ธุรกรรมสะท้อนให้เห็นในบัญชี 99 อย่างไร รายการทางบัญชี D99 - K09 จะทำเมื่อใด

บัญชีการบัญชีได้รับการออกแบบมาเพื่อบันทึกธุรกรรมทางการเงินทั้งหมด การทบทวนนี้จะพิจารณารายละเอียดบัญชี 99 “กำไรและขาดทุน” ผู้อ่านจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับฟังก์ชันที่มันทำงาน ไม่ว่าจะมีหมวดหมู่ของตัวเองหรือไม่ วิธีใช้งานและปิดมัน ข้อมูลจะมาพร้อมกับตัวอย่างเพื่อช่วยอธิบายหัวข้อได้ดียิ่งขึ้น

วัตถุประสงค์ของบัญชี 99

ทุกองค์กรทำงานเพื่อบรรลุเป้าหมายหลัก - การเพิ่มผลกำไร ผลลัพธ์ทางการเงินคือผลรวมของรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมแต่ละประเภท สำหรับหรือบริการคุณจะต้องลงทุนเงิน แต่จะทราบผลกำไรในรอบระยะเวลารายงานได้อย่างไรหลังจากสรุปข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับต้นทุนเงินสดและใบเสร็จรับเงิน นี่คือสิ่งที่บัญชี 99 มีไว้สำหรับ ซึ่งสามารถสะท้อนถึง:

• เพิ่มหรือลดรายได้จากกิจกรรมหลัก (D90 K99)
• ยอดคงเหลือของค่าใช้จ่ายและรายได้อื่นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (D91 K99)
• ผลกระทบของสถานการณ์ฉุกเฉินต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (เหตุสุดวิสัย อุบัติเหตุ)
• ยอดคงค้างสำหรับการคำนวณภาษี (การโต้ตอบกับบัญชี 68)

เป็นไปได้ไหมที่จะเปิดบัญชีย่อยใหม่?

ตามคำแนะนำ บัญชีที่เป็นปัญหาไม่มีหมวดหมู่ นักบัญชีสามารถสร้างได้อย่างอิสระโดยคำนึงถึงข้อกำหนดขององค์กร (การวิเคราะห์ การควบคุม การรายงาน) ในการนี้สามารถนำระบบดังต่อไปนี้:

• 99/1 “กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินค้า”;
• 99/2 “ยอดคงเหลือของรายได้เบ็ดเตล็ด (ค่าใช้จ่าย)”;
• 99/3 “รายได้ที่ไม่คาดคิด”;
• 99/4 “ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด”;
• 99/5 “ภาษีเงินได้”;
• 99/6 “เงินสมทบภาษี”

บัญชีย่อยสามบัญชีสุดท้ายสามารถมียอดคงเหลือเป็นเดบิตและเครดิตได้ คุณยังสามารถเปิดหมวดหมู่ 99/9 “กำไรหรือขาดทุนสุทธิ” ซึ่งจะแสดงจำนวนรายได้ที่ได้รับ (การหักเงิน) สำหรับรอบระยะเวลารายงาน

จดหมายเดบิต

บัญชี 99 สามารถโต้ตอบด้วยการเดบิตในหมวดหมู่ต่างๆ:

สามารถมีสายไฟแบบใดได้บ้าง?

การเดบิตของบัญชี 99 สะท้อนถึงความสูญเสียขององค์กรสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ตัวอย่างสามารถดูได้ในตาราง

	ความเสียหายจากอุปกรณ์ติดตั้งเนื่องจากเหตุการณ์ที่ไม่สามารถคาดเดาได้ (ไฟไหม้ พายุเฮอริเคน ภัยพิบัติทางธรรมชาติ ฯลฯ)
	สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีถูกตัดออกไป
	ต้นทุนของการผลิตหลักสำหรับใบสั่งที่ยกเลิกจะรวมอยู่ในขาดทุน
	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มใน MT (สินทรัพย์วัสดุ) ถูกตัดออกแล้ว
	การสูญเสียการผลิตที่เกิดจากเหตุการณ์ที่ไม่สามารถคาดเดาได้
	การสะท้อนต้นทุนจากข้อบกพร่อง
	การสูญเสียผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
	การคำนวณภาษีเงินได้
	ความเสียหายจากคำสั่งซื้อที่ถูกยกเลิกจะรวมอยู่ในการสูญเสียด้วย
	การระบุยอดคงเหลือของเบี้ยประกันภัย
	มีการกำหนดจำนวนเงินที่ตั้งใจไว้เพื่อสมทบกองทุนมาตรการป้องกัน

จดหมายเงินกู้

บัญชี 99 “กำไรและขาดทุน” โต้ตอบกับสินเชื่อตามประเภทต่อไปนี้:

• "วัสดุ" (10)
• “ธุรกรรมทางการเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” (60)
• “บัญชีสกุลเงินและกระแสรายวัน” (52, 51)
• “กำไรสะสม” (84)
• “การขายสินค้า” (90)
• “การขาดแคลนและความเสียหายจากของมีค่าเสียหาย” (94)
• “สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต” (96)
• “บัญชีธนาคารพิเศษ” (55)
• “การคำนวณภายในครัวเรือน” (79)
• “ธุรกรรมทางการเงินกับเจ้าหนี้และลูกหนี้” (76)
• “ค่าใช้จ่ายและรายได้อื่น” (91)
• “การตั้งถิ่นฐานกับพนักงานเพื่อการดำเนินงานต่างๆ” (73)

การดำเนินงานสินเชื่อ

ตารางแสดงตัวอย่างบางส่วนเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจว่าบัญชีรายการเครดิต 99 อาจมีอะไรบ้าง ซึ่งสะท้อนถึงผลกำไร (รายได้) ของบริษัท

	การระบุวัสดุส่วนเกิน
	การรับรายได้จากสถานการณ์ที่ไม่คาดคิดไปยังเครื่องบันทึกเงินสด
	การให้เครดิตกับผลกำไร
	การแสดงที่มาของจำนวนเงินส่วนเกินที่มีไว้สำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน มีข้อยกเว้นที่คล้ายกันในบางองค์กร
	ภาพสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมตัวกลาง (เครดิตบัญชี 99 แสดงถึงรายได้)
	ตัดจำหน่ายกำไรจากกิจกรรมหลักขององค์กร
	การระบุยอดคงเหลือของทุนสำรองประกันภัย
	รายการสุดท้ายของเดือนที่แล้วในรอบระยะเวลารายงานซึ่งตัดจำนวนขาดทุนสุทธิ

คุณสมบัติของการปิดบัญชีกำไรขาดทุน 99 บัญชี

ผลลัพธ์ของกิจกรรมของ บริษัท ในรูปแบบการเงินจะสะท้อนให้เห็นเมื่อเปรียบเทียบการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต ในเรื่องนี้จำเป็นต้องปิดบัญชีบัญชีบางบัญชี (99, 90, 91) ในสภาวะการผลิตสมัยใหม่ การกำหนดขั้นตอนที่เป็นปัญหาอย่างถูกต้องและประหยัดนั้นเป็นสิ่งสำคัญมาก เพื่อให้ปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ ผู้เชี่ยวชาญจะต้องได้รับคำแนะนำจากกฎพิเศษ ก่อนอื่น คุณควรปิดบัญชีของอุตสาหกรรมและบริษัทที่มีลูกค้าจำนวนมากที่สุดที่ได้รับบริการจากเคาน์เตอร์น้อยที่สุด และในสถานการณ์ตรงกันข้าม - ในสถานที่สุดท้าย (บริการสูงสุดและผู้ซื้อขั้นต่ำ)

ลำดับการปิดบัญชี 99

การดำเนินการที่เป็นปัญหานั้นดำเนินการตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

1. ปิดบัญชี 90 “ขายสินค้า”. ด้วยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายในการขาย คุณสามารถกำหนดผลลัพธ์สุดท้ายจากกิจกรรมหลักของบริษัทได้ ณ สิ้นปีเดบิตจะแสดงถึงสินค้าที่ขายโดยคำนึงถึงต้นทุนทั้งหมด เงินกู้ใช้เพื่อสร้างยอดขาย มูลค่ารวมเท่ากับผลต่างระหว่างยอดเครดิตและเดบิตของบัญชี 90 และ 90/3 “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” หากยอดเดบิตมากกว่ายอดเครดิต ให้รายการต่อไปนี้: D99 K90 (ขาดทุน) มิฉะนั้น - D90 K99 (กำไร)
2. ควรดำเนินการเช่นเดียวกันกับในระยะแรก หากผลลัพธ์ทางการเงินเป็นลบ การผ่านรายการ D91 K99 และ D99 K91 จะถูกผ่านรายการหากเป็นบวก
3. ดังนั้นบัญชี 99 จะถูกปิดครั้งสุดท้าย ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นโดยการเปรียบเทียบยอดเดบิตและเครดิตของบัญชี 90 และ 91 คือกำไรสะสมที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรหรือการสูญเสียที่เปิดเผย ผลลัพธ์จะถูกป้อนเป็นเครดิตหรือเดบิตของบัญชี 84

ขั้นตอนสุดท้ายเสร็จสิ้นจะดำเนินการโดยการค่อยๆ ปิดบัญชีการกระจายและค่าใช้จ่าย สิ่งนี้ช่วยให้คุณสร้างสมดุลการทำงานเบื้องต้นที่สะท้อนถึงสถานะทางการเงินที่แท้จริงขององค์กร

เมื่อทราบคุณสมบัติที่โดดเด่นทั้งหมดของบัญชี 99 “กำไรและขาดทุน” มืออาชีพรุ่นเยาว์จะสามารถเข้าใจคุณสมบัติทั้งหมดของการบัญชีได้ อย่าลืมเกี่ยวกับ PBU รวมถึงระบบการอ้างอิงและกฎหมายโดยที่กิจกรรมทางกฎหมายขององค์กรจะเป็นไปไม่ได้

การบัญชีสังเคราะห์นั้นดำเนินการในบัญชีการบัญชีสังเคราะห์ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n) เราจะพูดถึงการนับ 99 ในเนื้อหาของเรา

บัญชี 99 “กำไรและขาดทุน”

ตามผังบัญชีบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" จำเป็นต้องสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรในปีที่รายงาน

อยู่ในบัญชีนี้กำไรหรือขาดทุนจากกิจกรรมปกติและธุรกรรมอื่น ๆ สะสมตลอดทั้งปี

เดบิต 99 คือกำไรหรือขาดทุน

ทุกเดือน บัญชีสังเคราะห์ 90 “ยอดขาย” และ 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ” จะถูกปิด (“รีเซ็ตเป็นศูนย์”) นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการหมุนเวียนเดบิตหรือเครดิตส่วนเกินของบัญชีเหล่านี้ถูกกำหนดให้กับบัญชี 99

ให้เราสาธิตสิ่งนี้โดยใช้ตัวอย่างการนับ 90

ในช่วงเดือนนี้มีการขายสินค้าจำนวน 118,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ต้นทุนการขาย 85,000 รูเบิล ไม่มีธุรกรรมอื่น ๆ ในบัญชี 90

แม้ว่าบัญชีย่อยไปยังบัญชี 90 ยังคงสะสมมูลค่าการซื้อขายตลอดทั้งปี (ปิดเฉพาะวันที่ 31 ธันวาคม) แต่บัญชีสังเคราะห์ 90 จะต้องปิดทุกสิ้นเดือน ในการทำเช่นนี้ จะมีการเปรียบเทียบการหมุนเวียนเครดิตและเดบิตในวันสุดท้ายของแต่ละเดือน:

หากต้องการปิดบัญชี 90 ตอนสิ้นเดือน คุณต้องหักเงิน 15,000 รูเบิล:

ดังนั้นบัญชี 90 จึงถูกปิด:

หาก ณ สิ้นเดือนมูลค่าการซื้อขายเดบิตของบัญชี 90 มากกว่ามูลค่าการซื้อขายเครดิต แสดงว่าเกิดการสูญเสียซึ่งสะท้อนให้เห็นโดยรายการย้อนกลับ: เดบิต 99 - เครดิต 90

ในทำนองเดียวกัน กำไรและขาดทุนจะถูกระบุสำหรับกิจกรรม รายได้ และค่าใช้จ่ายประเภทอื่นที่บันทึกไว้ในบัญชี 91:

เดบิต 91 - เครดิต 99 หมายความว่ามีการสร้างกำไรสำหรับกิจกรรมอื่นๆ ณ สิ้นเดือน

เดบิต 99 - เครดิต 91 หมายความว่ามีการสูญเสียรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นสำหรับเดือนนั้น

บัญชี 99 - สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้

ในระหว่างปี บัญชี 99 ยังสะท้อนถึงจำนวนหนี้สินภาษีถาวรและสินทรัพย์ค้างจ่าย และการชำระเงินสำหรับการคำนวณภาษีนี้ใหม่จากกำไรจริง รวมถึงจำนวนการลงโทษทางภาษีที่ครบกำหนดชำระ ดังนั้นการคงค้างของค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ตามเงื่อนไขตาม PBU 18/02 เช่นเดียวกับภาษีเงินได้เพียงอย่างเดียวตามการประกาศหากไม่ได้บันทึกการบัญชีสำหรับการคำนวณตาม PBU 18/02 จะมีลักษณะเช่นนี้ : เดบิต 99 - เครดิต 68 เหมือนกัน รายการจะสะท้อนยอดคงค้างของค่าปรับและค่าปรับไปยังงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีอื่น ๆ

การลงโทษสำหรับกองทุนนอกงบประมาณ (เช่น กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย) ควรคำนวณดังนี้ เดบิต 99 - เครดิต 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย"

หากการบัญชีสำหรับการคำนวณกำไรดำเนินการตาม PBU 18/02 บัญชีเดบิต 99 ก็สามารถสอดคล้องกับบัญชี 09 “ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี” ได้เช่นกัน ดังนั้นรายการบัญชี D99 K09 จึงถูกสร้างขึ้นเมื่อตัดสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีออกในกรณีที่มีการขายวัตถุที่เกิดขึ้น

ปิดบัญชี 99

ณ สิ้นปีบัญชี 99 จะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์โดยมีส่วนต่างที่กำหนดให้กับบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)": สิ่งที่เรียกว่า "การปฏิรูปงบดุล" เกิดขึ้น ณ สิ้นปี การผ่านรายการเดบิต 99 - เครดิต 84 หมายความว่ากำไรสุดท้ายที่ระบุ ณ สิ้นปีสำหรับกิจกรรมทุกประเภทจะรวมอยู่ในกำไร (ขาดทุน) ของปีก่อน ๆ และการขาดทุน ณ สิ้นปีจะสะท้อนให้เห็น: เดบิต 84 - เครดิต 99

ดังนั้นคำตอบสำหรับคำถาม "กำไรจากเดบิตหรือเครดิตของบัญชี 99" จึงเป็นดังนี้: ในระหว่างปี ยอดคงเหลือในบัญชี 99 ในเครดิตหมายถึงกำไร และในการเดบิต - ขาดทุน ดังนั้นการเดบิตบัญชี 99 ในระหว่างปีหมายถึงการรับรู้การขาดทุนทุกเดือน (รวมถึงการเรียกเก็บภาษีเงินได้และการคว่ำบาตร) และการให้เครดิตนั้นหมายถึงกำไร ดังนั้นการให้เครดิตบัญชี 99 ณ สิ้นปีเมื่อปรับปรุงงบดุลหมายความว่าปีที่จบลงด้วยการขาดทุนและการเดบิต (บัญชีเดบิต 99 - บัญชีเครดิต 84) หมายความว่า ณ สิ้นปีมีกำไร

กำไรที่คงเหลือหลังจากจ่ายภาษีและยังไม่ได้ใช้จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นไม่ได้แจกจ่ายเพื่อเติมทุนจดทะเบียนหรือไม่ได้ถูกใช้เป็นกองทุนเพื่อชำระขาดทุนที่เปิดเผยเรียกว่า - ยังไม่ได้แจกจ่าย (NRP).

การสูญเสียที่เปิดเผยคือการสูญเสียทางการเงินขององค์กรที่มีลักษณะเชิงลบที่เกิดขึ้นระหว่างปีที่รายงานหรือปีก่อนหน้า

รายการบัญชีย่อยและคุณสมบัติ

นับ 84 ใช้กับ แสดงผลทางการเงินของกิจกรรมของบริษัทตั้งแต่เริ่มสร้างจนถึงเวลาชำระบัญชี จะถูกเติมเต็มในช่วงเวลาที่งบดุลเปลี่ยนแปลง - ณ สิ้นปีที่รายงาน

การตัดสินใจในการกำจัดกองทุนสามารถทำได้โดยเจ้าขององค์กรเท่านั้น ส่วนใหญ่มักจะผ่านการประชุมและการลงคะแนนเสียง หลังจากนั้นทุกอย่างจะได้รับการรับรองโดยระเบียบการที่ร่างขึ้นเป็นพิเศษและรับรองโดยผู้ถือหุ้นหรือผู้เข้าร่วมแต่ละราย

จำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับจะแสดงเป็นเครดิต และจำนวนขาดทุนที่เปิดเผยจะแสดงเป็นเดบิต นับ 84 คือ ใช้งานอยู่เฉยๆ.

รายชื่อบัญชีย่อย:

• 84.01 – กำไรที่จะแบ่ง;
• 84.02 – จำนวนการสูญเสียที่จะได้รับการคุ้มครอง
• 84.03 – กำไรประเภทที่ยังไม่กระจายซึ่งหมุนเวียนอยู่
• 84.04 - แสดงจำนวนรายได้สะสมที่ใช้ไปซึ่งได้ผ่านกระบวนการแปลงเป็นสินค้าหรือในทางกลับกันผ่านการหักค่าเสื่อมราคา

กองทุนที่โอนไปยังกองทุนพิเศษและใช้จ่ายกับค่าใช้จ่ายเช่นค่าใช้จ่ายพิเศษ การจัดองค์กร การชำระเงินและสิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญอื่น ๆ สำหรับพนักงาน - จะต้องแสดงและบันทึกในงบดุลตามจำนวนทุนจดทะเบียน

การบัญชีสำหรับบัญชี 84 จำเป็นต้องรวมข้อมูลเกี่ยวกับกำไรที่ได้รับที่ยังไม่ถูกรวมเป็นทุนและขาดทุนที่ยังไม่ได้รับ

การรวบรวม:

การโพสต์

การแสดง NRP ตามทุนสำรองและกองทุนในฟาร์ม:

1. ง 80 กะรัต 84– การลดปริมาณของทุนจดทะเบียน (AC) ลงเป็นจำนวนสินทรัพย์สุทธิจะปรากฏขึ้น
2. ง 84 กะรัต 80– กระบวนการย้อนกลับ – การเพิ่มจำนวนเงินของบริษัทจัดการ
3. ง 82 กะรัต 84– การลดหรือคุ้มครองความสูญเสียทั้งหมดโดยการหักเงินกองทุน
4. ง 83 กต 84– ตัดจำนวนขาดทุนโดยใช้ทุนเพิ่มเติม (AC)
5. ง 75 กะรัต 84– การชำระคืนความสูญเสียทางการเงินขององค์กรด้วยเงินสมทบที่รวบรวมจากผู้ถือหุ้นหรือเจ้าของกิจการ
6. ง 84 กต 83– การใช้เงินทุนวิจัยและพัฒนาเพื่อเพิ่มปริมาณเงินทุนเพิ่มเติม
7. ง 84 กะรัต 84– การเคลื่อนย้ายเงินทุนภายในบัญชี – การสำรองการเงินสำหรับการซื้อที่กำลังจะเกิดขึ้นหรือการจัดกองทุนเพื่อการสะสม

ในการบัญชีเชิงวิเคราะห์บัญชี 84 ถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่จะรับประกันการจัดระเบียบข้อมูลตามวัตถุประสงค์ของการใช้ทรัพยากร นอกจากนี้ เมื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการใช้กำไรสะสมเป็นเครื่องมือทางการเงินสำหรับการได้มาซึ่งเครื่องมือใหม่และกองทุนอื่น ๆ เพื่อการพัฒนาการผลิตของบริษัท ข้อมูลนี้อาจอยู่ภายใต้ ความแตกต่าง.

วิธีการปิด

หากองค์กรดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย มันจะเกิดขึ้นในลักษณะเดียวกับองค์กรอื่น - ณ สิ้นปีที่รายงาน อย่างไรก็ตาม มีลักษณะเฉพาะเมื่อปิด ในตอนเริ่มต้นของกระบวนการ บัญชีย่อยของบัญชี 90 จะถูกปิด หลังจากนั้นบริษัทสามารถเริ่มรีเซ็ตบัญชีได้ 90 และ 99

สิ่งนี้แสดงเป็นลายลักษณ์อักษร ดังต่อไปนี้:

1. ง 90, 91 กต 99หรือ ด 99 กต 90, 91- หมายความว่าบัญชีรายได้ถูกปิดแล้ว
2. ด 99 กะรัต 84หรือ D 84 กต 99– นำกำไรสุทธิที่ถูกตัดออกหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นมาพิจารณาด้วย

ณ สิ้นปีที่รายงาน

ทุกเดือน นักบัญชีจะสร้างรายการที่จำเป็นเพื่อตัดผลกิจกรรมของบริษัท ทำเช่นนี้:

1. D 90.9 กิโล 99หรือ ดี 99 กต 90.9– ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้หรือการสูญเสียจากกิจกรรมหลักขององค์กรถูกสร้างขึ้น
2. ด 99 กะรัต 84– การตัดจำหน่ายกำไรสุทธิ (NP) จะปรากฏขึ้น หากในการผ่านรายการ 84 เกิดขึ้นจากเดบิต นี่หมายถึงการตัดขาดทุนของบริษัท

ในช่วงสิ้นปีจะจัดขึ้น การปฏิรูปความสมดุล. ในระหว่างกระบวนการนี้ บัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกรีเซ็ต การโพสต์จะถูกรวบรวมขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้:

1. ง 84 กิโลตัน 75– มีข้อมูลเกี่ยวกับการคงค้างของเงินทุนสำหรับการชำระหนี้ตามผลของปี
2. ง 84 กะรัต 80– การหักเงินเพื่อเพิ่มปริมาณเงินทุน
3. ง 84 กะรัต 82– การจัดทำฐานทุนสำรอง
4. ง 84.3 กิโลตัน 84.2– ใช้ส่วนหนึ่งของ NRP เพื่อชดเชยผลขาดทุนสะสมในระหว่างปีที่รายงาน

เดบิตและเครดิต

บัญชี 84 สอดคล้องกับทั้งเดบิตและเครดิต

โดยเดบิต:

1. - ตรวจสอบบัญชี. หน้าที่คือแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันที่เปิดกับองค์กรธนาคาร
2. 52 – บัญชีเป็นสกุลเงินต่างประเทศ มีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่มีอยู่ซึ่งมีการจัดเก็บเงินทุนที่เทียบเท่าเงินตราต่างประเทศ
3. 55 – บัญชีในธนาคารเฉพาะกิจ จำเป็นต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่ถือโดยบริษัท กองทุนที่อยู่ในรูเบิลหรือสกุลเงินอื่นภายในสหพันธรัฐรัสเซียหรือประเทศอื่น ๆ พื้นฐานอาจเป็นสมุดเช็คเอกสารการชำระเงินยกเว้นตั๋วแลกเงินบัญชีพิเศษและบัญชีพิเศษ
4. 70 - ค่าตอบแทนพนักงาน การชำระเงินทั้งหมดระหว่างพนักงานและบริษัทจะแสดงที่นี่
5. 75 – การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง การชำระเงินทั้งหมดที่กระทำโดยผู้ก่อตั้งบริษัทจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
6. 79 – การคำนวณประเภทภายในฟาร์ม
7. 80 – ทุนจดทะเบียน (AC)
8. 82 – มีข้อมูลเกี่ยวกับขนาดและการเปลี่ยนแปลงในทุนสำรองของบริษัท (RC)
9. 83 – ทุนประเภทเพิ่มเติม คุณสามารถค้นหาปริมาณเงินทุนเพิ่มเติมทั้งหมด (AC) ได้
10. 84 – กำไรที่ยังไม่ได้แบ่ง
11. 99 - กำไรและขาดทุน.

โดยการกู้ยืม:

• – การดำเนินการชำระหนี้ต่อหน้าพนักงานบริษัทที่ไม่เกี่ยวข้องกับค่าจ้าง
• 75 – การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง
• 79 – การคำนวณในฟาร์ม
• 80 – สหราชอาณาจักร;
• 82 – อาร์เค;
• 83 – ดีเค;
• 84 – ขาดทุนหรือกำไรสะสมที่เปิดเผย;
• 99 – รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมขององค์กรและการสูญเสียที่เกิดขึ้นในกระบวนการทำงาน

สมดุล

ยอดคงเหลือในบัญชี 84 สามารถเกิดขึ้นได้ทั้งในรูปแบบเดบิตหรือเครดิต นอกจากนี้ เครดิตยังแสดงรายได้สุทธิที่ได้รับ และเดบิตแสดงขาดทุน ขาดทุนทางการเงิน

บัญชีย่อยบางบัญชีถูกสร้างขึ้นสำหรับบัญชีนี้ อันดับแรก - IURP ที่ต้องอยู่ภายใต้ขั้นตอนการจำหน่าย. ตามการตัดสินใจในที่ประชุมของผู้ก่อตั้ง จำนวนไพรเวทอิควิตี้ที่ได้รับสำหรับปีจะแสดงขึ้นซึ่งจำเป็นต้องแปลงเป็นทุน

ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยสะท้อนถึงขนาดของ NRP ซึ่งยังคงไม่เปลี่ยนแปลงจนกว่าผู้ก่อตั้งจะตัดสินใจอีกครั้ง จำนวนเงินจะถูกโอนไปที่คอลัมน์เครดิต

ที่สอง - การทำประมง IUU หมุนเวียน. ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่หมุนเวียนอยู่ ยอดคงเหลือสะท้อนถึงจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่สะสมไว้เพื่อจุดประสงค์ในการสร้างทรัพย์สินใหม่ในรูปแบบของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรตลอดจนวัสดุที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้

รายการสำหรับบัญชีย่อยก่อนหน้าทำในสิ่งนี้ - เอ็นอาร์พีที่ใช้. มันเกิดขึ้นจากเงินทุนที่ใช้ไปแล้วในการสร้างทรัพย์สินใหม่ หลังจากการบัญชีสำหรับเงินทุนที่ใช้แล้ว ยอดคงเหลือ NRP ที่หมุนเวียนจะเป็นมูลค่าของยอดคงเหลือประเภทอิสระ

ในตอนท้ายของแต่ละเดือนที่รายงานนักบัญชีจะจัดทำขึ้น การโพสต์:

• D 90.9 กิโล 99– จำนวนรายได้จากการขายสินค้า บริการ ฯลฯ
• ดี 99 กต 90.9– ในกรณีที่เกิดความเสียหาย

อาจต้องปิดบัญชี 91 - รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ :

1. D 91.9 กิโล 99– การรับทรัพยากรทางการเงินจากการดำเนินงานที่ไม่เกี่ยวข้องกับการขายและการตลาดของผลิตภัณฑ์ขององค์กร
2. ด 99 กต 91.9– ความเสียหายเกิดขึ้นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักของบริษัทในการปฏิบัติการอื่น ๆ

บัญชี 90.9 และ 91.9 ไม่มียอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงาน. เงินจะถูกโอนและบันทึกในบัญชี 99 ผลลัพธ์ของแต่ละงวดจะถูกสร้างและสรุป ณ สิ้นปี บัญชี 99 มียอดคงเหลือตลอดทั้งปี ในรูปเครดิต - กำไร, เดบิต - การสูญเสียทางการเงิน

ตั้งแต่วันแรกของปีใหม่การนับจะกลายเป็น 99 สะอาด (รีเซ็ตเป็นศูนย์). ปิดโดยใช้บัญชี 84 - กระบวนการนี้เรียกว่าการปฏิรูปงบดุล

การโพสต์ต่อไปนี้:

1. ด 99 กะรัต 84– รายได้ที่ได้รับระหว่างปีจากกิจกรรมขององค์กรถูกนำมาพิจารณาด้วย
2. D 84 กต 99– แสดงผลขาดทุนประจำปีของบริษัท

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียบัญชี 84 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนกำไรสะสม ไม่คำนึงถึงจำนวนธุรกรรมซึ่งแสดงความคุ้มครองความเสียหายที่เกิดจากการโจรกรรม การตัดจำหน่ายธุรกรรมดังกล่าวเกิดขึ้นตามรูปแบบที่แตกต่างกันในระหว่างรอบระยะเวลาสินค้าคงคลัง ซึ่งเผยให้เห็นถึงการขาดแคลน

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบัญชีถูกนำเสนอในวิดีโอนี้

บัญชี 99 ของการบัญชีเป็นบัญชี "กำไรและขาดทุน" ที่ใช้งานอยู่ ออกแบบมาเพื่อรวบรวมและสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรในระหว่างปี เมื่อใช้การผ่านรายการมาตรฐานและตัวอย่างในทางปฏิบัติสำหรับหุ่นจำลอง เราจะพิจารณาข้อมูลเฉพาะของการใช้บัญชี 99 รวมถึงขั้นตอนการสะท้อนกำไร (ขาดทุน) ในบัญชี 99

ชื่อของบัญชีบ่งบอกถึงวัตถุประสงค์อย่างชัดเจน: บัญชีนี้ใช้เพื่อสะสมและสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย กำไรและรายได้จะแสดงในเครดิตของบัญชี ส่วนขาดทุนและค่าใช้จ่ายจะแสดงในเดบิต

โดยทั่วไป โครงสร้างบัญชี 99 สามารถแสดงได้ด้วยแผนภาพต่อไปนี้:

ตลอดทั้งปีบัญชีจะสะท้อนถึง:

• กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมปกติ - ตามบัญชี 90
• กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมอื่น ๆ - สอดคล้องกับ 91 บัญชี
• จำนวนรายได้ตามเงื่อนไข (ค่าใช้จ่าย) ค้างรับสำหรับภาษีเงินได้
• จำนวนภาระผูกพันถาวรและการชำระเงินค้างรับ บทลงโทษ บทลงโทษ ฯลฯ

ความเคลื่อนไหวของบัญชีสามารถแสดงเป็นแผนผังได้ดังต่อไปนี้:

รายได้พิเศษ (ค่าใช้จ่าย) คือรายรับ (ค่าใช้จ่าย) ของกองทุนที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ที่ไม่ได้วางแผนไว้ เช่น ใบเสร็จรับเงินค่าสินไหมทดแทน, ความสูญเสียจากภัยธรรมชาติและเหตุการณ์ฉุกเฉิน เป็นต้น

ณ สิ้นปีที่รายงาน บัญชี 99 จะถูกปิดไปยังบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุน)" และไม่มียอดคงเหลือในบัญชี กำไรจะแสดงโดยการผ่านรายการ Dt 99 - Kt 84, ขาดทุน Dt 84 - Kt 99

บัญชี 99 สอดคล้องกับบัญชี:

การผ่านรายการ Dt 99 - Kt 09 หมายถึงการกำจัดวัตถุ ONA ที่คิดเป็น Dt 09

บัญชีย่อย 99 บัญชี

การวิเคราะห์ของบัญชี 99 ควรสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการสร้างรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ขอแนะนำให้สร้างบัญชีย่อยหลักสำหรับบัญชี:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

• 99.1 - กำไรและขาดทุน (ยกเว้น NP)
• 99.2 - ภาษีเงินได้;
• 99.3 - รายได้พิเศษ (ค่าใช้จ่าย)
• 99.6 - การลงโทษทางภาษี;
• 99.9 - ขาดทุนและกำไรอื่นๆ

ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กร จำนวนและวัตถุประสงค์ของบัญชีย่อยอาจมีการเปลี่ยนแปลง นอกจากนี้ เพื่อให้แสดงข้อมูลโดยละเอียดยิ่งขึ้น องค์กรสามารถสร้างบัญชีย่อยระดับ 3 หรือ 4 สำหรับบัญชีย่อยเหล่านี้ได้

ตามผังบัญชีปัจจุบัน ภาษีเงินได้ (IP) จะถูกเรียกเก็บจากบัญชี 99 ตามบัญชี 68 ซึ่งเป็นบัญชีย่อยสำหรับการชำระหนี้ภายใต้ IP เพื่อจุดประสงค์นี้ บัญชีย่อยแยกต่างหากจะถูกสร้างขึ้นในบัญชี 99 ซึ่งส่วนใหญ่มักจะเป็น 99.2 "ภาษีเงินได้" ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็นบัญชีย่อยเพื่อสะท้อนถึงรายได้ที่มีเงื่อนไขและค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับ NP

จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นกับงบประมาณจะแสดงโดยการผ่านรายการ Dt 99 - Kt 68

การผ่านรายการประเภท Dt 68 - Kt 99 "รายได้ตามเงื่อนไขภายใต้ NP" สะท้อนถึงผลขาดทุนที่ได้รับในการบัญชี

ปิดบัญชี 99 บัญชี

มีหลายวิธีในการปิดบัญชี 99 แต่วิธีการใช้บัญชีย่อย 99.9 นั้นถือว่าถูกต้องตามระเบียบวิธี ในกรณีนี้ ยอดรวมสำหรับบัญชีย่อยทั้งหมด 99 จะถูกรวบรวมในบัญชีนี้ กล่าวคือ บัญชีย่อยสามารถเรียกว่าการควบคุมได้

ในระหว่างปี เมื่อบัญชีถูกปิดทุกเดือน ยอดคงเหลือ Dt หมายถึงขาดทุน ยอดคงเหลือ Kt หมายถึงกำไร ดังนั้นเมื่อปิดปีตามบัญชี 84 ยอดเดบิตจะหมายถึงกำไร และยอดเครดิตจะหมายถึงขาดทุน

การโพสต์และตัวอย่างการใช้ 99 บัญชี

ตัวอย่างที่ 1 การตัดจ่ายไปยังบัญชี 99

สมมติว่า SDM-Project LLC ซื้อในเดือนธันวาคม 2014 อุปกรณ์มูลค่า 800,000 รูเบิล อายุการใช้งาน (LP) 5 ปี วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาในสมุดบัญชีคือวิธียอดคงเหลือที่ลดลงและใน NU - เชิงเส้น

มาทำการคำนวณกัน สำหรับปี 2558-2559 ค่าเสื่อมราคาสะสมคือ: ใน BU - 288,000 รูเบิลใน NU - 320,000 รูเบิล จำนวน VVR คือ 32,000 รูเบิล IT เท่ากับ 32,000 * 20% = 6,400 รูเบิล

ในเดือนธันวาคม 2559 ระบบปฏิบัติการถูกขายไป การตัดจำหน่ายไอทีระหว่างการดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นโดยการโพสต์:

ตัวอย่างที่ 2 การปิดบัญชีรายเดือน 99

สมมติว่าในเดือนมกราคม 2559 Quadrum 10 LLC ได้เช่าอสังหาริมทรัพย์และจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ การให้เช่าองค์กรเป็นรายได้อื่นไม่ใช่กิจกรรมหลัก ค่าเช่าถูกเรียกเก็บจำนวน 118,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 ถู จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายคือ 42,000 รูเบิล

ภาพสะท้อนของธุรกรรมโดยการผ่านรายการ:

พร้อมกับการปิดงวด ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับ NP จะแสดงในระบบบัญชี ในกรณีของเราจำนวนจะเป็น: 58,000 * 20% = 11,600 รูเบิล

จำนวนภาษีค้างจ่ายจะแสดงโดยการผ่านรายการ:

ตัวอย่างที่ 3 การปิดปี

ณ วันนี้ จำนวนเงินต่อไปนี้จะแสดงอยู่ในบันทึกทางบัญชีของ SPA Aktiv:

1. 90.1 (รายได้) - 1,888,000 รูเบิล รวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 288,000 ถู
2. 90.2 (ราคาต้นทุน) - 520,000 รูเบิล
3. 90.3 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) - 288,000 ถู
4. 90.5 (ค่าใช้จ่ายธุรกิจทั่วไป) - 115,000 รูเบิล
5. Kt 90.9 - 965,000 ถู
6. 91.1 (รายได้อื่น) - 210,000 รูเบิล
7. 91.2 (ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ) - 230,000 รูเบิล
8. Dt 91.9 (ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น) - 20,000 รูเบิล
9. 99.1 (กำไรและขาดทุน) - 640,000 รูเบิล
10. 99.2 (คำนวณตาม NP) - 195,000 รูเบิล
11. 99.3 (การลงโทษทางภาษี) - 10,000 รูเบิล

ด	กะรัต	คำอธิบายการดำเนินงาน	จำนวนถู	เอกสาร
90.1	90.9	ปิด 90.1	1 888 000	ใบรับรองการบัญชี
90.9	90.2	การสะท้อนปิด 90.2	520 000	ใบรับรองการบัญชี
90.9	90.3	การสะท้อนปิด 90.3	288 000	ใบรับรองการบัญชี
90.9	90.5	การสะท้อนปิด 90.5	115 000	ใบรับรองการบัญชี
91.1	91.9	ปิด 91.1	210 000	ใบรับรองการบัญชี
91.9	91.2	ปิด 91.2	230 000	ใบรับรองการบัญชี
99.1	99.9	ปิด 99.1	640 000	ใบรับรองการบัญชี
99.9	99.2	ปิด99.2	195 000	ใบรับรองการบัญชี
99.9	99.3	ปิด99.3	10 000	ใบรับรองการบัญชี

การปฏิรูปงบดุลที่เกิดขึ้นจริงจะแสดงในการผ่านรายการ

ในโลกสมัยใหม่ ไม่สามารถจินตนาการได้กิจกรรมขององค์กรที่ไม่มีการบัญชี การรายงานที่ถูกต้องช่วยให้คุณมีภาพที่ชัดเจนเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท เข้าใจจุดอ่อนและโอกาสที่ซ่อนอยู่ ซึ่งจะช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพ เพิ่มรายได้ และก้าวไปสู่ระดับใหม่ของธุรกิจ

ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรใด ๆ คือผลกำไร กำไรคือ ความแตกต่างระหว่างและต้นทุนในการผลิตสินค้าหรือบริการเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในการทำความเข้าใจความเป็นอิสระทางการเงินของบริษัท กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านการบัญชีกำหนดว่าควรสะท้อนผลกำไร บัญชี 99ผังบัญชี

ไม่ว่ากิจกรรมประเภทใดขององค์กรและรูปแบบการศึกษานักบัญชีจะต้องเปิดบัญชี 99 และแสดงธุรกรรมในนั้นอย่างน่าเชื่อถือและเต็มจำนวน ธุรกรรมทางบัญชีสะท้อนถึงกำไรหรือขาดทุนขององค์กรในรอบระยะเวลารายงาน ได้แก่:

1. รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติซึ่งกำหนดโดยเอกสารทางกฎหมาย
2. กำไรและขาดทุนจากกิจกรรมฉุกเฉิน (การกำจัดสถานการณ์ฉุกเฉิน จำนวนเงินประกัน การสูญเสียอุปกรณ์ สินค้า การบังคับให้ปิดสายการผลิต)
3. การชำระและการคำนวณใหม่สำหรับภาษีเงินได้และค่าปรับภาษี หนี้สินรอการตัดบัญชี

บัญชีกำไรขาดทุนคือ ใช้งานอยู่เฉยๆนั่นคือธุรกรรมสามารถแสดงเป็นเครดิตหรือเดบิตได้ - ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมสะท้อนถึงความสมดุล ในการเดบิตบัญชี 99 จำเป็นต้องแสดงการดำเนินการเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายและความสูญเสียของบริษัท

ค่าใช้จ่ายคือผลรวมของต้นทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยบริษัทในระหว่างปีที่รายงาน (เดือน ไตรมาส) อันเป็นผลมาจากการทำงาน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้คือต้นทุนวัตถุดิบการซื้ออุปกรณ์การจ่ายเงินให้กับพนักงานค่าดำเนินการขนส่ง ฯลฯ ค่าใช้จ่ายสอดคล้องกับเงินกู้กับบัญชี: 64, 03 เป็นต้น ตัวอย่างในเดบิตบัญชี 99 คือการสูญเสียสินค้า ที่เกิดขึ้นจากเหตุฉุกเฉิน ( ด. 99/กท. 41).

ในบัญชีเครดิต จะแสดงรายได้ของบริษัท รายได้- นี่คือใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปยังบัญชีกระแสรายวันที่องค์กรมีภายในระยะเวลาที่กำหนด ตัวอย่างรายได้: รายได้, กำไรจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์, ดอกเบี้ยจากการลงทุน, รายได้ค่าเช่า ฯลฯ เครดิตบัญชีเชื่อมโยงกับบัญชีต่อไปนี้: 90, 72, 8 ฯลฯ ตัวอย่าง: การดำเนินการกู้ยืมคือการได้รับกำไรจากการขายสินค้าหรือบริการที่ผลิต (Dt. 90 / Kt. 99)

สมดุล

ยอดคงเหลือคือความแตกต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายที่ปรากฏเป็นผลมาจากการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ถือว่ามียอดคงเหลือ ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในงบการเงิน ยอดคงเหลืออาจเป็นยอดเริ่มต้นและขั้นสุดท้าย ซึ่งจะถูกกำหนดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาที่กำหนด

แน่นอนว่าองค์กรใดๆ ก็ตามพยายามแสวงหาผลกำไรให้มากกว่าค่าใช้จ่าย หากยอดเงินในบัญชีกลายเป็นเดบิต ณ สิ้นวันที่รายงาน หมายความว่าระดับต้นทุนเกินระดับกำไร ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือติดลบ - บริษัทไม่ได้ทำกำไรในช่วงระยะเวลารายงานกิจกรรม หากยอดคงเหลือเป็นเครดิต บริษัท จะแสดงผลกำไรพร้อมเครื่องหมายบวกในรายงานผลงาน

เมื่อสิ้นสุดแต่ละยุคสมัยองค์กรต่างๆ จำเป็นต้องปิดบัญชีและเปิดใหม่อีกครั้งในช่วงต้นปี. สิ่งนี้ทำเพื่อทำความเข้าใจว่าองค์กรดำเนินธุรกิจอย่างไรและระดับความสามารถในการทำกำไรคืออะไร เนื่องจากรอบระยะเวลาบัญชีเท่ากับรอบระยะเวลาภาษี จึงเข้าใจได้ง่ายว่าจำเป็นต้องรีเซ็ตยอดคงเหลือเพื่อให้สามารถชำระภาษีได้ตรงเวลาและเต็มจำนวน

ยอดดุลยกมาสำหรับงวดอนาคตควรเป็นศูนย์เสมอ หากต้องการปิดบัญชี 99 คุณต้องปิดบัญชีที่เกี่ยวข้องก่อน บัญชีเหล่านี้รวมถึง:

90 "การขาย"

บัญชีนี้แสดงรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมหลักขององค์กร เพื่อความสะดวกในการบัญชี บัญชีย่อยจะถูกเปิดในบัญชีนี้: 90.1, 90.2, 90.3,90.9

จนถึงเดือนกรกฎาคม 2560 ค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์นี้ในการบัญชีคือ 216,000 รูเบิล ในการบัญชีภาษี - 240,000 รูเบิล ผลต่างชั่วคราวที่คำนวณได้คือ 24,000 รูเบิล สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีประกอบด้วย:

24,000 * 20% = 4800 ถู

เนื่องจากบริษัทขายอุปกรณ์นี้ในเดือนกรกฎาคม 2017 จึงจำเป็นต้องตัดสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีออก ทำได้โดยใช้สายไฟต่อไปนี้:

ด. 99 กิโลตัน 09 = 4800 ถู

ตัวอย่างที่ 2: บริษัท Sintomat LLC ผลิตและจำหน่ายสินค้ามูลค่า 2,500,000 รูเบิลในปี 2559 ภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงเวลาดังกล่าวมีจำนวน 500,000 รูเบิล ต้นทุนการผลิต – 1,080,343 รูเบิล ต้นทุนการดำเนินงาน ต้นทุนการจัดการ ค่าเช่า และค่าขนส่งเท่ากับ RUB 523,487

บัญชี 90.1 - ยอดคงเหลือ Kt - 2,500,000 รูเบิล

บัญชี 90.2 - ยอดคงเหลือ Dt - 1,080,343 รูเบิล

บัญชี 90.3 - ยอดคงเหลือ Dt - 500,000 รูเบิล

บัญชี 44 - ยอดคงเหลือ Dt - 523,487 รูเบิล

ปิดบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 แผนภาพต่อไปนี้:

ด. 90.2 กิโลตัน 44 - 523,487 ถู

ด. 90.9 กิโลตัน 99.1.1 - (1,080,343 + 500,000 + 523,487) - 2,500,000 = 396,170 รูเบิล

รวมยอดเครดิตนั่นคือ บริษัท ทำกำไรในปี 2559 จำนวน 396,170 รูเบิล การเดินสายไฟขั้นสุดท้ายเมื่อปิดบัญชีจะเป็น:

ด. 99 กิโลตัน 84 - 396,170 ถู.

ในการกำหนดจำนวนหนี้สินภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานจำเป็นต้องปฏิบัติตามนี้ สายไฟ:

ด. 99.1.1 กต. 68 - 396,170 * 20% = 79,234 ถู

เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีเป็นการยากที่จะประเมินค่าสูงไปความสำคัญของการดำเนินการบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ที่ถูกต้องเนื่องจากเป็นเหตุให้ประเมินผลลัพธ์ของงานขององค์กรจึงมีการจัดทำแผนเพิ่มเติมเพื่อการดำเนินธุรกิจที่มีประสิทธิผลและ มีการกำหนดจำนวนภาระภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ข้อมูลบัญชีเพิ่มเติมมีให้ด้านล่าง