Odpowiedzialność karna za działalność gospodarczą. Nielegalna działalność gospodarcza. Indywidualnie: Kara

W tym artykule rozważymy rodzaje nielegalnej działalności, a także dowiemy się, jaki rodzaj odpowiedzialności przewiduje się za te przestępstwa. Ale najpierw przyjrzyjmy się akt normatywny który definiuje pojęcie „działalności przedsiębiorczej”.

Działalność przedsiębiorcza zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej

Tak w kontekście legislacyjnym Federacja Rosyjska, definicja działalność przedsiębiorcza sformułowane w art. 2 ust. 1 Kodeksu cywilnego:

„Przedsiębiorczość to samodzielna działalność prowadzona na własne ryzyko, mająca na celu systematyczne osiąganie zysków z korzystania z majątku, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług przez osoby zarejestrowane w tym charakterze w sposób określony przez prawo .”

W tę definicję zwróć uwagę na następujące frazy kluczowe:

Niezależna działalność.
Systematyczny zysk.
Osoby zarejestrowane w sposób przewidziany przepisami prawa.

Wielu czytelników jest przedsiębiorcami i wie, że taka działalność może zarówno wzbogacić, jak i zrujnować. W prawie cywilnym tak to wygląda prywatna sprawa- działalność opartą na ryzyku, której celem jest osiągnięcie zysku. Istnieją setki rodzajów przedsiębiorczości - na pierwszym miejscu oczywiście działalność handlowa, następnie budownictwo, nieruchomości itp. W przybliżeniu taka sama liczba rodzajów nielegalnej działalności gospodarczej, kar finansowych i innej odpowiedzialności przewidzianej w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej.

Pojęcie przedsiębiorczości

W Rosji termin ten definiuje się za pomocą następujących cech:

Wszystkie powyższe cechy są typowe dla działalności komercyjnej. Ponadto istnieją dodatkowe funkcje, o których mowa w wyjaśnieniach Sądu Najwyższego i Departamentu Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej: prowadzenie dokumentacji dotyczących dokonanych transakcji, a także wspólna praca Własność intelektualna, obecność związku między operacjami a kontrahentami itp.

Nielegalny biznes

Ustawodawstwo Rosji zabrania prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, za którą przewidziana jest zarówno odpowiedzialność administracyjna (w formie grzywny), jak i karna. Do niezgodności z prawem dojdzie, jeśli taka działalność:

przeprowadzane bez rejestracji;
prowadzone bez licencji państwowej.

Bez rejestracji

Oznacza to, że jako indywidualny przedsiębiorca nie złożyłeś w urzędzie skarbowym informacji o sobie, a jednocześnie aktywnie prowadzisz działalność komercyjną w celu osiągnięcia zysku.

Pod znamiona niezgodności z prawem mogą spaść także takie działania przedsiębiorcy, które początkowo zostały zarejestrowane zgodnie z wymogami prawa, ale następnie rejestracja została zakończona (na wniosek, w związku z orzeczeniem sądu itp.).

Przykład nr 2. Rakitin PE dawno temu działalności komercyjne(produkcja mebli i późniejsza sprzedaż) WI wydano mu kilka lat temu. W związku z początkiem kryzysu gospodarczego Raktinin P.E. podjął decyzję o zaprzestaniu produkcji i złożył wniosek o wykreślenie z rejestru przedsiębiorców, co nastąpiło. Kilka miesięcy później Rakitin P.E. podjął decyzję o wznowieniu produkcji, zatrudnił pracowników, zainstalował maszyny, odnowił więzi z dostawcami i odbiorcami, ale nie zarejestrował się ponownie jako indywidualny przedsiębiorca w przewidziany sposób. W ta sprawa istnieją podstawy do pociągnięcia Rakitina do odpowiedzialności nielegalny biznes.

W rzadkich przypadkach takie działania prywatnego przedsiębiorcy są również uznawane za nielegalne, gdy istnieje możliwość rejestracji, ale została ona przeprowadzona nielegalnie. W takich sytuacjach wychodzi na jaw fałszywość dokumentów złożonych do rejestracji, na podstawie której dokonano błędnie wpisu do rejestru.

Przykład nr 3. Konovalov E.N. złożył dokumenty do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, wśród których znalazł się wniosek wskazujący kod OKVED wg sprzedaż detaliczna. Na podstawie przedłożonego Konovalov E.N. dokumentów dokonano wpisu w sprawie rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny w rejestrze. Później ustalono, że w rzeczywistości Konovalov E.N. prowadzony handel hurtowy, choć nie była zarejestrowana jako hurtownik własności intelektualnej. Działania Konovalova uznano za nielegalny biznes.

Z wyjaśnień Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej wynika, że działania obywatela, który początkowo nabył określoną rzecz, przedmiot, nieruchomość na własny użytek, a następnie zawarł umowę najmu (nawet na dłuższy okres) , nie będzie uznawany za nielegalną przedsiębiorczość, gdyż należący do niego majątek nie był użyteczny.

Przykład nr 4. Nikeshina R.G. Kupiłem jednopokojowe mieszkanie, w którym mieszkałem. Rok później wyszła za mąż, zamieszkała z mężem i zaczęła wynajmować mieszkanie, aby uzupełnić rodzinny budżet. W tym przypadku w działaniach Nikeshiny R.G. nie ma żadnych naruszeń, ponieważ pierwotnie zakupione mieszkanie było przeznaczone do użytku osobistego. Jeżeli jednak Nikeshina R.G. nie odpowiada dodatkowy dochód i nie płaci 13% tej kwoty, wówczas mogą pojawić się pytania ze strony fiskusa, aż do odpowiedzialności karnej z art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Bez licencji

W indywidualne przypadki przewidziane prawem, sama rejestracja nie wystarczy do legalnej działalności indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest uzyskanie licencji.

Tak, zgodnie z prawo federalne FZ-99 z dnia 05.04.2011 r. „W sprawie koncesjonowania niektórych rodzajów działalności” należy uzyskać zezwolenie:

do produkcji wyrobów zawierających alkohol;
za działalność instytucji kredytowych;
niepaństwowe fundusze emerytalne;
akcyjne fundusze inwestycyjne;
działalność ubezpieczeniowa;
prywatna działalność ochroniarska;
do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie zarządzania budynkami mieszkalnymi itp.

Brak licencji w przypadkach odzwierciedlonych na liście FZ-99 pociąga za sobą odpowiedzialność za nielegalną działalność gospodarczą dla indywidualnych przedsiębiorców.

Przykład nr 5. Leonova A.P., posiadająca wyższą Kształcenie nauczycieli z zakresu języków obcych, otwieraną w miejscu jej zamieszkania Centrum Edukacyjne, przy czym była zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny w celu działalności - „świadczenie innego rodzaju usług”. Podczas kontroli przeprowadzonej przez organy podatkowe stwierdzono, że z naruszeniem wymogów ustawy „O licencjonowaniu” Leonova A.P. nie otrzymał licencji zgodnie z ustaloną procedurą Działania edukacyjne co było podstawą do pociągnięcia jej do odpowiedzialności.

Naruszenie będzie miało miejsce również w przypadku, gdy przedsiębiorca kontynuuje działalność, ale:

poprzednio uzyskana licencja została unieważniona;
wniosek o wydanie licencji został już złożony do organu wydającego zezwolenia, ale decyzja nie została jeszcze podjęta (lub nastąpiła odmowa wydania);
jeżeli zezwolenie wygasło.

Jeżeli przedsiębiorca posiada zezwolenie na określony rodzaj działalności i jednocześnie zajmuje się innym rodzajem działalności, na prowadzenie którego wymagane jest również specjalne zezwolenie, takie prowadzenie działalności również będzie uznane za niezgodne z prawem.

Przykład nr 6. Dorin G.O. przez wiele lat prowadził prywatną praktykę lekarską na podstawie licencji uzyskanej przez niego w Ministerstwie Zdrowia województwa. Po wielu latach pracy zaangażował się także w działalność farmaceutyczną, jednak z naruszeniem wymogów prawa federalnego, licencji na ten gatunek nie otrzymał, został ukarany karą grzywny za nielegalną działalność gospodarczą.

Odpowiedzialność administracyjna

Decyzję o poniesieniu odpowiedzialności administracyjnej Artykuł 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wydaje sędzia pokoju okręgu sądowego, na którego terytorium zarejestrowano przestępstwo.

Jak wykrywa się przestępstwo? W ramach kontroli na wniosek obywateli lub z własnej inicjatywy przedsiębiorcę może odwiedzić przedstawiciel inspekcji podatkowej, policji, państwowej inspekcji handlowej itp. Urzędnicy ci sporządzają protokół, który odzwierciedla wszystkie odnotowane naruszenia.

Po sporządzeniu protokołu osobę można pociągnąć do odpowiedzialności administracyjnej w terminie dwóch miesięcy, po czym następuje zakończenie postępowania w sprawie materiału. Zgodnie z częścią 1 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za nielegalną działalność przedsiębiorczą bez rejestracji. grzywna od 500 do 2000 rubli.

Weryfikacja może polegać także na przeprowadzeniu zakupu testowego, którego wynik będzie istotnym, niepodważalnym dowodem winy. Zazwyczaj zakupy testowe są wykorzystywane przez policję do wykrywania nielegalnej działalności bez licencji, często w zakresie sprzedaży produkty alkoholowe. W takich przypadkach odpowiedzialność wynika z części 2 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, gdzie kara może mieć formę grzywny od 2000 do 2500 rubli z konfiskatą wytworzonych produktów lub bez niej.

Przykład nr 7. Policja otrzymała wiadomość o nielegalnej działalności firmy IP Rasulov A.A., która handlowała produktami we własnym sklepie, zlokalizowanym w dzielnicy mieszkalnej miasta. Od mieszkańca domu, na parterze którego znajdował się sklep, docierały skargi, że Rasułow nie ma koncesji na sprzedaż napojów alkoholowych. Jednocześnie, jak wynika ze skarg, w godzinach nocnych sprzedaje wódkę i piwo osobom, które natychmiast konsumują zakupione napoje na podwórkach budynków mieszkalnych. W trakcie zakupu próbnego potwierdzono fakt sprzedaży alkoholu bez zezwolenia, sporządzono protokół na podstawie części 2 art. 14.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Następnie Rasulov A.A. nałożył karę w wysokości 2500 rubli.

Część 3 art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje karę w postaci grzywny do 2000 rubli za nielegalną działalność gospodarczą w przypadku naruszenia warunków licencji. Jeżeli takie naruszenia zostaną uznane za rażące, zostanie nałożona kara zgodnie z częścią 4 określonego artykułu Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (grzywna do 8000 rubli). Dla każdego rodzaju działalności dekret rządu Federacji Rosyjskiej ustanawia indywidualne kryteria, według których to lub inne naruszenie warunków można przypisać kilku rażącym.

Przykład nr 8. Markin EP zarejestrował się jako przedsiębiorca, uzyskał zezwolenie na działalność transportową samochodem wyposażone, aby pomieścić więcej niż 8 osób. Markin EP zakwestionował w sądzie, doprowadzając go przed wymiar sprawiedliwości na podstawie części 4 art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, uważając, że brak sprzętu do sprawdzania sprawności technicznej samochodów nie stanowi rażącego naruszenia, nie zgodził się z nałożoną na niego grzywną w wysokości 8 000 rubli. Wbrew argumentom Markina E.P. sąd uznał protokół sporządzony przeciwko niemu na podstawie części 4 art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, ponieważ ust. 5 rozporządzenia w sprawie licencjonowania transportu zatwierdzonego przez rząd Federacji Rosyjskiej powtarzający się brak sprzętu i pomieszczeń do naprawy samochodów w ciągu roku uważa się za rażące naruszenie.

Odpowiedzialność zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej

W przypadku odpowiedzialności karnej za nielegalną działalność gospodarczą, jedną z obowiązkowych cech, zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, jest wyrządzeniem dużej szkody – czyli przekraczającej 2 miliony 250 tysięcy rubli. Szkody mogą wyrządzić zarówno obywatelom, jak i wszelkim organizacjom, a także państwu.

Jako alternatywny znak, który może zamiast „wyrządzić poważną szkodę”, podaje się „uzyskanie dochodu” w podobnej wysokości.

Przykład nr 9. Kolaev G.E. prowadził działalność ochroniarską jako indywidualny przedsiębiorca w obliczu wygasłej licencji. Był ścigany za popełnienie przestępstwa z części 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, jednak odwołał się od wyroku skazującego, gdyż nie zgodził się z oskarżeniem – uważał, że nikomu krzywdy nie wyrządził. W wyniku rozprawy apelacyjnej wyrok pozostawiono bez zmian, gdyż jego dochody z nielegalnej działalności za 2019 rok wyniosły 3 500 000 rubli, czyli przekroczyły 2 250 000 rubli, a obecność znaku „wyrządzający poważne szkody” nie jest wymagane tutaj.

Należy zauważyć, że przy przeliczaniu dochodu, zgodnie z wyjaśnieniami Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej, uwzględnia się dochody otrzymane przez przedsiębiorcę bez uwzględnienia wydatków i wydatków, a także podatków.

Zgodnie z częścią 1 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej za nielegalną przedsiębiorczość (zarówno bez rejestracji, jak i bez licencji lub z naruszeniem warunków licencji) grozi kara do 300 000 rubli lub praca obowiązkowa do 480 godzin.

Jeżeli istnieją dodatkowe znaki (część 2 art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej), kara za nielegalną działalność gospodarczą może mieć formę:

dobrze, do 500 000 rubli;
areszt do 5 lat z karą grzywny do 80 000 rubli lub bez niego.

Takimi dodatkowymi (kwalifikującymi) cechami mogą być:

popełnienie przestępstwa przez zorganizowaną grupę – gdy kilku przestępców zjednoczy się w celu nielegalnego prowadzenia działalności gospodarczej, a role są między nimi wyraźnie rozdzielone, każdy otrzymuje część dochodu itp.
jeżeli dochód uzyskany w wyniku działalności przestępczej jest szczególnie duży, to znaczy przekracza 9 milionów rubli.

Łącznie z innymi przestępstwami

Często wraz z nielegalną działalnością gospodarczą w działaniach sprawcy występują inne przestępstwa, na przykład:

użycie cudzego znaku towarowego lub nazwy, różnych oznaczeń produktów należących do innej organizacji – wówczas działania te dodatkowo kwalifikują się na podstawie art. 180 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej;
produkcja, składowanie, transport lub sprzedaż towarów bez oznakowania akcyzowego, jeżeli jest to obowiązkowe zgodnie z przepisami prawa – nastąpi dodatkowa kwalifikacja z art. 181 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej;
w przypadku sprzedaży produktu, który nie spełnia wymogów bezpieczeństwa obywateli, dodatkowo działania sprawcy będą kwalifikowane na podstawie art. 238 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Zwykle celem nielegalnej działalności jest unikanie płacenia podatków. Tymczasem, jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność nielegalną, jego działania dodatkowo kwalifikują się na podstawie art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (niepłacenie podatków) jest niemożliwe. W toku śledztwa wszelkie dochody uzyskane przez winnego zostaną uznane za materiał dowodowy w postępowaniu karnym z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, a w przypadku wyroku skazującego wszystko zostanie zamienione na dochód państwa.

Jeżeli przedsiębiorca prowadził działalność przestępczą typu sprzedaż broni, wytwarzanie substancji psychotropowych itp., to działania te w całości objęte są przepisami szczególnymi prawa karnego, z wyłączeniem art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Wyniki

Powinieneś więc wiedzieć o odpowiedzialności za nielegalną przedsiębiorczość zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej:

następuje w wyniku prowadzenia przez osobę stałą działalności mającej na celu systematyczne czerpanie zysków bez rejestracji państwowej, bez licencji lub z naruszeniem warunków koncesji, jeżeli działania te wyrządziły obywatelom szkodę w wysokości ponad 2 250 000 rubli, lub na tę kwotę uzyskano dochód (jeśli jest mniejszy niż 2 250 000 - powstaje odpowiedzialność zgodnie z art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
w charakterze oskarżonego może brać udział zarówno przedsiębiorca, jak i osoba faktycznie prowadząca taką działalność, ale nie posiadająca rejestracji państwowej, a także kierownik organizacji prawnej, której działalność nie jest zarejestrowana;
wszelkie organy regulacyjne, a także policja i prokuratura mogą przeprowadzić kontrolę i wykryć naruszenia, w przypadku których można napisać skargę, w razie potrzeby zgłosić fakt nielegalnej działalności;
maksymalna kara przewidziana w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej to kara pozbawienia wolności do lat 5.

Państwo zakłada, że działalność gospodarcza prowadzona na jego terytorium będzie prowadzona legalnie, jednak w praktyce jest to dalekie od rzeczywistości. Pojęcie legalnej działalności przedsiębiorczej znajduje odzwierciedlenie w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej (klauzula 1, artykuł 2). Ponadto wymienia także przepisy prawne stanowiące podstawy prowadzenia legalnej działalności gospodarczej: wiek osoby, od której może ona oficjalnie zarejestrować się jako przedsiębiorca indywidualny (art. 21), prawa i obowiązki przedsiębiorcy indywidualnego (art. 23 ) itp.

Legalną działalnością gospodarczą jest działalność podmiotu gospodarczego, która zgodnie z procedurą ustaloną przez państwo została zarejestrowana, prowadzona przez nią stale i w celu osiągania dochodu. Wynika z tego, że działalność bez rejestracji lub w inny sposób niezgodny z wymogami prawa jest działalnością nielegalną.

Znaki i rodzaje nielegalnego biznesu

Oznaki nielegalnej działalności przedsiębiorczej, w przypadku których organy ścigania mogą być zainteresowane organizacją pracy i świadczeniem usług przez konkretną firmę:

zajęcia nieregularne;
nadmierne wzbogacenie, gdy nie da się wyjaśnić i potwierdzić zasadności uzyskiwania wysokich dochodów;
brak rejestracji lub jej uzyskanie z naruszeniem prawa;
brak zezwolenia na prowadzenie działalności w przypadkach, gdy jego obecność jest obowiązkowa;
korzystanie z pracy osób trzecich bez odpowiedniego sformalizowania stosunków pracy i wypłaty wynagrodzeń z potrąceniami na fundusze państwowe.

Nielegalny udział w działalności gospodarczej można realizować w następujący sposób:

Wykonywanie działalności bez uprzedniej rejestracji podmiotu w organach podatkowych. Prawo stanowi, że taka rejestracja pozwala chronić prawa konsumentów, uzupełniać skarbiec poprzez odliczenia i podatki, a także kontrolować legalność prowadzonych działań.
Prowadzenie działalności wykraczającej poza tę, dla której firma została otwarta. Podczas rejestracji podmiotu w dokumentach rejestracyjnych w bezbłędnie wskazany jest rodzaj działalności, dla realizacji której zarejestrowana jest osoba prawna. Naruszenie będzie uznawane za zamierzone lub niezamierzone nieprzestrzeganie dozwolonych granic i wymogów licencyjnych.
Prowadzenie działalności bez zezwolenia w przypadku, gdy uzyskanie takiego zezwolenia uznane jest za obowiązkowe z mocy prawa. Istnieją pewne rodzaje działalności, które podlegają licencjonowaniu. Uzyskanie licencji potwierdza, że podmiot przeszedł dodatkową kontrolę w obszarze wymagającym większej kontroli ze strony państwa (medycyna, inwestycje, ubezpieczenia, transport międzynarodowy itp.).
Fikcyjna działalność gospodarcza to nielegalna działalność handlowa prowadzona w celu „prania” uzyskanych dochodów w sposób przestępczy lub w celu uchylania się od płacenia podatków. Główną oznaką fikcyjnej przedsiębiorczości jest obecność zamiaru bezpośredniego, tj. człowiek doskonale wie, że działa poza prawem, a mimo to robi to w celu osiągnięcia własnych korzyści.

Przedmiotem nielegalnej działalności gospodarczej może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna, w tym organizacje non-profit I partie polityczne którym co do zasady prawo zabrania prowadzenia takiej działalności. Specjalnym tematem jest zorganizowana grupa, którego powstanie zawsze wiąże się z odpowiedzialnością karną.

Odpowiedzialność karna (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej)

Nielegalna działalność przedsiębiorcza pociąga za sobą negatywne konsekwencje dla podmiotu ją prowadzącego, w tym odpowiedzialność karną w przypadku ujawnienia poważnych naruszeń prawa.

Corpus delicti (art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) zakłada wystąpienie określonych skutków, tj. osoba zostanie ukarana na mocy prawa karnego tylko wtedy, gdy szkoda spowodowana takimi działaniami zostanie uznana za dużą.

Artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dzieli się na dwie części:

W części 1 określono odpowiedzialność w przypadku wykonywania przez podmiot działalności bez rejestracji lub licencji przymusowej.
Część 2 ustanawia odpowiedzialność za czyny podobne, ale popełnione przez grupę zorganizowaną lub wyrządzające szkodę o szczególnie dużej skali.

Inne kary

W przypadku, gdy nielegalne prowadzenie działalności gospodarczej nie pociągnęło za sobą poważnych konsekwencji, które przewidują odpowiedzialność karną, osoby prawne i przedsiębiorcy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności za inne rodzaje odpowiedzialności określone w kodeksie administracyjnym lub podatkowym.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej (art. 116) w przypadku, gdy przedsiębiorca lub urzędnicy organizacji nie złożą w terminie dokumentów do rejestracji (opóźnienie w rejestracji), organy podatkowe mogą nałożyć. Podobna kara może nastąpić w przypadku prowadzenia działalności bez rejestracji, ale z niewielkimi dochodami.

W przypadku, gdy przedsiębiorca, prowadząc nielegalną działalność gospodarczą, naruszy inne normy prawa, będzie musiał ponieść odpowiedzialność łącznie, tj. na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej lub art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej oraz na podstawie innego artykułu przewidującego odpowiedzialność za popełnienie innego przestępstwa. Na przykład utworzono osobę prawną w celu prowadzenia działalności medycznej, ale nie uzyskano pozwolenia (art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej). W toku swoich działań personel ujawnił tajemnicę lekarską, tj. niektórzy ważna informacja stały się powszechnie znane, co przewiduje odpowiedzialność z art. 137 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku odpowiedzialność spadnie na całość przestępstw.

Studium przypadku

Przykład 1

Obywatel K. długi czas handlował sezonowymi owocami i warzywami w jednym z wieżowców na osiedlu mieszkaniowym, ale jednocześnie nie miał rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca, w związku z czym nie płacił podatków. Gdy dany fakt została ustalona K. ponosił odpowiedzialność zgodnie z art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji, która nie spowodowała większych szkód. Na dowód nielegalnej działalności uzyskano zeznania osób, które okresowo kupowały od K. owoce i warzywa, dołączono książeczki i ulotki dotyczące sprzedaży produktów, które K. rozwieszał po gminie w celu zwiększenia sprzedaży, uzyskano dokumenty i wyjaśnienia od osób, u których K. nabył produkty, które następnie zostały sprzedane.

Przykład 2

Obywatel E. posiada wyższe wykształcenie pedagogiczne i przez długi czas udzielał korepetycji w zakresie języka angielskiego języki obce. Została zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny, gdzie wskazała rodzaj działalności „inne rodzaje usług”. Po pewnym czasie E. otworzyła swój ośrodek edukacyjny i kontynuowała praktykę. Sprawdzając swoją działalność, organy podatkowe stwierdziły naruszenia ustawy federalnej „O licencjonowaniu”, tk. Ustawodawstwo przewiduje obowiązek uzyskania licencji na działalność edukacyjną. W zależności od wysokości uzyskiwanego dochodu obywatel E. zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej lub administracyjnej.

Jeśli masz jakieś pytania dotyczące tematu artykułu - zadaj je w komentarzach

Prawie każdy dorosły choć raz w życiu coś sprzedał, ale nikomu nie przyszłoby do głowy nazwać sprzedaż babcinych mebli przedsiębiorczością. A co jeśli ktoś zacznie celowo przeszukiwać miasto w poszukiwaniu starych mebli, kupować je i sprzedawać nowym właścicielom? Działalność taka ma już charakter działalności przedsiębiorczej, co oznacza, że konieczna jest rejestracja i płacenie podatków, aby nie płacić kary za nielegalną działalność gospodarczą.

Nie należy polegać na tym, że fiskus przymyka oko na nielegalny biznes, jeśli przynosi on stosunkowo niewielkie dochody. Aby pociągnąć osobę do odpowiedzialności za nielegalną działalność gospodarczą, nie jest wymagany nawet dowód dochodów. Wystarczy przekonać go, że swoim działaniem dążył do osiągnięcia zysku - np. reklamował się w gazecie lub kupował towary hurtowo.

Co to jest nielegalna działalność gospodarcza

Istnieje opinia, że Organy podatkowe zainteresuje się przedsiębiorcą dopiero wtedy, gdy zarobi poważną kwotę. W rzeczywistości tak nie jest. Nawet jeśli dana osoba wysyła od czasu do czasu biżuterię domowej roboty, otrzymując gotówkę przy odbiorze, powinna być gotowa na osobistą uwagę ze strony podatku. Za nielegalną działalność gospodarczą można zostać ukaranym nawet przy skromnych dochodach. Surowość kary zależy od wysokości dochodu: po osiągnięciu określonej kwoty odpowiedzialność administracyjna za nielegalną przedsiębiorczość przekształca się w odpowiedzialność karną.

Aby zrozumieć, co stanowi nielegalną działalność gospodarczą, należy zrozumieć pojęcie „działalności przedsiębiorczej”. Kodeks cywilny interpretuje ją jako działalność mającą na celu systematyczny zysk. Teoretycznie wystarczą dwie transakcje tego samego typu w ciągu roku, aby zobaczyć taką orientację w działaniach danej osoby.

Wśród przejawów działalności przedsiębiorczej warto podkreślić:

zeznania klientów – osób, które zapłaciły za usługi lub towary;
reklama towarów i usług;
wystawianie próbek produktów;
zakupy hurtowe;
dostępność potwierdzeń odbioru pieniędzy;
nawiązane relacje z kontrahentami;
zawieranie umów najmu powierzchni komercyjnych;
rozliczanie transakcji biznesowych.

Jeśli działalność danej osoby charakteryzuje się którymkolwiek z powyższych, nie ma sensu opierać się na braku zysku. Nielegalna działalność gospodarcza to działalność, która ma na celu osiągnięcie zysku, ale niekoniecznie go przynosi.

Wynajmujący mieszkanie nie może zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcy: aby nie ponosić odpowiedzialności za nielegalną działalność gospodarczą, należy spisać umowę z najemcą, złożyć w terminie zeznanie podatkowe i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. To samo tyczy się osób, które zawarły jednorazową transakcję sprzedaży za przyzwoitą kwotę: składając oświadczenie, sprzedawca uratuje się przed postępowaniem z organami podatkowymi.

Jeśli działalność dotyczy sektora usług, a Ty w ogóle nie chcesz rejestrować indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC, możesz świadczyć usługi w oparciu o umowy. Nie kwalifikuje się to jako nielegalny biznes, ale taka współpraca ma oczywiste wady:

nie możesz reklamować swoich usług;
organy podatkowe mogą rozważyć takie rozwiązanie relacje biznesowe praca, która spowoduje problemy dla klienta usług;
ceteris paribus, klient będzie wolał współpracować z indywidualnym przedsiębiorcą lub firmą, bo będzie to dla niego bardziej opłacalne.

Uwaga: od 2019 roku osoby świadczące usługi we własnym zakresie na terenie Moskwy, Moskwy i Regiony Kaługi i Tatarstan, mogą zalegalizować swoją działalność jako.

Aby w pełni prowadzić działalność gospodarczą warto się odpowiednio zarejestrować. Można to zrobić bardzo łatwo, korzystając z naszej bezpłatnej usługi przygotowania dokumentów: sama procedura zajmie trochę czasu, a zaświadczenie o rejestracji państwowej zostanie wydane w ciągu trzech dni roboczych.

Jeśli nadal będziesz prowadzić nielegalną działalność gospodarczą, konsekwencje mogą być najbardziej nieprzyjemne - od grzywny aż po karę pozbawienia wolności.

Kara za nielegalną działalność gospodarczą

Za nielegalny biznes ponosimy odpowiedzialność podatkową, administracyjną i karną. Pracownicy urzędu skarbowego, policji, prokuratury, organów antymonopolowych i organów nadzoru rynku konsumenckiego są uprawnieni do karania nielegalnej działalności gospodarczej. Powodem kontroli będzie sygnał od czujnych obywateli: np. klient nielegalnego taksówkarza będzie niezadowolony z usługi i złoży skargę.

Zdaniem sądu organy podatkowe domagają się od właściciela nielegalnej działalności odszkodowania za podatki, których państwo z winy tego ostatniego nie otrzymało. Kara dla osoby za nielegalną działalność gospodarczą będzie polegać na zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości udokumentowanych dochodów oraz opłat za zwłokę. Ponadto uchylanie się od płacenia podatków podlega:

10% kwoty dochodu uzyskanego z nielegalnej działalności gospodarczej, ale co najmniej 20 tysięcy rubli, to kara dla przedsiębiorcy, który nie złożył wniosku o rejestrację własnej działalności gospodarczej w Federalnej Służbie Podatkowej;
20% kwoty dochodu, ale co najmniej 40 tysięcy rubli, zapłaci przedsiębiorca, który prowadzi nielegalną działalność gospodarczą dłużej niż 90 dni;
Przedsiębiorcy za zwłokę w rejestracji działalności gospodarczej zostaną ukarani grzywną w wysokości 5000 rubli. Jest to sytuacja, gdy osoba fizyczna złożyła dokumenty do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC, ale fakt uzyskania przychodów został ujawniony wcześniej. Jeżeli rejestracja opóźni się o okres dłuższy niż 90 dni, kwota grzywny podwaja się - 10 tysięcy rubli.

Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje kary. Za nielegalną przedsiębiorczość kara w 2019 r. Wyniesie co najmniej 500 rubli.

Wysokość kary za nielegalną przedsiębiorczość bez rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC wynosi od 500 do 2000 rubli;
Wykonywanie przez osobę fizyczną licencjonowanych rodzajów działalności bez licencji wiąże się z karą grzywny w wysokości od 2000 do 2500 rubli. Produkty i środki produkcji mogą zostać skonfiskowane.

Orzeczenie w sprawie nielegalnej działalności gospodarczej podejmuje sędzia właściwy ze względu na miejsce zamieszkania oskarżonego lub miejsce prowadzenia działalności. Sprawę rozpoznaje się w terminie dwóch miesięcy od dnia sporządzenia protokołu o naruszeniu, pod rygorem pozostawienia sprawy bez biegu.

Odpowiedzialność karna za nielegalną działalność gospodarczą

Jeżeli nielegalna działalność gospodarcza wyrządziła szkodę państwu lub obywatelom, przedsiębiorca ryzykuje poniesienie odpowiedzialności karnej za nielegalną działalność gospodarczą. Artykuły Kodeksu karnego regulują pobieranie nielegalnych dochodów na dużą skalę (1,5 miliona rubli i więcej) lub na szczególnie dużą skalę (6 milionów rubli i więcej). Ściganie w takich sprawach należy do zadań policji i prokuratury.

Za nielegalną działalność przedsiębiorczą Kodeks karny Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące kary:

za spowodowanie szkody na dużą skalę - grzywna w wysokości do 300 tysięcy rubli lub w wysokości zarobków sprawcy przez dwa lata; Również karą dla osoby za nielegalną działalność gospodarczą może być 180-240 godzin pracy przymusowej lub kara pozbawienia wolności na okres 4-6 miesięcy.
za wyrządzenie szkody na szczególnie dużą skalę - grzywna w wysokości do 500 tysięcy rubli lub w wysokości zarobku sprawcy przez trzy lata; pozbawienia wolności na okres do pięciu lat połączony z karą grzywny do 80 tysięcy rubli lub w wysokości sześciomiesięcznego dochodu.

Karę za nielegalną działalność gospodarczą można uzupełnić karami za przestępstwa z nią związane: nielegalne używanie cudzych znaków towarowych w działalności gospodarczej, oszukiwanie kupującego, podrabianie.

Wielu Rosjan uzyskuje różnego rodzaju dochody z pominięciem skarbu państwa, czyli bez płacenia podatków i innych obowiązkowych opłat. Ktoś sprzedaje towary (w tym przez Internet), inni zarabiają na korepetycjach lub naprawach. Nie wszyscy jednak zdają sobie sprawę z ryzyka, jakie niesie ze sobą takie działanie. Rzeczywiście, w przypadku działalności przedsiębiorczej, która jest uważana za nielegalną, przewidziana jest poważna odpowiedzialność. Warto zatem wiedzieć, z czym dokładnie wiąże się taka przedsiębiorczość i jakie konsekwencje może wiązać się z tą działalnością.

Poniżej zostanie podana definicja nielegalnej działalności gospodarczej oraz wszelkie niezbędne informacje dotyczące jej treści różne rodzaje za to odpowiedzialność na mocy przepisów podatkowych, administracyjnych i karnych. Podpowiemy, jakie grzywny i inne kary grożą łamiącym przepisy przedsiębiorcom w latach 2018-2019.

Co to jest nielegalny biznes?

Najpierw należy zdecydować, czym w ogóle jest działalność przedsiębiorcza z punktu widzenia krajowego ustawodawcy. W rozumieniu Kodeksu cywilnego jest to samodzielna działalność, mająca na celu osiągnięcie stałego zysku ze świadczenia usług, pracy, sprzedaży towarów lub korzystania z mienia, wykonywana na własne ryzyko. Ten regulacyjny akt prawny stanowi również, że osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą być zarejestrowane w sposób przewidziany przez prawo.

Tym samym ustawodawca dopuszcza prowadzenie działalności gospodarczej jedynie pod warunkiem zakończenia państwowej procedury rejestracyjnej. Jeżeli prowadzona jest działalność mająca na celu uzyskanie stałego dochodu, bez przeprowadzenia niezbędnych czynności rejestracyjnych i uzyskania obowiązkowych zezwoleń, dochodzi do nielegalnej przedsiębiorczości.

Może być kilka form jego manifestacji:

Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna.
Przedsiębiorczość bez uzyskania licencji (o ile taka działalność jest wymagana ze względu na rodzaj prowadzonej działalności).
Działalność przedsiębiorcza niezgodna z warunkami określonymi w koncesji.

O tym, że prowadzona jest nielegalna działalność, czyli działalność nierejestrowana, świadczą następujące fakty:

Świadczenie usług, praca lub inna działalność są wykonywane w celu uzyskania przychodu w przypadku braku wpisu o rejestracji jako prywatny przedsiębiorca lub osoba prawna w odpowiednich rejestrach państwowych (EGRLE i EGRIP).
Osoba prowadzi działalność zarobkową bez oczekiwania na zakończenie rejestracji lub po jej unieważnieniu.
Przedsiębiorca prowadzi tego rodzaju działalność, której nie zgłosił organom podatkowym przy rejestracji lub w ciągu 2 miesięcy po zmianie specjalizacji.

Rozważać następujący formularz nielegalna działalność przedsiębiorcza – praca bez zezwolenia w branży, w której musi ona być obowiązkowa. Zgodnie z ustawodawstwem krajowym dostęp do około 50 rodzajów przedsiębiorczości możliwy jest wyłącznie po uzyskaniu licencji. Za nielegalną uważa się zarówno działalność objętą koncesją bez uzyskania na nią zezwolenia, jak i nieprzestrzeganie warunków jej rozpoczęcia i zakończenia. Innymi słowy, jeżeli działalność gospodarczą na określonym obszarze rozpoczęto przed rozpoczęciem lub kontynuowaniem obowiązywania licencji działalność gospodarcza po jej zakończeniu jest tak samo nielegalna jak praca bez licencji. Wbrew prawu i przedsiębiorczości, w trakcie której naruszane są warunki korzystania z licencji.

Do wykrywania faktów nielegalnej działalności gospodarczej uprawnione są następujące organy państwowe:

Obsługa podatkowa.
Prokuratura i inne organy ścigania.
Służba Antymonopolowa.
Organy wydające licencje.
Rospotrebnadzor.

Kara za nielegalną działalność gospodarczą

Indywidualny który naruszył prawo prowadząc nielegalną działalność gospodarczą, w latach 2018-2019, podobnie jak poprzednio, naraża się na cierpienie materialne. W przypadku wykrycia naruszenia będzie ono ścigane w formie kary pieniężnej. Zastanów się, w jakim zakresie i na jakich warunkach taka kara jest stosowana na mocy przepisów podatkowych i administracyjnych.

Podatek

Artykuł 116 Ordynacji podatkowej przewiduje kary za naruszenia związane z rejestracją podmiotów gospodarczych w obsługa podatkowa. Zarówno osobom fizycznym, jak i firmom grozi kara grzywny, jeśli prowadzą działalność gospodarczą bez przejścia procedury rejestracji podatkowej na podstawie tego kodeksu. Za takie nielegalne działania w latach 2018-2019 będziesz musiał zapłacić 10% dochodu uzyskanego podczas ich prowizji, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli.

I nawet jeśli złożymy wniosek o rejestrację jako podatnik, przedsiębiorca zostanie ukarany karą finansową, jeżeli w niewłaściwym momencie zwrócił się do organów podatkowych. W takim przypadku kara wyniesie 10 tysięcy rubli. Oprócz kar finansowych sprawca będzie musiał zapłacić podatek od kwoty nielegalnie uzyskanego dochodu (VAT, od majątku, podatek dochodowy od osób fizycznych itp.)

Administracyjny

Zgodnie z art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych odpowiedzialność ponoszą osoby winne prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej lub specjalnego zezwolenia (licencji). Dla nich, w zależności od treści naruszenia, przewidziane są następujące kary:

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą bez rejestracji Jak indywidualni przedsiębiorcy i niezarejestrowany jako osoby prawne formacje - od 500 rubli do 2 tysięcy.
Działalność gospodarcza bez licencji(gdy wymagane):
- dla osób fizycznych - grzywna w wysokości od 2 do 2,5 tysiąca rubli;
- osoby prawne będą musiały zapłacić 40-50 tysięcy rubli;
- urzędnicy są zobowiązani zapłacić 4-5 tysięcy rubli.

Ważny: jednocześnie mogą konfiskować wyprodukowane produkty, surowce i sprzęt, który służył do prowadzenia działalności gospodarczej.

Przedsiębiorczość z naruszeniem warunków licencji:
- dla osób fizycznych - od 1,5 tysiąca rubli. do 2 tysięcy rubli;
- dla firm - 30-40 tysięcy rubli;
- dla urzędników - 3-4 tysiące rubli.
Rażące naruszenie wymogów licencyjnych:
- dla obywateli - 4-8 tysięcy rubli;
- dla firm - 100-200 tysięcy rubli;
- dla urzędników - 5-10 tysięcy rubli.

Ważny: zamiast kary pieniężnej może zostać zastosowana kara w postaci zawieszenia administracyjnego działalności na okres do 90 dni.

Kary administracyjne za nielegalną działalność gospodarczą w najbliższej przyszłości (już w latach 2018-2019) mogą zostać zaostrzone. Stanie się tak, jeśli Duma Państwowa przyjmie odpowiedni projekt ustawy, który jest obecnie rozpatrywany. W takim przypadku za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji będziesz musiał zapłacić 3-5 tysięcy rubli, a nie od 500 rubli. do 2 tys., zgodnie z aktualnie obowiązującym Kodeksem wykroczeń administracyjnych. Za pracę bez zezwolenia proponuje się ustalenie tej samej kary.

Odpowiedzialność karna za nielegalną działalność gospodarczą

Gdy działalność gospodarcza sprzeczna z prawem staje się poważna, to znaczy wysokość uzyskiwanych dochodów jest znaczna, kara staje się surowsza. W pewnych okolicznościach, jeżeli popełnione przestępstwo zostanie uznane za przestępstwo, sprawca zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej. Orzeczenie w takiej sprawie podejmuje sąd właściwy ze względu na miejsce zamieszkania winnego lub miejsce prowadzenia działalności.

Artykuł 171 Kodeksu karnego poświęcony jest nielegalnej przedsiębiorczości. Aby kwalifikować się, muszą wydarzyć się następujące zdarzenia:

Działalność gospodarczą prowadzi się bez rejestracji lub z rejestracją, ale bez licencji (jeśli jest wymagana).
Takie działania doprowadziły do poważnych szkód dla państwa, osób prawnych lub osób fizycznych lub przyniosły duże dochody.

W latach 2018-2019 sprawcy opisywanego przestępstwa może grozić jedna z następujących kar:

Dobrze - do 300 tysięcy rubli. lub w kwocie odpowiadającej wynagrodzeniu lub innym dochodom sprawcy naruszenia pewien okres który nie może przekroczyć 2 lat.
Praca obowiązkowa - do 480 godzin.
Areszt – do 6 miesięcy.

Odpowiedzialność może być jeszcze surowsza, jeśli nielegalna działalność jest prowadzona w następujących okolicznościach:

Zajęcia w zorganizowanej grupie.
Otrzymał szczególnie duży dochód.

W takim przypadku sprawca zostanie pociągnięty do odpowiedzialności za jeden z następujących typów:

Dobra - 100-500 tysięcy rubli. lub kwotę odpowiadającą dochodowi przez 1-3 lata.
Praca przymusowa – do 5 lat.
Kara pozbawienia wolności – do 5 lat. Takiej karze może towarzyszyć grzywna w wysokości do 80 tysięcy rubli. lub w wysokości dochodu uzyskanego w okresie do 6 miesięcy.

W osobny artykuł 171 ust. 3 wycofuje się odpowiedzialność za nielegalną działalność gospodarczą w zakresie alkoholu i obrotu alkoholem. Jeżeli takie produkty będą produkowane, kupowane, dostarczane, przechowywane, transportowane lub sprzedawane detalicznie bez licencji (kiedy powinno być) na dużą skalę, w latach 2018-2019 może wystąpić jedna z następujących negatywnych konsekwencji:

Dobra - od 2 do 3 milionów rubli. lub w wysokości odpowiadającej dochodowi uzyskiwanemu przez rok do trzech lat.
Praca przymusowa - do 3 lat.
Kara pozbawienia wolności – do 3 lat.

Poza karą główną sprawca może zostać pozbawiony prawa do prowadzenia działalności określonego rodzaju na okres do 3 lat. Jeżeli te same czyny zostaną popełnione w okolicznościach obciążających, czyli wysokość szkody jest szczególnie duża lub działała grupa zorganizowana, odpowiedzialność będzie jeszcze poważniejsza – do 5 lat pozbawienia wolności.

Ważny: dużą kwotę szkody, o której mowa w art. 171 kodeksu karnego, uznaje się za 1,5 miliona rubli, a szczególnie dużą - 6 milionów rubli. W odniesieniu do art. 171 ust. 3 dużą szkodę stanowi tutaj nielegalnie wyprodukowany lub sprzedany alkohol ( napoje alkoholowe) w wysokości ponad 100 tysięcy rubli, a szczególnie duża kwota - za 1 milion rubli.

Podsumowując

Nielegalna działalność gospodarcza polega na świadczeniu usług, pracy, sprzedaży towarów, przekazywaniu majątku do używania i innych działaniach mających na celu wielokrotne generowanie dochodu. Aby nabyć uprawnienia do prowadzenia takiej działalności należy zdać rejestracja państwowa i, w niektórych przypadkach, uzyskać licencję. Jeśli tego nie zrobisz i zaczniesz robić interesy, zostanie to uznane za nielegalne.

Za realizację działalności niezarejestrowanej odpowiedzialność przewidziana jest w przepisach podatkowych, administracyjnych i karnych. Takie działania skutkują karą grzywny, której wysokość zależy od wagi wykroczenia. Możliwe, że już w latach 2018-2019 nastąpi zaostrzenie odpowiedzialności administracyjnej za nielegalną przedsiębiorczość, gdyż projekt odpowiedniej ustawy jest rozpatrywany w Dumie Państwowej.