Prowadzenie ewidencji kasowej i przygotowywanie dokumentów sprawozdawczych. Raporty kasowe

Dokumenty kasowe to dokumenty, które kasjer ma obowiązek sporządzić w związku z przepływem gotówki w kasie. Z tego artykułu dowiesz się, jakie istnieją dokumenty gotówkowe i ich główne cechy.

Dokumenty kasowe obejmują:

• Zamówienie odbioru;
• Potwierdzenie wypłaty;
• Dziennik rejestracji dokumentów dotyczących wpływów i wydatków;
• Książka kasowa;
• Księga rejestrująca pieniądze wydane i otrzymane przez kasjera;
• Raportowanie z wyprzedzeniem;
• Lista płac;
• Raportowanie kasjera-operatora;
• Dane o stanach liczników kasy do zysku;
• Dziennik prowadzony przez kasjera-operatora.

Przyjrzyjmy się każdemu z nich bardziej szczegółowo.

Zamówienia gotówkowe

Istnieją dwa rodzaje zleceń: na paragony i na wydatki. Jak można się domyślić z nazwy, wpływy są używane w przypadku otrzymania pieniędzy, a wydatki w przypadku wydawania pieniędzy. Zamówienie sporządzane jest w jednym egzemplarzu przez pracownika księgowego i podpisywane przez głównego księgowego lub upoważnionego pracownika.

Do paragonu dołączony jest czek, który musi zostać podpisany przez kasjera i księgowego. Musi być również opatrzony pieczęcią organizacji. Wydawana jest osobie, która wpłaciła pieniądze do kasy.

Przeczytaj więcej o zamówieniu z paragonem w.

Przeczytaj więcej o nakazie wydatkowym w.

Rejestr dokumentów

Wpływy i wydatki gotówkowe należy rejestrować w specjalnym dzienniku. Rejestruje zarówno zlecenia, jak i dokumenty je zastępujące (paski wypłat, wnioski o wydanie środków itp.). Formularz dziennika można znaleźć w.

Książka kasowa

Książka ta jest niezbędna, aby uwzględnić wydawanie pieniędzy i ich otrzymanie. Wszystkie strony księgi muszą być ponumerowane, a sama księga musi być sznurowana i stemplowana. Na ostatniej stronie zapisana jest całkowita liczba arkuszy książki.

Każda strona jest podzielona na dwie części. Jeden z poziomą linią wypełnia się jako pierwszy egzemplarz, a drugi jako drugi. Obydwa egzemplarze mają ten sam numer. Pierwszy pozostaje w księdze, drugi jest odłączalny, jest to raportowy dokument kasowy.

Rejestracja transakcji gotówkowych rozpoczyna się na przedniej stronie części stałej po kolumnie „saldo na początek dnia”. Najpierw arkusz składa się wzdłuż linii cięcia, podkładając arkusz odrywany pod arkusz pozostający w książce.

Przeczytaj więcej o prowadzeniu księgi kasowej.

Książka kasowa

W księdze tej rejestrowane są wydane i otrzymane pieniądze. Służy również do rozliczania dokumentów kasowych.

Raportowanie z wyprzedzeniem

Sprawozdanie to jest potrzebne, aby uwzględnić pieniądze wydane na wydatki służbowe. Dokument ten sporządzają księgowy i pracownik sprawozdawczy w jednym egzemplarzu.

Na odwrotnej stronie raportu należy umieścić wykaz dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków. Mogą to być różne paragony, bilety komunikacyjne i tak dalej. Ponadto dokumenty te muszą być dołączone do raportu i ponumerowane w kolejności, w jakiej są wymienione w raporcie.

Lista płac

Oświadczenie to sporządza się przy wypłacie wynagrodzeń pracownikom firmy. Sporządzany jest przez pracowników księgowych w jednym egzemplarzu. Pracownikom wypłacane jest wynagrodzenie zgodnie z informacjami określonymi w dokumentach podstawowych ewidencji przepracowanego czasu.

Raport kasjera

Raport ten sporządzany jest przez kasjera-operatora. Wprowadza informacje o stanach kasy i przychodach za dany dzień. Kasjerzy muszą codziennie przygotowywać taki raport. Po sporządzeniu protokół jest on podpisywany i wraz z całym dochodem przekazywany jest menadżerowi firmy.

Jeśli firma jest mała, kasjerzy przekazują pieniądze kolekcjonerom. Przekazując środki należy sporządzić odpowiednie dokumenty bankowe.

Więcej informacji na temat raportu kasjera znajdziesz w.

Informacja o stanach licznika KKM

Informacje te są niezbędne do generowania skonsolidowanego raportowania o stanach liczników KKM. Taki raport zbiorczy należy sporządzać codziennie, będzie on załącznikiem do protokołu zaświadczenia kasjera. Jest sporządzany przez starszego kasjera i przekazywany do działu księgowości firmy wraz z raportem certyfikacyjnym i zamówieniami.

Dziennik kasjera

W dzienniku tym rejestrowane są transakcje przychodzące i wychodzące dla każdej kasy. W magazynie każda strona musi być ponumerowana, a sam magazyn musi być całkowicie zasznurowany. Wpisów do takiego dziennika mogą dokonywać jedynie kasjerzy-operatorzy. Wpisów należy dokonać w kolejności chronologicznej, długopisem i bez poprawek.

1. Jeżeli kwotę należy podać słownie, należy to zrobić wielkimi literami. Kopecks są zapisane cyframi.
2. Dokumenty można wypełniać komputerowo lub ręcznie.
3. Nieprawidłowo wypełnione informacje w dokumentach kasowych można poprawić. Tak się to robi. Błędny wpis przekreśla się gładką linią. Prawidłowy wpis dokonuje się nad lub obok niego. Tutaj piszą „wierzcie temu, co zostanie poprawione”. Obok tego wpisu musi podpisać się kierownik firmy i główny księgowy.
4. Jeżeli dokument zawiera plamy, błędy pisarskie lub poprawki korektora, uważa się go za nieważny.

Jak długo należy przechowywać dokumenty gotówkowe?

W ustawodawstwie księgowym i podatkowym istnieją różne opinie dotyczące okresu przechowywania dokumentów kasowych.

Zgodnie z prawem podatkowym dokumentację kasową należy przechowywać w archiwum spółki przez cztery lata. Przepisy dotyczące rachunkowości stanowią, że takie dokumenty należy przechowywać przez co najmniej pięć lat. Ministerstwo Kultury ustaliło także pięcioletni okres przechowywania dokumentów.

Zatem w oparciu o maksymalny okres dokumenty kasowe muszą być przechowywane w archiwum przez co najmniej pięć lat. Warto wziąć pod uwagę, że dokumenty można zniszczyć tylko wtedy, gdy w ciągu tych pięciu lat przeprowadzono audyt. Gdyby go tam nie było, dokumentów nie można zniszczyć nawet po pięciu latach.

Należy przestrzegać terminów przechowywania dokumentów pieniężnych, ponieważ za ich naruszenie grożą następujące kary:

• Dla pracowników odpowiedzialnych za magazynowanie – od dwóch do trzech tysięcy rubli;
• Dla obywateli - od dwustu do trzystu rubli.

Transakcje gotówkowe dokumentowane są w wymaganej formie i zgodnie z kolejnością ich dokonywania. Przy korzystaniu z kasy fiskalnej wyposażonej w EKLZ wraz z dziennikiem kasjera-operatora KM-4 i innymi formularzami księgowymi, zatwierdzone. dekretem Państwowej Komisji Statystycznej z dnia 25 grudnia 1998 r. nr 132 „Raport kasjera-operatora” wypełnia się w formularzu nr KM-6. Czy konieczne jest wypełnienie formularza nr KM-6 dla tych, którzy przeszli na kasy online i jaka jest procedura jego wypełnienia, rozważymy dalej.

Raport pomocy od kasjera-operatora i kasy online

Podstawowe ujednolicone formularze do rejestrowania operacji handlowych, w tym formularz nr 6-KM, zostały zatwierdzone uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego nr 132. Raport certyfikatu kasjera zawiera odczyty z liczników sumy czeków, kwotę przychodów uzyskanych dziennie lub na zmianę, oraz wysokość zwrotów środków pieniężnych klientom. Ponieważ stosowanie ujednoliconych formularzy Goskomstat nie jest już obowiązkowe, raport kasjera-operatora można wypełnić na formularzu własnego projektu zgodnie z obowiązkowymi szczegółami. Raport kasjera i wzór jego wypełnienia znajdziesz na końcu artykułu.

Firmy i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z kas fiskalnych online nie mogą wypełniać ujednoliconych formularzy KM-1 - KM-9, zatwierdzonych uchwałą nr 132, która zawiera „Raport zaświadczenia kasjera” w formularzu KM-6. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej udzieliło takiego wyjaśnienia w swoich pismach z dnia 16.09.2016 nr 03-01-15/54413, z dnia 16.06.2017 nr 03-01-15/37692 oraz z dnia 07/07/2017 04.2017 nr 03-01-15/42314. Departament wyjaśnia to podejście w następujący sposób: Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego nr 132 nie ma zastosowania do ustawodawstwa dotyczącego stosowania systemów kas rejestrujących, na które składa się ustawa nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. oraz przepisy przyjęte zgodnie z tej ustawy, dlatego też uchwała nie ma zastosowania do kas fiskalnych on-line Z konieczności.

Konieczność wypełniania raportu kasjera-operatora wraz z wprowadzeniem kasy online znika także ze względów technicznych: wszystkie wymagane informacje i wskaźniki przechowywane są w urządzeniu fiskalnym kasy, z którego nietrudno wygenerować raporty . Urzędnicy skarbowi otrzymują nawet w czasie rzeczywistym informacje o transakcjach gotówkowych dokonanych za pośrednictwem systemów kas fiskalnych online.

Procedura wypełniania „Raportu-certyfikatu kasjera-operatora”

Protokół certyfikatu sporządzany jest w jednym egzemplarzu, dla każdej kasy operacyjnej spółki oddzielnie. Na koniec zmiany lub na koniec dnia kasjer przekazuje otrzymane wpływy do banku lub zgodnie z poleceniem odbioru kasjerowi starszemu (lub kierownikowi, jeśli w kasie nie ma kasjera starszego organizacji), załączając raport kasjerski wypełniony na formularzu nr KM-6. Formularz raportu można znaleźć w albumie ujednoliconych formularzy zatwierdzonym dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej nr 132.

Kasjer wypełnia formularz w następującej kolejności:

• Nazwę organizacji wpisuje się w samej górnej linii formularza, tam też podany jest adres i numer telefonu firmy. W razie potrzeby wprowadź nazwę jednostki strukturalnej organizacji. W części tabelarycznej po prawej stronie wskazany jest numer identyfikacji podatkowej firmy i kod rodzaju działalności zgodnie z OKVED.
• Wiersz „Kasa” wskazuje model zastosowanej kasy - jej klasę, typ, markę. Numer rejestracyjny KKM i numer seryjny producenta należy wpisać w odpowiednich komórkach tabeli po prawej stronie. Możesz określić używane oprogramowanie w wierszu Program aplikacji.
• Nazwisko i inicjały kasjera wpisuje się w komórce „Kasjer”, a numer odpowiedniej zmiany wskazany jest w komórce „Zmiana”.

Główną część „Raportu Certyfikatu Kasjera-Operatora” stanowi tabela złożona z dziesięciu kolumn.

• Kolumna 1 „Numer kolejny raportu pamięci fiskalnej na koniec zmiany/dnia” musi zawierać numer seryjny raportu Z.
• Kolumny 2 i 3 – należy podać numer działu i sekcji (jeśli występuje).
• Kolumny 4 nie trzeba wypełniać.
• Kolumna 5 zawiera odczyty sumującego licznika kasowego na początku pracy (początek dnia lub zmiany) i musi pokrywać się z danymi w kolumnie 6 „Dziennika kasjera-operatora” KM-4 dla tego dnia lub zmiany.
• Kolumna 6 – stany tego samego licznika na koniec dnia roboczego/zmiany, które odpowiadają kolumnie 9 dziennika KM-4.
• Kolumna 7 – kwota przychodów uzyskana w przeliczeniu na dzień roboczy/zmianę, według licznika. Wskaźnik ten liczony jest jako różnica pomiędzy kolumnami 6 i 5 i musi odpowiadać kwotowo kolumnie 10 „Dziennika Kasjera” dla danego dnia/zmiany.
• Kolumna 8 – kwota zwrotów klientom za niewykorzystane wpływy gotówkowe. W tym miejscu należy podać całkowitą kwotę wszystkich pieniędzy zwróconych klientom i czeków wybitych omyłkowo. W „Dzienniku kasjera” kolumna ta odpowiada kolumnie 15 dla tej samej zmiany. Jeżeli nie ma zwrotów, kolumna ta jest przekreślona.
• W kolumnach 9 i 10 kierownik działu/sekcji umieszcza swoje nazwisko, inicjały i podpis. W przypadku nieobecności menadżera, Twoje imię i nazwisko. i znaki kasjera.
• Linia „Razem” tabeli osobno podsumowuje wskaźniki dla kolumn 7 i 8.

Wiersz „Dochody ogółem ogółem” należy wypełnić w następujący sposób: ruble słownie, kopiejki cyfrowo. Wskaźnik ten oblicza się jako kwotę przychodów pomniejszoną o zwroty (suma wiersza z kolumny 7 minus suma z kolumny 8).

Następnie należy podać datę i numer polecenia odbioru gotówki (PKO), zgodnie z którym wpływy i dołączony do nich raport kasowy w formularzu KM-6 przekazywane są do działu księgowości firmy lub jej kierownika. Musisz podać dane banku, w którym następnie zostaną zdeponowane wpływy. Jeśli organizacja jest mała i nie ma więcej niż dwóch kas, operator kasjera może natychmiast przekazać pieniądze inkasentom bankowym. Znajduje to również odzwierciedlenie w protokole kasjera wskazującym bank, który przyjął wpływy, numer i datę otrzymania paragonu od inkasenta.

„Raport certyfikatu operatora kasjera” podpisuje starszy kasjer, kasjer-operator i kierownik organizacji transkrypcjami ich podpisów.

W celu zwiększenia efektywności rachunkowości segmentowej proponuje się dwa sposoby. Pierwsza, która nie wymaga dodatkowych inwestycji, polega na zwiększeniu częstotliwości, z jaką centra zysku składają raporty towarowe i kasowe (jak zauważono, obecnie są one składane co dziesięć dni). Z raportami kasowymi nie ma problemów, ponieważ raport kasowy i tak musi być generowany codziennie.

Drugi możliwy sposób rozwiązania problemu jest globalny, wysoce kapitałochłonny, ale niezwykle efektywny. Polega na całkowitej automatyzacji procesu księgowego z wykorzystaniem sieci elektronicznych, która polega zarówno na generowaniu raportów produktowych i kasowych bezpośrednio w aptekach z przekazaniem informacji do centrali, jak i na stworzeniu systemu kodów kreskowych, który pozwala na ilościowe rozliczenie przepływ towarów.

Księgowy po ich sprawdzeniu wprowadza rachunki korespondencyjne do raportów kasowych oraz rejestruje wpływy i wydatki środków w rejestrach księgowych.

Stosowane są procedury służące identyfikacji nadmiernych odpisów środków pieniężnych z kasy na skutek nieprawidłowego obliczenia sum w dokumentach kasowych i raportach kasowych.

Kasa 3.2.2 - sprawdzenie wyników raportów kasowych.

Załącznik do raportu kasowego

Raporty kasowe (załącznik do Księgi Kasjera-operatora),

P3.4(10) Raporty kasowe na formularzu nr 25 nie są wypełnione

Załącznik do raportu kasowego (formularz 25) (Załącznik 7 (10)

Raporty kasowe są sporządzane na podstawie danych przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych oraz dołączonych do nich dokumentów potwierdzających (lista płac lub odcinki wypłat dotyczące wydania wynagrodzeń, wnioski o pomoc finansową itp.).

Kontrola arytmetyczna obliczania sum w raportach kasowych i księgach rachunkowych oraz poprawności wyświetlanych sald.

Następnie kasjer podpisuje, że wszystkie dokumenty przychodzące i wychodzące są ujęte w najnowszym raporcie kasowym i że nie ma pieniędzy, które nie zostałyby odpisane jako wydatki. Następnie sprawdzana jest rzeczywista dostępność pieniędzy poprzez ich całkowite przeliczenie, najpierw przez kasjera pod nadzorem komisji, a następnie przez audytora. W przypadku rozbieżności w kwotach dokonuje się ponownego przeliczenia. Saldo rzeczywiste nie uwzględnia żadnych innych wartościowych przedmiotów ani żadnych wpływów. Znaczki pocztowe i znaczki sądowe akceptowane są według ich wartości nominalnej. W drodze wyjątku kwoty opłaconej części wynagrodzeń, za które płatność jest kontynuowana, można zaliczyć do rzeczywistego salda pieniężnego. Ma to na celu nie zamykanie zestawienia przed terminem i nie obciążanie działu księgowości nieracjonalnie pracochłonną pracą w tym obszarze. Aby odróżnić opłaconą część wyciągu od niezapłaconej, należy obliczyć odpowiednie kwoty i odnotować każdą zapłaconą część

Praca rozpoczyna się od zarejestrowania sald gotówkowych na koniec dnia dla każdego wyciągu kasowego i każdego wyciągu bankowego. 300

Po wprowadzeniu danych i zaksięgowaniu kwot na rachunkach dla każdego raportu kasowego lub wyciągu bankowego należy programowo sprawdzić poprawność wpisanych danych.

Po wprowadzeniu danych do jednego raportu kasowego lub wyciągu bankowego z ich dokumentów pierwotnych, przed przystąpieniem do wprowadzania danych do kolejnych raportów kasowych lub wyciągów bankowych należy wpisać datę przetworzenia informacji wskazaną w dokumentach podstawowych.

W każdym razie postępuj zgodnie z prostą rekomendacją: raport przepływów pieniężnych (raport kasowy) powinien uwzględniać tylko to, co wpłacasz do banku (na rachunek bieżący), po dokonaniu wszystkich obliczeń, to, co zostaje z Tobą po zrealizowaniu wszystkich transakcji i transakcji finansowych .

Pierwsza, nie kapitałochłonna, polega na zwiększeniu częstotliwości, z jaką centra zysków przedstawiają raporty dotyczące zapasów i środków pieniężnych (jak zauważono, obecnie są one składane co dziesięć dni). Z raportami kasowymi nie ma problemu, bo i tak trzeba je generować codziennie.

Istnieje niebezpieczeństwo, że wskaźniki ilościowe będą dyktować decyzje. Bardzo często budżet kapitałowy jest postrzegany wyłącznie jako dokument finansowy, podobny do zestawienia kasowego. Budżet stolicy obejmuje jednak duże sumy pieniędzy. Podejmowane przez Ciebie decyzje mają istotny wpływ na obecne i przyszłe zyski. Jest to zatem ogólne narzędzie zarządzania, którego celem jest poprawa wyników mierzonych wynikami finansowymi.

Naturalnie strategia biznesowa M I jest generalnie nietypowa dla większości amerykańskich firm, które bardziej skupiają się na zapewnieniu krótkoterminowych zysków i kwartalnej poprawie swojej działalności niż na trosce o przyszły dobrobyt. Zazwyczaj taka strategia we współczesnym biznesie skutkuje utratą konkurencyjności i bankructwem. W zasadzie w stabilnym otoczeniu gospodarczym przy opracowywaniu systemu sprawozdawczości finansowej można byłoby ograniczyć się do trzech kolumn macierzy Mobleya. Ale właśnie stabilności jest to, czego we współczesnym świecie najbardziej brakuje. Dlatego tak dużą uwagę należy zwrócić na ostatni element macierzy Mobley – raport kasowy, który pozwala na stworzenie dynamicznego systemu raportowania finansowego firmy.

Dlatego w dzisiejszym systemie sprawozdawczości finansowej tak ważne miejsce zajmuje BDDS i raport kasowy. Informacje o stanie funduszy w firmie są zawsze aktualne. Zestawienie środków pieniężnych nie pokazuje, ile firma lub jej aktywa były warte, powiedzmy, 5 lat temu. Planowanie przepływów pieniężnych nie zakłada, że ​​jutro będziesz w stanie sprzedać wszystkie swoje zapasy i zdobyć to, co niezbędne

Wszystkie wpływy i wypłaty gotówki z organizacji są rejestrowane w księdze kasowej. Liczbę arkuszy w księdze kasowej potwierdzają podpisy kierownika i głównego księgowego.

Zapisy w księdze kasowej prowadzone są w porządku chronologicznym oddzielnie dla każdego dokumentu w 2 egzemplarzach poprzez kalkę z długopisem. Drugie egzemplarze arkuszy są odrywane i służą jako raport kasjera. Pierwsze egzemplarze arkuszy pozostają w księdze kasowej. Pierwszy i drugi egzemplarz arkuszy numeruje się tymi samymi numerami. W księdze kasowej nie ma żadnych wymazań ani nieokreślonych poprawek, ponieważ nie jest to dozwolone przez Regulamin. Korekty w książeczce kasowej dokonuje się poprzez skreślenie cienką linią błędnych kwot w taki sposób, aby przekreślenie było czytelne, nad przekreśloną wpisuje się skorygowaną kwotę, a na dole (w pustym miejscu) klauzulę „ skorygowana o kwotę ______”. Kwota jest podana słownie i poświadczona podpisami kasjera, a także głównego księgowego.

Zapisów do księgi kasowej dokonuje kasjer niezwłocznie po otrzymaniu lub wydaniu pieniędzy za każde zlecenie lub inny dokument go zastępujący.

Codziennie na koniec dnia roboczego kasjer oblicza wyniki transakcji na dany dzień. Jest to całkowity wpływ gotówkowy - obrót debetowy, od którego odejmuje się całkowity wydatek - obrót kredytowy. Korzystając z salda w kasie na początku dnia roboczego, kasjer pobiera resztę pieniędzy z kasy na koniec dnia roboczego. To samo saldo jest saldem na początku następnego dnia.

Następnie kasjer przekazuje do działu księgowości jako raport kasjera drugą odrywaną kartkę (kopię zapisów w księdze kasowej na dany dzień) z dokumentami kasowymi przychodzącymi i wychodzącymi za pokwitowaniem w księdze kasowej. Dział księgowości dokładnie sprawdza poprawność rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych, zgodność zapisów w raporcie z danymi dołączonych do niego dokumentów, obliczenia wyników transakcji na dzień oraz salda na początku i na końcu dnia roboczego. Weryfikacji poddawane są także kwoty środków pieniężnych otrzymanych i zdeponowanych w instytucjach bankowych zgodnie z rachunkiem bieżącym. Po sprawdzeniu raportu kasowego wprowadza się numery odpowiednich rachunków [Załącznik 10].

Kontrolę nad prawidłowym prowadzeniem księgi kasowej sprawuje główny księgowy. W tym celu główny księgowy na bieżąco analizuje zapisy w ewidencji przychodzących i wychodzących dokumentów kasowych oraz sprawdza przestrzeganie ustalonego limitu stanu środków pieniężnych w kasie oraz wykorzystanie środków pieniężnych otrzymanych w banku zgodnie z ich przeznaczeniem; terminowy i pełny zwrot do banku niewykorzystanych środków, a także wpływów pieniężnych. Odpowiedzialność za przestrzeganie zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych ponosi kierownik organizacji, główny księgowy i kasjer.

2.3. Odbicie transakcji gotówkowych w rejestrach księgowych

Po sprawdzeniu wszystkich zapisów w raporcie kasowym oraz dołączonych do niego dokumentach paragonów i wydatków dokonane transakcje gotówkowe są odzwierciedlane na rachunkach księgowych. Do ewidencji przyjęcia gotówki do kasy i wydania z kasy wykorzystywane jest aktywne konto syntetyczne 50 „Kasjer”. Wszystkie wpływy środków do kasy organizacji znajdują odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 50 „Gotówka”, a wydanie pieniędzy z kasy znajduje odzwierciedlenie w uznaniu rachunku. Stan konta wskazuje na dostępność wolnej gotówki w kasie firmy na początku miesiąca. Dla konta 50 „Kasjer” można otworzyć następujące subkonta:

50-1 „Kasa organizacji”,

50-2 „Obsługa kasy”,

50-3 „Dokumenty kasowe”,

50-4 „Kancelaria walutowa”.

Subkonto 50-1 „Kasa organizacji” przeznaczone jest do rozliczania środków w kasie głównej organizacji.

Subkonto 50-2 „Kasa operacyjna” jest otwierane, jeżeli organizacja posiada oddziały zlokalizowane poza jej lokalizacją, które nie są odrębnymi oddziałami (sklepy, obszary operacyjne itp.).

Podkonto 50-3 „Dokumenty gotówkowe” służy do odzwierciedlenia transakcji związanych z nabyciem i wykorzystaniem dokumentów pieniężnych: znaczków pocztowych, biletów podróżnych, bonów do sanatoriów, domów wczasowych, płatnych biletów lotniczych.

Subkonto 50-4 „Kancelaria walutowa” jest wykorzystywane przez organizację podczas pracy z gotówką w walucie obcej, na przykład podczas wysyłania pracowników organizacji w podróże służbowe za granicę.

Transakcje gotówkowe należy udokumentować odpowiednimi dokumentami podstawowymi:

1) Polecenie odbioru gotówki KO-1; formularz kuponu nr 20 IS

2) Odbiór KV-1

3) Faktura do odbioru zamówienia RP-4

Dokumenty te służą do księgowania gotówki w kasie. Kapitalizacji dokonuje kasjer, który odpowiada finansowo za legalność transakcji gotówkowych.

Wydawanie gotówki z kasy odbywa się za pomocą poleceń odbioru gotówki KO-2.

Masowe wypłaty środków z kasy dokumentowane są paskami wypłat. Wydatek nakazuje wydatek na całą kwotę listy płac.

Dokumenty dotyczące wydania gotówki z kasy fiskalnej podpisują kasjer, główny księgowy i kierownik organizacji. Aby kontrolować realizację transakcji gotówkowych, dział księgowości prowadzi dwa dzienniki do rejestrowania przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.

Nakaz odbioru gotówki KO-1 jest ścisłym formularzem sprawozdawczym i jest zarejestrowany w inspekcji podatkowej w miejscu rejestracji organizacji jako podatnika.

Zabrania się poprawiania i wymazywania dokumentów pieniężnych. Po zarejestrowaniu dokumentów kasowych i zapisaniu danych z nich w księdze kasowej rozliczane są jako „Otrzymane”.

Rejestrem analitycznego rozliczania transakcji gotówkowych jest księga kasowa. Jej arkusze należy ponumerować, zszyć, a na ostatnim arkuszu opieczętować pieczęcią organizacji z następującym wpisem: „W tej księdze n-ta liczba arkuszy jest ponumerowana i zszyta”. Wymagane są podpisy kierownika organizacji, głównego księgowego i kasjera.

Wpisów do księgi kasowej dokonuje codziennie kasjer. Na początku dnia roboczego odzwierciedla saldo środków pieniężnych w księdze kasowej. Następnie w ciągu dnia roboczego, na podstawie dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących, zapisuje numer dokumentu, od kogo otrzymał lub komu został wydany. Na koniec dnia roboczego kasjer oblicza sumę wpływów i wydatków, a na koniec dnia wyświetla pozostałą gotówkę w kasie. Wpisy do księgi kasowej dokonywane są w dwóch egzemplarzach. Na koniec jedna część arkusza jest odrywana i wraz z podpiętymi dokumentami kasowymi przekazywana jest do działu księgowości za pokwitowaniem jako raport kasjera.

Dopuszczalne jest prowadzenie księgi kasowej przy wykorzystaniu narzędzi automatyzacji, jednak wyłącznie za pisemną zgodą kasjera. W przypadku prowadzenia księgi kasowej środkami technicznymi sporządzane są schematy maszynowe „luźna karta kasy”.

Tabela 2.3.1 Korespondencja faktur za wpływ środków w kasie

Tabela 2.3.2. Korespondencja faktur za wypłatę gotówki z kasy fiskalnej

Rejestr księgowy, w którym transakcje gotówkowe są odzwierciedlane na podstawie raportów kasjera i dołączonych do nich podstawowych dokumentów, to porządek dziennika nr 1-APK. Na przedniej stronie obrót kredytowy na rachunku 50 „Gotówka” jest rejestrowany w korespondencji z odpowiednimi obciążonymi rachunkami. Na odwrotnej stronie formularza zamówienia dziennika nr 1-APK obroty debetowe dla rachunku 50 „Gotówka” są kumulowane w kontekście odpowiednich rachunków. Saldo środków pieniężnych na początku i na końcu miesiąca jest również odzwierciedlane tutaj.

Zapisy w formularzu zamówienia dziennika nr 1-APK dokonywane są jako wynik dnia na podstawie raportów kasjera. W raportach kasjera, na podstawie załączonych dokumentów pierwotnych, księgowy wprowadza rachunki korespondencyjne.

Obliczane są kwoty jednorodnych transakcji, a wyniki uzyskane w danym dniu w kontekście odpowiednich rachunków są rejestrowane w kolejności dziennika formularza nr 1-APK na przedniej i tylnej stronie. W kolumnie „Data (okres)” należy podać datę sporządzenia raportu kasjera, na podstawie którego dokonywane są wpisy w odpowiedniej linii dziennika zamówień [Załącznik nr 6].

Na koniec miesiąca w dzienniku zamówień formularza nr 1-APK obrót za okres sprawozdawczy na rachunku kredytowym i debetowym 50 oblicza się w kontekście odpowiednich rachunków i wzajemnego uzgodnienia wskaźników odzwierciedlonych w inne dzienniki zamówień formularzy nr 2-APK „Dziennik zamówień pożyczki” realizowany jest rachunek 51 „Rachunek bieżący”, 3-APK „Dziennikowe zlecenie uznania rachunku 57 „Przelewy w tranzycie”, 7-APK „Dziennikowe zamówienie dla rachunek 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”, 11-APK „Zapis dzienny rachunków pożyczkowych 62 „Rozliczenia z nabywcami i klientami”, 90 „Sprzedaż”, 92 „Przychody i wydatki nieoperacyjne” oraz wyciągi formularza nr 25 -APK „Wyciąg z rachunkowości analitycznej dla rachunku 57 „Przelewy w tranzycie” itp. Saldo na koniec miesiąca ustala się w następujący sposób: sumę obrotów debetowych za miesiąc dodaje się do salda na początku miesiąca miesiąca i odejmuje się sumę obrotu kredytowego za ten sam okres. Powstałe saldo porównuje się z saldem gotówkowym odzwierciedlonym w ostatnim raporcie kasjera. Po wzajemnej weryfikacji wskaźników arkusza zamówień formularza nr 1-APK, wyniki obrotu kredytowego na rachunku 50 „Gotówka” są przenoszone z przedniej strony arkusza zamówień do Księgi Głównej, a ich kwoty składowe na obciążonych rachunki są przenoszone w ciężar odpowiednich rachunków.

Księga kasowa to dokument rejestrujący wszystkie transakcje związane z przyjęciem i wydaniem gotówki z kasy organizacji.

Księgę kasową prowadzi kasjer (lub osoba go zastępująca). Codziennie dokonuje w nim zapisów na podstawie każdego zlecenia kasowego przychodzącego (PKO) i wychodzącego (RKO). Jeśli jednak w niektóre dni nie przeprowadzono transakcji przychodu/wydatku, wówczas nie trzeba wypełniać księgi dla tych dat.

Jedna książka przeznaczona jest na jeden rok kalendarzowy. Jeżeli jednak w ciągu roku nie wystarczył jeden egzemplarz księgi kasowej, rozpoczynano kolejną – a wpisy kontynuowane były w porządku chronologicznym.

Jedna organizacja powinna mieć tylko jedną księgę kasową, nawet jeśli w ramach różnych reżimów podatkowych prowadzonych jest kilka rodzajów działalności.

Jedyny wyjątek: tylko oddzielne oddziały (oddziały) osoby prawnej prowadzą własną księgę kasową, ale kopie arkuszy ksiąg i główne zlecenia kasowe są przekazywane do centrali w terminach ustalonych przez organizację.

UWAGA: Od 1 czerwca 2014 r. obowiązuje nowa procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych, zgodnie z którą indywidualni przedsiębiorcy nie mogą formalizować, a także prowadzić księgi kasowej (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U).

Jak prowadzić księgę kasową

Księgę można prowadzić zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Przyjrzyjmy się bliżej.

Księga kasowa w formie papierowej (2 możliwości jej utrzymania)

1) Gotową książkę kupuje się, drukuje w drukarni i przechowuje ręcznie. Przed wypełnieniem należy zszyć wszystkie arkusze, ponumerować je, wskazać całkowitą liczbę stron na ostatnim arkuszu, a następnie zapieczętować je pieczęcią woskową lub mastyksową, podpisami kierownika organizacji (lub indywidualnego przedsiębiorcy) i główny księgowy.

Na koniec dnia roboczego po zarejestrowaniu księgi kasowej, tzw. kartka luźna pozostaje w księdze, a kartka luźna, tzw. Raport kasjera jest zrywany i przekazywany do działu księgowości w celu weryfikacji i podpisu wraz ze wszystkimi podstawowymi dokumentami sporządzonymi w ciągu dnia: RKO, PKO, wyciągami itp.

2) Książka jest przygotowywana przy użyciu środków technicznych (komputer i oprogramowanie), następnie drukowana i dopiero wtedy podpisana własnoręcznym podpisem. Kolejność jest następująca:

• Szablon elektronicznej księgi kasowej (Word lub Excel - nie ma znaczenia) ma 2 arkusze: górny (z napisem „Próbka 3, 5, 7, 9 itd.) to kartka luźna, a dolny (z napis „Próbka 4, 6, 8, 10 itd.) – raport kasjera. Obydwa arkusze są wypełnione dokładnie tak samo.
• Kasjer (lub osoba go zastępująca) w ciągu dnia dokonuje zapisów w księdze kasowej na podstawie każdego zlecenia kasowego przychodzącego (PKO) i wychodzącego (RKO).
• Na koniec dnia roboczego w księdze wyświetlana jest suma przychodów/wydatków danego dnia oraz pozostała gotówka w kasie na koniec dnia.
• Następnie powyższe 2 arkusze są drukowane z tym samym wypełnieniem: luzem i raportem kasjera.
• Kasjer pozostawia kartki luzem i przechowuje je w osobnej teczce, a na koniec roku zszywane (ze wskazaniem łącznej liczby stron na ostatniej stronie księgi), opieczętowane i podpisane przez kierownika kasy organizacja (lub indywidualny przedsiębiorca) i główny księgowy.
• Arkusze „raportu kasjera” do uzgodnienia i podpisania przekazywane są do działu księgowości wraz ze wszystkimi wygenerowanymi w ciągu dnia dokumentami podstawowymi: rozliczeniem kasowym, kasą fiskalną, wnioskiem o zaliczkę, zestawieniami płatności, wnioskiem o wydanie na rachunek itp. I.

Arkusze numerowane są rosnąco od początku roku. W takim przypadku na ostatniej luźnej kartce każdego miesiąca i roku kalendarzowego należy wskazać łączną liczbę arkuszy odpowiednio na każdy miesiąc i rok.

Elektroniczna książeczka kasowa

Sporządza się go przy użyciu środków technicznych (komputer, oprogramowanie), z uwzględnieniem jego zabezpieczenia przed nieuprawnionym dostępem, zniekształceniem, utratą informacji i podpisuje podpisem elektronicznym zgodnie z ustalonymi wymogami.

Korzystając z podpisu elektronicznego nie ma konieczności drukowania książki.

INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA KSIĘGI KASY
(kliknij to pole, aby uzyskać szczegółowe informacje)

STRONA TYTUŁOWA:

Wiersz „Organizacja”. Wskazana jest nazwa organizacji (na przykład LLC „Marchew”). Jeśli książkę wypełnia indywidualny przedsiębiorca, wskazujemy to (na przykład indywidualny przedsiębiorca Siergiejew P.P.)

Linia poniżej wskazuje nazwę i kod jednostka strukturalna W organizacji. Jeżeli nie ma podziałów konstrukcyjnych, dodaje się myślnik.

Wiersz „Kod według OKPO”. Kod OKPO jest wskazany zgodnie z danymi w powiadomieniu z Rosstat.

Na środku prześcieradła wskazuje okres, za który naliczana jest księga kasowa (zwykle jeden rok), np.: KSIĄŻKA KASY za rok 2018).

ARKUSZ KASY:

Wiersz „Gotówka za”. Wskazana jest data, na którą generowany jest arkusz księgi kasowej. . Wskazany jest również numer seryjny arkusza.

Kolumna „Saldo na początek dnia”. Uwzględniana jest kwota salda gotówkowego na koniec poprzedniego dnia. Mówiąc najprościej, ile pieniędzy znajduje się w kasie przed rozpoczęciem pracy.

Kolumna „Numer dokumentu”. Wskazane są numery seryjne wszystkich PKO i RKO wydanych w ciągu dnia.

Kolumna „Od kogo otrzymano lub komu wydano.” Pełne nazwy osób fizycznych lub nazwy organizacji, indywidualni przedsiębiorcy są wypisywane z odpowiedniego PKO lub RKO.

Kolumna „Numer odpowiedniego konta, subkonta”. Wprowadzane są numery rachunków z odpowiedniego PKO lub RKO. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają tego pola.

Kolumna „Przychodzące”. Kwoty pieniędzy otrzymanych w kasie (w rublach i kopiejkach) podawane są na podstawie każdego zlecenia odbioru gotówki.

Kolumna „Wydatki”. Kwoty pieniędzy wydanych z kasy (w rublach i kopiejkach) podawane są na podstawie każdego zlecenia odbioru gotówki.

Kolumna „Przeniesienie”. Odzwierciedlana jest łączna kwota dochodów i wydatków ze wszystkich poprzednich wierszy tabeli.

Wiersz „Suma na dzień”. Wpisuje się całkowitą kwotę pieniędzy otrzymanych i wydanych w ciągu całego dnia.

Wiersz „Saldo na koniec dnia”. Wskazane jest saldo pieniędzy w kasie. Obliczamy według wzoru: stan na początek dnia + kwota dochodu – kwota wydatku. Obliczona kwota i rzeczywiste saldo muszą się zgadzać.

Następnie kasjer składa swój podpis wraz z transkrypcją. Księgowy sprawdzający księgę składa również swój podpis pod transkrypcją, a także wskazuje liczbę wydawanych w ciągu dnia zleceń kasowych przychodzących i wychodzących.

Uwaga: podczas wypełniania książeczki kasowej długopisem wszystkie wiersze tabeli, które pozostają niewypełnione, przekreśla się literą „Z”.

Arkusz kasowy (obrazek w powiększeniu)