เพื่อให้ปฏิบัติตามวินัยการชำระภาษีเงินได้ได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องทราบรายละเอียดการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 ให้แน่ชัด การให้คำปรึกษานี้จะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินที่เกี่ยวข้อง
สิ่งที่จะปฏิบัติตาม
ในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะรับรายละเอียดจากที่เดียว (ที่มา) ท้ายที่สุดแล้วตัวแทนภาษีนายจ้างแต่ละรายก็มีสถานะเป็นของตัวเองและมีสำนักงานภาษีเป็นของตัวเอง
นอกจากนี้นักบัญชีจำเป็นต้องติดตามอย่างต่อเนื่องว่ามีรายละเอียดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ปรากฏขึ้นหรือไม่
ในกรณีใดเมื่อกรอกรายละเอียดการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การระบุข้อมูลในรายละเอียดคำสั่งโอนเงินเพื่อชำระตามงบประมาณอย่างเคร่งครัด พวกเขาได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 107n เจ้าหน้าที่จะอัพเดทข้อมูลให้เกือบทุกปี
บริการพิเศษบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซียจะช่วยให้คุณกรอกแบบฟอร์มการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้อง (ลิงก์ทั่วไปสำหรับทุกภูมิภาค):
กฎพื้นฐาน
หมายเลขสนาม
การชำระเงิน |
ชื่อฟิลด์ | สิ่งที่ต้องระบุ |
101 | สถานะผู้ชำระเงิน | เนื่องจากองค์กรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะตัวแทนภาษี ให้ใส่ - 02 เสมอ (หากเบี้ยประกัน - 01) หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีเงินได้ด้วยตนเอง ดังนั้น – 09 |
60 | TIN ของผู้ชำระเงิน | TIN ขององค์กร (!) ของคุณ |
102 | จุดตรวจชำระเงิน | เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ - ด่านขององค์กร และเมื่อแยก - ด่านตรวจ |
8 | ผู้ชำระเงิน | เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบัญชีขององค์กร - ชื่อองค์กรของนิติบุคคลหากแยกบัญชี - ชื่อของแผนกนี้ |
61 | TIN ของผู้รับ | TIN ของสำนักงานภาษีที่คุณส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คุณสามารถดูได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซียตามหมายเลขซีเรียลของสำนักงานภาษีของคุณ) |
103 | จุดตรวจผู้รับ | ด่านตรวจภาษีซึ่งคุณส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คุณสามารถดูได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service of Russia ตามหมายเลขซีเรียลของสำนักงานภาษีของคุณ) |
16 | ผู้รับ | UFK สำหรับ ____________ (ภูมิภาคของคุณ) (ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียหมายเลข ___ สำหรับ ____________ (ภูมิภาคของคุณ)) |
21 | คำสั่งจ่ายเงิน | พวกเขาเดิมพัน – 5 |
22 | รหัส | เมื่อชำระเงิน:
|
104 | รหัสการจำแนกงบประมาณ (BCC) | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของพนักงาน – 182 1 01 02010 01 1000 110 ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้พนักงาน – 182 1 01 02010 01 2100 110 ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้พนักงาน – 182 1 01 02010 01 3000 110 ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายตามระบบภาษีทั่วไปคือ 182 1 01 02020 01 1000 110 ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายใน OSN - 182 1 01 02020 01 2100 110 ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาต้องเสียภาษีพิเศษ - 182 1 01 02020 01 3000 110 โปรดทราบว่า BCC จากหลักที่ 14 ถึงหลักที่ 17 จะถูกระบุด้วยมูลค่าการชำระเงิน |
105 | โอเคทีเอ็มโอ (8 ตัวอักษร!) |
OKTMO ณ ตำแหน่งขององค์กร และหน่วยแยก - OKTMO ณ ตำแหน่งขององค์กร |
106 | พื้นฐานการชำระเงิน | การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบัน – TP ค้างชำระด้วยตัวคุณเอง - ZD ค้างชำระตามคำร้องขอของ Federal Tax Service - TR การค้างชำระตามรายงานการตรวจสอบก่อนที่ Federal Tax Service จะเรียกร้อง - AP |
107 | ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี | หากฟิลด์ 106 ระบุ:
|
108 | หมายเลขเอกสาร | หากฟิลด์ 106 ระบุว่า: - “TP” หรือ “ZD” - “0”; - “TR” – หมายเลขข้อกำหนด – “AP” – หมายเลขการตัดสินใจในการตรวจสอบ |
109 | วันที่เอกสาร | หากฟิลด์ 106 ระบุ:
|
110 | ประเภทการชำระเงิน | ภาษีหรือค่าปรับเอง – 0 เปนี – พีอี |
24 | วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน | ข้อความอธิบายการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น: “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างประจำเดือนเมษายน 2561” |
การระบุรายละเอียดการชำระเงินที่ไม่ถูกต้องนำไปสู่การจำแนกประเภทของกองทุนเช่นการชำระเงินที่ไม่ได้อธิบาย การก่อตัวของหนี้ และผลที่ตามมาคือ การอายัดธุรกรรมในบัญชีธนาคารที่เป็นไปได้ (มาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไม่สำคัญเลยว่าจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณใด ท้ายที่สุดแล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนเข้าบัญชีคลังบัญชีเดียวจากนั้นจึงกระจายไปตามงบประมาณในระดับต่างๆ (มาตรา 56 ของรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับผู้ที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิ่งเดียวที่สำคัญคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประเภทใด: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่น ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง (ข้อ 3 มาตรา 13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปสามารถหักล้างกับการชำระเงินที่กำลังจะเกิดขึ้นสำหรับภาษีเดียวกัน หรือกับการชำระ/ชำระคืนภาษีรัฐบาลกลางอื่นๆ ที่ค้างชำระ (ข้อ 1 มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายละเอียดการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปี 2562
รายละเอียดการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 ยังคงเหมือนเดิมในปี 2561 ในการโอนภาษีคุณต้องระบุ BCC ที่จะเครดิตภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ถูกต้อง
คุณต้องทราบรายละเอียดการชำระเงินของ Federal Tax Service ที่ได้รับภาษีด้วย
รายละเอียดการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2562 สามารถดูได้ที่.
แผนกแยกจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไหน?
เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ สิ่งสำคัญคือต้องไม่พลาดคุณสมบัติอย่างใดอย่างหนึ่ง ดังนั้นนักบัญชีบางคนจึงมีคำถาม: จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานของ LLC ที่มีแผนกแยก (SB) ได้ที่ไหน? ในสถานการณ์เช่นนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่ทำงานในสำนักงานใหญ่จะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของสำนักงานนี้ และสำหรับพนักงานของ OP - ไปยัง Federal Tax Service ที่ตั้งของแต่ละแผนกแยกกัน ( ข้อ 7 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บุคคลสามารถทำอะไรได้บ้างกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป?
สำหรับบุคคลธรรมดา (ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลางเพียงอย่างเดียวที่ชำระ (เช่น ภาษีการขนส่งเป็นภาษีระดับภูมิภาค) ดังนั้นหาก "นักฟิสิกส์" จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปเขาก็สามารถ:
- หรือคืนเงินที่จ่ายเกินจากงบประมาณ
- หรือหักล้างการชำระเกินกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะเกิดขึ้น
ผู้ประกอบการสามารถทำอะไรได้บ้างกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป?
พวกเขาสามารถคืนเงินที่ชำระมากเกินไปสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังบัญชีปัจจุบันของตน หรือสามารถหักล้างกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีรัฐบาลกลางอื่นๆ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ตัวแทนภาษีสามารถทำอะไรได้บ้างกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป?
เพราะ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณไม่ใช่เงินทุนของตัวแทนภาษี (มาตรา 9 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหากมีการชำระภาษีนี้มากเกินไป (ตัวอย่างเช่นอันเป็นผลมาจากการที่มากเกินไป หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน) ตัวแทนสามารถ:
- หรือคืนเงินที่ชำระเกินนี้จากงบประมาณเพื่อคืนเงินให้กับผู้เสียภาษีโดยตรง (ลูกจ้าง/บุคคลอื่น)
- หรือชดเชยการค้างชำระภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ “หน่วยงาน” ถ้ามี
- ชดเชยกับการชำระเงินในอนาคต (กับค้างชำระ) สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคน
ไม่ว่าพนักงานของคุณจะทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือบุคคลภายใต้ข้อตกลง GPC (กฎหมายแพ่ง) ก็ไม่สำคัญ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากการชำระเงินให้ทั้งสองฝ่าย
ในบางกรณี รายได้จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น ของขวัญและความช่วยเหลือด้านวัตถุภายในขีดจำกัด
4,000 รูเบิล การจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย การจ่ายเงินชดเชย ผลประโยชน์การตั้งครรภ์ ฯลฯ (มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความสนใจ:ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ตัวแทนภาษีจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่จ่ายเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษี ตอนนี้เป็นกฎเดียวสำหรับการจ่ายรายได้ทุกรูปแบบ (ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากการลาป่วย (รวมถึงสิทธิประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) และผลประโยชน์วันหยุดจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่าย
สำคัญ:ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระล่วงหน้า
คำนวณโดยใช้สูตร:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (รายได้ต่อเดือนของพนักงาน – หักภาษี) * 13%
- - จำนวนเงินที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- อัตราภาษีสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานชาวต่างชาติคือ 30%
- สำหรับองค์กร การจ่ายเงินปันผลยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (ตั้งแต่ปี 2015)
สถานที่ชำระภาษีเงินได้:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายให้กับสำนักงานสรรพากรที่นายจ้างจดทะเบียนไว้ บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service of Russia มีบริการออนไลน์ "การกำหนดรายละเอียดของ Federal Tax Service" ซึ่งจะช่วยคุณค้นหารายละเอียดที่จำเป็น
KBK (รหัสที่สอดคล้องกับประเภทการชำระเงินเฉพาะ) ซึ่งระบุไว้ในคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2561 - 182 1 01 02010 01 1,000 110
ภาษีจ่ายเร็ว
ตามกฎหมายจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีการจ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานตามจริง (ข้อ 4 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แล้วโอนเข้างบประมาณ
และหากคุณตัดสินใจที่จะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนของคุณเองล่วงหน้าก่อนที่จะจ่ายเงินเดือนนี่เป็นการละเมิดอยู่แล้ว (มาตรา 9 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และจำนวนเงินที่โอนจะไม่เป็น ถือว่าเสียภาษีแล้ว นั่นคือการชำระเงินดังกล่าวไม่สามารถหักล้าง "กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค้างชำระในอนาคต"
จากนั้นคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอีกครั้งตามกฎเท่านั้น - เมื่อออกเงินเดือนของคุณ หากไม่ดำเนินการ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้โอน (มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงค่าปรับ
ประการแรก จำนวนเงินที่ชำระก่อนกำหนดจะถูกจัดตำแหน่งว่ามีการโอนผิดพลาด สามารถคืนได้โดยการเขียนใบสมัครไปยัง Federal Tax Service
บันทึกการทำธุรกรรมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยตัวแทนภาษีในวันที่ได้รับรายได้จริงซึ่งกำหนดตามมาตรา 223 ของประมวลกฎหมายนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) |
วันที่ได้รับรายได้จริง | ข้อ 2 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 223 กำหนดว่าเมื่อได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้าง วันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริงนั้นคือวันสุดท้ายของเดือนที่เขาได้รับรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ตามข้อตกลงการจ้างงาน ( สัญญา). |
วันหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | ตัวแทนภาษีตามข้อ 4 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 226 จะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง สำหรับการจ่ายรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ใด ๆ ที่จ่ายให้กับบุคคลนี้เป็นเงินสด (แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนนี้) |
วันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ตัวแทนภาษีจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระรายได้ให้กับผู้เสียภาษี (ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
|
รายงานตัวแทนภาษี
1) การคำนวณ 6-NDFL
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2559 กฎหมายหมายเลข 113-FZ วันที่ 05/02/2558 มีผลบังคับใช้ตามที่นายจ้างทุกคนจะต้องส่งรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกไตรมาส นั่นคือคุณต้องรายงานไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
2) ใบรับรอง 2-NDFL
มันถูกรวบรวม (ตามข้อมูลในทะเบียนภาษี) สำหรับพนักงานแต่ละคนและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรปีละครั้งไม่เกินวันที่ 1 เมษายน และหากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ก่อนวันที่ 1 มีนาคม
โปรดทราบ: ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย หมายเลข ММВ-7-11/485@ ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2015 มีผลตั้งแต่วันที่ 8 ธันวาคม 2558
คุณจะส่งใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างไร:
- บนกระดาษ- เมื่อจำนวนพนักงานที่ได้รับรายได้น้อยกว่า 25 คน (ตั้งแต่ปี 2559) คุณสามารถนำไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน โดยวิธีการยื่นรายงานแบบนี้เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องจัดทำเป็น 2 ชุด” โปรโตคอลการรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล ด้านหลัง ____ ปีบนกระดาษ" ซึ่งทำหน้าที่เป็นข้อพิสูจน์ว่าคุณได้ส่งใบรับรอง 2-NDFL และใบรับรองเหล่านั้นได้รับการยอมรับจากคุณ สำเนาที่สองยังคงอยู่กับคุณอย่าทำหาย
- อิเล็กทรอนิกส์บนแฟลชไดรฟ์หรือทางอินเทอร์เน็ต (จำนวนพนักงานมากกว่า 25 คน) ในกรณีนี้ หนึ่งไฟล์ไม่ควรมีเอกสารมากกว่า 3,000 รายการ หากมีมากกว่านั้น คุณจะต้องสร้างไฟล์หลายไฟล์ เมื่อส่งใบรับรอง 2-NDFL ทางอินเทอร์เน็ต สำนักงานสรรพากรจะต้องแจ้งให้คุณทราบภายใน 24 ชั่วโมง หลังจากนี้ ภายใน 10 วัน Federal Tax Service จะส่ง "โปรโตคอลสำหรับรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล" ให้คุณ
นอกจากนี้ เมื่อรวมกับใบรับรอง 2-NDFL โดยไม่คำนึงถึงวิธีการยื่นเอกสารจะแนบมาด้วย 2 สำเนา - เกี่ยวกับรายได้ของบุคคล
3) ทะเบียนการบัญชีภาษี
ออกแบบมาเพื่อการบันทึกข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคน รวมถึงบุคคลภายใต้ข้อตกลง GPC จากการบัญชีนี้ ใบรับรอง 2-NDFL จะถูกรวบรวมเป็นประจำทุกปี
ทะเบียนภาษีจะบันทึกรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลสำหรับปี จำนวนการหักภาษีที่กำหนด รวมถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและจ่าย
ไม่มีการลงทะเบียนภาษีตัวอย่างเดียวสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องสร้างแบบฟอร์มด้วยตัวเอง เพื่อจุดประสงค์นี้ คุณสามารถใช้โปรแกรมบัญชีหรือจัดทำใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา -1 ตามใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ใช้งานในปัจจุบัน
แต่รหัสภาษีกำหนดรายละเอียดบังคับที่ต้องระบุในทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ข้อมูลที่อนุญาตให้ระบุตัวตนของผู้เสียภาษี (TIN, ชื่อเต็ม, รายละเอียดของเอกสารประจำตัว, สัญชาติ, ที่อยู่ที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ประเภทรายได้ที่ชำระ (รหัส)
- ประเภทและจำนวนการหักลดหย่อนภาษีที่ให้ไว้
- จำนวนรายได้และวันที่ชำระเงิน
- สถานะผู้เสียภาษี (ผู้มีถิ่นที่อยู่ / ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย)
- วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและชำระภาษี พร้อมรายละเอียดเอกสารการชำระเงิน
ค่าปรับในปี 2561
1) สำหรับใบรับรอง 2-NDFL แต่ละรายการที่ไม่ได้ส่งตรงเวลา - ปรับ 200 รูเบิล
1) การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่น 6-NDFL - ปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วน ความล่าช้า
2) หลังจากล่าช้า 10 วันในการรายงานการคำนวณ 6-NDFL เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีมีสิทธิ์ระงับธุรกรรมในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
3) สำหรับการให้ข้อมูลที่เป็นเท็จ - ปรับ 500 รูเบิล (1 เอกสาร) แต่ถ้าคุณค้นพบและแก้ไขข้อผิดพลาดในเอกสารอย่างอิสระภายในเวลาที่กำหนดก่อนที่สำนักงานสรรพากรจะดำเนินการ ค่าปรับนี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อคุณ
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้างจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณเมื่อจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน ดังนั้นพวกเขาจึงทำหน้าที่ของตัวแทนภาษี แต่โดยพื้นฐานแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นภาษีของตัวบุคคลเอง คำตอบสำหรับคำถามที่นายจ้างโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นขึ้นอยู่กับสถานที่อยู่อาศัยของผู้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่? ลองคิดดูสิ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้งบประมาณเท่าใด?
ก่อนอื่นมีทฤษฎีเล็กน้อย ตามมาตรา 13 ของรหัสภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง นอกจากนี้ คำถามที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างจ่ายไปอยู่ที่ใดนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของประมวลกฎหมายงบประมาณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 56 ของประมวลกฎหมายนี้ระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องให้เครดิตกับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในอัตราร้อยละ 85 แต่จริงๆ แล้วช่วงเวลาของการกระจายรายได้ภาษีภายในงบประมาณของรัสเซียนั้นเกี่ยวข้องกับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบของรัฐซึ่งเป็นผู้จัดทำแผนทางการเงินของทั้งประเทศในระยะสั้นหรือระยะยาว
เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย นายจ้างจะต้องได้รับคำแนะนำจากมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดให้จ่ายภาษีนี้ ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการหรือตามที่อยู่ตามกฎหมายของ บริษัท ที่ปฏิบัติหน้าที่ด้านภาษี ตัวแทน. ดังนั้นการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยนายจ้างจึงไม่เกี่ยวข้องกับที่อยู่จดทะเบียนของพนักงานเอง อย่างไรก็ตาม บางครั้งอาจมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับคำถามที่ว่าจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไหน
© photobank ลอรี
สถานที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานของ LLC ที่มีแผนกแยกต่างหาก
ข้อยกเว้นเหล่านี้มีการกล่าวถึงโดยละเอียดในวรรค 7 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษี ดังนั้นหากองค์กรมีแผนกแยกต่างหาก จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สถานที่ที่จดทะเบียน OP นี้ ในกรณีนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายให้กับงบประมาณเท่าใด ทุกอย่างยังอยู่ในรัฐบาลกลางด้วย แต่ตัวแทนภาษีจะโอนเงินเป็นสองการชำระเงินแยกกันไปยังหน่วยงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับองค์กรแม่และผู้ตรวจสอบที่ลงทะเบียนแผนกแยกต่างหาก ดังนั้นองค์กรดังกล่าวจะต้องเก็บบันทึกเงินเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานของสำนักงานใหญ่และบันทึกเพิ่มเติมแยกต่างหาก
คุณสมบัติของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลธรรมดา
มีข้อยกเว้นที่คล้ายกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ผู้ประกอบการไม่สามารถลงทะเบียนหน่วยแยกต่างหากได้ และอย่างเป็นทางการแล้ว พวกเขา "ผูกมัด" กับที่อยู่การลงทะเบียนของตนเอง อย่างไรก็ตาม ตัวอย่างเช่น พวกเขาสามารถดำเนินกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาในที่อยู่อื่นได้ แม้แต่ในภูมิภาคอื่นของประเทศ และในกรณีนี้ พวกเขาจะต้องลงทะเบียนที่นั่นในฐานะผู้ชำระเงิน UTII สถานการณ์จะเหมือนกันกับระบบภาษีสิทธิบัตร - กิจกรรมดังกล่าวสามารถดำเนินการ ณ ที่อยู่ที่แตกต่างจากที่อยู่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย
ในกรณีนี้คำถามว่าจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเหล่านี้ได้ที่ไหนนั้นชัดเจนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: เขาต้องจ่ายภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของกิจกรรมประเภทนี้ใน UTII หรือบน สิทธิบัตร. หากในเวลาเดียวกันเขาดำเนินธุรกิจบางสายที่ไม่ได้โอนไปยังการใส่ร้ายหรือ PSN แต่ถูกเก็บภาษีเช่นภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่ายเขาจะรายงานภาษีนี้ ณ สถานที่ที่จดทะเบียน ดังนั้นเขาจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่ทำงานภายในกรอบของกิจกรรมดังกล่าวไปยัง Federal Tax Service ของเขา นั่นคืออีกครั้งที่นายจ้างดังกล่าวจะต้องเก็บบันทึกการจ่ายเงินให้กับลูกจ้างของตนเองแยกต่างหาก
หากเรากำลังพูดถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเองภายในกรอบของระบบภาษีทั่วไปก็จะถูกโอนไปยังสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายตามที่อยู่การลงทะเบียนของเขาด้วย
บุคคลธรรมดายังชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ ที่อยู่จดทะเบียนของตนเอง โดยไม่คำนึงว่ารายได้นั้นจะได้รับจากที่ไหนและอย่างไร สิ่งนี้ใช้กับกรณีที่แหล่งที่มาของการชำระเงินไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายโดยไม่ได้ตั้งใจหรือไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลนั้น
รายละเอียดการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี 2559
เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับในการชำระภาษีใด ๆ ประเด็นพื้นฐานคือการระบุ BCC เพื่อชำระเงิน ที่จริงแล้วสำหรับภาษีเฉพาะแต่ละรายการรวมถึงค่าปรับและค่าปรับที่กำหนดนั้นมีรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ นอกจากนี้ มักจะมีการจัดเตรียมรหัสย่อยสำหรับแต่ละสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ชำระเงินโดยเฉพาะหรือภายใต้เงื่อนไขใด
งบประมาณใดที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา KBK สำหรับการโอน:
ประเภทการชำระเงิน |
|||
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากรายได้ของพนักงานและโอนโดยผู้ประกอบการหรือองค์กรนายจ้าง |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของตนเองของผู้ประกอบการบุคคลที่จดทะเบียนใน OSN |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระโดยบุคคลเมื่อได้รับรายได้หากภาษีไม่ได้ถูกหักไว้โดยแหล่งการชำระเงิน (ตามมาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
นิติบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้างจะต้องคำนวณและหักจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อคำนวณและโอนค่าจ้างเข้าบัญชีธนาคารของพนักงานจริง ดังนั้นพวกเขาจึงเป็นตัวแทนภาษีและผู้เสียภาษีคือบุคคลที่ได้รับรายได้ ในบทความของเราเราจะดูว่าสถานที่อยู่อาศัยที่แท้จริงของผู้เสียภาษีนั้นขึ้นอยู่กับสถานที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? นอกจากนี้เรายังจะค้นหารายละเอียดที่ต้องระบุในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559
สำหรับนายจ้างไม่สำคัญว่าจะส่งเงินภาษีที่โอนไปที่ไหน พวกเขาจะต้องจัดทำคำสั่งจ่ายเงินโดยระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเครดิตเข้าบัญชีธนารักษ์เดียว การกระจายจำนวนเงินในระดับงบประมาณที่แตกต่างกันได้รับการจัดการโดยหน่วยงานระดับสูง อย่างไรก็ตามคำถามที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใดที่เป็นของรัฐบาลกลางหรือระดับภูมิภาคนั้นเป็นที่สนใจของผู้ประกอบการหลายราย
เมื่อใช้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือมาตรา 13 เราสามารถยืนยันได้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมการกระจายจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอน ตามบรรทัดฐานทางกฎหมาย (มาตรา 56 ของ BC) เป็นไปได้ที่จะตอบคำถามว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไปที่ใดเมื่อทำการโอน:
- 15 เปอร์เซ็นต์ - สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
- ร้อยละ 85 เป็นงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
โปรดทราบว่าการกระจายจำนวนภาษีตามระดับงบประมาณได้รับการควบคุมโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการจัดทำแผนภาษีสำหรับทั้งประเทศ และไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับนายจ้าง
ประเด็นที่สำคัญสำหรับนายจ้างคือวิธีชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกิน ซึ่งในกรณีนี้คืองบประมาณของรัฐบาลกลาง ซึ่งงบประมาณจะได้รับจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง และด้วยเหตุนี้ เงินที่จ่ายมากเกินไปจะเข้าเครดิตกับการชำระภาษีของรัฐบาลกลางในอนาคต หรือเพื่อชำระหนี้ภาษีที่ค้างชำระให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
สำหรับตัวแทนภาษีการกระทำของพวกเขาในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคลังนั้นสอดคล้องกับมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งควบคุมกระบวนการชำระภาระภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนนิติบุคคล บุคคลหรือ ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรที่กระทำการแทนนายจ้างหลัก ในกรณีนี้สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อการจ่ายภาษีมีความแตกต่างซึ่งเราจะพิจารณาเพิ่มเติม
ความแตกต่างเมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามที่ระบุไว้แล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะชำระ ณ สถานที่จดทะเบียนนิติบุคคล ใบหน้า ในกรณีที่บริษัทมีการแยกแผนกเกิดคำถามเร่งด่วนว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโอนไปที่ไหน? ให้เราตอบว่าผู้ที่ทำงานในแผนกแยกต่างหากของบุคคลธรรมดาจะต้องเสียภาษี ณ สถานที่จริงของแผนกนี้
หากคำถามเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ใน PSN หรือ UNDV พวกเขาสามารถดำเนินกิจกรรมของตนในภูมิภาคที่อยู่ห่างไกลจากสถานที่จดทะเบียนได้ จะทำอย่างไรในกรณีนี้และจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไหน? คำตอบนั้นชัดเจน ภาระภาษีทั้งหมดจะต้องชำระ ณ สถานที่ที่ทำบันทึกการลงทะเบียนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงที่ตั้งของกิจกรรมทางธุรกิจ
เมื่อชำระภาษีด้วยตนเอง บุคคลธรรมดาจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังสถานที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการ จุดสำคัญอีกประการหนึ่งคือพวกเขาเป็นผู้จ่ายงบประมาณของรัฐบาลกลางประเภทเดียวกัน ดังนั้นหากพวกเขาจ่ายภาษีเกินจำนวน พวกเขาสามารถเลือกตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งเพื่อแก้ไขปัญหา:
- ขอคืนเงินที่ชำระเกินเข้าบัญชีธนาคารของคุณ
- หักล้างจำนวนเงินกับภาระผูกพันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอนาคต
รายละเอียดคำสั่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ดังนั้น ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องรู้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณใด อย่างไรก็ตาม พวกเขาจะต้องระบุ BCC อย่างถูกต้องในคำสั่งการชำระเงิน:
- ตัวแทนภาษี - KBK: 182 1 01 02010 01 1,000 110;
- IP - KBK: 182 1 01 02020 01 1000 110;
- รายบุคคล – KBK: 182 1 01 02030 01 1000 110.
นอกจากนี้เมื่อระบุรายละเอียดคุณควรระบุบัญชีปัจจุบันของ Federal Tax Service ซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา