15.03.2020 Uwaga! Dokument jest nieaktualny! Nowa wersja tego dokumentu

Aby otrzymać ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko, pracownik musi (art. 218 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

napisać wniosek o odliczenie na dziecko lub wniosek o odliczenie na dziecko w podwójnej wysokości;
dostarczyć akt urodzenia dziecka. W przypadku kilkorga dzieci wymagane są odpisy aktów urodzenia wszystkich dzieci, nawet jeśli na część z nich nie przysługuje odliczenie (dziecko ukończyło 18 lat lub zmarło).

Dodatkowo musisz otrzymać od pracownika:

jeżeli pracownikiem jest kurator (powiernik) – decyzja o ustanowieniu kurateli (powiernika);
jeżeli odliczenie przysługuje dziecku w wieku od 18 do 24 lat - zaświadczenie z placówki oświatowej (placówki oświatowej), które wskazuje okres i formę kształcenia dziecka (składane raz w roku) (pismo Federalnej Służby Podatkowej ds. Moskwa z dnia 05.03.2012 N 20-14/019281@);
jeśli pracownik nie znalazł u Ciebie pracy od początku roku - zaświadczenie 2-NDFL na bieżący rok z poprzedniego miejsca pracy lub zaświadczenie o braku dochodów (Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 lipca 2009 r. N 3-5-04/1133@);
jeżeli pracownikiem jest małżonek rodzica dziecka – akt małżeństwa oraz oświadczenie rodzica, że dziecko pozostaje na utrzymaniu małżonków (Pismo Ministra Finansów z dnia 09.05.2012 r. N 03-04-05/8 -1064);
jeżeli dziecko jest niepełnosprawne – orzeczenie o niepełnosprawności (nowe orzeczenie składa się po utracie ważności starego orzeczenia);
jeżeli pracownik napisał wniosek o podwójne odliczenie w związku z odmową drugiego rodzica otrzymania odliczenia - wniosek drugiego rodzica o odmowę otrzymania odliczenia oraz miesięczne zaświadczenie 2-NDFL z miejsca pracy (Pisma Ministerstwa Finansów z dnia 27 listopada 2014 r. N 03-04-05 /60389, Federalna Służba Podatkowa z dnia 01.09.2009 r. N 3-5-04/1358@);
jeżeli pracownik napisał wniosek o podwójne odliczenie jako samotny rodzic, dokument potwierdzający ten status samotnego rodzica.

Wszystkie wnioski, a także zaświadczenie 2-NDFL i zaświadczenie z instytucji edukacyjnej pozostają przy Tobie w oryginale. Wszystkie pozostałe dokumenty należy skopiować i poświadczyć podpisem urzędnika oraz pieczęcią organizacji.

Więcej na ten temat:

Ulga podatkowa na dziecko jest jedną z form wsparcia państwa dla rodzin wychowujących dzieci. W zależności od okoliczności miesięczna kwota odliczenia podatkowego może wynosić od 1400 do 3000 rubli na każde dziecko. Rodzice mają prawo do obniżenia podstawy opodatkowania. Za obopólną zgodą jedno z rodziców może otrzymać podwójne odliczenie. Prawo do podwójnego odliczenia przysługuje także rodzicowi, który jest jedynym dzieckiem dla dziecka (matka, jeżeli ojcostwo nie zostało ustalone, małżonkowie owdowiali, małżonkowie, których zaginięcie drugiego małżonka zostało uznane przez sąd za zaginione). Do tej kategorii rodziców nie zaliczają się rozwiedzieni małżonkowie, podobnie jak pracownicy, których małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich.

Aby otrzymać ulgę podatkową, rodzic musi przedstawić w miejscu pracy dokumenty dotyczące odliczeń na dzieci.

Jak uzyskać zasiłek na dziecko

Odliczenie podatku przysługuje rodzicowi w jego miejscu pracy na pisemny wniosek. Podstawą do odliczenia na dzieci jest wniosek pracownika wraz z załączonymi do niego dokumentami uzasadniającymi ustalenie odliczenia i jego wysokość.

Jeżeli pracodawca zapewnia pracownikowi ulgę podatkową na dziecko, dokumenty załączone do wniosku muszą potwierdzać:

fakt, że pracownik ma dziecko (dzieci);
fakt istnienia innych okoliczności, z którymi prawo łączy otrzymanie odliczenia i określa jego wysokość.

Tym samym rodzice z jednym lub dwójką dzieci mają prawo ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko w wysokości 1400 rubli. W przypadku trzeciego i kolejnych dzieci przysługuje ulga podatkowa w wysokości 3000 rubli. Podobną kwotę odliczenia przysługuje rodzicom dzieci niepełnosprawnych do lat 18 (za naukę w placówce oświatowej w pełnym wymiarze godzin – do 24 lat). Jeżeli rodzic otrzymuje ulgę na naukę dziecka, przedłożone przez niego dokumenty muszą potwierdzać fakt, że dziecko studiuje na uniwersytecie, w szkole wyższej, na stażu lub stażu.

Jak zapewnić odliczenie na dziecko? Rozpatrując wniosek pracownika, pracodawca ustala, czy istnieją podstawy do przyznania takiego odliczenia i w jakiej wysokości powinno ono nastąpić, na podstawie załączonych przez pracownika dokumentów. Obejmują one:

akty urodzenia (adopcji) dzieci;
orzeczenie o niepełnosprawności przy ubieganiu się o odliczenie na dziecko niepełnosprawne;
przy udzielaniu odliczenia za okres nauki dziecka – zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że dziecko jest studentem studiów stacjonarnych (stażysta, absolwent itp.);
przy dokonywaniu podwójnego odliczenia – zaświadczenie o rejestracji małżeństwa lub paszport z odpowiednią oceną, wniosek drugiego rodzica o odmowę otrzymania odliczenia oraz zaświadczenie w formie 2-NDFL (należy składać co miesiąc) lub w przypadku złożenia wniosku przez pracownika w przypadku podwójnego odliczenia w przypadku samotnego rodzica – zaświadczenie o formularzu nr 25, że informacja o ojcu przy urodzeniu dziecka jest wskazana ze słów matki, odpis (wyciąg) orzeczenia sądu uznającego za zaginionego drugiego rodzica , akt zgonu drugiego małżonka oraz dokument potwierdzający, że małżonek nie zawarł związku małżeńskiego (paszport).

Udzielając ulgi podatkowej, pracownikowi zrównanemu z rodzicem (opiekunem, kuratorem, rodzicem adopcyjnym, rodzicem adopcyjnym) przedstawiany jest dokument potwierdzający jego status: uchwała organu opiekuńczego, umowa o rodzinie zastępczej itp.

Podatnicy płacący podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w wysokości 13% korzystają z ulgi w postaci standardowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami, odliczenia podatku na dziecko. Odliczenie to stanowi stałą kwotę, o jaką pomniejszana jest podstawa opodatkowania, w wyniku czego podatnik uzyskuje większy przychód (wynagrodzenie). Innymi słowy, ulgą podatkową jest ta część wynagrodzenia, od której nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Konsultacje: 83

Od 2020 roku rodzic, małżonek rodzica lub rodzic adopcyjny mają prawo do miesięcznej ulgi podatkowej w następujących kwotach:

1400 rubli. - na pierwsze dziecko;
1400 rubli. - na drugie dziecko;
3 tysiące rubli. - na trzecie i każde kolejne dziecko;
12 tysięcy rubli. - na każde dziecko, jeżeli dziecko do lat 18 jest dzieckiem niepełnosprawnym albo studentem studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydentem, stażystą, studentem do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy.

Nie ma zatem określonego limitu, czyli maksymalnej kwoty ulgi podatkowej na dzieci, a wysokość odliczenia ustalana jest na podstawie liczby dzieci oraz innych przesłanek wskazanych powyżej.

Prawo do odliczenia przysługuje także opiekunowi, kuratorowi, rodzicowi adopcyjnemu, małżonkowi rodzica adopcyjnego utrzymującego się na utrzymaniu dziecka, przy czym kwota odliczenia wskazana jako ostatnia w powyższym wykazie dla tej kategorii podatników ulega obniżeniu z 12 do 6 tysięcy rubli.

Kto otrzyma ulgę podatkową na dziecko?

Jeżeli matka zawiera nowe małżeństwo i ma dziecko z poprzedniego małżeństwa, w tym cywilnego, prawo do odliczenia przysługuje także nowemu mężowi matki, jeżeli dziecko pozostaje na utrzymaniu dziecka wspólnie z matką, gdyż nowy mąż matki również ponosi koszty utrzymania dziecka żony.

Podobnie prawo do odliczenia przysługuje nowej żonie ojca, która płaci alimenty matce dziecka, gdyż alimenty stanowią wspólny majątek ojca i jego nowej żony.

Tym samym, jeżeli rodzice rozwiodą się i zawrą nowe małżeństwo, prawo do odliczenia przysługuje także nowym małżonkom rodziców.

Przykład obliczenia ulgi podatkowej na małoletnie dzieci

Jak prawidłowo obliczyć ulgę podatkową na dziecko? Przy ustalaniu wysokości obowiązującej kwoty standardowej ulgi podatkowej uwzględnia się łączną liczbę dzieci. Pierwsze dziecko jest najstarszym dzieckiem, niezależnie od tego, czy przysługuje mu odliczenie, czy nie (pismo Departamentu Polityki Podatkowej i Taryfowej Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 3 kwietnia 2012 r. Nr 03-04-06/ 5-94).

Rozważmy przykład obliczenia ulgi podatkowej dla rodzica mającego dzieci w wieku 12, 14, 16 i 25 lat, którego pensja wynosi 30 tysięcy rubli. na miesiąc:

Na pierwsze dziecko (25 lat) nie przysługuje odliczenie;
odliczenie na drugie dziecko (16 lat) wyniesie 1400 rubli;
odliczenie na trzecie dziecko (14 lat) wyniesie 3 tysiące rubli;
odliczenie na czwarte dziecko (12 lat) wyniesie 3 tysiące rubli.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, biorąc pod uwagę wymienione odliczenia, wyniesie 2938 rubli. miesięcznie (30 000 - 1400 - 3000 - 3000)*13%. Biorąc pod uwagę, że kwota podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku braku odliczeń wynosi 3900 rubli. miesięcznie (30 000 * 13%) kwota wynagrodzeń w przypadku ulg podatkowych wzrasta o 962 ruble. miesięcznie (3900 - 2938).

Jeżeli w powyższym przykładzie jedno z dzieci (12 lat) jest niepełnosprawne, kwota należnego podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 1378 rubli. miesięcznie (30 000 - 1400 - 3000 - (3000+12000)) * 13%, ponieważ o łącznej kwocie standardowej ulgi podatkowej decydują dwie okoliczności: jakim kontem dziecko stało się dla rodzica i czy jest niepełnosprawne . Kryteria te nie są określone w prawie jako alternatywne, dlatego wysokość odliczenia można ustalić poprzez dodanie kwot odliczenia (klauzula 14 Przeglądu praktyki rozpatrywania przez sądy spraw związanych ze stosowaniem rozdziału 23 u.p. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, zatwierdzony przez Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w dniu 21 października 2015 r.).

Standardowa ulga podatkowa dla jedynego rodzica lub opiekuna

Ulga podatkowa przysługuje w podwójnej wysokości jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, kuratorowi. Prawo do ulgi podatkowej dla samotnego rodzica przestaje obowiązywać od miesiąca następującego po miesiącu zawarcia przez niego małżeństwa.

Rodzica uznaje się za jedynego w następujących przypadkach:

jeżeli ojcostwo dziecka nie zostało prawomocnie ustalone, w tym także gdy na wniosek matki dziecka w akcie urodzenia dziecka nie podano informacji o ojcu dziecka. Okoliczność tę potwierdza akt urodzenia dziecka, w którym wskazano tylko jednego rodzica, lub zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego o wpisaniu danych o drugim rodzicu według matki;
jeżeli jedno z rodziców zmarło, zostało uznane za zmarłe lub zaginione. Potwierdzeniem tych faktów jest akt zgonu oraz orzeczenie sądu uznające drugiego rodzica za zmarłego lub zaginionego.

Rodzic nie jest uznawany za jedynego w następujących przypadkach:

jeżeli rodzice nie są i nie byli w zarejestrowanym małżeństwie;
jeżeli małżeństwo między rodzicami zostało rozwiązane;
jeżeli drugi rodzic jest pozbawiony praw rodzicielskich;
jeżeli drugi rodzic odbywa karę w więzieniu.
Ulga podatkowa może zostać przyznana także w podwójnej wysokości jednemu z rodziców (rodzice adopcyjne) według ich wyboru na podstawie wniosku o odmowę jednemu z rodziców (rodzice adopcyjne) przyznania ulgi podatkowej.

Należy pamiętać, że prawo do odmowy odliczenia podatku na rzecz drugiego rodzica przysługuje wyłącznie pracującemu rodzicowi uzyskującemu dochód podlegający opodatkowaniu stawką 13%.

W związku z tym rodzic zarejestrowany w urzędzie pracy, matka przebywająca na urlopie macierzyńskim, a także wychowawczym, nie może odmówić przyznania ulgi podatkowej.

Terminy udzielania ulg podatkowych

Ulgę podatkową można zastosować od miesiąca urodzenia dziecka, od miesiąca, w którym nastąpiło przysposobienie, ustanowienie kurateli (powiernictwa) lub od miesiąca wejścia w życie umowy o przeniesieniu dziecka ( dzieci) do wychowania w rodzinie.

Ulga podatkowa wygasa z końcem roku, w którym dziecko ukończyło 18 lat, w którym wygasła lub została rozwiązana umowa o przekazanie dziecka (dzieci) na wychowanie w rodzinie, w której nastąpiła śmierć dziecka wczesny.

Jeżeli dziecko po ukończeniu 18. roku życia kontynuuje naukę w placówce oświatowej i (lub) placówce oświatowej, łącznie z urlopem akademickim, odliczenie przysługuje za cały okres nauki do ukończenia przez dziecko 24. roku życia.

Istnieje pewien limit dochodu dotyczący otrzymania odliczenia „dzieci”, a mianowicie: prawo do odliczenia podatku obowiązuje do czasu uzyskania przez podatnika skumulowanego dochodu w wysokości 350 tysięcy rubli. Począwszy od miesiąca, w którym dochód przekroczył 350 tysięcy rubli, ulga podatkowa obowiązuje dopiero w następnym roku.

Procedura ubiegania się o ulgę podatkową

Wielu odwiedzających naszą stronę jest zainteresowanych tym, jak prawidłowo ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci”. Będziesz musiał skontaktować się ze swoim pracodawcą, składając pisemny wniosek, załączając dokumenty potwierdzające Twoje prawo do ulgi podatkowej, w zależności od konkretnego przypadku:

kopia aktu urodzenia dziecka;
umowa o wypłacie alimentów lub tytuł egzekucyjny (postanowienie sądu) w sprawie przeniesienia alimentów na drugiego rodzica z tytułu alimentów na rzecz dziecka;
kopia paszportu (z dopiskiem o rejestracji małżeństwa między rodzicami) lub akt rejestracji małżeństwa;
zaświadczenie z usług mieszkaniowych i komunalnych o wspólnym zamieszkiwaniu dziecka z rodzicem (rodzicami).

Jeżeli podatnik ma więcej niż jedno miejsce pracy, odliczenia podatkowego może dokonać wyłącznie jeden z pracodawców, według wyboru podatnika.

Jeżeli podatnik nie podejmie pracy od pierwszego miesiąca okresu rozliczeniowego, odliczenia podatkowego dokonuje się dla tego miejsca pracy, biorąc pod uwagę dochód uzyskany od początku okresu rozliczeniowego w innym miejscu pracy, w którym podatnik był świadczony z ulgami podatkowymi. Wysokość uzyskiwanych dochodów potwierdza zaświadczenie o osiąganych przez podatnika dochodach, wystawione w poprzednim miejscu pracy.

Jeżeli z jakichś powodów podatnikowi w okresie rozliczeniowym nie przysługiwały ulgi na dzieci lub zostały przyznane w kwocie mniejszej niż wynika to z przepisów prawa (m.in. z uwagi na niezłożenie przez pracodawcę wniosku podatnika lub niezbędnych dokumentów do otrzymania tej ulgi), odliczenia), nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych może zostać podatnikowi zwrócony z budżetu.

W tym celu na koniec okresu rozliczeniowego (na koniec roku kalendarzowego) podatnik jest obowiązany dostarczyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania:

zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL;
dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia;
certyfikat 2-NDFL w miejscu pracy;
paszport obywatela Federacji Rosyjskiej;
wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.

W ciągu trzech miesięcy od otrzymania dokumentów przez inspektorat skarbowy należy przeprowadzić kontrolę podatkową, po której w przypadku pozytywnej decyzji należy w ciągu miesiąca zwrócić nadpłacony podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli masz dodatkowe pytania związane z odliczeniem podatku na dziecko, możesz zadać je naszym prawnikom za pośrednictwem strony internetowej.

Dziękuję

Ostatnia aktualizacja 09.09.2019Czas czytania: 6 min.

Zgodnie z przepisami podatkowymi państwo corocznie zapewnia każdemu podatnikowi posiadającemu dziecko ulgę przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych - standardową ulgę podatkową na dzieci.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych to rodzaj ulgi podatkowej, która zmniejsza podstawę opodatkowania – część dochodu podlegającą opodatkowaniu. Odliczenie stosuje się miesięcznie. Jeśli jednak całkowite wynagrodzenie od stycznia wyniesie ponad 350 000 rubli, rodzic będzie mógł ubiegać się o świadczenie do miesiąca, w którym wynagrodzenie osiągnęło roczny limit.

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych: najnowsze wiadomości

Ministerstwo Finansów wydało w dniu 7 listopada 2018 r. nowe wyjaśnienia nr 03-04-05/80099 w sprawie udzielania odliczenia małżonkom posiadającym dzieci z poprzedniego małżeństwa. Głównym warunkiem jest to, aby dzieci były przez nie utrzymywane – mieszkały razem lub płaciły alimenty. Świadczenie standardowe przysługuje na wszystkie dzieci obojga małżonków. O kolejności dzieci decyduje data urodzenia.

W dniu 15 lutego 2018 roku Ministerstwo Finansów opublikowało pismo wyjaśniające nr 03-04-05/9654, w którym wskazano, że jeżeli pracownik skorzystał z urlopu wypoczynkowego na własny koszt, nie uniemożliwia mu to otrzymania standardowego odliczenia podatkowego dla dziecka. Okres rozliczeniowy obejmuje wszystkie miesiące, nawet te, w których pracownik nie otrzymał płatności.

Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 20 marca 2017 r. wskazało dokładną wysokość odliczenia na dziecko niepełnosprawne. Faktem jest, że osoba fizyczna ma prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu urodzenia i niepełnosprawności (od 6 000 do 12 000 rubli). W związku z tym sumowana jest wysokość świadczeń.

350 000 rubli. - limit odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w 2019 roku

Komu jest ono oferowane?

Wymagania, które należy spełnić, aby móc skorzystać z ulg podatkowych na dziecko, określa art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

można z niego skorzystać wyłącznie w przypadku osób niepełnoletnich, które nie ukończyły 18. roku życia, granica wieku zostaje wydłużona do 24. roku życia w przypadku osób niepełnosprawnych lub studiujących w trybie stacjonarnym na kierunku nieodpłatnym lub płatnym;
dochód rodzica jest oficjalny i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 13% (art. 210 ordynacji podatkowej) - pracownicy otrzymujący oficjalne wynagrodzenie, przedsiębiorcy indywidualni w powszechnym systemie podatkowym;
od początku roku limit dochodu wynosi nie więcej niż 350 000 rubli;
dziecko jest na utrzymaniu podatnika.

Jeśli wynajmujesz mieszkanie, garaż lub inną nieruchomość i zgłaszasz dochody Federalnej Służbie Podatkowej, możesz również ubiegać się o prawo do zwrotu pieniędzy.

Wysokość odliczenia

Przy obliczaniu zwrotu podatku uwzględnia się liczbę dzieci oraz kolejność ich urodzenia (od najmłodszego do najstarszego). Tabela kwoty dochodu, od którego nie zostanie pobrany podatek dochodowy zgodnie z ulgą podatkową przyznaną w 2019 roku.

Okazuje się, że np. rodzic trójki nieletnich ma od swojego dochodu przeznaczoną kwotę 5800 rubli, która nie jest uwzględniana w kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych – pobierana jest z pozostałej części wynagrodzenia.

Przykład obliczenia dochodu netto z odliczeniami w 2019 roku

Aby zrozumieć, w jaki sposób stosowana jest opisana ulga podatkowa, przeanalizujmy przykład jej obliczenia.

Borodina K.S. ma dużą rodzinę – cztery małoletnie osoby na utrzymaniu (15, 14, 7 i 4 lata).
Jej pensja wynosi 40 000 rubli przed podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Borodina K.S. ma prawo skorzystać z refundacji na wszystkie dzieci: na dwójkę młodszych po 1400 rubli na każde, a na starsze po 3000 rubli miesięcznie.
Zatem łączna wartość wynosi 8800. Kwota ta będzie potrącana z pensji K.S. Borodiny do lipca – w przyszłym miesiącu jej dochody przekroczą 280 tys.
Pracodawca kobiety naliczy podatek dochodowy od osób fizycznych od 31 200 rubli jej wynagrodzenia: (40 000 - 8800)×0,13=4056 rubli.

Do jakiego wieku są one oferowane?

Prawo do ulg podatkowych rozpoczyna się z chwilą urodzenia dziecka lub wejścia w życie orzeczenia sądu w sprawie przysposobienia (umowy o przekazaniu dziecka rodzicom adopcyjnym).

Prawo wygasa z chwilą:

dziecko osiąga pełnoletność lub granicę wieku 24 lat dla studenta studiów stacjonarnych;
śmierć dziecka;
wygaśnięcie umowy o rodzinie zastępczej.

Przy obliczaniu odliczeń uwzględniane są wszystkie dzieci w rodzinie, nawet jeśli są już dorosłe.

Jak uzyskać podwójne odliczenie

Podwójny zwrot podatku można uzyskać, jeśli drugi rodzic zrezygnuje ze świadczenia na rzecz pierwszego. Jest podatnikiem, którego dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie można odmówić:

matka pozostająca w domu (gospodyni domowa);
kobieta przebywająca na urlopie macierzyńskim lub poporodowym;
kobieta zarejestrowana w urzędzie pracy.

O świadczenia możesz ubiegać się w swoim miejscu pracy. Wnioskodawca zapewnia pracodawcy:

oświadczenie o odmowie;
wniosek o świadczenia;
kopia aktu urodzenia dziecka.

Jedyny rodzic ma prawo do skorzystania z podwójnego odliczenia w przypadku oficjalnego potwierdzenia śmierci lub nieznanej nieobecności drugiego rodzica.

Jak uzyskać zwrot pieniędzy za pośrednictwem urzędu skarbowego za lata ubiegłe

Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych można zwrócić za lata ubiegłe, ale tylko za ostatnie 3 lata. W roku 2019 – za lata 2018, 2017 i 2016.

Najprawdopodobniej w twojej pracy księgowy odmówi ponownego obliczenia, ponieważ jego rok finansowy jest już zamknięty. Dlatego należy zabrać ze sobą zaświadczenie 2-NDFL, oryginały dokumentów do zwrotu oraz wniosek. Następnie wypełnij deklarację 3-NDFL i prześlij ją do Federalnej Służby Podatkowej.

Dokumenty można składać osobiście lub drogą pocztową. Urząd skarbowy sprawdzi wszystkie informacje przez 3 miesiące, dokona przeliczenia i zwróci nadpłacony podatek.

Ulga podatkowa za urlop macierzyński

W przypadku kobiet, które skorzystały z urlopu macierzyńskiego lub go opuściły, Ministerstwo Finansów i Naczelny Sąd Arbitrażowy wydały instrukcje i wyjaśnienia w zakresie ugody.

Sam pracodawca nie może zapewnić odliczeń podatkowych, bez względu na to, ile miesięcy w roku pracownik nie miał dochodów, w przeciwnym razie grozi mu grzywna od Federalnej Służby Podatkowej na podstawie art. 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale sama pracownica pod koniec roku może się do nich zwrócić i otrzymać utracone świadczenia na dziecko w drodze ponownego obliczenia. Aby to zrobić, będziesz musiał złożyć oświadczenie w formie 3-NDFL i inne niezbędne dokumenty.

Czasami nadal odmawiają odliczenia podatku, najlepiej wcześniej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby poznać wszystkie niuanse.

Dokumentacja

Zastosowanie odliczenia możliwe jest wyłącznie po złożeniu przez rodzica wniosku i przedłożeniu wykazu dokumentów. Wniosek składa się jednorazowo, bezterminowo, do czasu zmiany sytuacji zawodowej lub życiowej, np. narodzin kolejnego dziecka.

Jeżeli wnioskodawca ma kilka oficjalnych miejsc pracy, musi wybrać jedno z nich i złożyć pracodawcy:

Akt małżeństwa;
zaświadczenie z uczelni (dla studentów);
stwierdzenie niepełnosprawności dziecka;
akt urodzenia/adopcji.

Jeśli rodzic jest jedyny:

akt zgonu współmałżonka;
postanowienie sądu dotyczące jego nieznanej nieobecności;
zaświadczenie o braku ojcostwa.

Jeżeli podatnikiem jest opiekun:

umowa rodziny zastępczej;
decyzja o opiece.

Jeżeli rodzic otrzymuje ulgę podatkową, wymagane jest:

deklaracja 3-NDFL;
zaświadczenie z działu księgowości;
kopie powyższych dokumentów.

Jeżeli dokumenty są składane bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej, wnioskodawca musi złożyć oryginały dokumentów.

Przez ulgę podatkową w roku 2019 rozumie się stały dochód oficjalnie zatrudnionego obywatela, z którego nie odprowadza on do budżetu państwa 13% (podatku dochodowego). Ulga podatkowa na dzieci to jeden ze sposobów wsparcia państwa dla rodziców, który pozwala im płacić państwu nieco niższe podatki.

Czasami pracownicy Federalnej Służby Podatkowej mogą wymagać zaświadczenia o formularzu oprócz zeznania podatkowego, ale odbiorca świadczenia nie ma obowiązku go dostarczać. A bez tego zaświadczenia należy mu się zwrot części wcześniej zapłaconych podatków, od których nie dokonano w terminie odliczenia podatku.

Jeżeli dokumenty składasz do urzędu skarbowego samodzielnie, wówczas okres rozpatrzenia wniosku może wynieść 3, a nawet 4 miesiące. Z pomocą pracodawcy możesz skorzystać z ulgi na dziecko w ciągu miesiąca od złożenia dokumentów. Wyrazi się to nieznacznym wzrostem wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi (pomniejszonego o wszelkie potrącenia i podatki).

Jedną ze standardowych ulg podatkowych jest ulga dla podatnika, która przysługuje określonym osobom, np. ofiarom Czarnobyla, osobom niepełnosprawnym od dzieciństwa, rodzicom i małżonkom zmarłego personelu wojskowego. Pełną listę osób, które mogą kwalifikować się do odliczenia standardowego, podano w ust. 1, 2, 4 Artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy uprawnieni do więcej niż jednego odliczenia standardowego mogą skorzystać z maksymalnej kwoty obowiązujących odliczeń. W takim przypadku odliczenie na dzieci przysługuje niezależnie od zapewnienia innych standardowych ulg podatkowych.

Rodzaje standardowych ulg podatkowych

Standardowe ulgi podatkowe:

odliczenie podatku

Ten rodzaj standardowego odliczenia podatkowego przysługuje 2 kategoriom osób wymienionych w ust. 1 art. 218 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

odliczenie na dziecko (dzieci)
Odliczenie na dziecko (dzieci) przysługuje do miesiąca, w którym dochód podatnika opodatkowany według stawki 13% i liczone memoriałowo od początku roku przekroczyło 350 000 rubli. Odliczenie ulega anulowaniu od miesiąca, w którym dochód pracownika przekroczy tę kwotę.

za pierwsze i drugie dziecko – 1400 rubli;
za trzecie i każde kolejne dziecko – 3000 rubli;
na każde niepełnosprawne dziecko do lat 18 lub studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydentów, stażystów, studentów do lat 24, jeżeli jest to osoba niepełnosprawna I lub II grupy - 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych (6000 rubli dla opiekunów i powierników).

Jeżeli małżonkowie oprócz wspólnego dziecka mają dziecko z wczesnego małżeństwa, wspólne dziecko uważa się za trzecie.

Procedura uzyskania ulgi podatkowej na dziecko (dzieci)

Świadczone dla podatników utrzymujących dziecko (dzieci).

Napisz wniosek o standardowe odliczenie podatku na dziecko (dzieci) skierowany do pracodawcy.

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci):

akt urodzenia lub adopcji dziecka;
orzeczenie o niepełnosprawności dziecka (jeżeli dziecko jest niepełnosprawne);
zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że dziecko studiuje w trybie stacjonarnym (jeżeli dziecko jest studentem);
dokument potwierdzający rejestrację małżeństwa między rodzicami (paszport lub akt rejestracji małżeństwa).

Jeżeli pracownik jest jedynym rodzicem (jedynym rodzicem adopcyjnym), należy uzupełnić komplet dokumentów o kopię dokumentu potwierdzającego, że rodzic jest jedynym rodzicem.

Jeżeli pracownikiem jest kurator lub kurator, konieczne jest uzupełnienie kompletu dokumentów o kopię dokumentu dotyczącego opieki lub kurateli nad dzieckiem.

uchwała organu opiekuńczego lub wyciąg z decyzji (uchwały) tego organu w sprawie ustanowienia opieki (kurencji) nad dzieckiem;
umowa o wykonanie opieki lub kurateli;
umowa o opiekę nad małoletnim obywatelem;
umowa rodziny zastępczej.

Skontaktuj się z pracodawcą z wnioskiem o standardowe odliczenie podatku na dziecko (dzieci) oraz kopiami dokumentów potwierdzających prawo do takiego odliczenia.

Aby prawidłowo ustalić wysokość odliczenia, należy ułożyć dzieci według dat urodzenia. Pierworodnym dzieckiem jest dziecko najstarsze, niezależnie od tego, czy przysługuje mu odliczenie, czy nie.

Jeżeli podatnik pracuje jednocześnie u kilku pracodawców, wybrane przez niego odliczenie może zostać przyznane tylko u jednego pracodawcy.

Przykład obliczenia kwoty ulgi podatkowej na dzieci

Matveeva E.V. czworo dzieci w wieku 16, 15, 8 i 5 lat.

Co więcej, jej miesięczny dochód (wynagrodzenie) wynosi 40 000 rubli.

Matveeva E.V. złożył pisemny wniosek do pracodawcy o otrzymanie standardowego odliczenia podatkowego na wszystkie dzieci: na utrzymanie pierwszego i drugiego dziecka - po 1400 rubli każde, trzeciego i czwartego - 3000 rubli miesięcznie.

Tym samym całkowite odliczenie podatku wyniosło 8800 rubli miesięcznie.

Co miesiąc od stycznia do sierpnia pracodawca będzie płacił swojemu pracownikowi Matveeva E.V. Podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 31 200 rubli, uzyskany z różnicy w dochodach opodatkowanych stawką 13% w wysokości 40 000 rubli i kwoty odliczenia od podatku w wysokości 8800 rubli:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (40 000 rubli – 8800 rubli) x 13% = 4056 rubli.

Tak więc w rękach Matveeva E.V. otrzyma 35 944 rubli.

Jeśli Matveeva E.V. nie ubiegał się o odliczenie i go nie otrzymał, wówczas pracodawca obliczałby podatek dochodowy od osób fizycznych w następujący sposób:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = 40 000 rubli. x 13% = 5200 rubli, dochód minus podatek dochodowy od osób fizycznych wyniósłby 34 800 rubli.

W niektórych przypadkach, np. w przypadku samotnego rodzica, kwota odliczenia może zostać podwojona. Jednocześnie rozwód rodziców i niezapłacenie alimentów nie oznacza braku drugiego rodzica dla dziecka i nie jest podstawą do otrzymania podwójnego odliczenia podatku.

Procedura uzyskania ulgi podatkowej, jeżeli w ciągu roku pracodawca nie zapewnił odliczeń standardowych lub dokonał ich w mniejszej wysokości

Jeżeli w ciągu roku pracodawca nie zapewnił standardowych odliczeń lub dokonał ich w mniejszej wysokości, podatnik ma prawo je otrzymać przy składaniu zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych w organie podatkowym właściwym dla jego miejsca zamieszkania na koniec roku .

W takim przypadku podatnik jest obowiązany:

Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w swoim miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za dany rok w formularzu 2-NDFL.

Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia na dziecko (dzieci).

Złóż do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o skorzystanie z ulgi podatkowej oraz kopie dokumentów potwierdzających prawo do ulgi podatkowej.

* Jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym wyliczona jest kwota podatku do zwrotu z budżetu, należy złożyć wniosek o zwrot podatku do organu podatkowego (wraz z zeznaniem podatkowym lub po przeprowadzeniu kontroli podatkowej za biurkiem).

Kwota nadpłaconego podatku podlega zwrotowi na wniosek podatnika w terminie miesiąca od dnia otrzymania wniosku do organu podatkowego, nie wcześniej jednak niż po zakończeniu kontroli skarbowej (art. 6 art. 78 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Składając w organie podatkowym kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, należy mieć przy sobie ich oryginały w celu sprawdzenia przez inspektora podatkowego.