วนการหักกำไร
ข้าว. 6. โครงการกระจายกำไรสุทธิ
การวิเคราะห์การจ่ายเงินทางสังคมดำเนินการเปรียบเทียบกับการประเมินตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแรงงานเช่น:
อัตราการลาออกของพนักงาน
ระดับผลิตภาพแรงงาน
ระดับคุณวุฒิและการศึกษาของพนักงาน
พลวัตของสัมประสิทธิ์เหล่านี้
หากระดับของเงินทุนที่จัดสรรให้กับการบริโภคมาพร้อมกับการเพิ่มขึ้นของผลิตภาพแรงงาน อัตราการลาออกของพนักงานลดลง และการเพิ่มขึ้นของระดับคุณสมบัติของคนงาน การใช้ผลกำไรเพื่อการบริโภคจะคุ้มค่า
ในกระบวนการวิเคราะห์จำเป็นต้องศึกษาพลวัตของส่วนแบ่งกำไรที่ไปถึงการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นขององค์กร การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองขององค์กร กองทุนสังคม สิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุสำหรับคนงาน และตัวชี้วัดเช่น จำนวนการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองและจำนวนเงินลงทุนต่อพนักงานจำนวนเงินเดือนและการชำระเงินต่อพนักงานของพนักงาน หากตัวบ่งชี้เหล่านี้สูงกว่าในองค์กรอื่นหรือสูงกว่าตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานสำหรับอุตสาหกรรมที่กำหนด แสดงว่ามีโอกาสในการพัฒนาองค์กร
งานสำคัญของการวิเคราะห์คือการศึกษาการใช้วิธีการออมและการบริโภค เงินจากกองทุนเหล่านี้มีวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้และใช้จ่ายตามงบประมาณที่ได้รับอนุมัติ
กองทุนสะสมส่วนใหญ่จะใช้เพื่อสนับสนุนต้นทุนในการขยายการผลิต การปรับอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ การแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ฯลฯ
กองทุนเพื่อการบริโภคสามารถใช้เพื่อความต้องการส่วนรวมและส่วนบุคคลได้
กำไรที่เหลืออยู่กับองค์กรหลังจากจ่ายภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับงบประมาณนั้นมาจากการขายเต็มจำนวน องค์กรกำหนดทิศทางการใช้กำไรที่เหลืออยู่อย่างอิสระเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยเอกสารประกอบและนโยบายการบัญชีที่นำมาใช้
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต สิ่งสำคัญมากคือเมื่อทำการกระจายผลกำไร จะต้องบรรลุการเพิ่มประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อตอบสนองผลประโยชน์ของรัฐ องค์กร และคนงาน รัฐสนใจที่จะได้รับผลกำไรมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในงบประมาณและฝ่ายบริหารขององค์กรสนใจที่จะขยายการผลิตซ้ำ พนักงานขององค์กรมีความสนใจในสิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุในการทำงาน
หากรัฐกำหนดภาษีที่สูงมากให้กับองค์กรสิ่งนี้จะไม่กระตุ้นการพัฒนาการผลิตเนื่องจากการถอนเงินทุนสำหรับการต่ออายุการผลิตและเป็นผลให้เงินทุนไหลเข้าสู่งบประมาณ สิ่งเดียวกันนี้อาจเกิดขึ้นได้หากใช้จำนวนกำไรทั้งหมดเป็นแรงจูงใจที่สำคัญสำหรับพนักงานของบริษัท ในกรณีนี้ ในอนาคต การผลิตจะลดลง เนื่องจากสินทรัพย์การผลิตคงที่จะไม่ได้รับการอัปเดต เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองจะลดลง ซึ่งจะส่งผลให้มาตรฐานการครองชีพของคนงานลดลงและการจ้างงานลดลง หากส่วนแบ่งผลกำไรสำหรับสิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับแรงงานลดลง สิ่งนี้จะส่งผลให้ผลประโยชน์ทางวัตถุของคนงานลดลง และ ส่งผลให้ประสิทธิภาพการผลิตลดลง ดังนั้นแต่ละองค์กรจะต้องค้นหาตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการกระจายผลกำไร การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจควรมีบทบาทสำคัญในเรื่องนี้
คำอธิบายทั่วไปของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาดนั้นกำหนดโดยจำนวนกำไรสุทธิและตัวบ่งชี้สถานะทางการเงิน
รายงานตัวแล้ว ผลลัพธ์ทางการเงินมีตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิผลขององค์กร ข้อมูลนี้พร้อมกับงบดุลขององค์กรถือเป็นข้อมูลพื้นฐานที่จำเป็นสำหรับองค์กรที่มีปฏิสัมพันธ์กับองค์กร ผู้ถือหุ้น ลูกหนี้และเจ้าหนี้ ธนาคาร และหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นในงบการเงินรายไตรมาสและประจำปีองค์กรจึงนำเสนองบกำไรขาดทุนในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องแบบฟอร์มที่ 2
ในการวิเคราะห์การใช้กำไรจะใช้ข้อมูลจากรายงาน f. หมายเลข P-2 “ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุน” ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 81 “การใช้กำไร” สำหรับบัญชี 88 “กำไรสะสม” การประมาณการสำหรับกองทุนสะสม กองทุนสังคม และกองทุนเพื่อการบริโภค
เพื่อวิเคราะห์การใช้ผลกำไรกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากงบประมาณคำแนะนำและแนวทางระเบียบวิธีของกระทรวงการคลังกฎบัตรขององค์กรตลอดจนข้อมูลจากงบกำไรขาดทุนภาคผนวกในงบดุล ,งบกระแสเงินสด,การคำนวณทรัพย์สินและภาษีกำไรใช้ ,เกี่ยวกับรายได้ ฯลฯ
ในกระบวนการวิเคราะห์จำเป็นต้องศึกษาปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงในจำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินปันผลที่จ่าย ดอกเบี้ย ภาษีจากกำไร จำนวนกำไรสุทธิ และเงินสมทบกองทุนวิสาหกิจ
การวิเคราะห์การกระจายและการใช้ผลกำไรดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:
การประเมินทำจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสำหรับแต่ละพื้นที่ของการใช้ผลกำไรเมื่อเปรียบเทียบกับการรายงานและรอบระยะเวลาฐาน
มีการวิเคราะห์ปัจจัยของการจัดตั้งกองทุน
การประเมินประสิทธิภาพการใช้กองทุนออมและการบริโภคตามตัวชี้วัดประสิทธิภาพของศักยภาพทางเศรษฐกิจ
แบบจำลองสำหรับการจัดทำและการกระจายผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรแสดงไว้ในรูปที่ 1 7.
รายได้รวมเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของแผนกการผลิต (หรือตัวบ่งชี้ระดับมาร์จิ้นการค้าสำหรับวิสาหกิจการค้า)
กำไรจากการขายเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมหลักขององค์กรเช่น การผลิตและการขายสินค้า (งานบริการ) ของกิจกรรมการค้า
การกำหนดผลลัพธ์จากการดำเนินงานทางการเงินและการดำเนินงานอื่น และกำไรจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (กิจกรรมหลัก การเงินและกิจกรรมอื่น ๆ) ผลลัพธ์ (กำไรหรือขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและกิจกรรมอื่น ๆ ถูกกำหนดโดยพีชคณิต (คำนึงถึงเครื่องหมาย) การบวกดอกเบี้ยรับและจ่าย รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น รายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงจากการขายอื่น ๆ เช่น การขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์ที่มีตัวตนอื่นๆ
กำไรจากกิจกรรมหลัก กิจกรรมทางการเงินและกิจกรรมอื่นๆ คือผลรวมของผลลัพธ์จากการขายผลิตภัณฑ์และจากกิจกรรมทางการเงินและกิจกรรมอื่นๆ
กำไรของรอบระยะเวลารายงานเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด
การกำหนดกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรเช่น กำไรสุทธิ. กำไรสุทธิถูกกำหนดโดยการลบภาษีออกจากกำไรในงบดุล เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี กำไรในงบดุลจะถูกปรับตามมาตรฐานภาษี (ข้อบังคับเกี่ยวกับองค์ประกอบของต้นทุนที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิตและอื่น ๆ )
ข้าว. 7. แบบจำลองกลไกทางเศรษฐกิจขององค์กรตามการสร้างผลกำไร (ระบุบรรทัดของแบบฟอร์มหมายเลข 2)
ควรสังเกตว่าแนวคิดเรื่องกำไรสุทธิในรัสเซียไม่สอดคล้องกับแนวคิดเรื่องกำไรสุทธิตามมาตรฐานสากล กำไรสุทธิ "ของเรา" ไม่ใช่สุทธิ แต่รวมถึงค่าใช้จ่ายที่สำคัญ (กองทุนเพื่อการบริโภค ขอบเขตทางสังคม ฯลฯ ) ซึ่ง เป็นที่ยอมรับไม่ได้ตามมาตรฐานตะวันตก
การกำหนดกำไรสะสมรวมอยู่ในงบดุล กำไรดังกล่าวคำนวณโดยการหักออกจากกำไรสุทธิ เงินปันผล และดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
กรอกบรรทัด 010-050 ตามข้อมูลทางบัญชีสำหรับการขาย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหน้า 010 รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ - รายได้จากการขายจะแสดงลบด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ตามการกำหนดช่วงเวลาการขายโดยวิธีการที่นำมาใช้ในนโยบายการบัญชีของ องค์กร. บรรทัด 020 "ต้นทุนขาย" สะท้อนถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมจำนวนที่แสดงอยู่ในรายการ "ค่าใช้จ่ายในการบริหาร") เมื่อใช้บัญชี 37 "ผลผลิตผลิตภัณฑ์" จำนวนส่วนเกินของต้นทุนการผลิตจริงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเกินกว่าต้นทุนมาตรฐาน (ตามแผน) ซึ่งตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 46 การขายผลิตภัณฑ์จะรวมอยู่ในข้อมูลในหน้า 020 ( บวกรายจ่ายส่วนเกินและหักเงินออม)
รายการ “ค่าใช้จ่ายในการบริหาร” (หน้า 040) แสดงจำนวนเงินที่บันทึกไว้ในบัญชี 26 ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป ตัดออกจากบัญชีโดยตรงไปยังบัญชี 46 การขายผลิตภัณฑ์ หากองค์กรระบุค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นเดบิตของบัญชี 20 การผลิตหลัก ส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ที่ขายจะแสดงในบรรทัด 020
บทความ "รายได้จากการดำเนินงานอื่น" (บรรทัด 090) และ "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น" (บรรทัด 100) สะท้อนถึงจำนวนเงินสำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินขององค์กร สินทรัพย์ถาวร สินค้าคงเหลือ เงินหลักทรัพย์อื่น ๆ ฯลฯ ที่บันทึกไว้ในบัญชี 47, 48 ตลอดจนการบำรุงรักษาโรงงานผลิต mothballed การยกเลิกคำสั่งผลิต การหยุดการผลิตที่ไม่ได้ผลิตสินค้า
เนื่องจากข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรเป็นข้อมูลหลักที่จำเป็นสำหรับองค์กรที่มีปฏิสัมพันธ์กับองค์กรนี้ ดังนั้นจึงมีการพิจารณาขั้นตอนการกรอกรายงานกำไรขาดทุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานประจำปีและรายไตรมาสขององค์กร
การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรรวมถึงการประเมินการเปลี่ยนแปลงในแต่ละตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ (“การวิเคราะห์แนวนอน” ของตัวบ่งชี้) การประเมินโครงสร้างของตัวบ่งชี้กำไรและการเปลี่ยนแปลงโครงสร้าง (“แนวตั้ง” การวิเคราะห์” ของตัวชี้วัด) การศึกษาอย่างน้อย ปริทัศน์การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้สำหรับช่วงการรายงานจำนวนหนึ่ง (“การวิเคราะห์แนวโน้ม” ของตัวบ่งชี้) การระบุปัจจัยและเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้กำไร และการประเมินเชิงปริมาณ
การวิเคราะห์แนวนอน - การเปรียบเทียบแต่ละรายการที่รายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้า
การวิเคราะห์แนวตั้ง - การกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้าย ระบุผลกระทบของตำแหน่งการรายงานแต่ละตำแหน่งต่อผลลัพธ์โดยรวม
การวิเคราะห์แนวโน้ม - การเปรียบเทียบแต่ละรายการในรายงานกับช่วงก่อนหน้าและการกำหนดแนวโน้ม เช่น แนวโน้มหลักของไดนามิกของตัวบ่งชี้ เคลียร์อิทธิพลแบบสุ่มและลักษณะเฉพาะของแต่ละช่วงเวลา ด้วยความช่วยเหลือของแนวโน้ม ค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ในอนาคตจึงถูกสร้างขึ้น และดังนั้นจึงมีการดำเนินการวิเคราะห์การคาดการณ์ที่มีความหวัง
ในกระบวนการวิเคราะห์จำเป็นต้องศึกษาพลวัตของส่วนแบ่งกำไรที่ไปสู่การจัดหาเงินทุนขององค์กรและสิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุสำหรับคนงานและตัวบ่งชี้เช่นปริมาณการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองและจำนวนเงินลงทุนต่อ ลูกจ้าง จำนวนค่าจ้างและการจ่ายเงินต่อลูกจ้าง ยิ่งไปกว่านั้น จะต้องศึกษาอย่างใกล้ชิดกับระดับความสามารถในการทำกำไร จำนวนกำไรต่อพนักงาน ต่อรูเบิลของสินทรัพย์การผลิตคงที่ หากตัวบ่งชี้เหล่านี้สูงกว่าในองค์กรอื่นหรือสูงกว่าตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานสำหรับอุตสาหกรรมที่กำหนดก็มีโอกาสในการพัฒนาองค์กร
งานสำคัญของการวิเคราะห์คือการศึกษาการใช้กองทุนออมและการบริโภค เงินจากกองทุนเหล่านี้มีวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้และใช้จ่ายตามงบประมาณที่ได้รับอนุมัติ
กองทุนสะสมส่วนใหญ่จะใช้เพื่อเป็นเงินทุนในการขยายการผลิต การปรับอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ การแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ฯลฯ
กองทุนเพื่อการบริโภคสามารถใช้เพื่อความต้องการส่วนรวม (ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกด้านวัฒนธรรมและการดูแลสุขภาพ การจัดกิจกรรมสันทนาการและวัฒนธรรม) และความต้องการของแต่ละบุคคล (ค่าตอบแทนตามผลงานประจำปี ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, ค่าบัตรกำนัลเข้าสถานพยาบาลและบ้านพักตากอากาศ, ทุนการศึกษาสำหรับนักเรียน, การชำระค่าอาหารและการเดินทางบางส่วน, ผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุ ฯลฯ )
ในกระบวนการวิเคราะห์จะมีการกำหนดความสอดคล้องของค่าใช้จ่ายจริงกับค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในการประมาณการสาเหตุของการเบี่ยงเบนจากการประมาณการสำหรับแต่ละรายการได้รับการชี้แจงและศึกษาประสิทธิผลของกิจกรรมที่ดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้ . เมื่อวิเคราะห์การใช้กองทุนออมทรัพย์ควรตรวจสอบความสมบูรณ์ของการจัดหาเงินทุนของกิจกรรมที่วางแผนไว้ทั้งหมดความทันเวลาของการดำเนินการและผลที่ตามมา
หลังจากสร้างกำไรที่ต้องเสียภาษีแล้ว วิสาหกิจจะต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณของรัฐ และกำไรส่วนที่เหลือจะยังคงอยู่ในการกำจัดของวิสาหกิจ
ปัญหาการเก็บภาษีกำไรเป็นเรื่องพิเศษและสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการจัดการทางการเงินหรือเจาะจงมากขึ้นคือชุดของปัญหา ได้แก่ :
หลักการและหลักเกณฑ์ในการสร้างภาษี วิธีการคำนวณกำไรทางภาษี ผลประโยชน์และการลงโทษที่กระตุ้นหรือไม่กระตุ้นประสิทธิผลของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม
ระดับของอัตราภาษี ลักษณะที่เป็นหนึ่งเดียวหรือแตกต่างสำหรับโครงสร้างเชิงพาณิชย์ต่างๆ
ขนาดและความถี่สูงสุดที่อนุญาตของกำไรที่ถอนออกจากองค์กรเพื่อกระตุ้นบทบาทของภาษี
ความสอดคล้องของภาษีนี้กับการถอนเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกันกับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ฯลฯ
โอกาสและทักษะ ผู้จัดการฝ่ายการเงินภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนด ให้ลดภาษีหรือ “ขาดทุน” จากมัน
หลังจากยกเว้นกำไรของรอบระยะเวลารายงานจากภาษีทางตรงหลัก - ภาษีเงินได้และโอนมาตรการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจจากการจ่ายเงินไปยังงบประมาณองค์กรจะคำนวณกำไรสุทธิ (คงเหลือ)
การวิเคราะห์ภาษีที่สนับสนุนงบประมาณจากกำไรเริ่มต้นด้วยการศึกษาองค์ประกอบและโครงสร้าง
เพื่อระบุลักษณะองค์ประกอบและโครงสร้างของภาษีทั้งหมดที่มีส่วนร่วมในงบประมาณ จึงได้รวบรวมตารางวิเคราะห์ที่ 3
ตารางที่ 3
การวิเคราะห์องค์ประกอบของภาษีวิสาหกิจ
ข้อมูลในตารางที่ 3 แสดงให้เห็นว่าในปี 2549 บริษัท บริจาคภาษี 639,000 รูเบิลจากกำไรสู่งบประมาณ ภาษีจากกำไรในปี 2550 เพิ่มขึ้น 11.6%
โครงสร้างภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลงเลย
เมื่อเทียบกับปีที่แล้วในปี 2550 จำนวนภาษีที่แน่นอนเพิ่มขึ้น 117.5 พันรูเบิลและส่วนแบ่งกำไรลดลง 0.9%
จำนวนภาษีเงินได้อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากจำนวนกำไรทางภาษีและอัตราภาษีเงินได้
ระดับอิทธิพลของปัจจัยอันดับหนึ่งคำนวณโดยใช้สูตร:
, (1)
โดยที่ ΔН p.n - การเพิ่มภาษีเนื่องจากกำไรทางภาษี
ΔП n - การเพิ่มขึ้นของกำไรที่ต้องเสียภาษี
S n - อัตราภาษีปัจจุบัน
, (2)
โดยที่ ΔН с.н - การเพิ่มภาษีเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตรา
และ c.n - การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี
P n1 - กำไรทางภาษีตามจริง
ระดับอิทธิพลของปัจจัยของลำดับที่สองและลำดับต่อมาคำนวณโดยใช้สูตร:
, (3)
โดยที่ ΔН p i คือการเพิ่มภาษีเนื่องจากปัจจัยที่ i
ΔП n i - การเพิ่มขึ้นของกำไรที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากปัจจัยที่ i
จำนวนภาษีเงินได้มีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในจำนวนกำไรทางภาษี อัตราภาษีเงินได้ไม่เปลี่ยนแปลง
อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อจำนวนภาษีเงินได้สามารถกำหนดได้โดยการคูณการเพิ่มขึ้นเนื่องจาก i-factor ด้วยอัตราภาษีฐาน (24%):
ΔН p = ΔП nх ฉัน xС และ /100 (4)
โดยที่ ΔН p – เพิ่มจำนวนภาษีเงินได้
ΔП nх i - การเพิ่มขึ้นของกำไรที่ต้องเสียภาษี
ด้วย แต่ - อัตราฐานภาษีเงินได้.
โดยอ้างอิงจากข้อมูลในตาราง 3 เราจะพิจารณาว่าปัจจัยใดที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีเงินได้
ตารางที่ 4
การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยต่อการเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษีเงินได้
ปัจจัยการเปลี่ยนแปลงกำไรที่ต้องเสียภาษี |
การคำนวณอิทธิพลของปัจจัย |
การเปลี่ยนแปลงจำนวนภาษี |
1.2. ยอดคงเหลือของรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายอื่นๆ |
||
1.3. ดอกเบี้ยรับจากกิจกรรมลงทุน |
||
1.4. เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ |
||
2. การเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรอันเป็นผลมาจากการปรับปรุงเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี |
||
3. การเปลี่ยนแปลงกำไรที่เสียภาษีในอัตราพิเศษ |
||
4. การเปลี่ยนแปลงจำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ |
||
จากตารางที่ 4 จะเห็นได้ว่าปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อการเพิ่มขึ้นของจำนวนภาษีเงินได้
อิทธิพลเชิงบวกมีกำไรจากการขายเพิ่มขึ้น 79.2 พันรูเบิลราคาขายเฉลี่ยเพิ่มขึ้น - 386.1 พันรูเบิลเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรอันเป็นผลมาจากการปรับความต้องการด้านภาษี 5,000 รูเบิล ต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้นและการเพิ่มขึ้นของกำไรที่เสียภาษีในอัตราพิเศษทำให้กำไรทางภาษีลดลง
กำไรสุทธิเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร ในเชิงปริมาณ มันแสดงถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรขั้นต้นทั้งหมดและจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในงบประมาณจากผลกำไร การคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ และการชำระที่จำเป็นอื่น ๆ ขององค์กรซึ่งครอบคลุมด้วยผลกำไร
ตารางที่ 5
การกำหนดจำนวนกำไรสุทธิ
ประเภทของภาษี |
จำนวนพันรูเบิล |
ส่วนแบ่งกำไรก่อนหักภาษี % |
||||
การเบี่ยงเบน |
การเบี่ยงเบน |
|||||
1. กำไรของรอบระยะเวลารายงานก่อนหักภาษี |
||||||
2. ภาษีจากกำไร รวมทั้ง |
||||||
ภาษีเงินได้ |
||||||
ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ |
||||||
การลงโทษทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับงบประมาณ |
||||||
3. กำไรสุทธิรอบระยะเวลารายงาน (หน้า 1 – หน้า 2) |
ข้อมูลในตารางที่ 5 แสดงให้เห็นว่าจำนวนกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน 281.6 พันรูเบิล หรือร้อยละ 23.7
จำนวนกำไรสุทธิขึ้นอยู่กับปัจจัยการเปลี่ยนแปลงในจำนวนกำไรทั้งหมดและปัจจัยที่กำหนดส่วนแบ่งของกำไรสุทธิในจำนวนกำไรทั้งหมด ได้แก่ ส่วนแบ่งภาษี การคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ เป็นต้น
การเปลี่ยนแปลงในกำไรสุทธิภายใต้อิทธิพลของการจ่ายภาษีประกอบด้วยผลรวมของการเบี่ยงเบนอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงฐานภาษีและการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี ในการพิจารณาการเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรสุทธิเนื่องจากปัจจัยของกลุ่มแรกจำเป็นต้องคูณการเปลี่ยนแปลงในจำนวนกำไรทั้งหมดเนื่องจากแต่ละปัจจัยด้วยส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่วางแผนไว้ (พื้นฐาน) ในจำนวนทั้งหมด : :
∆พีพี =∆P x PD PP0 (5)
การเพิ่มขึ้นของกำไรสุทธิเนื่องจากปัจจัยกลุ่มที่สองคำนวณโดยการคูณการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของปัจจัยที่ i (ภาษี, การลงโทษ, การหักเงิน) ในจำนวนกำไรทั้งหมดก่อนหักภาษีด้วยมูลค่าจริงในรอบระยะเวลารายงาน : :
∆PP =P 1 x (-Ud xi) (6)
ตารางที่ 6
การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยต่อการเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรสุทธิ
ปัจจัยการเปลี่ยนแปลงกำไรสุทธิ |
การคำนวณอิทธิพลของปัจจัย |
การเปลี่ยนแปลงจำนวนเงิน |
1. การเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรก่อนหักภาษี |
||
1.1. กำไรจากการขายสินค้า |
||
1.1.1. ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ |
||
1.1.2. โครงสร้างสินค้าที่จำหน่าย |
||
1.1.3. ราคาขายเฉลี่ย |
||
1.1.4. ต้นทุนสินค้า |
1298.9 x 0.651 |
|
1.2. การเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายอื่น |
||
1.2.1. ค่าปรับและค่าปรับที่ได้รับ |
||
1.2.2. ค่าปรับและค่าปรับที่จ่ายไป |
||
1.3. การเปลี่ยนแปลงกำไรจากกิจกรรมการลงทุน |
||
1.4. เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ |
||
2. ภาษีจากกำไร |
-(-0.007 x 2225.0) |
|
3. การลงโทษทางเศรษฐกิจ |
-(-0.002 x 2225.0) |
|
1468,6 – 1187,0 |
จำนวนภาษีเงินได้เพิ่มขึ้น 72,000 รูเบิล กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 281.6 พันรูเบิล สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของรายได้ที่ต้องเสียภาษี
จากตารางพบว่าจำนวนกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นจากการเพิ่มขึ้นของราคาขาย ปริมาณการขาย และการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการขาย ต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้นและปริมาณการขายลดลงทำให้กำไรสุทธิลดลง ดังนั้นเมื่อมองหาวิธีเพิ่มกำไรสุทธิ องค์กรนี้ต้องคำนึงถึงปัจจัยที่ส่งผลเสียต่อการสร้างมูลค่าเป็นอันดับแรก
2.6. การวิเคราะห์การกระจายกำไรสุทธิของ Alnira LLC
กำไรสุทธิใช้ตามกฎบัตรขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงมีการลงทุนในการพัฒนาการผลิตจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นขององค์กรสร้างทุนสำรองและประกันเป็นต้น เมื่อกระจายกำไรสุทธิ จำเป็นต้องบรรลุการปรับสัดส่วนระหว่างมูลค่าที่เป็นทุนและจำนวนเงินที่ใช้ไปให้เหมาะสมเพื่อให้แน่ใจว่า:
จำนวนเงินลงทุนที่ต้องการเพื่อการพัฒนาอุตสาหกรรม
อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนที่ต้องการสำหรับเจ้าขององค์กร
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อสัดส่วนการกระจายผลกำไรแบ่งออกเป็นภายนอกและภายใน
ปัจจัยภายนอก:
ข้อจำกัดทางกฎหมาย (อัตราภาษีเงินได้ การหักดอกเบี้ยสำหรับกองทุนสำรอง ฯลฯ );
ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการนำผลกำไรกลับมาลงทุนใหม่
อัตราผลตอบแทนทางการตลาดจากเงินลงทุนการเติบโตซึ่งมาพร้อมกับแนวโน้มที่จะเพิ่มหนี้และส่วนของกำไรที่แปลงเป็นทุนและในทางกลับกันการลดลงทำให้ส่วนแบ่งกำไรที่ใช้ไปเพิ่มขึ้น
ต้นทุนของแหล่งทรัพยากรการลงทุนภายนอก (หากระดับสูง การใช้กำไรจะทำกำไรได้มากกว่าและในทางกลับกัน)
ปัจจัยภายใน:
ระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่มีมูลค่าต่ำและการกระจายผลกำไรจำนวนเล็กน้อยตามลำดับส่วนใหญ่จะไปที่การสร้างกองทุนบังคับและทุนสำรอง การจ่ายเงินปันผลสำหรับหุ้นบุริมสิทธิ ให้กับโครงการทางสังคม ฯลฯ
การมีอยู่ของโครงการลงทุนที่ให้ผลกำไรสูงในพอร์ตโฟลิโอของบริษัท
ความจำเป็นในการเร่งดำเนินการโครงการลงทุนที่ริเริ่มแล้วให้แล้วเสร็จ
ระดับอัตราส่วนหนี้สินทางการเงิน (อัตราส่วนหนี้สินและทุนจดทะเบียน) ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดความเสี่ยงทางการเงินและเป็นหนึ่งในปัจจัยที่กำหนดผลตอบแทนจากทุนจดทะเบียน
ความพร้อมของแหล่งภายในทางเลือกสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรการลงทุน (กองทุนค่าเสื่อมราคา รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ทางการเงิน ฯลฯ )
ความสามารถในการละลายในปัจจุบันขององค์กร ในระดับต่ำซึ่งองค์กรจะต้องลดส่วนที่ใช้ไปของกำไร
กำลังศึกษาการใช้เงินทุนที่เกิดจากกำไรสุทธิ จากผลการวิเคราะห์และคำนึงถึงเงื่อนไขเฉพาะ คำแนะนำได้รับการพัฒนาเพื่อปรับปรุงสัดส่วนการกระจายผลกำไรและการใช้เงินทุนที่สร้างขึ้นอย่างเหมาะสมที่สุด
ในกระบวนการวิเคราะห์ จำเป็นต้องศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับการใช้ผลกำไรของ Alnira LLC ในทุกทิศทางในพลวัต เพื่อค้นหาปัจจัยสำหรับทิศทางการใช้ผลกำไรแต่ละทิศทาง (ตารางที่ 7)
การวิเคราะห์เพิ่มเติมควรแสดงให้เห็นว่ามูลค่าของส่วนหลักของการใช้ผลกำไรมีการเปลี่ยนแปลงไปมากน้อยเพียงใดและเนื่องจากปัจจัยใด
ปัจจัยหลักที่กำหนดจำนวนทุนและกำไรที่ใช้ไปอาจเป็น:
การเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไรสุทธิ
การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งของทิศทางการใช้กำไรสุทธิที่สอดคล้องกัน
ตารางที่ 7
ข้อมูลการใช้กำไรสุทธิพันรูเบิล
ข้อมูลที่นำเสนอในตารางที่ 8 แสดงให้เห็นว่าองค์กรที่วิเคราะห์ใช้ 57% ในปี 2549 และ 54% ในปี 2550 เพื่อเป็นแรงจูงใจด้านวัสดุและความต้องการทางสังคมของพนักงาน และ 3 และ 5% ในการสร้างทุนสำรองตามลำดับในปี 2549 และ 2550
41% ของกำไรสุทธิขององค์กรในปี 2550 ได้รับการจัดสรรเพื่อการพัฒนาการผลิต
อัตราส่วนการใช้กำไรเพื่อการสะสมและการบริโภคส่งผลต่อ ฐานะทางการเงินรัฐวิสาหกิจ ความไม่เพียงพอของเงินทุนที่จัดสรรเพื่อการสะสมจะยับยั้งการเติบโตของมูลค่าการซื้อขายและนำไปสู่ความต้องการเงินทุนที่ยืมเพิ่มขึ้น
การวิเคราะห์การใช้ผลกำไรแสดงให้เห็นว่ามีการกระจายเงินทุนเพื่อการสะสมและการบริโภคอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
ที่บริษัท Alnira ผลกำไรส่วนใหญ่ถูกส่งไปยังกองทุนเพื่อการบริโภคและนำไปใช้จ่ายทางสังคม อย่างไรก็ตาม ความไม่เพียงพอของเงินทุนที่จัดสรรไว้สำหรับการสะสมจะยับยั้งการเติบโตของมูลค่าการซื้อขาย และนำไปสู่ความต้องการเงินทุนที่ยืมเพิ่มขึ้น
การนำเงินทุนเข้าสู่กองทุนสะสมจะช่วยเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ เพิ่มความสามารถในการละลายขององค์กรและความเป็นอิสระทางการเงิน และจะช่วยเพิ่มปริมาณงานและการขายโดยไม่เพิ่มจำนวนเงินทุนที่ยืมมา
ดังนั้นบริษัท Alnira จำเป็นต้องพิจารณาขั้นตอนการกระจายผลกำไรอีกครั้งโดยกำกับดูแล ที่สุดเพื่อจัดตั้งกองทุนสะสม
การรับรู้ข้อเท็จจริงที่ว่าปัจจุบันวิสาหกิจในรัสเซียส่วนใหญ่มีปัญหาในการจัดการ การสร้าง และการกระจายผลกำไร จำเป็นต้องพิจารณาวิธีการบางอย่างในการแก้ไขปัญหาเหล่านี้
ในภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่ กำไรกลายเป็นแหล่งหลักของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร ปรากฏการณ์นี้มาพร้อมกับการเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในความสนใจของสิ่งหลังในการเติบโตของรายได้ทางการเงิน
รายได้สุทธิขององค์กรคือจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจัดตั้งกองทุนทางสังคมและใช้สำหรับการผลิตและการพัฒนาสังคม สิ่งจูงใจที่เป็นวัสดุสำหรับพนักงาน
ควรสร้างกลไกการกระจายผลกำไรในองค์กรในลักษณะที่อำนวยความสะดวกในการสร้างเงื่อนไขสำหรับการใช้เงินทุนอย่างมีเหตุผลที่สุดเพื่อการพัฒนาองค์กรโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ระดับทุนและระดับพลังงานเงินทุนหมุนเวียน การหมุนเวียน ผลิตภาพแรงงาน ฯลฯ
การใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพกำไรใน Alnira LLC เป็นไปได้เฉพาะกับการประสานงานของการดำเนินการของระบบคันโยกทางเศรษฐกิจเท่านั้น ในขณะเดียวกัน การจำหน่ายผลิตภัณฑ์ก็มีความสำคัญอย่างยิ่ง ประการแรก เนื่องจากในกระบวนการขายสินค้าในตลาด จะมีการคืนเงินค่าวิธีการผลิตที่ใช้ไป
ประการที่สอง การขายผลิตภัณฑ์คือช่วงเวลาที่ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตได้รับการยอมรับในตลาด การผูกปมในการใช้งานใด ๆ ทำให้เกิดการหยุดชะงักในจังหวะการผลิตและส่งผลให้ประสิทธิภาพขององค์กรลดลง
เนื่องจากกำไรสะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมทุกประเภทขององค์กร - การผลิต การไม่ผลิต และการเงิน ซึ่งหมายความว่าอัตรากำไรสะท้อนถึงทุกด้านของกิจกรรมขององค์กร ดังนั้นการเพิ่มผลิตภาพแรงงานหมายถึงการลดต้นทุนค่าแรงต่อหน่วยผลผลิต ดังนั้นภายใต้สภาวะการทำงานปกติ ต้นทุนค่าแรงต่อหน่วยการผลิตจึงควรลดลงค่อนข้างมาก
การปรับปรุงการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่หมายความว่าต้นทุนการบำรุงรักษาและการดำเนินงานลดลงค่อนข้างมาก และค่าเสื่อมราคาในต้นทุนของผลิตภัณฑ์แต่ละรายการลดลง เช่นเดียวกับการประหยัดต้นทุนวัสดุ เพิ่มผลกำไรและประสิทธิภาพในการใช้งาน
ความเป็นไปได้ในการได้รับผลกำไร "ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้" ผ่านเส้นทางที่กว้างขวาง (โดยส่วนใหญ่ผ่านการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการส่งมอบผลิตภัณฑ์ การขึ้นราคา ฯลฯ) ครอบคลุมถึงการจัดการที่ไม่ถูกต้องและเพิ่มความอ่อนไหวขององค์กรต่อการดำเนินการตามมาตรการประหยัดทรัพยากร หากอัตราการเติบโตของตัวบ่งชี้ต้นทุนเกินกว่าการเพิ่มขึ้นของการผลิตในแง่กายภาพ นี่หมายถึงประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรที่ลดลง ซึ่งสะท้อนให้เห็นในการเพิ่มขึ้นของความเข้มของวัสดุ ความเข้มของแรงงาน และท้ายที่สุดคือต้นทุนการผลิต
ดังนั้น เพื่อที่จะเพิ่มผลลัพธ์เชิงบวกให้กับบริษัท Alnira จึงเสนอให้พัฒนามาตรการเพื่อให้แน่ใจว่า:
การปฏิบัติตามสัญญางานที่สรุปไว้อย่างเคร่งครัด เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กรในการค้นหาลูกค้าเพื่อดำเนินงานอันทรงเกียรติและจำเป็นที่สุดสำหรับตลาด
ดำเนินนโยบายขนาดใหญ่และมีประสิทธิภาพในด้านการฝึกอบรมบุคลากรซึ่งเป็นรูปแบบการลงทุนแบบพิเศษ
เพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมการขายขององค์กร ก่อนอื่นก็จำเป็น ความสนใจมากขึ้นมุ่งเน้นไปที่การเพิ่มความเร็วในการเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียน ลดสินค้าคงคลังทุกประเภท และบรรลุการเคลื่อนย้ายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจากผู้ผลิตไปยังผู้บริโภคได้เร็วที่สุด
ปรับปรุงคุณภาพของงานที่ทำซึ่งจะนำไปสู่ความสามารถในการแข่งขันและความสนใจในการเลือกองค์กรนี้โดยลูกค้าของงาน
ก็ไม่เช่นกัน บทบาทสุดท้ายเพิ่มปริมาณการผลิตของงานที่ดำเนินการเนื่องจากการใช้กำลังการผลิตขององค์กรที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้น
ลดต้นทุนการผลิตโดยการเพิ่มผลิตภาพแรงงาน การใช้วัตถุดิบ วัสดุ เชื้อเพลิง ไฟฟ้า อุปกรณ์อย่างประหยัด
การลดต้นทุนที่ไม่ใช่การผลิตและข้อบกพร่องในการผลิต
การใช้กลไกและอัตโนมัติที่ทันสมัยที่สุดในการปฏิบัติงาน
การดำเนินการตามข้อเสนอเหล่านี้จะช่วยเพิ่มผลกำไรที่องค์กรได้รับอย่างมาก
กำไรจะต้องมีความสำคัญมากเพื่อให้แน่ใจว่าการขยายการผลิตซ้ำและการแก้ปัญหาที่องค์กรเผชิญอยู่ ใน ยุคสมัยใหม่การแข่งขันในตลาดควรจะรุนแรงมากขึ้น แต่ไม่ใช่เนื่องจากปัจจัยด้านราคา แต่เป็นผลมาจากการเกิดขึ้นของวิธีการและรูปแบบการแข่งขันที่ซับซ้อนและละเอียดอ่อนมากขึ้นระหว่างองค์กรในตลาด จำเป็นสำหรับองค์กรที่จะอุทิศเวลามากขึ้นในด้านการขายและการตลาดของผลิตภัณฑ์เนื่องจากความต้องการและความต้องการของผู้บริโภคมีความเป็นรายบุคคลอย่างมากและตลาดมีความหลากหลายในโครงสร้างของพวกเขา
ดังที่กล่าวไปแล้ว การเพิ่มผลกำไรส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการลดต้นทุนการผลิต อย่างไรก็ตาม ในเงื่อนไขที่องค์กรสามารถจัดการต้นทุนได้ด้วยตนเอง โดยส่วนใหญ่จะเป็นเพียงการใช้ปริมาณเท่านั้น และราคาของวัสดุอินพุต (ทรัพยากร) แต่ละรายการนั้นไม่สามารถควบคุมได้ในทางปฏิบัติ และในสภาวะของอัตราเงินเฟ้อที่ไม่ชะลอตัวและขาดการควบคุม องค์กรเป็นอย่างมาก จำกัดความสามารถในการลดต้นทุนการผลิต ทำให้ได้กำไรเพิ่มขึ้น . ดังนั้นจึงจำเป็นต้องประเมินผู้อื่นอีกครั้ง ลักษณะคุณภาพมีอิทธิพลต่อการเพิ่มขึ้นของรายได้ขององค์กร
การผลิตที่ทันสมัยต้องเป็นไปตามพารามิเตอร์ต่อไปนี้:
1. มีความยืดหยุ่นสูง ความสามารถในการเปลี่ยนแปลงบริการที่นำเสนอได้อย่างรวดเร็ว เนื่องจากการไม่สามารถปรับตัวให้เข้ากับความต้องการของผู้บริโภคได้ตลอดเวลา จะทำให้องค์กรล้มละลาย
2. เทคโนโลยีการผลิตมีความซับซ้อนมากจนต้องใช้รูปแบบการควบคุม การจัดองค์กร และการแบ่งงานรูปแบบใหม่ทั้งหมด
3. ข้อกำหนดด้านคุณภาพไม่เพียงแต่เพิ่มขึ้น แต่ยังได้เปลี่ยนแปลงลักษณะนิสัยไปโดยสิ้นเชิง การทำงานที่ดีนั้นไม่เพียงพอ คุณต้องคิดเกี่ยวกับการหาลูกค้าใหม่และการให้บริการที่มีตราสินค้าเพิ่มเติมแก่ผู้บริโภค
4. โครงสร้างต้นทุนการผลิตมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก ในขณะเดียวกันส่วนแบ่งต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ก็เพิ่มขึ้น ทั้งหมดนี้ต้องใช้แนวทางใหม่ขั้นพื้นฐานในการจัดการและการจัดองค์กรการผลิตและส่งผลโดยตรงต่อการจัดการผลกำไร นอกจากนี้พวกเขาจะต้องค้นหาสถานที่ที่เหมาะสมในการพัฒนาการจัดการภายในองค์กรโดยรวม
ปัญหาพิเศษคือการเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมขององค์กรในการหาลูกค้า ประการแรก จำเป็นต้องให้ความสำคัญกับการเพิ่มความเร็วในการเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียน ลดสินค้าคงคลังทุกประเภท และบรรลุเป้าหมายสูงสุด การดำเนินการที่รวดเร็วทำงาน
ด้วยการใช้กลยุทธ์การปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง แม้แต่ในบริการและผลงานที่เป็นที่รู้จักมายาวนาน คุณสามารถรับประกันได้ว่าส่วนแบ่งการตลาด ปริมาณงานที่เสนอ และรายได้จะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง
สำหรับอุตสาหกรรมของ Alnira LLC ซึ่งมุ่งเน้นไปที่ผู้บริโภคปลายทาง ปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่กำหนดตามความต้องการ ระดับต้นทุน แต่ไม่กระทบต่อคุณภาพของสินค้าอุปโภคบริโภค มีความสำคัญอย่างยิ่ง จำนวนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ได้รับผลกระทบจากองค์ประกอบและขนาดของยอดคงเหลือที่ขายไม่ออกในตอนต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน ยอดคงเหลือจำนวนมากนำไปสู่การรับรายได้ที่ไม่สมบูรณ์และการขาดผลกำไรที่คาดหวัง
ตามผลการวิเคราะห์จำเป็นต้องใช้มาตรการต่อไปนี้เพื่อรักษาเสถียรภาพของสถานการณ์ในองค์กร:
1) การเพิ่มปริมาณการให้บริการและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์
2) การลดต้นทุน (ต้นทุนขายสินค้า)
เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ของ Alnira LLC สามารถเสนอมาตรการต่อไปนี้:
มีความจำเป็นต้องดำเนินกลยุทธ์เพื่อเพิ่มปริมาณการขายและเพิ่มผลกำไรโดยการขยายส่วนแบ่งการตลาด
เผยแพร่แคตตาล็อกพร้อมผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่
สร้างความสัมพันธ์ระยะยาวกับซัพพลายเออร์วัสดุตามเงื่อนไขที่เป็นประโยชน์ร่วมกัน สิ่งนี้จะช่วยลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์และบริการที่ให้และเพิ่มความสามารถในการแข่งขัน
องค์กร Alnira LLC ควรและจะพยายามพัฒนากิจกรรมประเภทใหม่ต่อไปเพื่อให้ได้ผลกำไรสูงสุด ซึ่งจะช่วยให้ปรับปรุงสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจและเพิ่มผลกำไรโดยรวม
ฝ่ายบริหารของ Alnira LLC จำเป็นต้องเชี่ยวชาญวิธีการกระจายผลกำไรแบบใหม่ จะต้องคำนึงถึงผลประโยชน์ของหลายฝ่ายที่นี่ รัฐมีความสนใจทั้งในการสร้างเงื่อนไขที่กระตุ้นการพัฒนาการผลิตและการปฏิบัติหน้าที่ทางเศรษฐกิจซึ่งจำเป็นต้องมีการเก็บภาษีซึ่งจะลดตัวบ่งชี้กำไรตามจำนวนการหักภาษีที่เกี่ยวข้อง แรงงานสนใจที่จะมีรายได้จำนวนมากซึ่งต้องเพิ่มรายจ่ายในหัวข้อ " ค่าจ้าง" และ "เงินคงค้าง" เจ้าหนี้และผู้ถือหุ้นจะต้องมั่นใจในความสามารถในการละลายของบริษัทและการชำระคืนเงินกู้ที่ให้ไว้
ฝ่ายบริหารของ Alnira LLC มุ่งมั่นที่จะทิ้งผลกำไรให้ได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยไม่ได้รับการจัดสรร เพื่อสำรองเพื่อเสริมสร้างรากฐานของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง ฝ่ายบริหารมีหน้าที่รับผิดชอบในการวางแผนการกระจายผลกำไรในลักษณะที่ไม่สร้างความเสียหายให้กับฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งและในขณะเดียวกันก็ดูแลสวัสดิภาพขององค์กรด้วย
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตของบริษัท การมีนโยบายภาษีที่พัฒนาอย่างชัดเจนเป็นสิ่งสำคัญมาก และภาษีจะต้องมีความชัดเจนและมั่นคง มันคือความมั่นคงที่จะนำไปสู่การเพิ่มผลกำไร (รายได้) ขององค์กร หากรัฐกำหนดภาษีที่สูงให้กับวิสาหกิจ สิ่งนี้จะไม่กระตุ้นการพัฒนาการผลิต และเป็นผลให้เงินทุนไหลเข้าสู่งบประมาณ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องปรับปรุงนโยบายภาษี
บริษัทควรทำการวิเคราะห์ทางเทคนิคและเศรษฐศาสตร์เพื่อกำหนดปริมาณสำรองที่ยังไม่ได้ใช้ ในขณะเดียวกันก็ดำเนินการวิจัยการตลาดอย่างละเอียด ขยายฐานลูกค้า และดำเนินนโยบายการลงทุนอย่างสร้างสรรค์มากขึ้น
การกระจายผลกำไรมีผลกระทบอย่างมากต่อสถานะทางการเงินขององค์กร
การนำเงินทุนไปสู่การสะสมจะเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ ช่วยเพิ่มความสามารถในการละลายและความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กร มีส่วนทำให้ผลผลิต ยอดขาย และผลกำไรเพิ่มขึ้นโดยไม่ต้องเพิ่มจำนวนเงินที่ยืม
ในทางตรงกันข้าม การใช้ผลกำไรเพื่อการบริโภคจะจำกัดการเติบโตของมูลค่าการซื้อขายและผลกำไร
การวิเคราะห์การใช้เงินทุนเพื่อการพัฒนาการผลิตของ Alnira LLC ควรดำเนินการควบคู่ไปกับการวิเคราะห์ความเคลื่อนไหวและประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวร
การใช้เงินทุนเพื่อสิ่งจูงใจด้านวัตถุและการพัฒนาสังคมของทีม Alnira LLC จะมีประสิทธิภาพหากมาพร้อมกับการเพิ่มผลิตภาพแรงงาน การลดการหมุนเวียนของพนักงาน และการเพิ่มระดับคุณสมบัติของบุคลากร
ควรใช้ผลการวิเคราะห์การกระจายและการใช้ผลกำไรของ Alnira LLC เมื่อพัฒนาแผนทางการเงินและเลือกกลยุทธ์ทางการเงินสำหรับองค์กร
บทความนี้สรุปประเด็นทางทฤษฎีและปฏิบัติที่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์การกระจายและการใช้ผลกำไรขององค์กร
การวิเคราะห์แสดงให้เห็นว่ากำไรเป็นองค์ประกอบสำคัญของความสัมพันธ์ทางการตลาด มีบทบาทสำคัญในการสร้างรายได้ตามงบประมาณและสร้างทรัพยากรทางการเงินสำหรับองค์กร
การศึกษาสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมของผลกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งในการพิจารณาแหล่งที่มาของการก่อตัวอิทธิพลของปัจจัยการผลิตและปัจจัยที่ไม่ใช่การผลิตต่างๆการพัฒนาระบบการจัดจำหน่ายและการก่อตัวของกิจกรรมหลักของ องค์กร
การวิเคราะห์กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรเกี่ยวข้องกับการแก้ปัญหาต่อไปนี้: การประเมินเชิงปริมาณของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเปลี่ยนแปลงของกำไรสุทธิ การระบุแนวโน้มในการกระจายผลกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน การวัดอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อมูลค่าของกองทุนพิเศษ การประเมินประสิทธิภาพการใช้กองทุนออมและการบริโภคตามตัวชี้วัดประสิทธิภาพของศักยภาพทางเศรษฐกิจ
ในส่วนทางทฤษฎีของงาน ได้ทำการวิเคราะห์การกระจายและการใช้ผลกำไรที่บริษัท Alnira
จากการระบุอิทธิพลของทั้งปัจจัยวัตถุประสงค์และปัจจัยส่วนตัวที่มีต่อผลลัพธ์ทางการเงิน มีการประเมินงานของ Alnira LLC ในการใช้โอกาสในการเพิ่มผลกำไร
จากการวิเคราะห์ได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้: ผลลัพธ์ของระยะเวลาการรายงานดีขึ้น 399.1 พันรูเบิลซึ่งได้รับการประเมินในเชิงบวกและอธิบายได้จากการเพิ่มขึ้นของรายได้จากการขายงานและบริการ
จำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 จำนวน 300.1 พันรูเบิล สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (บริการ) แต่ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นส่งผลให้จำนวนกำไรทางภาษีลดลง
การวิเคราะห์การใช้ผลกำไรแสดงให้เห็นว่ามีการกระจายเงินทุนเพื่อการสะสมและการบริโภคอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด สามารถเน้นเกณฑ์การประเมินต่อไปนี้ได้ที่นี่:
1) หากส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในโครงสร้างเงินทุนเพิ่มขึ้น การจ่ายเงินทางสังคมจะจำกัดอัตราการเติบโตภายใน
2) หากอัตราการเติบโตภายในเพิ่มขึ้น แสดงว่านโยบายการกระจายผลกำไรได้รับเลือกอย่างถูกต้อง
จากผลการวิเคราะห์เราสามารถสรุปได้ว่าแม้ปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์ Alnira LLC จะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง แต่ตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางการเงินยังคงต่ำและไม่เพียงพอที่จะความสามารถขององค์กร
การวิเคราะห์การใช้ผลกำไรของบริษัท Alnira แสดงให้เห็นว่ามีการกระจายเงินทุนไปยังกองทุนเพื่อการบริโภคและกองทุนสะสมอย่างไร
ที่บริษัท Alnira ผลกำไรส่วนใหญ่ถูกส่งไปยังกองทุนเพื่อการบริโภคและใช้สำหรับสิ่งจูงใจที่เป็นวัตถุและการจ่ายเงินทางสังคม ซึ่งส่งผลให้การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนชะลอตัวลง ซึ่งจำกัดความเป็นไปได้ในการเติบโตของมูลค่าการซื้อขายและผลกำไร
ในปี 2550 41% ของกำไรทั้งหมดได้รับการจัดสรรเป็นทุน เช่น การเพิ่มการลงทุนและการพัฒนา ภาคการผลิต. ความไม่เพียงพอของเงินทุนที่จัดสรรเพื่อการสะสมจะยับยั้งการเติบโตของมูลค่าการซื้อขายและนำไปสู่ความต้องการเงินทุนที่ยืมเพิ่มขึ้น
การนำเงินทุนเข้าสู่กองทุนสะสมจะช่วยเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ เพิ่มความสามารถในการละลายขององค์กรและความเป็นอิสระทางการเงิน และจะช่วยเพิ่มปริมาณงานและการขายโดยไม่เพิ่มจำนวนเงินที่ยืมมา
ดังนั้น บริษัท Alnira จำเป็นต้องพิจารณาขั้นตอนการกระจายผลกำไรใหม่ โดยส่วนใหญ่มุ่งไปที่การจัดตั้งกองทุนสะสม
การวิเคราะห์ทั่วไปของกำไรแสดงให้เห็นว่าองค์กรใดสงวนไว้สำหรับการเติบโตของผลกำไรนั่นคือความเป็นไปได้ในเชิงปริมาณที่เพิ่มขึ้นโดยการเพิ่มปริมาณการขนส่งลดต้นทุนในการดำเนินงานหลีกเลี่ยงการสูญเสียที่ไม่ได้ดำเนินการปรับปรุงโครงสร้างของ ขายสินค้า ฯลฯ
แหล่งที่มาหลักของการเพิ่มจำนวนกำไรของ Alnira LLC คือการเพิ่มปริมาณการขายผลิตภัณฑ์การลดต้นทุนการเพิ่มคุณภาพผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์และการขายในตลาดที่ทำกำไรได้มากขึ้น
1. รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียส่วนที่สอง บทที่ 25 ภาษีเงินได้นิติบุคคล - อ.: สำนักพิมพ์ PRIOR, 2003.-176p
2. Abryutina N.S., Grachev A.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - อ.: ศูนย์ธุรกิจ, 2547. - 256 น.
3. Avrova I. A. ความเห็นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2549 – อ.: APROIOR, 2549. - 606 น.
4. Aronov A.V., Kashin V.A. ภาษีและภาษีอากร: หนังสือเรียน. เบี้ยเลี้ยง. – อ.: นักเศรษฐศาสตร์, 2549. – 560 น.
5. Anufriev V.E. การบัญชีและการวางแผนผลลัพธ์ทางการเงิน // การบัญชี – พ.ศ. 2549 - ลำดับที่ 4. - กับ. 45-52.
6. บาคานอฟ มิ.ย., เชเรเมต เอ.ดี. ทฤษฎีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ หนังสือเรียน. - อ.: การเงินและสถิติ, 2543.- 414 น.
7. ว่างเปล่า I.A. การจัดการผลกำไร - Kyiv: Nanacenter LTD, 2001. - 543 p.
8. โบโรเนนโควา เอส.เอ. การวิเคราะห์การจัดการ: หนังสือเรียน. ผลประโยชน์. – อ.: การเงินและสถิติ, 2549 – 384 หน้า
9. Vladimirova L.P. การพยากรณ์และการวางแผนในภาวะตลาด บทช่วยสอน. - อ.: สำนักพิมพ์ "Dashkov and K", 2547 - 398 หน้า
10. กรูซินอฟ วี.พี., กริโบฟ วี.ดี. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน. – อ.: การเงินและสถิติ, 2548 – 208 หน้า
11. จูคอฟ วี.เอ็น. การบัญชีสำหรับผลลัพธ์ทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี // การบัญชี - 2549.- ฉบับที่ 12. - กับ. 4 - 11.
12. เอฟิโมวา โอ.วี. การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพการใช้ทรัพย์สิน // การบัญชี – พ.ศ. 2548 - ลำดับที่ 12. - กับ. 22.
13. Kovalev V.V., Volkova O.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - อ.: TK "เวลบี", 2547. – 389 หน้า
14. คอซลอฟ เอ็น.วี. การวิเคราะห์และการพยากรณ์ผลกำไรขององค์กร // ปัญหาการพยากรณ์ - พ.ศ. 2546.– ฉบับที่ 4. - กับ. 12-14.
กำไรสะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กร สภาพคล่อง และความสามารถในการละลายขององค์กร มันมีอิทธิพลต่อก้าวของการปรับปรุงการผลิตให้ทันสมัย ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องสามารถคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้นี้ได้
คำนิยาม
กิจกรรมใดๆ มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายได้ที่ครอบคลุมการสูญเสียและสร้างผลกำไร สิ่งสำคัญคือต้องสามารถแยกแยะระหว่างแนวคิดเหล่านี้ได้ เงินที่ได้รับจากการขายเรียกว่ารายได้ รายได้สุทธิคือจำนวนเงินคงเหลือหลังจากชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้ว นั่นคือกำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุน แต่ เทอมนี้กว้างกว่ามาก สูตรกำไรสุทธิรวมถึงผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมประเภทต่างๆ
องค์กรสามารถสร้างรายได้จากการผลิตสินค้าที่แข่งขันได้เท่านั้น ความสำคัญอย่างยิ่งราคามีบทบาทที่นี่ จะต้องสอดคล้องกับความสามารถในการละลายของผู้บริโภคที่มีศักยภาพ บริษัทกำหนดราคาขึ้นอยู่กับระดับต้นทุน หากปริมาณทรัพยากรที่ใช้น้อยกว่ารายได้ที่ได้รับ แสดงว่าองค์กรมีกำไร ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด วิสาหกิจที่ไม่ได้ผลกำไรจะอยู่ได้ไม่นาน
กำไรสุทธิและทุนเป็นแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองขององค์กร การเพิ่มรายได้สูงสุดเป็นเงื่อนไขสำคัญสำหรับความเจริญรุ่งเรืองขององค์กรและเศรษฐกิจของประเทศ องค์กรสามารถใช้ผลกำไรเพื่อเพิ่มขนาด เสริมความแข็งแกร่งให้กับตำแหน่ง และอัปเดตระบบปฏิบัติการได้
ฟังก์ชั่น
- กำไรสะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรม
- สิ่งกระตุ้น: การเพิ่มรายได้สูงสุดส่งผลต่อการเติบโตของเงินเดือน อัตราการอัปเดตระบบปฏิบัติการ และการเพิ่มขึ้นของระดับการผลิต
- การคลัง: จ่ายภาษีและงบประมาณเกิดขึ้นจากรายได้ขององค์กร
- ประมาณการ: จำนวนกำไรส่งผลโดยตรงต่อมูลค่าขององค์กร
- การควบคุม: การได้รับความสูญเสียบ่งบอกถึงค่าใช้จ่ายจำนวนมาก
โครงสร้าง
สูตรกำไรสุทธิประกอบด้วยรายได้จากการขาย ธุรกรรมกับสินทรัพย์ถาวร ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและที่ไม่ได้ดำเนินงาน ตัวบ่งชี้แรกเป็นสิ่งสำคัญที่สุด องค์กรไม่สามารถมีอิทธิพลต่อระดับราคาหุ้นซึ่งขึ้นอยู่กับผลของการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ แต่สามารถลดต้นทุนและเพิ่มรายได้ได้
มีเกณฑ์อื่น ๆ ที่จัดประเภทกำไรสุทธิขององค์กร:
- ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณ: ส่วนเพิ่ม, สุทธิ, รวม;
- ตามลักษณะของการชำระค่าธรรมเนียม: ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี;
- ตามเวลา: กำไรของปีก่อน ระยะเวลาการรายงานและการวางแผน
- ตามลักษณะของการใช้งาน: แปลงเป็นทุนและกระจาย
ในการคำนวณตัวบ่งชี้แต่ละตัว จะใช้สูตรของตัวเอง
ปัจจัย
องค์กรเองก็สามารถมีอิทธิพลต่อผลกำไรได้ ระดับของเทคโนโลยีที่ใช้ การใช้กำลังการผลิต และปัจจัยการผลิตอื่นๆ มีอิทธิพลต่อปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ การควบคุมปัจจัยที่ไม่มีประสิทธิผลทำได้ยากกว่า: ปฏิสัมพันธ์ของพนักงานในระดับต่างๆ ของลำดับชั้น ปฏิกิริยาของบุคลากรต่อการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงาน การขนส่ง ฯลฯ ส่งผลกระทบต่อสภาวะตลาด ระดับเงินเฟ้อและภาษี นโยบายการเงิน และระยะห่างจากทรัพยากร องค์กรโดยทั่วไปไม่สามารถมีอิทธิพลได้ แต่ปัจจัยภายนอกเหล่านี้มีผลกระทบทางอ้อมต่อกิจกรรมขององค์กร ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่จะต้องสามารถประเมินระดับอิทธิพลของแต่ละเกณฑ์ต่อรายได้สุทธิได้
เพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุด จำเป็นต้องวิเคราะห์กลุ่มผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์ที่ไม่เป็นที่ต้องการในทางปฏิบัติควรถูกแยกออกจากการหมุนเวียน นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องพัฒนาระบบการจัดการที่มีประสิทธิภาพสำหรับการแบ่งส่วนตลาด การแนะนำระบบอัตโนมัติ และระบบการผลิตที่ปราศจากขยะ
รายได้และต้นทุน
จากมุมมองทางเศรษฐกิจ กำไรคือความแตกต่างระหว่างรายรับและการชำระเงิน จากมุมมองทางเศรษฐกิจ มันคือความแตกต่างระหว่างสถานะของวิสาหกิจเมื่อสิ้นสุดและต้นงวด ในเรื่องนี้กำไรทางบัญชีและเศรษฐกิจมีความโดดเด่น ความเชื่อมโยงระหว่างหมวดหมู่ต่างๆ แสดงอยู่ในสูตร:
- กำไรทางบัญชีคือความแตกต่างระหว่างรายได้รวมและต้นทุนที่ชัดเจน
- กำไรทางเศรษฐกิจคือความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนทั้งหมด
ดังนั้นเราจึงได้: กำไรทางเศรษฐกิจ = กำไรทางบัญชี - ต้นทุนโดยนัย
ต้นทุนที่ชัดเจนคือผลรวมของต้นทุนการชำระค่าทรัพยากร เช่น วัตถุดิบ เครื่องจักร แรงงาน ฯลฯ ต้นทุนโดยนัยคือต้นทุนทรัพยากรภายในของบริษัท ตัวอย่างเช่น องค์กรใช้อาคารของตนเองเพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าสาธารณูปโภคในกรณีนี้ถือเป็นต้นทุนที่ชัดเจน สามารถจัดทำเป็นเอกสารได้ ต้นทุนโดยนัยในกรณีนี้คือการสูญเสียรายได้จากการเช่าอาคาร
การคำนวณกำไร
ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ รายได้เป็นตัววัดความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไป ปริมาณถูกกำหนดโดยการเพิ่มจำนวนใบแจ้งหนี้ คำนวณเมื่อได้รับการชำระเงินหรือเมื่อมีการจัดส่งสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และจำนวนเงินส่วนเพิ่มที่ได้รับ สถานประกอบการค้าและอัตราภาษีส่งออก
1. กำไรสุทธิจากการขาย (PR) = รายได้ – ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีสรรพสามิต – อัตราภาษีส่งออก
2. กำไรขั้นต้นคือความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและต้นทุน: Вп = CR – ต้นทุน
3. กำไรจากการขาย (Ppr) = Вп – Ур – KR โดยที่:
- คุณ – ต้นทุนการจัดการ
- Kr – ค่าใช้จ่ายทางการค้า
4. รายได้สุทธิจากกิจกรรมทุกประเภท: Po = Vp + IP + Fp + Pd โดยที่:
IP, Fp และ Pd - รายได้จากการลงทุน การเงิน และกิจกรรมประเภทอื่นๆ
5. กำไรก่อนหักภาษี (Pn) คือผลลัพธ์สุดท้ายที่เปิดเผยหลังจากการบัญชีสำหรับธุรกรรมทั้งหมด
จันทร์ = ถึง – ภาษีอสังหาริมทรัพย์ – ผลประโยชน์รายได้
หลังจากชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมดแล้ว องค์กรจะมีเงินเหลือใช้ตามความต้องการของตนเอง
สูตรกำไรสุทธิ: PE = Po – NPP + Pd - Pr โดยที่:
- NPP – ภาษีเงินได้
- ปร – ค่าใช้จ่ายอื่นๆ
รายได้ส่วนเพิ่มหรือ "กำไรเป็นศูนย์" คือจำนวนรายได้ที่ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด
การวิเคราะห์
มีการวิจัยเพื่อประเมินผลการดำเนินงาน พัฒนามาตรการเพื่อลดต้นทุนและเพิ่มรายได้ ส่วนใหญ่มักใช้การวิเคราะห์ปัจจัยซึ่งแสดงระดับอิทธิพลของตัวบ่งชี้แต่ละตัวต่อผลลัพธ์สุดท้าย ตัวอย่างเช่น เมื่อดูที่รายได้รวม จะมีการสำรวจวิธีลดต้นทุน กำไรคำนวณตามข้อมูลจากงบดุลและแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของ "รายงานผลประกอบการทางการเงิน"
การวิเคราะห์กำไรสุทธิขององค์กร ในฐานะหนึ่งในแหล่งที่มาของกิจกรรมการลงทุนภายใน ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ความสำเร็จของการจัดการทุน มันเป็นหนึ่งในประเด็นสำคัญที่สุดของงานบริการทางการเงินและเศรษฐกิจ ปัจจุบันวิธีการเทคโนโลยีและอัลกอริธึมสำหรับการนำไปปฏิบัติได้ถูกสร้างขึ้นทั้งในระดับทฤษฎีและปฏิบัติและผู้เชี่ยวชาญทุกคนควรทำความคุ้นเคย
แนวทางการวิเคราะห์กำไรสุทธิที่มีอยู่
ชุดวิธีการศึกษากำไรสุทธิของบริษัทประกอบด้วยหลายประเภทที่เสริมซึ่งกันและกัน มันอาจจะเป็น:
- การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้ง
- การศึกษาปัจจัยที่มีอิทธิพล
- การกำหนดคุณภาพกำไร
- การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการใช้กำไร
แม้จะมีความหลากหลายที่ชัดเจน แต่การประยุกต์ใช้หมวดหมู่ข้างต้นทั้งหมดจะต้องนำหน้าด้วยขั้นตอนการเตรียมการขั้นตอนเดียวซึ่งเกี่ยวข้องกับการศึกษารายได้และต้นทุนอย่างครอบคลุม (ขนาด องค์ประกอบ โครงสร้าง รวมถึงพลวัตของการเปลี่ยนแปลง) ในขณะเดียวกันก็มีการสร้างแนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับอิทธิพลของปริมาณเหล่านี้ที่มีต่อปริมาณกำไรสุทธิซึ่งเป็นองค์ประกอบหลัก ความผันผวนของรายได้และค่าใช้จ่ายจะส่งผลต่อจำนวนกำไรสุทธิขั้นสุดท้าย ดังนั้นจึงเป็นปัจจัยพื้นฐานที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงิน
จุดเริ่มต้นในการศึกษาพลวัตของกำไรสุทธิคือแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ต่อไปนี้:
∆เอฟซี = ∆D – ∆Р,
โดยที่ ∆ПЧ, ∆Д, ∆Р - ความผันผวนของกำไรสุทธิ, รายได้และค่าใช้จ่ายตามลำดับ
หากรายได้ของบริษัทเพิ่มขึ้น 4 ล้านรูเบิลและต้นทุนเพียง 1.5 ล้านรูเบิล กำไรที่เพิ่มขึ้นจะเป็น 4 – 1.5 = 2.5 ล้านรูเบิล
การแบ่งตัวบ่งชี้แต่ละสูตรออกเป็นส่วนต่างๆ จะทำให้คุณได้รับแบบจำลองปัจจัยที่มีรายละเอียดมากขึ้นของการเปลี่ยนแปลงในกำไรสุทธิ โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากรายได้เราสามารถแยกแยะส่วนแบ่งในจำนวนที่เป็นของกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ ได้ เช่นเดียวกันสามารถทำได้โดยคำนึงถึงต้นทุน จากนั้นโมเดลจะอยู่ในรูปแบบ:
∆FC = (∆D main + ∆D ราคา) – (∆Р main + ∆Р pr.) = (∆Д main. – ∆Р main) + (∆Д pr. – ∆Р pr.)
จากแบบจำลองนี้ คุณจะได้รับทราบถึงผลกระทบของกิจกรรมหลักของบริษัทและกิจกรรมอื่นๆ ที่มีต่อผลลัพธ์ทางการเงิน
ผลลัพธ์ของงานเบื้องต้นคือการระบุแนวโน้มทั่วไปของการเปลี่ยนแปลงของกำไรสุทธิ ขั้นตอนการวิเคราะห์เพิ่มเติมควรมุ่งเป้าไปที่การศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับผลกระทบของแต่ละปัจจัย
ศึกษาพลวัตของกำไรสุทธิและตัวชี้วัดที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัว
หากต้องการศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับองค์ประกอบที่สร้างผลกำไรและการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป เราจะใช้เครื่องมือวิเคราะห์แนวตั้งและแนวนอน พื้นฐานและแหล่งที่มาของข้อมูลคือรายงานผลการดำเนินงานทางการเงินขององค์กร และผลลัพธ์ควรเป็นเพื่อระบุระดับผลกระทบของแต่ละองค์ประกอบต่อจำนวนกำไรขั้นสุดท้าย
ในการวิเคราะห์แนวนอน ค่าปัจจุบันขององค์ประกอบจะถูกเปรียบเทียบกับข้อมูลของปีที่แล้วที่แสดงในบรรทัดรายงานเดียวกัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง การพิจารณาเกิดขึ้นในแนวนอน ค่าเบี่ยงเบนผลลัพธ์จะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์
ตัวอย่าง
รายได้ของ บริษัท ในไตรมาสที่ 1 ปี 2560 อยู่ที่ 200 ล้านรูเบิลและในช่วงเวลาเดียวกันของปี 2559 - 230 ล้านรูเบิล จากนั้นการเปลี่ยนแปลงจะเป็น:
(200 – 230) / 230 × 100% = –13.04%
นั่นคือในปี 2560 รายได้ลดลง 13%
ผลลัพธ์สำหรับงวดจะถือว่าคล้ายกันสำหรับจำนวนที่สร้างผลกำไรอื่นๆ เช่น:
- ต้นทุนการผลิต;
- กำไรขั้นต้น;
- ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการขาย
- กำไรจากการขาย
- ไม่ทำงานและ รายได้พิเศษและค่าใช้จ่าย
ในการวิเคราะห์แนวตั้ง ข้อมูลรายงานจะพิจารณาไปในทิศทางที่แตกต่างกัน ตามลำดับจากบรรทัดบนลงล่าง ดังนั้นจึงมีการศึกษาองค์ประกอบและส่วนแบ่งของแต่ละองค์ประกอบในระบบตัวบ่งชี้
เป็นผลให้ได้รับมูลค่าของการเปลี่ยนแปลงแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์ในแต่ละองค์ประกอบที่สร้างผลกำไรและพื้นที่ของงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพทางการเงินถูกกำหนดโดยมีอิทธิพลต่อระดับรายได้และค่าใช้จ่าย
การวิเคราะห์ปัจจัยกำไรสุทธิ
ภายหลัง การวิเคราะห์การสร้างกำไรสุทธิจะประกอบด้วยการรวมปัจจัยทั้งหมดที่สามารถมีอิทธิพลต่อมันออกเป็นสองช่วง:
- ภายนอก - เกิดจากการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมภายนอกของเอนทิตีทางเศรษฐกิจ และไม่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมเฉพาะที่ดำเนินการภายในนั้น บุคคลดังกล่าวไม่สามารถมีอิทธิพลต่อสิ่งเหล่านั้นในทางใดทางหนึ่งได้ เช่น เหตุการณ์เหตุสุดวิสัย ความผันผวนของสภาพภูมิอากาศ ฯลฯ รวมถึงการเปลี่ยนแปลงสภาวะตลาด นโยบายภาษีของรัฐ และความไม่ซื่อสัตย์ของคู่สัญญาบางราย
- ภายใน - เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นภายในบริษัท วิชาเศรษฐศาสตร์สามารถมีอิทธิพลและควบคุมพวกเขาได้โดยตรง
โดยทั่วไปการคำนวณกำไรสุทธิสามารถแสดงได้ดังนี้
IF = Vyr – Seb – Com.R – Control.R + Pr.D – Pr.R – NnP,
IF - ปริมาณกำไรสุทธิ
Vyr - ปริมาณการขาย
Seb - ต้นทุนการผลิต
Com.R, Upr.R - ค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร
Pr.D - รายได้อื่น
Pr.R - ต้นทุนอื่น ๆ
NNP - ภาษีเงินได้
สัมพันธ์กับรหัสบรรทัดของแบบฟอร์มหมายเลข 2 อัลกอริทึมนี้สามารถแสดงได้ดังนี้:
หน้า 2400 = หน้า 2110 – หน้า 2120 – หน้า 2210 – หน้า 2220 + หน้า 2310 + หน้า 2320 – หน้า 2330 + หน้า 2340 – หน้า 2350 – หน้า 2410 ± หน้า 2430 ± หน้า 2450 ± หน้า 2460
หากต้องการดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยตามข้อมูลงบกำไรขาดทุน คุณสามารถใช้แบบจำลองต่อไปนี้:
∆FC = ∆Vyr + ∆Seb + ∆Com.R + ∆Control.R + ∆Rv.D + ∆Rv.R – ∆NnP,
โดยที่ ∆Vyr, ∆Seb, ∆Kom.R, ∆Upr.R, ∆Pr.D, ∆Pr.R, ∆NnP คือการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ข้างต้นทั้งหมด และค่าของ ∆NnP (การเปลี่ยนแปลงในรายได้ปัจจุบัน ภาษี) เกิดขึ้นโดยคำนึงถึงหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
จากแบบจำลองที่เรานำเสนอ เราศึกษาผลกระทบของผลลัพธ์ต่อพารามิเตอร์ต่างๆ ของกิจกรรมหลักของบริษัทและกิจกรรมอื่นๆ ที่มีต่อกำไรสุทธิเมื่อสิ้นสุดงวด
ศึกษาคุณภาพของกำไรสุทธิและทิศทางการใช้
การวิเคราะห์คุณภาพของกำไรสุทธิหมายถึงการศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างแหล่งที่มาของการก่อตัวและการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงเพื่อลดการเบี่ยงเบนในปริมาณกำไรที่ระบุในงบจากปริมาณจริงซึ่งสนับสนุนโดยกระแสเงินสด
ในกรณีส่วนใหญ่ องค์กรสามารถกำหนดจำนวนกำไรสุทธิได้อย่างอิสระโดยการเปลี่ยนนโยบายการบัญชีของตน สิ่งนี้อาจเกี่ยวข้องกับวิธีการบัญชีเฉพาะสำหรับสินทรัพย์ การเลือกวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา และขั้นตอนในการตัดต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังเป็นค่าใช้จ่าย ฯลฯ
การตรวจสอบพารามิเตอร์อย่างสม่ำเสมอเพื่อใช้กำไรสุทธิที่ได้รับก็มีความสำคัญอย่างยิ่งเช่นกัน หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญคือปริมาณของมันต่อ 1 หุ้น:
PA = (IF – Div) / Va,
PA - กำไรต่อ 1 หุ้น;
Div - จำนวนเงินปันผลที่จ่ายให้กับหุ้นบุริมสิทธิ
Va คือจำนวนหุ้นสามัญ
ผู้ใช้งบการเงินสามารถทำการวิเคราะห์ดังกล่าวได้ บริษัทที่วางหลักทรัพย์ของตนในตลาดเปิดจะต้องเผยแพร่รายงานในสื่อที่ระบุตัวบ่งชี้บังคับ 2 ประการ:
- กำไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน - สร้างขึ้นจากข้อมูลจริงสำหรับช่วงเวลานั้น
- กำไรต่อหุ้นปรับลดเกิดขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่ากำไรโดยประมาณที่คาดการณ์ไว้ โดยคำนึงถึงความผันผวนเชิงลบที่เกิดจากสาเหตุดังต่อไปนี้:
- การแปลงหลักทรัพย์บุริมสิทธิและหลักทรัพย์อื่นเป็นหุ้นสามัญ
- ซื้อหุ้นจากบริษัทที่วางไว้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาปัจจุบันในตลาด
ดังนั้นตัวบ่งชี้ที่สองจะแสดงลักษณะของกำไรที่น่าจะเป็นไปได้ต่อ 1 หุ้นโดยมีจำนวนหลักทรัพย์ของบริษัทเพิ่มขึ้นซึ่งไม่ได้รับการค้ำประกันโดยทรัพย์สินของบริษัทที่เพิ่มขึ้นตามลำดับ
***
ในกระบวนการวิเคราะห์ทางการเงินของกำไรสุทธิ มีการใช้เทคนิคพื้นฐานจำนวนหนึ่งซึ่งช่วยให้สามารถศึกษาการเปลี่ยนแปลง โครงสร้าง และปัจจัยที่มีอิทธิพลได้อย่างครอบคลุม พร้อมทั้งวิเคราะห์คุณภาพและขั้นตอนการใช้กำไรสุทธิ เป็นผลให้มีการสร้างโปรแกรมเพื่อเพิ่มโดยการลดต้นทุนที่ไม่ลงตัวและเพิ่มปริมาณรายได้จากการขาย
6.4. การวิเคราะห์การใช้กำไรสุทธิ
กำไรสุทธิเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร ในเชิงปริมาณมันแสดงถึงความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและจำนวนภาษีที่สนับสนุนงบประมาณจากผลกำไรการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจและการชำระหนี้อื่น ๆ ขององค์กรซึ่งครอบคลุมด้วยผลกำไร กำไรสุทธิใช้ตามกฎบัตรขององค์กร การกระจายกำไรสุทธิอยู่ภายในความสามารถพิเศษของการประชุมสามัญของเจ้าของบริษัท (ผู้ถือหุ้น ผู้เข้าร่วม) และไม่สามารถดำเนินการได้ตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรแต่เพียงผู้เดียว ตามวรรค 1 ของศิลปะ 47 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในบริษัทร่วมหุ้น" การประชุมสามัญประจำปีของผู้ถือหุ้นจะจัดขึ้นภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎบัตรของ บริษัท แต่ไม่เร็วกว่าสองเดือนและไม่เกินหกเดือนหลังจากสิ้นปีการเงิน การประชุมสามัญครั้งต่อไปของผู้เข้าร่วม LLC จะจัดขึ้นตามมาตรา 34 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง“ สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด” ไม่เร็วกว่าสองเดือนและไม่เกินสี่เดือนหลังจากสิ้นปีการเงิน ตามมติของที่ประชุมใหญ่เรื่องการกระจายกำไรสุทธิสามารถนำไปใช้ได้ในด้านต่างๆ ดังต่อไปนี้
กำไรสุทธิของปีรายงานมักจะแบ่งออกเป็นสองส่วนหลัก - บริโภค(เงินปันผลสำหรับหุ้นบุริมสิทธิและหุ้นสามัญ; การจ่ายเงินทางสังคมและอื่น ๆ ) และ พิมพ์ใหญ่(ทุนสำรองและทุนจดทะเบียน กำไรสะสมบวกกับกำไรสะสมของปีก่อน)
เมื่อกระจายกำไรสุทธิ จำเป็นต้องบรรลุการปรับสัดส่วนระหว่างมูลค่าที่เป็นทุนและจำนวนเงินที่ใช้ไปให้เหมาะสมเพื่อให้แน่ใจว่า:
ปริมาณการลงทุนที่ต้องการเพื่อการพัฒนาการผลิต
อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนที่ต้องการสำหรับเจ้าขององค์กร
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อสัดส่วนการกระจายผลกำไรแบ่งออกเป็นภายนอกและภายใน
ปัจจัยภายนอก:
ข้อจำกัดทางกฎหมาย (อัตราภาษีเงินได้ การหักดอกเบี้ยสำหรับกองทุนสำรอง ฯลฯ );
ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการนำผลกำไรกลับมาลงทุนใหม่
อัตราตลาดของผลตอบแทนจากการลงทุนซึ่งการเติบโตนั้นมาพร้อมกับแนวโน้มที่จะเพิ่มส่วนแบ่งของกำไรส่วนที่เป็นทุนและในทางกลับกันการลดลงทำให้ส่วนแบ่งกำไรที่ใช้ไปเพิ่มขึ้น
ต้นทุนของแหล่งทรัพยากรการลงทุนภายนอก (หากระดับสูง การใช้กำไรจะทำกำไรได้มากกว่าและในทางกลับกัน)
ปัจจัยภายใน:
ระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่มีมูลค่าต่ำและการกระจายผลกำไรจำนวนเล็กน้อยตามลำดับส่วนใหญ่จะไปที่การสร้างกองทุนบังคับและทุนสำรอง การจ่ายเงินปันผลสำหรับหุ้นบุริมสิทธิ ให้กับโครงการทางสังคม ฯลฯ
การมีอยู่ของโครงการลงทุนที่ให้ผลกำไรสูงในพอร์ตโฟลิโอของบริษัท
ความจำเป็นในการเร่งดำเนินการโครงการลงทุนที่ริเริ่มแล้วให้แล้วเสร็จ
ระดับของอัตราส่วนหนี้สินทางการเงิน (อัตราส่วนของทุนและตราสารหนี้) ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดความเสี่ยงทางการเงินและหนึ่งในปัจจัยที่กำหนดผลตอบแทนจากทุนของตราสารทุน
ความพร้อมของแหล่งภายในทางเลือกสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรการลงทุน (กองทุนค่าเสื่อมราคา รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ทางการเงิน ฯลฯ )
ความสามารถในการละลายในปัจจุบันขององค์กร ในระดับต่ำซึ่งองค์กรจะต้องลดส่วนที่ใช้ไปของกำไร
ปัญหาของการใช้กำไรสุทธิค่อนข้างซับซ้อน เนื่องจากวิธีแก้ปัญหาคือการค้นหาการประนีประนอม ประการแรก ระหว่างผลประโยชน์ของเจ้าของบริษัทที่เรียกร้องเงินปันผล และผลประโยชน์ของผู้บริหารของบริษัทที่สนใจจะลงทุนสุทธิใหม่ กำไร เนื่องจากนี่คือแหล่งที่มาของการเติบโตที่เข้าถึงได้มากที่สุดในขนาดกิจกรรมและความมั่นคงทางการเงิน การใช้ผลกำไรอย่างมีนัยสำคัญเพื่อตอบสนองคำขอของผู้ถือหุ้นที่ต้องการเพิ่มการจ่ายเงินปันผลสูงสุดอาจไม่สามารถตอบสนองความต้องการเร่งด่วนในการพัฒนาธุรกิจ ซึ่งมีแหล่งที่มั่นคงซึ่งอาจเป็นการนำกำไรสุทธิไปลงทุนใหม่ นอกจากนี้ อาจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ทางการเงินในหมู่เจ้าของเอง ซึ่งบางคนซึ่งเป็นผู้ถือหุ้นรายใหญ่รายใหญ่อาจมีแนวโน้มที่จะลดการจ่ายเงินปันผล เนื่องจากการใช้ตัวพิมพ์ใหญ่ (การลงทุนใหม่) ของกำไรจะเพิ่มสินทรัพย์สุทธิ และทำให้มูลค่าตลาดและการลงทุนเพิ่มขึ้น ความน่าดึงดูดใจของบริษัทซึ่งเป็นของพวกเขาจริงๆ ในทางกลับกัน ผู้ถือหุ้นส่วนน้อยที่เป็นเจ้าของหุ้นจำนวนค่อนข้างน้อยมีแนวโน้มที่จะจ่ายเงินปันผลสูงสุด เนื่องจากสำหรับเจ้าของประเภทนี้ รายได้ปัจจุบันจะดีกว่าการรับรอตัดบัญชีในอนาคตที่ไม่มีกำหนด ดังนั้นการตัดสินใจของที่ประชุมผู้ถือหุ้นเกี่ยวกับการใช้กำไรสุทธิจะต้องมีเหตุผลโดยการวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับผลกระทบทางการเงินและเศรษฐกิจ
ในกระบวนการวิเคราะห์การใช้กำไรจำเป็นต้องศึกษาพลวัตและการดำเนินการตามแผนการใช้กำไรสุทธิโดยเปรียบเทียบข้อมูลการใช้กำไรจริงทุกด้านกับข้อมูลจากงบประมาณและก่อนหน้า ปีหลังจากนั้นจะมีการชี้แจงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในการใช้ผลกำไรแต่ละด้าน (ตาราง 6.4.1 .)
ตารางที่ 6.4.1.
การวิเคราะห์การใช้กำไรสุทธิที่ OJSC Granit
ดัชนี |
จำนวนพันรูเบิล |
อัตราการเจริญเติบโต, % |
แรงดึงดูดเฉพาะ,% |
||||||
เปลี่ยน- (+ - |
เปลี่ยน (+/-) |
||||||||
1. กำไรสุทธิ | |||||||||
2. การใช้กำไรสุทธิ – ทั้งหมด รวมไปถึง: | |||||||||
ครอบคลุมผลขาดทุนจากปีก่อน | |||||||||
การเติมเต็มทุนสำรอง | |||||||||
การจ่ายเงินปันผล | |||||||||
3. การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของกำไรสะสม – ทั้งหมด รวมถึงเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างแหล่ง: | |||||||||
เงินทุนหมุนเวียน | |||||||||
การก่อสร้างทุน |
จากข้อมูลในตารางดังต่อไปนี้ว่าด้วยกำไรสุทธิที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในปี 2554 Granit OJSC ได้รับโอกาสมากขึ้นทั้งในแง่ของการแปลงกำไรสุทธิและการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น ในปี 2010 บริษัท ได้รับเงิน 3264,000 รูเบิล กำไรสุทธิถูกบังคับให้ส่ง 684,000 รูเบิล เพื่อชดเชยผลขาดทุนของปีก่อนจึงไม่ได้ตัดสินใจจ่ายเงินปันผล เห็นได้ชัดว่าเจ้าของใช้ขั้นตอนนี้โดยคำนึงถึงความจำเป็นในการสะสม (ลงทุนใหม่) กำไรสุทธิเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับสินทรัพย์การผลิตคงที่ กำไรสุทธิในปี 2554 มีจำนวน 5,468,000 รูเบิล ซึ่ง 1,340,000 รูเบิล ได้รับการจัดสรรสำหรับการจ่ายเงินปันผล 28,000 รูเบิล – เพื่อเติมเต็มทุนสำรองและ 4,100,000 รูเบิล เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ ส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่สูงนั้นเนื่องมาจากวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการเสริมสร้างฐานการผลิตของบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งการสร้างเงินทุน ในเวลาเดียวกันเจ้าของ บริษัท ตัดสินใจที่จะเพิ่มระดับความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท โดยจัดสรรเงิน 2,000,000 รูเบิล เพื่อเป็นเงินทุนสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งสามารถเพิ่มระดับความปลอดภัยของสินทรัพย์หมุนเวียนได้อย่างมากด้วยแหล่งเงินทุนของตนเอง
ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับนโยบายการจ่ายเงินปันผลขององค์กรซึ่งมีอิทธิพลอย่างมากไม่เพียง แต่ในโครงสร้างเงินทุนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กรด้วย หากการจ่ายเงินปันผลสูงเพียงพอ นี่ถือเป็นสัญญาณหนึ่งที่แสดงว่าบริษัทประสบความสำเร็จในการดำเนินงานและมีผลกำไรในการลงทุน แต่หากจัดสรรผลกำไรเพียงเล็กน้อยเพื่อปรับปรุงและขยายการผลิตสถานการณ์ก็อาจเปลี่ยนแปลงได้ ในกระบวนการวิเคราะห์ พวกเขาศึกษาพลวัตของการจ่ายเงินปันผล ราคาหุ้น กำไรสุทธิต่อหุ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา กำหนดอัตราการเติบโตหรือการลดลง และอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเปลี่ยนแปลงมูลค่า
หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดที่ใช้ในการระบุลักษณะกิจกรรมทางการตลาดขององค์กรคือ กำไรตามปกติแบ่งปันระบุจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงานต่อหุ้นสามัญ
สูตรพื้นฐานในการกำหนดตัวบ่งชี้นี้:
กำไร = กำไรสุทธิ – เงินปันผลจากหุ้นบุริมสิทธิ
สำหรับหนึ่ง ___________________________________________________
หุ้น จำนวนหุ้นสามัญที่จำหน่ายได้แล้ว
บริษัทร่วมที่มีการซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์จะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกำไรต่อหุ้นในรูปแบบของตัวบ่งชี้สองตัว ได้แก่ กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน และกำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นปรับลด
กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นขั้นพื้นฐานคืออัตราส่วนของกำไร (ขาดทุน) ขั้นพื้นฐานของรอบระยะเวลารายงานต่อจำนวนหุ้นสามัญถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักที่ออกจำหน่ายในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน กำไร (ขาดทุน) ขั้นพื้นฐานของรอบระยะเวลารายงานคือจำนวนกำไรสุทธิที่ลดลงด้วยจำนวนเงินปันผลจากหุ้นบุริมสิทธิ์ที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
จำนวนหุ้นสามัญถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในรอบระยะเวลารายงานถูกกำหนดโดยการรวมจำนวนหุ้นสามัญในวันแรกของแต่ละเดือนแล้วหารจำนวนผลลัพธ์ด้วยจำนวนเดือนในรอบระยะเวลารายงาน
กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นปรับลดแสดงระดับสูงสุดที่เป็นไปได้ของการลดลงของกำไร (ขาดทุนเพิ่มขึ้น) ต่อหนึ่งหุ้นสามัญของบริษัทร่วมทุนในกรณีต่อไปนี้:
การแปลงหลักทรัพย์แปลงสภาพทั้งหมด (หุ้นบุริมสิทธิและหลักทรัพย์อื่น ๆ ) ของบริษัทร่วมหุ้นเป็นหุ้นสามัญ
เมื่อทำสัญญาจะซื้อจะขายหุ้นสามัญจากผู้ออกในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาด
การลดสัดส่วนกำไรหมายถึงการลดลง (ขาดทุนเพิ่มขึ้น) ต่อหุ้นสามัญอันเป็นผลมาจากการออกหุ้นสามัญเพิ่มเติมในอนาคตที่เป็นไปได้โดยไม่มีการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ของบริษัท
ในการคำนวณการลดลงสูงสุดที่เป็นไปได้ของกำไร (ขาดทุนเพิ่มขึ้น) ต่อหุ้น จำเป็นต้องกำหนดจำนวนการเพิ่มขึ้นของกำไรขั้นพื้นฐานที่เป็นไปได้และจำนวนหุ้นสามัญถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก จำนวนเงินเหล่านี้คำนวณสำหรับหลักทรัพย์แปลงสภาพแต่ละประเภทและรุ่น รวมถึงสำหรับสัญญาขายหุ้นบุริมสิทธิแต่ละฉบับ
เมื่อพิจารณาถึงการเพิ่มขึ้นของกำไรขั้นพื้นฐานที่เป็นไปได้ ค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์แปลงสภาพจะถูกนำมาพิจารณาด้วย หลักทรัพย์หรือทำสัญญาเพื่อขายสิทธิพิเศษ
ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจเป็น:
เงินปันผลของหุ้นบุริมสิทธิซึ่งสามารถแปลงเป็นหุ้นสามัญได้ตามเงื่อนไขการออกหุ้น
ดอกเบี้ยหุ้นกู้แปลงสภาพของตนเอง
จำนวนการตัดจำหน่ายส่วนต่างระหว่างราคาเสนอขายหลักทรัพย์แปลงสภาพและมูลค่าที่ตราไว้ หากวางไว้ที่ราคาต่ำกว่ามูลค่าที่ตราไว้
รายได้ดังกล่าวอาจเป็น:
จำนวนการตัดจำหน่ายส่วนต่างระหว่างราคาวางหลักทรัพย์แปลงสภาพและมูลค่าที่ตราไว้ หากวางในราคาที่สูงกว่ามูลค่าที่ตราไว้
รายได้อื่นที่คล้ายคลึงกัน