Kto jest zobowiązany do posiadania kas fiskalnych. Sprzedaż hurtowa: czy potrzebujesz kasy fiskalnej. Na envd i patent

Produktywna praca przedsiębiorstwa zależy od tego, jak dobrze zorganizowana jest praca na każdym etapie. Korzystanie z wysokiej jakości kas fiskalnych, znajomość cech działania i podstaw prawnych regulacji jego użytkowania może uprościć interakcję zarówno z klientami, jak i przedstawicielami rządu. organy. Porozmawiajmy szczegółowo o kasach fiskalnych.

Dlaczego potrzebujesz kasy dla LLC?

Konieczność korzystania z kasy fiskalnej nie zależy od formy organizacji. Ustawodawstwo zobowiązuje wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców do korzystania z kas fiskalnych (kas fiskalnych) przy sprzedaży towarów, wykonywaniu pracy i usług, z płatnością zarówno gotówką, jak i przelewem bankowym (przy użyciu kart bankowych). Ale jednocześnie są wyjątki, gdy kasa nie jest wymagana:

1. Handel na targu, targach lub podobnych imprezach na terenie kompleksu wystawienniczego lub innych zadaszonych powierzchni, z wyjątkiem miejsc sprzedaży wyposażonych w ekspozycję i przechowywanie towarów (na przykład namioty, stragany, samochody dostawcze, kontenery, przyczepy i naczepy, otwarte lady w zamkniętym terenie targowym, pod warunkiem, że przedmiotem obrotu są produkty niespożywcze.
2. Prowadzenie drobnego handlu detalicznego z koszy, tac i wózków ręcznych (może być chroniony przed deszczem i śniegiem plandeką, płótnem lub polietylenem naciągniętym na stelaż), artykułami spożywczymi i nieżywnościowymi (z wyjątkiem towarów skomplikowanych technicznie i produktów spożywczych, które wymagają określone warunki sprzedaży i przechowywania).
3. Sprzedaż lodów w kioskach oraz napojów bezalkoholowych z beczki lub z cysterny kwasu chlebowego, piwa, mleka, oleju roślinnego, nafty, żywych ryb, tykw lub warzyw.
4. Prowadzenie działań w zakresie odbioru materiałów ratowniczych (z wyjątkiem złomu) lub szkła od obywateli
5. Sprzedaż czasopism i gazet, losów na loterię, biletów i kuponów podróżnych, papierów wartościowych.
6. Wyżywienie szkół ogólnokształcących (uczniów i pracowników)
7. Sprzedaż produktów herbacianych w samochodach osobowych.
8. Sprzedaż przedmiotów kultu religijnego, świadczenie usług w zakresie odprawiania ceremonii religijnych w obiektach kultu i na terytoriach z nimi związanych.
9. Sprzedaż po wartości nominalnej znaczków pocztowych, jeśli sprzedający znajduje się w odległym lub trudno dostępnym obszarze (z wyjątkiem PGS, miast i miasteczek).

Kasa jest koniecznością w sklepie spożywczym. : biznesplan, wyposażenie, personel, lokale i wybór dostawców.

Od czego zacząć otwieranie kawiarni? Pisaliśmy o tej procedurze.

Kto jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej?

Kasa fiskalna będzie potrzebna w następujących przypadkach:

• Nie jesteś płatnikiem UTII, ale handlujesz za pośrednictwem sklepu internetowego
• Nie jesteś płatnikiem UTII, a Twoja działalność nie jest wymieniona w pierwszej części tego artykułu.
• Jesteś płatnikiem UTII i oprócz tego płacisz inne podatki - USNOO, ESHN
• Jesteś płatnikiem UTII, Twoja działalność związana jest ze sprzedażą alkoholu o zawartości alkoholu powyżej 15%

Zgodnie z prawem indywidualni przedsiębiorcy i organizacje płacące UTII są zwolnieni z używania sprzętu kasowego, jeżeli płacąc za usługę lub produkt, wystawiają paragon sprzedaży, paragon lub inny dokument potwierdzający sprzedaż.

Dokument ten wydawany jest wyłącznie na żądanie kupującego. Paragon sprzedaży można wydrukować na maszynie drukującej czeki (CPM). Czek wystawiony przez CIM jest równoznaczny z czekiem kasjerskim, jeśli stwierdza:

• Imię i nazwisko, stanowisko i podpis osoby, która wystawiła czek
• kwota płatności (podana w rublach)
• ilość i nazwa towarów i/lub usług
• sprawdź numer i datę wystawienia
• nazwa organizacji ze wskazaniem OFE
• NIP organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy

Ścisły formularz sprawozdawczy (BSO) może zastąpić paragon gotówkowy. Dokumenty te nie wymagają rejestracji w organach podatkowych, ale muszą być zarejestrowane. Przy dużym dziennym wolumenie sprzedaży ten rodzaj dokumentu nie jest odpowiedni, można go wykorzystać tylko do rozliczeń z osobami fizycznymi.

Kasa fiskalna z UTII/STS lub innymi rodzajami opodatkowania

Przyjmując gotówkę od kupującego lub klienta, płatnicy UTII nie muszą korzystać z kas fiskalnych. Jeśli CCP nie jest używany przy płaceniu za usługi (na przykład w biurze podróży, atelier, serwisie samochodowym itp.), Klient musi otrzymać BSO lub inny dokument potwierdzający płatność za towar. Taki dokument musi spełniać wymagania wymienione w pkt 2.1 art. 1 ustawy federalnej nr 54 „O stosowaniu KPCh”. Co więcej, może być wydany tylko osobom fizycznym.

Tak więc, jeśli twoi klienci są przynajmniej czasami osobami prawnymi lub duży przepływ klientów regularnie przechodzi przez twoją organizację, nadal musisz zaopatrzyć się w kasę fiskalną. Tylko płatnicy UTII mają odrębne warunki korzystania z kas fiskalnych, podatnicy w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a także płatnicy w ramach innych systemów podatkowych, muszą korzystać z kasy fiskalnej na zasadach ogólnych.

Zakup i wynajem kasy fiskalnej

Obecnie wiele firm oferuje zakup kasy fiskalnej. Preferowane powinny być te, które oferują nie tylko sprzedaż, ale także rejestrację i konserwację sprzętu, pomoże to zaoszczędzić czas, zwłaszcza jeśli wcześniej nie zajmowałeś się rejestracją kasy i innymi sprawami organizacyjnymi. Ceny kas fiskalnych wahają się średnio od 8000 małych kas przenośnych (często używanych przez firmy kurierskie, taksówki) do 25 000 rubli. do kas stacjonarnych. Jeśli kupiłeś CCP za ponad 20 000 rubli, należy go wziąć pod uwagę jako środek trwały. Używane samochody oczywiście pomogą Ci zaoszczędzić na samym zakupie. Ich koszt będzie niższy niż koszt nowego KKM. Warto jednak rozważyć w tym przypadku dość dużą możliwość dokonania zakupu od pozbawionego skrupułów sprzedawcy. Jeśli nadal zdecydujesz się zaryzykować i kupić używany KKM, powinieneś wziąć pod uwagę następujące punkty:

• KKM nie może być używany dłużej niż 7 lat. Jeśli istnieją dokumenty potwierdzające, że maszyna nie była używana przez jakiś czas, w żadnym wypadku jej żywotność nie może być dłuższa niż 10 lat.
• kupując używane maszyn, musisz być przygotowany na to, że będziesz musiał ponieść poważne koszty materiałowe, jeśli będziesz musiał naprawić lub kupić części urządzenia. Może też dojść do sytuacji, gdy nieuczciwy sprzedawca sfałszował narożny stempel KKM. W takim przypadku nie będziesz mógł zarejestrować urządzenia. I albo będziesz musiał go po prostu wyrzucić, albo zachowywać się tak nieuczciwie, jak oni tobie, i sprzedać go innemu łatwowiernemu kupcowi.

Istnieje możliwość wynajęcia kasy fiskalnej. Ta usługa może być oferowana przez CTO. Wypożyczone kasy fiskalne wymagają takiej samej rejestracji, jak kasy zakupione na własność.

Główne rodzaje kas fiskalnych

Istnieją dwa rodzaje KKM - autonomiczny i nieautonomiczny. Urządzenia wolnostojące to dobrze znana kasa fiskalna, która nie wymaga podłączenia do komputera. Ale nadal możesz podłączyć nowoczesne urządzenia, na przykład, aby ustawić ustawienia drukowania paragonów. Możesz dodać funkcję wyświetlania danych organizacji sprzedawcy (nazwa, NIP) na czeku, dodać napis "dziękujemy za zakup".

Maszyny nieautonomiczne, takie jak rejestratory fiskalne, działają tylko z połączeniem z komputerem. Nie mają klawiatury ani monitora. Oba typy kas muszą być wyposażone w dwa bloki pamięci - blok pamięci fiskalnej i blok EKLZ (zabezpieczona taśma sterująca elektroniczna). Obydwa pełnią tę samą funkcję - kontrolę nad tym, czy przychód ustalony przez KKM nie jest usuwany z kasy. Ostatnia litera w nazwie kasy to koniecznie „K”, oznacza to, że jest ona wyposażona w oba bloki pamięci.

Do 2004 roku w użyciu były tylko samochody z blokadą fiskalną, oznaczone literą „F”. Rozważ niektóre z najpopularniejszych modeli KKM.

Alpha 400K - maszyna to najlepsze połączenie ceny i jakości. Japoński montaż pozwala znacznie zaoszczędzić na naprawach podczas jego eksploatacji. Ale mechanicy nie lubią tej techniki dla złożonego algorytmu programowania, którego nie ma już w żadnym KKM. Jednocześnie można do niego podłączyć wagę i skaner kodów kreskowych.

Kasa fiskalna Mercury 180K - przenośne, najmniejsze urządzenie w naszym kraju. Bardzo popularny niezawodny model, wygodny w obsłudze. W niektórych firmach zajmujących się sprzedażą KKM większość sprzedaży pochodzi z tej maszyny.

KKM Shtrikh FR-K jest rejestratorem fiskalnym, jednym z najpopularniejszych, pomimo wysokich kosztów (około 25 000 rubli). Niezawodna maszyna z dużą szybkością druku. Ma dobrą kompatybilność z 1C, dołączone są bezpłatne sterowniki. Być może minusom można przypisać tylko dość duże wymiary tego KKM.

MSPrint-80K - rejestrator fiskalny, kompaktowy, łatwy w obsłudze. Ma wiele różnych standardowych portów połączeń, jest dobrze kompatybilny z 1C i innymi programami, które są często używane w handlu. Koszt kasy to jeden z najmniejszych rejestratorów fiskalnych na rynku, około 17 000 rubli.

Jak zarejestrować kasę fiskalną

Wielu CTO oferuje usługę rejestracji KKM, która nie wymaga Twojej obecności. Rejestracja urządzenia odbywa się w urzędzie podatkowym w miejscu jego instalacji. Jeśli adres instalacji KKM nie pasuje do adresu prawnego, najpierw musisz zarejestrować oddzielny oddział organizacji. Zasady te obowiązują dla wszystkich OFP, z wyjątkiem IP. Indywidualny przedsiębiorca zawsze rejestruje kasę w miejscu rejestracji. Rejestrując kasę, inspektor stempluje swój paszport i poświadcza dziennik kasjera-operatora, a następnie w ciągu 3 dni musi wydać kartę rejestracyjną dla kas fiskalnych.

Podczas rejestracji i ponownej rejestracji informacje są wprowadzane do pamięci Twojego bankomatu, a także wymieniane są dyski pamięci fiskalnej. Odbywa się to w obecności inspektora podatkowego przez mechanika centralnego ogrzewania, którego musisz sam zaprosić. Konieczne jest wyjaśnienie w urzędzie skarbowym procedury przyjęcia KKM do rejestracji, a także wykazu niezbędnych dokumentów i wymogów ich wykonania, ponieważ mogą się one różnić w różnych organach podatkowych.

Wyrejestrowanie kasy fiskalnej

Aby uniknąć kar i innych problemów, KKM należy wyrejestrować w odpowiednim czasie w następujących sytuacjach:

• organizacja przestaje istnieć
• miejsce instalacji KKM się zmienia
• zmienia się adres siedziby firmy
• obecność usterek, w których działanie maszyny jest niemożliwe,
• wykluczenie KKM ze stanu. rejestr
• Zmiana właściciela
• wygaśnięcie okresu amortyzacji, który wynosi 7 lat

Po złożeniu przez właściciela kasy wniosku o wyrejestrowanie trafia do urzędu skarbowego, na miejsce instalacji kasy przybywa inspektor w celu weryfikacji danych dokumentów księgowych z danymi ze sprawozdania podatkowego (przedstawiciel TST powinien usunąć zgłoszenie). Następnie będziesz musiał przyjść do urzędu skarbowego z niezbędnymi dokumentami, których lista może się różnić w zależności od wymagań twojego urzędu skarbowego, nie będziesz musiał zabierać ze sobą kasy fiskalnej.

Kary za brak lub niekorzystanie z kasy fiskalnej

Podczas kontroli przeprowadzanej przez służbę podatkową za pracę bez kasy może zostać nałożona kara grzywny. Grzywny są regulowane. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. W przypadku podstawowego naruszenia można obejść się tylko z ostrzeżeniem, bez grzywny. Decyzję o wydaniu ostrzeżenia podejmuje naczelnik urzędu skarbowego. Nie tylko fizyczna nieobecność KKM może pociągać za sobą grzywnę, prawo interpretuje następujące sytuacje jako nieobecność KKM:

• kasjer nie uderzył pięścią lub nie przekazał czeku kupującemu
• korzystanie z nierejestrowanej kasy fiskalnej
• rozbieżność między kwotą zakupu a kwotą wskazaną na paragonie
• KKM nie wchodzi w skład państwa. rejestr

Kara za pracę KKM dla indywidualnych przedsiębiorców może wynosić od 3000 do 4000 rubli, dla organizacji od 30 do 40 tysięcy rubli. Właściwe korzystanie z kas fiskalnych, terminowa rejestracja i wyrejestrowanie kasy pozwoli Ci uniknąć kłopotliwych sytuacji z inspektorami podatkowymi i klientami oraz da możliwość spędzenia czasu pracy na innych ważnych sprawach Twojej firmy.

Kasa fiskalna (kasa, kasa fiskalna) przeznaczona jest do rejestracji zakupu towarów i wydrukowania paragonu kasowego. Przepisy regulujące korzystanie z kas fiskalnych na terytorium Federacji Rosyjskiej wskazują, że są one obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozliczają się z klientami za gotówkę lub przy użyciu kart bankowych.

Jednak w niektórych przypadkach możesz się bez tego obejść. Wszystko zależy od tego, jakie usługi świadczy indywidualny przedsiębiorca lub jakie towary sprzedaje. Tak więc kasa nie jest potrzebna indywidualnym przedsiębiorcom, którzy są płatnikami UTII lub zajmują się handlem na rynkach, kioskach itp. Wśród płatników UTII są ci, którzy zajmują się handlem detalicznym lub świadczą usługi domowe dla ludności (na przykład pralnie itp.). Tacy indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do wystawiania swoim klientom paragonów sprzedaży lub BSO zamiast paragonów pieniężnych. Wymagany jest jednak dokument potwierdzający przyjęcie gotówki od kupujących. Muszą zawierać obowiązkowy zestaw danych, takich jak data, numer dokumentu, ilość i nazwa towaru, podpis osoby wystawiającej dokument itp.

Wszyscy pozostali indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do złożenia wniosku o KKM. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie wyda kupującemu paragonu gotówkowego, zostanie mu ukarane ostrzeżenie lub grzywna w wysokości do 100 tysięcy rubli. Jednocześnie kasa fiskalna, z której IP korzysta w swojej działalności, musi być sprawna, zaplombowana i zarejestrowana w określony sposób w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji IP. Bez przechodzenia przez procedurę rejestracji, prowadzenie placówki zostanie uznane za nielegalne.

Rejestracja kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych

Kasa rejestrowana musi posiadać pamięć fiskalną i pracować w trybie fiskalnym. Musi być wpisany do rejestru KKM. Przy kasie należy zainstalować hologram, który potwierdza zgodę na jego użycie.

Aby zarejestrować kasę w urzędzie skarbowym, potrzebny jest wniosek indywidualnego przedsiębiorcy o rejestrację kasy; umowa o wsparcie techniczne zawarta z centrum serwisowym; Paszport KKT. Potrzebne będą również dokumenty potwierdzające fakt zakupu CCP (paragon, faktura, polecenie zapłaty itp.).

Kasa fiskalna musi być zainstalowana w miejscu prowadzenia działalności, potwierdzeniem adresu do urzędu skarbowego może być umowa najmu lokalu użytkowego. Jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność handlową w podróży, może zarejestrować kasę pod swoim adresem domowym. Do wniosku należy dołączyć dokumenty rejestracyjne indywidualnego przedsiębiorcy (NIP i OGRN).

Sama procedura rejestracji trwa 5 dni roboczych, po czym indywidualny przedsiębiorca otrzymuje kartę rejestracyjną kasy fiskalnej.

Zasady korzystania z kasy IP

Sprzedający jest zobowiązany do wystawienia kupującemu czeku w momencie otrzymania gotówki. Na paragonie odnotowywana jest data, godzina i koszt zakupu. Jednocześnie paragon gotówkowy musi zawierać szereg obowiązkowych danych - imię i nazwisko, adres IP, NIP, numer bankomatu, numer czeku, znak reżimu podatkowego. Może zawierać inne opcjonalne parametry.

Wszystkie kasy fiskalne muszą przejść coroczną kontrolę serwisową. Niedopuszczalne jest korzystanie z kasy fiskalnej, która nie drukuje niezbędnych danych (lub drukuje nieczytelnie), nie pozwala na uzyskanie informacji zawartych w pamięci fiskalnej. Jeżeli kasa jest niesprawna, przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do zaprzestania przyjmowania gotówki od ludności. Zabrania się również korzystania z kasy, w której brakuje plomby TsTO lub jest ona uszkodzona.

Indywidualny przedsiębiorca musi prowadzić dziennik kasjera-operatora dla każdej działającej kasy, który musi być poświadczony przez urząd skarbowy. Jest również zobowiązany do prowadzenia dziennika wezwań specjalistów technicznych, w którym odnotowywane są wszystkie rozmowy specjalistów od centralnego ogrzewania.

Przy kasie mogą pracować tylko osoby, które opanowały zasady jego działania i znają jego urządzenie. Niezbędne jest zawarcie z nimi umowy o odpowiedzialności.

Czy potrzebuję kasy fiskalnej z uproszczonym systemem podatkowym - to pytanie pojawia się przed jakąkolwiek organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą pracującym w tym systemie. Czy potrzebuję kasy z uproszczonym systemem podatkowym i czy można z niej zrezygnować - te i wiele innych pytań omówiono w tym artykule.

Obowiązek korzystania z kas fiskalnych

Kwestie związane z korzystaniem z kas fiskalnych reguluje ustawa nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. (zwana dalej ustawą nr 54-FZ). Zgodnie z art. 1.1 i ust. 1 art. 1.2 tej ustawy, wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący rozliczeń za pomocą gotówki lub elektronicznych środków płatności za sprzedane towary, roboty budowlane, usługi są zobowiązane do korzystania z kas fiskalnych.

Nie ma powodu, by sądzić, że uproszczony system podatkowy daje jakiekolwiek korzyści w sprawach gotówkowych. Poszczególni przedsiębiorcy i organizacje w uproszczonym systemie podatkowym, a także ci, którzy pracują w uproszczonym systemie podatkowym, muszą dokonywać wszystkich płatności gotówkowych za pomocą czeków. Istnieje jednak szereg wyjątków, które zostaną omówione bardziej szczegółowo poniżej.

USN bez kasy: kto ma prawo nie korzystać z kasy

Co zrobić, jeśli zakup CCP jest nieuzasadniony? Taka sytuacja nie jest rzadkością w przypadku małych firm.

Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca zajmuje się szyciem produktów futrzanych i obsługuje klientów raz w miesiącu. Czy jest zobowiązany do zakupu KKM? Rozważ sytuacje, w których nie możesz korzystać z CMC.

Operator uproszczony ma prawo nie korzystać z kasy fiskalnej, jeśli działa na odległym obszarze, pod warunkiem, że obszar ten jest wskazany w wykazie trudno dostępnych rozliczeń zatwierdzonym przez podmiot Federacji Rosyjskiej. Od 15 lipca 2016 r. prawo do niekorzystania z CCP w trudno dostępnych miejscach powstaje również pod warunkiem, że nabywca otrzyma dokument potwierdzający dokonane obliczenia. Dokument taki musi zawierać numer seryjny oraz dane, o których mowa w art. 4.7 „Wymagania dotyczące odbioru gotówki i ścisłego formularza sprawozdawczego” ustawy nr 54-FZ (zmienionej ustawą nr 290-FZ z 3 lipca 2016 r.).

Cm.: „Ustalono procedurę wydawania dokumentów zamiast kontroli CCP w trudno dostępnych miejscach” .

Zgodnie z ust. 2 art. 2 ustawy nr 54-FZ indywidualni przedsiębiorcy i organizacje nie mogą korzystać z kas fiskalnych podczas świadczenia usług dla ludności, z zastrzeżeniem wydania ścisłych formularzy sprawozdawczych. Wykaz dokumentów zrównanych z czekiem kasjerskim można znaleźć w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 maja 2008 r. Nr 359. Wskazuje również wszystkie niuanse ich obsługi - od rejestracji po zniszczenie. Ponadto możesz opracowywać własne formularze; najważniejsze jest to, że zawierają wszystkie szczegóły określone przez prawo:

• Numer dokumentu;
• Pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy lub nazwa organizacji;
• NIP organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy
• treść usługi;
• Data rozliczenia;
• Suma transakcyjna;
• stanowisko i imię i nazwisko osoby, która podpisała formularz.

WAŻNY! Prawo do niekorzystania z KKM w sytuacji, gdy usługi świadczone na rzecz ludności są wydawane przez BSO, zachowują organizacje i przedsiębiorcy indywidualni na uproszczonym systemie podatkowym tylko do 1 lipca 2019 r. (klauzula 8, art. 7 ustawy nr 290-FZ , ust. 2 art. 1 ustawy nr 337 - Ustawa federalna z dnia 27 listopada 2017 r.). Z tego opóźnienia nie mogą skorzystać organizacje i przedsiębiorcy indywidualni świadczący usługi gastronomiczne i zatrudniający pracowników na podstawie umowy o pracę.

Ustawa nr 290-FZ wymienia również nowe rodzaje działań, w których realizacji można nie stosować CCM. W dużej mierze pokrywają się one z rodzajami działań wskazanymi wcześniej w ust. 3 art. 2 ustawy nr 54-FZ (zmienionej w dniu 8 marca 2015 r.). Rozważmy je bardziej szczegółowo.

Przeczytaj więcej o szczegółach wymaganych dla BSO w artykule. „Jakie są obowiązkowe dane, które należy określić w BSO?” .

Dla jakiego rodzaju działalności w ramach uproszczonego systemu podatkowego kasa fiskalna jest opcjonalna

Prostownik może obejść się bez użycia CMC w następujących czynnościach:

• sprzedaż gazet, magazynów, powiązanych produktów;
• sprzedaż papierów wartościowych;
• sprzedaż dokumentów podróży do przejazdu komunikacją miejską (do dnia 07.01.2018, po określonym terminie, możliwe jest niestosowanie kpk tylko w przypadku, gdy sprzedaż realizowana jest przez kierowcę lub konduktora w pojeździe);
• dożywianie studentów i pracowników organizacji edukacyjnych realizujących podstawowe programy kształcenia ogólnego podczas szkoleń;
• handel na targach, targach i wystawach (wyjątek ten nie dotyczy tych, których miejsce handlu posiada sprzęt niezbędny do ekspozycji i konserwacji towarów; czyli ci, którzy handlują ze stołu mają prawo nie wystawiać czeków, oraz ci, którzy handlują w kiosku lub namiocie wymagane jest posiadanie kasy fiskalnej, jednak jeśli sprzedajesz kwas chlebowy (lub inne napoje bezalkoholowe) w kiosku do butelkowania lub lodów, kasy również możesz nie mieć);
• handel napojami pitnymi z cystern (kwas, piwo, mleko);
• losowy handel mlekiem, olejem roślinnym, naftą, żywymi rybami lub warzywami i tykwami;
• przyjmowanie pojemników szklanych i innych odpadów, z wyłączeniem złomu (od 15.07.2016 kasy nie mogą być wykorzystywane przy odbiorze metali szlachetnych i kamieni szlachetnych od ludności);
• drobna sprzedaż detaliczna, z wyłączeniem towarów wymagających specjalnych warunków sprzedaży lub przechowywania;
• sprzedaż literatury religijnej i przedmiotów kultu religijnego w budynkach związków wyznaniowych;
• handel aptekami znajdującymi się w osadach wiejskich oraz pododdziały organizacji medycznych posiadających licencję na prowadzenie działalności farmaceutycznej, jeżeli znajdują się one w osadach wiejskich, w których nie ma organizacji aptecznych.

• podczas naprawy i barwienia butów;
• produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy;
• opiekę i opiekę nad dziećmi, chorymi, starszymi i niepełnosprawnymi;
• realizacja przez producenta wyrobów krajowego rzemiosła artystycznego;
• orka ogrodów warzywnych i piłowanie drewna opałowego;
• świadczenie usług portierskich na dworcach kolejowych, dworcach autobusowych, terminalach lotniczych, lotniskach, portach morskich i rzecznych;
• gdy indywidualny przedsiębiorca wynajmuje (dzierżawi) należące do niego lokale mieszkalne na podstawie prawa własności.

Dokonując rozliczeń za tego typu działalność, przed wejściem w życie ustawy nr 290-FZ, w przypadku niekorzystania z kas fiskalnych, wymagane było wystawienie BSO.

Odpowiedzialność indywidualnych przedsiębiorców i organizacji za niestosowanie CCM

Jeżeli uproszczenie nie należy do żadnej kategorii osób zwolnionych z używania KKM, zgodnie z ust. 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych może zostać nałożona grzywna. Ponadto kwota tej grzywny zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej „O poprawkach ...” z dnia 03.07.2016 nr 290-FZ została znacznie zwiększona w przypadku zwykłych naruszeń, które nie są związane z dużymi kwotami. Minimalna kwota grzywny za niekorzystanie z kas fiskalnych dla urzędników i przedsiębiorców indywidualnych wynosi 10 000 rubli, dla osób prawnych - 30 000 rubli. A w przypadku powtarzającego się naruszenia w przypadku istotności kwot (ponad 1 milion rubli, w tym łącznie), za które nie wystawiono czeku, wprowadzono dodatkową odpowiedzialność dla szefa osoby prawnej (dyskwalifikacja na okres do 2 lat) a organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą (zawieszenie działalności na okres do 90 dni).

Przeczytaj więcej o zmianach w odpowiedzialności za niestosowanie CCP w artykule. „Dyscyplina gotówkowa i odpowiedzialność za jej naruszenie” .

Warto zauważyć, że sprawdzenie obecności kas w organizacji nie wymaga obecności kierownika. Kary nakładane są również na tych, którzy używają sprzętu, który nie spełnia wymogów prawa, jest nieprawidłowo zarejestrowany lub w ogóle nie jest zarejestrowany, jest niewłaściwie stosowany.

Kasy online

Ustawa nr 290-FZ wprowadziła zmiany nie tylko w wysokości grzywien za niestosowanie CCP. Znacząco zaktualizował też ustawę nr 54-FZ, zobowiązując sprzedawców dokonujących rozliczeń gotówkowych i elektronicznych środków płatniczych do korzystania z kas fiskalnych wyposażonych w środki przekazywania informacji o sprzedaży w czasie rzeczywistym do Federalnej Służby Podatkowej (tzw. rejestrów).

Przejście do ich stosowania było stopniowe:

• Od 1 lutego 2017 roku rejestracji podlegały wyłącznie kasy online.
• Do 30.06.2017 dozwolone było korzystanie ze starych kas fiskalnych.

Przeczytaj o wyrejestrowaniu starych kas w artykule „Stara KPCh zostanie wyrejestrowana bez wiedzy właściciela” .

• Od 07.01.2017 kasy online stały się obowiązkowe. Wyjątek uczyniono tylko dla tych osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców, którzy mieli prawo do niekorzystania z kas fiskalnych zgodnie z ustawą nr 54-FZ (w szczególności tych, którzy świadczą usługi z wydaniem BSO, płatników UTII, IP na patent). Dla nich rozszerzono możliwość niekorzystania z kasy online (klauzule 7-9 art. 7 ustawy nr 290-FZ):
• dla płatników UTII i indywidualnych przedsiębiorców korzystających z patentowego systemu opodatkowania - do 07.01.2018, a w przypadku wykonywania niektórych rodzajów działalności określonych w art. 7 ust. 7.1 ustawy nr 290-FZ - - do 07 /01/2019 ( Jakie są tego typu działania? );
• dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy wykonują pracę, świadczą usługi i do 15.07.2016 r. mieli prawo nie stosować CCP, z zastrzeżeniem wystawienia ścisłych formularzy sprawozdawczych, - do 07.01.2019 r.;
• dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy do 15.07.2016 r. mieli prawo nie stosować KPK – do dnia 07.01.2018 r.

Wyniki

Obrót gotówką i elektronicznymi środkami płatniczymi odbywa się pod rzeczywistą bezpośrednią kontrolą Federalnej Służby Podatkowej. Płatnicy STS w tym procesie nie są wyjątkiem od ogólnej masy sprzedawców, więc powinni się martwić o modernizację istniejących kas lub zakup nowych, które spełniają najnowsze wymogi prawne. Osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym mogą trochę poczekać z zakupem kas fiskalnych tylko wtedy, gdy do 15 lipca 2016 r., zgodnie z ustawą nr 54-FZ z dnia 22 maja 2013 r., mieli prawo nie składać wniosku to.

O tym, co stanie się z czekami wystawionymi kupującemu, przeczytaj artykuł

Zakup kasy fiskalnej do rozliczeń z klientami i klientami to dla przedsiębiorcy dodatkowy koszt:

• zakup kas fiskalnych (kas fiskalnych);
• uiścić państwową opłatę rejestracyjną;
• zawrzeć umowę na prowadzenie CCP.

Kto powinien współpracować z kasjerem

Ustawodawca ustalił, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy (na uproszczonym systemie podatkowym i OSNO) dokonujący płatności gotówkowych lub akceptujący do zapłaty karty bankowe muszą posiadać kasę. Nie ma znaczenia, jak zarabia uczestnik rynku: świadczy usługi, wykonuje pracę lub sprzedaje towary.

Ustawodawca zwalnia jednak z tego obowiązku poszczególne organizacje i indywidualnych przedsiębiorców. Dla pozostałych uczestników rynku brak kas jest uważany za podstawę do pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej.

Kto nie może korzystać z kasjera?

Jak wspomnieliśmy wcześniej, odrębna grupa przedsiębiorców jest zwolniona z obowiązku pracy przy kasie. Decyduje o tym nie forma organizacyjno-prawna, ale reżim podatkowy i specyfika sfery pracy.

Uczestnicy rynku, którzy wybrali UTII, są zwolnieni z obowiązku stosowania CCP. Ustawodawca wyjaśnia jednak, że udostępnia nabywcom i klientom na ich żądanie dokument potwierdzający otrzymanie środków. W UTII wystawiane są paragony sprzedaży, paragony itp. Najważniejsze jest to, że zawierają one następujące informacje:

1. Pokój;
2. data otrzymania;
3. nazwa firmy lub indywidualny przedsiębiorca;
4. NIP sprzedawcy;
5. nazwy towarów, robót lub usług;
6. kwota zapłacona przez kupującego lub klienta;
7. Imię i nazwisko oraz stanowisko osoby, jej podpis.

Dokument potwierdzający płatność za UTII jest przekazywany kupującemu w dniu przekazania środków.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy zajmują się wyłącznie usługami, nie mogą pracować z kasą fiskalną. W takim przypadku wybrany przez nich system podatkowy (UTII, OSNO lub STS) nie odgrywa żadnej roli. Ustawodawca wyjaśnia, że ​​indywidualni przedsiębiorcy muszą zapewnić klientom ścisłe formularze sprawozdawcze. Na przykład subskrypcja, paragon, bilet, kupon. Procedura ich rejestracji została zatwierdzona dekretem rządowym nr 359 z 2008 roku.

Prawo do niestosowania KKT IP w uproszczonym systemie podatkowym, pracując w następujących czynnościach:

1. handel rynkowy, sprzedaż towarów na targach i kompleksach wystawienniczych;
2. handel domokrążny z wózków ręcznych, tac, koszy;
3. sprzedaż lodów i napojów bezalkoholowych z beczki w kiosku;
4. sprzedaż towarów z cystern i kadzi;
5. przyjmowanie wyrobów szklanych od osób fizycznych i materiałów złomowych.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca nie potrzebuje kasy przy handlu następującymi towarami:

• czasopisma, papiery wartościowe, kupony;
• produkty herbaciane w samochodach osobowych;
• przedmioty religijne i literatura.

Ustawodawca wprowadza również wyjątki dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary na terenach odległych i trudno dostępnych.

Ważny! Ustawodawca określając rodzaje czynności, w których dopuszczalna jest praca bez kasy, dokonuje zastrzeżeń. Tak więc uczciwy handel nie powinien być prowadzony w pawilonach lub namiotach, innych zadaszonych pomieszczeniach, w tym w mobilnych sklepach. Zobowiązany do zakupu kasy i indywidualnego przedsiębiorcy, który prowadzi sprzedaż towarów skomplikowanych technicznie lub łatwo psujących się produktów spożywczych. Ostatni wyjątek – dotyczący miejsc oddalonych i trudno dostępnych – nie dotyczy miast, ośrodków regionalnych i osiedli typu miejskiego.

Reżim patentowy opodatkowania i CCP

Płatnicy UTII i przedsiębiorcy, którzy wybrali PSN, mogą pracować bez kasy. Patentowy system opodatkowania przewiduje nabycie patentu na określony czas. W okresie jej obowiązywania indywidualny przedsiębiorca, w przeciwieństwie do pracy na uproszczonym systemie podatkowym, zwolniony jest z obowiązku dokonywania wpłat gotówkowych za pośrednictwem kasy oraz składania sprawozdań do urzędu skarbowego.

Istotą systemu patentowego jest to, że przedsiębiorca od razu wpłaca podatek, który jest naliczany w specjalny sposób. Nie każdy indywidualny przedsiębiorca może przejść na PSN, a także na UTII. Jest to dopuszczalne dla tych przedsiębiorców, którzy działają w regionach Federacji Rosyjskiej, które przyjęły odpowiednie przepisy.

Ponadto istnieją ograniczenia dotyczące rodzajów działalności. Od 2016 roku lista zatwierdzona przez ustawodawcę poszerza się. Dodano 16 nowych aktywności.

Odrębne przypadki zgodnego z prawem niekorzystania z kasy

Legalnym sposobem pracy bez kasy jest dokonywanie transakcji na rachunku bieżącym. Jest to wygodne, jeśli klientami IP są organizacje. W tym przypadku reżim podatkowy przedsiębiorcy nie ma znaczenia. Klient dokonuje płatności zgodnie z poleceniem zapłaty wystawionym przez bank, a także zgodnie z paragonem. Banki przyjmują pieniądze. Oni też je tłumaczą.

W ostatnim czasie zniesiony został obowiązek otwierania rachunku bieżącego przez indywidualnych przedsiębiorców na uproszczonym systemie podatkowym. Dziś przedsiębiorca ma prawo sam decydować, czy tego potrzebuje.

Ustawa o korzystaniu z kas fiskalnych określa, że ​​kasa jest potrzebna przy płatnościach gotówką, kartami bankowymi. Nie ma przy tym wzmianki o płatnościach bezgotówkowych.

Przedsiębiorca może w ten sposób pracować na uproszczonym i ogólnym reżimie z osobami fizycznymi. Płatności można dokonać zgodnie z paragonem, a pieniądze można pobrać jako zaliczkę. Ta metoda jest uznawana za nienajwygodniejszą, gdy przedsiębiorca ma wielu klientów.

Pytania dotyczące korzystania z kasy fiskalnej

Dziś przedsiębiorcy sprzedają towary za pośrednictwem sklepów internetowych. Nie mogą jednak wybrać UTII jako systemu podatkowego. Ich działalność kwalifikuje się jako sprzedaż detaliczną na zamówienie. Sklepy internetowe nie dotyczą peddlingu.

Nie mają podstaw do zwolnienia z obowiązku pracy przy kasie. Po otrzymaniu płatności od kupującego można korzystać z urządzenia przenośnego.

Według statystyk służby podatkowej zdecydowana większość przedsiębiorców indywidualnych wybiera USN jako system podatkowy. W tym przypadku uproszczono procedurę raportowania i prowadzenia ewidencji transakcji. Jednak przedsiębiorcy muszą zarejestrować kasę fiskalną. Wyjątkiem od STS są rozpatrywane rodzaje handlu i świadczenie usług, jako główny rodzaj działalności.

Te same zasady dotyczą przedsiębiorców OSNO.

Kary za naruszenie przepisów KPCh

Jeżeli z mocy prawa indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do korzystania z kasy fiskalnej, wówczas będzie pociągany do odpowiedzialności administracyjnej za brak kasy fiskalnej.

W art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej sankcje nakłada się w następujących przypadkach:

• niestosowanie CCP;
• korzystanie z kas fiskalnych niespełniających wymagań ustawodawcy;
• działanie CCP z naruszeniem procedury i warunków rejestracji;
• niewydanie kupującemu lub klientowi czeku, innego dokumentu potwierdzającego płatność.

Sprawcy grozi ostrzeżenie lub grzywna w wysokości od 3000 do 4000 rubli.

Podsumowując, zauważamy, że nie wystarczy kupić kasę fiskalną, ponieważ musi być ona zarejestrowana w urzędzie skarbowym. Dopiero potem przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym lub OSNO będzie mógł oficjalnie przyjmować płatności od klientów i kupujących.

Korzystanie z kasy fiskalnej jest dla większości firm obowiązkową metodą rozliczeń z osobami fizycznymi i prawnymi. Jednak zakup i konserwacja sprzętu kasowego (CCP) wymaga znacznych kosztów. Dlatego wielu przedsiębiorców może zaoszczędzić pieniądze i odmówić ich wykorzystania. Najważniejsze to znać wszystkie aspekty prawne, aby kontrola podatkowa nie kończyła się karami.

kasa fiskalna do sklepu spożywczego

Wielu przedsiębiorców martwi się: czy sklep spożywczy potrzebuje CCA (kasy) i czy można legalnie handlować bez jego użycia?

Nie zapominaj, że konieczność korzystania z kasy nie zależy od asortymentu sprzedawanych produktów. CCA jest niezbędne do sprzedaży alkoholu bez wątpienia, w innym przypadku reszta towaru nie odgrywa żadnej roli.

Sklep spożywczy może działać legalnie przy wyborze systemu podatkowego UTII. Podatek ten dotyczy sprzedaży detalicznej żywności i pozwala nie korzystać z kasy fiskalnej (kasy). W takim przypadku należy przestrzegać warunku - powierzchnia handlowa sklepu spożywczego nie powinna przekraczać 150 m2.

Jeśli sklep spożywczy działa w uproszczonym lub powszechnym systemie podatkowym, kasa jest koniecznością.

Sprzedaż napojów alkoholowych

Wielu przedsiębiorców jest zaniepokojonych pytaniem – czy KKM jest potrzebny przy sprzedaży alkoholu? Federalna Służba Podatkowa wymaga od przedsiębiorców, niezależnie od ich formy organizacyjnej i prawnej, ustanowienia rejestratora transakcji rozliczeniowych w sprzedaży alkoholu. Należy pamiętać, że sprzedaż piwa nie jest wyjątkiem od reguły.

Przedsiębiorcy indywidualni płacący jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych są również zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych. Pomimo faktu, że firmy działające w ramach UTII są zwolnione z KKM, dekret ten nie dotyczy piwa i alkoholu.

Komisja profilowa Dumy Państwowej w 2015 roku wprowadziła system EGAIS (Unified State Automated Information System) dla handlu detalicznego alkoholem i piwem. Takie działania mają na celu zwalczanie szarego rynku alkoholu. Na przykład butelka wódki lub piwa wypuszczona nielegalnie, po skorzystaniu z systemu EGAIS, przebicie się przez kasę będzie niemożliwe.

Obsługa sklepu bez kas fiskalnych

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy zamierzają pracować bez kasy fiskalnej, są zobowiązani, na żądanie kupującego, do ewidencjonowania przelewu pieniędzy i przedstawienia dokumentów dowodowych. Rolę tę pełnią ścisłe formularze sprawozdawcze - kasa lub paragony ze sprzedaży.

Niezależnie od formatu takiego czeku, musi on zawierać:

1. Sprawdź numer;
2. data transakcji;
3. Dane IP - nazwisko, imię i patronim;
4. informacje o punkcie sprzedaży;
5. zidentyfikowany kod IP;
6. numer świadectwa rejestracji IP;
7. informacje o produkcie: nazwa, ilość;
8. cena jednostkowa i łączna cena zakupu;
9. pieczęć IP (jeśli dotyczy);
10. podpis sprzedawcy.

Jeśli placówka charakteryzuje się dużym napływem kupujących, a sprzedawca nie ma możliwości poświęcenia dużej ilości czasu na wydawanie ścisłych formularzy sprawozdawczych, możesz przyspieszyć proces ich wydawania za pomocą maszyny do drukowania czeków. Może pracować na zasadzie KKM - szybki wydruk formularza według określonych parametrów. Jednocześnie nie musi być zarejestrowany w urzędzie skarbowym i wydawać pieniędzy na usługę.

Wpływ systemu podatkowego

Jeśli zamierzasz pracować w handlu detalicznym i płacić UTII (pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego) lub pracować w PSN (patent), nie ma potrzeby instalowania CCA. Jednocześnie nie ma różnicy, w jakiej formie firma jest zarejestrowana - IP lub LLC. Dzięki UTII decyzja o użyciu kasy jest podejmowana niezależnie. Dokonany zakup możesz potwierdzić za pomocą paragonu (BSO) lub paragonu sprzedaży (TC).

Rekomendacje: Chociaż paragony i PW są dostępne dla klienta na życzenie, wystawiaj je po każdym zakupie. Zminimalizuje to pytania organów kontrolnych Federalnej Służby Nadzoru Ochrony Praw Konsumentów i Federalnej Służby Podatkowej. Pomoże to również uniknąć konfliktów z kupującymi.

Przy pracy nad uproszczonym i ogólnym systemem podatkowym (STS i OSNO) korzystanie z kasy fiskalnej jest obowiązkowe. Aby nie kupować drogich urządzeń przenośnych, możesz pracować z prostymi rejestratorami transakcji rozliczeniowych z niewielką liczbą opcji.

Wpływ obowiązującego reżimu podatkowego na obowiązek korzystania z urządzeń kasowych podczas eksploatacji jest wyraźnie przedstawiony w tabeli.

Kiedy nie możesz korzystać z KKM

Wszystkie warunki korzystania z rejestratora transakcji rozliczeniowych są określone przez prawo federalne, które określa obszary, które umożliwiają odrzucenie kas:

1. sprzedaż akcji, obligacji;
2. loteria;
3. sprzedaż biletów na różne rodzaje transportu;
4. targi, wystawy, jarmark;
5. żywienie publiczne w szkołach, uniwersytetach i innych instytucjach edukacyjnych;
6. sprzedaż produktów ze straganów, cystern itp.;
7. sprzedaż lodów, zimnych napojów z kiosku, tacki (z wyjątkiem alkoholu);
8. sprzedaż periodyków, pod warunkiem, że zajmują połowę łącznych obrotów (druga część może należeć do produktów powiązanych, ale należy je rozliczać osobno);
9. sprzedaż znaczków pocztowych bez dopłaty;
10. sklepy znajdujące się w trudno dostępnych obszarach określonych na liście zatwierdzonej przez struktury państwowe Federacji Rosyjskiej mają prawo do pracy bez rejestratora transakcji rozliczeniowych.

Również firma świadcząca usługi nie może korzystać z kasy fiskalnej, a zamiast czeku klient musi otrzymać ścisły formularz sprawozdawczy. Takie formularze można zakupić osobno w drukarni i wypełnić wszystkie wymagane pola.

Jak odmówić KKM

Aby nie było roszczeń od Federalnej Służby Podatkowej, ważne jest prawidłowe usunięcie kasy z rejestracji. Po prostu zaprzestanie korzystania z niego jest niezgodne z prawem. Procedura wyrejestrowania KKM rozpoczyna się od odwołania do inspektora podatkowego, której muszą towarzyszyć działania specjalistów centrum serwisowego i dostarczenie bloku pamięci do przechowywania. Dopóki te działania nie zostaną podjęte, działalność jakiejkolwiek firmy – zarówno sklepu spożywczego, jak i stoiska z lodami – będzie uważana za nielegalną. W tym czasie służba podatkowa może przeprowadzić zakup kontrolny i nałożyć na sklep karę za takie naruszenia.

Odmowa skorzystania z kasy jest opcjonalna. Jeśli pokryje koszty obsługi, upraszczając pracę firmy, może nadal być używany. Jednocześnie rejestracja KKM pozostaje standardem.

Działania IP podczas korzystania z kasy fiskalnej

Jeśli korzystanie z KKM jest obowiązkowe dla indywidualnego przedsiębiorcy lub kierownik zdecydował się z niego skorzystać na własną prośbę, nie zapomnij o prowadzeniu dziennika kasjera-operatora (formularz KM-4) i wydaniu zaświadczenia w formie KM- 6.

Każdego dnia, przed rozpoczęciem pracy, indywidualny przedsiębiorca lub jego pracownicy muszą:

1. wypełnić książkę kasową i wskazać odczyty przed rozpoczęciem pracy;
2. rejestrować wszystkie sprzedane towary, dostarczając kupującemu paragony;
3. przy zwrocie lub wymianie towaru zgodnie z ustalonymi standardami czek należy anulować;
4. po zakończeniu zmiany lub dniu roboczym wskazać ostatnie odczyty i zamknąć datę w dzienniku kasjera-operatora.

Wszystkie te wymagania muszą być spełnione, ponieważ działalność KKM podlega regularnym i nieplanowanym kontrolom.