ความรับผิดทางอาญาสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการ กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย บุคคล: การลงโทษ

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาประเภทของธุรกิจที่ผิดกฎหมาย และดูว่าอาชญากรรมเหล่านี้มีหน้าที่รับผิดชอบประเภทใด แต่ก่อนอื่นมาดูที่ การกระทำเชิงบรรทัดฐานซึ่งกำหนดแนวคิดของ "กิจกรรมผู้ประกอบการ"

กิจกรรมผู้ประกอบการตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นในแง่ของกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย, คำนิยาม กิจกรรมผู้ประกอบการกำหนดในมาตรา 2 วรรค 1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง:

“การเป็นผู้ประกอบการเป็นกิจกรรมอิสระที่ดำเนินการด้วยความเสี่ยงของตนเอง โดยมุ่งเป้าไปที่การได้รับผลกำไรอย่างเป็นระบบจากการใช้ทรัพย์สิน การขายสินค้า การปฏิบัติงานหรือการให้บริการโดยบุคคลที่ลงทะเบียนในฐานะนี้ในลักษณะที่กฎหมายกำหนด ”

ใน คำนิยามนี้ให้ความสนใจกับวลีสำคัญต่อไปนี้:

• กิจกรรมอิสระ
• กำไรอย่างเป็นระบบ
• บุคคลที่จดทะเบียนตามแบบที่กฎหมายกำหนด

ผู้อ่านหลายคนเป็นผู้ประกอบการและรู้ว่ากิจกรรมดังกล่าวสามารถเพิ่มคุณค่าและทำลายล้างได้ ในกฎหมายแพ่งเป็นเช่นนี้ ธุรกิจส่วนตัว- กิจกรรมตามความเสี่ยงซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อทำกำไร ผู้ประกอบการมีหลายร้อยประเภท - ในตอนแรก กิจกรรมการค้า ตามมาด้วยการก่อสร้าง อสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายค่าปรับและความรับผิดอื่น ๆ ในจำนวนที่เท่ากันซึ่งกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้

แนวคิดของการเป็นผู้ประกอบการ

ในรัสเซีย คำนี้ถูกกำหนดโดยใช้คุณสมบัติต่อไปนี้:

คุณสมบัติทั้งหมดข้างต้นเป็นเรื่องปกติสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติเพิ่มเติมที่กล่าวถึงในคำอธิบายของศาลฎีกาและกรมบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: การรักษาเอกสารเกี่ยวกับธุรกรรมที่เกิดขึ้นรวมถึง งานทั่วไป IP การมีความสัมพันธ์ระหว่างการดำเนินงานกับคู่สัญญา ฯลฯ

ธุรกิจผิดกฎหมาย

กฎหมายของรัสเซียห้ามมิให้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งมีทั้งการบริหาร (ในรูปแบบของค่าปรับ) และความรับผิดทางอาญา จะมีความคลาดเคลื่อนกับกฎหมายหากกิจกรรมดังกล่าว:

• ดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียน
• ดำเนินการโดยไม่มีใบอนุญาตของรัฐ

โดยไม่ต้องลงทะเบียน

ซึ่งหมายความว่าคุณยังไม่ได้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับตัวคุณเองในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลไปยังสำนักงานภาษี และในขณะเดียวกันคุณก็มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์เพื่อทำกำไร

ภายใต้สัญญาณของการกระทำที่ผิดกฎหมาย การกระทำดังกล่าวของนักธุรกิจอาจตกหล่นเช่นกัน ซึ่งได้ลงทะเบียนในขั้นต้นตามข้อกำหนดของกฎหมาย แต่แล้วการลงทะเบียนก็ถูกยกเลิก (ตามคำร้องที่เกี่ยวข้องกับคำตัดสินของศาล ฯลฯ)

ตัวอย่าง #2. ราคิติน พีอี นานแสนนาน กิจกรรมเชิงพาณิชย์(การผลิตเฟอร์นิเจอร์และการขายในภายหลัง) ได้ออก IP ให้กับเขาเมื่อหลายปีก่อน จากวิกฤตเศรษฐกิจที่เริ่มต้นขึ้น ตัดสินใจหยุดการผลิตและยื่นขอยกเว้นทะเบียนผู้ประกอบการเป็นที่เรียบร้อย ไม่กี่เดือนต่อมา ราคิติน ป. ตัดสินใจกลับมาดำเนินการผลิต จ้างคนงาน ติดตั้งเครื่องจักร ฟื้นฟูความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ แต่ไม่ได้ลงทะเบียนอีกครั้งในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลในลักษณะที่กำหนด ใน กรณีนี้มีเหตุผลในการนำ Rakitin มารับผิดชอบ ธุรกิจผิดกฎหมาย.

ในบางกรณีที่เกิดขึ้นไม่บ่อยนัก การกระทำดังกล่าวของผู้ค้าส่วนตัวยังถือว่าผิดกฎหมายเมื่อมีการลงทะเบียน แต่มันก็ดำเนินการอย่างผิดกฎหมาย ในสถานการณ์เช่นนี้ เอกสารเท็จที่ส่งเพื่อลงทะเบียนจะถูกเปิดเผยโดยพิจารณาจากรายการในการลงทะเบียนที่ผิดพลาด

ตัวอย่าง #3. Konovalov E.N. ส่งเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งเป็นแอปพลิเคชันที่ระบุรหัส OKVED ตาม ขายปลีก. ขึ้นอยู่กับ Konovalov E.N. เอกสาร มีการทำรายการในการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในการลงทะเบียน ต่อมาเป็นที่ยอมรับว่าในความเป็นจริง Konovalov E.N. นำ ค้าส่งในขณะที่มันไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล การกระทำของ Konovalov ถือเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ตามคำชี้แจงของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นไปตามการกระทำของพลเมืองที่ได้รับสิ่งของบางอย่าง วัตถุ อสังหาริมทรัพย์เพื่อการใช้งานส่วนตัว และต่อมาได้ทำสัญญาเช่า (แม้จะเป็นระยะยาวก็ตาม) จะไม่ถือว่าเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายเนื่องจากทรัพย์สินที่เป็นของเขาไม่มีประโยชน์

ตัวอย่าง #4. Nikeshina R.G. ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์หนึ่งห้องที่ฉันอาศัยอยู่ หนึ่งปีต่อมา เธอแต่งงานและย้ายไปอยู่กับสามีของเธอ และเริ่มเช่าอพาร์ตเมนต์ของเธอเพื่อเติมเต็มงบประมาณของครอบครัว ในกรณีนี้ ในการกระทำของ Nikeshina R.G. ไม่มีการละเมิดเนื่องจากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเดิมมีไว้สำหรับใช้ส่วนตัว อย่างไรก็ตาม หาก Nikeshina R.G. ไม่รับผิดชอบต่อ รายได้เสริมและไม่จ่าย 13% จากนั้นอาจมีคำถามจากผู้ตรวจสอบภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับความรับผิดทางอาญาภายใต้มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยไม่มีใบอนุญาต

ใน แต่ละกรณีตามกฎหมาย การลงทะเบียนเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอสำหรับกิจกรรมทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องได้รับใบอนุญาต

ครับ ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลาง FZ-99 ลงวันที่ 05/04/2011 "ในการออกใบอนุญาตกิจกรรมบางประเภท" จะต้องได้รับใบอนุญาต:

• สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์
• สำหรับกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
• กองทุนร่วมหุ้น;
• กิจกรรมประกันภัย
• กิจกรรมรักษาความปลอดภัยส่วนบุคคล
• สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการในการจัดการอาคารอพาร์ตเมนต์ ฯลฯ

การไม่มีใบอนุญาตในกรณีเหล่านั้นที่สะท้อนอยู่ในรายการ FZ-99 ก่อให้เกิดความรับผิดต่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ตัวอย่าง #5. Leonova A.P. ซึ่งสูงกว่า การศึกษาของครูสาขาวิชาภาษาต่างประเทศ เปิด ณ ที่ประทับของพระองค์ ศูนย์การศึกษาในขณะที่เธอลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำกิจกรรม - "การให้บริการประเภทอื่น" ในระหว่างการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีพบว่า Leonova A.P. ละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยการออกใบอนุญาต ไม่ได้รับใบอนุญาตตามขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับ กิจกรรมการศึกษาซึ่งเป็นพื้นฐานในการนำตัวเธอเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม

การละเมิดจะเกิดขึ้นในกรณีที่ผู้ประกอบการยังคงดำเนินการต่อไป แต่:

• ใบอนุญาตที่ได้รับก่อนหน้านี้ถูกยกเลิก
• คำขอใบอนุญาตได้ถูกส่งไปยังหน่วยงานออกใบอนุญาตแล้ว แต่ยังไม่มีการตัดสินใจ (หรือการปฏิเสธที่จะออกตามมา)
• หากใบอนุญาตหมดอายุ

เมื่อผู้ประกอบการมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมบางประเภทและในขณะเดียวกันก็มีส่วนร่วมในประเภทอื่นซึ่งจำเป็นต้องมีใบอนุญาตพิเศษด้วย จะถือว่าผู้ประกอบการดังกล่าวไม่เป็นไปตามกฎหมาย

ตัวอย่าง #6. ดอริน จีโอ เป็นเวลาหลายปีที่เขาทำงานด้านการแพทย์ส่วนตัวภายใต้ใบอนุญาตที่เขาได้รับจากกระทรวงสาธารณสุขของภูมิภาค หลังจากทำงานมาหลายปี เขาก็มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรม อย่างไรก็ตาม ใบอนุญาตสำหรับ สายพันธุ์นี้ไม่ได้รับถูกดำเนินคดีในรูปค่าปรับสำหรับกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย

ความรับผิดชอบในการบริหาร

การตัดสินใจที่จะนำไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหารข้อ 14.1 ของรหัสความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียจะออกโดยผู้พิพากษาแห่งความสงบสุขของเขตการพิจารณาคดีที่มีการบันทึกความผิดในอาณาเขต

อาชญากรรมถูกตรวจพบได้อย่างไร? ด้วยการตรวจสอบตามคำร้องขอของประชาชนหรือด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง ผู้ประกอบการสามารถเข้าพบโดยตัวแทนของผู้ตรวจสอบภาษี, ตำรวจ, ผู้ตรวจการของรัฐเพื่อการค้า ฯลฯ เจ้าหน้าที่เหล่านี้จัดทำโปรโตคอลซึ่งสะท้อนถึงการละเมิดทั้งหมดที่ได้รับการบันทึกไว้

หลังจากจัดทำโปรโตคอลแล้ว บุคคลจะต้องรับผิดทางปกครองภายในสองเดือน หลังจากนั้นการดำเนินการเกี่ยวกับเนื้อหาจะสิ้นสุดลง ตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายโดยไม่ต้องลงทะเบียน ปรับตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล.

การตรวจสอบอาจประกอบด้วยการดำเนินการซื้อทดสอบ ซึ่งผลที่ได้จะเป็นหลักฐานสำคัญของความผิดที่ไม่อาจโต้แย้งได้ โดยปกติแล้ว ตำรวจจะใช้การซื้อทดสอบเพื่อตรวจจับธุรกิจที่ผิดกฎหมายโดยไม่มีใบอนุญาต ซึ่งมักจะใช้ในด้านการขาย ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์. ในกรณีดังกล่าว ความรับผิดเกิดขึ้นภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งการลงโทษอาจอยู่ในรูปของการปรับ จาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิลโดยมีหรือไม่มีการยึดผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

ตัวอย่าง #7. ตำรวจได้รับข้อความเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายของ IP Rasulov A.A. ซึ่งซื้อขายสินค้าในร้านค้าของเขาเองที่ตั้งอยู่ในย่านที่อยู่อาศัยของเมือง จากผู้อยู่อาศัยในบ้านที่ชั้นล่างซึ่งมีร้านค้ามีข้อร้องเรียนว่า Rasulov ไม่มีใบอนุญาตขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ในเวลาเดียวกันตามข้อร้องเรียนในเวลากลางคืนเขาขายวอดก้าและเบียร์ให้กับผู้ที่ดื่มเครื่องดื่มที่ซื้อมาทันทีในลานอาคารที่พักอาศัย ในระหว่างการซื้อทดสอบ ข้อเท็จจริงของการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์โดยไม่มีใบอนุญาตได้รับการยืนยัน โปรโตคอลถูกร่างขึ้นภายใต้ส่วนที่ 2 ของศิลปะ 14.2 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ต่อมา Rasulov A.A. กำหนดค่าปรับ 2,500 รูเบิล

ส่วนที่ 3 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการลงโทษในรูปแบบของการปรับ มากถึง 2,000 รูเบิลสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายเมื่อมีการฝ่าฝืนข้อกำหนดของใบอนุญาต หากการละเมิดดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าร้ายแรง การลงโทษจะถูกกำหนดภายใต้ส่วนที่ 4 ของมาตราที่ระบุของรหัสความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (ปรับ มากถึง 8,000 รูเบิล). สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดเกณฑ์ส่วนบุคคลซึ่งการละเมิดเงื่อนไขนี้หรือการละเมิดนั้นสามารถนำมาประกอบกับจำนวนรวมทั้งหมด

ตัวอย่าง #8. มาร์คิน อี.พี. จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ เขาได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมการขนส่ง โดยรถยนต์ติดตั้งเพื่อรองรับมากกว่า 8 คน มาร์คิน อี.พี. ถูกท้าทายในศาลเพื่อนำตัวเขาเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมภายใต้มาตรา 4 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเชื่อว่าการขาดอุปกรณ์สำหรับตรวจสอบความสามารถในการให้บริการทางเทคนิคของรถยนต์นั้นไม่ใช่การละเมิดอย่างร้ายแรง เขาไม่เห็นด้วยกับค่าปรับ 8,000 รูเบิลที่กำหนดให้กับเขา ตรงกันข้ามกับข้อโต้แย้งของ Markin E.P. ศาลยอมรับระเบียบการที่ร่างขึ้นเพื่อต่อต้านเขาภายใต้ส่วนที่ 4 ของศิลปะ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากวรรค 5 ของระเบียบว่าด้วยการอนุญาตการขนส่งที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การขาดอุปกรณ์และสถานที่สำหรับการซ่อมแซมรถยนต์ซ้ำ ๆ ในระหว่างปีถือเป็นการละเมิดอย่างร้ายแรง

ความรับผิดชอบภายใต้ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย หนึ่งในคุณสมบัติบังคับ ตามข้อ 1 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียสร้างความเสียหายอย่างมากนั่นคือมากกว่า 2 ล้าน 250,000 รูเบิล ความเสียหายสามารถเกิดขึ้นได้กับทั้งประชาชนและองค์กรใด ๆ ตลอดจนรัฐ

ในฐานะที่เป็นเครื่องหมายทางเลือก ซึ่งอาจแทนคำว่า "ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวง" จึงมีการระบุ "รายได้ที่ได้รับ" ในจำนวนที่ใกล้เคียงกัน

ตัวอย่าง #9. Kolaev G.E. ดำเนินกิจกรรมรักษาความปลอดภัยส่วนตัวในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลต่อหน้าใบอนุญาตที่หมดอายุ เขาถูกดำเนินคดีในข้อหาก่ออาชญากรรมตามมาตรา 1 ของศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เขายื่นอุทธรณ์ต่อคำตัดสินว่ามีความผิดเนื่องจากไม่เห็นด้วยกับข้อกล่าวหา - เขาเชื่อว่าเขาไม่ได้ก่อให้เกิดอันตรายกับใคร อันเป็นผลมาจากการพิจารณาคดีอุทธรณ์คำตัดสินไม่เปลี่ยนแปลงเนื่องจากรายได้ของเขาจากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายในปี 2562 มีจำนวน 3,500,000 รูเบิลนั่นคือเกิน 2,250,000 รูเบิลและการมีเครื่องหมาย "ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวง" ไม่ใช่ ต้องที่นี่

ควรสังเกตว่าเมื่อคำนวณรายได้ใหม่ตามคำชี้แจงของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายรวมถึงภาษีจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย (ทั้งที่ไม่ได้ลงทะเบียนและไม่มีใบอนุญาตหรือละเมิดเงื่อนไขของใบอนุญาต) คุกคาม ปรับสูงสุด 300,000 รูเบิล หรือทำงานภาคบังคับสูงสุด 480 ชั่วโมง.

หากมีสัญญาณเพิ่มเติม (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) การลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายอาจอยู่ในรูปแบบของ:

• ปรับได้ถึง 500,000 รูเบิล;
• จำคุกไม่เกิน 5 ปีพร้อมค่าปรับสูงสุด 80,000 รูเบิลหรือไม่มีก็ได้

คุณสมบัติเพิ่มเติม (ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม) ดังกล่าวอาจเป็น:

1. การก่ออาชญากรรมโดยกลุ่มที่จัดตั้งขึ้น - เมื่ออาชญากรหลายคนรวมตัวกันเพื่อดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการอย่างผิดกฎหมายในขณะที่มีการกระจายบทบาทอย่างชัดเจนระหว่างพวกเขาแต่ละคนจะได้รับรายได้ส่วนหนึ่ง ฯลฯ
2. หากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางอาญามีขนาดใหญ่เป็นพิเศษ นั่นคือเกิน 9 ล้านรูเบิล

รวมกับอาชญากรรมอื่นๆ

บ่อยครั้งพร้อมกับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย มีความผิดอื่น ๆ ในการกระทำของผู้กระทำความผิด เช่น:

• การใช้เครื่องหมายการค้าหรือชื่อของบุคคลอื่น การกำหนดผลิตภัณฑ์ต่างๆ ที่เป็นขององค์กรอื่น - การกระทำนั้นมีคุณสมบัติเพิ่มเติมภายใต้มาตรา 180 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• การผลิต การจัดเก็บ การขนส่ง หรือการขายสินค้าที่ไม่มีเครื่องหมายสรรพสามิต หากเป็นไปตามกฎหมายบังคับ จะมีคุณสมบัติเพิ่มเติมตามข้อ 181 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• หากมีการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัยของประชาชน นอกจากนี้ การกระทำของผู้ฝ่าฝืนจะเข้าข่ายตามข้อบัญญัติ 238 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยปกติแล้วจุดประสงค์ของธุรกิจผิดกฎหมายคือการหลีกเลี่ยงภาษี ในขณะเดียวกัน หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย ให้ถือว่าการกระทำของเขามีคุณสมบัติเพิ่มเติมภายใต้มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (การไม่ชำระภาษี) เป็นไปไม่ได้ ในระหว่างการสอบสวน รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้กระทำความผิดจะรับรู้เป็นหลักฐานสำคัญในกรอบของคดีอาญาภายใต้มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย และในกรณีที่มีคำตัดสินว่าผิด ทุกอย่างจะกลายเป็นรายได้ของรัฐ

หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมทางอาญา เช่น การขายอาวุธ การผลิตสารออกฤทธิ์ต่อจิตและประสาท ฯลฯ การกระทำเหล่านี้จะถูกครอบคลุมโดยมาตราเฉพาะของกฎหมายอาญาโดยไม่มีมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผลลัพธ์

ดังนั้นคุณควรรู้เกี่ยวกับความรับผิดในการประกอบการที่ผิดกฎหมายตามมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มันเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมถาวรโดยมุ่งเป้าไปที่การสกัดผลกำไรอย่างเป็นระบบโดยไม่ต้องลงทะเบียนโดยรัฐโดยไม่มีใบอนุญาตหรือละเมิดเงื่อนไขการออกใบอนุญาตหากการกระทำดังกล่าวสร้างความเสียหายให้กับประชาชนเป็นจำนวนมากกว่า 2,250,000 รูเบิลหรือ รายได้ถูกสร้างขึ้นสำหรับจำนวนนี้ (หากน้อยกว่า 2,250,000 - ความรับผิดเกิดขึ้นตามข้อ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ทั้งผู้ประกอบการและบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมดังกล่าวจริง ๆ แต่ไม่มีการลงทะเบียนของรัฐ ตลอดจนหัวหน้าองค์กรทางกฎหมายที่ไม่ได้ลงทะเบียนกิจกรรม อาจมีส่วนเกี่ยวข้องในฐานะผู้ต้องหา
3. หน่วยงานกำกับดูแลใด ๆ รวมทั้งตำรวจและสำนักงานอัยการสามารถดำเนินการตรวจสอบและระบุการละเมิดได้ โดยคุณสามารถเขียนคำร้องเรียน (หากจำเป็น) เพื่อแจ้งข้อเท็จจริงของธุรกิจที่ผิดกฎหมาย
4. การลงโทษสูงสุดที่กำหนดโดยมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียคือจำคุกไม่เกิน 5 ปี

รัฐสันนิษฐานว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการภายในพรมแดนจะดำเนินการอย่างถูกกฎหมาย แต่ในทางปฏิบัติยังห่างไกลจากความเป็นจริง แนวคิดของกิจกรรมผู้ประกอบการตามกฎหมายสะท้อนให้เห็นในประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ข้อ 2) นอกจากนี้ยังระบุบทบัญญัติทางกฎหมายที่กำหนดรากฐานสำหรับการดำเนินธุรกิจที่ถูกต้อง: อายุของบุคคลที่สามารถลงทะเบียนอย่างเป็นทางการในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล (มาตรา 21) สิทธิและหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย (มาตรา 23 ) ฯลฯ

กิจกรรมผู้ประกอบการตามกฎหมายคือกิจกรรมขององค์กรธุรกิจที่ได้รับการจดทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยรัฐ ดำเนินการโดยองค์กรอย่างถาวรและเพื่อวัตถุประสงค์ในการสร้างรายได้ จากนี้ไปกิจกรรมที่ไม่ได้ลงทะเบียนหรือด้วยวิธีอื่นใดที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายถือเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ป้ายและประเภทของธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

สัญญาณของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายซึ่งหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอาจสนใจในองค์กรของการทำงานและการให้บริการโดย บริษัท ใด บริษัท หนึ่ง:

• กิจกรรมที่ไม่ประจำ;
• การเพิ่มคุณค่ามากเกินไปเมื่อไม่สามารถอธิบายและยืนยันความชอบธรรมในการได้รับรายได้สูง
• ขาดการจดทะเบียนหรือได้มาโดยฝ่าฝืนกฎหมาย
• ขาดใบอนุญาตในการดำเนินการในกรณีที่จำเป็นต้องมี;
• การใช้แรงงานของบุคคลที่สามโดยไม่มีการจัดระเบียบแรงงานสัมพันธ์ที่เหมาะสมและการจ่ายค่าจ้างโดยหักเงินเข้ากองทุนของรัฐ

การมีส่วนร่วมอย่างผิดกฎหมายในกิจกรรมของผู้ประกอบการสามารถดำเนินการได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. ดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนล่วงหน้าของนิติบุคคลกับหน่วยงานด้านภาษี กฎหมายระบุว่าการลงทะเบียนดังกล่าวช่วยให้คุณสามารถปกป้องสิทธิของผู้บริโภค เติมเต็มคลังผ่านการหักเงินและภาษี และยังควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมที่ดำเนินการ
2. ดำเนินกิจกรรมนอกเหนือจากที่เปิดธุรกิจ เมื่อลงทะเบียนเรื่องในเอกสารการลงทะเบียนใน ไม่ล้มเหลวมีการระบุประเภทของกิจกรรมสำหรับการดำเนินการที่มีการจดทะเบียนนิติบุคคล การละเมิดจะถือเป็นการไม่ปฏิบัติตามขอบเขตที่อนุญาตและข้อกำหนดใบอนุญาตโดยตั้งใจหรือไม่ตั้งใจ
3. การดำเนินกิจกรรมโดยไม่มีใบอนุญาตในกรณีที่การได้รับใบอนุญาตดังกล่าวถือเป็นข้อบังคับตามกฎหมาย มีกิจกรรมบางประเภทที่ต้องขออนุญาต การได้รับใบอนุญาตเป็นการยืนยันว่าวัตถุได้ผ่านการตรวจสอบเพิ่มเติมในพื้นที่ที่รัฐต้องควบคุมอย่างใกล้ชิด (การแพทย์ การลงทุน การประกันภัย การขนส่งระหว่างประเทศ ฯลฯ)
4. ธุรกิจสมมติเป็นกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ผิดกฎหมายที่ดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อ "ฟอก" รายได้ที่ได้รับ ด้วยวิธีการทางอาญาหรือเพื่อเลี่ยงภาษี สัญญาณหลักของการเป็นผู้ประกอบการที่สมมติขึ้นคือการมีเจตนาโดยตรง เช่น บุคคลย่อมรู้ดีอยู่แก่ใจว่ากำลังกระทำการนอกกฎหมาย แต่ก็ยังทำต่อไปเพื่อให้ได้มาซึ่งประโยชน์ส่วนตน

หัวข้อของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ผิดกฎหมายสามารถเป็นได้ทั้งบุคคลและนิติบุคคล รวมถึง องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและ พรรคการเมืองซึ่งโดยหลักการแล้วกฎหมายห้ามไม่ให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมดังกล่าว วิชาพิเศษคือ จัดกลุ่มการสร้างซึ่งเกี่ยวข้องกับความรับผิดทางอาญาเสมอ

ความรับผิดทางอาญา (มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายก่อให้เกิดผลเสียต่อกิจการที่ดำเนินการ รวมถึงความรับผิดทางอาญาในกรณีที่เปิดเผยการละเมิดกฎหมายอย่างร้ายแรง

คลังข้อมูล delicti (มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) สันนิษฐานว่าเกิดผลที่ตามมาบางอย่างเช่น บุคคลจะถูกลงโทษตามกฎหมายอาญาต่อเมื่อรับรู้ถึงความเสียหายที่เกิดจากการกระทำดังกล่าวว่ามีขนาดใหญ่

บทความของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็นสองส่วน:

1. ส่วนที่ 1 กำหนดความรับผิดในกรณีที่นิติบุคคลดำเนินกิจกรรมโดยไม่ได้ลงทะเบียนหรือได้รับใบอนุญาตภาคบังคับ
2. ส่วนที่ 2 กำหนดความรับผิดสำหรับการกระทำที่คล้ายกัน แต่กระทำโดยกลุ่มที่จัดตั้งขึ้นหรือก่อให้เกิดความเสียหายในวงกว้างโดยเฉพาะ

บทลงโทษอื่นๆ

ในกรณีที่การดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการอย่างผิดกฎหมายไม่ได้ก่อให้เกิดผลร้ายแรงที่ก่อให้เกิดความรับผิดทางอาญา นิติบุคคลและผู้ประกอบการอาจต้องรับผิดชอบต่อความรับผิดประเภทอื่น ๆ ที่กำหนดโดยรหัสการบริหารหรือภาษี

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 116) ในกรณีที่ผู้ประกอบการหรือเจ้าหน้าที่ขององค์กรไม่ส่งเอกสารสำหรับการลงทะเบียนในเวลาที่เหมาะสม (การลงทะเบียนล่าช้า) เจ้าหน้าที่ภาษีอาจกำหนด การลงโทษที่คล้ายกันอาจตามมาในกรณีที่มีกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียน แต่มีรายได้เพียงเล็กน้อย

ในกรณีที่องค์กรธุรกิจ ในระหว่างการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ละเมิดบรรทัดฐานอื่นๆ ของกฎหมาย องค์กรจะต้องรับผิดชอบโดยรวม กล่าวคือ ภายใต้มาตรา 171 ของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียหรือมาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียและภายใต้มาตราอื่นที่กำหนดให้รับผิดในการก่ออาชญากรรมอื่น ตัวอย่างเช่น มีการสร้างนิติบุคคลเพื่อมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ แต่ยังไม่ได้รับใบอนุญาต (มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในระหว่างการทำกิจกรรม เจ้าหน้าที่ได้เปิดเผยความลับทางการแพทย์ เช่น แน่ใจ ข้อมูลสำคัญกลายเป็นความรู้สาธารณะซึ่งจัดให้มีความรับผิดตามศิลปะ 137 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ความรับผิดชอบจะตกอยู่กับอาชญากรรมทั้งหมด

กรณีศึกษา

ตัวอย่างที่ 1

พลเมืองเค เวลานานเขาซื้อขายผักและผลไม้ตามฤดูกาลที่อาคารสูงหลังหนึ่งในย่านที่พักอาศัย แต่ในขณะเดียวกันเขาก็ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ดังนั้นเขาจึงไม่ต้องจ่ายภาษี เมื่อไร ได้รับข้อเท็จจริงก่อตั้งขึ้น K. ต้องรับผิดภายใต้มาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการทำธุรกิจโดยไม่ได้ลงทะเบียนซึ่งไม่ได้ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวง จากหลักฐานของธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้รับคำให้การจากบุคคลที่ซื้อผักและผลไม้จาก K. เป็นระยะ ๆ แนบหนังสือเล่มเล็กและแผ่นพับเกี่ยวกับการขายสินค้าซึ่ง K. แขวนไว้รอบ ๆ อำเภอเพื่อเพิ่มยอดขายได้รับเอกสารและคำอธิบาย จากบุคคลที่ พ. ซื้อสินค้ามาขายต่อ

ตัวอย่างที่ 2

Citizen E. มีการศึกษาด้านการสอนที่สูงขึ้นและให้บริการกวดวิชามาเป็นเวลานาน ภาษาต่างประเทศ. ได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งระบุประเภทของกิจกรรม "บริการประเภทอื่น" หลังจากนั้นไม่นาน E. ก็เปิดศูนย์การศึกษาของเธอและฝึกฝนต่อไป เมื่อตรวจสอบกิจกรรมหน่วยงานด้านภาษีพบการละเมิดกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการออกใบอนุญาต" tk กฎหมายกำหนดให้ต้องได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมการศึกษา ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับ พลเมือง E. จะต้องรับผิดทางอาญาหรือทางปกครอง

หากคุณมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับหัวข้อของบทความ - ถามพวกเขาในความคิดเห็น

ผู้ใหญ่แทบทุกคนเคยขายของอย่างน้อยหนึ่งครั้งในชีวิต แต่คงไม่มีใครเรียกการขายเฟอร์นิเจอร์ของคุณยายว่าเป็นการประกอบการ แต่ถ้าคน ๆ หนึ่งเริ่มค้นหาเมืองเพื่อหาเฟอร์นิเจอร์เก่าซื้อและขายให้กับเจ้าของใหม่ กิจกรรมดังกล่าวมีลักษณะของกิจกรรมผู้ประกอบการอยู่แล้ว ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องลงทะเบียนและจ่ายภาษีเพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องจ่ายค่าปรับสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย

คุณไม่ควรพึ่งพาความจริงที่ว่าหน่วยงานด้านภาษีเมินธุรกิจที่ผิดกฎหมายหากมีรายได้ค่อนข้างน้อย ในการกำหนดให้บุคคลต้องรับผิดชอบต่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย แม้กระทั่งหลักฐานแสดงรายได้ก็ไม่จำเป็น ก็เพียงพอแล้วที่จะตัดสินเขาด้วยการกระทำของเขาที่เขาทำตามเป้าหมายในการทำกำไร - ตัวอย่างเช่นเขาลงโฆษณาในหนังสือพิมพ์หรือซื้อสินค้าจำนวนมาก

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร

มีความเห็นว่า หน่วยงานด้านภาษีจะสนใจผู้ประกอบการก็ต่อเมื่อเขามีรายได้มากเท่านั้น ในความเป็นจริงไม่เป็นเช่นนั้น แม้ว่าคน ๆ หนึ่งจะส่งเครื่องประดับแบบโฮมเมดเป็นครั้งคราว แต่ได้รับเงินสดในการจัดส่ง แต่ก็ควรเตรียมพร้อมสำหรับความสนใจส่วนตัวจากภาษี เป็นไปได้ที่จะถูกลงโทษสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายแม้ว่าจะมีรายได้น้อยก็ตาม ความรุนแรงของการลงโทษขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้: เมื่อถึงจำนวนที่กำหนดความรับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะกลายเป็นอาชญากร

เพื่อให้เข้าใจถึงสิ่งที่ถือเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย คุณต้องเข้าใจแนวคิดของ "กิจกรรมของผู้ประกอบการ" ประมวลกฎหมายแพ่งตีความว่าเป็นกิจกรรมที่มุ่งแสวงหาผลกำไรอย่างเป็นระบบ ในทางทฤษฎีการทำธุรกรรมประเภทเดียวกันสองครั้งในหนึ่งปีจะเพียงพอที่จะเห็นการวางแนวในการกระทำของบุคคล

ในบรรดาสัญญาณของกิจกรรมของผู้ประกอบการ เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การเน้นย้ำ:

• คำให้การของลูกค้า - บุคคลที่ชำระค่าบริการหรือสินค้า
• การโฆษณาสินค้าและบริการ
• การจัดแสดงตัวอย่างผลิตภัณฑ์
• การขายส่ง;
• ความพร้อมของใบเสร็จรับเงิน
• สร้างความสัมพันธ์กับผู้รับเหมา
• การสรุปสัญญาเช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์
• การบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจ

หากกิจกรรมของบุคคลมีลักษณะใด ๆ ข้างต้น การพักผ่อนโดยขาดกำไรก็ไม่มีประโยชน์ ธุรกิจที่ผิดกฎหมายเป็นกิจกรรมที่มุ่งสร้างผลกำไร แต่ไม่จำเป็นต้องนำมา

ผู้ที่ให้เช่าที่อยู่อาศัยไม่สามารถลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล: เพื่อไม่ให้ต้องรับผิดชอบต่อธุรกิจที่ผิดกฎหมาย คุณต้องทำข้อตกลงกับผู้เช่า ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตรงเวลา และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับบุคคลที่ทำธุรกรรมการขายครั้งเดียวในจำนวนที่เหมาะสม: โดยการส่งการประกาศ ผู้ขายจะช่วยตัวเองจากการดำเนินคดีกับหน่วยงานด้านภาษี

หากกิจกรรมเกี่ยวข้องกับภาคบริการ และคุณไม่ต้องการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC เลย คุณสามารถให้บริการตามสัญญาได้ สิ่งนี้ไม่ถือว่าเป็นธุรกิจที่ผิดกฎหมาย แต่ความร่วมมือดังกล่าวมีข้อเสียที่ชัดเจน:

• คุณไม่สามารถโฆษณาบริการของคุณ
• หน่วยงานด้านภาษีอาจพิจารณาเช่นนั้น ความสัมพันธ์ทางธุรกิจแรงงานอันจะก่อให้เกิดปัญหาแก่ผู้ใช้บริการ
• นอกจากนี้ ลูกค้าจะต้องการร่วมมือกับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท เนื่องจากจะมีผลกำไรมากกว่าสำหรับเขา

โปรดทราบ: ตั้งแต่ปี 2019 บุคคลที่ให้บริการด้วยตนเองในมอสโก มอสโก และ ภูมิภาคคาลูกาและตาตาร์สถานสามารถทำให้กิจกรรมของพวกเขาถูกกฎหมายได้

ในการทำธุรกิจอย่างเต็มที่ ควรลงทะเบียนอย่างถูกต้อง มันง่ายมากที่จะทำเช่นนี้ด้วยความช่วยเหลือของบริการเตรียมเอกสารฟรีของเรา: ขั้นตอนนั้นจะใช้เวลาเล็กน้อยและจะออกใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐภายในสามวันทำการ

หากคุณยังคงดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ผลที่ตามมาอาจเป็นสิ่งที่ไม่พึงประสงค์มากที่สุด - ตั้งแต่ค่าปรับไปจนถึงการจำคุก

การลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

สำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายต้องเสียภาษี การบริหาร ความรับผิดชอบทางอาญา พนักงานของหน่วยงานตรวจสอบภาษี ตำรวจ อัยการ หน่วยงานต่อต้านการผูกขาด และผู้ดูแลตลาดผู้บริโภคได้รับอนุญาตให้ปรักปรำกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย เหตุผลในการตรวจสอบจะเป็นสัญญาณจากประชาชนที่ตื่นตัว ตัวอย่างเช่น ลูกค้าของคนขับแท็กซี่ที่ผิดกฎหมายจะไม่พอใจกับบริการและยื่นเรื่องร้องเรียน

ตามที่ศาลระบุว่าหน่วยงานด้านภาษีกำลังขอค่าชดเชยจากเจ้าของธุรกิจที่ผิดกฎหมายสำหรับภาษีที่รัฐไม่ได้รับจากความผิดหลัง การลงโทษบุคคลสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนรายได้ที่พิสูจน์แล้วและค่าธรรมเนียมล่าช้า นอกจากนี้ การหลีกเลี่ยงภาษีจะต้อง:

• 10% ของรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย แต่อย่างน้อย 20,000 รูเบิลเป็นค่าปรับสำหรับผู้ประกอบการที่ไม่ได้ส่งใบสมัครเพื่อลงทะเบียนธุรกิจของตนเองกับ Federal Tax Service
• 20% ของรายได้ แต่อย่างน้อย 40,000 รูเบิลจะจ่ายโดยผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจผิดกฎหมายมานานกว่า 90 วัน
• ผู้ประกอบการถูกปรับ 5,000 รูเบิลสำหรับการจดทะเบียนธุรกิจล่าช้า นี่เป็นสถานการณ์ที่บุคคลได้ส่งเอกสารสำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC แต่มีการเปิดเผยข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการรับรายได้ก่อนหน้านี้ หากการลงทะเบียนล่าช้าเป็นเวลานานกว่า 90 วัน ค่าปรับจะเพิ่มเป็นสองเท่า - 10,000 รูเบิล

ประมวลกฎหมายปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียมีบทลงโทษ สำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย ค่าปรับในปี 2562 จะมีอย่างน้อย 500 รูเบิล

• จำนวนค่าปรับสำหรับการประกอบการที่ผิดกฎหมายโดยไม่ต้องลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC คือตั้งแต่ 500 ถึง 2,000 รูเบิล
• การดำเนินการโดยบุคคลประเภทกิจกรรมที่ได้รับอนุญาตโดยไม่มีใบอนุญาตจะต้องเสียค่าปรับตั้งแต่ 2,000 ถึง 2,500 รูเบิล ผลิตภัณฑ์และวิธีการผลิตอาจถูกยึดได้

การตัดสินใจในกรณีของการประกอบการที่ผิดกฎหมายนั้นกระทำโดยผู้พิพากษา ณ สถานที่พำนักของผู้ถูกกล่าวหาหรือสถานที่ทำกิจกรรม คดีจะได้รับการพิจารณาภายในสองเดือนนับจากวันที่ร่างโปรโตคอลเกี่ยวกับการละเมิด มิฉะนั้น คดีจะไม่ได้รับการพิจารณา

ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

หากธุรกิจที่ผิดกฎหมายสร้างความเสียหายให้กับรัฐหรือประชาชน ผู้ประกอบการจะเสี่ยงที่จะต้องรับผิดทางอาญาจากธุรกิจที่ผิดกฎหมาย บทความของประมวลกฎหมายอาญาครอบคลุมการสกัดรายได้ที่ผิดกฎหมายในปริมาณมาก (1.5 ล้านรูเบิลขึ้นไป) หรือในปริมาณมากเป็นพิเศษ (6 ล้านรูเบิลขึ้นไป) การดำเนินคดีในกรณีดังกล่าวเป็นหน้าที่ของตำรวจและสำนักงานอัยการ

สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียมีบทลงโทษดังต่อไปนี้:

• สำหรับการสร้างความเสียหายในวงกว้าง - ปรับสูงถึง 300,000 รูเบิลหรือตามจำนวนรายได้ของผู้ฝ่าฝืนเป็นเวลาสองปี นอกจากนี้ การลงโทษบุคคลสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายอาจเป็นงานภาคบังคับ 180-240 ชั่วโมงหรือจำคุกเป็นเวลา 4-6 เดือน
• สำหรับการสร้างความเสียหายในระดับมากเป็นพิเศษ - ปรับสูงถึง 500,000 รูเบิลหรือตามจำนวนรายได้ของผู้กระทำความผิดเป็นเวลาสามปี จำคุกไม่เกิน 5 ปี พร้อมปรับไม่เกิน 80,000 รูเบิล หรือเท่ากับรายได้หกเดือน

ค่าปรับสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายสามารถเสริมด้วยบทลงโทษสำหรับความผิดที่เกี่ยวข้อง: การใช้เครื่องหมายการค้าของผู้อื่นอย่างผิดกฎหมายในธุรกิจ การหลอกลวงผู้ซื้อ การปลอมแปลง

ชาวรัสเซียจำนวนมากได้รับรายได้หลายประเภทโดยผ่านคลังของรัฐ นั่นคือโดยไม่ต้องจ่ายภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ บางคนขายสินค้า (รวมถึงทางอินเทอร์เน็ต) คนอื่นสามารถหารายได้จากการสอนหรือซ่อมแซม แต่ไม่ใช่ทุกคนที่ตระหนักถึงความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องในการทำเช่นนี้ แน่นอนสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการซึ่งถือว่าผิดกฎหมายจะต้องรับผิดอย่างร้ายแรง ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องรู้ว่าอะไรเกี่ยวข้องกับการเป็นผู้ประกอบการดังกล่าวและผลที่ตามมาของกิจกรรมนี้จะนำไปสู่อะไร

คำจำกัดความของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายจะระบุไว้ด้านล่าง เช่นเดียวกับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับเนื้อหา ประเภทต่างๆรับผิดชอบตามกฎหมายภาษี การบริหาร และกฎหมายอาญา เราจะบอกคุณว่าค่าปรับและบทลงโทษอื่น ๆ ที่คุกคามผู้ประกอบการที่ละเมิดในปี 2561-2562

ธุรกิจผิดกฎหมายคืออะไร?

ก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการโดยทั่วไปคืออะไรจากมุมมองของสมาชิกสภานิติบัญญัติในประเทศ ตามประมวลกฎหมายแพ่ง กิจกรรมนี้เป็นกิจกรรมอิสระที่มุ่งแสวงหาผลกำไรคงที่จากการให้บริการ งาน การขายสินค้า หรือการใช้ทรัพย์สิน ซึ่งดำเนินการโดยรับความเสี่ยงเอง กฎหมายควบคุมนี้ยังกำหนดว่าบุคคลที่ประกอบการจะต้องจดทะเบียนในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

ดังนั้น ผู้ออกกฎหมายจึงอนุญาตให้ทำธุรกิจได้โดยมีเงื่อนไขว่าขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐเสร็จสมบูรณ์แล้วเท่านั้น หากดำเนินกิจกรรมต่าง ๆ โดยมุ่งเป้าไปที่การได้รับรายได้ถาวร โดยไม่ต้องดำเนินการลงทะเบียนที่จำเป็นและได้รับใบอนุญาตบังคับ ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายก็จะเกิดขึ้น

การสำแดงอาจมีได้หลายรูปแบบ:

• การทำธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล
• ผู้ประกอบการโดยไม่ได้รับใบอนุญาต (หากกิจกรรมดังกล่าวจำเป็นสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ)
• ประกอบการที่ผิดเงื่อนไขที่ใบอนุญาตกำหนด

ความจริงที่ว่ามีการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ซึ่งก็คือกิจกรรมที่ไม่ได้จดทะเบียน เป็นหลักฐานโดยข้อเท็จจริงบางอย่าง:

• มีการให้บริการทำงานหรือดำเนินการอื่น ๆ เพื่อสร้างรายได้ในกรณีที่ไม่มีการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการเอกชนหรือนิติบุคคลในการลงทะเบียนของรัฐที่เกี่ยวข้อง (EGRLE และ EGRIP)
• บุคคลมีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่ต้องรอให้การลงทะเบียนเสร็จสิ้นหรือหลังจากการยกเลิก
• ผู้ประกอบการมีส่วนร่วมในประเภทของกิจกรรมที่เขาไม่ได้รายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีในระหว่างการลงทะเบียนหรือภายใน 2 เดือนหลังจากเปลี่ยนความเชี่ยวชาญ

พิจารณา แบบฟอร์มต่อไปนี้กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย - ทำงานโดยไม่มีใบอนุญาตในพื้นที่ที่ต้องได้รับคำสั่ง ตามกฎหมายในประเทศ การเข้าถึงผู้ประกอบการประมาณ 50 ประเภทจะได้รับเฉพาะเมื่อได้รับใบอนุญาตเท่านั้น กิจกรรมทั้งสองอยู่ภายใต้การอนุญาตโดยไม่ได้รับใบอนุญาต และการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการเริ่มต้นและการสิ้นสุดถือว่าผิดกฎหมาย กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากธุรกิจในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่งเปิดตัวก่อนที่ใบอนุญาตจะเริ่มดำเนินการหรือดำเนินต่อไป กิจกรรมทางเศรษฐกิจหลังจากยุติการทำงานแล้ว การทำงานโดยไม่ได้รับใบอนุญาตถือเป็นสิ่งผิดกฎหมาย ขัดต่อกฎหมายและการประกอบการที่ผิดเงื่อนไขการใช้ใบอนุญาต

หน่วยงานของรัฐต่อไปนี้มีอำนาจในการตรวจสอบข้อเท็จจริงของกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย:

• บริการภาษี.
• สำนักงานอัยการและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอื่นๆ
• บริการต่อต้านการผูกขาด
• เจ้าหน้าที่ออกใบอนุญาต.
• Rospotrebnadzor.

บทลงโทษสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

รายบุคคลที่ฝ่าฝืนกฎหมายโดยทำธุรกิจผิดกฎหมายในปี 2561-2562 เช่นเดิม เสี่ยงได้รับความเดือดร้อนอย่างมาก หากตรวจพบการฝ่าฝืนจะถูกดำเนินคดีในรูปของการปรับ พิจารณาขอบเขตและภายใต้เงื่อนไขการลงโทษดังกล่าวที่บังคับใช้ภายใต้กฎหมายภาษีและกฎหมายปกครอง

ภาษี

มาตรา 116 ของรหัสภาษีกำหนดบทลงโทษสำหรับการละเมิดที่เกี่ยวข้องกับการลงทะเบียนของหน่วยงานทางเศรษฐกิจใน บริการภาษี. ทั้งบุคคลและบริษัทต้องเผชิญกับค่าปรับหากพวกเขาดำเนินธุรกิจโดยไม่ผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนภาษีภายใต้รหัสนี้ สำหรับการกระทำที่ผิดกฎหมายในปี 2561-2562 คุณจะต้องจ่าย 10% ของรายได้ที่ได้รับระหว่างค่าคอมมิชชั่น แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล

และแม้ว่าจะมีการยื่นคำขอลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีผู้ประกอบการจะถูกปรับหากหันไปหาหน่วยงานด้านภาษีผิดเวลา ในกรณีนี้ค่าปรับจะอยู่ที่ 10,000 รูเบิล นอกจากค่าปรับแล้ว ผู้กระทำความผิดจะต้องเสียภาษีตามจำนวนรายได้ที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฯลฯ)

ธุรการ

ภายใต้มาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายปกครอง บุคคลที่มีความผิดในการทำธุรกิจโดยไม่ได้ลงทะเบียนโดยรัฐหรือใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) จะต้องรับผิด สำหรับพวกเขา ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของการละเมิด มีบทลงโทษดังต่อไปนี้:

• สำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจโดยไม่ได้ลงทะเบียนเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายและไม่ได้จดทะเบียนเป็น นิติบุคคลการก่อตัว - จาก 500 รูเบิลถึง 2,000
• ประกอบกิจการโดยไม่มีใบอนุญาต(เมื่อจำเป็น):
  • สำหรับบุคคล - ปรับจำนวน 2 ถึง 2.5 พันรูเบิล
  • นิติบุคคลจะต้องจ่าย 40-50,000 รูเบิล
  • เจ้าหน้าที่ต้องจ่าย 4-5,000 รูเบิล

สำคัญ:ในขณะเดียวกันก็สามารถยึดสินค้าที่ผลิตได้ วัตถุดิบ และอุปกรณ์ที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ

• ประกอบกิจการผิดเงื่อนไขใบอนุญาต:
  • สำหรับบุคคล - จาก 1.5,000 รูเบิล มากถึง 2,000 รูเบิล;
  • สำหรับ บริษัท - 30,000-40,000 รูเบิล;
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ - 3-4,000 รูเบิล
• การละเมิดข้อกำหนดใบอนุญาตอย่างร้ายแรง:
  • สำหรับพลเมือง - 4-8,000 รูเบิล
  • สำหรับ บริษัท - 100-200,000 รูเบิล
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ - 5-10,000 รูเบิล

สำคัญ:แทนที่จะเป็นค่าปรับ สามารถใช้บทลงโทษ เช่น การระงับกิจกรรมทางธุรการเป็นระยะเวลาสูงสุด 90 วัน

ค่าปรับทางปกครองสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในอนาคตอันใกล้ (ในปี 2561-2562) อาจเพิ่มขึ้น สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหาก State Duma รับรองร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้องซึ่งอยู่ระหว่างการพิจารณา ในกรณีนี้คุณจะต้องจ่าย 3-5,000 รูเบิลสำหรับการทำธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียน ไม่ใช่จาก 500 รูเบิล ไม่เกิน 2,000 ตามประมวลกฎหมายปกครองที่บังคับใช้อยู่ในปัจจุบัน สำหรับการทำงานโดยไม่มีใบอนุญาต ขอเสนอให้กำหนดบทลงโทษแบบเดียวกัน

ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

เมื่อกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ขัดต่อกฎหมายร้ายแรง กล่าวคือ จำนวนรายได้ที่ได้รับมีนัยสำคัญ การลงโทษจะรุนแรงขึ้น ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง หากการกระทำนั้นได้รับการยอมรับว่าเป็นอาชญากรรม ผู้กระทำความผิดจะต้องรับผิดทางอาญา การตัดสินคดีดังกล่าวกระทำโดยศาล ณ สถานที่พำนักของผู้กระทำผิดหรือสถานที่ประกอบการ

มาตรา 171 ของประมวลกฎหมายอาญามีไว้สำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย เพื่อให้มีสิทธิ์ จะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

• ดำเนินธุรกิจโดยไม่จดทะเบียนหรือจดทะเบียน แต่ไม่มีใบอนุญาต (หากจำเป็น)
• การกระทำดังกล่าวก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวงแก่รัฐ นิติบุคคล หรือบุคคล หรือได้รับรายได้จำนวนมาก

บทลงโทษอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้อาจใช้กับผู้กระทำความผิดในอาชญากรรมที่อธิบายไว้ในปี 2561-2562:

• ดี - มากถึง 300,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนเงินที่สอดคล้องกับเงินเดือนหรือรายได้อื่นของผู้ฝ่าฝืนสำหรับ บางช่วงซึ่งไม่เกิน 2 ปี
• งานบังคับ - สูงสุด 480 ชั่วโมง
• จับกุม - สูงสุด 6 เดือน

ความรับผิดอาจรุนแรงยิ่งขึ้นหากมีการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมายภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

• กิจกรรมในกลุ่มที่จัดไว้
• ได้รับรายได้มากเป็นพิเศษ

ในกรณีนี้ ผู้กระทำความผิดจะต้องรับผิดชอบประเภทใดประเภทหนึ่งดังต่อไปนี้:

• ดี - 100-500,000 รูเบิล หรือจำนวนที่สอดคล้องกับรายได้เป็นเวลา 1-3 ปี
• การบังคับใช้แรงงาน - สูงสุด 5 ปี
• จำคุก - สูงสุด 5 ปี การลงโทษดังกล่าวอาจมาพร้อมกับค่าปรับสูงถึง 80,000 รูเบิล หรือในจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาสูงสุด 6 เดือน

ใน บทความแยกต่างหาก 171.3 ความรับผิดชอบสำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายในขอบเขตของแอลกอฮอล์และการหมุนเวียนของแอลกอฮอล์ถูกถอนออก หากผลิตภัณฑ์ดังกล่าวผลิต ซื้อ จัดหา จัดเก็บ ขนส่ง หรือจำหน่ายที่ร้านค้าปลีกโดยไม่ได้รับอนุญาต (เมื่อควรจะมี) ในจำนวนมาก ผลกระทบด้านลบต่อไปนี้อาจเกิดขึ้นในปี 2561-2562:

• ดี - ตั้งแต่ 2 ถึง 3 ล้านรูเบิล หรือในจำนวนที่เทียบเท่ากับรายได้ที่ได้รับเป็นเวลาหนึ่งถึงสามปี
• การบังคับใช้แรงงาน - นานถึง 3 ปี
• จำคุก - สูงสุด 3 ปี

นอกเหนือจากบทลงโทษหลักแล้ว ผู้กระทำความผิดอาจถูกตัดสิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมบางประเภทเป็นระยะเวลาไม่เกิน 3 ปี หากการกระทำเดียวกันนี้เกิดขึ้นกับสถานการณ์ที่ซ้ำเติม กล่าวคือ จำนวนความเสียหายมีขนาดใหญ่เป็นพิเศษหรือเป็นการกระทำโดยกลุ่มองค์กร ความรับผิดจะร้ายแรงยิ่งขึ้น - อาจถึงจำคุก 5 ปี

สำคัญ:ความเสียหายจำนวนมากที่อ้างถึงในมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาถือเป็น 1.5 ล้านรูเบิลและโดยเฉพาะอย่างยิ่ง - 6 ล้านรูเบิล สำหรับมาตรา 171.3 ความเสียหายจำนวนมากคือการผลิตหรือขายแอลกอฮอล์อย่างผิดกฎหมาย ( เครื่องดื่มแอลกอฮอล์) ในจำนวนมากกว่า 100,000 rubles และโดยเฉพาะขนาดใหญ่ - สำหรับ 1 ล้าน rubles

สรุป

กิจกรรมผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายคือการให้บริการ การทำงาน การขายสินค้า การโอนทรัพย์สินเพื่อการใช้งาน และการกระทำอื่น ๆ ที่มุ่งสร้างรายได้ซ้ำ ๆ ในการรับสิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าวจำเป็นต้องผ่าน การลงทะเบียนของรัฐและในบางกรณีต้องได้รับใบอนุญาต หากคุณไม่ทำเช่นนี้และเริ่มทำธุรกิจ มันจะถือว่าผิดกฎหมาย

สำหรับการดำเนินกิจกรรมที่ไม่ได้จดทะเบียน ความรับผิดมีระบุไว้ในกฎหมายภาษี การบริหาร และกฎหมายอาญา การกระทำดังกล่าวนำไปสู่การปรับจำนวนเงินขึ้นอยู่กับความรุนแรงของความผิด เป็นไปได้ว่าในปี 2561-2562 จะมีความรับผิดชอบด้านการบริหารที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายเนื่องจากการเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องอยู่ระหว่างการพิจารณาใน State Duma