การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน (การจัดทำงบประมาณ)

กลยุทธ์และยุทธวิธีสามารถปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการได้อย่างมาก:

• จัดวางพนักงานให้มีความสามารถมากขึ้น
• กำหนดลักษณะเฉพาะของงานบุคลากร
• พัฒนาแนวทางการควบคุมของคุณเอง ฯลฯ

แผนกเดียวกันมีประโยชน์ในการวางแผนทางการเงิน เป็นที่ชัดเจนว่าไม่มีกลยุทธ์ใดที่จะมีประสิทธิภาพหากองค์กรไม่มีกลไกในการดำเนินการ องค์กรสามารถใช้เวลาและทรัพยากรมากมายในการพัฒนากลยุทธ์ แต่การประเมินปัญหาของการนำไปใช้และการควบคุมต่ำเกินไปจะลดผลประโยชน์ที่มีต่อองค์กรลงอย่างมาก

ปัจจุบัน การวางแผนทางการเงิน ถือเป็นส่วนสำคัญ แผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด

ระบบการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันมีจุดมุ่งหมายเพื่อให้แน่ใจว่ามีการนำกลยุทธ์ทางการเงินไปใช้ โดยพื้นฐานแล้ว แผนทางการเงินสำหรับงวดปัจจุบันจะขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินและนโยบายทางการเงินที่นำมาใช้ ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือแผนทางการเงินประเภทเฉพาะในปัจจุบันที่ช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาในช่วงเวลาที่จะมาถึง สร้างโครงสร้างของรายได้และต้นทุน รับประกันความสามารถในการละลายคงที่ และกำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์และ ทุนขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน

องค์กรในประเทศหลายแห่งในแง่ของการวางแผนทางการเงินกำลังพัฒนาแผนทางการเงินในปัจจุบัน ในสถานประกอบการที่ไม่ดำเนินการดังกล่าว อุปสรรคสำคัญคือ:

• ความล้าหลังของการพยากรณ์ทางการเงิน
• ความล้าหลังของการสนับสนุนข้อมูล
• ความล้าหลังของซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์
• คุณสมบัติของผู้จัดการทางการเงินไม่เพียงพอ
• การไม่เต็มใจของฝ่ายบริหารที่จะมีส่วนร่วมในการวางแผนเลย เป็นต้น

ระยะเวลาสำหรับแผนปัจจุบันคือหนึ่งหรือหกเดือน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินที่กำลังดำเนินอยู่ ควรมีการพัฒนาแผนทางการเงิน 3 แผน ได้แก่ กระแสเงินสด งบกำไรขาดทุน งบดุล.

แผนกำไรและขาดทุนแสดงผลโดยรวมของกิจกรรม (ทางเศรษฐกิจ) ในปัจจุบัน ด้วยความช่วยเหลือนี้ คุณสามารถวิเคราะห์อัตราส่วนของรายได้ต่อค่าใช้จ่ายเพื่อระบุเงินสำรองสำหรับการเพิ่มขึ้น ทุนรัฐวิสาหกิจ

แผนการเคลื่อนไหว เงิน ออกแบบมาเพื่อระบุแหล่งเงินทุน จะถือว่ารวบรวมได้ในที่สุดหากมีแหล่งสำหรับครอบคลุมการขาดดุลเงินทุนในช่วงระยะเวลาการวางแผน

แผนงบดุลสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้

ด้วยการพัฒนาด้านงบประมาณ ชื่อของเอกสารเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง ดังนั้นภายในกรอบการจัดทำงบประมาณแผนเหล่านี้จึงเรียกว่า: งบประมาณกระแสเงินสด งบประมาณรายรับและรายจ่าย งบประมาณตามงบดุล ข้อมูลต่อไปนี้ใช้ในการรวบรวมเอกสารเหล่านี้:

• กลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท
• ผลการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า
• ปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ตามแผน
• ระบบบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับต้นทุนทรัพยากรส่วนบุคคลที่พัฒนาโดย บริษัท
• ระบบภาษีในปัจจุบัน

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการวางแผนการดำเนินงาน ถือเป็นส่วนสำคัญของแผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด
การวางแผนปัจจุบันของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกอบด้วยการพัฒนาแผนกำไรขาดทุน แผนกระแสเงินสด และงบดุลที่วางแผนไว้ เนื่องจากรูปแบบการวางแผนเหล่านี้สะท้อนถึงเป้าหมายทางการเงินขององค์กร (องค์กร) เอกสารการวางแผนทั้งสามฉบับใช้ข้อมูลเริ่มต้นเดียวกันและต้องสอดคล้องกัน
เอกสารแผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลของสภาวะตลาดโดยทั่วไปจะลดระดับลงในช่วงเวลาหนึ่งปี นอกจากนี้ช่วงเวลานี้ยังเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เพื่อให้ผลลัพธ์มีความถูกต้องแม่นยำ ระยะเวลาการวางแผนจะแบ่งออกเป็นหน่วยการวัดที่เล็กลง: ครึ่งปีหรือไตรมาส
แผนกำไรและขาดทุน ขอแนะนำให้เริ่มพัฒนาแผนทางการเงินด้วยแผนกำไรขาดทุน เนื่องจากเมื่อมีข้อมูลเกี่ยวกับการคาดการณ์ปริมาณการขาย คุณจึงสามารถคำนวณจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการได้ เอกสารนี้แสดงผลโดยสรุปของกิจกรรม (ทางเศรษฐกิจ) ในปัจจุบัน การวิเคราะห์อัตราส่วนรายได้ต่อค่าใช้จ่ายช่วยให้คุณสามารถประเมินทุนสำรองเพื่อเพิ่มทุนจดทะเบียนขององค์กร ฟังก์ชั่นอื่นที่ดำเนินการโดยเอกสารนี้คือการคำนวณมูลค่าตามแผนสำหรับการชำระภาษีและเงินปันผลต่างๆ
การพัฒนาแผนกำไรขาดทุนเกิดขึ้นในหลายขั้นตอน
ในขั้นแรก จะมีการคำนวณจำนวนค่าเสื่อมราคาที่วางแผนไว้ เนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนและนำหน้าการคำนวณกำไรที่วางแผนไว้
ในขั้นตอนที่สอง จะกำหนดจำนวนต้นทุนซึ่งสามารถคำนวณได้สองวิธี:
- แบบดั้งเดิม;
- การวางแผนต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบ
ในวิธีแรก (ดั้งเดิม) ตามมาตรฐานจะมีการร่างระบบต้นทุนซึ่งรวมถึงต้นทุนหลักของวัตถุดิบ (ตาม ความต้องการทางด้านเทคนิค) ค่าใช้จ่ายในการชำระโดยตรง กำลังงาน(อัตราค่าจ้างพื้นฐานตามหลักวิทยาศาสตร์) และต้นทุนค่าโสหุ้ย อัตราต้นทุนมาตรฐานได้รับการพัฒนาตามวิธีการเฉพาะ ระดับของมาตรฐานที่ยอมรับทำให้สามารถระบุพื้นที่ขององค์กรที่รบกวนการทำงานที่มีประสิทธิภาพและป้องกันการผลิตผลิตภัณฑ์ที่แข่งขันได้
ใน สภาพที่ทันสมัยกระบวนการวางแผนต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบกำลังแพร่หลายมากขึ้น
ศูนย์กลางความรับผิดชอบคือแต่ละแผนกขององค์กร (โรงงาน แผนก) ซึ่งหัวหน้ารับผิดชอบโดยตรงต่อต้นทุนของแผนกนี้ วิธีการนี้ช่วยให้สามารถควบคุมได้อย่างมีประสิทธิภาพโดยการมอบหมายความรับผิดชอบให้กับแต่ละแผนก
การควบคุมและกฎระเบียบดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลเกี่ยวกับแผนเฉพาะสำหรับการผลิตสินค้า (งานบริการ) ในศูนย์รับผิดชอบเฉพาะ ค่าที่วางแผนไว้เหล่านี้เรียกว่าองค์ประกอบต้นทุน (หรือองค์ประกอบเชิงเส้น)
การวางแผนโดยศูนย์รับผิดชอบเกี่ยวข้องกับการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุนที่แสดงข้อมูลต้นทุนสามมิติ:
1) ขนาดของศูนย์รับผิดชอบ (ที่เกิดรายการต้นทุนนี้)
2) มิติของโปรแกรมการผลิต (เกิดขึ้นเพื่อจุดประสงค์อะไร)
3) มิติขององค์ประกอบต้นทุน (ทรัพยากรประเภทใดที่ใช้)
เมื่อสรุปต้นทุนในเซลล์ตามแถวของเมทริกซ์ ผลลัพธ์คือข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับต้นทุนสินค้าโภคภัณฑ์ ซึ่งจำเป็นสำหรับการกำหนดราคาและการประเมินความสามารถในการทำกำไรของโปรแกรมการผลิต
ดังนั้นเมทริกซ์ต้นทุนมีส่วนช่วยดังนี้:
- การลดต้นทุนโดยคำนึงถึงความรับผิดชอบของหน่วยโครงสร้างและเจ้าหน้าที่เฉพาะ
- การควบคุมและลดการเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงจากต้นทุนมาตรฐาน
การควบคุมการปฏิบัติงานด้านการบริโภคดังกล่าวเป็นเครื่องมือการจัดการของวิสาหกิจต่างประเทศและทำให้สามารถกำหนดต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนประจำปี
ในระยะที่ 3 จะมีการกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ รายได้จากการขายของปีที่แล้วถือเป็นจุดเริ่มต้น ค่านี้เปลี่ยนแปลงในปีการวางแผนปัจจุบันอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใน:
- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้
- ราคาสินค้าของบริษัทที่จำหน่าย
- ราคาสำหรับวัสดุและส่วนประกอบที่ซื้อ
- การประเมินสินทรัพย์ถาวรและการลงทุนขององค์กร
- ค่าจ้าง (เนื่องจากอัตราเงินเฟ้อที่เป็นไปได้)
การวิเคราะห์ทางสถิติสามารถใช้เพื่อประเมินผลกระทบของปัจจัยเหล่านี้ต่อรายได้ของปีที่แล้ว
ในขั้นตอนการจัดทำแผนทางการเงินประจำปี ได้มีการกำหนดการปฏิบัติตามความสามารถขององค์กรในการผลิตผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการที่มีอุปสงค์และอุปทานในตลาด ดังนั้นบริการด้านการตลาดจึงพัฒนา "ระบบการตั้งชื่อ" สำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ที่ควรนำออกสู่ตลาดตามความเห็น
ตารางที่ 11.3. แผนกำไรขาดทุนขององค์กร N สำหรับ 200...
จำนวนบทความพันรูเบิล
1. รายได้จากการขายสุทธิ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต อากรศุลกากร) 320,800
2.ต้นทุนขาย 147,820
3. กำไรขั้นต้น (หน้า 1 - หน้า 2) 172,980
4. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับกิจกรรมหลัก 60,450
5. กำไร (ขาดทุน) จากการขาย (บรรทัดที่ 3 - บรรทัดที่ 4) 112,530
6. รายได้จากการดำเนินงาน (หักค่าใช้จ่าย) 10,460
7. รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (หักค่าใช้จ่าย) 5,000
8. กำไรก่อนหักภาษี (บรรทัด 5 + ​​บรรทัด 6 + บรรทัด 7) 127,990
9. ภาษีเงินได้ 38,397
10. กำไรสุทธิ (หน้า 8 -¦ หน้า 9) 89,593
11. เงินปันผล 11,000
12. กำไรสะสม (บรรทัดที่ 10 - บรรทัดที่ 11) 78,593
ข้อกำหนดของผู้ซื้อ” ซึ่งถูกส่งไปยังฝ่ายบริหารขององค์กรเพื่อขออนุมัติเบื้องต้น หลังจากได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหาร ร่างแผนการตั้งชื่อจะถูกโอนไปยังแผนกการผลิตเพื่อกำหนดความเป็นไปได้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ร้องขอโดยพิจารณาจากกำลังการผลิตที่มีอยู่ ความพร้อมของอุปกรณ์ คุณสมบัติและประสบการณ์ของคนงาน รวมถึงการกำหนดความต้องการของวัตถุดิบ เงื่อนไขที่จำเป็นการพัฒนาแผนคือการสร้างสมดุลระหว่างปริมาณการผลิตกับการคาดการณ์ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ เป็นการสมควรมากกว่าสำหรับองค์กรที่จะใช้กำลังการผลิตทั้งหมดและปรับปรุงปริมาณสำรองวัสดุให้เหมาะสม นี่เป็นส่วนสำคัญในการจัดทำแผนการผลิตประจำปี
รูปแบบหนึ่งที่เป็นไปได้ของแผนกำไรขาดทุนแสดงอยู่ในตาราง 11.3.
แผนกระแสเงินสด เอกสารการวางแผนทางการเงินฉบับปัจจุบันถัดไปคือแผนกระแสเงินสดประจำปี แสดงถึงแผนการจัดหาเงินจริงซึ่งร่างขึ้นสำหรับปีโดยแยกตามไตรมาส แผนกระแสเงินสดประจำปีจะแจกแจงเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน เนื่องจากในระหว่างปีความต้องการเงินสดอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญและในไตรมาส (เดือน) ใดก็ตามอาจขาดทรัพยากรทางการเงิน นอกจากนี้ การแบ่งแผนรายปีออกเป็นช่วงเวลาสั้น ๆ ช่วยให้คุณสามารถติดตามการซิงโครไนซ์ของกระแสเงินสดเข้าและออก (กระแสเงินสด) และกำจัดช่องว่างเงินสด
ความจำเป็นในการเตรียมเอกสารนี้เกิดจากการที่แนวคิดของ "รายได้" และ "ค่าใช้จ่าย" ที่ใช้ในแผนกำไรไม่ได้สะท้อนถึงกระแสเงินสดที่แท้จริงโดยตรง: ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ได้เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาเดียวกันเสมอไป ซึ่งส่วนหลังได้ถูกส่งไปยังผู้บริโภค (วิธีการคงค้าง) นอกจากนี้แผนกำไรขาดทุนยังขาดข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร
แผนกระแสเงินสดสามารถจัดทำได้สองวิธี: ทางตรงและทางอ้อม
- วิธีการทางตรงขึ้นอยู่กับการคำนวณการไหลเข้า (รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และรายได้อื่น รายได้จากการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน) และการไหลออก (การชำระค่าซัพพลายเออร์ การคืนเงินทุนที่ยืม ฯลฯ ) ของเงินทุน ด้วยวิธีนี้ ยอดคงเหลือจะถูกร่างขึ้นสำหรับกิจกรรมสามประเภทขององค์กร:
- กิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน)
- กิจกรรมการลงทุน
- กิจกรรมทางการเงิน
หลังจากนั้น จะมีการคำนวณยอดกระแสเงินสดสุดท้าย องค์ประกอบเริ่มต้นของวิธีทางตรงคือรายได้ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทขององค์กร (องค์กร)
1. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน) สะท้อนถึงการไหลเข้าและไหลออกของกองทุนเหล่านี้ในระหว่างการดำเนินงานที่ให้รายได้สุทธิจากกิจกรรมหลัก กิจกรรมหลักเกี่ยวข้องกับการรับและการใช้เงินทุนเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามการผลิตหลักและฟังก์ชั่นเชิงพาณิชย์ขององค์กร กิจกรรมหลักควรเป็นแหล่งเงินสดหลักเนื่องจากเป็นแหล่งกำไรหลัก
แหล่งเงินสดทั่วไปส่วนใหญ่ในส่วนนี้คือ:
- รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)
- การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่มั่นคง (กองทุนเทียบเท่ากับกองทุนของตัวเอง)
- การจัดสรรงบประมาณ ฯลฯ
ขอบเขตทั่วไปของค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องกับส่วนนี้คือ:
- ค่าจ้างพนักงาน
- การชำระภาษี
- การชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืม
- การซื้อวัตถุดิบ วัสดุที่จะใช้ในกระบวนการผลิต เป็นต้น
ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับเงินสดข้างต้นและค่าใช้จ่ายเรียกว่ากระแสเงินสดเข้า (ไหลออก) สุทธิที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน) ขององค์กร
2. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุนเกิดจากการได้มา การก่อสร้าง (ไหลออก) และการขาย (ไหลเข้า) สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ ตามกฎแล้วองค์กรที่ดำเนินงานตามปกติมุ่งมั่นที่จะขยายและปรับปรุงโรงงานผลิตให้ทันสมัย ทั้งนี้ กิจกรรมการลงทุนโดยทั่วไปส่งผลให้เงินทุนไหลออกชั่วคราว
เงินทุนมาจาก:
- การตัดจำหน่ายตามแผน (โดยการขาย) อาคารอุปกรณ์รายได้ที่จะได้รับจากหลักทรัพย์ที่องค์กรเป็นเจ้าของ
- กำไรจาก การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในกิจกรรมของวิสาหกิจอื่น
- ประหยัดสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้งที่ดำเนินการอย่างประหยัด ฯลฯ
ใช้เงินทุนไปกับ:
- การจัดหาและการก่อสร้างอาคารและอุปกรณ์
- การลงทุนในหุ้นและหนี้สินระยะยาวของวิสาหกิจอื่น
- การได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ใช้ในกิจกรรมหลัก
- ดำเนินการ R&D ฯลฯ
ความแตกต่างระหว่างการรับและรายจ่ายของเงินทุนในส่วนนี้เรียกว่าการไหลเข้า (ไหลออก) สุทธิของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน
3. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงินสะท้อนถึงการดึงดูดเงินทุนระยะยาวในรูปของเงินสดเพื่อใช้ในกิจกรรมขององค์กร (ไหลเข้า) และการจ่ายเงินให้กับผู้ถือ เอกสารอันทรงคุณค่า(ไหลออก).
กิจกรรมทางการเงินควรนำไปสู่การเติบโตของกองทุนในการกำจัดองค์กรเพื่อการสนับสนุนทางการเงินของกิจกรรมหลักและการลงทุน
องค์กรต่างๆ แก้ไขปัญหาทางการเงินผ่านการใช้เครื่องมือที่หลากหลาย ตั้งแต่การวางหลักทรัพย์ (พันธบัตร หุ้นบุริมสิทธิและหุ้นสามัญ) ไปจนถึงสินเชื่อและการเช่าซื้อจากธนาคาร ซึ่งสะท้อนให้เห็นในแหล่งที่มาของรายได้ในส่วนนี้
กระแสเงินสดจ่ายจากกิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยการจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผล รวมถึงการจ่ายหุ้นที่ซื้อคืน และการจ่ายให้กับเจ้าหนี้ของบริษัทในรูปแบบของการจ่ายเงินต้น ควรระลึกไว้ว่าในการบัญชีระหว่างประเทศ การจ่ายดอกเบี้ยหนี้ (ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืม ดอกเบี้ยพันธบัตร) หมายถึงกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก
ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและไหลออกของส่วนนี้เรียกว่ากระแสเงินสดเข้า (ไหลออก) สุทธิที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงิน
รูปแบบโดยประมาณของแผนกระแสเงินสดขององค์กรซึ่งรวบรวมตามวิธีการโดยตรงแสดงไว้ในตาราง 1 11.4.
ตารางที่ 11.4. แผนกระแสเงินสด JSC สำหรับ 200...
ส่วนและบทความจำนวน
วางแผนพันรูเบิล
1 2
I. รายรับ (กระแสเงินสดเข้า)
ก. จากกิจกรรมในปัจจุบัน
1. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และ
ภาษีศุลกากร) 30,500
2. รายได้อื่น:
2.1. กองทุนการเงินเป้าหมาย 20
2.2. ใบเสร็จรับเงินจากผู้ปกครองเพื่อการบำรุงรักษาโรงเรียนอนุบาล
สถาบัน 30
2.3. หนี้สินที่ยั่งยืนเพิ่มขึ้น 45
รวมสำหรับส่วน A 30,595
ข.จากกิจกรรมการลงทุน
1. รายได้จากการขายอื่นๆ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) 10,200
2. รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ 6,000
3. ประหยัดค่างานก่อสร้างและติดตั้งคุณ
รีฟิลแบบประหยัด 300
4. เงินทุนที่ได้รับจากการเข้าร่วมทุนใน
การก่อสร้างที่อยู่อาศัย 520
รวมสำหรับส่วน B 17,020
B. จากกิจกรรมทางการเงิน
1. เพิ่มทุนจดทะเบียน (ออกหุ้นใหม่) -
2. หนี้เพิ่มขึ้น:
2.1. การได้รับสินเชื่อใหม่สินเชื่อ 2,941
2.2. การออกพันธบัตร -
2.3. การออกตั๋วเงิน -
รวมสำหรับส่วน B 2,941
รายรับรวม 50,556
1 2
ครั้งที่สอง ค่าใช้จ่าย (กระแสเงินสดออก)
ก. สำหรับกิจกรรมในปัจจุบัน
1. ต้นทุนการผลิตสินค้าที่ขาย
(ไม่รวมค่าเสื่อมราคาและภาษีที่เป็นของ
สำหรับต้นทุนการผลิต) 18,631
2. การชำระงบประมาณ:
2.1. ภาษีรวมอยู่ในต้นทุนการผลิต 410
2.2. ภาษีเงินได้ 2,748
2.3. ภาษีที่จ่ายจากกำไรที่เหลืออยู่
เมื่อจำหน่ายวิสาหกิจ 700
2.4. ภาษีที่เป็นของ ผลลัพธ์ทางการเงิน 800
2.5. ภาษีจากรายได้อื่น 225
3. การชำระเงินจากกองทุนเพื่อการบริโภค ( ความช่วยเหลือด้านวัสดุฯลฯ) 1 627
4.เพิ่มขึ้นในตัวเอง เงินทุนหมุนเวียน 1 900
5. การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ระยะยาว 200
6. การจ่ายดอกเบี้ยพันธบัตร 27,041
รวมสำหรับส่วน A
ข. สำหรับกิจกรรมการลงทุน
1. การลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
สินทรัพย์
1.1. เงินลงทุนเพื่อการผลิต 6,000
1.2. เงินลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่การผลิต 3,720
2. ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา 150
3. การลงทุนทางการเงินระยะยาว
4.ค่าใช้จ่ายในการขายอื่นๆ 6,100
5. ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ 4,500
6. เนื้อหาของวัตถุ ทรงกลมทางสังคม 895
7. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ -
รวมสำหรับมาตรา B 21,365
B. สำหรับกิจกรรมทางการเงิน
1. การชำระคืนเงินกู้ยืมระยะยาว -
2. การไถ่ถอนหุ้นกู้ -
3. เงินลงทุนทางการเงินระยะสั้น -
4. การจ่ายเงินปันผล 650
5. เงินสมทบทุนสำรอง 1,500
6. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ -
รวมสำหรับส่วน B 2,150
รวมค่าใช้จ่าย 50,556
1 2
รายได้ส่วนเกินมากกว่าค่าใช้จ่าย (+) -
ค่าใช้จ่ายส่วนเกินมากกว่ารายได้ () -
ยอดคงเหลือของกิจกรรมปัจจุบัน +3,554
ยอดคงเหลือในกิจกรรมการลงทุน4 345
ยอดคงเหลือในกิจกรรมทางการเงิน +791
แผนกระแสเงินสดสะท้อนถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินที่คาดว่าจะได้รับในระหว่างปีหรือไตรมาส
โปรดทราบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตจะไม่สะท้อนอยู่ในแผนกระแสเงินสด เนื่องจากภาษีเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บก่อนสร้างกำไร
ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทนั้นถูกสร้างขึ้นตามความแตกต่างในมูลค่ารวมของส่วน A, B, C ของส่วนรายได้ของแผนและส่วนที่เกี่ยวข้องของส่วนค่าใช้จ่าย
เมื่อใช้แผนรูปแบบนี้ องค์กร (องค์กร) สามารถตรวจสอบความเป็นจริงของแหล่งที่มาของเงินทุนและความถูกต้องของค่าใช้จ่าย ความบังเอิญของการเกิดขึ้น และกำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้สำหรับความต้องการเงินทุนที่ยืมมา ด้วยการสร้างแผนกระแสเงินสด การวางแผนจึงครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดขององค์กร ทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินรายรับและรายจ่ายเงินสดและตัดสินใจได้ วิธีที่เป็นไปได้การจัดหาเงินทุนในกรณีที่เงินทุนไม่เพียงพอ
แผนจะถือว่าสรุปได้หากมีแหล่งที่มาเพื่อชดเชยการขาดดุล
- วิธีทางอ้อมขึ้นอยู่กับการปรับปรุงกำไรสุทธิตามลำดับที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ขององค์กร องค์ประกอบเริ่มต้นของวิธีทางอ้อมคือกำไร
เมื่อคำนวณจำนวนกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อมคุณสามารถใช้รูปแบบต่อไปนี้:
I. กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
1. กำไรสุทธิ
2. ค่าเสื่อมราคา (+)
3. เพิ่ม () หรือลดลง (+) ในลูกหนี้
4. เพิ่ม () หรือลดลง (+) สินค้าคงคลังและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ
5. เพิ่ม (+) หรือลด () เจ้าหนี้การค้าและ
หนี้สินหมุนเวียนอื่น ๆ (ยกเว้นเงินกู้ยืมธนาคาร)
รวม: ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน
ครั้งที่สอง กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
1. เพิ่ม () สินทรัพย์ถาวรและการลงทุนที่ยังไม่เสร็จ
2. เพิ่ม () การลงทุนทางการเงินระยะยาว
3. กำไร (+) จากการขายสินทรัพย์ระยะยาว รวม: ยอดคงเหลือจากกิจกรรมการลงทุน
สาม. กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
1. เพิ่ม (+) ทุนจดทะเบียนโดยการออกหุ้นใหม่
2. การลด () ทุนจดทะเบียนเนื่องจากการจ่ายเงินปันผลและการซื้อหุ้นคืน
3. เพิ่ม (+) หรือลด () สินเชื่อ สินเชื่อ พันธบัตร
สินเชื่อ, ตั๋วเงิน รวม: ยอดคงเหลือในกิจกรรมทางการเงิน
การเปลี่ยนแปลงเงินสดทั้งหมดจะต้องเท่ากับการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ของยอดเงินสดระหว่างสองรอบระยะเวลาการวางแผน
ข้อดีของวิธีโดยตรงคือการคำนวณโดยตรงและครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมด อย่างไรก็ตามการคำนวณโดยใช้วิธีทางอ้อมจะแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกระแสเงินสดกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยรวมได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น เปิดเผยความสัมพันธ์ระหว่างแผนกำไรขาดทุนและแผนกระแสเงินสด
ความสมดุลที่วางแผนไว้ เอกสารสุดท้ายของแผนทางการเงินคืองบดุลที่วางแผนไว้ ณ สิ้นปีที่วางแผนซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินขององค์กร
โดยทั่วไป การวางแผนงบดุลที่กำลังดำเนินอยู่เริ่มต้นด้วยการวางแผนสินทรัพย์
ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญนำมาจากแผนระยะยาว สินทรัพย์ทางการเงิน - จากแผนการจัดหาเงินระยะยาว ขนาดของสินค้าคงคลังจะพิจารณาจากโปรแกรมการผลิต การจัดหา และการขาย รายการอื่นๆ ของเงินทุนหมุนเวียนปกติจะวางแผนโดยอาศัยประสบการณ์ในอดีตและสอดคล้องกับแผนทางการเงิน พื้นฐานในการวางแผนต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรคือโครงการลงทุน
ในด้านความรับผิดของงบดุล การเปลี่ยนแปลงทุนสำรองจะคำนวณตามความเป็นไปได้ในการเพิ่ม (ลด) ทุนในขณะที่จัดทำแผนและการเปลี่ยนแปลงทุนสำรองที่เกิดขึ้นตามกฎหมายและเอกสารประกอบ จำนวนเงินทุนที่ต้องการยืมนั้นได้มาจากผลต่างระหว่างสินทรัพย์ในงบดุลและทุนจดทะเบียน
งบดุลถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้ในรายการในงบดุลที่วางแผนไว้ของปีที่แล้วตลอดจนแผนกำไรและขาดทุน จำเป็นต้องจัดกลุ่มรายการสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลที่วางแผนไว้ใหม่ตามการใช้เงินทุน (ด้านซ้าย) และที่มา (ด้านขวา) ตามแผนภาพด้านล่าง:
การใช้เงินทุน
I. การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์
1. การลงทุนในสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การลงทุนทางการเงิน
2. เพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
ครั้งที่สอง ความรับผิดลดลง
1. การชำระคืนเงินกู้, เงินกู้ยืม
2. การลดทุนของหุ้น: การกระจายผลกำไรไปยังกองทุนเพื่อการบริโภค การจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ยพันธบัตร การขาดทุน
แหล่งที่มาของเงินทุน
I. สินทรัพย์ลดลง
1. ในด้านสินทรัพย์ถาวร
2. ในด้านเงินทุนหมุนเวียน
ครั้งที่สอง เพิ่มความรับผิดชอบ
1. การได้รับสินเชื่อและสินเชื่อ
2. การออกหุ้นกู้
3. การเพิ่มทุน: การออกหุ้นใหม่ เพิ่มทุนสำรองและเงินทุนจากผลกำไร
แนะนำให้สร้างระบบในการวิเคราะห์และวางแผนกระแสเงินสดในองค์กร ระบบที่ทันสมัยการจัดการทางการเงินบนพื้นฐานการพัฒนาและการควบคุม
การดำเนินการตามระบบงบประมาณองค์กร ระบบงบประมาณประกอบด้วยงบประมาณการทำงานดังต่อไปนี้: งบประมาณกองทุนค่าจ้าง, งบประมาณต้นทุนวัสดุ, งบประมาณการใช้พลังงาน, งบประมาณค่าเสื่อมราคา, งบประมาณค่าใช้จ่ายอื่น ๆ, งบประมาณการชำระคืนเงินกู้, งบประมาณภาษี
ระบบงบประมาณนี้ครอบคลุมฐานการคำนวณทางการเงินทั้งหมดขององค์กรโดยสมบูรณ์และเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างเอกสาร: แผนกำไรขาดทุนแผนกระแสเงินสดและงบดุลที่วางแผนไว้
เมื่อมีการนำกิจกรรมที่วางไว้ในแผนทางการเงินปัจจุบันไปใช้ ผลลัพธ์ที่แท้จริงของกิจกรรมขององค์กรจะถูกบันทึก ในกรณีนี้แผนเป็นผลมาจากการวางแผนในขณะที่รายงานมูลค่าที่แท้จริงจะแสดงตำแหน่งที่แท้จริงขององค์กรซึ่งจำเป็นสำหรับฝ่ายบริหารในการตัดสินใจ
จากการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จริงกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ จึงมีการดำเนินการควบคุมทางการเงิน เมื่อดำเนินการควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับประเด็นต่อไปนี้:
- การดำเนินการตามบทความของแผนทางการเงินปัจจุบันเพื่อระบุความเบี่ยงเบนและเหตุผลที่บ่งบอกถึงการปรับปรุงหรือการเสื่อมสภาพในสถานะทางการเงินขององค์กรและความจำเป็นในการบริหารจัดการเพื่อตอบสนองต่อสิ่งนี้
- กำหนดอัตราการเติบโตของรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ ปีที่แล้วเพื่อระบุแนวโน้มการเคลื่อนไหวของทรัพยากรทางการเงิน
- ความพร้อมของวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน สถานะของสินทรัพย์การผลิตในช่วงต้นปีการวางแผนถัดไปเพื่อพิสูจน์ระดับเริ่มต้น
เราสามารถจินตนาการถึงสถานการณ์ที่ปรากฎว่าแผนทางการเงินนั้นถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของสมมติฐานที่ไม่สมจริง ไม่ว่าในกรณีใดฝ่ายบริหารขององค์กรจะต้องดำเนินการที่จำเป็น: เปลี่ยนวิธีการดำเนินการตามแผนหรือแก้ไขข้อกำหนดที่ใช้เอกสารการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน

แผนทางการเงินส่วนบุคคล (แอลเอฟพี ) เป็นกลยุทธ์ที่มีเหตุผลสำหรับการบรรลุเป้าหมายทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง โดยอิงจากการผสมผสานที่มีประสิทธิภาพของเครื่องมือทางการเงินบางอย่างโดยพิจารณาจากความสามารถในเงื่อนไขเฉพาะ ตลอดจนความต้องการที่คาดการณ์ไว้

การก่อสร้าง LFP ขึ้นอยู่กับขั้นตอนต่อไปนี้:

• 1) การกำหนดเป้าหมาย;
• 2) การสร้างและวิเคราะห์งบการเงินส่วนบุคคล
• 3) การปรับเป้าหมาย;
• 4) การกำหนดแนวทางในการบรรลุเป้าหมาย (การสร้างแผนการลงทุน)

ขึ้นอยู่กับความกว้างของความคุ้มครองและลักษณะของกิจกรรมที่ควบคุมโดยแผนทางการเงินส่วนบุคคล แผนต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• แผนด่วน โดยคำนึงถึงเป้าหมายที่สำคัญที่สุดเพียงประการเดียวสำหรับวิชานี้
• แผนการลงทุน พัฒนาบนพื้นฐานของจำนวนเงินที่เป็นไปได้สำหรับการลงทุน
• เต็ม (ซับซ้อน) แผนทางการเงิน ปรับปรุงตามความจำเป็นกับการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันทั้งหมดของเรื่อง

ประเภทย่อยของแผนการลงทุนแบบครอบคลุม ได้แก่ แผนทางการเงินส่วนบุคคลเป้าหมาย การต่อต้านวิกฤติ และบำนาญ

ภารกิจหลักในการวางแผนทางการเงินคือการแปลความฝันและความปรารถนาให้เป็นเป้าหมาย ดังนั้นเป้าหมายที่ตั้งไว้ภายในกรอบเวลาที่กำหนดสำหรับความสำเร็จที่คาดหวังตลอดจนจำนวนเงินที่ต้องการสำหรับสิ่งนี้ จึงกลายเป็นงานที่สามารถแก้ไขได้โดยตรง ไม่มีเป้าหมายเช่น คำถาม - ทำไมสิ่งอื่นหมดความหมาย คุณควรมีความคิดที่ชัดเจนว่าคุณต้องการบรรลุอะไร ควรระบุเป้าหมายให้ชัดเจน ไม่คลุมเครือและเป็นนามธรรม กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากคุณต้องการมีรายได้หลักล้าน ซื้ออพาร์ทเมนต์ รถยนต์ หรือจัดทริปวันหยุดในรูปแบบของการเดินทาง การวางแผนงบประมาณก็จะเป็น เพื่อนที่ดีที่สุดและผู้ช่วยในเรื่องนี้ ดังนั้นในรูปแบบทั่วไปที่สุด พื้นฐานของ LFP คือการแจกจ่ายเงินทุน ขึ้นอยู่กับตรรกะของความสำเร็จตามแผนที่วางไว้ของเป้าหมายที่ตั้งไว้อย่างมีสติ

ขั้นตอนต่อไปของการสร้างโปรแกรมกายภาพบำบัดหลังจากตั้งเป้าหมายแล้วคือ การประเมินสถานะทางการเงินในปัจจุบัน: รายได้ ค่าใช้จ่าย สินทรัพย์และหนี้สิน ตลอดจนสถานการณ์ตลาดในปัจจุบันสำหรับการคำนวณทางการเงินในภายหลัง เพื่อแสดงให้เห็นว่าในที่สุดจะสามารถบรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ภายใต้เงื่อนไขที่กำหนดหรือไม่

การประเมินฐานะทางการเงินในปัจจุบันมักจะแบ่งออกเป็นประเด็นต่างๆ

• 1. การกำหนดเป้าหมาย
• 2. การกำหนดรายได้
• 3. การกำหนดค่าใช้จ่าย
• 4. การวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สิน
• 5. การตัดสินใจ ติดตามผลการดำเนินงาน

ใครเคยบริหารการเงินส่วนบุคคลคงเคยเจอปัญหาการมีเงินไม่พอ คุณอาจต้องดู แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมรายรับเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือปฏิเสธที่จะรายจ่ายใด ๆ เนื่องจากไม่มีรายได้เหลือให้ครอบคลุมอีกต่อไป หลายคนยังเชื่อว่าพวกเขา ฐานะทางการเงินจะดีขึ้นทันทีถ้ารายได้เพิ่มขึ้นเพราะพอจะครอบคลุมรายจ่ายทั้งหมด อย่างไรก็ตาม มีแนวโน้มว่าเมื่อระดับรายได้เพิ่มขึ้น ระดับค่าใช้จ่ายก็จะเพิ่มขึ้นด้วย ยิ่งระดับรายได้ของบุคคลสูงเท่าใด เขาก็ยิ่งจำกัดความต้องการของเขาน้อยลงและมีค่าใช้จ่ายมากขึ้นที่เขายินดีจ่ายเพื่อตอบสนองความต้องการเหล่านั้น

เมื่อจัดทำแผนทางการเงินส่วนบุคคล คุณควรคำนึงถึงไม่เพียงแต่เป้าหมายและความสามารถของคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความต้องการของคุณตลอดจนความเพียงพอของเป้าหมายและความปรารถนาของคุณด้วย โดยการตระหนักว่าค่าใช้จ่ายมีความรอบคอบ สมเหตุสมผล และเหมาะสมเพียงใด จึงจะสามารถประเมินได้ว่าบุคคลนั้นอยู่ห่างจากเป้าหมายของเขาแค่ไหน (หรือในทางกลับกัน เขาอยู่ใกล้แค่ไหน) และต้องดำเนินการอะไรบ้างเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย ผลลัพธ์ที่ต้องการ. การจัดทำงบประมาณส่วนบุคคลเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ - คุณต้องทำอย่างมีประสิทธิภาพ

แนวคิดที่สำคัญที่สุดในด้านการเงินคืองบประมาณ

งบประมาณ - รูปแบบรายได้และค่าใช้จ่ายของบุคคลใดบุคคลหนึ่ง (ครอบครัว ธุรกิจ องค์กร รัฐ ฯลฯ) ก่อตั้งขึ้นเมื่อ ระยะเวลาหนึ่งเวลาโดยปกติจะเป็นหนึ่งปี การจัดการการเงินส่วนบุคคลเริ่มต้นด้วยการบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้อย่างสม่ำเสมอ ช่วยให้คุณควบคุมกระแสเงินสดได้

เคล็ดลับการจัดงบประมาณมีดังนี้

• บันทึกจำนวนเงินที่ถูกต้อง
• วิเคราะห์งบประมาณสำหรับเดือนที่ผ่านมา ซึ่งจะช่วยให้คุณระบุค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นและเหตุผลได้ คุณสามารถสร้างกำหนดการสรุปงบประมาณสำหรับช่วงระยะเวลาหนึ่ง เช่น หนึ่งปี และค้นหาวิธีเพิ่มเงินทุน
• ให้ความสำคัญกับค่าใช้จ่ายเช่น บันทึกค่าใช้จ่ายไว้ในแผนหากมีโอกาสเกิดขึ้นเนื่องจากสาเหตุที่ขึ้นอยู่กับหรืออยู่นอกเหนือการควบคุมของเราเพื่อไม่ให้เกิดการขาดดุลงบประมาณ

ด้วยความช่วยเหลือของการจัดทำงบประมาณ คุณจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นได้ทั้งหมด แต่การลดค่าใช้จ่ายให้เหลือน้อยที่สุดถือเป็นเป้าหมายที่ทำได้ การวางแผนอย่างรอบคอบและติดตามการดำเนินการตามแผนของคุณจะช่วยให้คุณเป็นคนที่มีระเบียบวินัย มีความรับผิดชอบ และมีเป้าหมายมากขึ้น

ในช่วงชีวิตของเขาบุคคลหนึ่งเข้าสู่ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจทั้งกับผู้อื่นและด้วย องค์กรต่างๆและรัฐ เมื่อความสัมพันธ์เหล่านี้เป็นสื่อกลางโดยการเคลื่อนไหวของรายได้และค่าใช้จ่ายของแต่ละบุคคล ความสัมพันธ์หลังจะถือเป็นความสัมพันธ์ทางการเงิน การเงินส่วนบุคคล หรือการเงินของประชากรคือความสัมพันธ์ทางการเงินซึ่งเป็นผลมาจากการสร้างรายได้ของประชากรและทิศทางการใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเช่น ค่าใช้จ่าย. การเงินส่วนบุคคลมีหลายประเภท ความสัมพันธ์ทางการเงิน. ซึ่งรวมถึงความสัมพันธ์ด้านภาษีกับรัฐ และความสัมพันธ์กับองค์กรหนึ่งหรืออีกองค์กรเกี่ยวกับการจ่ายเงิน เช่น ค่าจ้าง เงินปันผล ฯลฯ และความสัมพันธ์กับธนาคาร และความสัมพันธ์กับองค์กรประกันภัย เป็นต้น

ในแง่หนึ่งบุคคลคนเดียวกันอาจมีรายได้จากหลายแหล่ง ในทางกลับกัน รายได้ส่วนบุคคลของสมาชิกในครอบครัวจะรวมกับรายได้ของสมาชิกคนอื่นๆ ดังนั้นการแบ่งออกเป็นกลุ่มจึงทำได้ตามเงื่อนไขเท่านั้น เป็นผลให้รายได้ของประชากรถูกพิจารณาตามประเภทของรายได้ที่ได้รับเท่านั้น (ตารางที่ 16.1)

ตารางที่ 16.1

คุณสมบัติรายได้ แยกกลุ่มประชากร

บุคคลเดียวกันสามารถมีรายได้ได้หลายประเภทในคราวเดียว ดังนั้นจึงอยู่ในหลายกลุ่มในเวลาเดียวกัน ตัวอย่างเช่น ผู้รับบำนาญหรือนักศึกษาทำงานนอกเวลา ดังนั้นรายได้ของพวกเขาจึงมาจากทั้งความช่วยเหลือทางสังคมและค่าจ้าง นอกจากรายได้ที่เป็นเงินสดแล้ว ประชากรยังสามารถมีรายได้เป็นอย่างอื่นได้ (การเลี้ยงสัตว์ปีก ปศุสัตว์ การปลูกผัก เก็บเห็ด ผลเบอร์รี่ ฯลฯ)

ดังนั้น ขั้นตอนแรกในการจัดทำงบประมาณส่วนบุคคลคือคำนึงถึงรายได้ของคุณด้วย ขั้นตอนที่สองคือการบัญชีค่าใช้จ่าย ผู้คนไม่รู้ว่าเงินของพวกเขาไปไหนจนกว่าพวกเขาจะเริ่มวิเคราะห์การใช้จ่ายของตนเอง ในเรื่องนี้คำถามเกิดขึ้น: เหตุใดคนที่เรียกได้ว่าร่ำรวยจึงควบคุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างชัดเจนและมีนิสัยทางการเงินที่ดี? คำตอบที่เป็นไปได้สำหรับคำถามนี้ไม่ใช่ว่าพวกเขารวย แต่ตรงกันข้าม: พวกเขารวยเพราะนิสัยเหล่านี้

นิสัยทางการเงินที่ไม่ดีอาจมีได้หลายอย่าง เช่น การใช้จ่ายเงินมากเกินไป หนี้สินคงที่ สิ่งที่ไม่จำเป็นจำนวนมาก บิลที่ค้างชำระไม่รู้จบ และยอดเงินในกระเป๋าเงินและบัญชีออมทรัพย์ของคุณเล็กน้อย นิสัยทางการเงินที่ไม่ดีได้แก่:

• การซื้อแรงกระตุ้นคนหนุ่มสาวจำนวนมากไม่สามารถผ่านร้านค้าที่มีหน้าต่างสวยงามได้โดยไม่ต้องเข้าไป และที่นั่นเป็นเรื่องยากอยู่แล้วที่จะต่อต้านการซื้อสิ่งที่ไม่จำเป็นไม่ต้องพูดถึงสิ่งที่จำเป็น
• ใช้ในทางที่ผิด สินเชื่อผู้บริโภค (โดยทั่วไป การซื้อด้วยเครดิตใดๆ แม้แต่สิ่งที่ไม่มีนัยสำคัญและราคาไม่แพงที่สุด ก็บ่งบอกถึงการวางแผนค่าใช้จ่ายของคุณเองที่ไม่เหมาะสม)
• ขาดการควบคุมค่าใช้จ่าย;
• การชำระหนี้และหนี้ล่าช้าเนื่องจากหลงลืม;
• ซื้อของที่ไม่จำเป็นมักเกิดขึ้นในร้านค้าบริการตนเองขนาดใหญ่ที่ตุนทุกสิ่งที่ผู้บริโภคอาจต้องการ

อย่างไรก็ตาม คุณไม่สามารถทิ้งนิสัยทางการเงินที่ไม่ดีออกไปจากชีวิตของคุณได้ เช่น ลองใช้ "รายการช็อปปิ้ง 30 วัน" การซื้อที่ไม่จำเป็นที่ต้องการจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายการ หากผ่านไปหนึ่งเดือนการซื้อยังมีความจำเป็น เกี่ยวข้อง และเป็นที่ต้องการ แสดงว่าคุ้มค่าที่จะทำ

เพื่อให้เห็นภาพสถานการณ์ทางการเงินของคุณได้ชัดเจน คุณควรจดบันทึกค่าใช้จ่ายและรายได้ของคุณ รวบรวมเช็ค ใบแจ้งหนี้ และเอกสารการชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดสำหรับเดือนที่จัดเก็บบันทึก คำนวณรายได้ต่อเดือน ค่าจ้างบวกรายได้อื่นที่ได้รับ เช่น จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร เงินปันผลจากหุ้น เป็นต้น ต่อไปแนะนำให้ติดตามค่าใช้จ่ายเป็นเวลาหนึ่งเดือนหรือช่วงเวลาอื่นใด (ตาราง 16.2)

งบประมาณ

รายได้/ค่าใช้จ่าย	เดือน
รายได้
ค่าจ้าง
ทั้งหมด
ค่าใช้จ่าย
ขนส่ง
การชำระเงินสำหรับการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต
เสื้อผ้าและรองเท้า
ผลิตภัณฑ์ดูแลส่วนบุคคล
การศึกษา
กีฬาและความบันเทิง
ทั้งหมด
	(รายได้-ค่าใช้จ่าย)
ประหยัด
เพิ่มขึ้นในสินทรัพย์
การลดหนี้สิน

ในยุคของเทคโนโลยีสารสนเทศ ต้องขอบคุณการใช้โปรแกรมราคาไม่แพงและใช้งานง่ายอย่างแพร่หลาย การจัดการบัญชีการเงินส่วนบุคคลโดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ (1C: Money, Home Accounting ฯลฯ) จึงได้รับความนิยมอย่างมาก

ด้วยการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงิน คุณไม่เพียงแต่สามารถคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังสร้างความสมดุลอีกด้วย

งบดุลเป็นรูปแบบการบัญชีที่ช่วยให้คุณประเมินฐานะทางการเงินปัจจุบัน ณ วันที่กำหนดโดยใช้รายได้และค่าใช้จ่าย สินทรัพย์และหนี้สิน

ราคา สินทรัพย์ (ที่อยู่อาศัย ที่ดิน รถยนต์ สินค้าคงทน เงินสด ฯลฯ) แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลง แต่ก็สามารถประเมินได้ด้วยระดับความแม่นยำที่เพียงพอเสมอ การประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนนั้นยากกว่า - การศึกษา, ประสบการณ์, ความสามารถในการเป็นผู้ประกอบการ สินทรัพย์แตกต่างกันไปตามระดับสภาพคล่อง สินทรัพย์สภาพคล่องประกอบด้วยสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วและไม่มีขาดทุน

หนี้สิน - เหล่านี้คือหนี้และเงินกู้ ความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน หรือกล่าวอีกนัยหนึ่ง มูลค่าของสินทรัพย์ลบด้วยหนี้สิน แสดงถึงสินทรัพย์สุทธิ:

สินทรัพย์ - หนี้สิน = สินทรัพย์สุทธิ

ด้วยการควบคุมการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสด คุณสามารถลดยอดเงินส่วนบุคคลของคุณให้เป็นยอดคงเหลือที่เป็นบวกและใช้เพื่อสะสมสินทรัพย์ได้ การสะสมของสินทรัพย์สุทธิ (บ้าน รถยนต์ ฯลฯ รวมถึงเงินสดฟรี) จะสร้างพื้นฐานของสิ่งที่เรียกกันทั่วไปว่า ทุนส่วนบุคคล

ด้วยการใช้จ่ายเงินที่ยืมมา ไม่เพียงแต่มูลค่าของสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้น แต่ยังรวมถึงมูลค่าของหนี้สินด้วย และโดยไม่ต้องให้ความสนใจกับแง่มุมทางการเงินของชีวิตของพวกเขา หลายคนยังคงมีค่าลบของตัวบ่งชี้นี้ และชีวิตก็เริ่มขึ้นอยู่กับ ไม่ใช่เพื่อตนเอง แต่เพื่อผู้ที่ให้ทุนเพื่อการดำรงอยู่

การวิเคราะห์ที่ได้รับ รายงานทางการเงินจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าแผนทางการเงินของคุณเป็นจริงแค่ไหน ในกรณีที่มีความแตกต่างระหว่างความปรารถนาและความสามารถ บุคคลจำเป็นต้องเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการดำเนินการเพิ่มเติม: จำกัด อย่างใดอย่างหนึ่ง ความปรารถนาของตัวเองหรือเพิ่มความสามารถของคุณเอง

หลังจากผ่านด่านเหล่านี้แล้ว คุณจะต้องปรับเป้าหมายของคุณให้เป็นจริงและบรรลุผลได้ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าบางครั้งการปรับเปลี่ยนเกิดขึ้นในทิศทางของความต้องการที่เพิ่มขึ้น เนื่องจากงบการเงินที่เตรียมไว้สามารถแสดงโอกาสที่ไม่เคยมองเห็นได้อย่างชัดเจน

ขั้นตอนก่อนหน้าของการสร้างแผนทางการเงินส่วนบุคคลควรแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเงินสำหรับการลงทุนสามารถพบได้ในงบประมาณของคุณเองหากคุณเรียนรู้ที่จะควบคุมอย่างถูกต้อง อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งปัญหาไม่ได้อยู่ที่บุคคลไม่สามารถหาเงินทุนได้ แต่เขาไม่ทราบวิธีจัดการอย่างถูกต้อง

ในขั้นตอนนี้ จะต้องตอบคำถามสามข้อ: เท่าไหร่ , เมื่อไร และ ในทิศทาง ลงทุน? นี่เป็นขั้นตอนที่ยากที่สุดหลังจากการตั้งเป้าหมายเนื่องจากจำเป็นต้องลงทุนเงินตลอดระยะเวลาการดำเนินการตามแผนส่วนบุคคล สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าการลงทุนเป็นความเสี่ยงที่ยิ่งใหญ่เสมอ ซึ่งหมายความว่ามีงานใหม่เกิดขึ้น นั่นคือการสร้างกลยุทธ์การลงทุนของคุณเอง กฎหลักคือการกระจายความเสี่ยง ซึ่งหมายความว่า: "อย่าใส่ไข่ทั้งหมดของคุณไว้ในตะกร้าใบเดียว"

กระจายกองทุนอย่างถูกต้องไปยังตราสารที่มีระดับความเสี่ยงต่างกัน สัดส่วนการลงทุนจะขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น ความชอบส่วนบุคคล เงินทุนที่มีอยู่ ความเสี่ยงที่ยอมรับได้ อายุของนักลงทุน เป็นต้น

โดยปกติแล้ว ยิ่งผลตอบแทนสูง ความเสี่ยงก็จะยิ่งมากขึ้นตามไปด้วย แต่มีข้อยกเว้นสำหรับทุกกฎ หากจำนวนเงินเริ่มต้นมีน้อย คุณสามารถพยายามเน้นไปที่ตราสารที่ทำกำไรได้มากที่สุด เมื่อทุนเพิ่มขึ้น คุณสามารถกระจายเงินทุนไปยังตราสารอื่นๆ ได้ ส่งผลให้ขาดทุนได้ในที่เดียว ในขณะที่เงินทุนจะยังคงเติบโตต่อไปผ่านการลงทุนอื่นๆ

แน่นอนว่าถ้าคุณทำตามแผนทุกอย่างจะสำเร็จ อย่างไรก็ตาม ไม่มีใครรอดพ้นจากความผิดพลาด ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้วางแผนไว้อาจมีตั้งแต่ทีวีเสียไปจนถึงการรักษาหลังจากได้รับบาดเจ็บหรือตกงาน ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องมีทุนสำรองซึ่งเป็นกองทุนสภาพคล่องสำรองเสมอ (ซึ่งสามารถนำมาใช้ได้ตลอดเวลา) เพื่อรับรองความมั่นคงทางการเงิน นี่คือจำนวนเงินที่เรียกว่าตาข่ายนิรภัยทางการเงิน ซึ่งคุณสามารถมีชีวิตอยู่ได้ประมาณหกเดือนโดยไม่ลดมาตรฐานการครองชีพของคุณ

ข้อมูลข้างต้นเป็นเพียงส่วนหนึ่งของชุดกิจกรรมการวางแผนงบประมาณชุดใหญ่ ในเวลาเดียวกัน เราไม่ควรยกระดับเศรษฐกิจให้อยู่เหนือหลักการดำรงอยู่ทั้งหมด สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้ยากแม้ว่าจะไม่ได้วางแผนไว้ แต่ค่าใช้จ่ายจะไม่ทำให้งบประมาณเสียหายมากนัก และการซื้อสินค้าที่น่าพึงพอใจโดยไม่คาดคิดสามารถให้กำลังใจไม่เพียง แต่ตัวคุณเอง แต่ยังรวมถึงครอบครัวและเพื่อนของคุณด้วย

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันเป็นส่วนสำคัญของแผนทางการเงินระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด การวางแผนอย่างต่อเนื่องมักดำเนินการเป็นระยะเวลาหนึ่งปี โดยแบ่งตามไตรมาส

ปัจจุบันการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันดำเนินการภายใต้กรอบการจัดทำงบประมาณ “การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการจัดทำ การนำงบประมาณขององค์กรมาใช้ และการติดตามการดำเนินการในภายหลัง” นอกจากนี้การจัดทำงบประมาณซึ่งเป็นองค์ประกอบของการจัดการยังเป็น "ระบบกระจายการจัดการแบบประสานงานของกิจกรรมของแผนกองค์กร" การจัดทำงบประมาณในฐานะเทคโนโลยีการจัดการประกอบด้วยสามองค์ประกอบ (ภาคผนวก 6): "เทคโนโลยีการจัดทำงบประมาณ การจัดกระบวนการจัดทำงบประมาณ การใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ" การจัดทำงบประมาณจะขึ้นอยู่กับระบบงบประมาณ

“งบประมาณคือเอกสารที่แสดงตัวบ่งชี้เชิงปริมาณที่จัดตั้งขึ้นจากส่วนกลางของแผนขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง” งบประมาณรวมประกอบด้วยสององค์ประกอบ: งบประมาณการดำเนินงานและการเงิน งบประมาณการดำเนินงานขึ้นอยู่กับพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กรอาจมีงบประมาณสำหรับการขาย, การผลิต, ต้นทุนวัสดุทางตรง, ค่าแรงทางตรง, ต้นทุนค่าโสหุ้ย, สินค้าคงคลัง, ค่าใช้จ่ายในการขาย, ค่าใช้จ่ายในการบริหาร, รายได้และค่าใช้จ่าย งบประมาณทางการเงินประกอบด้วยงบประมาณ: การลงทุน (การลงทุนด้านทุน) งบประมาณกระแสเงินสด (เงินสด) การคาดการณ์งบดุล (งบดุล) งบประมาณรวมประกอบด้วยงบประมาณหลัก ซึ่งการจัดทำเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กรที่ใช้การจัดทำงบประมาณ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและสาขากิจกรรม งบประมาณหลักคืองบประมาณรวมที่มีรูปแบบมาตรฐาน ซึ่งรวมถึงการคาดการณ์งบดุล งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย และงบประมาณกระแสเงินสด “ เมื่อจัดทำงบประมาณสำหรับแผนกโครงสร้างและบริการขององค์กรจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากหลักการสลายตัว ความจริงที่ว่างบประมาณแต่ละระดับในระดับที่ต่ำกว่านั้นเป็นรายละเอียดของงบประมาณในระดับที่สูงกว่า ระดับสูง» .

มีการถกเถียงเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างแนวคิดเรื่อง "แผน" และ "งบประมาณ" ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์ตะวันตก โดยเฉพาะในภาษาอังกฤษ มีความแตกต่างที่ชัดเจนระหว่างแนวคิดเหล่านี้ นักเขียนในประเทศบางคนก็มีความเห็นแบบเดียวกัน อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติภายในประเทศความแตกต่างระหว่างแผนทางการเงินและงบประมาณไม่มีนัยสำคัญใคร ๆ ก็สามารถพูดได้ว่าแนวคิดเหล่านี้เหมือนกันเนื่องจากในโครงสร้างและเนื้อหางบประมาณพื้นฐานข้างต้นเหมือนกันกับแผนกำไรขาดทุนกระแสเงินสดและการวางแผน งบดุลซึ่งรวบรวมในทางปฏิบัติในอดีตที่ผ่านมา

งบประมาณสามารถจำแนกได้ด้วยเหตุผลที่แตกต่างกัน

จากการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลง จะแยกความแตกต่างระหว่างงบประมาณที่เข้มงวด ตัวชี้วัดดิจิทัลที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี และงบประมาณที่ยืดหยุ่นซึ่งสามารถปรับเอกสารการวางแผนเป็นระยะเพื่อสะท้อนผลการดำเนินงาน ตามระดับของความต่อเนื่อง งบประมาณแบบแยกส่วนและแบบหมุนเวียนจะแตกต่างกัน และตามการวางแนวเป้าหมาย - เชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี

มีสองวิธีหลักในการจัดทำงบประมาณ วิธีการแบบดั้งเดิม-- การวางแผนดำเนินการจากระดับที่ทำได้ เช่น ตามงบประมาณที่ผ่านมา วิธีศูนย์ใช้สำหรับองค์กรใหม่หรือเมื่อปรับโครงสร้างกิจกรรมขององค์กรที่มีอยู่

มีสองวิธีหลักในการสร้างงบประมาณ:

1. การจัดทำงบประมาณจากล่างขึ้นบนเริ่มต้นด้วยงบประมาณการขาย ขึ้นอยู่กับจำนวนการขายและต้นทุนที่เกี่ยวข้องจะได้รับตัวชี้วัดทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรซึ่งจะถูกรวบรวมเป็นงบประมาณโดยรวมขององค์กร

2. การจัดทำงบประมาณ "จากบนลงล่าง" (รายละเอียด) เริ่มต้นด้วยฝ่ายบริหารขององค์กรที่กำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ เมื่อเราย้ายไปยังระดับที่ต่ำกว่าของโครงสร้างตัวบ่งชี้เหล่านี้จะมีรายละเอียดมากขึ้นเรื่อย ๆ และรวมอยู่ในแผน ของแผนกต่างๆ

มาดูงบประมาณหลักๆ กัน

งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายจะแสดงรายได้ที่บริษัทได้รับในระหว่างระยะเวลาการวางแผน ต้นทุนที่เกิดขึ้น และสะท้อนถึงจำนวนกำไรที่คาดการณ์ไว้ ข้อมูลนำเข้าส่วนใหญ่มาจากงบประมาณการดำเนินงาน เพื่อให้กระบวนการวางแผนง่ายขึ้นสามารถจัดทำงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบที่เหมือนกับรายงานกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ (ภาคผนวก 2) หรือแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของงบการเงิน ตัวชี้วัดจะแสดงเป็นรายไตรมาส นอกจากนี้ ในบรรทัดสุดท้าย คุณสามารถแสดงกำไรสะสมตามเกณฑ์คงค้างได้

งบประมาณกระแสเงินสด - ครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมด ซึ่งแสดงถึงกระบวนการกระแสเงินสดที่ต่อเนื่อง กระแสเงินสดสามารถจำแนกได้:

ตามขนาดของการให้บริการกระบวนการทางเศรษฐกิจ - สำหรับองค์กรโดยรวม, ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ, โดยแผนกโครงสร้าง, โดยการดำเนินธุรกิจ;

ในทิศทางของกระแสเงินสด - บวกซึ่งหมายถึงการไหลเข้าของเงินทุนและลบ - การไหลออกของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน หากความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออกเป็นบวก เรียกว่าการไหลเข้าสุทธิของเงินทุน ในทางกลับกัน หากความแตกต่างเป็นลบ เรียกว่าการไหลออกสุทธิ

ตามประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ กระแสเงินสดจะถูกประเมินสำหรับกิจกรรมดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุน กิจกรรมปัจจุบันถือเป็นกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมและเกษตรกรรมและการให้บริการ กิจกรรมขององค์กรมีลักษณะเชิงบวกหากกระแสเงินสดรับหลักเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงาน กิจกรรมการลงทุนเป็นกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์ การก่อสร้าง และการลงทุนด้านทุนอื่น ๆ กิจกรรมการลงทุนมักก่อให้เกิดกระแสเงินสดไหลออก จากกิจกรรมทางการเงิน ขนาดและองค์ประกอบของทุนจดทะเบียนขององค์กรและกองทุนที่ยืมมาจึงเปลี่ยนแปลงไป

งบประมาณกระแสเงินสดสะท้อนถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดที่คาดหวังสำหรับกิจกรรมสามประเภทในระหว่างปี งบประมาณจะถือเป็นที่สิ้นสุดหากมีแหล่งสำหรับครอบคลุมการขาดดุล กระแสเงินสดสามารถวางแผนได้ไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแต่ละแผนกด้วย

กระบวนการจัดทำงบประมาณสิ้นสุดลงด้วยการเตรียมการคาดการณ์งบดุล การคาดการณ์งบดุลควรประกอบด้วยสองส่วนที่เท่ากัน - สินทรัพย์และหนี้สิน การคาดการณ์งบดุลขึ้นอยู่กับงบดุล ณ ต้นงวดโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดหวังซึ่งพิจารณาโดยใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายและงบประมาณกระแสเงินสด

นอกจากนี้บางครั้งมีการพัฒนางบประมาณภาษีซึ่งสะท้อนถึงระดับและระยะเวลาที่วางแผนไว้ของการชำระภาษีและการชำระที่จำเป็นอื่น ๆ ให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณอื่น ๆ งบประมาณภาษีจะถูกคำนวณสำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น

เนื่องจากสภาพแวดล้อมของตลาดมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา จึงมีความจำเป็นต้องปรับแผนทางการเงินในปัจจุบันให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในระหว่างปี ปัญหานี้แก้ไขได้ด้วยการจัดทำแผนทางการเงินเพื่อการปฏิบัติงาน

3.3 แผนทางการเงินการดำเนินงาน

แผนธุรกิจทางการเงิน

“การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ - การพัฒนาเป้าหมายการวางแผนระยะสั้น (มาตรการปฏิบัติการ) เพื่อจัดหาเงินทุนสำหรับต้นทุนที่วางแผนไว้” การจัดทำแผนทางการเงินในการปฏิบัติงานเป็นสิ่งจำเป็นในการดำเนินการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีและรับรองเสถียรภาพของบริการทั้งหมดขององค์กร แผนปฏิบัติการจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาตั้งแต่หลายวันจนถึงหลายเดือน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการมีการดำเนินการดังต่อไปนี้:

ข้อกำหนดของเป้าหมายงบประมาณที่จัดตั้งขึ้นสำหรับตัวบ่งชี้ที่แคบลง, แผนกโครงสร้าง (ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน) สำหรับ เวลาอันสั้นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการนำไปปฏิบัติ

ควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณขององค์กรซึ่งรวมถึงการกำหนดวงกลมของผู้ควบคุมรายการตัวบ่งชี้การควบคุมการรวบรวมข้อมูลการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตามจริงการระบุและวิเคราะห์การเบี่ยงเบนการระบุสาเหตุการตัดสินใจในการปรับงบประมาณหรือการควบคุมที่รัดกุม มากกว่าการดำเนินการ

การเชื่อมโยงตัวชี้วัดทางการเงินกับการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์วัสดุ - กำหนดระดับสินค้าคงคลังที่เหมาะสมที่สุด

การจัดการที่มีประสิทธิภาพสินทรัพย์หมุนเวียน - สร้างความมั่นใจในสภาพคล่องขององค์กร ลดต้นทุนการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง รักษาตารางการผลิต และรับประกันการขาย

ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการคือการจัดทำ "ปฏิทินการชำระเงิน (แผนเงินสด (งบประมาณ) งบประมาณเงินสดในการดำเนินงาน) สำหรับเดือน (ไตรมาส) ที่จะถึงนี้โดยแจกแจงตามทศวรรษหรือวัน"

“ ปฏิทินการชำระเงินเป็นแผนสำหรับจัดระเบียบการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรซึ่งแหล่งที่มาของการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงระยะเวลาหนึ่งเกี่ยวข้องกับปฏิทิน” ปฏิทินการชำระเงินช่วยให้คุณมั่นใจได้ถึงความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กรอย่างต่อเนื่อง

การจัดทำปฏิทินการชำระเงินนั้นดำเนินการในหลายขั้นตอน:

1. เข้าสู่การวางแผนการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินตาม กิจกรรมการดำเนินงาน;

2. ป้อนข้อมูลการชำระเงินและรายได้จากกิจกรรมการลงทุน

3. ป้อนการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินตามแผนจากกิจกรรมทางการเงิน

4. การก่อตัวของดุลกระแสเงินสดขั้นกลาง

5. การกำหนดความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมหรือโอกาสในการลงทุนระยะสั้น

6. การก่อตัวของยอดเงินสดสุดท้าย

ปฏิทินการชำระเงินรวบรวมบนพื้นฐานของฐานข้อมูลที่แท้จริงเกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กรส่วนประกอบซึ่งเป็นแหล่งสารคดีเช่นสัญญาใบแจ้งหนี้คำสั่งจ่ายเงินกำหนดการจัดส่งสินค้าและการจ่ายเงินเดือนกำหนดเส้นตายตามกฎหมายสำหรับการชำระเงินตามภาระผูกพันทางการเงิน ให้กับงบประมาณ, กองทุนนอกงบประมาณ, คู่สัญญา ฯลฯ

ตามเอกสารหลักที่เข้ามา ปฏิทินของการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินที่มีลำดับความสำคัญจะถูกกรอก ซึ่งกำหนดตามวันที่ ซึ่งโดยปกติจะอยู่ภายในหนึ่งเดือน ปฏิทินนี้สามารถกรอกด้วยตนเองหรือโดยอัตโนมัติโดยใช้แพ็คเกจซอฟต์แวร์แอปพลิเคชัน

แบบฟอร์มและวิธีการรวบรวมปฏิทินการชำระเงินคล้ายกับงบประมาณกระแสเงินสด (ภาคผนวก 7) ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมตามปฏิทินลำดับการชำระเงิน

เกณฑ์สำหรับคุณภาพของการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงานคือการปฏิบัติตามภาระผูกพันในเวลาที่เหมาะสมโดยมียอดคงเหลือสุดท้ายเป็นศูนย์ในกิจกรรมการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายที่เกินรายได้ที่คาดหวังหมายความว่าความสามารถขององค์กรไม่เพียงพอที่จะครอบคลุม เพื่อหลีกเลี่ยงการขาดดุลงบประมาณต้องตัดสินใจลำดับการชำระบิลล่วงหน้า ในการดำเนินการนี้ การชำระเงินตามแผนทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นกลุ่มตามระดับความสำคัญ

การชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญอันดับแรกในกรณีส่วนใหญ่ได้แก่:

ค่าจ้างพนักงาน

· การชำระภาษี

· การชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์รายใหญ่

·การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับจากธนาคาร

· การชำระเงินอื่นๆ

กลุ่มของการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญรองลงมา การชำระเงินที่ดำเนินการหลังจากการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญรองลงมา ได้แก่:

· โบนัสและผลตอบแทนในช่วงปลายปี

·การชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ

· การซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักและการชำระเงินอื่นๆ

หากผลจากการขาดดุลมีเงินไม่เพียงพอที่จะชำระเงินตามลำดับความสำคัญ คุณสามารถระดมเงินที่ยืมมาในรูปของเงินกู้ระยะสั้นได้ นอกจากนี้หนึ่งในแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนระยะสั้นสำหรับองค์กรคือการชำระบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ล่าช้า อย่างไรก็ตามอาจมีผลกระทบทั้งในรูปของค่าปรับ บทลงโทษ และการเสื่อมเสียชื่อเสียงทางธุรกิจขององค์กร บ่อยครั้งที่การขาดแคลนอาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดในกระบวนการวางแผน ในกรณีนี้อาจตัดสินใจแก้ไข (ปรับ) งบประมาณได้

เงินสดส่วนเกินที่เกิดจากกิจกรรมขององค์กรอาจมีทั้งผลกระทบเชิงบวกและเชิงลบ ด้านลบแสดงไว้ในการสูญเสียรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากการลงทุนระยะสั้นที่เป็นไปได้ของกองทุนอิสระซึ่งส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และทุนจดทะเบียนขององค์กร ด้านบวกคือมีการสร้างเงินสำรองจำนวนมากในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ดังนั้นในกระบวนการวางแผนกระแสเงินสดจึงจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินสดที่เหมาะสมที่สุด

เพื่อให้กระบวนการวางแผนเป็นอัตโนมัติในสภาวะสมัยใหม่ จำเป็นต้องมีการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ ซึ่งรวมถึงซอฟต์แวร์ ฮาร์ดแวร์และโทรคมนาคมที่เหมาะสม บุคลากรที่ได้รับการฝึกอบรมและจัดระเบียบ

การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อควบคุมการรับรายได้จริงเข้าสู่บัญชีกระแสรายวันขององค์กรและการใช้จ่ายทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ แผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงานช่วยเสริมแผนปัจจุบัน

ดังนั้นเฉพาะการใช้ระบบทั้งหมดของแผนทางการเงินข้างต้นซึ่งมีข้อกำหนดและเป้าหมายที่แตกต่างกันเท่านั้นจึงจะทำให้การจัดการองค์กรมีประสิทธิผลเป็นไปได้

พื้นฐานของการวางแผนทางการเงินในบริษัทคือการพยากรณ์ทางการเงิน ซึ่งขึ้นอยู่กับการกำหนดปริมาณการขายที่เป็นไปได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง การวางแผนทางการเงินรวมถึงการจัดเตรียมแผนเชิงกลยุทธ์ แผนปัจจุบันและแผนปฏิบัติการ และตามด้วยการเตรียมงบประมาณทั่วไป การเงิน และการดำเนินงาน

แผนยุทธศาสตร์เป็นตัวแทนของแผนการพัฒนาธุรกิจทั่วไปและกำหนดปริมาณและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการอนุรักษ์และพัฒนา บริษัท โดยคำนึงถึงด้านการเงิน แผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์มุ่งเน้นไปที่การบรรลุตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญที่สุด กำหนดลักษณะกลยุทธ์การลงทุนและโอกาสในการลงทุนใหม่และการสะสมของบริษัท

แผนปัจจุบันถูกสร้างขึ้นโดยการแยกย่อยเป้าหมายของแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ตั้งแต่ระดับมหภาคไปจนถึงระดับจุลภาค กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์แสดงลักษณะเฉพาะของลำดับความสำคัญสำหรับการลงทุนและการยืมทรัพยากรทางการเงิน และโอกาสในการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุน แผนทางการเงินในปัจจุบันจะให้รายละเอียดเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้ โดยเชื่อมโยง แหล่งต่างๆทรัพยากรกับการลงทุนแต่ละประเภท ประเมินประสิทธิผลของแต่ละแหล่ง และให้การประเมินทางการเงินของแต่ละกิจกรรมของบริษัท

แผนปฏิบัติการเป็นตัวแทนของแผนยุทธวิธีระยะสั้นและเปิดเผยบางแง่มุมของกิจกรรมของบริษัทโดยคำนึงถึงเป้าหมายเชิงกลยุทธ์

กระบวนการจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการพิจารณาการดำเนินการในอนาคตของบริษัทในการจัดตั้งและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน โดยทั่วไประยะเวลางบประมาณจะครอบคลุมช่วงเวลาสั้น ๆ (สูงสุดหนึ่งปี) แต่ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงิน งบประมาณจะถูกวาดขึ้นเป็นระยะเวลานานขึ้นซึ่งเท่ากับระยะเวลาการวางแผนเชิงกลยุทธ์ เมื่อจัดทำงบประมาณระยะยาว การสร้างแบบจำลองกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท จะเกิดขึ้นซึ่งผลลัพธ์คือการพัฒนาตัวบ่งชี้ทางการเงินเป้าหมายที่ บริษัท วางแผนที่จะบรรลุตามผลลัพธ์ของช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เอกสารขั้นสุดท้ายในการพัฒนางบประมาณเชิงกลยุทธ์ระยะยาว ได้แก่ งบกำไรขาดทุน งบดุลประมาณการ และงบกระแสเงินสด เมื่อพัฒนางบประมาณระยะสั้นจะมีการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีรายละเอียดมากขึ้นโดยขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ที่สามารถปรับเปลี่ยนงบประมาณเชิงกลยุทธ์ได้ งบประมาณการดำเนินงานเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณประจำปี (รายไตรมาส) โดยรวมของบริษัท โดยทั่วไปงบประมาณโดยรวมของบริษัทจะประกอบด้วยงบประมาณการดำเนินงาน ซึ่งรวมถึงงบประมาณสำหรับการขาย การผลิต การซื้อวัสดุ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ฯลฯ และงบประมาณทางการเงินซึ่งรวมถึงงบประมาณการลงทุน งบประมาณเงินสด และงบดุลที่คาดการณ์ไว้

แนวคิดหลักที่นำมาใช้ในระบบงบประมาณคือการผสมผสานระหว่างการจัดการแบบรวมศูนย์ในระดับของทั้งบริษัทและการจัดการแบบกระจายอำนาจในระดับแผนกโครงสร้างโดยคำนึงถึงกลยุทธ์การพัฒนาโดยรวม

จุดเริ่มต้นในการสร้างงบประมาณเชิงกลยุทธ์ระยะยาวคือการคาดการณ์ปริมาณการขายในช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เมื่อระบุแนวโน้มในการพัฒนาของบริษัท จำเป็นต้องสร้างรูปแบบการพัฒนาโดยอิงจากข้อมูลจริงในช่วงก่อนระยะเวลาคาดการณ์ เพื่อจุดประสงค์นี้ มีการใช้งบการเงินขององค์กรและข้อมูลที่หลากหลาย รวมถึงการตลาด

คาดการณ์ปริมาณการขายได้มาก จุดสำคัญเนื่องจากผลที่ตามมาจากการคาดการณ์ที่ไม่น่าเชื่อถืออาจร้ายแรงมาก ประการแรก หากตลาดขยายตัวในขนาดที่ใหญ่กว่าที่บริษัทวางแผนไว้ และมีการพัฒนาอย่างรวดเร็ว บริษัทก็อาจไม่สามารถตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคได้ ในทางกลับกัน หากการคาดการณ์ในแง่ดีมากเกินไป บริษัทอาจพบว่าตัวเองมีกำลังการผลิตส่วนเกิน ซึ่งหมายความว่ากิจกรรมทางธุรกิจและผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้นในระดับต่ำ ดังนั้นการคาดการณ์ปริมาณการขายที่แม่นยำจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อความเป็นอยู่ที่ดีของบริษัท

สามารถใช้วิธีการทางสถิติเพื่อคาดการณ์ปริมาณการขายได้ ใน ในกรณีนี้การพยากรณ์ผลลัพธ์เป็นพื้นฐานและสามารถปรับเปลี่ยนได้ในภายหลังโดยคำนึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอกและปัจจัยอื่นๆ แบบจำลองทางสถิติถูกนำมาใช้อย่างสะดวกเพื่อคาดการณ์ยอดขายปีต่อเดือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดทำงบประมาณการดำเนินงาน

ตัวอย่างที่ 1

พิจารณาเครื่องมือ p การพยากรณ์ระดับของชุดของไดนามิกตามแบบจำลองการคูณ

ผลลัพธ์ของกิจกรรมของบริษัทหนึ่งในกลุ่ม Energocent ถือเป็นข้อมูลเบื้องต้น บริษัท จำหน่ายผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดในรัสเซียมาตั้งแต่ปี 2545 ข้อมูลเริ่มต้นสะท้อนถึงพลวัตของการจัดส่งผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดเป็นระวางน้ำหนักโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของปี 2546-2548 (ตารางที่ 1).

วัตถุประสงค์ของการศึกษาครั้งนี้เกิดจากงานพัฒนางบประมาณการดำเนินงาน:

1. ดำเนินการคาดการณ์การจัดส่งผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีดในปี 2549 แบ่งตามเดือนตามแบบจำลองการคูณ ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

• กำหนดระยะเวลาในการสร้างแบบจำลองการคูณ
• เลือกประเภทของสมการแนวโน้ม
• สร้างแนวโน้ม ตรวจสอบนัยสำคัญ ตีความข้อมูลที่ได้รับ

2. วิเคราะห์ชุดของพลวัตสำหรับการมีอยู่ของฤดูกาล คำนวณดัชนีฤดูกาล

3. สร้างการคาดการณ์มูลค่าการซื้อขายในปี 2549 โดยคำนึงถึงปัจจัยตามฤดูกาล

ตารางที่ 1. พลวัตของมูลค่าการค้าตามผลการดำเนินงานปี 2546-2548 ในระวางน้ำหนัก

เดือน
มกราคม
กุมภาพันธ์
มีนาคม
เมษายน
มิถุนายน
กรกฎาคม
สิงหาคม
กันยายน
ตุลาคม
พฤศจิกายน
ธันวาคม

การคำนวณและการลงจุดทั้งหมดดำเนินการโดยใช้แพ็คเกจ โปรแกรมเอ็กเซล: บริการ - การวิเคราะห์ข้อมูล - การถดถอย

ข้าว. 1. กราฟการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขายระหว่างปี 2546-2548

ในขั้นตอนแรกของการวิเคราะห์อนุกรมเวลา กราฟข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นและระบุการพึ่งพาตามเวลา (รูปที่ 1)

จากการศึกษาพบว่ามูลค่าการค้าในปี 2546-2548 มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในระยะยาว

ตามรูป มีสมการการถดถอยเชิงเส้น 1 ตัว มุมมองถัดไป: Y = 29.447x + 967.87 ซึ่งหมายความว่ามูลค่าการค้าเพิ่มขึ้นทุกเดือน 29,447 ตัน

เนื่องจากอนุกรมเวลาของเราประกอบด้วยปริมาณที่วัดทุกเดือน จึงต้องคำนึงถึงองค์ประกอบตามฤดูกาลด้วย การคำนวณดัชนีฤดูกาลแสดงไว้ในตาราง 2.

ตารางที่ 2. การคำนวณดัชนีฤดูกาลตามเดือน

เดือน										ดัชนีฤดูกาล %	อัตราการเติบโตของดัชนีฤดูกาล, %
	มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี		มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี	ใช่ ฉ / ใช่ ต	มูลค่าที่แท้จริง	ค่าทางทฤษฎี	ใช่ ฉ / ใช่ ต
มกราคม
กุมภาพันธ์
มีนาคม
เมษายน
มิถุนายน
กรกฎาคม
สิงหาคม
กันยายน
ตุลาคม
พฤศจิกายน
ธันวาคม

ข้าว. 2. แผนภาพดัชนีมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาล

ชุดของดัชนีฤดูกาลที่คำนวณได้จะระบุลักษณะเฉพาะของมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาลในการเปลี่ยนแปลงภายในกลุ่ม เพื่อให้เห็นภาพคลื่นตามฤดูกาล ข้อมูลที่ได้รับจะถูกแสดงในรูปแบบของแผนภูมิเรดาร์ (รูปที่ 2)

ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณมูลค่าการซื้อขายโดยคำนึงถึงแนวโน้มและฤดูกาล และสร้างแบบจำลองตามข้อมูลเหล่านี้ (รูปที่ 3)

ข้าว. 3. โมเดลมูลค่าการซื้อขายโดยคำนึงถึงแนวโน้มและฤดูกาล

จากนั้นจึงทำการคาดการณ์ผลประกอบการของบริษัทเป็นรายเดือน โดยคำนึงถึงองค์ประกอบตามฤดูกาลในปี 2549 ผลการคาดการณ์แสดงไว้ในตาราง 3 และในรูป 4.

ตารางที่ 3. ประมาณการมูลค่าการค้าปี 2549 ข้าว. 4. กำหนดการพยากรณ์มูลค่าการค้าปี 2549

เดือน	มูลค่าการซื้อขาย, t
กันยายน

จากผลการคำนวณสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

เนื่องจากภาวะเศรษฐกิจเปลี่ยนแปลงไปตามกาลเวลา ผู้จัดการจะต้องคาดการณ์ผลกระทบที่การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะมีต่อบริษัท วิธีการหนึ่งที่รับประกันการวางแผนที่แม่นยำคือการคาดการณ์ ตัวอย่างนี้ใช้วิธีการพยากรณ์เชิงปริมาณผ่านการวิเคราะห์อนุกรมเวลา สมมติฐานหลักที่เป็นรากฐานของการวิเคราะห์อนุกรมเวลามีดังต่อไปนี้ ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อวัตถุที่กำลังศึกษาอยู่ในปัจจุบันและอดีตจะมีอิทธิพลต่อวัตถุนั้นในอนาคต

ดังที่เห็นได้จากโมเดลการเปลี่ยนแปลงมูลค่าการซื้อขาย อนุกรมเวลามีแนวโน้ม อย่างไรก็ตาม ตัวเลขจริงมีความแตกต่างกันมาก เนื่องจากแนวโน้มไม่ได้เป็นเพียงองค์ประกอบเดียวของอนุกรมเวลา นอกจากนี้ ข้อมูลยังรวมถึงปัจจัยที่ก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงตามฤดูกาลในระดับของไดนามิกและปัจจัยสุ่มจำนวนหนึ่ง

เมื่อวิเคราะห์ข้อมูลมูลค่าการซื้อขาย ความผันผวนตามฤดูกาลจะถูกระบุ ในตัวอย่างนี้ จุดสูงสุดที่ใหญ่ที่สุดของคลื่นตามฤดูกาลเกิดขึ้นในไตรมาสที่สามของปี ช่วงนี้บริษัทมียอดขายสูงสุด จากการคาดการณ์การหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นในปี 2549 เราสามารถสรุปได้ว่าปริมาณการจัดส่งที่น้อยที่สุดคาดว่าจะเกิดขึ้นในเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์ และปริมาณที่เพิ่มขึ้นในเดือนกรกฎาคม-กันยายน

ความผันผวนของมูลค่าการซื้อขายควรสะท้อนให้เห็นในงบประมาณการดำเนินงานของบริษัท และประการแรกคือในงบประมาณการขาย จากการคาดการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น บริษัทจำเป็นต้องพัฒนาชุดมาตรการที่มุ่งเป้าไปที่การเพิ่มยอดขายในช่วงระยะเวลาของการลดมูลค่าการซื้อขายตามฤดูกาลโดยการให้ส่วนลด จัดโปรโมชั่นพิเศษ ฯลฯ พัฒนาโปรแกรมเพื่อรักษาแนวโน้มมูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้น พร้อมทั้งขจัดปัจจัยที่ส่งผลให้ปริมาณการขายลดลง

เมื่อพัฒนางบประมาณเชิงกลยุทธ์ของบริษัท จำเป็นต้องคำนวณจำนวนรายได้ที่สามารถทำได้ในแต่ละปีของช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องคาดการณ์ยอดขายต่อปีจนถึงช่วงเปลี่ยนผ่านเชิงกลยุทธ์ จากนั้นพิจารณาว่าบริษัทสามารถบรรลุปริมาณที่คาดการณ์ไว้เนื่องจากศักยภาพภายในโดยไม่ต้องดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมหรือไม่

หากบริษัทดำเนินการเต็มกำลังการผลิตและโครงสร้างเงินทุนสอดคล้องกับเป้าหมาย ก็จะสามารถหาอัตราการเติบโตของปริมาณการขายที่ยอมรับได้โดยใช้สูตร:

ก. = (Rb(1 + ZK/SK)) / (A/S – Rb(1 + ZK/SK)),

โดยที่ g คืออัตราการเติบโตของปริมาณการขายที่ยอมรับได้

R - อัตรากำไรสุทธิที่คาดการณ์ไว้ (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อปริมาณการขาย)

b - ค่าสัมประสิทธิ์การลงทุนซ้ำเพื่อกำไร (เพิ่มกำไรสะสมเป็นกำไรสุทธิหรือหนึ่งลบอัตราการจ่ายเงินปันผล)

ZK/SK - มูลค่าเป้าหมายของอัตราส่วนหนี้สินและทุนจดทะเบียน

A/S คืออัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์ต่อปริมาณการขาย

ตัวอย่างที่ 2

ในกระบวนการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินในบริษัทโฮลดิ้ง Energocenter โดยใช้สูตรดูปองท์ ตัวชี้วัดทางการเงินหลักได้รับการคาดการณ์และสมดุล: อัตรากำไรสุทธิถูกกำหนดไว้ที่ 4.36%; พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถูกกำหนดตามอัตราการเติบโตเฉลี่ยต่อปี คำนึงถึงพลวัตของการจ่ายเงินปันผลที่กำหนดโดยเจ้าของ คาดการณ์สินทรัพย์และตัวชี้วัดอื่นๆ (ตารางที่ 4)

ตารางที่ 4. การคาดการณ์เครื่องชี้ทางการเงินหลักจนถึงปี 2553

แผนภาพดูปองท์
กำไรสุทธิ
ทุน
อัตรากำไรสุทธิ
การหมุนเวียนของสินทรัพย์
ROA(กำไรสุทธิ)
การงัด
เงินปันผล
อัตราส่วนการจ่ายเงิน
เปอร์เซ็นต์การเก็บรักษา

ลองคำนวณอัตราการเติบโตของยอดขายที่ยอมรับได้สำหรับปี 2551 จากข้อมูลปี 2550 โดยคำนึงถึงสมมติฐานดังต่อไปนี้: ค่าของตัวบ่งชี้สัมพันธ์ในปี 2551 จะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2550 โครงสร้างปัจจุบันของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลคือ ค่าเสื่อมราคาที่เหมาะสมที่สุดจะถูกใช้อย่างเต็มที่เพื่อทดแทนอุปกรณ์ที่เลิกใช้แล้ว:

กรัม = (0.0436 x 0.99 x (1 + 85,297 / 158,542)) / (243,839 / 1,219,196 – 0.0436 x 0.99 x (1 + 85,297 / 158,542) = 0.497 = 49.7%

ดังนั้นหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดทางการเงินหลัก บริษัท สามารถสร้างรายได้ในปี 2551 จำนวน 1,825,136,000 รูเบิล (1,219,196 × 1.497)

หากอัตราการเติบโตของยอดขายสูงกว่าที่ยอมรับได้ บริษัทจะต้องดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติม เปลี่ยนสัดส่วนระหว่างส่วนของผู้ถือหุ้นและกองทุนที่ยืม ลดอัตราการจ่ายเงินปันผล หรือปรับอัตราการเติบโตของรายได้

หากอัตราการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายต่ำกว่าที่เป็นไปได้ บริษัทจะได้รับผลกำไรมากกว่าความต้องการในการลงทุน และในกรณีนี้ แผนทางการเงินควรรวมการเพิ่มจำนวนเงินสดในบัญชีและหลักทรัพย์ การลดลงใน ส่วนแบ่งทุนที่ยืมมา, การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน, การจ่ายเงินปันผลเพิ่มขึ้น ในตัวอย่างของเราเป็นเช่นนี้จริง ๆ แล้วในปี 2551 ปริมาณการขายที่วางแผนไว้คือ 1,540,305,000 รูเบิล ในกลยุทธ์ทางการเงิน บริษัทโฮลดิ้ง Energocenter วางแผนที่จะเพิ่มส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน การลงทุนทางการเงินจริงและระยะยาว และยังเพิ่มอัตราการจ่ายเงินปันผลในปี 2551 เป็น 25% ในเวลาเดียวกันเมื่อสร้างแบบจำลองตัวบ่งชี้ทางการเงินหลักสำหรับปี 2551 โครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สินเปลี่ยนไปอัตรากำไรสุทธิยังคงอยู่ที่ระดับเดิม

อ้างอิงจากข้อมูลระหว่างปี 2551-2553 สังเกตสถานการณ์เดียวกัน: ปริมาณการขายที่วางแผนไว้ในแต่ละปีต่ำกว่าที่เป็นไปได้ซึ่งสะท้อนให้เห็นในรูปแบบที่เกิดขึ้น วัตถุประสงค์ทางการเงินบริษัท.

ก. 2551 = (0.0449 x 0.75 x (1 + 93,843 / 181,211)) / (275,054 / 1,540,305 – 0.0449 x 0.75 x (1 + 93,843 / 181,211)) = 0.405 = 40.5%

กรัม 200 9 = (0.0463 x 0.6 (1 + 77,357 / 222,871)) / (300,228 / 1,861,413 – 0.0463 x 0.6 x (1 + 77,357 / 222,871)) = 0.302 = 30.2%

กรัม 20 10 = (0.0476 x 0.6 x (1+ 50,699 / 270,260)) / (320,959 / 2,182,522 – 0.0476 x 0.6 x (1 + 50,699 / 270,260)) = 0.3 = 30%

ในขั้นตอนต่อไป เมื่อมีการกำหนดรายได้ จะมีการรวบรวมงบดุลคาดการณ์ที่ขยายใหญ่ขึ้นของบริษัทในแต่ละปีในช่วงระยะเวลาของการวางแผนเชิงกลยุทธ์ ในทางปฏิบัติ ในการวางแผนรายการในงบดุลแต่ละรายการ มักใช้วิธีการพยากรณ์ โดยพิจารณาจากเปอร์เซ็นต์การเปลี่ยนแปลงในรายการในงบดุลที่เกี่ยวข้องกับปริมาณการขาย สาระสำคัญของวิธีนี้คือการกำหนดรายการในงบดุลที่เปลี่ยนแปลงในสัดส่วนเดียวกันกับปริมาณการขาย อย่างไรก็ตาม วิธีการนี้มีข้อจำกัดบางประการ ซึ่งแสดงไว้ในตัวบ่งชี้เป้าหมายที่กำหนดไว้ภายในกรอบกลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท

กลับไปที่ตัวอย่างของเรา (ตารางที่ 4) สำหรับช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ โดยใช้สูตรของดูปองท์ ตัวชี้วัดทางการเงินหลักจะถูกกำหนด: กำไรสุทธิ สินทรัพย์ ทุนและตราสารหนี้ จำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนถูกกำหนดโดยคำนึงถึงแผนการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์หมุนเวียนคำนวณตามหลักการคงเหลือ บริษัทจะไม่ใช้เงินกู้ระยะยาวในกิจกรรมของตน แต่จะใช้เงินทุนที่กู้ยืมระยะสั้นและของตนเองเพื่อสนองความต้องการในปัจจุบัน

ตามโครงการพัฒนาเชิงกลยุทธ์โดยคำนึงถึงสภาพแวดล้อมภายนอกและภายในตลอดจนการใช้เปอร์เซ็นต์ของรูปแบบการขาย บริษัท ได้กำหนดดังต่อไปนี้:

• ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในสกุลเงินในงบดุลจะอยู่ที่ 47%
• ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในโครงสร้างของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะสูงถึง 80% ภายในสิ้นปี 2553
• การลงทุนทางการเงินระยะยาวควรอยู่ในช่วง 15 ถึง 17% ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทั้งหมด
• สินค้าคงเหลือและต้นทุน - ประมาณ 6% ของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด
• ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้จะลดลงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเชิงกลยุทธ์เป็น 12 วัน
• ส่วนแบ่งของเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นจะอยู่ที่ประมาณ 50% ของสินทรัพย์หมุนเวียน ในขณะที่จำนวนเงินสดคาดว่าจะอยู่ที่ 15-18% ของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด
• บริษัทจะไม่สร้างทุนสำรองสำหรับช่วงยุทธศาสตร์

งบดุลคาดการณ์จนถึงปี 2010 พร้อมรายละเอียดของแต่ละรายการแสดงอยู่ในตาราง 5.

รายการในงบดุล
I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
สินทรัพย์ถาวร
อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ
การลงทุนทางการเงินระยะยาว
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วนที่ 1
II สินทรัพย์ปัจจุบัน
สินค้าคงคลังและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
เงินสด
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วนที่ II
สาม. ทุนและทุนสำรอง
รวมสำหรับส่วนที่ III
IV. หน้าที่ระยะยาว
รวมสำหรับส่วนที่ IV
V ความรับผิดระยะสั้น
สินเชื่อและสินเชื่อ
เจ้าหนี้การค้าและหนี้สินหมุนเวียนอื่น
เป็นหนี้แก่ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้
รายได้งวดหน้า
สำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต
รวมสำหรับมาตรา VII
BALANCE (ผลรวมของบรรทัด 490+590+690)

ในทำนองเดียวกัน การใช้แบบจำลองดูปองท์และเปอร์เซ็นต์ของแบบจำลองการขาย จะมีการจัดทำงบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ (ตารางที่ 6)

ตารางที่ 6. ประมาณการงบกำไรขาดทุน

ดัชนี
รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายกัน)
ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย
กำไรขั้นต้น
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย
รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ดอกเบี้ยค้างรับ
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ
รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่นๆ
รายได้อื่นๆ
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี
ภาษีเงินได้ปัจจุบันและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ที่คล้ายกัน
กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน

ในขั้นต่อไป งบประมาณกระแสเงินสด (CFB) จะถูกสร้างขึ้นโดยใช้วิธีทางอ้อม ซึ่งรวมถึงข้อมูลจากงบดุลการคาดการณ์และงบกำไรขาดทุน ODDS ทางอ้อมเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินทุน - กำไรสุทธิและค่าเสื่อมราคา การเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียน รวมถึงแหล่งที่มาที่เกิดจากทุนจดทะเบียน กล่าวอีกนัยหนึ่ง ODDS ทางอ้อมมุ่งเน้นไปที่การวิเคราะห์กระแสเงินสดของบริษัท

บน ขั้นตอนสุดท้ายดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่คาดการณ์ไว้ของบริษัทในด้านต่อไปนี้: การวิเคราะห์สภาพคล่อง ความสามารถในการทำกำไร กิจกรรมทางธุรกิจ ความมั่นคงทางการเงิน. ในกรณีที่ผลการวิเคราะห์ไม่เป็นที่น่าพอใจ รายการงบประมาณจะถูกแก้ไข

ตัวอย่างที่ 3

มาวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทโฮลดิ้ง "Energocenter" (ตารางที่ 7) ตามงบดุลการคาดการณ์และงบกำไรขาดทุน และสรุปผลเกี่ยวกับความพึงพอใจกับตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้

ตารางที่ 7. การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจที่คาดการณ์ไว้ของบริษัท

	ดัชนี				การเปลี่ยนแปลง (+, –) 08–09	การเปลี่ยนแปลง (+, –) 09–10
	รายได้จากการขาย
	กำไรสุทธิ
	ผลผลิตทุนของสินทรัพย์การผลิต
	อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมด
	อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน
	อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง (ตาม s/s))
	ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้เฉลี่ย (วัน)
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้
	เวลาตอบสนองโดยเฉลี่ย ทรัพยากรวัสดุ(เป็นวัน)
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ (ตาม c/c)
	ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้
	อัตราส่วนการหมุนเวียนของตราสารทุน
	ระยะเวลาของรอบการทำงาน (เป็นวัน)
	ระยะเวลาของวงจรการเงิน (เป็นวัน)

เมื่อวิเคราะห์การคาดการณ์กิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทในช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้: ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ จะยังคงมีแนวโน้มเชิงบวกและมีจำนวน 14.83 เมื่อสิ้นสุดช่วงเวลาเชิงกลยุทธ์ อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมดจะเพิ่มขึ้นและถึง 7.03 เมื่อสิ้นสุดงวด อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน สินค้าคงเหลือ และต้นทุนจะยังคงมีแนวโน้มเป็นบวก ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้เฉลี่ย ณ สิ้นปี 2553 จะอยู่ที่ 11.88 วัน เทียบกับ 23.33 วันในปี 2549 เนื่องจากนโยบายสินเชื่อของบริษัทที่เข้มงวดขึ้น อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะเพิ่มขึ้น 22.14 และมีจำนวน 31.36 ณ สิ้นปี 2553 ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้จะลดลงเหลือ 11.64 วัน ด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ บริษัทจะสามารถเพิ่มระดับความสามารถในการละลายและเพิ่มวินัยในการชำระเงินเมื่อทำงานร่วมกับเจ้าหนี้ ซึ่งจะส่งผลโดยตรงต่อระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ เมื่อสิ้นสุดช่วงกลยุทธ์ คาดว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนของตราสารทุนจะลดลงเล็กน้อย - 0.22 จุด รอบการทำงานลดลง 13.31 วัน เหลือ 13.65 วัน วงจรการเงินจะเพิ่มขึ้นและจะเป็น 2.01 วันภายในสิ้นปี 2553

จึงสามารถสรุปได้ว่ากิจกรรมทางธุรกิจของบริษัทอยู่ในเกณฑ์น่าพอใจ

การวางแผนทางการเงินระยะยาวเป็นตัวกำหนดตัวบ่งชี้ สัดส่วน และอัตราการขยายการสืบพันธุ์ที่สำคัญที่สุด และเป็นรูปแบบหลักในการบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของบริษัท ตามกฎแล้วการวางแผนทางการเงินระยะยาวจะครอบคลุมระยะเวลาหนึ่งถึงสามปี โดยมักจะไม่เกินห้าปี รวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินของบริษัทและการสร้างแบบจำลองกิจกรรมทางการเงิน กลยุทธ์ทางการเงินคือการกำหนดเป้าหมายทางการเงินระยะยาวและการเลือกเป้าหมายให้ได้มากที่สุด วิธีที่มีประสิทธิภาพความสำเร็จของพวกเขา การสร้างแบบจำลองประกอบด้วยการคาดการณ์ประสิทธิภาพทางการเงินและสถานะทางการเงินของบริษัทในระยะยาว และการคาดการณ์ตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สำคัญ

จากการวิเคราะห์ทฤษฎีและการปฏิบัติด้านการจัดการ การนำกลยุทธ์ทางการเงินไปปฏิบัติได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการแนะนำและการใช้ระบบควบคุมแบบรวมในบริษัท โดยทั่วไปการควบคุมรวมถึงการกำหนดเป้าหมายการรวบรวมและประมวลผลข้อมูลสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารการใช้งานฟังก์ชั่นการควบคุมการปฏิบัติงานของการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจริงของ บริษัท จากที่วางแผนไว้การประเมินและการวิเคราะห์ตลอดจนการพัฒนาตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับ การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร เครื่องมือควบคุมหลักอย่างหนึ่งคือกลไกการจัดทำงบประมาณ ซึ่งเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนซึ่งรวมถึงการวางแผน การบัญชี และการควบคุมกระแสการเงิน และผลลัพธ์ของการนำกลยุทธ์ทางการเงินไปใช้