การวางแผนทางการเงินและการจัดทำงบประมาณในปัจจุบัน ครั้งที่สอง เครื่องมือ วิธีการ และเทคนิคการจัดการทางการเงิน

7.3. การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน

การวางแผนปัจจุบันถือเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของเป้าหมาย ดำเนินการในบริบทของเอกสารทั้งสามฉบับที่กล่าวมาข้างต้น แผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นสำหรับปีโดยมีรายละเอียดรายไตรมาสและรายเดือน สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลในสภาวะตลาดจะอยู่ในระดับเดียวกันในช่วงเวลาหนึ่งปี และการพังทลายทำให้สามารถติดตามความสอดคล้องกันของกระแสเงินทุนได้

แผนจราจรประจำปี เงินแบ่งตามไตรมาสและสะท้อนถึงรายรับและพื้นที่ของรายจ่ายทั้งหมด

ส่วนแรก "รายรับ" จะตรวจสอบแหล่งที่มาหลักของกระแสเงินสดไหลเข้าตามประเภทของกิจกรรม

1). จากกิจกรรมปัจจุบัน ได้แก่ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ การบริการ และรายได้อื่น

2). จากกิจกรรมการลงทุน: รายได้จากการขายอื่น, รายได้จากธุรกรรมที่ไม่ขาย, จากหลักทรัพย์และจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น, เงินออมจากงานก่อสร้างและติดตั้งที่ดำเนินการในเชิงเศรษฐกิจ, เงินที่ได้รับตามลำดับ การมีส่วนร่วมของผู้ถือหุ้นในการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

3). จากกิจกรรมทางการเงิน: เพิ่มขึ้น ทุนจดทะเบียนการออกหุ้นใหม่, เพิ่มหนี้, การกู้ยืมเงิน, การออกพันธบัตร

ส่วนที่สอง “ค่าใช้จ่าย” สะท้อนถึงการไหลออกของเงินทุนในพื้นที่หลักเดียวกัน

ต้นทุนการผลิต การชำระงบประมาณ การชำระจากกองทุนเพื่อการบริโภค การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

เงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา การจ่ายค่าเช่า การลงทุนทางการเงินระยะยาว ค่าใช้จ่ายในการขายอื่น การดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย การบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวก ทรงกลมทางสังคม, คนอื่น;

การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและดอกเบี้ย การลงทุนทางการเงินระยะสั้น การจ่ายเงินปันผล เงินสมทบกองทุนสำรอง ฯลฯ

จากนั้นจะกำหนดยอดคงเหลือของรายได้เหนือค่าใช้จ่ายและยอดคงเหลือสำหรับแต่ละส่วนของกิจกรรม ด้วยแผนรูปแบบนี้ การวางแผนจึงครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดขององค์กร ซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินการรับและรายจ่ายของกองทุน และตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดดุล แผนจะถือว่าเสร็จสมบูรณ์หากมีแหล่งสำหรับครอบคลุมการขาดดุล การพัฒนาแผนกระแสเงินสดเกิดขึ้นในขั้นตอน:

1. มีการคำนวณจำนวนค่าเสื่อมราคาที่วางแผนไว้ เนื่องจาก มันเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนและนำหน้าการคำนวณกำไรที่วางแผนไว้ การคำนวณจะขึ้นอยู่กับต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคา

2. ตามมาตรฐานจะมีการจัดทำประมาณการต้นทุนรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ, วัสดุ, ต้นทุนค่าแรงทางตรง, ต้นทุนค่าโสหุ้ย / สำหรับการผลิตและการบำรุงรักษาการจัดการ /

ใน สภาพที่ทันสมัยกระบวนการวางแผนต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบกำลังแพร่หลายมากขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องกับการแบ่งองค์กรออกเป็นโครงสร้างโดยหัวหน้าจะรับผิดชอบต้นทุนของหน่วยนี้ การวางแผนประกอบด้วยการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุนที่แสดงข้อมูลสามมิติ:

มิติของศูนย์รับผิดชอบที่เกิดรายการต้นทุน

ขนาดของโปรแกรมการผลิตเพื่อจุดประสงค์ที่ถูกสร้างขึ้น

มิติขององค์ประกอบต้นทุน (ทรัพยากรประเภทใดที่ใช้)

เมื่อสรุปต้นทุนในแต่ละเซลล์ จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้สำหรับศูนย์ความรับผิดชอบ ซึ่งมีความสำคัญสำหรับการจัดการ เมื่อรวมเป็นคอลัมน์จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับต้นทุนสินค้าโภคภัณฑ์ซึ่งจำเป็นต่อการกำหนดราคาและความสามารถในการทำกำไรของโปรแกรม เมทริกซ์ทำให้สามารถกำหนดต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์สำหรับการพัฒนาแผนรายปีและช่วยลดต้นทุนโดยคำนึงถึงความรับผิดชอบของแผนกเฉพาะนี้

3. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์พิจารณาโดยคำนึงถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลในช่วงระยะเวลาการวางแผน

เอกสารถัดไปของแผนทางการเงินประจำปีคืองบกำไรขาดทุนที่วางแผนไว้ ซึ่งระบุจำนวนกำไรที่คาดการณ์ไว้ เอกสารขั้นสุดท้ายคืองบดุลที่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้

เมื่อมีการดำเนินกิจกรรมที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงิน ข้อมูลจริงจะถูกบันทึกและดำเนินการควบคุมทางการเงิน

วิธีการพัฒนาจากต่างประเทศ แผนทางการเงินเป็นวิธีการพัฒนาแผนทางการเงินแบบ Zero-based ซึ่งขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่ว่ากิจกรรมแต่ละประเภทในช่วงต้นปีปัจจุบันจะต้องพิสูจน์สิทธิ์ในการดำรงอยู่โดยพิจารณาถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจในอนาคตของกองทุนที่ได้รับ ผู้จัดการเตรียมแผนต้นทุนสำหรับพื้นที่กิจกรรมของตนในระดับการผลิตขั้นต่ำ จากนั้นจึงกำหนดกำไรจากการเพิ่มการผลิตเพิ่มเติมที่พวกเขารับผิดชอบ ผู้บริหารระดับสูงจึงมีข้อมูลเพื่อกำหนดลำดับความสำคัญและพื้นที่ในการใช้ทรัพยากรเพื่อให้เกิดประสิทธิผลสูงสุด

ก่อนหน้า

ระบบการวางแผนกิจกรรมทางการเงินของบริษัทในปัจจุบันนั้นขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาขึ้นและนโยบายทางการเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงินบางประการ ประเภทนี้การวางแผนทางการเงินประกอบด้วยการพัฒนาแผนทางการเงินปัจจุบันประเภทเฉพาะที่ช่วยให้บริษัทสามารถกำหนดแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาในช่วงที่จะมาถึง สร้างโครงสร้างรายได้และต้นทุน รับประกันความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง และยังกำหนดโครงสร้างของบริษัทด้วย สินทรัพย์และทุนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้
ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันคือการพัฒนาของ:
- แผนกระแสเงินสด
- แผนงบกำไรขาดทุน
- แผนงบดุล
วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน แผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นสำหรับปีโดยแบ่งตามไตรมาส เนื่องจากระยะเวลาดังกล่าวเป็นไปตามข้อกำหนดการรายงานทางกฎหมาย แผนการทางการเงินในปัจจุบัน บริษัท ผู้ประกอบการได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของข้อมูลที่มีลักษณะ:
- กลยุทธ์ทางการเงินของบริษัท
- ผลการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า
- ปริมาณการผลิตและการขายที่วางแผนไว้ตลอดจนตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจอื่น ๆ กิจกรรมการดำเนินงานบริษัท;
- ระบบบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับต้นทุนทรัพยากรส่วนบุคคลที่พัฒนาโดย บริษัท
ระบบปัจจุบันการจัดเก็บภาษี;
- ระบบอัตราค่าเสื่อมราคาในปัจจุบัน
- อัตราดอกเบี้ยสินเชื่อและเงินฝากเฉลี่ยในตลาดการเงิน ฯลฯ
ในการจัดทำเอกสารทางการเงินในกระบวนการวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน การกำหนดปริมาณการขายในอนาคตอย่างถูกต้อง (ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย) เป็นสิ่งสำคัญ นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการจัดกระบวนการผลิตและการกระจายเงินทุนอย่างมีประสิทธิภาพ ตามกฎแล้ว การคาดการณ์การขายจะถูกรวบรวมเป็นเวลาสามปี การคาดการณ์ประจำปีจะแบ่งออกเป็นไตรมาสและเดือน และยิ่งระยะเวลาการคาดการณ์สั้นลง ข้อมูลที่อยู่ในนั้นก็ยิ่งแม่นยำและเฉพาะเจาะจงมากขึ้นเท่านั้น การคาดการณ์ปริมาณการขายจะช่วยกำหนดผลกระทบของปริมาณการผลิตและราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อกระแสการเงินของบริษัท การคาดการณ์ปริมาณการขายสำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่งสามารถแสดงได้ในรูปแบบของตาราง (ตารางที่ 10.2)
ตารางที่ 10.2
คาดการณ์ยอดขายปี 2544

มีการคำนวณตามข้อมูลการคาดการณ์การขาย จำนวนที่ต้องการทรัพยากรวัสดุและแรงงานและต้นทุนการผลิตส่วนประกอบอื่น ๆ ก็ถูกกำหนดด้วย การใช้ข้อมูลที่ได้รับจะมีการพัฒนารายงานกำไรขาดทุนตามแผนโดยช่วยในการกำหนดจำนวนกำไรที่ได้รับในช่วงเวลา (ตามแผน) ที่กำลังจะมาถึง

ตารางที่ 10.3

โครงร่างงบกำไรขาดทุน
ชื่อตัวบ่งชี้	รหัสหน้า	ระยะเวลาที่วางแผนไว้
		1 ตร.ม.	ไตรมาสที่สอง	ไตรมาสที่สาม
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (หักภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต)	010
ต้นทุนสินค้าขาย	020
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ	030
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร	040
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย (บรรทัด 010 - 020 - 030 - 040)	050
ดอกเบี้ยค้างรับ	060
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ	070
รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่นๆ	080
รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ	090
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ	100
กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (บรรทัด 050 + 060 - 070 + 080 + + 090 - 100)	110
รายได้อื่นที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน	120
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ไม่ได้ดำเนินการ	130
กำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลาการวางแผน (บรรทัด 110 + 120 - 130)	140
ภาษีเงินได้	150
โอนเงินแล้ว	160
กำไรสะสม (ขาดทุน) ของงวดที่วางแผนไว้ (บรรทัด 140 - 150 - 160)	170

เมื่อจัดทำแผนสำหรับงบกำไรขาดทุนจะต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษในการกำหนดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ตามกฎแล้ว มูลค่ารายได้จากการขายสำหรับปีที่แล้วถือเป็นจุดเริ่มต้น ค่านี้ถูกกำหนดในปีปัจจุบันโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลง:
- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้
- ราคาสินค้าที่บริษัทจำหน่าย
- ราคาสำหรับวัสดุและส่วนประกอบที่ซื้อ
- การประเมินสินทรัพย์ถาวรและการลงทุนของบริษัท
- ค่าตอบแทนพนักงานบริษัท
จำนวนค่าเสื่อมราคาเฉลี่ยต่อปีที่วางแผนไว้จะพิจารณาจากข้อมูลมูลค่าตามบัญชีเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคา
การวางแผนต้นทุนโดยศูนย์รับผิดชอบดำเนินการโดยการพัฒนาเมทริกซ์ต้นทุน ซึ่งรวมถึง:
- มิติของการเป็นศูนย์กลางความรับผิดชอบ ได้แก่ ข้อบ่งชี้ของแผนกที่เกิดรายการต้นทุนนี้
- มิติของโปรแกรมการผลิต ได้แก่ บ่งชี้วัตถุประสงค์ของการเกิดขึ้นของรายการต้นทุนนี้
- มิติขององค์ประกอบต้นทุน เช่น การระบุประเภทของทรัพยากรที่ใช้
เป็นผลให้เมื่อสรุปต้นทุนในเซลล์ตามแถวของเมทริกซ์ จะได้รับข้อมูลที่วางแผนไว้สำหรับศูนย์รับผิดชอบ
แผนกระแสเงินสดได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงกระแสเงินสดเข้า (รายรับและการชำระเงิน) กระแสเงินสดออก (ต้นทุนและค่าใช้จ่าย) และกระแสเงินสดสุทธิ (ส่วนเกินหรือขาดดุล) แท้จริงแล้วมันสะท้อนถึงความเคลื่อนไหว กระแสเงินสดเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน การแบ่งขอบเขตของกิจกรรมเมื่อพัฒนาแผนกระแสเงินสดช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการกระแสเงินสดในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท
แผนกระแสเงินสดถูกร่างขึ้นสำหรับปี โดยแบ่งตามไตรมาส และประกอบด้วยสองส่วนหลัก: รายรับและค่าใช้จ่าย ส่วนรายได้สะท้อนถึงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ และรายได้อื่นที่บริษัทคาดว่าจะได้รับในระหว่างปี
ด้านรายจ่ายสะท้อนถึงต้นทุนการผลิตสินค้าที่ขาย จำนวนภาษี การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว การจ่ายดอกเบี้ยการใช้เงินกู้ธนาคาร พื้นที่ใช้งาน กำไรสุทธิ

ตารางที่ 10.4
แผนกระแสเงินสดสำหรับปี 2544

ส่วนและรายการในงบดุล	ระยะเวลาที่วางแผนไว้
	ปี		1 ตร.ม.		ไตรมาสที่สอง		ไตรมาสที่สาม		ไตรมาสที่สี่
1	2		3		4		5		6
รายรับ
1.จากกิจกรรมปัจจุบัน รวมสำหรับส่วนที่ 2 3.จากกิจกรรมทางการเงิน 3.1. เพิ่มทุนจดทะเบียน 3.2. หนี้เพิ่มขึ้น 3.2.1. การได้รับสินเชื่อและสินเชื่อใหม่ 3.2.2. การออกหุ้นกู้ รวมสำหรับส่วนที่ 3
1.1. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และอากรศุลกากร)
1.2. อุปทานอื่นๆ:
รวมสำหรับส่วนที่ 1
2.จากกิจกรรมการลงทุน
2.1. รายได้จากการขายอื่นๆ ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
2.2. รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ
2.3. รายได้จากหลักทรัพย์
2.4. รายได้จากการเข้าร่วมกิจกรรมขององค์กรอื่นๆ
2.5. การสะสมงานก่อสร้างและติดตั้งดำเนินการในลักษณะเศรษฐกิจ
2.6. เงินทุนที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
ใบเสร็จรับเงินทั้งหมด
ค่าใช้จ่าย
1. สำหรับกิจกรรมปัจจุบัน
1.1. ต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ขาย (ไม่รวมค่าเสื่อมราคาและภาษีที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิต)
1.2. การชำระเงินตามงบประมาณ
1.2.1. ภาษีที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิต:
1.2.1.1.ภาษีเงินได้
1.2.2.2. ภาษีที่จ่ายจากกำไรที่เหลืออยู่ในการขายของบริษัท
1.2.2.3. ภาษีที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงิน
4. ภาษีรายได้อื่น
5. การชำระเงินจากกองทุนเพื่อการบริโภค ( ความช่วยเหลือด้านวัสดุและอื่น ๆ.)
6.เพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
รวมสำหรับส่วนที่ 1
2. เกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุน
2.1. เงินลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
2.2..การลงทุนเพื่อการผลิต
2.3.การลงทุนเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่การผลิต
2.4.ค่าใช้จ่ายสำหรับ ดำเนินการวิจัยและพัฒนา
2.5. การชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมการเช่าซื้อ
2.6. การลงทุนทางการเงินระยะยาว
2.7. ค่าใช้จ่ายในการขายอื่นๆ
2.8. ค่าใช้จ่ายจากการไม่ดำเนินงาน
2.9. เนื้อหาของสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคม
2.10. ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
รวมสำหรับส่วนที่ 2
3. สำหรับกิจกรรมทางการเงิน
การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว
การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมระยะยาว
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
การจ่ายเงินปันผล
เงินสมทบเข้ากองทุนสำรอง
รวมสำหรับส่วนที่ 3
ค่าใช้จ่ายทั้งหมด
รายได้ส่วนเกินมากกว่าค่าใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายส่วนเกินมากกว่ารายได้
ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน
ยอดคงเหลือในกิจกรรมการลงทุน
ความสมดุลของกิจกรรมทางการเงิน

แผนยอดคงเหลือมักจะสร้างขึ้นตามรูปแบบต่อไปนี้:
1. ทรัพย์สิน:
สินทรัพย์หมุนเวียน
สินทรัพย์ถาวร
2. หนี้สินและทุนจดทะเบียนของบริษัท:
หน้าที่ระยะยาว.
หนี้สินระยะสั้น
3. หนี้สินรวม
4. ส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท
5. หนี้สินรวมและ ทุนบริษัท

ด้วยความช่วยเหลือของแผนกระแสเงินสดดังกล่าว บริษัท เมื่อวางแผนจะครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดซึ่งทำให้สามารถวิเคราะห์และประเมินรายรับและค่าใช้จ่ายเงินสดและตัดสินใจในการปฏิบัติงานได้ วิธีที่เป็นไปได้การจัดหาเงินทุนในกรณีที่เงินทุนเหล่านี้ขาดแคลน ในกรณีนี้ แผนจะถือว่าเสร็จสิ้นหากมีแหล่งที่มาสำหรับการครอบคลุมการขาดแคลนเงินสดที่อาจเกิดขึ้น
เอกสารสุดท้ายของแผนทางการเงินประจำปีปัจจุบันคืองบดุลที่วางแผนไว้ของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปแบบของงบดุล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้ซึ่งสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอันเป็นผลมาจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และ แสดงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของบริษัทธุรกิจ วัตถุประสงค์ของการพัฒนาแผนยอดคงเหลือคือการกำหนดการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์บางประเภทที่จำเป็น เพื่อให้มั่นใจถึงความสมดุลภายใน รวมถึงการสร้างโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุดซึ่งจะทำให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงินที่เพียงพอของบริษัทในช่วงอนาคต
แผนภูมิงบดุลทำหน้าที่ตรวจสอบแผนกำไรขาดทุนและกระแสเงินสดได้ดี ในกระบวนการรวบรวมจะคำนึงถึงการได้มาของสินทรัพย์ถาวรการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินค้าคงเหลือสินเชื่อที่วางแผนไว้การออกหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ เป็นต้น
กระบวนการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันดำเนินการที่ บริษัท โดยเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับกระบวนการวางแผนกิจกรรมการดำเนินงาน

เพิ่มเติมในหัวข้อ การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน:

1. 7.2. การวางแผนทางการเงิน 7.2.1 บทบาทและภารกิจของการวางแผนทางการเงิน
2. การวางแผนทางการเงินขององค์กร (วิสาหกิจ) พื้นฐานของการจัดการวางแผนทางการเงิน
3. การบรรยายครั้งที่ 29 หัวข้อ: การวางแผนทางการเงิน. การวางแผนธุรกิจ
4. บทที่ 11 ประเภทและวิธีการวางแผนทางการเงินและการพยากรณ์ การจัดทำงบประมาณเป็นเทคโนโลยีการวางแผนการจัดการแบบใหม่ในองค์กร
5. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินเพื่อใช้เป็นเครื่องมือในการบริหารจัดการการวางแผนทางการเงิน
6. กลยุทธ์ทางการเงินและบทบาทในการจัดการการวางแผนทางการเงิน
7. การติดตามกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบัน
8. การเลือกนโยบายการจัดการการดำเนินงานแบบบูรณาการของสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน
9. แผนทางการเงินปัจจุบันประเภทหลักที่พัฒนาในองค์กรคือ:
10. 11.4. การพยากรณ์ทางการเงินและบทบาทในการวางแผนทางการเงิน
11. เงินทุนหมุนเวียนสุทธิและความต้องการทางการเงินในปัจจุบันขององค์กร
12. 44. การวิเคราะห์กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงินขององค์กร
13. การวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง - และความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน
14. บทที่ 4 การวางแผนทางการเงินและการพยากรณ์ข้อมูลการรายงานทางการเงิน
15. 7. งานทางการเงินและการวางแผนทางการเงินในระบบการจัดการองค์กร

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันเป็นส่วนสำคัญของแผนทางการเงินระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด การวางแผนอย่างต่อเนื่องมักดำเนินการเป็นระยะเวลาหนึ่งปี โดยแบ่งตามไตรมาส

ปัจจุบันการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันดำเนินการภายใต้กรอบการจัดทำงบประมาณ “การจัดทำงบประมาณเป็นกระบวนการในการจัดทำ การนำงบประมาณขององค์กรมาใช้ และการติดตามการดำเนินการในภายหลัง” นอกจากนี้การจัดทำงบประมาณซึ่งเป็นองค์ประกอบของการจัดการยังเป็น "ระบบกระจายการจัดการแบบประสานงานของกิจกรรมของแผนกองค์กร" การจัดทำงบประมาณในฐานะเทคโนโลยีการจัดการประกอบด้วยสามองค์ประกอบ (ภาคผนวก 6): "เทคโนโลยีการจัดทำงบประมาณ การจัดกระบวนการจัดทำงบประมาณ การใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ" การจัดทำงบประมาณจะขึ้นอยู่กับระบบงบประมาณ

“งบประมาณคือเอกสารที่แสดงตัวชี้วัดเชิงปริมาณที่จัดตั้งขึ้นจากส่วนกลางของแผนขององค์กร ช่วงระยะเวลาหนึ่ง". งบประมาณรวมประกอบด้วยสององค์ประกอบ: งบประมาณการดำเนินงานและการเงิน งบประมาณการดำเนินงานขึ้นอยู่กับพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กรอาจมีงบประมาณสำหรับการขาย, การผลิต, ต้นทุนวัสดุทางตรง, ค่าแรงทางตรง, ต้นทุนค่าโสหุ้ย, สินค้าคงคลัง, ค่าใช้จ่ายในการขาย, ค่าใช้จ่ายในการบริหาร, รายได้และค่าใช้จ่าย งบประมาณทางการเงินประกอบด้วยงบประมาณ: การลงทุน (การลงทุนด้านทุน) งบประมาณกระแสเงินสด (เงินสด) การคาดการณ์งบดุล (งบดุล) งบประมาณรวมประกอบด้วยงบประมาณหลัก ซึ่งการจัดทำเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กรที่ใช้การจัดทำงบประมาณ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและสาขากิจกรรม งบประมาณหลักคืองบประมาณรวมที่มีรูปแบบมาตรฐาน ซึ่งรวมถึงการคาดการณ์งบดุล งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย และงบประมาณกระแสเงินสด “ เมื่อจัดทำงบประมาณสำหรับแผนกโครงสร้างและบริการขององค์กรจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากหลักการสลายตัว ความจริงที่ว่างบประมาณแต่ละระดับในระดับที่ต่ำกว่านั้นเป็นรายละเอียดของงบประมาณในระดับที่สูงกว่า ระดับสูง» .

มีการถกเถียงเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างแนวคิดเรื่อง "แผน" และ "งบประมาณ" ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์ตะวันตก โดยเฉพาะในภาษาอังกฤษ มีความแตกต่างที่ชัดเจนระหว่างแนวคิดเหล่านี้ นักเขียนในประเทศบางคนก็มีความเห็นแบบเดียวกัน อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติภายในประเทศความแตกต่างระหว่างแผนทางการเงินและงบประมาณไม่มีนัยสำคัญใคร ๆ ก็สามารถพูดได้ว่าแนวคิดเหล่านี้เหมือนกันเนื่องจากในโครงสร้างและเนื้อหางบประมาณพื้นฐานข้างต้นเหมือนกันกับแผนกำไรขาดทุนกระแสเงินสดและการวางแผน งบดุลซึ่งรวบรวมในทางปฏิบัติในอดีตที่ผ่านมา

งบประมาณสามารถจำแนกได้ด้วยเหตุผลที่แตกต่างกัน

จากการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลง จะแยกความแตกต่างระหว่างงบประมาณที่เข้มงวด ตัวชี้วัดดิจิทัลที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี และงบประมาณที่ยืดหยุ่นซึ่งสามารถปรับเอกสารการวางแผนเป็นระยะเพื่อสะท้อนผลการดำเนินงาน ตามระดับของความต่อเนื่อง งบประมาณแบบแยกส่วนและแบบหมุนเวียนจะแตกต่างกัน และตามการวางแนวเป้าหมาย - เชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี

มีสองวิธีหลักในการจัดทำงบประมาณ วิธีการแบบดั้งเดิม - การวางแผนดำเนินการจากระดับที่ทำได้เช่น ตามงบประมาณที่ผ่านมา วิธีศูนย์ใช้สำหรับองค์กรใหม่หรือเมื่อปรับโครงสร้างกิจกรรมขององค์กรที่มีอยู่

มีสองวิธีหลักในการสร้างงบประมาณ:

1. การจัดทำงบประมาณจากล่างขึ้นบนเริ่มต้นด้วยงบประมาณการขาย ขึ้นอยู่กับจำนวนการขายและต้นทุนที่เกี่ยวข้องจะได้รับตัวชี้วัดทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรซึ่งจะถูกรวบรวมเป็นงบประมาณโดยรวมขององค์กร

2. การจัดทำงบประมาณ "จากบนลงล่าง" (รายละเอียด) เริ่มต้นด้วยฝ่ายบริหารขององค์กรที่กำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ เมื่อเราย้ายไปยังระดับที่ต่ำกว่าของโครงสร้างตัวบ่งชี้เหล่านี้จะมีรายละเอียดมากขึ้นเรื่อย ๆ และรวมอยู่ในแผน ของแผนกต่างๆ

มาดูงบประมาณหลักๆ กัน

งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายจะแสดงรายได้ที่บริษัทได้รับในระหว่างระยะเวลาการวางแผน ต้นทุนที่เกิดขึ้น และสะท้อนถึงจำนวนกำไรที่คาดการณ์ไว้ ส่วนใหญ่แหล่งข้อมูลนำมาจากงบประมาณการดำเนินงาน เพื่อให้กระบวนการวางแผนง่ายขึ้นสามารถจัดทำงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบที่เหมือนกับรายงานกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ (ภาคผนวก 2) หรือแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของงบการเงิน ตัวชี้วัดจะแสดงเป็นรายไตรมาส นอกจากนี้ ในบรรทัดสุดท้าย คุณสามารถแสดงกำไรสะสมตามเกณฑ์คงค้างได้

งบประมาณกระแสเงินสด - ครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมด ซึ่งแสดงถึงกระบวนการกระแสเงินสดที่ต่อเนื่อง กระแสเงินสดสามารถจำแนกได้:

ตามขนาดของการให้บริการกระบวนการทางเศรษฐกิจ - สำหรับองค์กรโดยรวม, ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ, โดยแผนกโครงสร้าง, โดยการดำเนินธุรกิจ;

ในทิศทางของกระแสเงินสด - บวกซึ่งหมายถึงการไหลเข้าของเงินทุนและลบ - การไหลออกของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน หากความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออกเป็นบวก เรียกว่าการไหลเข้าสุทธิของเงินทุน ในทางกลับกัน หากความแตกต่างเป็นลบ เรียกว่าการไหลออกสุทธิ

ตามประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ กระแสเงินสดจะถูกประเมินสำหรับกิจกรรมดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุน กิจกรรมปัจจุบันถือเป็นกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าอุตสาหกรรมและเกษตรกรรมและการให้บริการ กิจกรรมขององค์กรมีลักษณะเชิงบวกหากกระแสเงินสดรับหลักเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงาน กิจกรรมการลงทุนเป็นกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและการขายอสังหาริมทรัพย์ การก่อสร้าง และการลงทุนด้านทุนอื่น ๆ กิจกรรมการลงทุนมักก่อให้เกิดกระแสเงินสดไหลออก จากกิจกรรมทางการเงิน ขนาดและองค์ประกอบของทุนจดทะเบียนขององค์กรและกองทุนที่ยืมมาจึงเปลี่ยนแปลงไป

งบประมาณกระแสเงินสดสะท้อนถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดที่คาดหวังสำหรับกิจกรรมสามประเภทในระหว่างปี งบประมาณจะถือเป็นที่สิ้นสุดหากมีแหล่งสำหรับครอบคลุมการขาดดุล กระแสเงินสดสามารถวางแผนได้ไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแต่ละแผนกด้วย

กระบวนการจัดทำงบประมาณสิ้นสุดลงด้วยการเตรียมการคาดการณ์งบดุล การคาดการณ์งบดุลควรประกอบด้วยสองส่วนที่เท่ากัน - สินทรัพย์และหนี้สิน การคาดการณ์งบดุลขึ้นอยู่กับงบดุล ณ ต้นงวดโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดหวังซึ่งพิจารณาโดยใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายและงบประมาณกระแสเงินสด

นอกจากนี้บางครั้งมีการพัฒนางบประมาณภาษีซึ่งสะท้อนถึงระดับและระยะเวลาที่วางแผนไว้ของการชำระภาษีและการชำระที่จำเป็นอื่น ๆ ให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณอื่น ๆ งบประมาณภาษีจะถูกคำนวณสำหรับองค์กรโดยรวมเท่านั้น

เนื่องจากสภาพแวดล้อมของตลาดมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา จึงมีความจำเป็นต้องปรับแผนทางการเงินในปัจจุบันให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในระหว่างปี ปัญหานี้แก้ไขได้ด้วยการจัดทำแผนทางการเงินเพื่อการปฏิบัติงาน

3.3 แผนทางการเงินการดำเนินงาน

แผนธุรกิจทางการเงิน

“การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการ - การพัฒนาเป้าหมายการวางแผนระยะสั้น (มาตรการปฏิบัติการ) เพื่อจัดหาเงินทุนสำหรับต้นทุนที่วางแผนไว้” การจัดทำแผนทางการเงินในการปฏิบัติงานเป็นสิ่งจำเป็นในการดำเนินการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีและรับรองเสถียรภาพของบริการทั้งหมดขององค์กร แผนปฏิบัติการจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาตั้งแต่หลายวันจนถึงหลายเดือน

ในกระบวนการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการมีการดำเนินการดังต่อไปนี้:

ข้อกำหนดของเป้าหมายงบประมาณที่จัดตั้งขึ้นสำหรับตัวบ่งชี้ที่แคบลง, แผนกโครงสร้าง (ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน) สำหรับ เวลาอันสั้นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการนำไปปฏิบัติ

ควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณขององค์กรซึ่งรวมถึงการกำหนดวงกลมของผู้ควบคุมรายการตัวบ่งชี้การควบคุมการรวบรวมข้อมูลการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตามจริงการระบุและวิเคราะห์การเบี่ยงเบนการระบุสาเหตุการตัดสินใจในการปรับงบประมาณหรือการควบคุมที่รัดกุม มากกว่าการดำเนินการ

การเชื่อมโยงตัวชี้วัดทางการเงินกับการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์วัสดุ - กำหนดระดับสินค้าคงคลังที่เหมาะสมที่สุด

การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ - รับประกันสภาพคล่องขององค์กร ลดต้นทุนการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง รักษาตารางการผลิต และรับประกันการขาย

ผลลัพธ์ของการวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการคือการจัดทำ "ปฏิทินการชำระเงิน (แผนเงินสด (งบประมาณ) งบประมาณเงินสดในการดำเนินงาน) สำหรับเดือน (ไตรมาส) ที่จะถึงนี้โดยแจกแจงตามทศวรรษหรือวัน"

“ ปฏิทินการชำระเงินเป็นแผนสำหรับจัดระเบียบการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรซึ่งแหล่งที่มาของการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงระยะเวลาหนึ่งเกี่ยวข้องกับปฏิทิน” ปฏิทินการชำระเงินช่วยให้คุณมั่นใจได้ถึงความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กรอย่างต่อเนื่อง

การจัดทำปฏิทินการชำระเงินนั้นดำเนินการในหลายขั้นตอน:

1. ป้อนการชำระเงินและรายรับตามแผนจากกิจกรรมการดำเนินงาน

2. ป้อนข้อมูลการชำระเงินและรายได้จากกิจกรรมการลงทุน

3. ป้อนการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินตามแผนจากกิจกรรมทางการเงิน

4. การก่อตัวของดุลกระแสเงินสดขั้นกลาง

5. การกำหนดความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมหรือโอกาสในการลงทุนระยะสั้น

6. การก่อตัวของยอดเงินสดสุดท้าย

ปฏิทินการชำระเงินรวบรวมบนพื้นฐานของฐานข้อมูลที่แท้จริงเกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กร ส่วนประกอบซึ่งเป็นแหล่งเอกสารเช่นสัญญา ใบแจ้งหนี้ คำสั่งจ่ายเงิน ตารางการจัดส่งสินค้า และการจ่ายเงินเดือน ฝ่ายนิติบัญญัติ กำหนดเวลาการชำระภาระผูกพันทางการเงินต่องบประมาณ, กองทุนนอกงบประมาณ, คู่สัญญา ฯลฯ

ตามเอกสารหลักที่เข้ามา ปฏิทินของการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินที่มีลำดับความสำคัญจะถูกกรอก ซึ่งกำหนดตามวันที่ ซึ่งโดยปกติจะอยู่ภายในหนึ่งเดือน ปฏิทินนี้สามารถกรอกด้วยตนเองหรือโดยอัตโนมัติโดยใช้แพ็คเกจซอฟต์แวร์แอปพลิเคชัน

แบบฟอร์มและวิธีการรวบรวมปฏิทินการชำระเงินคล้ายกับงบประมาณกระแสเงินสด (ภาคผนวก 7) ปฏิทินการชำระเงินจะรวบรวมตามปฏิทินลำดับการชำระเงิน

เกณฑ์สำหรับคุณภาพของการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงานคือการปฏิบัติตามภาระผูกพันในเวลาที่เหมาะสมโดยมียอดคงเหลือสุดท้ายเป็นศูนย์ในกิจกรรมการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายที่เกินรายได้ที่คาดหวังหมายความว่าความสามารถขององค์กรไม่เพียงพอที่จะครอบคลุม เพื่อหลีกเลี่ยงการขาดดุลงบประมาณต้องตัดสินใจลำดับการชำระบิลล่วงหน้า ในการดำเนินการนี้ การชำระเงินตามแผนทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นกลุ่มตามระดับความสำคัญ

การชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญอันดับแรกในกรณีส่วนใหญ่ได้แก่:

ค่าจ้างพนักงาน

· การชำระภาษี

· การชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์รายใหญ่

·การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับจากธนาคาร

· การชำระเงินอื่นๆ

กลุ่มของการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญรองลงมา การชำระเงินที่ดำเนินการหลังจากการชำระเงินที่มีลำดับความสำคัญรองลงมา ได้แก่:

· โบนัสและผลตอบแทนในช่วงปลายปี

·การชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ

· การซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักและการชำระเงินอื่นๆ

หากผลจากการขาดดุลมีเงินไม่เพียงพอที่จะชำระเงินตามลำดับความสำคัญ คุณสามารถระดมเงินที่ยืมมาในรูปของเงินกู้ระยะสั้นได้ นอกจากนี้หนึ่งในแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนระยะสั้นสำหรับองค์กรคือการชำระบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ล่าช้า อย่างไรก็ตามอาจมีผลกระทบทั้งในรูปของค่าปรับ บทลงโทษ และการเสื่อมเสียชื่อเสียงทางธุรกิจขององค์กร บ่อยครั้งที่การขาดแคลนอาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดในกระบวนการวางแผน ในกรณีนี้อาจตัดสินใจแก้ไข (ปรับ) งบประมาณได้

เงินสดส่วนเกินที่เกิดจากกิจกรรมขององค์กรอาจมีทั้งผลกระทบเชิงบวกและเชิงลบ ด้านลบจะแสดงในการสูญเสียรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากการลงทุนระยะสั้นที่เป็นไปได้ของกองทุนอิสระ ซึ่งส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์และทุนจดทะเบียนขององค์กร ด้านบวกคือมีการสร้างเงินสำรองจำนวนมากในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ดังนั้นในกระบวนการวางแผนกระแสเงินสดจึงจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินสดที่เหมาะสมที่สุด

เพื่อให้กระบวนการวางแผนเป็นอัตโนมัติในสภาวะสมัยใหม่ จำเป็นต้องมีการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ ซึ่งรวมถึงซอฟต์แวร์ ฮาร์ดแวร์และโทรคมนาคมที่เหมาะสม บุคลากรที่ได้รับการฝึกอบรมและจัดระเบียบ

การวางแผนทางการเงินเชิงปฏิบัติการเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อควบคุมการรับรายได้จริงเข้าสู่บัญชีกระแสรายวันขององค์กรและการใช้จ่ายทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ แผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงานช่วยเสริมแผนปัจจุบัน

ดังนั้นเฉพาะการใช้ระบบทั้งหมดของแผนทางการเงินข้างต้นซึ่งมีข้อกำหนดและเป้าหมายที่แตกต่างกันเท่านั้นจึงจะทำให้การจัดการองค์กรมีประสิทธิผลเป็นไปได้

3. การวางแผนทางการเงินในปัจจุบัน

ในสภาวะที่ไม่แน่นอนต้องอาศัยการพึ่งพาอย่างสูง ปัจจัยภายนอกการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง และความคาดหวังด้านเงินเฟ้อ ทำให้องค์กรในประเทศจำนวนมากประสบปัญหาในการคาดการณ์และการวางแผนสำหรับอนาคต ดังนั้นพวกเขาจึงมุ่งเน้นไปที่การวางแผนในปัจจุบัน (ระยะสั้น)

ระบบการวางแผนปัจจุบันของกิจกรรมทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับกลยุทธ์ทางการเงินที่พัฒนาแล้วและนโยบายทางการเงินสำหรับบางแง่มุมของกิจกรรมทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ การวางแผนทางการเงินประเภทนี้ประกอบด้วยการพัฒนาแผนทางการเงินปัจจุบันประเภทเฉพาะที่ช่วยให้องค์กรสามารถกำหนดแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับการพัฒนาในช่วงเวลาที่จะมาถึงสร้างโครงสร้างของรายได้และต้นทุนรับประกันความสามารถในการละลายและกำหนดโครงสร้างของ สินทรัพย์และทุนขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่วางแผนไว้ การวางแผนทางการเงินอย่างต่อเนื่องถือเป็นส่วนสำคัญ แผนระยะยาวและแสดงถึงข้อกำหนดของตัวชี้วัด

การวางแผนทางการเงินในปัจจุบันรวมถึงการพัฒนา:

– แผนทางการเงินสำหรับกิจกรรมหลัก

– แผนทางการเงินสำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก

– แผนทางการเงินปัจจุบัน

– การคำนวณตัวบ่งชี้ของแผนทางการเงินปัจจุบัน (ภาษี, กำไร, ค่าเสื่อมราคา, หนี้สินที่ยั่งยืน, การเพิ่มขึ้นของบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง)

– เครดิต, แผนสกุลเงิน, แผนภาษี (งบประมาณ)

– แผนกระแสเงินสดซึ่งขึ้นอยู่กับการกำหนดทุนสำรองสภาพคล่อง

– แผนทางการเงินการดำเนินงาน

เอกสารการวางแผนทั้งหมดอิงตามแหล่งข้อมูลเดียวกันและต้องสอดคล้องกัน

เอกสารการวางแผนทางการเงินปัจจุบันจัดทำขึ้นเป็นระยะเวลาหนึ่งปี สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลของสภาวะตลาดโดยทั่วไปจะลดระดับลงในช่วงเวลาหนึ่งปี นอกจากนี้ช่วงเวลานี้ยังเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เพื่อรับรองความถูกต้องของผลลัพธ์ ระยะเวลาการวางแผนจะแบ่งออกเป็นหน่วยการวัดที่เล็กกว่า: ครึ่งปีและไตรมาส

วัตถุประสงค์หลักของการสร้างเอกสารเหล่านี้คือเพื่อประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการวางแผน แผนทางการเงินปัจจุบันได้รับการพัฒนาตามข้อมูลที่มีลักษณะดังนี้:

– กลยุทธ์ทางการเงินขององค์กร

– ผลการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า

– ปริมาณการผลิตและการขายตามแผนรวมถึงตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ของกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กร

– ระบบบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับต้นทุนของทรัพยากรส่วนบุคคลที่พัฒนาขึ้นในองค์กร

– ระบบภาษีในปัจจุบัน

– ระบบอัตราค่าเสื่อมราคาในปัจจุบัน

– อัตราดอกเบี้ยสินเชื่อและเงินฝากเฉลี่ยในตลาดการเงิน

พิจารณาเนื้อหาของแผนปัจจุบันหลักที่ร่างขึ้นที่องค์กร แผนทางการเงินชั้นนำในสภาวะสมัยใหม่คือยอดรายได้และค่าใช้จ่ายที่คำนวณได้ในปัจจุบัน มันถูกรวบรวมสำหรับปีโดยมีรายละเอียดรายไตรมาส

การพัฒนาแผนทางการเงินประกอบด้วยห้าขั้นตอนหลัก:

– การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

– การพัฒนานโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับปีวางแผน

– จัดทำการคำนวณและตารางที่แสดงถึงจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้

– นำเป้าหมายที่วางแผนไว้ไปยังแผนกและบริการขององค์กรและผู้ดำเนินการเฉพาะ

– การพัฒนารายงานการดำเนินการตามแผนทางการเงิน

ในระยะแรกดำเนินการ การวิเคราะห์ทางการเงินรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) และต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ขาย กำไร ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต ผลิตภัณฑ์ สินทรัพย์ และทุนจดทะเบียนในช่วงเวลาก่อนระยะเวลาที่วางแผนไว้ จะกำหนดความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่องขององค์กร

ในระยะที่สองเลือกลำดับความสำคัญของนโยบายการบัญชีขององค์กรในเรื่องรายได้จากการขาย ค่าเสื่อมราคา และการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง

ในขั้นตอนที่สามมีการคำนวณตัวบ่งชี้ส่วนบุคคลของแผนทางการเงินแผนถูกจัดทำขึ้นในรูปแบบที่แน่นอนและได้รับการอนุมัติ

ในระดับแผนกโครงสร้างขององค์กรสามารถร่างงบประมาณและการประมาณการได้ซึ่งครอบคลุมกระแสเงินสดทั้งหมดและรวมถึง: งบประมาณสำหรับต้นทุนวัสดุ งบประมาณค่าเสื่อมราคา งบประมาณการใช้พลังงาน งบประมาณกองทุนค่าจ้าง งบประมาณภาษี การประมาณการศึกษา และรายจ่ายของกองทุนที่เกิดจากกำไร งบประมาณรวมขององค์กรเท่ากับผลรวมของงบประมาณต้นทุนของแผนกโครงสร้าง งบประมาณภาษีและเครดิต

ขั้นตอนที่สี่เกี่ยวข้องกับการสื่อสารงานของแผนทางการเงินประจำปีที่ได้รับอนุมัติไปยังแผนกและบริการขององค์กร ในเวลาเดียวกัน สามารถปรับงบประมาณและการประมาณการของแผนกโครงสร้างขององค์กรได้ (แผนกการตลาด การกำหนดราคา การวางแผน)

ขั้นตอนที่ห้าจัดให้มีการพัฒนารายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนทางการเงิน (งบประมาณ, การประมาณการ) รายงานทำหน้าที่เป็นฐานข้อมูลสำหรับการวางแผนทางการเงินในช่วงต่อๆ ไป น่าเสียดายที่งานนี้ไม่ได้ดำเนินการโดยหลายองค์กร

ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายโดยประมาณจะถูกรวบรวมสำหรับปีโดยมีรายละเอียดรายไตรมาส อาจมีสามหรือสองส่วน ในกรณีแรกจะประกอบด้วยส่วนต่างๆ:

– รายได้และการรับเงินทุน

– ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน

– ความสัมพันธ์กับงบประมาณ (การจัดสรรงบประมาณและการชำระงบประมาณ)

มีความสัมพันธ์บางอย่างระหว่างส่วนของแผนทางการเงิน ยอดรวมของส่วนแรกบวกการจัดสรรจากงบประมาณจะต้องเท่ากับยอดรวมของส่วนที่สองบวกการชำระเงินเข้างบประมาณ หากแผนทางการเงินปัจจุบันมีสองส่วน การจัดสรรงบประมาณจะถูกบันทึกในส่วนที่ 1 “รายได้และการรับเงิน” และการชำระงบประมาณจะถูกบันทึกไว้ในส่วนที่ 2 “ค่าใช้จ่ายและการโอนเงิน” (ตารางที่ 6)

ตารางที่ 6 - แผนทางการเงินปัจจุบันขององค์กร

ดัชนี		ดัชนี
หมวดที่ 1 รายได้และการรับเงิน		หมวดที่ 2 ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน
กำไรทั้งหมด: – จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) – ความสมดุลของรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย (กำไร) – ยอดคงเหลือของธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ (กำไร)		เงินสมทบกองทุนสำรองที่เกิดขึ้นตามกฎหมาย
การหักค่าเสื่อมราคา		การลงทุนระยะยาวในสินทรัพย์ถาวร
เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมเพื่อการลงทุน
สินเชื่อเพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน (เป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี)		การชำระคืนเงินกู้ระยะยาวและดอกเบี้ยสำหรับพวกเขา
รายได้จากกองทุนนวัตกรรม		การลงทุนเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน
ความช่วยเหลือทางการเงินฟรี		ชำระคืนเงินกู้เพื่อเติมเงินทุนหมุนเวียน
หนี้สินที่ยั่งยืนเพิ่มขึ้น
รายได้และรายรับอื่น ๆ
		การจ่ายเงินปันผล
		การหักเงินเพื่อการกุศล
		ค่าใช้จ่ายในการสนับสนุนทางสังคมและสิ่งจูงใจทางวัตถุ
		ค่าใช้จ่ายและการหักเงินอื่นๆ
รายได้รวมและรายรับ		ค่าใช้จ่ายและการหักเงินทั้งหมด
หมวดที่ 3 ความสัมพันธ์กับงบประมาณ
การจัดสรรงบประมาณ		การชำระเงินตามงบประมาณ
เงินทุนเป้าหมายและรายได้งบประมาณ		ภาษีเงินได้
		ภาษีท้องถิ่นที่จ่ายจากกำไร
การจัดสรรทั้งหมด		รวมการชำระเงินตามงบประมาณ

ในส่วนแรกแผนทางการเงินปัจจุบันแสดงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม ค่าเสื่อมราคาค้างรับ และทรัพยากรที่ดึงดูดมาในระยะยาว

ในส่วนที่สองแผนดังกล่าวสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายในการขยายและการปรับปรุงอุปกรณ์ทางเทคนิคของการผลิตการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน การพัฒนาสังคม, การชำระคืนเงินกู้ธนาคารระยะยาวและเงินกู้ยืม, การศึกษา เงินสำรองและค่าใช้จ่ายอื่นๆ จากกำไรสุทธิ

ส่วนที่สามรวมถึงการชำระงบประมาณ (ภาษีเงินได้ เช่นเดียวกับภาษีท้องถิ่นที่จ่ายจากกำไร) และเงินที่ได้รับจากงบประมาณเพื่อใช้เป็นเงินทุนสำหรับการลงทุน เงินอุดหนุน และเงินอุดหนุน ในตอนท้ายของแผนทางการเงินภาษีและการหักเงินที่เกิดจากราคาต้นทุนหรือรวมอยู่ในราคาขายที่เกินกว่าราคาการผลิตอาจระบุไว้ในรูปแบบของใบรับรอง

เมื่อพัฒนาแผนทางการเงินในปัจจุบัน จำเป็นต้องให้แน่ใจว่าการลงทุนแต่ละประเภทเชื่อมโยงกับแหล่งเงินทุน

โดยธรรมชาติแล้ว แผนทางการเงินประจำปีเป็นแผนเชิงปริมาณที่เข้มงวด แผนทางการเงินประจำปีช่วยให้คุณคาดการณ์จำนวนรายได้สุทธิและความเป็นไปได้ของการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุน นี่เป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรต่างๆ เนื่องจากเป็นแผนประจำปีที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิตและผลกำไรที่สมเหตุสมผล

แผนทางการเงินประจำปีไม่ได้สะท้อนถึงทรัพยากรทางการเงินทั้งหมด ด้วยเหตุนี้คุณจึงไม่สามารถจำกัดตัวเองให้วาดมันขึ้นมาได้ จำเป็นต้องมีแผนทางการเงินอื่น ๆ ด้วย

เอกสารสำคัญสำหรับการจัดการกระแสเงินสดปัจจุบันขององค์กรคือแผนการไหลของเงินทุนในบัญชีธนาคารและเงินสด (ดุลการชำระเงิน)

ความจำเป็นในการเตรียมการนั้นพิจารณาจากข้อเท็จจริงที่ว่าต้นทุนจำนวนมากที่แสดงเมื่อถอดรหัสแผนกำไรและขาดทุนไม่ได้สะท้อนให้เห็นในขั้นตอนการชำระเงิน แผนกระแสเงินสดประจำปีจะแบ่งออกเป็นรายไตรมาสและรายเดือน เนื่องจากในระหว่างปีความต้องการเงินสดอาจแตกต่างกันอย่างมากและในไตรมาส (เดือน) ใดก็ตามอาจขาดทรัพยากรทางการเงิน นอกจากนี้ การแบ่งแผนรายปีออกเป็นระยะเวลาสั้น ๆ ยังช่วยให้คุณติดตามการซิงโครไนซ์กระแสเงินสดและขจัดช่องว่างเงินสด

โดยปกติจะมีการจัดทำแผนกระแสเงินสดสำหรับทั้งองค์กร ในเนื้อหานั้นใกล้เคียงกับยอดคงเหลือของค่าใช้จ่ายเงินสดและใบเสร็จรับเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจและปฏิทินการชำระเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนทางการเงินในการดำเนินงาน

แผนประกอบด้วยสองส่วนหลัก: รายได้และค่าใช้จ่าย ส่วนรายได้แสดงถึงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน รายได้จากรายได้จากการดำเนินงานและการดำเนินงาน และรายได้อื่นที่องค์กรคาดว่าจะได้รับในระหว่างปี

ด้านรายจ่ายสะท้อนถึงต้นทุนในการผลิตสินค้าที่จำหน่าย จำนวนภาษีที่ชำระ การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้ธนาคาร และการใช้กำไรสุทธิ แผนรูปแบบนี้ช่วยให้องค์กรสามารถตรวจสอบความเป็นจริงของแหล่งที่มาของเงินทุนและปรับค่าใช้จ่ายความบังเอิญที่เกิดขึ้นและกำหนดจำนวนความต้องการเงินทุนที่ยืมได้ทันเวลา ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทนั้นถูกสร้างขึ้นตามความแตกต่างระหว่างมูลค่ารวมของส่วนรายได้และรายจ่ายของแผน

แผนกระแสเงินสดสามารถจัดทำได้สองวิธี: ทางตรงและทางอ้อม

วิธีการทางตรงขึ้นอยู่กับการคำนวณการไหลเข้า (รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และรายได้อื่น รายได้จากการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน) และการไหลออก (การชำระเงินตามใบเรียกเก็บเงินของซัพพลายเออร์ การคืนทุนที่ยืมมาที่ได้รับ) ของเงินทุน

ด้วยวิธีการโดยตรง กระแสเงินสดหมายถึงความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าของเงินทุนทั้งหมดในองค์กรสำหรับกิจกรรมสามประเภทและการไหลออก (ตารางที่ 7)

มันถูกกำหนดให้เป็นความสมดุลที่จุดเริ่มต้น โดยคำนึงถึงการไหลในช่วงเวลาที่กำหนด

ตารางที่ 7 - งบกระแสเงินสดจัดทำโดยใช้วิธีโดยตรง

	ดัชนี
	เงินทุนทั้งหมดที่ได้รับ รวมทั้ง: รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ งาน บริการ รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น เงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อ การจัดสรรงบประมาณ การจัดหาเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ ใบเสร็จรับเงินฟรี การรับสินเชื่อและเงินกู้ยืม เงินปันผลดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงิน อุปทานอื่น ๆ
	รวมยอดเงินที่ส่งไป รวมไปถึง: ชำระค่าสินค้าที่ซื้อ งาน บริการ ค่าจ้าง การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม การมีส่วนร่วมทางสังคม การออกเงินทดรอง ชำระค่าหุ้นร่วมก่อสร้าง การลงทุนทางการเงิน การจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ย การชำระคืนเงินกู้และการกู้ยืม การชำระเงินอื่น ๆ
	ยอดเงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด

ดังนั้นยอดคงเหลือจึงถูกจัดทำขึ้นสำหรับกิจกรรมสามประเภทขององค์กร:

– กิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน)

– กิจกรรมการลงทุน

– กิจกรรมทางการเงิน

หลังจากนั้นจะมีการคำนวณกระแสเงินสดในงบดุลขั้นสุดท้าย องค์ประกอบเริ่มต้นของวิธีทางตรงคือรายได้ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทขององค์กร

1. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน) สะท้อนถึงการไหลเข้าและไหลออกของกองทุนเหล่านี้ในระหว่างการดำเนินงานที่ให้รายได้สุทธิจากกิจกรรมหลัก แหล่งเงินสดทั่วไปส่วนใหญ่ในส่วนนี้คือ:

– รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

– การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่มั่นคง

– การจัดสรรงบประมาณและอื่น ๆ

ขอบเขตทั่วไปของค่าใช้จ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องกับส่วนนี้คือ:

– ค่าจ้างคนงาน;

– การชำระภาษี

– การชำระดอกเบี้ยเงินกู้และเงินกู้ยืม

– การซื้อวัตถุดิบ วัสดุที่จะใช้ในกระบวนการผลิต เป็นต้น

ความแตกต่างระหว่างผลรวมของการรับเงินสดข้างต้นและค่าใช้จ่ายเรียกว่าเงินสดไหลเข้า (ไหลออก) สุทธิที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก (ปัจจุบัน) ขององค์กร

2. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุนเกิดจากการได้มา การก่อสร้าง (ไหลออก) และการขาย (ไหลเข้า) สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ เงินทุนมาจาก:

– การตัดจำหน่ายตามแผน (โดยการขาย) อาคารอุปกรณ์รายได้ที่จะได้รับจากหลักทรัพย์ที่เป็นขององค์กร

– กำไรจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ

– ประหยัดสำหรับงานก่อสร้างและงานวัสดุที่ดำเนินการในเชิงเศรษฐกิจ

ใช้เงินทุนไปกับ:

– การจัดหาและการก่อสร้างอาคารและอุปกรณ์

– การลงทุนในหุ้นและหนี้สินระยะยาวของวิสาหกิจอื่น

– การได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ใช้ในกิจกรรมหลัก

– ดำเนินการ R&D และอื่น ๆ

ความแตกต่างระหว่างการรับและรายจ่ายของเงินทุนในส่วนนี้เรียกว่าการไหลเข้า (ไหลออก) สุทธิของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน

3. กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงินสะท้อนถึงการระดมทุนระยะยาวในรูปของเงินสดเพื่อใช้ในกิจกรรมขององค์กร (ไหลเข้า) และการจ่ายเงินให้กับผู้ถือหลักทรัพย์ (ไหลออก)

กิจกรรมทางการเงินควรนำไปสู่การเติบโตของกองทุนในการกำจัดองค์กรเพื่อการสนับสนุนทางการเงินของกิจกรรมหลักและการลงทุน

ตารางที่ 8 - องค์ประกอบของกระแสเงินสดตามประเภทของกิจกรรม

แคว	ไหลออก
กิจกรรมเบื้องต้น
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์	การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
การรับบัญชีลูกหนี้	การจ่ายค่าจ้าง
เงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ	การจ่ายเงินให้กับงบประมาณของรัฐและกองทุนนอกงบประมาณ
เงินทดรองจากผู้ซื้อ	การชำระดอกเบี้ยเงินกู้
	การจ่ายเงินกองทุนเพื่อการบริโภค
	การชำระคืนเจ้าหนี้การค้า
กิจกรรมการลงทุน
การขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน งานระหว่างก่อสร้าง	การลงทุนเพื่อการพัฒนาการผลิต
การรับเงินจากการขายเงินลงทุนระยะยาว	การลงทุนทางการเงินระยะยาว
เงินปันผล เปอร์เซ็นต์ของการลงทุนทางการเงินระยะยาว
กิจกรรมทางการเงิน
เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม	การชำระคืนเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืม
เงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม	การชำระคืนเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม
รายได้จากการออกหุ้น	การจ่ายเงินปันผล
การจัดหาเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ	การชำระบิล

องค์กรต่างๆ แก้ไขปัญหาทางการเงินด้วยเครื่องมือที่หลากหลาย ตั้งแต่การวางหลักทรัพย์ (พันธบัตร หุ้นบุริมสิทธิและหุ้นสามัญ) ไปจนถึงสินเชื่อและการเช่าซื้อจากธนาคาร ซึ่งสะท้อนให้เห็นในแหล่งที่มาของรายได้ในส่วนนี้

กระแสเงินสดจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงินแสดงถึงการจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในรูปแบบของเงินปันผล รวมถึงการชำระค่าหุ้นที่พวกเขาซื้อคืนและให้กับเจ้าหนี้ขององค์กรในรูปแบบของการชำระเงินต้น เงินสดประเภทนี้เรียกว่ากระแสเงินสดเข้า (ไหลออก) สุทธิของเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงิน

โปรดทราบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตจะไม่สะท้อนอยู่ในแผนกระแสเงินสด เนื่องจากจะถูกเรียกเก็บก่อนสร้างกำไร

การใช้แผนรูปแบบนี้ องค์กรสามารถตรวจสอบความเป็นจริงของแหล่งเงินทุนและความถูกต้องของค่าใช้จ่าย และกำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้สำหรับความต้องการเงินทุนที่ยืมมา

วิธีทางอ้อมขึ้นอยู่กับการปรับปรุงกำไรสุทธิตามลำดับเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ขององค์กร องค์ประกอบเริ่มต้นของวิธีทางอ้อมคือกำไร

ด้วยวิธีทางอ้อม พื้นฐานในการคำนวณคือกำไรสะสม ค่าเสื่อมราคา รวมถึงการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร (ตารางที่ 9)

ตารางที่ 9 - งบกระแสเงินสดจัดทำโดยวิธีทางอ้อม

	ดัชนี
	ยอดเงินสดคงเหลือต้นงวด
	กิจกรรมปัจจุบัน:
	ผลลัพธ์ทางการเงิน	กำไรสุทธิ
	การปรับเปลี่ยน: ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน บัญชีลูกหนี้ สินค้าคงคลังที่เหลืออยู่ ค่าใช้จ่ายในอนาคต บัญชีที่สามารถจ่ายได้ เงินสำรองของตัวเอง	ค่าเข้าชม ปฏิเสธ ปฏิเสธ ปฏิเสธ ปฏิเสธ	ปฏิเสธ
	กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมปัจจุบัน	ความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออก
	กิจกรรมการลงทุน: สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ทางการเงินระยะยาว ดอกเบี้ยและเงินปันผลจากสินทรัพย์ทางการเงินระยะยาว	การดำเนินการ การดำเนินการ การดำเนินการ การรับ	การเข้าซื้อกิจการ การเข้าซื้อกิจการ การเข้าซื้อกิจการ
	กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมลงทุน	ความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออก
	กิจกรรมทางการเงิน: เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม เงินกู้ยืมระยะยาวและการกู้ยืม การลงทุนทางการเงินระยะสั้น ส่วนของผู้ถือหุ้น (หุ้น) ดอกเบี้ยเงินปันผล	การรับ การรับ การดำเนินการ	การชำระคืน การชำระคืน การเข้าซื้อกิจการ
	กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน	ความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออก
	ยอดเงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด

เมื่อคำนวณจำนวนกระแสเงินสดโดยใช้วิธีทางอ้อมจะใช้รูปแบบต่อไปนี้:

I. กระแสเงินสดจากกิจกรรมหลัก

1. กำไรสุทธิ

2. ค่าเสื่อมราคา (+);

3. เพิ่ม (–) หรือลดลง (+) ในลูกหนี้

4. เพิ่ม (–) หรือลดลง (+) ในสินค้าคงเหลือและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ

5. การเพิ่มขึ้น (–) หรือลดลง (+) เจ้าหนี้การค้าและหนี้สินหมุนเวียนอื่น ๆ (ยกเว้นเงินกู้ยืมจากธนาคาร)

รวม: ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน

ครั้งที่สอง กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน

1. การเพิ่ม (–) ของสินทรัพย์ถาวรและการลงทุนที่ยังไม่เสร็จ

2. เพิ่ม (–) การลงทุนทางการเงินระยะยาว

3. กำไร (+) จากการขายสินทรัพย์ระยะยาว

รวม: ความสมดุลของกิจกรรมการลงทุน

สาม. กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน

1. เพิ่ม (+) ทุนโดยการออกหุ้นของตนเอง

2. ทุนจดทะเบียนลดลง (-) เนื่องจากการจ่ายเงินปันผลและการซื้อหุ้นคืน

3. เพิ่ม (+) หรือลดลง (–) ในสินเชื่อ เงินกู้ พันธบัตร ตั๋วเงิน

รวม: ยอดคงเหลือของกิจกรรมทางการเงิน

การเปลี่ยนแปลงเงินสดทั้งหมดจะต้องเท่ากับการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ของยอดเงินสดระหว่างสองรอบระยะเวลาการวางแผน

ข้อดีของวิธีทางตรงคือการคำนวณทางตรงและการครอบคลุมกระแสเงินสด อย่างไรก็ตามการคำนวณโดยใช้วิธีทางอ้อมจะแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกระแสเงินสดกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยรวมได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น เปิดเผยความสัมพันธ์ระหว่างแผนกำไรขาดทุนและแผนกระแสเงินสด

แผนการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจัดทำขึ้นสำหรับปีโดยมีรายละเอียดรายไตรมาสและสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันของธนาคาร พื้นฐานสำหรับการจัดทำคือปริมาณที่คาดหวังของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจากการขายสินค้า (งานบริการ) เพื่อการส่งออกตามสัญญาที่สรุปไว้ตลอดจนรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่วางแผนไว้จากการขายในตลาดภายในประเทศ รายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนอื่น ๆ และค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะเป็นสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อคำนวณรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจากการส่งออกสินค้าจะต้องคำนึงถึงการขายส่วนหนึ่งสำหรับรูเบิลด้วย

แผนสินเชื่อ (งบประมาณ) ถูกร่างขึ้นสำหรับไตรมาส ครึ่งปี หรือหนึ่งปี สะท้อนถึงการรับและการชำระคืนเงินกู้ธนาคารทั้งระยะสั้นและระยะยาวที่ได้รับเพื่อการผลิต การลงทุน ความต้องการตามฤดูกาล และวัตถุประสงค์อื่น ๆ (ตารางที่ 10)

ตารางที่ 10 - แผนสินเชื่อองค์กรสำหรับไตรมาส

ตัวชี้วัด
ยอดหนี้เงินกู้ต้นไตรมาส รวมทั้ง:
สำหรับเงินกู้ระยะสั้น
สำหรับเงินกู้ระยะยาว
การรับสินเชื่อ (ตามประเภทสินเชื่อและธนาคาร)
ช่วงเวลาสั้น ๆ
ระยะยาว
แผนการชำระคืนเงินกู้ รวมทั้ง:
ช่วงเวลาสั้น ๆ
ระยะยาว
ยอดหนี้เงินกู้ ณ สิ้นไตรมาส รวมทั้ง:
ช่วงเวลาสั้น ๆ
ระยะยาว

เมื่อมีการดำเนินกิจกรรมที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงินปัจจุบัน ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรจะถูกบันทึก ในกรณีนี้แผนเป็นผลมาจากการวางแผนในขณะที่รายงานมูลค่าที่แท้จริงจะแสดงตำแหน่งที่แท้จริงขององค์กรซึ่งจำเป็นสำหรับฝ่ายบริหารในการตัดสินใจ

จากการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จริงกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ จึงมีการดำเนินการควบคุมทางการเงิน เมื่อดำเนินการควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับประเด็นต่อไปนี้:

– การดำเนินการตามบทความของแผนทางการเงินปัจจุบันเพื่อระบุความเบี่ยงเบนและเหตุผลที่บ่งบอกถึงการปรับปรุงหรือการเสื่อมสภาพในสถานะทางการเงินขององค์กรและความจำเป็นในการบริหารจัดการเพื่อตอบสนองต่อสิ่งนี้

– กำหนดอัตราการเติบโตของรายได้และค่าใช้จ่ายในปีที่แล้วเพื่อระบุแนวโน้มการเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงิน

– ความพร้อมของวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน สถานะของสินทรัพย์การผลิตในช่วงต้นปีการวางแผนถัดไปเพื่อพิสูจน์ระดับเริ่มต้น

ข้อกำหนดและแนวคิดพื้นฐาน: แผนทางการเงินปัจจุบัน ปฏิทินการชำระเงิน ยอดรายได้และค่าใช้จ่าย รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ รายได้จากการเข้าร่วมทุน รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ขีดจำกัดคุ้มทุน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน กำไร (ขาดทุน) จากการดำเนินงานและกิจกรรมปกติ กำไรสุทธิ จากกิจกรรมดำเนินงานกำไรสุทธิ

3.1. แผนทางการเงินในปัจจุบันเป็นโปรแกรมการจัดการทางการเงินสำหรับองค์กร

3.3. พื้นฐานระเบียบวิธีสำหรับการดำเนินการและจัดทำแผนทางการเงิน

3.3.1. การวิเคราะห์แผนทางการเงินสำหรับองค์กร

3.3.2. การจัดทำร่างแผนทางการเงินสำหรับปีหน้า

3.3.3. ทิศทางหลักในการปรับปรุงรากฐานระเบียบวิธีของการวางแผนทางการเงินในองค์กร

หลังจากศึกษาเนื้อหาแล้วคุณจะรู้:

คุณสมบัติของการวางแผนทางการเงินปัจจุบันในองค์กร

ประเภทของแผนปัจจุบันและวัตถุประสงค์

แนวทางระเบียบวิธีในการสร้างแผนทางการเงิน

และคุณจะสามารถ:

เลือกรูปแบบของแผนทางการเงินปัจจุบันโดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กร

จัดทำแผนทางการเงิน

ประเมินประสิทธิผลของการวางแผนทางการเงินที่องค์กร

เราระบุทุนสำรองเพื่อเพิ่มความสามารถทางการเงินขององค์กร

แผนทางการเงินในปัจจุบันเป็นโปรแกรมการจัดการทางการเงินสำหรับองค์กร

แผนทางการเงินปัจจุบัน (งบประมาณ) มีบทบาทสำคัญในการรับประกันการดำเนินงานขององค์กรที่ประสบความสำเร็จ ขาดการเงิน

การวางแผนและการจัดระเบียบที่เหมาะสมของการวางแผนทางการเงินสามารถกลายเป็นหนึ่งในสาเหตุหลักของการสูญเสียขององค์กรได้ เมื่อเทียบกับการวางแผนทางการเงินแบบมองไปข้างหน้า การวางแผนในปัจจุบันอาศัยวิธีการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้น แผนทางการเงินประจำปีมีความแตกต่างและมีรายละเอียดมากขึ้น จะต้องมีความสัมพันธ์กับการดำเนินการและมาตรการเฉพาะ แผนทางการเงินปัจจุบันกำหนดตัวบ่งชี้เฉพาะของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรลำดับและระยะเวลาของการดำเนินงานสำหรับปีที่วางแผน

การจัดการทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสามารถมั่นใจได้ด้วยการวางแผนที่ดีของกระแสเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนของสินทรัพย์การผลิต การสร้างและการใช้รายได้เงินสด และทุนขององค์กรเอง

แผนทางการเงินที่พัฒนาแล้วขององค์กรรวบรวมไว้ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารนำหน้าด้วย:

การวิเคราะห์แนวโน้มการพัฒนาองค์กร

การพยากรณ์ทางเลือกต่างๆ สำหรับการพัฒนาองค์กร

การประเมินผลที่ตามมาจากการตัดสินใจ

เมื่อพัฒนาแผนทางการเงิน พวกเขาคำนึงถึงผลลัพธ์ของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในช่วง 3-5 ปีที่ผ่านมา การคาดการณ์ปริมาณกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุน กฎหมายปัจจุบันว่าด้วยการกำหนดราคา การเก็บภาษี กฎระเบียบระดับชาติ (มาตรฐาน) การบัญชี. การปรับสมดุลแผนทรัพยากรจะดำเนินการบนพื้นฐานทางเศรษฐกิจโดยคำนึงถึงสถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาการวางแผนและความเป็นไปได้ในการสร้างความมั่นคงทางการเงินในช่วงระยะเวลาการวางแผน

แผนทางการเงินที่ประหยัดเป็นโปรแกรมสำหรับจัดการเงินทุนขององค์กร ประกอบด้วยส่วนประกอบดังต่อไปนี้ (รูปที่ 3.1)

ในเหตุผลทางเศรษฐกิจของตัวชี้วัดแผนทางการเงิน ความสำคัญอย่างยิ่งมีทั้งความสามารถของผู้จัดการทางการเงินและระดับความถูกต้องของแผนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (สินค้า งาน บริการ) จำนวนสินทรัพย์การผลิตที่คาดการณ์ไว้ เนื่องจากตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นพื้นฐานเริ่มต้นสำหรับการพัฒนาแผนทางการเงิน การกำหนดปริมาณทรัพยากรทางการเงินตามแหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้ที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามแผน

ภารกิจขององค์กรคือเพื่อให้แน่ใจว่าการปฏิบัติตามตัวชี้วัดทางการเงินที่คาดการณ์ไว้ การใช้งานที่มีประสิทธิภาพเป็นเจ้าของและดึงดูดเงินทุน ทำให้มั่นใจในการควบคุมความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง

ความน่าเชื่อถือทางเครดิตและสภาพคล่องของภาระหนี้ความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการแข่งขันขององค์กร

ข้าว. 3.1. องค์ประกอบของแผนทางการเงิน

การใช้ชุดเครื่องมือ การจัดการทางการเงินเมื่อพัฒนาแผนทางการเงิน จะช่วยให้คุณคำนึงถึงปัจจัยภายนอกและภายในที่มีอิทธิพลต่อตัวบ่งชี้คุณภาพ กำหนดค่าที่เหมาะสมที่สุดและแนวความเสี่ยงทางการเงินที่สำคัญ

ตามวัตถุประสงค์ในการบริหารตลาดมีความโดดเด่นดังต่อไปนี้: ประเภทของแผนปัจจุบัน :

- แผนการดำเนินงานด้วยความช่วยเหลือในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในขอบเขตหน้าที่ต่างๆ

- ขณะเดียวกันก็มีการวางแผนซึ่งได้รับการพัฒนาเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินโครงการ (โปรแกรม) ใด ๆ ที่มีงานสำหรับการดำเนินงานการดำเนินการในลักษณะครั้งเดียว

- แผนงานที่มั่นคงซึ่งทำให้การตัดสินใจเกี่ยวกับการทำซ้ำเป็นมาตรฐาน

- แผนมาตรฐานตามคำแนะนำในการจัดตั้งนี่คือแผนปฏิบัติการที่รวมชุดขั้นตอนที่ต้องปฏิบัติตามในกระบวนการทำงานแต่ละงานให้สำเร็จ

การวางแผนทางการเงินมุ่งเป้าไปที่การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพและระบุเงินสำรองภายในเพื่อการปรับปรุง เพื่อจุดประสงค์นี้ องค์กร:

การใช้กำลังการผลิตอย่างสมเหตุสมผล

แนะนำเทคโนโลยีการผลิตใหม่และปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์

ปฏิบัติตามมาตรฐานต้นทุนด้านวัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน ผลิตภาพแรงงานที่คาดการณ์ไว้ และการเพิ่มประสิทธิภาพการลงทุนทางการเงิน

สร้างความมั่นใจในการทำกำไรจากการดำเนินงาน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

ดังนั้นแผนทางการเงินที่ประหยัดจึงเป็นโปรแกรมสำหรับจัดการการจัดตั้งตำแหน่งและการใช้ทุนทั้งหมดและทุนขององค์กร

พื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนทางการเงินปัจจุบัน (ระยะสั้น) คือ แผนยุทธศาสตร์และโปรแกรมการผลิต ด้วยการพัฒนาแผนทางการเงิน - เอกสารที่แสดงถึงวิธีการบรรลุเป้าหมายทางการเงินขององค์กร พวกเขารับประกันการเชื่อมโยงของรายได้และค่าใช้จ่าย ในกระบวนการวางแผนทางการเงินเมื่อใช้งานฟังก์ชั่นการจัดการองค์กร: ก) ระบุ เป้าหมายทางการเงินและแนวปฏิบัติของกิจการ b) กำหนดระดับของการปฏิบัติตามเป้าหมายเหล่านี้กับสถานะทางการเงินปัจจุบันขององค์กร c) กำหนดลำดับของการกระทำที่มุ่งบรรลุเป้าหมาย อย่างหลังจะแตกต่างกันทั้งในระยะสั้นและระยะยาวตามวัตถุประสงค์ หากเป้าหมายของแผนทางการเงินระยะสั้นคือเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถละลายได้อย่างต่อเนื่อง วัตถุประสงค์หลักก็คือ แผนระยะยาวคือการกำหนดสิ่งที่ได้รับอนุญาตจากตำแหน่ง ความมั่นคงทางการเงิน, อัตราการขยายตัวของกิจการ

แผนทางการเงินปัจจุบันจะมีบทบาทการจัดการที่เหมาะสมเฉพาะในกรณีที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับกลยุทธ์โดยรวมขององค์กร แผนธุรกิจ การผลิต การตลาด วิทยาศาสตร์ เทคนิค และแผนอื่น ๆ การไม่มีความสัมพันธ์ดังกล่าวจะแสดงออกมาดังต่อไปนี้:

1) การคาดการณ์ทางการเงินโดยไม่ต้อง คุณค่าทางปฏิบัติจนกว่าจะมีการพัฒนาโซลูชั่นด้านการผลิตและการตลาดอย่างเพียงพอ

2) แผนจะไม่เป็นจริงหากไม่สามารถบรรลุเป้าหมายทางการตลาดได้

3) แผนทางการเงินอาจไม่ได้รับการอนุมัติหากความสำเร็จของตัวชี้วัดทางการเงินนั้นไม่ได้ผลกำไรสำหรับองค์กรในระยะยาว

4) การวางแผนทางการเงินจะไม่มีผลจนกว่าพนักงานขององค์กร (ตั้งแต่พนักงานธรรมดาไปจนถึงผู้จัดการ) จะมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการจัดการทางการเงิน

เพื่อให้ การจัดการที่มีประสิทธิภาพการเงินในกระบวนการวางแผน จำเป็นต้อง:

ประเมินความสามารถด้านการลงทุนและทางการเงินขององค์กร

ทำนายผลที่ตามมาจากการตัดสินใจในปัจจุบันเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่คาดฝันและเข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างการตัดสินใจในปัจจุบันและอนาคต

พิสูจน์ตัวเลือกที่เลือกของแผนทางการเงินและแนวทางแก้ไขทางการเงินที่เป็นไปได้

ประเมินผลลัพธ์ที่องค์กรได้รับโดยเปรียบเทียบกับเป้าหมายที่กำหนดไว้ในแผนทางการเงิน

ความมีประสิทธิผลของการวางแผนทางการเงินสามารถทำได้ภายใต้เงื่อนไขสามประการต่อไปนี้: 1. การคาดการณ์ 2. การเลือกตัวเลือกแผนทางการเงินที่เหมาะสมที่สุด และ 3. ติดตามการดำเนินการ (รูปที่ 3.2)

ข้าว. 3.2. เงื่อนไขสามประการสำหรับการวางแผนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ

การดำเนินการตามเงื่อนไขเหล่านี้ช่วยให้มั่นใจในความต่อเนื่องที่จำเป็นในการวางแผนทางการเงิน กระบวนการวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องปฏิบัติตามหลักการเฉพาะหลายประการ อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องปฏิบัติตามหลักการพื้นฐาน

สิ่งเหล่านี้ในการวางแผนทางการเงินในปัจจุบันประกอบด้วย: ตรงตามกำหนดเวลา รับรองความต้องการเงินทุนหมุนเวียนอย่างต่อเนื่อง และรับประกันความสมดุลของเงินสดที่เหมาะสม (รูปที่ 3.3)

ข้าว. 3.3. หลักการวางแผนทางการเงิน

จากการนำหลักการเหล่านี้ไปใช้ การตัดสินใจต่างๆ จะเกิดขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าการไหลเวียนของทรัพยากรทางการเงินมีประสิทธิภาพ ซึ่งสามารถทำได้โดยการวางแผนทางการเงินในความสัมพันธ์: “นาที-โทรทัศน์-อนาคต” (รูปที่ 3.4)

สิ่งสำคัญสำหรับกระบวนการวางแผนทางการเงินคือการใช้ผลลัพธ์ การวิเคราะห์สถานการณ์อย่างหลังเดือดลงไปถึงคำจำกัดความของ “จะเกิดอะไรขึ้นหากเหตุการณ์บางอย่างเกิดขึ้น?” จากการวิเคราะห์ ข้อเสนอและแผนทางเลือกได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

บริษัทต้องผลิตและจำหน่ายสินค้ามากน้อยเพียงใด?

สินค้าตัวไหนที่เราควรจะผลิตต่อไป และตัวไหนควรระงับ?

ผลิตหรือซื้อส่วนประกอบด้วยตัวเอง?

แนะนำให้เปลี่ยนเทคโนโลยีและองค์กรการผลิตหรือไม่?

ปิดหรือเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของแผนกโครงสร้างขององค์กรหรือไม่

จะเกิดอะไรขึ้นที่องค์กรหากปริมาณการขายลดลง?

การลดราคาเมื่อขายสินค้าจะส่งผลต่อผลประกอบการทางการเงินอย่างไร?

การเปลี่ยนแปลงของตัวแปรหรือค่าคงที่ตัวใดตัวหนึ่งจะนำไปสู่ผลลัพธ์อะไร

ข้าว. 3.4. การวางแผนทางการเงินที่สัมพันธ์กันระหว่างช่วงเวลา “อดีต – ปัจจุบัน – อนาคต”

การวิเคราะห์เชิงลึกและครอบคลุมของสื่อการรายงานทางการเงินและสถิติ การใช้วัสดุข้อมูลที่เกี่ยวข้องในระดับภูมิภาคและระดับประเทศในสามขั้นตอนแรก ทำให้สามารถให้พื้นฐานการวิเคราะห์ที่เชื่อถือได้สำหรับการพัฒนาทางการเงินในระยะยาว ปัจจุบัน และการดำเนินงาน แผน

เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการวางแผนทางการเงินในการระบุแหล่งที่มา การจัดหาเงินทุนโดยเฉพาะความต้องการเงินทุนเพิ่มเติมขององค์กร หลังสามารถเกิดขึ้นได้จากแหล่งเงินทุนทั้งระยะยาวและระยะสั้น เมื่อวางแผนแหล่งเงินทุน เป็นไปได้สองทางเลือก: ทรัพยากรทางการเงินระยะยาวไม่ครอบคลุมความต้องการเงินทุนหรือเกินความจำเป็น(รูปที่ 3.5)

ข้าว. 3.5. หลักการวางแผนทางการเงิน

ตามตัวเลือกแรก เมื่อทรัพยากรทางการเงินระยะยาวไม่ครอบคลุมความต้องการด้านเงินทุนทั้งหมดขององค์กร การจัดหาเงินทุนระยะสั้นอาจเป็นวิธีแก้ปัญหา มิฉะนั้น องค์กรจะสามารถนำเงินทุนไปลงทุนได้

จำนวนแหล่งเงินทุนระยะยาวที่องค์กรดึงดูดในกรณีที่มีความต้องการเงินทุนเพิ่มเติมจะกำหนดว่าองค์กรจะทำหน้าที่ใด ช่วงเวลาสั้น ๆ- ผู้ยืมหรือผู้ให้กู้

การเลือกแผนทางการเงินที่เหมาะสมที่สุดนั้นทำได้โดยการพัฒนาตัวเลือกต่อไปนี้: มองในแง่ร้ายมีแนวโน้มมากที่สุดและมองโลกในแง่ดี

การพัฒนาทางเลือกสำหรับแผนทางการเงินช่วยให้คุณสร้าง:

จำนวนเงินในการกำจัดองค์กรและยอดคงเหลือที่เหมาะสม

จำนวนทรัพยากรทางการเงินที่เหมาะสมและความเป็นไปได้ในการดึงดูดพวกเขาโดยองค์กร

อัตราส่วนเหตุผลของแหล่งที่มาของการสนับสนุนทางการเงิน

ความเพียงพอของทรัพยากรทางการเงินเพื่อดำเนินงานที่ได้รับมอบหมาย

จำนวนเงินที่ต้องโอนในรูปแบบของภาษีไปยังงบประมาณและเงินสมทบที่จำเป็นทางสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญและการชำระเงินให้กับธนาคารและเจ้าหนี้

ตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการกระจายผลกำไรขององค์กร

วิธีการสร้างความสมดุลระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

เมื่อวางแผนทางการเงิน คุณต้องคำนึงถึง:

ก) ข้อจำกัดที่วิสาหกิจจะเผชิญในการดำเนินกิจกรรม (ข้อกำหนดในการป้องกัน สิ่งแวดล้อม; ตลาดในแง่ของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ กลุ่มผลิตภัณฑ์และคุณภาพ ความสามารถด้านเทคนิค เทคโนโลยี และบุคลากรขององค์กร)

b) บทบาททางวินัยของแผนทางการเงินในกิจกรรมของผู้จัดการทางการเงิน

c) เงื่อนไขบางประการของแผนทางการเงินเนื่องจากความไม่แน่นอนของการเปลี่ยนแปลงของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในระดับโลกและระดับท้องถิ่น

รูปแบบของแผนทางการเงินสำหรับองค์กรเอกชนไม่ได้รับการควบคุมซึ่งแตกต่างจากแผนสาธารณะ นั่นเป็นเหตุผล รัฐวิสาหกิจพัฒนาแผนการทางการเงินในรูปแบบและเนื้อหาต่างๆ อย่างไรก็ตาม, สำคัญสำหรับการวางแผนทางการเงินสามารถควบคุมการดำเนินการตามแผนได้

ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจต่อไปนี้ขององค์กรควรอยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษ:

การทำกำไรขององค์กร

กำกับกองทุนเพื่อการพัฒนา

การเติบโตของทุนขององค์กรเอง

ปริมาณภาษีและการชำระเงินภาคบังคับที่ต้องชำระ

การชำระหนี้จากงวดก่อนเป็นงบประมาณ

นอกเหนือจากแผนทางการเงินในปัจจุบัน องค์กรต่างๆ ยังใช้แผนทางการเงินเพื่อการดำเนินงาน (งบประมาณ) ในการจัดการทางการเงิน

ในด้านการเงิน จะต้องจัดทำงบดุลระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายของปีปัจจุบัน ดังนี้ จากประมาณการการดำเนินงาน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน และต้องมีกำไรสุทธิไม่น้อยกว่าจำนวนเงินที่กำหนดให้ชำระ เงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นและการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

รูปแบบและระดับรายละเอียดของแผนทางการเงินปัจจุบันอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทและปริมาณของกิจกรรม ระดับความน่าเชื่อถือของการคำนวณ เพื่อให้มั่นใจถึงระดับความโปร่งใสของกิจกรรมขององค์กรที่ต้องการ

ตามระยะเวลาของการดำเนินการ แผนทางการเงินปัจจุบันจะแบ่งออกเป็นรายปี รายไตรมาส และรายเดือน ส่วนหลังใช้เพื่อควบคุมและตอบสนองต่อกระบวนการดำเนินการตามแผนทางการเงินประจำปีโดยทันที

สำหรับองค์กรที่มีขนาดแตกต่างกัน จะมีการพัฒนาแผนทางการเงินจำนวนมากขึ้นหรือน้อยลง

สำหรับองค์กรขนาดกลางจำเป็นต้องรวบรวมดังกล่าว แผนทางการเงินการดำเนินงานขั้นพื้นฐาน(งบประมาณ): การคาดการณ์งบดุล งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย (หรือการคาดการณ์งบกำไรขาดทุน) งบประมาณกระแสเงินสด

เนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะทำนายอนาคตได้อย่างแม่นยำ กระบวนการวางแผนจึงต้องต่อเนื่อง ในแต่ละขั้นตอนของการวางแผนทางการเงินจำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลที่ได้รับ การเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขภายนอกอย่างต่อเนื่องจำเป็นต้องมีการทบทวนแผนทางการเงินอย่างต่อเนื่อง

ดังนั้น เมื่อจัดระเบียบการวางแผนทางการเงินเพื่อการปฏิบัติงานที่ยืดหยุ่นโดยมีระยะเวลาการวางแผนหนึ่งปี แผนสำหรับปีจะได้รับการอนุมัติในเดือนธันวาคม - ตั้งแต่มกราคมถึงธันวาคม และอีกหนึ่งเดือนต่อมา - ต่อปีตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ถึงมกราคมของปีปฏิทินถัดไป และในเดือนกุมภาพันธ์ ต่อปี - ตั้งแต่เดือนมีนาคมถึงกุมภาพันธ์ของปีปฏิทินถัดไป ฯลฯ บริษัท อเมริกันเริ่มใช้องค์กรการวางแผนทางการเงินที่คล้ายกันโดยเริ่มต้นในช่วงทศวรรษที่ 50-60 ศตวรรษที่ XX การใช้เทคโนโลยีสารสนเทศที่ทันสมัยทำให้มั่นใจได้ การแพร่กระจายอย่างรวดเร็วของการวางแผนอย่างต่อเนื่องในประเทศที่พัฒนาแล้ว พื้นที่ที่แตกต่างกันและต่อไป ระดับที่แตกต่างกันการจัดการ.