การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน (การจัดทำงบประมาณ) การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน

แผนทางการเงินส่วนบุคคล (แอลเอฟพี ) เป็นกลยุทธ์ที่มีเหตุผลสำหรับการบรรลุเป้าหมายทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง โดยอิงจากการผสมผสานที่มีประสิทธิภาพของเครื่องมือทางการเงินบางอย่างโดยพิจารณาจากความสามารถในเงื่อนไขเฉพาะ ตลอดจนความต้องการที่คาดการณ์ไว้

การก่อสร้าง LFP ขึ้นอยู่กับขั้นตอนต่อไปนี้:

• 1) การกำหนดเป้าหมาย;
• 2) การสร้างและวิเคราะห์งบการเงินส่วนบุคคล
• 3) การปรับเป้าหมาย;
• 4) การกำหนดแนวทางในการบรรลุเป้าหมาย (การสร้างแผนการลงทุน)

ขึ้นอยู่กับความกว้างของความคุ้มครองและลักษณะของกิจกรรมที่ควบคุมโดยแผนทางการเงินส่วนบุคคล แผนต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• แผนด่วน โดยคำนึงถึงเป้าหมายที่สำคัญที่สุดเพียงประการเดียวสำหรับวิชานี้
• แผนการลงทุน พัฒนาบนพื้นฐานของจำนวนเงินที่เป็นไปได้สำหรับการลงทุน
• เต็ม (ซับซ้อน) แผนทางการเงิน ปรับปรุงตามความจำเป็นโดยการลงทุนในปัจจุบันทั้งหมดและ กิจกรรมทางการเงินเรื่อง.

เป็นชนิดย่อยของคอมเพล็กซ์และ แผนการลงทุนมีแผนการเงินส่วนบุคคลเป้าหมาย ป้องกันวิกฤติ และบำนาญ

ภารกิจหลักในการวางแผนทางการเงินคือการแปลความฝันและความปรารถนาให้เป็นเป้าหมาย ดังนั้น เป้าหมายที่ตั้งไว้ภายในกรอบเวลาที่กำหนดสำหรับความสำเร็จที่คาดหวัง ตลอดจนจำนวนเงินที่ต้องการสำหรับสิ่งนี้ เงินกลายเป็นปัญหาที่แก้ไขได้โดยตรง ไม่มีเป้าหมายเช่น คำถาม - ทำไมสิ่งอื่นหมดความหมาย คุณควรมีความคิดที่ชัดเจนว่าคุณต้องการบรรลุอะไร ควรระบุเป้าหมายให้ชัดเจน ไม่คลุมเครือและเป็นนามธรรม กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากคุณต้องการมีรายได้หลักล้าน ซื้ออพาร์ทเมนต์ รถยนต์ หรือจัดทริปวันหยุดในรูปแบบของการเดินทาง การวางแผนงบประมาณก็จะเป็น เพื่อนที่ดีที่สุดและผู้ช่วยในเรื่องนี้ ฉะนั้นแล้วในเวลานี้เอง ปริทัศน์พื้นฐานของ LFP คือการแจกจ่ายเงินทุนซึ่งอยู่ภายใต้ตรรกะของความสำเร็จตามแผนของเป้าหมายที่ตั้งไว้อย่างมีสติ

ขั้นตอนต่อไปของการสร้างโปรแกรมกายภาพบำบัดหลังจากตั้งเป้าหมายแล้วคือ การประเมินสถานะทางการเงินในปัจจุบัน: รายได้ ค่าใช้จ่าย สินทรัพย์และหนี้สิน ตลอดจนสถานการณ์ตลาดในปัจจุบันสำหรับการคำนวณทางการเงินในภายหลัง เพื่อแสดงให้เห็นว่าในที่สุดจะสามารถบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดหรือไม่

การประเมินฐานะทางการเงินในปัจจุบันมักจะแบ่งออกเป็นประเด็นต่างๆ

• 1. การกำหนดเป้าหมาย
• 2. การกำหนดรายได้
• 3. การกำหนดค่าใช้จ่าย
• 4. การวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สิน
• 5. การตัดสินใจ ติดตามผลการดำเนินงาน

ใครเคยบริหารการเงินส่วนบุคคลคงเคยเจอปัญหาการมีเงินไม่พอ คุณอาจต้องดู แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมรายรับเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือปฏิเสธที่จะรายจ่ายใด ๆ เนื่องจากไม่มีรายได้เหลือให้ครอบคลุมอีกต่อไป หลายคนยังเชื่อว่าพวกเขา ฐานะทางการเงินจะดีขึ้นทันทีถ้ารายได้เพิ่มขึ้นเพราะพอจะครอบคลุมรายจ่ายทั้งหมด อย่างไรก็ตาม มีแนวโน้มว่าเมื่อระดับรายได้เพิ่มขึ้น ระดับค่าใช้จ่ายก็จะเพิ่มขึ้นด้วย ยิ่งระดับรายได้ของบุคคลสูงเท่าใด เขาก็ยิ่งจำกัดความต้องการของเขาน้อยลงและมีค่าใช้จ่ายมากขึ้นที่เขายินดีจ่ายเพื่อตอบสนองความต้องการเหล่านั้น

เมื่อจัดทำแผนทางการเงินส่วนบุคคล คุณควรคำนึงถึงไม่เพียงแต่เป้าหมายและความสามารถของคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความต้องการของคุณตลอดจนความเพียงพอของเป้าหมายและความปรารถนาของคุณด้วย โดยการตระหนักว่าค่าใช้จ่ายมีความรอบคอบ สมเหตุสมผล และเหมาะสมเพียงใด จึงจะสามารถประเมินได้ว่าบุคคลนั้นอยู่ห่างจากเป้าหมายของเขาแค่ไหน (หรือในทางกลับกัน เขาอยู่ใกล้แค่ไหน) และต้องดำเนินการอะไรบ้างเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย ผลลัพธ์ที่ต้องการ. การจัดทำงบประมาณส่วนบุคคลเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ - คุณต้องทำอย่างมีประสิทธิภาพ

แนวคิดที่สำคัญที่สุดในด้านการเงินคืองบประมาณ

งบประมาณ - รูปแบบรายได้และค่าใช้จ่ายของบุคคลใดบุคคลหนึ่ง (ครอบครัว ธุรกิจ องค์กร รัฐ ฯลฯ) ก่อตั้งขึ้นเมื่อ ระยะเวลาหนึ่งเวลาโดยปกติจะเป็นหนึ่งปี การจัดการการเงินส่วนบุคคลเริ่มต้นด้วยการบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้อย่างสม่ำเสมอ ช่วยให้คุณควบคุมการเคลื่อนไหวได้ กระแสเงินสด.

เคล็ดลับการจัดงบประมาณมีดังนี้

• บันทึกจำนวนเงินที่ถูกต้อง
• วิเคราะห์งบประมาณสำหรับเดือนที่ผ่านมา ซึ่งจะช่วยให้คุณระบุค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นและเหตุผลได้ คุณสามารถสร้างกำหนดการสรุปงบประมาณสำหรับช่วงระยะเวลาหนึ่ง เช่น หนึ่งปี และค้นหาวิธีเพิ่มเงินทุน
• ให้ความสำคัญกับค่าใช้จ่ายเช่น บันทึกค่าใช้จ่ายไว้ในแผนหากมีโอกาสเกิดขึ้นเนื่องจากสาเหตุที่ขึ้นอยู่กับหรืออยู่นอกเหนือการควบคุมของเราเพื่อไม่ให้เกิดการขาดดุลงบประมาณ

ด้วยความช่วยเหลือของการจัดทำงบประมาณ คุณจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นได้ทั้งหมด แต่การลดค่าใช้จ่ายให้เหลือน้อยที่สุดถือเป็นเป้าหมายที่ทำได้ การวางแผนอย่างรอบคอบและติดตามการดำเนินการตามแผนของคุณจะช่วยให้คุณเป็นคนที่มีระเบียบวินัย มีความรับผิดชอบ และมีเป้าหมายมากขึ้น

ในช่วงชีวิตของเขาบุคคลหนึ่งเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจทั้งกับผู้อื่นและด้วย องค์กรต่างๆและรัฐ เมื่อความสัมพันธ์เหล่านี้ถูกสื่อกลางโดยการเคลื่อนไหวของรายได้และค่าใช้จ่าย บุคคลอันหลังแสดงถึงความสัมพันธ์ทางการเงิน การเงินส่วนบุคคล หรือการเงินของประชากรคือความสัมพันธ์ทางการเงินซึ่งเป็นผลมาจากการสร้างรายได้ของประชากรและทิศทางการใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเช่น ค่าใช้จ่าย. การเงินส่วนบุคคลได้แก่ ประเภทต่างๆ ความสัมพันธ์ทางการเงิน. ซึ่งรวมถึงความสัมพันธ์ด้านภาษีกับรัฐ และความสัมพันธ์กับองค์กรหนึ่งหรืออีกองค์กรเกี่ยวกับการจ่ายเงิน เช่น ค่าจ้าง เงินปันผล ฯลฯ และความสัมพันธ์กับธนาคาร และความสัมพันธ์กับองค์กรประกันภัย เป็นต้น

ในแง่หนึ่งบุคคลคนเดียวกันอาจมีรายได้จากหลายแหล่ง ในทางกลับกัน รายได้ส่วนบุคคลของสมาชิกในครอบครัวจะรวมกับรายได้ของสมาชิกคนอื่นๆ ดังนั้นการแบ่งออกเป็นกลุ่มจึงทำได้ตามเงื่อนไขเท่านั้น เป็นผลให้รายได้ของประชากรถูกพิจารณาตามประเภทของรายได้ที่ได้รับเท่านั้น (ตารางที่ 16.1)

ตารางที่ 16.1

ลักษณะเฉพาะของรายได้ของประชากรบางกลุ่ม

บุคคลเดียวกันสามารถมีรายได้ได้หลายประเภทในคราวเดียว ดังนั้นจึงอยู่ในหลายกลุ่มในเวลาเดียวกัน ตัวอย่างเช่น ผู้รับบำนาญหรือนักศึกษาทำงานนอกเวลา ดังนั้นรายได้ของพวกเขาจึงมาจากทั้งความช่วยเหลือทางสังคมและค่าจ้าง นอกจากรายได้ที่เป็นเงินสดแล้ว ประชากรยังสามารถมีรายได้เป็นอย่างอื่นได้ (การเลี้ยงสัตว์ปีก ปศุสัตว์ การปลูกผัก เก็บเห็ด ผลเบอร์รี่ ฯลฯ)

ดังนั้น ขั้นตอนแรกในการจัดทำงบประมาณส่วนบุคคลคือคำนึงถึงรายได้ของคุณด้วย ขั้นตอนที่สองคือการบัญชีค่าใช้จ่าย ผู้คนไม่รู้ว่าเงินของพวกเขาไปไหนจนกว่าพวกเขาจะเริ่มวิเคราะห์การใช้จ่ายของตนเอง ในเรื่องนี้คำถามเกิดขึ้น: เหตุใดคนที่เรียกได้ว่าร่ำรวยจึงควบคุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างชัดเจนและมีนิสัยทางการเงินที่ดี? คำตอบที่เป็นไปได้สำหรับคำถามนี้ไม่ใช่ว่าพวกเขารวย แต่ตรงกันข้าม: พวกเขารวยเพราะนิสัยเหล่านี้

นิสัยทางการเงินที่ไม่ดีอาจมีได้หลายอย่าง เช่น การใช้จ่ายเงินมากเกินไป หนี้สินคงที่ เป็นจำนวนมากสิ่งที่ไม่จำเป็น บิลที่ค้างชำระไม่รู้จบ และเงินจำนวนเล็กน้อยในกระเป๋าเงินและบัญชีออมทรัพย์ของคุณ นิสัยทางการเงินที่ไม่ดีได้แก่:

• การซื้อแรงกระตุ้นคนหนุ่มสาวจำนวนมากไม่สามารถผ่านร้านค้าที่มีหน้าต่างสวยงามได้โดยไม่ต้องเข้าไป และที่นั่นเป็นเรื่องยากอยู่แล้วที่จะต่อต้านการซื้อสิ่งที่ไม่จำเป็นไม่ต้องพูดถึงสิ่งที่จำเป็น
• ใช้ในทางที่ผิด สินเชื่อผู้บริโภค (โดยทั่วไป การซื้อด้วยเครดิตใดๆ แม้แต่สิ่งที่ไม่มีนัยสำคัญและราคาไม่แพงที่สุด ก็บ่งบอกถึงการวางแผนค่าใช้จ่ายของคุณเองที่ไม่เหมาะสม)
• ขาดการควบคุมค่าใช้จ่าย;
• การชำระหนี้และหนี้ล่าช้าเนื่องจากหลงลืม;
• ซื้อของที่ไม่จำเป็นมักเกิดขึ้นในร้านค้าบริการตนเองขนาดใหญ่ที่ตุนทุกสิ่งที่ผู้บริโภคอาจต้องการ

อย่างไรก็ตาม คุณไม่สามารถทิ้งนิสัยทางการเงินที่ไม่ดีออกไปจากชีวิตของคุณได้ เช่น ลองใช้ "รายการช็อปปิ้ง 30 วัน" การซื้อที่ไม่จำเป็นที่ต้องการจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายการ หากผ่านไปหนึ่งเดือนการซื้อยังมีความจำเป็น เกี่ยวข้อง และเป็นที่ต้องการ แสดงว่าคุ้มค่าที่จะทำ

เพื่อให้เห็นภาพสถานการณ์ทางการเงินของคุณได้ชัดเจน คุณควรจดบันทึกค่าใช้จ่ายและรายได้ของคุณ รวบรวมเช็ค ใบแจ้งหนี้ และเอกสารการชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดสำหรับเดือนที่จัดเก็บบันทึก คำนวณรายได้ต่อเดือน ค่าจ้างให้บวกรายได้อื่นที่ได้รับ เช่น จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร เงินปันผลจากหุ้น เป็นต้น ต่อไปแนะนำให้ติดตามค่าใช้จ่ายเป็นเวลาหนึ่งเดือนหรือช่วงระยะเวลาอื่นใด (ตารางที่ 16.2)

งบประมาณ

รายได้/ค่าใช้จ่าย	เดือน
รายได้
ค่าจ้าง
ทั้งหมด
ค่าใช้จ่าย
ขนส่ง
การชำระเงินสำหรับการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต
เสื้อผ้าและรองเท้า
ผลิตภัณฑ์ดูแลส่วนบุคคล
การศึกษา
กีฬาและความบันเทิง
ทั้งหมด
	(รายได้-ค่าใช้จ่าย)
ประหยัด
เพิ่มขึ้นในสินทรัพย์
การลดหนี้สิน

ในยุคของเทคโนโลยีสารสนเทศ ต้องขอบคุณการใช้โปรแกรมราคาไม่แพงและใช้งานง่ายอย่างแพร่หลาย การจัดการบัญชีการเงินส่วนบุคคลโดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ (1C: Money, Home Accounting ฯลฯ) จึงได้รับความนิยมอย่างมาก

ด้วยการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงิน คุณไม่เพียงแต่สามารถคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังสร้างความสมดุลอีกด้วย

งบดุลเป็นรูปแบบการบัญชีที่ช่วยให้คุณประเมินฐานะทางการเงินปัจจุบัน ณ วันที่กำหนดโดยใช้รายได้และค่าใช้จ่าย สินทรัพย์และหนี้สิน

ราคา สินทรัพย์ (ที่อยู่อาศัย ที่ดิน รถยนต์ สินค้าคงทน เงินสด ฯลฯ) แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลง แต่ก็สามารถประเมินได้ด้วยระดับความแม่นยำที่เพียงพอเสมอ การประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนนั้นยากกว่า - การศึกษา, ประสบการณ์, ความสามารถในการเป็นผู้ประกอบการ สินทรัพย์แตกต่างกันไปตามระดับสภาพคล่อง สินทรัพย์สภาพคล่องประกอบด้วยสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วและไม่มีขาดทุน

หนี้สิน - เหล่านี้คือหนี้และเงินกู้ ความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน หรือกล่าวอีกนัยหนึ่ง มูลค่าของสินทรัพย์ลบด้วยหนี้สิน แสดงถึงสินทรัพย์สุทธิ:

สินทรัพย์ - หนี้สิน = สินทรัพย์สุทธิ

ด้วยการควบคุมการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสด คุณสามารถลดยอดเงินส่วนบุคคลของคุณให้เป็นยอดคงเหลือที่เป็นบวกและใช้เพื่อสะสมสินทรัพย์ได้ การสะสมของสินทรัพย์สุทธิ (บ้าน รถยนต์ ฯลฯ รวมถึงเงินสดฟรี) จะสร้างพื้นฐานของสิ่งที่เรียกกันทั่วไปว่า ทุนส่วนบุคคล

ด้วยการใช้จ่ายเงินที่ยืมมา ไม่เพียงแต่มูลค่าของสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้น แต่ยังเพิ่มมูลค่าของหนี้สินด้วย และหากไม่ได้ใส่ใจกับแง่มุมทางการเงินในชีวิตของพวกเขา หลายคนยังคงมีมูลค่าติดลบของตัวบ่งชี้นี้ และชีวิตก็เริ่มขึ้นอยู่กับ ไม่ใช่เพื่อตนเอง แต่เพื่อผู้ที่ให้ทุนเพื่อการดำรงอยู่

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ของรายงานทางการเงินจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าแผนทางการเงินของคุณเป็นจริงแค่ไหน ในกรณีที่มีความแตกต่างระหว่างความปรารถนาและความสามารถ บุคคลจำเป็นต้องเลือกหนึ่งในสองตัวเลือก ตัวเลือกที่เป็นไปได้ การดำเนินการเพิ่มเติม: จำกัดความปรารถนาของคุณเองหรือเพิ่มความสามารถของคุณเอง

หลังจากผ่านด่านเหล่านี้แล้ว คุณจะต้องปรับเป้าหมายของคุณให้เป็นจริงและบรรลุผลได้ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าบางครั้งการปรับเปลี่ยนเกิดขึ้นในทิศทางของความต้องการที่เพิ่มขึ้น เนื่องจากงบการเงินที่เตรียมไว้สามารถแสดงโอกาสที่ไม่เคยมองเห็นได้อย่างชัดเจน

ขั้นตอนก่อนหน้าของการสร้างแผนทางการเงินส่วนบุคคลควรแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเงินสำหรับการลงทุนสามารถพบได้ในงบประมาณของคุณเองหากคุณเรียนรู้ที่จะควบคุมอย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งปัญหาไม่ได้อยู่ที่บุคคลไม่สามารถหาเงินทุนได้ แต่เขาไม่ทราบวิธีจัดการอย่างถูกต้อง

ในขั้นตอนนี้ จะต้องตอบคำถามสามข้อ: เท่าไหร่ , เมื่อไร และ ในทิศทาง ลงทุน? นี่เป็นขั้นตอนที่ยากที่สุดหลังจากการตั้งเป้าหมายเนื่องจากจำเป็นต้องลงทุนเงินตลอดระยะเวลาการดำเนินการตามแผนส่วนบุคคล สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าการลงทุนถือเป็นความเสี่ยงที่ยิ่งใหญ่เสมอ ซึ่งหมายความว่าเป็นเช่นนั้น งานใหม่- การก่อสร้าง กลยุทธ์ของตัวเองการลงทุน กฎหลักคือการกระจายความเสี่ยง ซึ่งหมายความว่า "อย่าใส่ไข่ทั้งหมดไว้ในตะกร้าใบเดียว"

กระจายกองทุนอย่างถูกต้องไปยังตราสารที่มีระดับความเสี่ยงต่างกัน สัดส่วนการลงทุนจะขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น ความชอบส่วนบุคคล เงินทุนที่มีอยู่ ความเสี่ยงที่ยอมรับได้ อายุของนักลงทุน เป็นต้น

โดยปกติแล้ว ยิ่งผลตอบแทนสูง ความเสี่ยงก็จะยิ่งมากขึ้นตามไปด้วย แต่มีข้อยกเว้นสำหรับทุกกฎ หากจำนวนเงินเริ่มต้นมีน้อย คุณสามารถพยายามเน้นไปที่ตราสารที่ทำกำไรได้มากที่สุด เมื่อทุนเพิ่มขึ้น คุณสามารถกระจายเงินทุนไปยังตราสารอื่นๆ ได้ ส่งผลให้ขาดทุนได้ในที่เดียว ในขณะที่เงินทุนจะยังคงเติบโตต่อไปผ่านการลงทุนอื่นๆ

แน่นอนว่าถ้าคุณทำตามแผนทุกอย่างจะสำเร็จ อย่างไรก็ตาม ไม่มีใครรอดพ้นจากความผิดพลาด ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้วางแผนไว้อาจมีตั้งแต่ทีวีเสียไปจนถึงการรักษาหลังจากได้รับบาดเจ็บหรือตกงาน ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องมีทุนสำรองซึ่งเป็นกองทุนสภาพคล่องสำรองเสมอ (ซึ่งสามารถนำมาใช้ได้ตลอดเวลา) เพื่อรับรองความมั่นคงทางการเงิน นี่คือจำนวนเงินที่เรียกว่าตาข่ายนิรภัยทางการเงิน ซึ่งคุณสามารถมีชีวิตอยู่ได้ประมาณหกเดือนโดยไม่ลดมาตรฐานการครองชีพของคุณ

ข้างต้นเป็นเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้น ซับซ้อนขนาดใหญ่กิจกรรมการวางแผนงบประมาณ ในเวลาเดียวกัน เราไม่ควรยกระดับเศรษฐกิจให้อยู่เหนือหลักการดำรงอยู่ทั้งหมด สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ยากแม้ว่าจะไม่ได้วางแผนไว้ แต่ค่าใช้จ่ายจะไม่ทำให้งบประมาณเสียหายมากนัก และการซื้อสินค้าที่น่าพึงพอใจโดยไม่คาดคิดสามารถให้กำลังใจไม่เพียง แต่ตัวคุณเอง แต่ยังรวมถึงครอบครัวและเพื่อนของคุณด้วย

ปัจจุบัน การวางแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับการจัดทำแผนทางการเงินระยะสั้น บริษัทต่างๆ พัฒนาแผนทางการเงินระยะสั้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายด้านงบประมาณและการลงทุนภายในหนึ่งปีงบประมาณ แผนเหล่านี้มีมากขึ้น ระดับสูงความน่าเชื่อถือเมื่อเทียบกับแผนระยะยาว แผนระยะสั้นมักมีการปรับเปลี่ยนเมื่อเป้าหมายทางการเงินและการลงทุนเปลี่ยนไป บ่อยครั้งที่องค์กรต่างๆ เข้าใจว่าการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน (การจัดการทางการเงินเชิงปฏิบัติการ) เป็นแผนระยะสั้นสำหรับการจัดการการขาดดุลเงินสด

องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

สำหรับธุรกิจจำนวนมาก รายการเงินทุนหมุนเวียนมีผลกระทบมากที่สุดต่อกระแสเงินสดระยะสั้น โดยทั่วไปรายการเหล่านี้รวมถึงสินค้าคงคลังวัตถุดิบหรือ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปลูกหนี้เจ้าหนี้และเงินสด การเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียนบางครั้งทำให้เกิดช่องว่างหรือการขาดดุลเงินสดจำนวนมาก (เรียกว่า "ช่องว่างเงินสด") ที่คุกคามธุรกิจ เนื่องจากความแตกต่างในบัญชีเจ้าหนี้และวงจรเงินสด รอบเจ้าหนี้คือเวลาที่บริษัทใช้ในการชำระค่าสินค้าคงเหลือ ในขณะที่วงจรเงินสดคือเวลาที่ลูกหนี้ใช้ในการชำระค่าสินค้า

การขาดดุลเงิน

มีสาเหตุหลายประการที่ทำให้เกิดการขาดแคลนเงินสดอย่างมีนัยสำคัญ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจอาจปฏิบัติตามนโยบายการตลาดเชิงรุกซึ่งจะช่วยให้ลูกค้าสามารถชำระค่าใช้จ่ายได้ในระยะเวลานานขึ้น นโยบายดังกล่าวอาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของบริษัทจากทั้งสองฝ่าย ประการแรก จะบันทึกเงินในบัญชีลูกหนี้จากลูกค้า และประการที่สอง บริษัทสามารถจัดหาสินค้าคงคลังเพิ่มเติมสำหรับการขายใหม่โดยไม่ต้องใช้กระแสเงินสดจากธุรกิจ แต่ใช้เงินกู้จากธนาคาร เป็นต้น ธุรกิจยังต้องจัดการกับการขาดแคลนเงินสดเมื่อซื้ออุปกรณ์ใหม่ จ่ายค่าปรับศาลจำนวนมาก หรือเนื่องจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ เช่น พายุเฮอริเคน

การคาดการณ์กระแสเงินสด

เมื่อเห็นได้ชัดว่าจะเกิดการขาดแคลนเงินสดอย่างร้ายแรง จำเป็นต้องมีการคาดการณ์กระแสเงินสด การคาดการณ์ควรประมาณยอดรวมการรับเงินสดและยอดรวม จ่ายเงินสดในแต่ละไตรมาสในสถานการณ์ที่แตกต่างกันอย่างน้อยสามสถานการณ์: กรณีที่เลวร้ายที่สุด มีแนวโน้มมากที่สุด และสถานการณ์กรณีที่ดีที่สุด ในกรณีนี้ คุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างระหว่างการรับรวมและจำนวนเงินที่ชำระ เพื่อดูว่ามีการขาดดุลในแต่ละไตรมาสของปีหรือไม่ สำหรับแต่ละองค์ประกอบของกระแสเงินสดเข้าและออก จะต้องคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นและลดลงที่เกี่ยวข้องทั้งหมดด้วย เช่น ส่วนลดเจ้าหนี้สำหรับการชำระสินค้า/บริการล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี และการขายเงินสด

การจัดหาเงินทุนช่องว่างเงินสด

หากการคาดการณ์กระแสเงินสดแสดงให้เห็นว่ามีแนวโน้มที่จะเกิดการขาดแคลนในระหว่างปี บริษัทจะต้องดำเนินการเพื่อให้ครอบคลุม วิธีหนึ่งในการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุลระยะสั้นคือการใช้มาตรการระยะสั้น เช่น การเพิ่มหนี้สินหมุนเวียน ซึ่งอาจรวมถึงการเจรจาเงื่อนไขการให้กู้ยืมที่ยาวนานขึ้นและการกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้น บริษัทอาจขายสินทรัพย์ที่ไม่ต้องการบางส่วนและเสนอส่วนลดให้กับลูกหนี้เพื่อสนับสนุนการชำระเงินก่อนหน้านี้

แหล่งที่มาของการกู้ยืมระยะสั้น

• สินเชื่อเพื่อการดำเนินงาน

เงินกู้ยืมจากธนาคารที่ดำเนินงานอยู่เป็นวิธีที่ใช้กันทั่วไปในการจัดหาเงินทุนสำหรับปัญหาการขาดแคลนเงินสดชั่วคราว นี่คือข้อตกลงที่บริษัทสามารถกู้ยืมได้ไม่เกินจำนวนหนึ่งในช่วงเวลาหนึ่ง สินเชื่อเพื่อการดำเนินงานอาจไม่ปลอดภัยหรือมีหลักประกัน ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากเงินกู้จะถูกกำหนดโดยธนาคาร โดยปกติจะเป็นอัตราดอกเบี้ยเงินกู้หลักของธนาคารบวกกับเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม ธนาคารอาจขึ้นอัตราเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากได้รับผลกระทบจากการประเมินความเสี่ยงของผู้กู้ยืม

ธนาคารให้สินเชื่อแก่ผู้กู้ยืมที่มีความเสี่ยงต่ำเป็นหลัก คำขอกู้ยืมจำนวนมากที่ธนาคารปฏิเสธมาจากธุรกิจขนาดเล็ก โดยเฉพาะบริษัทสตาร์ทอัพ ดังนั้นสตาร์ทอัพมักจะหันไปหาแหล่งเงินทุนอื่น

สถาบันการเงินอาจต้องมีหลักประกัน (หลักประกัน) ในการกู้ยืม เช่น อสังหาริมทรัพย์ บัญชีลูกหนี้ หรืออุปกรณ์ เงินกู้ยืมดังกล่าวเรียกว่าสินเชื่อที่มีหลักประกัน สำหรับสินเชื่อที่มีหลักประกัน อัตราดอกเบี้ยมักจะต่ำกว่าสินเชื่อที่ไม่มีหลักประกัน

• เลตเตอร์ออฟเครดิต

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตอนุญาตให้ผู้กู้ชำระยอดคงเหลือและยืมเงินตามความจำเป็น แตกต่างจากเงินกู้ระยะสั้นซึ่งผู้กู้ได้รับเงินสดเป็นก้อนและสามารถกู้เพิ่มได้หลังจากชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นเท่านั้น

• แหล่งอื่น ๆ

บริษัทใหญ่ๆใช้ ทั้งบรรทัดแหล่งเงินทุนระยะสั้นอื่นๆ เช่น ตั๋วเงิน

กลยุทธ์ในการแก้ปัญหากระแสเงินสด

เมื่อนำไปปฏิบัติ การวางแผนในปัจจุบันกิจกรรมทางการเงิน คุณสามารถใช้กลยุทธ์ต่อไปนี้

• การลดรอบเวลา

การลดรอบเวลาของวงจรเงินสดสามารถลดโอกาสของปัญหากระแสเงินสดได้อย่างมาก นี่คือสาเหตุที่บริษัทต่างๆ มักพยายามลดรอบสินค้าคงคลังและรอบบัญชีลูกหนี้ให้สั้นลง ระยะเวลาของวงจรเงินสดสามารถลดลงได้หากสามารถเลื่อนการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ได้

• เงินสดสำรอง

รักษาเงินสดสำรองไว้หลายอย่าง หนี้สินระยะสั้นช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาทางการเงิน อย่างไรก็ตาม การดำเนินการนี้มีค่าใช้จ่าย การมีเงิน "ว่างงาน" ที่ไม่ได้ลงทุนในธุรกิจไม่ได้นำมาซึ่งรายได้ในอนาคต

• การป้องกันความเสี่ยงครบกำหนด

การป้องกันความเสี่ยงเมื่อครบกำหนดสัญญาเป็นคำที่หมายถึงการจ่ายค่าใช้จ่ายระยะสั้น เช่น สินค้าคงคลังที่มีเงินกู้ระยะสั้น โดยทั่วไป วิธีที่ดีที่สุดคือหลีกเลี่ยงการจัดหาเงินทุนในสินทรัพย์ระยะยาว (เช่น การลงทุนในอุปกรณ์) ด้วยการกู้ยืมระยะสั้น ความไม่ตรงกันของคำประเภทนี้จำเป็นต้องรีไฟแนนซ์บ่อยครั้งและมีความเสี่ยงมากกว่า เนื่องจากอัตราดอกเบี้ยระยะสั้นมีความผันผวนมากกว่าอัตราดอกเบี้ยระยะยาว ความไม่ตรงกันของวันครบกำหนดยังเพิ่มความเสี่ยงเนื่องจากการจัดหาเงินทุนระยะสั้นอาจไม่สามารถใช้ได้เสมอไป

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าอัตราดอกเบี้ยระยะสั้นมักจะต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยระยะยาว ซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปการใช้เงินกู้ระยะยาวจะมีราคาแพงกว่าเงินกู้ระยะสั้น

• การจัดทำงบประมาณเงินสด

เครื่องมือหลักในการวางแผนทางการเงินระยะสั้นคืองบประมาณกระแสเงินสด (CFB) งบประมาณนี้เพียงบันทึกประมาณการการรับเงินสดและการชำระเงินตามที่วางแผนไว้ มากกว่า รายละเอียดข้อมูลดูบทความของเราเพื่อดูข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณเงินสด

เอกสาร "งบประมาณ" ในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ "WA: Financier"

7.3. การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน

การวางแผนปัจจุบันถือเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของเป้าหมาย ดำเนินการในบริบทของเอกสารทั้งสามฉบับที่กล่าวมาข้างต้น แผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นสำหรับปีโดยมีรายละเอียดรายไตรมาสและรายเดือน สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดจะอยู่ในระดับเดียวกันในช่วงเวลาหนึ่งปี และการพังทลายทำให้สามารถติดตามความสอดคล้องกันของกระแสเงินทุนได้

แผนกระแสเงินสดประจำปีจะแบ่งตามไตรมาส และสะท้อนถึงรายรับและพื้นที่ของรายจ่ายทั้งหมด

ส่วนแรก "รายรับ" จะตรวจสอบแหล่งที่มาหลักของกระแสเงินสดไหลเข้าตามประเภทของกิจกรรม

1) จากกิจกรรมปัจจุบัน ได้แก่ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ การบริการ และรายได้อื่น

2). จากกิจกรรมการลงทุน: รายได้จากการขายอื่น, รายได้จากธุรกรรมที่ไม่ขาย, จากหลักทรัพย์และจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น, เงินออมจากงานก่อสร้างและติดตั้งที่ดำเนินการในเชิงเศรษฐกิจ, เงินที่ได้รับตามลำดับ การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

3). จากกิจกรรมทางการเงิน: เพิ่มขึ้น ทุนจดทะเบียนการออกหุ้นใหม่, เพิ่มหนี้, การกู้ยืมเงิน, การออกพันธบัตร

ส่วนที่สอง “ค่าใช้จ่าย” สะท้อนถึงการไหลออกของเงินทุนในพื้นที่หลักเดียวกัน

ต้นทุนการผลิต การชำระงบประมาณ การชำระจากกองทุนเพื่อการบริโภค การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

เงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา การจ่ายค่าเช่า การลงทุนทางการเงินระยะยาว ค่าใช้จ่ายในการขายอื่น การดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย การบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวก ทรงกลมทางสังคม, คนอื่น;

การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและดอกเบี้ย การลงทุนทางการเงินระยะสั้น การจ่ายเงินปันผล เงินสมทบกองทุนสำรอง ฯลฯ

จากนั้นจะกำหนดยอดคงเหลือของรายได้เหนือค่าใช้จ่ายและยอดคงเหลือสำหรับแต่ละส่วนของกิจกรรม ด้วยแผนรูปแบบนี้ การวางแผนจึงครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดขององค์กร ซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินการรับและรายจ่ายของกองทุน และตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุล แผนจะถือว่าเสร็จสมบูรณ์หากมีแหล่งสำหรับครอบคลุมการขาดดุล การพัฒนาแผนกระแสเงินสดเกิดขึ้นในขั้นตอน:

1. มีการคำนวณจำนวนค่าเสื่อมราคาที่วางแผนไว้ เนื่องจาก มันเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนและนำหน้าการคำนวณกำไรที่วางแผนไว้ การคำนวณจะขึ้นอยู่กับต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคา

2. ตามมาตรฐานจะมีการจัดทำประมาณการต้นทุนรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ, วัสดุ, ต้นทุนค่าแรงทางตรง, ต้นทุนค่าโสหุ้ย / สำหรับการผลิตและการบำรุงรักษาการจัดการ /

ในสภาวะที่ทันสมัย ​​กระบวนการวางแผนต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบเริ่มแพร่หลายมากขึ้น ซึ่งเกี่ยวข้องกับการแบ่งองค์กรออกเป็นโครงสร้าง โดยหัวหน้าจะรับผิดชอบต้นทุนของหน่วยนี้ การวางแผนประกอบด้วยการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุนที่แสดงข้อมูลสามมิติ:

มิติของศูนย์รับผิดชอบที่เกิดรายการต้นทุน

ขนาดของโปรแกรมการผลิตเพื่อจุดประสงค์ที่ถูกสร้างขึ้น

มิติขององค์ประกอบต้นทุน (ทรัพยากรประเภทใดที่ใช้)

เมื่อสรุปต้นทุนในแต่ละเซลล์ จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้สำหรับศูนย์ความรับผิดชอบ ซึ่งมีความสำคัญสำหรับการจัดการ เมื่อรวมเป็นคอลัมน์จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับต้นทุนสินค้าโภคภัณฑ์ซึ่งจำเป็นต่อการกำหนดราคาและความสามารถในการทำกำไรของโปรแกรม เมทริกซ์ทำให้สามารถกำหนดต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์สำหรับการพัฒนาแผนรายปีและช่วยลดต้นทุนโดยคำนึงถึงความรับผิดชอบของแผนกเฉพาะนี้

3. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์พิจารณาโดยคำนึงถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลในช่วงระยะเวลาการวางแผน

เอกสารถัดไปของแผนทางการเงินประจำปีคืองบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ ซึ่งระบุจำนวนกำไรที่คาดการณ์ไว้ เอกสารขั้นสุดท้ายคืองบดุลที่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้

เมื่อมีการดำเนินกิจกรรมที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงิน ข้อมูลจริงจะถูกบันทึกและดำเนินการควบคุมทางการเงิน

วิธีการพัฒนาแผนทางการเงินแบบต่างประเทศคือวิธีการพัฒนาแผนทางการเงินแบบศูนย์ซึ่งขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่ว่ากิจกรรมแต่ละประเภทในช่วงต้นปีปัจจุบันจะต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการดำรงอยู่โดยการให้เหตุผลในอนาคต ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจได้รับเงินแล้ว ผู้จัดการเตรียมแผนต้นทุนสำหรับพื้นที่กิจกรรมของตนในระดับการผลิตขั้นต่ำ จากนั้นจึงกำหนดกำไรจากการเพิ่มการผลิตเพิ่มเติมที่พวกเขารับผิดชอบ ผู้บริหารระดับสูงจึงมีข้อมูลเพื่อกำหนดลำดับความสำคัญและพื้นที่ในการใช้ทรัพยากรเพื่อให้เกิดประสิทธิผลสูงสุด

ก่อนหน้า

พื้นฐานของการวางแผนทางการเงินในบริษัทคือการพยากรณ์ทางการเงิน ซึ่งขึ้นอยู่กับการกำหนดปริมาณการขายที่เป็นไปได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง การวางแผนทางการเงินรวมถึงการจัดเตรียมแผนเชิงกลยุทธ์ แผนปัจจุบันและแผนปฏิบัติการ และตามด้วยการเตรียมงบประมาณทั่วไป การเงิน และการดำเนินงาน

แผนยุทธศาสตร์เป็นตัวแทนของแผนการพัฒนาธุรกิจทั่วไปและกำหนดปริมาณและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการอนุรักษ์และพัฒนา บริษัท โดยคำนึงถึงด้านการเงิน แผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์มุ่งเน้นไปที่การบรรลุตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญที่สุด กำหนดลักษณะกลยุทธ์การลงทุนและโอกาสในการลงทุนใหม่และการสะสมของบริษัท

แผนปัจจุบันถูกสร้างขึ้นโดยการแยกย่อยเป้าหมายของแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ตั้งแต่ระดับมหภาคไปจนถึงระดับจุลภาค กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์แสดงลักษณะของพื้นที่ที่มีลำดับความสำคัญสำหรับการลงทุนและการยืมทรัพยากรทางการเงิน และโอกาสในการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุน แผนทางการเงินในปัจจุบันจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับพื้นที่เหล่านี้ เชื่อมโยงแหล่งทรัพยากรต่างๆ กับการลงทุนแต่ละประเภท ประเมินประสิทธิผล ของแต่ละแหล่งและยังให้การประเมินทางการเงินของแต่ละแหล่งจากกิจกรรมของบริษัทอีกด้วย

แผนปฏิบัติการเป็นตัวแทนของแผนยุทธวิธีระยะสั้นและเปิดเผยบางแง่มุมของกิจกรรมของบริษัทโดยคำนึงถึงเป้าหมายเชิงกลยุทธ์

กระบวนการจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการพิจารณาการดำเนินการในอนาคตของบริษัทในการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ระยะเวลางบประมาณมักครอบคลุมช่วงระยะสั้น (สูงสุด 1 ปี) แต่อยู่ในกรอบการพัฒนา กลยุทธ์ทางการเงินงบประมาณถูกร่างขึ้นเป็นระยะเวลานานเท่ากับระยะเวลา การวางแผนเชิงกลยุทธ์. เมื่อจัดทำงบประมาณระยะยาว การสร้างแบบจำลองกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท จะเกิดขึ้นซึ่งผลลัพธ์คือการพัฒนาตัวบ่งชี้ทางการเงินเป้าหมายที่ บริษัท วางแผนที่จะบรรลุตามผลลัพธ์ของช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เอกสารขั้นสุดท้ายในการพัฒนางบประมาณเชิงกลยุทธ์ระยะยาว ได้แก่ งบกำไรขาดทุน งบดุลประมาณการ และงบกระแสเงินสด เมื่อพัฒนางบประมาณระยะสั้นจะมีการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีรายละเอียดมากขึ้นโดยขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่สามารถปรับเปลี่ยนงบประมาณเชิงกลยุทธ์ได้ งบประมาณการดำเนินงานเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณประจำปี (รายไตรมาส) โดยรวมของบริษัท โดยทั่วไปงบประมาณโดยรวมของบริษัทจะประกอบด้วยงบประมาณการดำเนินงาน ซึ่งรวมถึงงบประมาณสำหรับการขาย การผลิต การซื้อวัสดุ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ฯลฯ และงบประมาณทางการเงินซึ่งรวมถึงงบประมาณการลงทุน งบประมาณเงินสด และงบดุลที่คาดการณ์ไว้

แนวคิดหลักที่นำมาใช้ในระบบงบประมาณคือการผสมผสานระหว่างการจัดการแบบรวมศูนย์ในระดับของทั้งบริษัทและการจัดการแบบกระจายอำนาจในระดับแผนกโครงสร้างโดยคำนึงถึงกลยุทธ์การพัฒนาโดยรวม

จุดเริ่มต้นในการสร้างงบประมาณเชิงกลยุทธ์ระยะยาวคือการคาดการณ์ปริมาณการขายในช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เมื่อระบุแนวโน้มในการพัฒนาของบริษัท จำเป็นต้องสร้างรูปแบบการพัฒนาโดยอิงจากข้อมูลจริงในช่วงก่อนระยะเวลาคาดการณ์ เพื่อจุดประสงค์นี้ มีการใช้งบการเงินขององค์กรและข้อมูลที่หลากหลาย รวมถึงการตลาด

คาดการณ์ปริมาณการขายได้มาก จุดสำคัญเนื่องจากผลที่ตามมาจากการคาดการณ์ที่ไม่น่าเชื่อถืออาจร้ายแรงมาก ประการแรกหากเกิดการขยายตัวของตลาดใน ขนาดใหญ่เกินกว่าที่บริษัทวางแผนไว้และการพัฒนาจะเร่งตัวขึ้น ส่งผลให้บริษัทอาจไม่สามารถตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคได้ ในทางกลับกัน หากการคาดการณ์ในแง่ดีมากเกินไป บริษัทอาจพบว่าตัวเองมีกำลังการผลิตส่วนเกิน ซึ่งหมายความว่ากิจกรรมทางธุรกิจและผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้นในระดับต่ำ ดังนั้นการคาดการณ์ปริมาณการขายที่แม่นยำจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อความเป็นอยู่ที่ดีของบริษัท

สามารถใช้วิธีการทางสถิติเพื่อคาดการณ์ปริมาณการขายได้ ใน ในกรณีนี้การพยากรณ์ผลลัพธ์เป็นพื้นฐานและสามารถปรับเปลี่ยนได้ในภายหลังโดยคำนึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอกและปัจจัยอื่นๆ แบบจำลองทางสถิติถูกนำมาใช้อย่างสะดวกเพื่อคาดการณ์ยอดขายปีต่อเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำงบประมาณการดำเนินงาน

ตัวอย่างที่ 1

พิจารณาเครื่องมือ p การพยากรณ์ระดับของชุดของไดนามิกตามแบบจำลองการคูณ

ผลลัพธ์ของกิจกรรมของบริษัทหนึ่งในกลุ่ม Energocent ถือเป็นข้อมูลเบื้องต้น บริษัท จำหน่ายผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดในรัสเซียมาตั้งแต่ปี 2545 ข้อมูลเริ่มต้นสะท้อนถึงพลวัตของการจัดส่งผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดเป็นระวางน้ำหนักโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของปี 2546-2548 (ตารางที่ 1).

วัตถุประสงค์ของการศึกษาครั้งนี้เกิดจากงานพัฒนางบประมาณการดำเนินงาน:

1. ดำเนินการคาดการณ์การจัดส่งผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดในปี 2549 แบ่งตามเดือนตามแบบจำลองการคูณ ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

• กำหนดระยะเวลาในการสร้างแบบจำลองการคูณ
• เลือกประเภทของสมการแนวโน้ม
• สร้างแนวโน้ม ตรวจสอบนัยสำคัญ ตีความข้อมูลที่ได้รับ

2. วิเคราะห์ชุดของพลวัตสำหรับการมีอยู่ของฤดูกาล คำนวณดัชนีฤดูกาล

3. สร้างการคาดการณ์มูลค่าการซื้อขายในปี 2549 โดยคำนึงถึงปัจจัยตามฤดูกาล

ตารางที่ 1. พลวัตของมูลค่าการค้าตามผลการดำเนินงานปี 2546-2548 ในระวางน้ำหนัก

เดือน
มกราคม
กุมภาพันธ์
มีนาคม
เมษายน
มิถุนายน
กรกฎาคม
สิงหาคม
กันยายน
ตุลาคม
พฤศจิกายน
ธันวาคม

การคำนวณและการลงจุดทั้งหมดดำเนินการโดยใช้แพ็คเกจโปรแกรม Excel: บริการ - การวิเคราะห์ข้อมูล - การถดถอย

ข้าว. 1. กราฟการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขายระหว่างปี 2546-2548

ในขั้นตอนแรกของการวิเคราะห์อนุกรมเวลา กราฟข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นและระบุการพึ่งพาตามเวลา (รูปที่ 1)

จากการศึกษาพบว่ามูลค่าการค้าในปี 2546-2548 มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในระยะยาว

ตามรูป มีสมการการถดถอยเชิงเส้น 1 ตัว มุมมองถัดไป: Y = 29.447x + 967.87 ซึ่งหมายความว่ามูลค่าการค้าเพิ่มขึ้นทุกเดือน 29,447 ตัน

เนื่องจากอนุกรมเวลาของเราประกอบด้วยปริมาณที่วัดทุกเดือน จึงต้องคำนึงถึงองค์ประกอบตามฤดูกาลด้วย การคำนวณดัชนีฤดูกาลแสดงไว้ในตาราง 2.

ตารางที่ 2. การคำนวณดัชนีฤดูกาลตามเดือน

เดือน										ดัชนีฤดูกาล %	อัตราการเติบโตของดัชนีฤดูกาล, %
	มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี		มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี	ใช่ ฉ / ใช่ ต	มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี	ใช่ ฉ / ใช่ ต
มกราคม
กุมภาพันธ์
มีนาคม
เมษายน
มิถุนายน
กรกฎาคม
สิงหาคม
กันยายน
ตุลาคม
พฤศจิกายน
ธันวาคม

ข้าว. 2. แผนภาพดัชนีมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาล

ชุดของดัชนีฤดูกาลที่คำนวณได้จะระบุลักษณะเฉพาะของมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาลในการเปลี่ยนแปลงภายในกลุ่ม เพื่อให้เห็นภาพคลื่นตามฤดูกาล ข้อมูลที่ได้รับจะถูกแสดงในรูปแบบของแผนภูมิเรดาร์ (รูปที่ 2)

ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณมูลค่าการซื้อขายโดยคำนึงถึงแนวโน้มและฤดูกาล และสร้างแบบจำลองตามข้อมูลเหล่านี้ (รูปที่ 3)

ข้าว. 3. โมเดลมูลค่าการซื้อขายโดยคำนึงถึงแนวโน้มและฤดูกาล

จากนั้นจึงทำการคาดการณ์ผลประกอบการของบริษัทเป็นรายเดือน โดยคำนึงถึงองค์ประกอบตามฤดูกาลในปี 2549 ผลการคาดการณ์แสดงไว้ในตาราง 3 และในรูป 4.

ตารางที่ 3. ประมาณการมูลค่าการค้าปี 2549 ข้าว. 4. กำหนดการพยากรณ์มูลค่าการค้าปี 2549

เดือน	มูลค่าการซื้อขาย, t
กันยายน

จากผลการคำนวณสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

เนื่องจากภาวะเศรษฐกิจเปลี่ยนแปลงไปตามกาลเวลา ผู้จัดการจะต้องคาดการณ์ผลกระทบที่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะมีต่อบริษัท วิธีการหนึ่งที่รับประกันการวางแผนที่แม่นยำคือการคาดการณ์ ตัวอย่างนี้ใช้วิธีการพยากรณ์เชิงปริมาณผ่านการวิเคราะห์อนุกรมเวลา สมมติฐานหลักที่เป็นรากฐานของการวิเคราะห์อนุกรมเวลามีดังต่อไปนี้ ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อวัตถุที่กำลังศึกษาอยู่ในปัจจุบันและอดีตจะมีอิทธิพลต่อวัตถุนั้นในอนาคต

ดังที่เห็นได้จากโมเดลการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขาย อนุกรมเวลามีแนวโน้ม อย่างไรก็ตาม ตัวเลขจริงมีความแตกต่างกันมาก เนื่องจากแนวโน้มไม่ได้เป็นเพียงองค์ประกอบเดียวของอนุกรมเวลา นอกจากนี้ ข้อมูลยังรวมถึงปัจจัยที่ก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงตามฤดูกาลในระดับของไดนามิกและปัจจัยสุ่มจำนวนหนึ่ง

เมื่อวิเคราะห์ข้อมูลมูลค่าการซื้อขาย ความผันผวนตามฤดูกาลจะถูกระบุ ใน ในตัวอย่างนี้จุดสูงสุดที่ใหญ่ที่สุดของคลื่นตามฤดูกาลเกิดขึ้นในไตรมาสที่สามของปี ช่วงนี้บริษัทมียอดขายสูงสุด จากการคาดการณ์การหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นในปี 2549 เราสามารถสรุปได้ว่าปริมาณการจัดส่งที่น้อยที่สุดคาดว่าจะเกิดขึ้นในเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ และปริมาณที่เพิ่มขึ้นในเดือนกรกฎาคม-กันยายน

ความผันผวนของมูลค่าการซื้อขายควรสะท้อนให้เห็นในงบประมาณการดำเนินงานของบริษัท และประการแรกคือในงบประมาณการขาย จากการคาดการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น บริษัทจำเป็นต้องพัฒนาชุดมาตรการที่มุ่งเป้าไปที่การเพิ่มยอดขายในช่วงระยะเวลาของการลดมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาลโดยการให้ส่วนลด จัดโปรโมชั่นพิเศษ ฯลฯ พัฒนาโปรแกรมเพื่อรักษาแนวโน้มมูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้น พร้อมทั้งขจัดปัจจัยที่ส่งผลให้ปริมาณการขายลดลง

เมื่อพัฒนางบประมาณเชิงกลยุทธ์ของบริษัท จำเป็นต้องคำนวณจำนวนรายได้ที่สามารถทำได้ในแต่ละปีของช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องคาดการณ์ยอดขายต่อปีจนถึงช่วงเปลี่ยนผ่านเชิงกลยุทธ์ จากนั้นพิจารณาว่าบริษัทสามารถบรรลุปริมาณที่คาดการณ์ไว้เนื่องจากศักยภาพภายในโดยไม่ต้องดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมหรือไม่

ถ้าบริษัททำงานเพื่อ พลังงานเต็มและมีโครงสร้างเงินทุนสอดคล้องกับเป้าหมาย จึงหาอัตราการเติบโตของปริมาณการขายที่ยอมรับได้โดยใช้สูตร:

ก. = (Rb(1 + ZK/SK)) / (A/S – Rb(1 + ZK/SK)),

โดยที่ g คืออัตราการเติบโตของปริมาณการขายที่ยอมรับได้

R - อัตรากำไรสุทธิที่คาดการณ์ไว้ (อัตราส่วน กำไรสุทธิถึงปริมาณการขาย);

b - ค่าสัมประสิทธิ์การลงทุนซ้ำเพื่อกำไร (เพิ่มกำไรสะสมเป็นกำไรสุทธิหรือหนึ่งลบอัตราการจ่ายเงินปันผล)

ZK/SK - มูลค่าเป้าหมายของอัตราส่วนหนี้สินและทุนจดทะเบียน

A/S คืออัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์ต่อปริมาณการขาย

ตัวอย่างที่ 2

ในกระบวนการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินในบริษัทโฮลดิ้ง Energocenter โดยใช้สูตรดูปองท์ ตัวชี้วัดทางการเงินหลักได้รับการคาดการณ์และสมดุล: อัตรากำไรสุทธิถูกกำหนดไว้ที่ 4.36%; พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถูกกำหนดตามอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปี คำนึงถึงพลวัตของการจ่ายเงินปันผลที่กำหนดโดยเจ้าของ คาดการณ์สินทรัพย์และตัวชี้วัดอื่นๆ (ตารางที่ 4)

ตารางที่ 4. การคาดการณ์เครื่องชี้ทางการเงินหลักจนถึงปี 2553

แผนภาพดูปองท์
กำไรสุทธิ
ทุน
อัตรากำไรสุทธิ
การหมุนเวียนของสินทรัพย์
ROA(กำไรสุทธิ)
การงัด
เงินปันผล
อัตราส่วนการจ่ายเงิน
เปอร์เซ็นต์การเก็บรักษา

ลองคำนวณอัตราการเติบโตของยอดขายที่ยอมรับได้สำหรับปี 2551 จากข้อมูลปี 2550 โดยคำนึงถึงสมมติฐานดังต่อไปนี้: ค่าของตัวบ่งชี้สัมพันธ์ในปี 2551 จะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2550 โครงสร้างปัจจุบันของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลคือ ค่าเสื่อมราคาที่เหมาะสมที่สุดจะถูกใช้อย่างเต็มที่เพื่อทดแทนอุปกรณ์ที่เลิกใช้แล้ว:

กรัม = (0.0436 x 0.99 x (1 + 85,297 / 158,542)) / (243,839 / 1,219,196 – 0.0436 x 0.99 x (1 + 85,297 / 158,542) = 0.497 = 49.7%

ดังนั้นหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดทางการเงินหลัก บริษัท สามารถสร้างรายได้ในปี 2551 จำนวน 1,825,136,000 รูเบิล (1,219,196 × 1.497)

หากอัตราการเติบโตของยอดขายสูงกว่าที่ยอมรับได้ บริษัทจะต้องดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติม เปลี่ยนสัดส่วนระหว่างส่วนของผู้ถือหุ้นและกองทุนที่ยืม ลดอัตราการจ่ายเงินปันผล หรือปรับอัตราการเติบโตของรายได้

หากอัตราการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายต่ำกว่าที่เป็นไปได้ บริษัทจะได้รับผลกำไรมากกว่าความต้องการในการลงทุน ซึ่งในกรณีนี้ แผนทางการเงินควรจัดให้มีจำนวนเงินสดในบัญชีเพิ่มขึ้นและ เอกสารอันทรงคุณค่า, ลดส่วนแบ่งทุนยืม, ลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน, เพิ่มการจ่ายเงินปันผล ในตัวอย่างของเราเป็นเช่นนี้จริง ๆ แล้วในปี 2551 ปริมาณการขายที่วางแผนไว้คือ 1,540,305,000 รูเบิล ในกลยุทธ์ทางการเงิน บริษัทโฮลดิ้ง Energocenter วางแผนที่จะเพิ่มส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน การลงทุนทางการเงินจริงและระยะยาว และยังเพิ่มอัตราการจ่ายเงินปันผลในปี 2551 เป็น 25% ในเวลาเดียวกันเมื่อสร้างแบบจำลองตัวบ่งชี้ทางการเงินหลักสำหรับปี 2551 โครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สินเปลี่ยนไปอัตรากำไรสุทธิยังคงอยู่ที่ระดับเดิม

อ้างอิงจากข้อมูลระหว่างปี 2551-2553 สังเกตสถานการณ์เดียวกัน: ปริมาณการขายที่วางแผนไว้ในแต่ละปีต่ำกว่าที่เป็นไปได้ซึ่งสะท้อนให้เห็นในเป้าหมายทางการเงินที่เกิดขึ้นของบริษัท

ก. 2551 = (0.0449 x 0.75 x (1 + 93,843 / 181,211)) / (275,054 / 1,540,305 – 0.0449 x 0.75 x (1 + 93,843 / 181,211)) = 0.405 = 40.5%

กรัม 200 9 = (0.0463 x 0.6 (1 + 77,357 / 222,871)) / (300,228 / 1,861,413 – 0.0463 x 0.6 x (1 + 77,357 / 222,871)) = 0.302 = 30.2%

กรัม 20 10 = (0.0476 x 0.6 x (1+ 50,699 / 270,260)) / (320,959 / 2,182,522 – 0.0476 x 0.6 x (1 + 50,699 / 270,260)) = 0.3 = 30%

ในขั้นตอนต่อไป เมื่อมีการกำหนดรายได้ จะมีการรวบรวมงบดุลคาดการณ์ที่ขยายใหญ่ขึ้นของบริษัทในแต่ละปีในช่วงระยะเวลาของการวางแผนเชิงกลยุทธ์ ในทางปฏิบัติ ในการวางแผนรายการในงบดุลแต่ละรายการ มักใช้วิธีการพยากรณ์ โดยพิจารณาจากเปอร์เซ็นต์การเปลี่ยนแปลงในรายการในงบดุลที่เกี่ยวข้องกับปริมาณการขาย สาระสำคัญของวิธีนี้คือการกำหนดรายการในงบดุลที่เปลี่ยนแปลงในสัดส่วนเดียวกันกับปริมาณการขาย อย่างไรก็ตาม วิธีการนี้มีข้อจำกัดบางประการ ซึ่งแสดงไว้ในตัวบ่งชี้เป้าหมายที่กำหนดไว้ภายในกรอบกลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท

กลับไปที่ตัวอย่างของเรา (ตารางที่ 4) สำหรับช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ โดยใช้สูตรของดูปองท์ ตัวชี้วัดทางการเงินหลักจะถูกกำหนด: กำไรสุทธิ สินทรัพย์ ทุนและตราสารหนี้ จำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนถูกกำหนดโดยคำนึงถึงแผนการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์หมุนเวียนคำนวณตามหลักการคงเหลือ บริษัทจะไม่ใช้เงินกู้ระยะยาวในกิจกรรมของตน แต่จะใช้เงินทุนที่กู้ยืมระยะสั้นและของตนเองเพื่อสนองความต้องการในปัจจุบัน

ตามโครงการพัฒนาเชิงกลยุทธ์โดยคำนึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอกและภายในตลอดจนการใช้เปอร์เซ็นต์ของรูปแบบการขาย บริษัท ได้กำหนดดังต่อไปนี้:

• ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในสกุลเงินในงบดุลจะอยู่ที่ 47%
• ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในโครงสร้างของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะสูงถึง 80% ภายในสิ้นปี 2553
• การลงทุนทางการเงินระยะยาวควรอยู่ในช่วง 15 ถึง 17% ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทั้งหมด
• สินค้าคงเหลือและต้นทุน - ประมาณ 6% ของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด
• ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้จะลดลงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเชิงกลยุทธ์เป็น 12 วัน
• ส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นจะอยู่ที่ประมาณ 50% ของสินทรัพย์หมุนเวียน ในขณะที่จำนวนเงินสดคาดว่าจะอยู่ที่ 15-18% ของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด
• บริษัทจะไม่สร้างทุนสำรองสำหรับช่วงยุทธศาสตร์

งบดุลพยากรณ์ถึงปี 2010 พร้อมรายละเอียด แต่ละบทความนำเสนอในตาราง 5.

รายการในงบดุล
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วนที่ 1
II สินทรัพย์ปัจจุบัน
สินค้าคงคลังและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
เงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วนที่ II
สาม. ทุนและทุนสำรอง
รวมสำหรับส่วนที่ III
IV. หน้าที่ระยะยาว
รวมสำหรับส่วนที่ IV
V ความรับผิดระยะสั้น
สินเชื่อและสินเชื่อ
เจ้าหนี้การค้าและหนี้สินหมุนเวียนอื่น
เป็นหนี้แก่ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้
รายได้งวดหน้า
สำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต
รวมสำหรับมาตรา VII
BALANCE (ผลรวมของบรรทัด 490+590+690)

ในทำนองเดียวกัน การใช้แบบจำลองดูปองท์และเปอร์เซ็นต์ของแบบจำลองการขาย จะมีการจัดทำงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ (ตารางที่ 6)

ตารางที่ 6. ประมาณการงบกำไรขาดทุน

ดัชนี
รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายกัน)
ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย
กำไรขั้นต้น
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย
รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ดอกเบี้ยค้างรับ
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ
รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่นๆ
รายได้อื่นๆ
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี
ภาษีเงินได้ปัจจุบันและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ที่คล้ายกัน
กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน

ในขั้นต่อไป งบประมาณกระแสเงินสด (CFB) จะถูกสร้างขึ้นโดยใช้วิธีทางอ้อม ซึ่งรวมถึงข้อมูลจากงบดุลการคาดการณ์และงบกำไรขาดทุน Indirect ODDS เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินทุน - กำไรสุทธิและค่าเสื่อมราคา, การเปลี่ยนแปลง เงินทุนหมุนเวียนอา รวมทั้งพวกที่เกิดจากทุนของตัวเองด้วย กล่าวอีกนัยหนึ่ง ODDS ทางอ้อมมุ่งเน้นไปที่การวิเคราะห์กระแสเงินสดของบริษัท

บน ขั้นตอนสุดท้ายดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่คาดการณ์ของบริษัทในด้านต่อไปนี้: การวิเคราะห์สภาพคล่อง ความสามารถในการทำกำไร กิจกรรมทางธุรกิจ ความมั่นคงทางการเงิน ในกรณีที่ผลการวิเคราะห์ไม่เป็นที่น่าพอใจ รายการงบประมาณจะถูกแก้ไข

ตัวอย่างที่ 3

มาวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทโฮลดิ้ง "Energocenter" (ตารางที่ 7) ตามงบดุลการคาดการณ์และงบกำไรขาดทุน และสรุปผลเกี่ยวกับความพึงพอใจกับตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้

ตารางที่ 7. การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจที่คาดการณ์ไว้ของบริษัท

	ดัชนี				การเปลี่ยนแปลง (+, –) 08–09	การเปลี่ยนแปลง (+, –) 09–10
	รายได้จากการขาย
	กำไรสุทธิ
	ผลผลิตทุนของสินทรัพย์การผลิต
	อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมด
	อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน
	อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง (ตาม s/s))
	ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้เฉลี่ย (วัน)
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
	เวลาตอบสนองโดยเฉลี่ย ทรัพยากรวัสดุ(เป็นวัน)
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ (ตาม c/c)
	ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของตราสารทุน
	ระยะเวลาของรอบการทำงาน (เป็นวัน)
	ระยะเวลาของวงจรการเงิน (เป็นวัน)

เมื่อวิเคราะห์การคาดการณ์กิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทในช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ จะยังคงมีแนวโน้มเชิงบวกและมีจำนวน 14.83 เมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมดจะเพิ่มขึ้นและถึง 7.03 เมื่อสิ้นสุดงวด อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน สินค้าคงเหลือ และต้นทุนจะยังคงมีแนวโน้มเป็นบวก ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้เฉลี่ย ณ สิ้นปี 2553 จะอยู่ที่ 11.88 วัน เทียบกับ 23.33 วันในปี 2549 เนื่องจากนโยบายสินเชื่อของบริษัทที่เข้มงวดขึ้น อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะเพิ่มขึ้น 22.14 และมีจำนวน 31.36 ณ สิ้นปี 2553 ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้จะลดลงเหลือ 11.64 วัน ด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ บริษัทจะสามารถเพิ่มระดับความสามารถในการละลายและเพิ่มวินัยในการชำระเงินเมื่อทำงานร่วมกับเจ้าหนี้ ซึ่งจะส่งผลโดยตรงต่อระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ เมื่อสิ้นสุดช่วงกลยุทธ์ คาดว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนของตราสารทุนจะลดลงเล็กน้อย - 0.22 จุด รอบการทำงานลดลง 13.31 วัน เหลือ 13.65 วัน วงจรการเงินจะเพิ่มขึ้นและจะเป็น 2.01 วันภายในสิ้นปี 2553

จึงสามารถสรุปได้ว่ากิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทอยู่ในเกณฑ์น่าพอใจ

การวางแผนทางการเงินระยะยาวเป็นตัวกำหนดตัวบ่งชี้ สัดส่วน และอัตราการขยายการสืบพันธุ์ที่สำคัญที่สุด และเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของบริษัท ตามกฎแล้วการวางแผนทางการเงินระยะยาวจะครอบคลุมระยะเวลาหนึ่งถึงสามปี โดยมักจะไม่เกินห้าปี รวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินของบริษัทและการสร้างแบบจำลองกิจกรรมทางการเงิน กลยุทธ์ทางการเงินคือการกำหนดเป้าหมายทางการเงินระยะยาวและการเลือกเป้าหมายให้ได้มากที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา การสร้างแบบจำลองประกอบด้วยการคาดการณ์ประสิทธิภาพทางการเงินและสถานะทางการเงินของบริษัทในระยะยาว และการคาดการณ์ตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สำคัญ

จากการวิเคราะห์ทฤษฎีและการปฏิบัติด้านการจัดการ การนำกลยุทธ์ทางการเงินไปปฏิบัติได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการแนะนำและการใช้ระบบควบคุมแบบรวมในบริษัท โดยทั่วไป การควบคุมรวมถึงการกำหนดเป้าหมาย การรวบรวมและการประมวลผลข้อมูลเพื่อนำไปใช้ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารการดำเนินการฟังก์ชั่นการควบคุมการปฏิบัติงานของการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจริงของ บริษัท จากที่วางแผนไว้การประเมินและการวิเคราะห์ตลอดจนการพัฒนาตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร เครื่องมือควบคุมหลักอย่างหนึ่งคือกลไกการจัดทำงบประมาณ ซึ่งเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงการวางแผน การบัญชี และการควบคุมกระแสการเงิน และผลลัพธ์ของการนำกลยุทธ์ทางการเงินไปใช้

แผนทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนภายในบริษัทซึ่งเป็นกระบวนการพัฒนาระบบตัวบ่งชี้เพื่อให้องค์กรได้รับเงินทุนที่จำเป็นและปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในอนาคต การวางแผนทางการเงินเป็นหนึ่งในหน้าที่หลัก ของฝ่ายบริหาร รวมถึงการกำหนดจำนวนทรัพยากรที่ต้องการจากแหล่งต่างๆ และการกระจายทรัพยากรเหล่านี้อย่างมีเหตุผลเมื่อเวลาผ่านไป และตามแผนกโครงสร้างขององค์กร

การวางแผนทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นในการจัดหาทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมของบริษัทเพื่อ:

• การเลือกตัวเลือกสำหรับการลงทุนที่มีประสิทธิภาพ
• การระบุปริมาณสำรองในฟาร์มเพื่อเพิ่มผลกำไรผ่านการใช้เงินทุนอย่างประหยัด

ช่วยควบคุมสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กร

มีหลายวิธีในการคำนวณการวางแผนทางการเงิน แต่ยังมีกฎทั่วไปหลักการที่ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่แน่นอนในการวางแผนทางการเงิน

มันเป็นสิ่งสำคัญการวางแผนทางการเงินจะต้องกำหนดเป้าหมาย ปฏิบัติงาน เป็นจริง บริหารจัดการ โดยรวม มีการควบคุม ต่อเนื่อง ครอบคลุม ต่อเนื่อง สมดุล โปร่งใส สำหรับการจัดการกระบวนการ ค่าใช้จ่ายในการวางแผนทางการเงินไม่ควรครอบคลุมถึงผลกระทบที่เกิดขึ้น

การวางแผนทางการเงิน- กระบวนการที่มีความรับผิดชอบ ดังนั้น คุณจะไม่สามารถเข้าใกล้มันอย่างเป็นทางการได้

ในระหว่างการวางแผนจำเป็นต้องหาข้อสรุปเกี่ยวกับสาเหตุของความล้มเหลวในการทำงานเพื่อคำนึงถึงปัจจัยเหล่านี้ควบคู่ไปกับประสบการณ์เชิงบวกในการวางแผนทางการเงินในช่วงต่อไป

การวางแผนทางการเงินจะต้องครอบคลุมเพื่อจัดหาทรัพยากรทางการเงินในด้านต่างๆ:

• นวัตกรรม (นั่นคือ การพัฒนาและการใช้เทคโนโลยีใหม่ที่ส่งผลต่อการรักษาความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ การสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ อุตสาหกรรม ฯลฯ)
• กิจกรรมการจัดหาและการขาย
• กิจกรรมการผลิต (ปฏิบัติการ)
• กิจกรรมขององค์กร

เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะใช้สิ่งต่อไปนี้: แหล่งข้อมูล:

• ข้อมูลการรายงานทางบัญชีและการเงิน
• ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนทางการเงินในช่วงก่อนหน้า
• ข้อตกลง (สัญญา) ที่สรุปกับผู้บริโภคผลิตภัณฑ์และซัพพลายเออร์ของทรัพยากรวัสดุ
• การคำนวณการคาดการณ์ปริมาณการขายหรือแผนการขายสินค้าตามคำสั่งซื้อ การคาดการณ์ความต้องการ ระดับราคาขาย และลักษณะอื่น ๆ ของสภาวะตลาด
• มาตรฐานทางเศรษฐกิจที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมาย (อัตราภาษี, ภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนสังคมของรัฐ, อัตราค่าเสื่อมราคา, อัตราดอกเบี้ยคิดลดของธนาคาร, ค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำ ฯลฯ )

ในระหว่างการวางแผน หากเป็นไปได้ จำเป็นต้องคำนึงถึงหรือวิเคราะห์ปัจจัยทั้งหมด: เนื้อหาการวิเคราะห์ แนวโน้มของตลาด สถานการณ์ทางการเมืองและเศรษฐกิจทั่วไป ความคิดเห็นของนักวิเคราะห์และผู้เชี่ยวชาญ มาตรฐานทางศีลธรรมและจริยธรรม ฯลฯ

ควรวิเคราะห์ดังนี้ ทางเศรษฐกิจ(อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง อัตราแลกเปลี่ยน อัตราเงินกู้ในธนาคารท้องถิ่น จำนวนเงินทุนที่มีอยู่ เงื่อนไขการชำระคืนของบัญชีเจ้าหนี้ และอื่นๆ อีกมากมาย) และ ไม่ใช่ทางเศรษฐกิจปัจจัย (ความเป็นไปได้ในการรวบรวมลูกหนี้ ระดับการแข่งขัน การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย ฯลฯ ) ก่อนตัดสินใจ สิ่งสำคัญคือต้องประเมินทางเลือกที่มีอยู่ทั้งหมด ยิ่งไปกว่านั้น เพื่อความถูกต้องของแผน เป็นการสมควรมากกว่าที่จะประเมินไม่ใช่ค่าที่เข้มงวดของตัวบ่งชี้ แต่เป็นช่วงของค่า สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงสถานการณ์เหตุสุดวิสัยที่อาจเกิดขึ้นได้

บันทึก.แผนควรมุ่งเน้นไปที่การบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ (พื้นฐานของแผนคือความสามารถที่แท้จริงของบริษัท ไม่ใช่ความสำเร็จในปัจจุบัน)

ตัวอย่างเช่น ปัจจุบันมูลค่าการซื้อขายของ บริษัท อยู่ที่ 1,000,000 รูเบิล และหากข้อบกพร่องที่มีอยู่ในงานได้รับการแก้ไขแล้ว มูลค่าการซื้อขายจะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าได้อย่างง่ายดาย หากในสถานการณ์เช่นนี้ เราวางแผนตามตัวชี้วัดที่มีอยู่ เราจะไม่คำนึงถึงศักยภาพของบริษัท (แผนทางการเงินจะไม่มีประสิทธิภาพ)

แผนทางการเงินควร (หากคุณไม่ได้พิจารณาตัวเลือกต่างๆ สำหรับการพัฒนากิจกรรม) ควรประกอบด้วยกลยุทธ์เฉพาะสำหรับการดำเนินการในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่คาดการณ์ได้มากที่สุด ตัวอย่างเช่น บริษัทใช้หน่วยทั่วไปในการคำนวณ - ดอลลาร์สหรัฐ ฝ่ายบริหารของบริษัทจำเป็นต้องจินตนาการถึงกลยุทธ์ในการดำเนินการในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วของอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์ และรวบรวมแนวคิดในแง่การเงินเพื่อให้ผู้ใต้บังคับบัญชาสามารถจินตนาการถึงกลยุทธ์นี้ได้ชัดเจนไม่น้อย

เมื่อจัดทำแผนจำเป็นต้องคาดการณ์ถึงความเป็นไปได้ในการแก้ไขตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้เมื่อบรรลุผล วิธีหนึ่งในการบรรลุความยืดหยุ่นในแผนคือการสร้างผลลัพธ์ขั้นต่ำ เหมาะสมที่สุด และสูงสุด

บันทึก.เป็นไปไม่ได้ที่จะจัดทำแผนทางการเงินเพื่อให้ บริษัท ไม่มีเงินสดสำรอง

สถานการณ์ดังกล่าวอาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าเหตุสุดวิสัยการชำระเงินโดยไม่ได้วางแผนหรือความล่าช้าในการรับสามารถนำไปสู่การล่มสลายของแผนทางการเงินดังกล่าว แต่ยังรวมถึงบริษัทด้วย ถึงกระนั้น การลงทุนส่วนเกินอย่างมีกำไรยังง่ายกว่าการค้นหากองทุนที่ขาดหายไป

เมื่อดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม จำเป็นต้องปฏิบัติตาม หลักการของความสอดคล้องคือไม่มีเหตุผลที่จะกู้ยืมระยะสั้นเพื่อซื้ออุปกรณ์ราคาแพงโดยรู้ว่าในช่วงนี้บริษัทจะไม่มีเงินทุนฟรีและจะต้องกู้ยืมเงินอีกครั้งเพื่อชำระคืนเงินกู้

สมมติว่าบริษัทต้องการเงินทุนเพื่อเติมเต็ม รายการสิ่งของระยะเวลาดำเนินการโดยเฉลี่ยคือหนึ่งเดือน ในกรณีนี้ มันไม่ฉลาดเลยที่จะกู้เงินระยะยาวและจ่ายเงินมากเกินไป

หลายๆ คนเข้าใจผิดคิดว่ากำไรสุทธิหรือกำไรสะสมของบริษัทเป็นสินทรัพย์จริงที่สามารถหมุนเวียนในระบบเศรษฐกิจได้ ซึ่งมักจะห่างไกลจากกรณีนี้ ดังนั้นเมื่อดำเนินการวางแผนทางการเงินและกำหนดความต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม เราไม่สามารถทำผิดพลาดได้เมื่ออ้างถึงตัวบ่งชี้เช่นกำไรสะสมและขาดทุนสะสม

หนึ่งในขั้นตอนการวางแผนก็คือ การวิเคราะห์ทางการเงินในระหว่างที่มีการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายของบริษัท ข้อผิดพลาดทั่วไปคือนักการเงินรวมตัวบ่งชี้ไว้ในแผน ซึ่งพวกเขาเองก็วิพากษ์วิจารณ์ในระหว่างการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่แท้จริง สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อมีการสร้างแผนทางการเงินที่มีสภาพคล่องต่ำและมีหนี้สินล้นพ้นตัว เพื่อหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ คุณต้องจำตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย และยังให้ความสำคัญกับสิ่งเหล่านั้นเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน

ประเภทของการวางแผนทางการเงินและแผนทางการเงิน

ช่วงเวลาที่ร่างแผนทางการเงินอาจแตกต่างกันไป โดยปกติแล้ว แผนทางการเงินจะจัดทำขึ้นเป็นงวดๆ (เดือน ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน 1-3 ปีขึ้นไป) ประเพณีนี้เกิดจากความสะดวกในการทำงาน: เป็นการดีกว่ามากที่จะจัดทำแผนและใช้งานเป็นเวลาหนึ่งปีมากกว่าหนึ่งปีกับ 10 วัน

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่จัดทำแผนแผนระยะยาวระยะกลางและระยะสั้นจะแตกต่างกัน (ตารางที่ 1)

ตารางที่ 1. ประเภทของแผนและคุณลักษณะต่างๆ
ประเภทของแผนทางการเงิน	ชื่อของการวางแผน	ระยะเวลาที่จัดทำแผนทางการเงิน
สั้น	การดำเนินงาน
ระยะกลาง	เกี่ยวกับยุทธวิธี
ระยะยาว	เชิงกลยุทธ์	กว่า 3 ปี

การจำแนกประเภทนี้มีข้อเสีย แผนทางการเงินระยะกลางเราเรียกว่าเป็นแผนงานที่จัดทำไว้ล่วงหน้า 1-3 ปี แต่ถ้าคุณเลือกบริษัทรับเหมาก่อสร้างปรากฎว่าการก่อสร้างโรงงานแห่งหนึ่งต้องใช้เวลาโดยเฉลี่ย 1-3 ปี ดังนั้นแผนงานที่จัดทำขึ้นเป็นเวลา 3 ปี (ระยะกลางอย่างเป็นทางการ) จะเป็นแผนสำหรับบริษัท ช่วงเวลาสั้น ๆ. ช่วงเวลาในการร่างแผนทางการเงินถือเป็นสิ่งสำคัญ

แผนทางการเงินอาจเป็นแผนหลักและแผนเสริม (เชิงหน้าที่ ส่วนตัว) แผนรองรับออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดทำแผนพื้นฐาน ตัวอย่างเช่น, แผนพื้นฐานรวมถึงตัวชี้วัดตามแผนของรายได้ ต้นทุน การชำระภาษี และอื่นๆ อีกมากมาย

ในการนำตัวชี้วัดทั้งหมดมาไว้ในแผนเดียว (ตัวชี้วัดหลัก) จำเป็นต้องจัดทำแผนเสริมจำนวนหนึ่งสำหรับเกือบทุกตัวชี้วัดก่อน คุณควรวางแผนจำนวนรายได้ ต้นทุน และตัวชี้วัดอื่นๆ (จากนั้นคุณจึงจะสามารถรวมทุกอย่างเข้าด้วยกันเพื่อให้ได้แผนพื้นฐาน)

บันทึก.สามารถจัดทำแผนได้สำหรับทั้งแผนกบุคคลของบริษัทและสำหรับทั้งบริษัทโดยรวม แผนทางการเงินรวมของบริษัท ซึ่งรวมถึงแผนหลักของแต่ละแผนก จะถือเป็นแผนทางการเงินหลัก

แผนทางการเงินอาจเป็น: ขึ้นอยู่กับเวลาในการร่างแผน:

• เกริ่นนำ (องค์กร) - เกิดขึ้นในวันที่ก่อตั้ง บริษัท
• ปัจจุบัน (ปฏิบัติการ) - รวบรวมเป็นระยะตลอดการดำเนินงานทั้งหมดของ บริษัท
• ต่อต้านวิกฤติ;
• การรวม (การเชื่อมต่อ แผนการควบรวมกิจการ);
• การแบ่ง;
• การชำระบัญชี

มีความสัมพันธ์ ต่อต้านวิกฤติ, รวม (เชื่อมต่อ),การแบ่ง, การชำระบัญชีแผนทางการเงินสามารถสรุปได้ง่าย ๆ ว่าพวกมันถูกร่างขึ้นเมื่อ บริษัท อยู่ระหว่างขั้นตอนการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ (ฟื้นฟู) องค์กรกำลังถูกรวมเข้าด้วยกัน แบ่งออก หรืออยู่ในขั้นตอนการชำระบัญชี

ความจำเป็นในการกำหนดแผนทางการเงินเพื่อต่อต้านวิกฤติเกิดขึ้นเมื่อบริษัทอยู่ในขั้นตอนของการล้มละลายอย่างเห็นได้ชัด เมื่อใช้แผนทางการเงินเพื่อต่อต้านวิกฤติ คุณสามารถระบุได้ว่าบริษัทขาดทุนจริงเพียงใด มีเงินสำรองเพื่อชำระเจ้าหนี้หรือไม่ และมูลค่าโดยประมาณของพวกเขาคืออะไร ตลอดจนวิธีที่จะออกจากสถานการณ์นี้

แยกและ การรวมเป็นหนึ่ง(แผนการที่เกี่ยวโยงกัน การควบรวมกิจการ) แผนทางการเงินสามารถเรียกได้ว่าเป็นแผนต่อต้านโพเดียน กำลังเชื่อมต่อ(แผนการควบรวมกิจการ) และ การแบ่งแผนทางการเงินจะถูกร่างขึ้นเมื่อบริษัทหนึ่งควบรวมกิจการกับอีกบริษัทหนึ่งหรือเมื่อบริษัทถูกแบ่งออกเป็นนิติบุคคลหลายแห่ง นั่นคือการเชื่อมต่อ (การรวมแผนการรวมกิจการ) และแผนการแยกจะเกิดขึ้นระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร นิติบุคคลซึ่งอาจอยู่ในรูปแบบของการควบรวม ผนวก การแบ่งแยก หรือการเปลี่ยนแปลง การรวมเป็นหนึ่ง(การเชื่อมต่อ แผนการควบรวมกิจการ) แผนทางการเงินจะถูกร่างขึ้นเมื่อบริษัทตั้งแต่สองบริษัทขึ้นไปรวมกัน (รวม) เป็นหนึ่งเดียวหรือเมื่อหนึ่งบริษัทขึ้นไปเข้าร่วม หน่วยโครงสร้างให้กับบริษัทนี้ แยกแผนทางการเงินจะถูกจัดทำขึ้นในช่วงเวลาของการแบ่งบริษัทออกเป็นสองบริษัทขึ้นไป หรือเมื่อมีการแยกหน่วยโครงสร้างหนึ่งหรือหลายหน่วยของบริษัทหนึ่งๆ ออกเป็นอีกบริษัทหนึ่ง แผนทางการเงินสำหรับการชำระบัญชีจะถูกจัดทำขึ้นในเวลาที่บริษัทชำระบัญชี เหตุผลในการชำระบัญชีอาจเป็นการล้มละลายหรือปิดตัวลงเนื่องจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่

ตัวอย่างที่ 1

Static LLC ได้จัดทำแผนทางการเงินซึ่งกำหนดตัวบ่งชี้เป้าหมายบางประการ แผนทางการเงินนี้ไม่ได้จัดให้มีการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขภายนอกหรือภายใน แผนการทางการเงินดังกล่าวจะคงที่

ที่ Dynamics LLC แผนทางการเงินประกอบด้วยตัวเลือกต่างๆ สำหรับค่าตัวบ่งชี้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่จะรับรู้จริง นั่นคือด้วยยอดขายผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้น 20% มีการวางแผนตัวบ่งชี้บางตัวและตัวเลือกการพัฒนาโดยเพิ่มขึ้นมากกว่า 40% ตัวบ่งชี้อื่น ๆ และตัวเลือกการพัฒนา ฯลฯ อันที่จริงแล้วแผนทางการเงินแบบไดนามิกขององค์กรที่กำหนด จะแสดงชุดแผนทางการเงินแบบคงที่

แผนแบบไดนามิกมีข้อมูลมากกว่า แต่เขียนได้ยากกว่าแบบคงที่ หากในแผนทางการเงินแบบคงที่มีการพัฒนาเวอร์ชันหนึ่งของสถานการณ์ดังนั้นในเวอร์ชันไดนามิก - สองเวอร์ชันขึ้นไป ดังนั้นความซับซ้อนและความเข้มข้นของงานในการรวบรวมจึงเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน

ขึ้นอยู่กับปริมาณของข้อมูล แผนอาจเป็นแบบเดี่ยวหรือแบบสรุป (รวม) แผนผังหน่วยแสดงกลยุทธ์ของบริษัทหนึ่ง แผนสรุป (รวม)เป็นตัวแทนของกลยุทธ์การดำเนินการสำหรับทั้งกลุ่มบริษัท แผนทางการเงินดังกล่าวมักจัดทำขึ้นเมื่อพูดถึงกลุ่มบริษัทที่ควบคุมโดยบุคคลเดียวหรือกลุ่มบุคคล ตามวัตถุประสงค์ของการรวบรวมแผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นการทดลองและขั้นสุดท้าย

แผนการทดลองใช้ได้รับการรวบรวมเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ขั้นตอนการควบคุมและการวิเคราะห์ แผนการทดลองใช้จะไม่แจกจ่ายให้กับผู้ใช้ที่สนใจ เนื่องจากเป็นเอกสารการควบคุมภายในและการวิเคราะห์ แผนสุดท้ายเป็นเอกสารอย่างเป็นทางการของบริษัทและเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับผู้ใช้ที่สนใจต่างๆ เพื่อศึกษาแผนการทางการเงินของบริษัท

โดยผู้ใช้แผนทางการเงินเป็นไปได้:

• เจ้าหน้าที่ภาษี
• หน่วยงานทางสถิติ
• เจ้าหนี้;
• นักลงทุน;
• ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ฯลฯ

ขึ้นอยู่กับข้อมูลผู้ใช้แผนจะแบ่งออกเป็นแผนที่ยื่นต่อหน่วยงานการคลัง หน่วยงานสถิติ เจ้าหนี้ นักลงทุน ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) เป็นต้น โดย ลักษณะของกิจกรรมแผนสามารถแบ่งออกเป็นแผนสำหรับกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลัก ก่อนหน้านี้ กิจกรรมหลักตั้งชื่อประเภทกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎบัตรวิสาหกิจ แต่ปัจจุบันแนวทางดังกล่าวไม่ฉลาดนัก ความแตกต่างระหว่างกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักเป็นไปได้ตามตัวบ่งชี้รายได้

ตัวอย่างที่ 2

รายได้จากประเภทของกิจกรรมหมายเลข 1 - 18,000,000 รูเบิล จากประเภทของกิจกรรมหมายเลข 2 - มากกว่า 1,000,000,000 รูเบิล

รายได้จากกิจกรรมที่ 1 จะมีสัดส่วนมากกว่า 94% ของรายได้ทั้งหมด (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)) กิจกรรมหลักของบริษัทในกรณีนี้คือกิจกรรมที่ 1

ในเวลาเดียวกัน สามารถแยกความแตกต่างระหว่างกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักได้บนพื้นฐานของตัวบ่งชี้อื่น ๆ (โดยเฉพาะจำนวนรายได้จากกิจกรรมประเภทต่างๆ)

สมมติว่ากำไรจากกิจกรรมหมายเลข 1 แม้ว่าจะมีตัวบ่งชี้รายได้รวมที่ร้ายแรงดังกล่าว แต่ก็เป็นเพียง 300,000,000 รูเบิล และจากประเภทของกิจกรรมหมายเลข 2 - 800,000,000 รูเบิล ในกรณีนี้กิจกรรมหลักของบริษัทจะเป็นกิจกรรมที่ 2

การแบ่งประเภทกิจกรรมออกเป็นกิจกรรมหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างเป็นอัตนัย และขึ้นอยู่กับทิศทางของฝ่ายบริหารของบริษัท

เมื่อวางแผน การลงทุนระยะยาวและแหล่งที่มาของเงินทุน กระแสเงินสดในอนาคตพิจารณาจากมุมมองของมูลค่าเงินตามเวลา โดยใช้วิธีการคิดลดเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เปรียบเทียบได้

เมื่อใช้การคาดการณ์กระแสเงินสด คุณสามารถประมาณได้ว่าคุณต้องลงทุนจำนวนเท่าใด กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรความซิงโครไนซ์การรับและรายจ่ายทางการเงินรวมถึงตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กร

การคาดการณ์ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปแบบของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของธุรกิจ เอนทิตี วัตถุประสงค์ของการพัฒนาการคาดการณ์งบดุล- การกำหนดการเพิ่มที่จำเป็นในสินทรัพย์บางประเภท สร้างความมั่นใจในความสมดุลภายใน รวมถึงการสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดซึ่งจะทำให้มั่นใจว่าเพียงพอ ความมั่นคงทางการเงินองค์กรต่างๆ ในอนาคต

ซึ่งแตกต่างจากการคาดการณ์งบกำไรขาดทุน การคาดการณ์งบดุลสะท้อนภาพคงที่และคงที่ของยอดเงินทางการเงินขององค์กร มีอยู่ หลายวิธีในการจัดทำการคาดการณ์งบดุล:

1) วิธีการตาม การพึ่งพาอาศัยกันตามสัดส่วนตัวชี้วัดปริมาณการขาย

2) วิธีการใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์

3) วิธีการเฉพาะทาง

ประการแรกคือสมมติฐานว่ารายการในงบดุลที่ขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย (สินค้าคงเหลือ ต้นทุน สินทรัพย์ถาวร ลูกหนี้การค้า ฯลฯ) เปลี่ยนแปลงตามสัดส่วนการเปลี่ยนแปลง วิธีการนี้เรียกอีกอย่างว่า เปอร์เซ็นต์ของวิธีการขาย.

ในบรรดาวิธีการที่ใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์มีการใช้กันอย่างแพร่หลายดังต่อไปนี้:

• วิธีการถดถอยเชิงเส้นอย่างง่าย
• วิธีการถดถอยแบบไม่เชิงเส้น
• วิธีการถดถอยพหุคูณ ฯลฯ

วิธีการเฉพาะทางประกอบด้วยวิธีการต่างๆ ที่อิงจากการพัฒนาแบบจำลองการคาดการณ์แยกกันสำหรับแต่ละวิธี ขนาดตัวแปร. ตัวอย่างเช่น บัญชีลูกหนี้ได้รับการประเมินตามหลักการของการปรับวินัยการชำระเงินให้เหมาะสม การคาดการณ์มูลค่าสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับงบประมาณการลงทุน ฯลฯ

ตัวอย่างที่ 3

ลองพิจารณาการวางแผนทางการเงินเพื่อผลกำไรโดยใช้วิธีโดยตรง ขั้นตอนของวิธีนี้ขึ้นอยู่กับสมมติฐานว่าการเปลี่ยนแปลงความต้องการเงินทุนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์นั้นเป็นสัดส่วนกับการเปลี่ยนแปลงของการขาย ให้เราอธิบายสาระสำคัญของวิธีการโดยตรงในการวางแผนกำไรทางการเงิน (ตารางที่ 2)

ตารางที่ 2. งบกำไรขาดทุน
ดัชนี	ในช่วงระยะเวลาการรายงาน	คาดการณ์ปีหน้า (มียอดขายเพิ่มขึ้น 1.5 เท่า)
รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายกัน)		500 × 1.5 = 750
ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย		400 × 1.5 = 600
กำไรขั้นต้น
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย
ดอกเบี้ยค้างรับ
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ
รายได้อื่นๆ
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี
ภาษีเงินได้
กำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน (สุทธิ)

ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น 50% ส่งผลต่อตัวชี้วัดหลายอย่าง สันนิษฐานว่าต้นทุนขายรวมถึงค่าใช้จ่ายในการขายจะเปลี่ยนแปลงตามสัดส่วนโดยตรงกับอัตราการเติบโตของยอดขาย แต่ดอกเบี้ยเงินกู้ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจทางการเงิน

เอกสารการวางแผนอย่างหนึ่งที่องค์กรพัฒนาขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวคือ แผนธุรกิจ. ตามกฎแล้วจะได้รับการพัฒนาเป็นเวลา 3-5 ปี (พร้อมการศึกษาโดยละเอียดของปีแรกและการคาดการณ์ที่ขยายใหญ่ขึ้นสำหรับงวดต่อ ๆ ไป) และสะท้อนถึงทุกด้านของกิจกรรมการผลิตการค้าและการเงินขององค์กร

ส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจคือ แผนทางการเงินสรุปเนื้อหาทุกส่วนก่อนหน้าและนำเสนอในแง่มูลค่า ส่วนนี้จำเป็นและสำคัญสำหรับธุรกิจตลอดจนนักลงทุนและเจ้าหนี้ ท้ายที่สุดแล้ว พวกเขาจะต้องทราบแหล่งที่มาและจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นในการดำเนินโครงการ ทิศทางการใช้เงินทุน และผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของพวกเขา ในทางกลับกันนักลงทุนและเจ้าหนี้จะต้องมีแนวคิดว่าจะใช้เงินของตนอย่างคุ้มค่าเพียงใด มีระยะเวลาคืนทุนและผลตอบแทนเท่าใด