Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, pełniący funkcję agentów podatkowych, mają obowiązek potrącać i płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów wypłacanych każdemu ze swoich pracowników.
Nie ma znaczenia, czy Twoi pracownicy pracują na podstawie umowy o pracę, czy osoby fizyczne na podstawie umowy GPC (prawo cywilne), podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z płatności na rzecz obu stron.
W niektórych przypadkach z podatku dochodowego od osób fizycznych zwolnione są dochody, na przykład darowizny i pomoc materialna w określonych granicach
4000 rubli, płatności dla indywidualnych przedsiębiorców, wypłaty odszkodowań, świadczenia ciążowe itp. (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
UWAGA: Od 1 stycznia 2016 r. urzędnicy skarbowi mają obowiązek przekazywać naliczony i pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty podatnikowi dochodu. Teraz jest to jedna zasada dla wszystkich form płatności dochodowych (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Natomiast podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony ze zwolnień lekarskich (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) i świadczeń urlopowych należy przekazać do budżetu nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały wypłacone.
WAŻNY: Od wpłaconej zaliczki nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
Obliczane według wzoru:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = (miesięczny dochód pracownika – ulgi podatkowe) * 13%
- - kwotę pomniejszającą dochód, od którego naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Stawka podatku od płatności na rzecz pracowników zagranicznych wynosi 30%.
- W przypadku organizacji wypłacone dywidendy podlegają również opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (od 2015 r.).
Gdzie zapłacić podatek dochodowy:
Podatek dochodowy od osób fizycznych opłaca się w urzędzie skarbowym, w którym pracodawca jest zarejestrowany. Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji dostępna jest usługa internetowa „Ustalanie szczegółów Federalnej Służby Podatkowej”, która pomoże Ci znaleźć niezbędne szczegóły.
KBK (kod odpowiadający konkretnemu rodzajowi płatności), wskazany w zleceniu zapłaty, dla zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Podatek zapłacony wcześniej
Zgodnie z prawem podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącać w przypadku faktycznej wypłaty dochodu pracownikom (klauzula 4 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A potem przenieść to do budżetu.
A jeśli zdecydujesz się zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych ZE SWOICH ŚRODKÓW z wyprzedzeniem przed wypłatą wynagrodzenia, jest to już naruszenie (art. 226 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a przekazana kwota nie zostanie uważa się za zapłacony podatek. Oznacza to, że takich płatności nie można zaliczyć „na poczet przyszłego podatku dochodowego od osób fizycznych”.
A wtedy będziesz musiał ponownie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, tylko zgodnie z przepisami - przy wydawaniu wynagrodzenia. Jeżeli tego nie zrobi, zostanie naliczona kara w wysokości 20% nieprzeniesionej kwoty (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) oraz kary.
Ta pierwsza, wcześniej wypłacona kwota jest klasyfikowana jako błędnie przekazana. Można go zwrócić, pisząc wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.
Notatka o transakcjach z podatkiem dochodowym od osób fizycznych
| Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych | Kwoty podatku są obliczane przez agentów podatkowych w dniu faktycznego otrzymania dochodu, ustalonego zgodnie z art. 223 niniejszego kodeksu, według zasady memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego (art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Rosji Federacja). |
| Data faktycznego otrzymania dochodu | Klauzula 2 art. 223 kodeksu stanowi, że w przypadku otrzymywania dochodu w postaci wynagrodzenia za dzień faktycznego otrzymania przez podatnika takiego dochodu przyjmuje się ostatni dzień miesiąca, za który naliczony został dochód z tytułu obowiązków służbowych wykonywanych zgodnie z umową o pracę ( kontrakt). |
| Data poboru podatku dochodowego od osób fizycznych | Agenci podatkowi, zgodnie z klauzulą 4 art. 226 Kodeksu mają obowiązek potrącać naliczoną kwotę podatku bezpośrednio z dochodu podatnika w momencie faktycznej zapłaty. Jeśli chodzi o wypłatę dochodów w naturze i w formie korzyści materialnych, podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącić od wszelkich dochodów wypłaconych tej osobie w gotówce (ale nie więcej niż 50% tej kwoty). |
Data przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych | Od 1 stycznia 2016 r. Agenci podatkowi są zobowiązani do przekazywania naliczonego i pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu podatnikowi (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
|
Raportowanie agenta podatkowego
1) Obliczenie 6-NDFL.
1 stycznia 2016 r. weszła w życie ustawa nr 113-FZ z dnia 05.02.2015 r., zgodnie z którą każdy pracodawca ma obowiązek kwartalnie składać zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że raport należy zgłosić nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.
2) Certyfikat 2-NDFL.
Jest on sporządzany (na podstawie danych z rejestrów podatkowych) dla każdego ze swoich pracowników i składany do urzędu skarbowego raz w roku nie później niż 1 kwietnia, a w przypadku braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych – przed 1 marca.
UWAGA: zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11/485@ z dnia 30 października 2015 r. Obowiązuje od 8 grudnia 2015 roku.
Jak złożyć zaświadczenie 2-NDFL:
- Na papierze- gdy liczba pracowników, którzy uzyskali dochód jest mniejsza niż 25 osób (od 2016 r.). Można go przynieść do urzędu skarbowego osobiście lub wysłać listem poleconym. Przy tej metodzie składania raportów urzędnicy skarbowi muszą przygotować w 2 egzemplarzach „ Protokół otrzymywania informacji o dochodach osób fizycznych za ____ rok na papierze", co stanowi dowód na to, że złożyłeś zaświadczenia 2-NDFL i że zostały one od Ciebie przyjęte. Drugi egzemplarz pozostaje przy Tobie, nie zgub go.
- Elektroniczny na pendrive lub przez Internet (liczba pracowników powyżej 25 osób). W takim przypadku w jednym pliku nie powinno znajdować się więcej niż 3000 dokumentów. Jeśli jest ich więcej, musisz wygenerować kilka plików. Wysyłając zaświadczenia 2-NDFL przez Internet, urząd skarbowy musi powiadomić Cię o ich otrzymaniu w ciągu 24 godzin. Następnie w ciągu 10 dni Federalna Służba Podatkowa prześle Ci „Protokół otrzymywania informacji o dochodach osób fizycznych”.
Ponadto wraz z zaświadczeniem 2-NDFL, niezależnie od sposobu złożenia, dołączany jest dokument w 2 egzemplarzach - dotyczący dochodów osób fizycznych.
3) Rejestr rozliczeń podatkowych.
Przeznaczony do rejestracji danych osobowych każdego pracownika, w tym także osób fizycznych objętych umową GPC. Na podstawie tej księgowości co roku sporządzany jest certyfikat 2-NDFL.
W rejestrach podatkowych ewidencjonuje się dochody wypłacone osobom fizycznym za dany rok, kwotę udzielonych odliczeń podatkowych oraz kwotę pobranego i zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Nie ma jednego przykładowego rejestru podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych. Formularz musisz utworzyć samodzielnie. W tym celu można skorzystać z programów księgowych lub sporządzić zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych-1 w oparciu o aktualnie nieaktywne zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ale Ordynacja podatkowa określa obowiązkowe szczegóły, które muszą byćw rejestrach podatku dochodowego od osób fizycznych:
- Informacje umożliwiające identyfikację podatnika (NIP, imię i nazwisko, dane z dokumentu tożsamości, obywatelstwo, adres zamieszkania na terenie Federacji Rosyjskiej)
- Rodzaj uzyskiwanego dochodu (kod)
- Rodzaj i wysokość przysługujących ulg podatkowych
- Kwoty dochodów i terminy ich wypłaty
- Status podatnika (rezydent / nierezydent Federacji Rosyjskiej)
- Data poboru i płatności podatku oraz szczegóły dokumentu płatności
Kary w 2018 r
1) Za każde niezłożone w terminie zaświadczenie 2-NDFL – kara w wysokości 200 rubli.
1) Naruszenie terminów złożenia 6-NDFL - grzywna w wysokości 1000 rubli. za każdy pełny lub częściowy miesiąc. opóźnienia.
2) Po 10 dniach opóźnienia w zgłoszeniu obliczenia 6-NDFL inspekcja podatkowa ma prawo zawiesić transakcje na rachunkach bankowych i przelewach elektronicznych.
3) Za podanie fałszywych informacji - kara w wysokości 500 rubli (1 dokument). Jeśli jednak samodzielnie odkryjesz i poprawisz błędy w dokumencie w odpowiednim czasie, zanim zrobi to urząd skarbowy, kara ta nie będzie Cię dotyczyć.
Aby prawidłowo zachować dyscyplinę płatniczą podatku dochodowego, należy znać dokładne dane dotyczące przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku. Dzięki tej konsultacji unikną Państwo błędów przy wypełnianiu odpowiedniego polecenia zapłaty.
Czego przestrzegać
Aby zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych za pracownika, prawie niemożliwe jest uzyskanie szczegółów w jednym miejscu (źródło). Przecież każdy pracodawca-agent podatkowy ma swój własny status i własny urząd skarbowy.
Ponadto księgowy musi stale monitorować, czy pojawiły się nowe dane dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych.
W każdym przypadku, wpisując dane do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, należy przede wszystkim ściśle przestrzegać Zasad podawania informacji w szczegółach poleceń przelewu pieniędzy na wpłaty do budżetu. Zostały one zatwierdzone zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n. Urzędnicy aktualizują je niemal co roku.
Specjalna usługa na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji pomoże również poprawnie wypełnić formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych (wspólny link dla wszystkich regionów):
Podstawowe zasady
| Pole nr.
płatności |
Nazwa pola | Co wskazać |
| 101 | Stan płatnika | Ponieważ organizacja płaci podatek dochodowy od osób fizycznych jako agent podatkowy, zawsze wstawiaj - 02 (jeśli składki ubezpieczeniowe - 01). Jeżeli indywidualny przedsiębiorca sam płaci podatek dochodowy, to – 09 |
| 60 | NIP płatnika | NIP Twojej (!) organizacji |
| 102 | Punkt kontrolny płatnika | Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych w siedzibie głównej - punkt kontrolny organizacji, a gdy osobno - jej punkt kontrolny |
| 8 | Płatnik | Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych z konta organizacji - nazwa firmy osoby prawnej, w przypadku odrębnych kont - nazwa tego działu |
| 61 | NIP odbiorcy | NIP urzędu skarbowego, do którego składasz zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji po numerze seryjnym swojego urzędu skarbowego) |
| 103 | Punkt kontrolny odbiorcy | Punkt kontrolny inspekcji podatkowej, do którego składasz raporty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (możesz również dowiedzieć się na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji po numerze seryjnym swojego urzędu skarbowego) |
| 16 | Odbiorca | UFK dla ____________ (Twój region) (Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ___ dla ____________ (Twój region)) |
| 21 | Nakaz zapłaty | Obstawiają – 5 |
| 22 | Kod | Przy zapłacie:
|
| 104 | Kod klasyfikacji budżetu (BCC) | Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 1000 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 2100 110 Kary w podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 3000 110 Podatek płacony przez przedsiębiorców indywidualnych w powszechnym systemie podatkowym wynosi 182 1 01 02020 01 1000 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, które płacą przedsiębiorcy indywidualni w OSN - 182 1 01 02020 01 2100 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, które płacą przedsiębiorcy indywidualni w ramach specjalnych celów podatkowych - 182 1 01 02020 01 3000 110 Należy pamiętać, że BCC od 14 do 17 cyfry jest wskazywana przez wartość wpłaty. |
| 105 | OKTMO (8 znaków!) |
OKTMO w lokalizacji organizacji, a wyodrębnione jednostki - OKTMO w jej lokalizacji |
| 106 | Podstawa płatności | Bieżąca płatność podatku dochodowego od osób fizycznych – TP Zaległości we własnym zakresie - ZD Zaległości na wniosek Federalnej Służby Podatkowej – TR Zaległości na podstawie protokołu kontroli przed wystąpieniem z żądaniem Federalnej Służby Podatkowej - AP |
| 107 | Okres podatkowy | Jeżeli w polu 106 wskazano:
|
| 108 | Numer dokumentu | Jeżeli pole 106 wskazuje: - „TP” lub „ZD” - „0”; - „TR” – numer wymagania; – „AP” – numer decyzji weryfikacyjnej |
| 109 | Data dokumentu | Jeżeli w polu 106 wskazano:
|
| 110 | Typ płatności | Sam podatek lub kara – 0 Peni – PE |
| 24 | Cel płatności | Wyjaśnienie tekstowe dotyczące płatności podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład: „Podatek dochodowy osób fizycznych od wynagrodzeń za kwiecień 2018 r.” |
Nieprawidłowe podanie szczegółów płatności prowadzi do klasyfikacji takich środków jako niewyjaśnionych płatności, powstania długu, a w rezultacie możliwego zamrożenia transakcji na rachunkach bankowych (art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Nie ma w ogóle znaczenia, do którego budżetu płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Przecież podatek dochodowy od osób fizycznych jest początkowo zapisywany na jednym rachunku skarbowym, a dopiero potem rozdzielany pomiędzy budżety różnych poziomów (art. 56 kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej).
Dla tych, którzy przekazują podatek dochodowy od osób fizycznych, liczy się tylko to, jaki rodzaj podatku dochodowego od osób fizycznych jest: federalny, regionalny czy lokalny. Zatem podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym (klauzula 3, art. 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych można zaliczyć albo na poczet nadchodzących płatności z tytułu tego samego podatku, albo na poczet płatności/spłaty zaległości w zakresie innych podatków federalnych (klauzula 1, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku
Dane do opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2019 pozostają takie same jak w roku 2018. Aby przekazać podatek należy poprawnie wskazać BCC, do którego zaliczony jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
Musisz także znać szczegóły płatności Federalnej Służby Podatkowej otrzymującej podatek.
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku znajdziesz w naszym dziale.
Gdzie odrębne oddziały płacą podatek dochodowy od osób fizycznych?
Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, ważne jest, aby nie przegapić żadnej funkcji. Niektórzy księgowi mają więc pytanie: gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych pracownikom spółki LLC z odrębnymi oddziałami (SB)? W tej sytuacji podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników zatrudnionych w centrali jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji tego biura, a dla pracowników OP - do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji każdego z odrębnych oddziałów ( klauzula 7 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Co osoba fizyczna może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
W przypadku zwykłych osób fizycznych (nie indywidualnych przedsiębiorców) podatek dochodowy od osób fizycznych jest jedynym płaconym podatkiem federalnym (na przykład podatek transportowy ma charakter regionalny). Dlatego jeśli „fizyk” nadpłacił podatek dochodowy od osób fizycznych, może:
- lub zwrócić nadpłatę z budżetu;
- lub potrącić nadpłatę z nadchodzących płatności podatku dochodowego od osób fizycznych.
Co przedsiębiorca może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
Mogą zwrócić nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych na swój rachunek bieżący lub zaliczyć ją na poczet nadchodzącej płatności samego podatku dochodowego od osób fizycznych lub innych podatków federalnych (na przykład VAT).
Co może zrobić agent podatkowy w przypadku nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?
Ponieważ Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony do budżetu nie jest środkami samego agenta podatkowego (art. 226 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), to w przypadku wystąpienia nadpłaty tego podatku (na przykład w wyniku nadmiernego potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu wypłacanego pracownikowi), agent może:
- lub zwrócić tę nadpłatę z budżetu w celu dalszego zwrotu bezpośrednio podatnikowi (pracownikowi/innej osobie fizycznej);
- lub potrącić z zaległości z tytułu „agencji” w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli takie występują;
- potrącone z przyszłych płatności (z zaległości) z tytułu innych podatków federalnych (
Federalna Służba Podatkowa Rosji rozpowszechniła informacje o zmianie szczegółów podczas wypełniania zleceń płatniczych dotyczących zapłaty podatków, składek ubezpieczeniowych, grzywien i innych płatności w Moskwie i obwodzie moskiewskim. Odpowiednie informacje zawarte są w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 7 listopada 2016 r. nr ZN-4-1/21026, a także na oficjalnej stronie internetowej tego urzędu.
Z pisma wynika, że 6 lutego 2017 r. rachunki bankowe Federalnej Instytucji Finansowej Obwodu Moskiewskiego zostaną przeniesione do obsługi rozliczeniowej i kasowej w Głównej Dyrekcji Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego.
W związku z tym podatki i składki ubezpieczeniowe będą musiały zostać przeniesione przy użyciu nowych szczegółów.
Nowe szczegóły dotyczące płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych w Moskwie od 2017 roku
- Nazwa banku odbiorcy: Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego w Moskwie (GU Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego);
- Numer rachunku odbiorcy płatności: 40101810045250010041 (konto do rozliczania dochodów rozdzielanych przez federalne władze skarbowe pomiędzy budżety systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej w Moskwie).
Nowe szczegóły dotyczące płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych w obwodzie moskiewskim od 2017 r
- BIC Banku odbiorcy: 044525000;
- Bank odbiorcy: Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego w Moskwie (nazwa skrócona - Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego);
- Numer rachunku odbiorcy: 40101810845250010102 - rachunek do rozliczania dochodów rozdzielanych przez Federalny Departament Skarbu Obwodu Moskiewskiego pomiędzy budżetami systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.
Przypomnijmy, że to nie jedyna zmiana w zakresie realizacji zleceń płatniczych. O zmianach w wypełnianiu zleceń płatniczych z tytułu składek ubezpieczeniowych w 2017 roku pisaliśmy już wcześniej. Z kolei przedsiębiorcy indywidualni powinni zapoznać się ze zmianami w obszarze opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie w 2017 roku.
Aby zminimalizować negatywne skutki zmiany danych, UFK wprowadził okres przejściowy, podczas którego Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego samodzielnie przeleje środki na nowy rachunek, jeśli w formularzu wskazane zostaną stare dane polecenie zapłaty.
Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa poleciła swoim pracownikom prowadzenie prac wyjaśniających z podatnikami w sprawie prawidłowego wypełnienia danych w zleceniach płatniczych. Przypomnijmy, że zgodnie z klauzulą 4 art. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obowiązkowe dane w zleceniu płatniczym, bez których obowiązek zapłaty podatków lub składek ubezpieczeniowych uważa się za niespełniony, to nazwa banku odbiorcy i numer rachunku Skarbu Federalnego. Jeśli zatem podasz te dane niepoprawnie, płatność będzie musiała zostać przelana ponownie. Dlatego od 2017 roku należy zachować ostrożność i podawać nowe szczegóły podczas wypełniania zleceń płatniczych w Moskwie i regionie moskiewskim.
Dane dotyczące płacenia podatków w latach 2017-2018 stanowią integralną część każdej płatności. Nasza sekcja pomoże Ci poprawnie wypełnić zlecenie płatnicze w celu przeniesienia płatności budżetowych .
Szczegóły dotyczące płacenia podatków
Przyjrzyjmy się głównym polom odcinka płatności przy płaceniu podatków:
Więcej o tym, jaki kod należy podać dla płatności w innych przypadkach, przeczytasz w artykule „Wypełniamy pole 101 w poleceniu zapłaty w 2017 roku” .
- W polu 104 należy wpisać BCC konkretnego podatku. Jednocześnie istnieją kody kar i grzywien. Kody podatkowe są zatwierdzane co roku, dlatego ważne jest, aby śledzić wszelkie możliwe zmiany.
- Pole 105 - OKTMO. Jest to kod określający przynależność terytorialną (płatnika lub przedmiotu opodatkowania).
- Pole 106 - podstawa płatności. Tutaj najczęściej wskazują „TP” - płatność bieżąca, „ZD” - spłata długu i „TR” - spłata na wniosek Federalnej Służby Podatkowej.
- Pole 107 jest niezbędne do odzwierciedlenia okresu sprawozdawczego lub podatkowego, za który płacony jest podatek. Na przykład, jeśli płatność jest dokonywana za styczeń 2018 r., Wskazane jest „MS.01.2018”, jeśli za 2017 r. - „GD.00.2017”.
- Pole 108 przeznaczone jest dla płatności dokonywanych na podstawie dowolnych dokumentów wykonawczych lub administracyjnych – w tym miejscu wskazane są numery takich dokumentów.
- W polu 109 należy podać datę dokumentu. Przykładowo, jeżeli zapłata podatku, grzywny lub kary następuje na wniosek urzędu skarbowego, wówczas wskazywana jest data wezwania; Jeżeli kwota podatku została zapłacona na koniec okresu rozliczeniowego, należy wskazać datę złożenia deklaracji.
- W polu 110 zapisano polecenie przelewu, jednak w związku ze zniesieniem tego szczegółu w 2015 r. do niedawna widniało tam 0 lub myślnik. To pole powinno na razie pozostać puste.
- Pole 22 (UIN) przeznaczone jest na numer identyfikacyjny płatności w przypadku zapłaty kar i zaległości karnych. W pozostałych przypadkach jest ustawiany na 0.
- Pole 24 to cel płatności, który odzwierciedla, czego dokładnie dotyczy płatność, np. „Zapłata podatku VAT za IV kwartał 2017 roku”.
- lub zwrócić nadpłatę z budżetu;
- lub potrącić nadpłatę z nadchodzących płatności podatku dochodowego od osób fizycznych.
- lub zwrócić tę nadpłatę z budżetu w celu dalszego zwrotu bezpośrednio podatnikowi (pracownikowi/innej osobie fizycznej);
- lub potrącić z przyszłych płatności z tytułu „agencji” podatku dochodowego od osób fizycznych.
- do 25 kwietnia - za pierwszy kwartał;
- nie później niż 25 lipca - na pół roku;
- 25 października to dzień płatności za 9 miesięcy bieżącego roku.
- odbiorca (nr regionalnej Federalnej Służby Podatkowej);
- INN/KPP organu podatkowego;
- nazwa lokalnego organu skarbu federalnego;
- BIC banku odbierającego;
- Numer konta.
- nazwa podatnika-osoby prawnej, NIP, KPP zgodnie z dowodem rejestracyjnym organizacji);
- dla przedsiębiorców indywidualnych – imię i nazwisko; adres zamieszkania, ujęty z obu stron podwójnym ukośnikiem (znak „//”);
- rodzaj płatności – 0;ow
- KBK: dla uproszczonego systemu podatkowego ze stawką 6% od dochodu – 182 1 05 01011 01 1000 110; dla „uproszczonego” 15% dochodu minus kwota wydatków - 182 1 05 01021 01 1000 110; zapłacić podatek minimalny 182 1 05 01050 01 1000 110;
- status podatnika: LLC – 01, przedsiębiorca indywidualny – 09;
- podstawa płatności – TP (płatności za rok bieżący);
- okres rozliczeniowy – rok kalendarzowy (GD.00.2014);
- data podpisania deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym.
Materiał wyjaśni, do czego może doprowadzić błędna instrukcja KBK. „KBK w nakazie zapłaty w 2017 r.” . Wartości KBK istotne dla lat 2017-2018 można znaleźć w artykule „Zmiany w KBK na rok 2017 – tabela z objaśnieniami”
Dowiesz się, czy błąd w tym szczególe jest istotny z tę publikację .
Inne możliwe możliwości wypełnienia tego pola zostały opisane w tę publikację .
W tym polu znajdziesz inne wartości, które można wykorzystać do wskazania Tutaj .
Proszę zwrócić uwagę na przypadki, gdy w tym polu wpisano wartość 0, szczegóły - Tutaj .
Format wypełnienia tego szczegółu, a także przykłady możliwych wartości przedstawiono w tę publikację .
Przeczytaj więcej na ten temat Tutaj .
Szczegóły dotyczące opłacania składek ubezpieczeniowych
Od 2017 roku składki ubezpieczeniowe naliczane dotychczas zgodnie z ustawą „O składkach na ubezpieczenie...” z dnia 24 lipca 2009 roku nr 212-FZ i wpłacane na rzecz funduszy pozabudżetowych, podlegają obecnie przepisom rozdziału. 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i są wpłacane do budżetu. W związku z tym dokumenty płatnicze dla nich należy przygotować w taki sam sposób, jak w przypadku płatności podatkowych.
Od 2017 roku nie nastąpiły żadne zmiany w zakresie „niefortunnych” składek na FUS i w dalszym ciągu trzeba je wpłacać do FUS według tych samych szczegółów i zasad. Przykład takiej płatności znajdziesz w tym artykule. .
Wpisywanie danych do odcinka płatności w przypadku płatności budżetowych jest bardzo odpowiedzialnym przedsięwzięciem, ponieważ popełnione błędy mogą skutkować karami finansowymi i karami za podatki i składki.
Nasza sekcja pomoże Ci uniknąć problemów przy wypełnianiu płatności. „Szczegóły dotyczące płacenia podatków i składek” .
Gdzie przekazywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?
Tak naprawdę dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i agentów podatkowych nie ma w ogóle znaczenia, do którego budżetu wpłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Przecież podatek dochodowy od osób fizycznych jest początkowo zapisywany na jednym rachunku skarbowym, a dopiero potem rozdzielany pomiędzy budżety różnych poziomów (art. 56 kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej).
Dla tych, którzy przekazują podatek dochodowy od osób fizycznych, liczy się tylko to, jaki rodzaj podatku dochodowego od osób fizycznych jest: federalny, regionalny czy lokalny. Zatem podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym (klauzula 3, art. 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych można zaliczyć albo na poczet nadchodzących płatności z tytułu tego samego podatku, albo na poczet płatności/spłaty zaległości w zakresie innych podatków federalnych (klauzula 1, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016 roku
Dane dotyczące opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2016 pozostają takie same jak w roku 2015. Aby przenieść podatek należy poprawnie wskazać BCC, do którego zaliczony jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
Musisz także znać szczegóły płatności Federalnej Służby Podatkowej otrzymującej podatek.
Szczegółowe informacje na temat Federalnej Służby Podatkowej, w której przekazywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, można znaleźć w naszym Poradnik księgowy .
Gdzie odrębne oddziały płacą podatek dochodowy od osób fizycznych?
Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, ważne jest, aby nie przegapić żadnej funkcji. Niektórzy księgowi mają więc pytanie: gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych pracownikom spółki LLC z odrębnymi oddziałami (SB)? W tej sytuacji podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników zatrudnionych w centrali jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji tego biura, a dla pracowników OP - do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji każdego z odrębnych oddziałów ( klauzula 7 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Warto zauważyć, że jeśli odrębny oddział w imieniu samej organizacji zawarł umowę cywilnoprawną z osobą fizyczną, to od 2016 r. podatek dochodowy od osób fizycznych od płatności na podstawie takich umów również musi zostać przeniesiony do lokalizacji PO (Klauzula 7, art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (ze zmianami). Obowiązuje od 01.01.2016 r.)).
O pozostałych zmianach w podatku dochodowym od osób fizycznych przeczytasz tutaj.
Co osoba fizyczna może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
W przypadku zwykłych osób fizycznych (nie indywidualnych przedsiębiorców) podatek dochodowy od osób fizycznych jest jedynym płaconym podatkiem federalnym (na przykład podatek transportowy ma charakter regionalny). Dlatego jeśli „fizyk” nadpłacił podatek dochodowy od osób fizycznych, może:
Co przedsiębiorca może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
Indywidualni przedsiębiorcy, którzy sami płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, mogą zwrócić nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych na swój rachunek bieżący lub zaliczyć ją na poczet zbliżającej się płatności samego podatku dochodowego od osób fizycznych lub innych podatków federalnych (na przykład VAT).
Wzór wypełnienia formularza wpłaty dla przedsiębiorcy w celu samodzielnego opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych można zobaczyć w naszym Kalendarzu Uniwersalnym.
Co może zrobić agent podatkowy w przypadku nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?
Ponieważ Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony do budżetu nie jest środkami samego agenta podatkowego (art. 226 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), to w przypadku wystąpienia nadpłaty tego podatku (na przykład w wyniku nadmiernego potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu wypłacanego pracownikowi), agent może:
Niemożliwe jest potrącenie nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z zapłatą innych podatków federalnych, których płatnikiem jest sam agent (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 listopada 2010 r. nr 03-02-07/1 -543). Ale jeśli organizacja (IP) działa jako agent podatkowy nie tylko w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, możesz spróbować potrącić tę nadpłatę z płatnością/spłatą zaległości w zakresie innych federalnych podatków „agencji”, na przykład podatku VAT.
Przykład wypełnienia odcinka wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych „agencjalny” możesz zobaczyć w naszym Kalendarzu Uniwersalnym.
Szczegóły dotyczące płacenia podatków i składek w Moskwie i obwodzie moskiewskim zostaną zaktualizowane 6 lutego
Nowości na ten temat
Już w listopadzie 2016 r. Federalna Służba Podatkowa wysłała pisma do oddziałów w Moskwie i obwodzie moskiewskim z instrukcją przeprowadzenia prac wyjaśniających wśród podatników w związku ze zmianą danych bankowych do płacenia podatków i składek od 6 lutego 2017 r. (Federalna Służba Podatkowa Pismo z dnia 21 października 2016 r. N 48 -13-12/05-7935 „W sprawie zmiany konta 40101”).
Od tego dnia rachunki bankowe otwarte przez Federalny Departament Skarbu dla Moskwy i Obwodu Moskiewskiego w Oddziale 1 w Moskwie przekazywane są do obsługi w Głównej Dyrekcji Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego.
Dlatego też począwszy od 6 lutego 2017 r. podatki, składki i opłaty należy przekazywać na następujące dane:
Szczegóły dla Moskwy:
Bank odbiorcy: Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego;
BIC Banku odbiorcy: 044525000;
Konto odbiorcy: 40101810045250010041
Szczegóły dla regionu moskiewskiego:
Bank odbiorcy: Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego
BIC banku odbiorcy: 044525000;
Konto odbiorcy: 40101810845250010102
Aby zmniejszyć wielkość zaległych płatności, od 6 lutego 2017 r. Należy ustanowić okres przejściowy, podczas którego Główna Dyrekcja Banku Rosji samodzielnie przeniesie płatności błędnie przeniesione przy użyciu starych danych na nowe. Termin okresu przejściowego nie został jeszcze ogłoszony.
Programy BukhSoft w wersjach lutowych będą wysyłać komunikaty i oferować aktualizację szczegółów w formularzach „Podatki”, „Płatności” i „Wpłaty indywidualne” dla regionów 77 i 50.
Jakie dane są potrzebne do opłacenia uproszczonego systemu podatkowego i gdzie je znaleźć
Przedsiębiorcy i organizacje korzystające z „uproszczonego” systemu podatkowego dokonują płatności w ramach uproszczonego systemu podatkowego kilka razy w ciągu roku. Zgodnie z przyjętymi okresami sprawozdawczymi (kwartał, półrocze i 9 miesięcy) po zakończeniu każdego kwartału zaliczki dokonywane są w terminie 25 dni:
Za ostatni kwartał nie pobiera się zaliczki, gdyż w tym samym momencie kończy się okres rozliczeniowy. W tym zakresie podatnik ma obowiązek raportowania i zapłaty podatku na podstawie wyników pracy za cały rok. Terminy przejścia podatku do uproszczonego systemu podatkowego przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych wynoszą odpowiednio: do 31 marca i 30 kwietnia.
Ważna rada dla przedsiębiorców: nie marnuj czasu, nawet na proste, rutynowe zadania, które można delegować. Przekaż je freelancerom „Ispolnyu.ru”. Gwarancja jakości pracy na czas lub zwrot pieniędzy. Ceny nawet za stworzenie strony internetowej zaczynają się od 500 rubli.
Gdzie mogę uzyskać dane dotyczące przelewu podatków?
Przelew jednolitej kwoty podatku w ramach uproszczonego schematu podatkowego dokonywany jest na rachunek kontroli terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej, która znajduje się w miejscu prowadzenia działalności przedsiębiorstwa lub na obszarze zamieszkania przedsiębiorcy. Dlatego nie ma wspólnych szczegółów dotyczących płacenia uproszczonego systemu podatkowego dla wszystkich.
Możesz wyjaśnić szczegóły płatności swojego działu podatkowego, kontaktując się bezpośrednio z inspektoratem, ale łatwiej jest to zrobić na oficjalnym portalu Federalnej Służby Podatkowej. Aby to zrobić, na stronie internetowej wydziału podatkowego dostępna jest usługa „Ustalanie szczegółów Federalnej Służby Podatkowej”, w której należy wprowadzić kod swojej kontroli. Jeśli nie pamiętasz jego numeru, musisz wybrać z rozwijanej listy nazwę swojego województwa, powiatu lub gminy.
Jeżeli korzystasz ze specjalistycznych usług dla przedsiębiorców, polecenia zapłaty w ramach uproszczonego systemu podatkowego generowane są automatycznie, niezależnie „wczytując” niezbędne dane.
Jak wypełnić formularz podatkowy?
Do przeniesienia zaliczki i uproszczonego systemu podatkowego potrzebne będą następujące dane organu podatkowego:
W dokumencie płatności wskazano także:
Od początku 2014 roku Ministerstwo Finansów Rosji wprowadziło zmiany w procedurze realizacji poleceń zapłaty z tytułu przekazania podatków i opłat do budżetu. Wypełniając dane dotyczące płatności uproszczonego systemu podatkowego w 2015 r., należy przestrzegać zasad zatwierdzonych zarządzeniem nr 107n z dnia 12 listopada. 2013
Zgodnie z nimi, do czasu zatwierdzenia nowych formularzy, w polu „Kod OKATO” należy podać kod OKTMO (zgodnie z klasyfikatorem terytoriów miejskich). Wymagany kod możesz wyjaśnić w urzędzie skarbowym lub korzystając z tabeli korelacji między kodami OKTMO i OKATO. Dla gmin składa się z 8 cyfr, dla osiedli - z 11.
Od 1 kwietnia 2014 roku w dokumentach płatności pojawiło się dodatkowe pole nr 22 o nazwie „kod”. Wprowadzane są w nim dane „UIN” - unikalny identyfikator memoriałowy niezbędny do przekazania informacji o płatności do systemu informacyjnego GIS GPM. W przypadku osób prawnych i przedsiębiorców, którzy samodzielnie płacą podatek na podstawie zeznania podatkowego złożonego do Federalnej Służby Podatkowej, numer UIN nie jest generowany (identyfikacja płatności odbywa się na podstawie BCC). Zatem płacąc uproszczonym systemem podatkowym, w szczegółach Kodu (pole 22) należy wskazać „0”.
Możesz samodzielnie wygenerować i wydrukować „dowód wpłaty”, aby opłacić uproszczony system podatkowy bezgotówkowo lub za pośrednictwem oddziału banku na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
CO WAŻNIE WIEDZIEĆ O NOWEJ USTAWIE EMERYTALNEJ
Subskrybuj aktualności
List potwierdzający subskrypcję został wysłany na podany adres e-mail.
31 stycznia 2017 r
Oddział PFR dla Moskwy i obwodu moskiewskiego informuje, że od 6 lutego 2017 roku zmieniają się dane bankowe odbiorcy w celu opłacania przez ubezpieczonych i pracodawców dodatkowych składek na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe.
Płatnicy zarejestrowani w Moskwie wskazują następujące dane odbiorcy:
beneficjent Federalnej Instytucji Finansowej miasta Moskwy (dla GU – Oddziały PFR dla Moskwy i Obwodu Moskiewskiego), bank beneficjent GU Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego,
Płatnicy zarejestrowani w regionie moskiewskim wskazują następujące dane odbiorcy:
NIP 7703363868, punkt kontrolny 770301001,
odbiorca Federalnej Instytucji Finansowej Obwodu Moskiewskiego (dla Instytucji Państwowej – Oddział Funduszu Emerytalnego dla miasta Moskwy i Obwodu Moskiewskiego),
bank beneficjent Państwowego Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego,
Przypominamy również, że w 2017 r Kody klasyfikacji budżetu nie uległy zmianie o opłacenie dodatkowych składek na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe oraz składek pracodawcy na rzecz ubezpieczonych płacących dodatkowe składki na ubezpieczenie emerytalne kapitałowe, które zasilają budżet Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Dlatego przy wypełnianiu dokumentów płatniczych stosowane są następujące kody klasyfikacji budżetowej:
392 1 02 02041 06 1100 160 – przekazania dodatkowych składek ubezpieczeniowych ubezpieczonego na emeryturę kapitałową, zaliczaną do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej;
