Aby prawidłowo zachować dyscyplinę płatniczą podatku dochodowego, należy znać dokładne dane dotyczące przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 roku. Dzięki tej konsultacji unikną Państwo błędów przy wypełnianiu odpowiedniego polecenia zapłaty.
Czego przestrzegać
Aby zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych za pracownika, prawie niemożliwe jest uzyskanie szczegółów w jednym miejscu (źródło). Przecież każdy pracodawca-agent podatkowy ma swój własny status i własny urząd skarbowy.
Ponadto księgowy musi stale monitorować, czy pojawiły się nowe dane dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych.
W każdym przypadku, wpisując dane do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, należy przede wszystkim ściśle przestrzegać Zasad podawania informacji w szczegółach poleceń przelewu pieniędzy na wpłaty do budżetu. Zostały one zatwierdzone zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n. Urzędnicy aktualizują je niemal co roku.
Specjalna usługa na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji pomoże również poprawnie wypełnić formularz płatności podatku dochodowego od osób fizycznych (wspólny link dla wszystkich regionów):
Podstawowe zasady
| Pole nr.
płatności |
Nazwa pola | Co wskazać |
| 101 | Stan płatnika | Ponieważ organizacja płaci podatek dochodowy od osób fizycznych jako agent podatkowy, zawsze wstawiaj - 02 (jeśli składki ubezpieczeniowe - 01). Jeżeli indywidualny przedsiębiorca sam płaci podatek dochodowy, to – 09 |
| 60 | NIP płatnika | NIP Twojej (!) organizacji |
| 102 | Punkt kontrolny płatnika | Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych w siedzibie głównej - punkt kontrolny organizacji, a gdy osobno - jej punkt kontrolny |
| 8 | Płatnik | Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych z konta organizacji - nazwa firmy osoby prawnej, w przypadku odrębnych kont - nazwa tego działu |
| 61 | NIP odbiorcy | NIP urzędu skarbowego, do którego składasz zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji po numerze seryjnym swojego urzędu skarbowego) |
| 103 | Punkt kontrolny odbiorcy | Punkt kontrolny inspekcji podatkowej, do którego składasz raporty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (możesz również dowiedzieć się na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji po numerze seryjnym swojego urzędu skarbowego) |
| 16 | Odbiorca | UFK dla ____________ (Twój region) (Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ___ dla ____________ (Twój region)) |
| 21 | Nakaz zapłaty | Obstawiają – 5 |
| 22 | Kod | Przy zapłacie:
|
| 104 | Kod klasyfikacji budżetu (BCC) | Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 1000 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 2100 110 Kary w podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodów pracowników – 182 1 01 02010 01 3000 110 Podatek płacony przez przedsiębiorców indywidualnych w powszechnym systemie podatkowym - 182 1 01 02020 01 1000 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, które płacą przedsiębiorcy indywidualni w OSN - 182 1 01 02020 01 2100 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, które płacą przedsiębiorcy indywidualni w ramach specjalnych celów podatkowych - 182 1 01 02020 01 3000 110 Należy pamiętać, że BCC od 14 do 17 cyfry jest wskazywana przez wartość wpłaty. |
| 105 | OKTMO (8 znaków!) |
OKTMO w lokalizacji organizacji, a wyodrębnione jednostki - OKTMO w jej lokalizacji |
| 106 | Podstawa płatności | Bieżąca płatność podatku dochodowego od osób fizycznych – TP Zaległości we własnym zakresie - ZD Zaległości na wniosek Federalnej Służby Podatkowej – TR Zaległości na podstawie protokołu kontroli przed wystąpieniem z żądaniem Federalnej Służby Podatkowej - AP |
| 107 | Okres podatkowy | Jeżeli w polu 106 wskazano:
|
| 108 | Numer dokumentu | Jeżeli pole 106 wskazuje: - „TP” lub „ZD” - „0”; - „TR” – numer wymagania; – „AP” – numer decyzji weryfikacyjnej |
| 109 | Data dokumentu | Jeżeli w polu 106 wskazano:
|
| 110 | Typ płatności | Sam podatek lub kara – 0 Peni – PE |
| 24 | Cel płatności | Wyjaśnienie tekstowe dotyczące płatności podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład: „Podatek dochodowy osób fizycznych od wynagrodzeń za kwiecień 2018 r.” |
Nieprawidłowe podanie szczegółów płatności prowadzi do klasyfikacji takich środków jako niewyjaśnionych płatności, powstania długu, a w rezultacie możliwego zamrożenia transakcji na rachunkach bankowych (art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Nie ma w ogóle znaczenia, do którego budżetu płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Przecież podatek dochodowy od osób fizycznych jest początkowo zapisywany na jednym rachunku skarbowym, a dopiero potem rozdzielany pomiędzy budżety różnych poziomów (art. 56 kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej).
Dla tych, którzy przekazują podatek dochodowy od osób fizycznych, liczy się tylko to, jaki rodzaj podatku dochodowego od osób fizycznych jest: federalny, regionalny czy lokalny. Zatem podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym (klauzula 3, art. 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych można zaliczyć albo na poczet nadchodzących płatności z tytułu tego samego podatku, albo na poczet płatności/spłaty zaległości w zakresie innych podatków federalnych (klauzula 1, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku
Dane do opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2019 pozostają takie same jak w roku 2018. Aby przekazać podatek należy poprawnie wskazać BCC, do którego zaliczony jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
Musisz także znać szczegóły płatności Federalnej Służby Podatkowej otrzymującej podatek.
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku znajdziesz w naszym dziale.
Gdzie odrębne oddziały płacą podatek dochodowy od osób fizycznych?
Płacąc podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, ważne jest, aby nie przegapić żadnej funkcji. Niektórzy księgowi mają więc pytanie: gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych pracownikom spółki LLC z odrębnymi oddziałami (SB)? W tej sytuacji podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników zatrudnionych w centrali jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji tego biura, a dla pracowników OP - do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji każdego z odrębnych oddziałów ( klauzula 7 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Co osoba fizyczna może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
W przypadku zwykłych osób fizycznych (nie indywidualnych przedsiębiorców) podatek dochodowy od osób fizycznych jest jedynym płaconym podatkiem federalnym (na przykład podatek transportowy ma charakter regionalny). Dlatego jeśli „fizyk” nadpłacił podatek dochodowy od osób fizycznych, może:
- lub zwrócić nadpłatę z budżetu;
- lub potrącić nadpłatę z nadchodzących płatności podatku dochodowego od osób fizycznych.
Co przedsiębiorca może zrobić z nadpłatą podatku dochodowego od osób fizycznych?
Mogą zwrócić nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych na swój rachunek bieżący lub zaliczyć ją na poczet nadchodzącej płatności samego podatku dochodowego od osób fizycznych lub innych podatków federalnych (na przykład VAT).
Co może zrobić agent podatkowy w przypadku nadpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?
Ponieważ Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony do budżetu nie jest środkami samego agenta podatkowego (art. 226 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), to w przypadku wystąpienia nadpłaty tego podatku (na przykład w wyniku nadmiernego potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu wypłacanego pracownikowi), agent może:
- lub zwrócić tę nadpłatę z budżetu w celu dalszego zwrotu bezpośrednio podatnikowi (pracownikowi/innej osobie fizycznej);
- lub potrącić z zaległości z tytułu „agencji” w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli takie występują;
- potrącone z przyszłych płatności (z zaległości) z tytułu innych podatków federalnych (
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, pełniący funkcję agentów podatkowych, mają obowiązek potrącać i płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów wypłacanych każdemu ze swoich pracowników.
Nie ma znaczenia, czy Twoi pracownicy pracują na podstawie umowy o pracę, czy osoby fizyczne na podstawie umowy GPC (prawo cywilne), podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z płatności na rzecz obu stron.
W niektórych przypadkach z podatku dochodowego od osób fizycznych zwolnione są dochody, na przykład darowizny i pomoc materialna w określonych granicach
4000 rubli, płatności dla indywidualnych przedsiębiorców, wypłaty odszkodowań, świadczenia ciążowe itp. (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
UWAGA: Od 1 stycznia 2016 r. urzędnicy skarbowi mają obowiązek przekazywać naliczony i pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty podatnikowi dochodu. Teraz jest to jedna zasada dla wszystkich form płatności dochodowych (klauzula 6 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Natomiast podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony ze zwolnień lekarskich (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem) i świadczeń urlopowych należy przekazać do budżetu nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały wypłacone.
WAŻNY: Od wpłaconej zaliczki nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.
Obliczane według wzoru:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = (miesięczny dochód pracownika – ulgi podatkowe) * 13%
- - kwotę pomniejszającą dochód, od którego naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.
- Stawka podatku od płatności na rzecz pracowników zagranicznych wynosi 30%.
- W przypadku organizacji wypłacone dywidendy podlegają również opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (od 2015 r.).
Gdzie zapłacić podatek dochodowy:
Podatek dochodowy od osób fizycznych opłaca się w urzędzie skarbowym, w którym pracodawca jest zarejestrowany. Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji dostępna jest usługa internetowa „Ustalanie szczegółów Federalnej Służby Podatkowej”, która pomoże Ci znaleźć niezbędne szczegóły.
KBK (kod odpowiadający konkretnemu rodzajowi płatności), wskazany w zleceniu wypłaty, dla zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Podatek zapłacony wcześniej
Zgodnie z prawem podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącać w przypadku faktycznej wypłaty dochodu pracownikom (klauzula 4 art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A potem przenieść to do budżetu.
A jeśli zdecydujesz się zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych ZE SWOICH ŚRODKÓW z wyprzedzeniem przed wypłatą wynagrodzenia, jest to już naruszenie (art. 226 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a przekazana kwota nie zostanie uważa się za zapłacony podatek. Oznacza to, że takich płatności nie można zaliczyć „na poczet przyszłego podatku dochodowego od osób fizycznych”.
A wtedy będziesz musiał ponownie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, tylko zgodnie z przepisami - przy wydawaniu wynagrodzenia. Jeżeli tego nie zrobi, zostanie naliczona kara w wysokości 20% nieprzeniesionej kwoty (art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) oraz kary.
Ta pierwsza, wcześniej wypłacona kwota jest klasyfikowana jako błędnie przekazana. Można go zwrócić, pisząc wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.
Notatka o transakcjach z podatkiem dochodowym od osób fizycznych
| Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych | Kwoty podatku są obliczane przez agentów podatkowych w dniu faktycznego otrzymania dochodu, ustalonego zgodnie z art. 223 niniejszego kodeksu, według zasady memoriałowej od początku okresu rozliczeniowego (art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Rosji Federacja). |
| Data faktycznego otrzymania dochodu | Klauzula 2 art. 223 kodeksu stanowi, że w przypadku otrzymywania dochodu w postaci wynagrodzenia za dzień faktycznego otrzymania przez podatnika takiego dochodu przyjmuje się ostatni dzień miesiąca, za który naliczony został dochód z tytułu obowiązków służbowych wykonywanych zgodnie z umową o pracę ( kontrakt). |
| Data poboru podatku dochodowego od osób fizycznych | Agenci podatkowi, zgodnie z klauzulą 4 art. 226 Kodeksu mają obowiązek potrącać naliczoną kwotę podatku bezpośrednio z dochodu podatnika w momencie faktycznej zapłaty. Jeśli chodzi o wypłatę dochodów w naturze i w formie korzyści materialnych, podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącić od wszelkich dochodów wypłaconych tej osobie w gotówce (ale nie więcej niż 50% tej kwoty). |
Data przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych | Od 1 stycznia 2016 r. Agenci podatkowi są zobowiązani do przekazywania naliczonego i pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po dniu wypłaty dochodu podatnikowi (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
|
Raportowanie agenta podatkowego
1) Obliczenie 6-NDFL.
1 stycznia 2016 r. weszła w życie ustawa nr 113-FZ z dnia 05.02.2015 r., zgodnie z którą każdy pracodawca ma obowiązek kwartalnie składać zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że raport należy zgłosić nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym.
2) Certyfikat 2-NDFL.
Jest on sporządzany (na podstawie danych z rejestrów podatkowych) dla każdego ze swoich pracowników i składany do urzędu skarbowego raz w roku nie później niż 1 kwietnia, a w przypadku braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych – przed 1 marca.
UWAGA: zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11/485@ z dnia 30 października 2015 r. Obowiązuje od 8 grudnia 2015 roku.
Jak złożyć zaświadczenie 2-NDFL:
- Na papierze- gdy liczba pracowników, którzy uzyskali dochód jest mniejsza niż 25 osób (od 2016 r.). Można go przynieść do urzędu skarbowego osobiście lub wysłać listem poleconym. Przy tej metodzie składania raportów urzędnicy skarbowi muszą przygotować w 2 egzemplarzach „ Protokół otrzymywania informacji o dochodach osób fizycznych za ____ rok na papierze", co stanowi dowód na to, że złożyłeś zaświadczenia 2-NDFL i że zostały one od Ciebie przyjęte. Drugi egzemplarz pozostaje przy Tobie, nie zgub go.
- Elektroniczny na pendrive lub przez Internet (liczba pracowników powyżej 25 osób). W takim przypadku w jednym pliku nie powinno znajdować się więcej niż 3000 dokumentów. Jeśli jest ich więcej, musisz wygenerować kilka plików. Wysyłając zaświadczenia 2-NDFL przez Internet, urząd skarbowy musi powiadomić Cię o ich otrzymaniu w ciągu 24 godzin. Następnie w ciągu 10 dni Federalna Służba Podatkowa prześle Ci „Protokół otrzymywania informacji o dochodach osób fizycznych”.
Ponadto wraz z zaświadczeniem 2-NDFL, niezależnie od sposobu złożenia, dołączany jest dokument w 2 egzemplarzach - dotyczący dochodów osób fizycznych.
3) Rejestr rozliczeń podatkowych.
Przeznaczony do rejestracji danych osobowych każdego pracownika, w tym także osób fizycznych objętych umową GPC. Na podstawie tej księgowości co roku sporządzany jest certyfikat 2-NDFL.
W rejestrach podatkowych ewidencjonuje się dochody wypłacone osobom fizycznym za dany rok, kwotę udzielonych odliczeń podatkowych oraz kwotę pobranego i zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Nie ma jednego przykładowego rejestru podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych. Formularz musisz utworzyć samodzielnie. W tym celu można skorzystać z programów księgowych lub sporządzić zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych-1 w oparciu o aktualnie nieaktywne zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ale Ordynacja podatkowa określa obowiązkowe szczegóły, które muszą byćw rejestrach podatku dochodowego od osób fizycznych:
- Informacje umożliwiające identyfikację podatnika (NIP, imię i nazwisko, dane z dokumentu tożsamości, obywatelstwo, adres zamieszkania na terenie Federacji Rosyjskiej)
- Rodzaj uzyskiwanego dochodu (kod)
- Rodzaj i wysokość przysługujących ulg podatkowych
- Kwoty dochodów i terminy ich wypłaty
- Status podatnika (rezydent / nierezydent Federacji Rosyjskiej)
- Data poboru i płatności podatku oraz szczegóły dokumentu płatności
Kary w 2018 r
1) Za każde niezłożone w terminie zaświadczenie 2-NDFL – kara w wysokości 200 rubli.
1) Naruszenie terminów złożenia 6-NDFL - grzywna w wysokości 1000 rubli. za każdy pełny lub częściowy miesiąc. opóźnienia.
2) Po 10 dniach opóźnienia w zgłoszeniu obliczenia 6-NDFL inspekcja podatkowa ma prawo zawiesić transakcje na rachunkach bankowych i przelewach elektronicznych.
3) Za podanie fałszywych informacji - kara w wysokości 500 rubli (1 dokument). Jeśli jednak samodzielnie odkryjesz i poprawisz błędy w dokumencie w odpowiednim czasie, zanim zrobi to urząd skarbowy, kara ta nie będzie Cię dotyczyć.
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy pełniący rolę pracodawcy są zobowiązani do potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu przy wypłacaniu wynagrodzeń swoim pracownikom. Pełnią zatem funkcję agenta podatkowego. Jednak w istocie podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem obciążającym samą osobę fizyczną. Czy odpowiedź na pytanie, gdzie pracodawca przekazuje podatek dochodowy od osób fizycznych, zależy od miejsca zamieszkania osoby otrzymującej dochód podlegający opodatkowaniu? Rozwiążmy to.
Do jakiego budżetu trafia podatek dochodowy od osób fizycznych?
Na początek trochę teorii. Zgodnie z art. 13 kodeksu podatkowego podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym. Ponadto kwestię tego, dokąd trafia podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez pracodawców, reguluje Kodeks budżetowy. W szczególności art. 56 tego kodeksu stanowi, że podatek dochodowy od osób fizycznych podlega zaliczeniu do budżetów podmiotów Federacji Rosyjskiej stawką 85%. Ale tak naprawdę ten moment podziału wpływów podatkowych w ramach rosyjskiego budżetu dotyczy raczej tych odpowiedzialnych urzędników państwa, którzy tworzą plany finansowe całego kraju na bliższą lub dłuższą metę.
Przekazując potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych, pracodawcy muszą kierować się art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który nakazuje płacenie tego podatku w miejscu rejestracji przedsiębiorcy lub pod adresem siedziby spółki pełniącej funkcje podatnika agent. Zatem przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych przez jego pracodawcę nie jest w żaden sposób powiązane z adresem rejestracyjnym samego pracownika. Czasami jednak zdarzają się wyjątki w kwestii tego, gdzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
© fotobank Lori
Gdzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników spółki LLC z odrębnym oddziałem
Wyjątki te omówiono szczegółowo w art. 226 ust. 7 kodeksu podatkowego. Jeśli więc organizacja ma oddzielny oddział, będzie musiała zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w miejscu rejestracji tego PO. Do jakiego budżetu w tym przypadku odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Wszystko jest również w federalnym. Ale agent podatkowy przekaże go w dwóch oddzielnych płatnościach do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej dla organizacji macierzystej i inspektoratu, w którym zarejestrowany jest oddzielny oddział. W związku z tym taka organizacja będzie musiała prowadzić odrębną ewidencję wynagrodzeń wypłaconych pracownikom biura głównego i dodatkowej.
Cechy przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych
Podobny wyjątek dotyczy przedsiębiorców indywidualnych. Przedsiębiorcy nie mogą zarejestrować odrębnej jednostki i formalnie są „przywiązani” do własnego adresu rejestrowego. Mogą jednak np. prowadzić przypisaną im działalność pod odrębnym adresem, nawet w innym regionie kraju i w takim przypadku mają obowiązek zarejestrowania się tam jako płatnik UTII. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku systemu opodatkowania patentów – tego typu czynności można wykonywać pod adresem innym niż adres rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
W takim przypadku kwestia, gdzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych zatrudnionych w tych obszarach działalności, jest jasna dla indywidualnego przedsiębiorcy: jest on również zobowiązany do płacenia podatku w miejscu rejestracji tego rodzaju działalności na UTII lub na patent. Jeśli jednocześnie prowadzi pewne rodzaje działalności, które nie są przenoszone na przypisanie lub PSN, ale są opodatkowane, powiedzmy, w ramach uproszczonego systemu podatkowego, wówczas zgłasza się do tego podatku w miejscu swojej rejestracji. W związku z tym przekaże podatek dochodowy od osób fizycznych pracownikom pracującym w ramach takiej działalności swojej Federalnej Służbie Podatkowej. Oznacza to, że ponownie taki pracodawca będzie musiał prowadzić odrębną ewidencję płatności na rzecz swoich pracowników.
Jeżeli mówimy o indywidualnym przedsiębiorcy płacącym własny podatek dochodowy od osób fizycznych w ramach ogólnego systemu opodatkowania, to jest on również przenoszony do miejsca rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy na podstawie jego adresu rejestracyjnego.
Zwykłe osoby fizyczne również płacą podatek dochodowy od osób fizycznych pod własnym adresem rejestracyjnym i niezależnie od tego, gdzie i w jaki sposób uzyskano dochód. Dotyczy to przypadków, gdy źródło zapłaty albo nie pobrało przez pomyłkę podatku dochodowego od osób fizycznych, albo nie było zobowiązane do poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu wypłaconego tej osobie.
Szczegóły dotyczące przenoszenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016 roku
Przy przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, podobnie jak przy płaceniu jakiegokolwiek podatku, zasadniczą kwestią jest wskazanie BCC do zapłaty. Właściwie dla każdego konkretnego podatku, a także dla nałożonych na niego kar i grzywien, istnieje kod klasyfikacji budżetowej. Ponadto często udostępniane są subkody dla indywidualnych sytuacji związanych z tym, kto konkretnie i na jakich warunkach dokonuje danej płatności.
Do którego budżetu przekazywany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, KBK do przekazania:
|
Typ płatności |
|||
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych pobierany od dochodu pracownika i przekazywany przez przedsiębiorcę lub organizację pracodawców |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów własnych zarejestrowanego indywidualnego przedsiębiorcy w OSN |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
|
Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez osoby fizyczne po uzyskaniu dochodu, jeżeli podatek nie został pobrany przez źródło płatności (zgodnie z art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
Osoby prawne występujące jako pracodawcy mają obowiązek dokonywania naliczeń i odliczeń kwot podatku dochodowego od osób fizycznych przy naliczaniu i faktycznym przelewaniu wynagrodzeń na rachunki bankowe swoich pracowników. Są zatem agentami podatkowymi, a podatnikami są osoby fizyczne, które uzyskały dochód. W naszym artykule sprawdzimy, czy faktyczne miejsce zamieszkania podatnika zależy od tego, gdzie opłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Dowiemy się również, jakie dane należy podać, aby dokonać przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych w 2016 roku?
Dla pracodawców nie ma tak naprawdę znaczenia, dokąd trafią przekazane pieniądze z podatku. Mają obowiązek sporządzić polecenie zapłaty wskazujące kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych i zaksięgować ją na jednym rachunku skarbowym. Podziałem kwot na różne poziomy budżetu zajmują się władze wyższe. Jednak kwestia, który podatek dochodowy od osób fizycznych jest federalny czy regionalny, interesuje wielu przedsiębiorców.
Wracając do Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a mianowicie do art. 13, możemy z całą mocą stwierdzić, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem federalnym. Jednak kodeks budżetowy Federacji Rosyjskiej reguluje podział przekazanych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie z normami prawnymi (art. 56 k.c.) można odpowiedzieć na pytanie, dokąd trafia podatek dochodowy od osób fizycznych przy przekazywaniu:
- 15 proc. – do budżetu federalnego;
- 85 proc. trafia do budżetu podmiotów Federacji Rosyjskiej.
Przypomnijmy, że rozkład kwot podatków na poszczególne szczeble budżetu jest kontrolowany przez władze zaangażowane w tworzenie planów podatkowych dla całego kraju i nie ma nic wspólnego z pracodawcami.
Dla pracodawców ważne jest to, w jaki sposób odliczyć nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych, który budżet zostanie zasilony, w tym przypadku budżet federalny, i odpowiednio nadpłata zostanie zaliczona na poczet przyszłych płatności podatku federalnego. Lub spłacić zaległości podatkowe wpłacane do budżetu federalnego.
Jeśli chodzi o agentów podatkowych, ich działania mające na celu zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz skarbu są zgodne z art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który reguluje proces płacenia zobowiązań podatkowych w miejscu rejestracji osoby prawnej. osoby lub w miejscu rejestracji organizacji działającej w imieniu głównego pracodawcy. W takim przypadku mogą zaistnieć sytuacje, w których płacenie podatku ma swoje własne niuanse, które rozważymy dalej.
Niuanse przy przenoszeniu podatku dochodowego od osób fizycznych
Jak już wspomniano, podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest w miejscu rejestracji osoby prawnej. twarze. W przypadku, gdy spółka posiada odrębny oddział, pojawia się palące pytanie, gdzie odprowadzany jest podatek dochodowy od osób fizycznych? Odpowiedzmy, że osoby zatrudnione w odrębnym oddziale danej osoby płacą podatek w miejscu faktycznej lokalizacji tego oddziału.
Jeżeli pytanie dotyczy indywidualnych przedsiębiorców zlokalizowanych w PSN lub UNDV, wówczas mogą oni prowadzić swoją działalność w regionie oddalonym od miejsca rejestracji. Co zrobić w takiej sytuacji i gdzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych? Odpowiedź jest jednoznaczna, wszelkie zobowiązania podatkowe płaci się wyłącznie w miejscu, w którym sporządzono zapis rejestrowy dla przedsiębiorcy indywidualnego, niezależnie od miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
Osoby fizyczne płacące samodzielnie podatki zobowiązane są do przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych do miejsca swojej urzędowej rejestracji. Kolejną ważną kwestią jest to, że są płatnikami tego samego rodzaju budżetu federalnego, dlatego w przypadku nadpłacenia kwoty podatku mogą wybrać jedną z opcji rozwiązania problemu:
- zażądać zwrotu nadpłaconej kwoty na swój rachunek bankowy;
- zaliczyć tę kwotę na poczet przyszłych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Dane dotyczące poleceń zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych
Podatnicy nie muszą więc wiedzieć, do jakiego budżetu wpłacany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, mają jednak obowiązek dokładnego wskazania BCC w zleceniu zapłaty:
- agent podatkowy - KBK: 182 1 01 02010 01 1000 110;
- IP - KBK: 182 1 01 02020 01 1000 110;
- Indywidualnie – KBK: 182 1 01 02030 01 1000 110.
Ponadto podając szczegóły, należy wskazać rachunek bieżący Federalnej Służby Podatkowej, która jest odbiorcą podatku dochodowego od osób fizycznych.
