Limit salda gotówkowego. Limit kasowy: ramy regulacyjne i terminy ustalenia limitu. Jeśli nie ma wpływów pieniężnych

Organizacje mogą przechowywać gotówkę w kasie jedynie w ramach ustalonego limitu. Oznacza to, że każdego dnia w kasie może pozostać nie więcej niż określona kwota. Wielkość takiego limitu określa kierownik organizacji. I właśnie z tą wartością musimy porównać saldo środków pieniężnych w kasie, uzyskane z księgi kasowej na koniec dnia roboczego. Procedurę tę określa paragraf 2 dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Jeżeli w kasie znajduje się więcej pieniędzy niż ustalony limit, różnicę należy przekazać bankowi. Masz prawo sam określić, jak często będziesz oddawać nadwyżkę wpływów. Gotówkę z banku musisz odebrać tylko za te dni, w których stan gotówki w kasie na koniec dnia roboczego przekracza ustalony limit. Na przykład, jeśli przekazujesz swoje wpływy raz na pięć dni, wówczas liczba (5) jest brana pod uwagę przy obliczaniu limitu. Nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych. A jeśli w okolicy nie ma banku - 14 dni roboczych. Ale jeśli wpłacasz pieniądze do banku co pięć dni, a limit został przekroczony wcześniej, musisz wpłacić gotówkę bez czekania na ten okres. Jeżeli limit nie zostanie przekroczony, wizyta w banku nie jest konieczna.

Ustal limit salda gotówkowego na podstawie wolumenu:

przychody;
wydawanie gotówki.

W takim przypadku organizacja ma prawo wybrać najwłaściwszą metodę samodzielnego obliczania limitu. Wynika to z ust. 1 i 2 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Kto musi przestrzegać limitu gotówkowego?

Organizacje (z wyjątkiem małych firm) muszą przestrzegać limitu środków pieniężnych. W tym przypadku forma prawna i system podatkowy nie mają znaczenia. Procedurę tę określa paragraf 2 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r., art. 346.11 ust. 4 i art. 346.26 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dla małych firm i przedsiębiorców wprowadzono uproszczoną procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych. Nie mogą ustalić limitu salda gotówkowego. Oznacza to, że przechowuj dowolną kwotę w kasie. Świadczenie to przewidziane jest w paragrafie 10 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. Decyzję o nieustalaniu limitu można sformalizować w drodze odpowiedniego zarządzenia.

Latem 2015 r. zmieniły się wyniki małych przedsiębiorstw. Na przykład roczny limit przychodów został podwojony. Sprawdź więc, czy Twoja firma stała się małą firmą i może zrezygnować z limitu.

Obliczanie limitu na podstawie wielkości przychodów

Ustal limit salda środków pieniężnych na okres rozliczeniowy na podstawie wielkości wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi, korzystając ze wzoru:

W okresie rozliczeniowym należy uwzględnić wszystkie dni pracy, nie więcej jednak niż 92 dni robocze. Jeżeli np. sklep jest otwarty w weekendy i święta wolne od pracy, to aby wyliczyć limit, należy w okresie rozliczeniowym uwzględnić także te dni. Procedura ta wynika z ust. 1 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.

Otrzymaną wartość graniczną można przeliczyć na pełne ruble - zarówno zgodnie z zasadami zaokrąglania matematycznego, jak i w dół (pismo Banku Rosji z dnia 24 września 2012 r. Nr 36-3/1876, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 6 marca , 2014 nr ED-4-2/4116).

Przykład
LLC „Firma Handlowa „Hermes”” oblicza limit salda gotówkowego na podstawie danych księgowych, na podstawie wielkości wpływów gotówkowych za styczeń, luty i marzec poprzedniego roku. Hermes nie ma odrębnych działów. Wpływy są deponowane w banku co piąty dzień.

Hermes jest otwarty siedem dni w tygodniu od 10:00 do 22:00. Zatem okres rozliczeniowy wynosi 90 dni roboczych (31 dni + 28 dni + 31 dni).

Obrót w obciążeniu rachunku 50 „Gotówka” w korespondencji z uznaniem rachunku 90 „Sprzedaż”, a także uznaniem rachunku 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” z tytułu zaliczek gotówkowych otrzymanych w okresie rozliczeniowym, które zostały potrącone w tym samym okresie i wyniosły 2 699 998 RUB:

w styczniu – 887 388 rubli;
w lutym – 802 015 rubli;
w marcu – 1 010 595 rubli.

149 999,89 RUB (2 699 998: 90 dni × 5 dni).

Na podstawie tych danych szef organizacji na swoim rozkazie ustalił limit salda gotówkowego w wysokości 150 000 rubli.

Brak wpływów pieniężnych

Jeśli nie ma wpływów gotówkowych (na przykład były tylko płatności bezgotówkowe), oblicz limit salda na podstawie ilości wydanej gotówki. Wyjątek stanowią kwoty przeznaczone na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń pracownikom – nie uwzględniaj ich przy obliczaniu limitu.

Aby obliczyć limit w przypadku braku wpływów pieniężnych, należy skorzystać ze wzoru:

Okres rozliczeniowy, na który ustalany jest limit salda gotówkowego, można przyjąć dowolnie. Może to być okres:

który poprzedza kalkulację (np. oblicz limit na trzeci kwartał na podstawie danych za drugi kwartał bieżącego roku);
w którym wpływ środków pieniężnych był maksymalny (na przykład wykonaj obliczenia na podstawie danych z czwartego kwartału poprzedniego roku, w którym wystąpiły maksymalne wpływy z przychodów);
podobnie dla lat poprzednich (przykładowo oblicz limit na III kwartał 2014 roku na podstawie wskaźników z III kwartału 2013 roku).

W okresie rozliczeniowym należy uwzględnić wszystkie dni pracy, nie więcej jednak niż 92 dni robocze. Jeśli przedsiębiorca lub organizacja pracuje w weekendy i święta wolne od pracy, wówczas w celu obliczenia limitu uwzględnij również te dni w okresie rozliczeniowym.

Procedura ta wynika z ust. 2 załącznika do instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U.

Otrzymaną wartość graniczną można zaokrąglić do pełnych rubli (pismo Banku Rosji z dnia 24 września 2012 r. nr 36-3/1876, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 6 marca 2014 r. nr ED-4-2/4116) .

Przykład
LLC „Firma Handlowa „Hermes”” skupuje od ludności materiały nadające się do recyklingu. Hermes nie ma odrębnych działów. Gotówka jest pobierana z rachunku bankowego co trzy dni. Limit salda środków pieniężnych wyliczany jest na podstawie danych księgowych za styczeń, luty, marzec roku poprzedniego.

Hermes ma pięciodniowy tydzień pracy. Zatem okres rozliczeniowy wynosi 56 dni roboczych (15 dni + 19 dni + 22 dni).

Obrót na koncie 50 „Kasjer”, z wyłączeniem płatności na rzecz pracowników, wyniósł 2 800 000 rubli:

w styczniu – 960 000 rubli;
w lutym – 800 000 rubli;
w marcu – 1 040 000 rubli.

Księgowy Hermes obliczył dopuszczalny limit salda gotówkowego w kasie:
150 000 rubli. (2 800 000 RUB: 56 dni × 3 dni).

Na podstawie tych danych szef organizacji ustalił swoim zarządzeniem limit salda gotówkowego w wysokości 150 000 rubli.

Kiedy można przechowywać gotówkę powyżej limitu?

Istnieją dwa przypadki, w których możesz przekroczyć swój limit gotówkowy. Pierwsza przypada na dni wypłaty wynagrodzeń, świadczeń, stypendiów, świadczeń socjalnych i innych płatności związanych z funduszem wynagrodzeń. Środki na ten cel można przechowywać w kasie przez pięć dni roboczych. Po tym okresie nadwyżkę środków oddaj bankowi.

Drugi przypadek dotyczy weekendów i świąt, jeśli w te dni przeprowadzane są transakcje gotówkowe. Odbierz nadwyżkę wpływów za te dni nie później niż w pierwszym dniu roboczym ustalonym dla zdeponowania nadwyżki w banku.

Procedura ta jest przewidziana w paragrafie 8 ust. 2, ust. 6.5 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.

Przykład
ZAO Alfa ustaliło limit salda gotówkowego na 30 000 rubli. Organizacja wystawia wynagrodzenia za marzec w dniach 5, 6 i 7 kwietnia. Według listy płac za marzec kwota wynagrodzenia do wypłaty wynosi 100 000 rubli. Alpha otrzymała tę kwotę w gotówce z banku 5 kwietnia. Dzienny dochód gotówkowy wynosi 50 000 RUB. Organizacja codziennie dostarcza do banku nadwyżki gotówki.

Księgowy oblicza kwotę nadwyżki środków pieniężnych w następujący sposób:

Na początku 6 kwietnia w kasie powinna znajdować się kwota nieprzekraczająca limitu (30 000 rubli) i saldo niezapłaconych wynagrodzeń. Na początku dnia 5 kwietnia w kasie nie było gotówki. Dane dotyczące wydawania wynagrodzeń i przepływów pieniężnych w kasie przedstawiono w tabeli:

data	Zapisano w kasie, rub.	Wydawane jako wynagrodzenie, rub.	Saldo środków pieniężnych na koniec dnia (przed zdeponowaniem nadwyżki gotówki w banku), rub.	Nadwyżka gotówki do wpłaty w banku, rub.	Saldo gotówkowe na początku następnego dnia, pocierać.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 – 60 000)	20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000))	70 000 (90 000 – 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000)	50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000))	40 000 (90 000 – 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000)	50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000))	30 000 (80 000 – 50 000)

Jakie jest ryzyko przekroczenia limitu?

Jeżeli przekroczysz limit salda gotówkowego i nie wpłacisz różnicy w terminie do banku, to grozi Ci odpowiedzialność administracyjna. Kara w tym przypadku wynosi od 40 000 do 50 000 rubli. dla organizacji. Urzędnik, na przykład szef organizacji lub przedsiębiorca, zapłaci za takie naruszenie od 4000 do 5000 rubli. Procedurę tę określają art. 2.4 i 15.1 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych.

Co do zasady winne działanie (bierność) organizacji lub urzędnika uznawane jest za przestępstwo (art. 2.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). W związku z tym odpowiedzialność za naruszenie limitu salda gotówkowego następuje tylko w przypadku udowodnienia winy organizacji i (lub) jej lidera (art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Wina może wyrażać się w tym, że organizacja i (lub) jej lider:

starał się zgromadzić nadwyżkę (klauzula 1, art. 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
przewidział nagromadzenie nadwyżki, ale nie zapobiegł temu (klauzula 2 artykułu 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej);
nie spodziewali się nagromadzenia nadwyżki, chociaż powinni byli i mogli to przewidzieć (klauzula 2 art. 2.2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Obecny określa Dyrektywa Centralnego Banku Rosji nr 3210-U.

Zgodnie z zaktualizowanymi przepisami przedsiębiorcy i organizacje prowadzące działalność komercyjną mają obowiązek posiadania zatwierdzonego limitu środków pieniężnych.

Co to jest?

Limit gotówki wynosi maksymalna ustalona ilość środków pieniężnych, jaka może być przechowywana w kasie podmiotu gospodarczego. Nadwyżkę środków należy przelać na rachunek bieżący organizacji otwarty w banku. Saldo stałe może zostać przekroczone jedynie w okresie wypłaty stypendiów, wynagrodzeń, świadczeń i innych należności, a także w dni świąteczne i wolne od pracy (o ile w te dni przeprowadzane są transakcje).

Ustalenie limitu pozwala na zmniejszenie ilości gotówki w obiegu, co znacznie upraszcza realizację transakcji pieniężnych.

Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U określa, że maksymalna dopuszczalna ilość gotówki na koniec dnia obliczane niezależnie przez organizacje, ale przy użyciu zatwierdzonych formuł. Miara ta z jednej strony reguluje procedurę obliczania salda przeniesienia, z drugiej pozwala na jego przybliżenie do wartości „wygodnej” dla konkretnego podmiotu.

Jeśli organizacja nie ma zatwierdzonego limitu, uznaje się go za zero. Oznacza to, że nie można przechowywać pieniędzy w kasie. Za naruszenie zasad postępowania z gotówką i przeprowadzania transakcji finansowych podmiot może zostać pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej i ukarany karą finansową.

Które firmy nie mogą tego instalować?

Kwota salda gotówkowego muszą zostać ustanowione przez wszystkie osoby prawne niezależnie od ich formy prawnej i stosowanego systemu podatkowego.

Zgodnie z ust. 2 dyrektywy Centralnego Banku Rosji nr 3210-U wyjątek stanowią małe firmy, do których zaliczają się przedsiębiorcy indywidualni. Ci uczestnicy biznesowi mogą korzystać z uproszczonego schematu przeprowadzania transakcji gotówkowych bez zatwierdzania ograniczonego salda.

Za małą firmę uznaje się firmę, która spełnia następujące kryteria:

roczny dochód nie przekracza 800 milionów rubli;
średnia liczba pracowników nie przekracza 100 osób;
udział osób trzecich w kapitale zakładowym nie jest wyższy niż 49%.

Jeśli organizacja nagle uzyska prawo do anulowania limitu, może to zrobić w dowolnym momencie. W tym celu konieczne jest wydanie odpowiedniego zarządzenia. Dopiero jej obecność sprawia, że firma może przechowywać w kasie dowolną kwotę pieniędzy i dysponować nią według własnego uznania.

Jak często należy go instalować?

Zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej nie przewidują konkretnych terminów ustalenia limitu, a także podstaw jego zmiany. Oznacza to, że konieczność ponownego obliczenia salda gotówkowego w kasie jest ustalana przez organizację niezależnie.

Co do zasady decyzja o okresie obowiązywania limitu gotówkowego pozostaje w gestii menadżera i jest dokumentowana w odpowiedniej kolejności.

Najbardziej wskazane jest zainstalowanie go na rozsądny okres - kwartał, pół roku, rok. Po wygaśnięciu zlecenia konieczne jest przedłużenie jego terminu lub wystawienie nowego dokumentu. Brak wskazania okresu ważności w zamówieniu oznacza, że organizacja może stosować ustalone wartości w nieskończoność.

W przypadku istotnej zmiany takich wskaźników wydajności, jak wysokość wpływów lub ilość wydanej gotówki, zawsze możesz przeliczyć saldo i wystawić nowe zamówienie.

Wzory obliczeniowe z przykładami

Zgodnie z Dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U istnieją dwie główne możliwości obliczenia salda przeniesienia. Różnica polega na tym, że w jednym przypadku podstawą są dane o przychodach pieniężnych, w drugim – informacje o wydatkach pieniężnych.

Nie ma jednak bezpośredniego wskazania, która formuła jest preferowana dla konkretnej organizacji. Oznacza to, że teraz podmioty gospodarcze mogą same decydować, jaką metodę rozliczeń zastosują i mogą wybrać dla siebie najwygodniejszą i opłacalną opcję.

Podczas obliczania w oparciu o wpływy pieniężne stosuje się następujący wzór:

L=V/P*N, Gdzie

V to przychód otrzymany w formie pieniężnej przez określony czas. W przypadku nowo powstałych organizacji brane są pod uwagę szacunkowe zarobki.
P – okres w dniach roboczych, nie dłuższy niż 92 dni, za który uzyskano wielkość przychodu, o którym mowa. Okazuje się, że przy obliczeniach można wykorzystać nawet jeden dzień roboczy lub uwzględnić okres szczytowy pod względem wielkości przychodów (np. tygodnie przed Nowym Rokiem).
N – okres czasu w dniach roboczych, odzwierciedlający częstotliwość wpłacania środków do banku, nie przekraczający jednak 7 dni roboczych, a w przypadku braku instytucji bankowej w miejscowości – 14 dni.

Spójrzmy na przykład. Spółka wyznacza limit na rok 2018, a za podstawę obliczeń przyjmuje szczytowy okres swojej pracy – kwiecień-maj 2015 r., który wynosi 61 dni roboczych. W tym okresie otrzymano wpływy pieniężne w wysokości 1 500 000 rubli. Środki wpłacane są do banku co trzy dni. Oznacza to, że saldo przeniesienia dla tej organizacji będzie wynosić:

L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (zaokrąglone do całych rubli).

Drugi wzór obliczeniowy w oparciu o wydatki gotówkowe wygodny w użyciu, gdy podmiot gospodarczy ma znikome lub żadne wpływy gotówkowe:

L=R/P*N, Gdzie

R to gotówka wydana na określony okres w rublach, nie licząc następujących płatności: wynagrodzenia, urlopu, świadczeń, stypendiów itp. Organizacje utworzone po raz pierwszy do obliczenia obliczają oczekiwaną kwotę emisji.
P – okres w dniach roboczych, na który wydano środki. Może wynosić od 1 do 92 dni.
N – okres otrzymania środków pieniężnych od instytucji bankowej (bez wynagrodzeń, świadczeń itp.). Okres ten wynosi również nie więcej niż 7 dni roboczych, jeśli w pobliżu nie ma banku - 14 dni.

Przykład obliczeń. Spółka ustala limit na 2019 rok. Podstawą jest wielkość wydatków pieniężnych poniesionych we wrześniu 2018 roku. Przy pięciodniowym tygodniu pracy okres rozliczeniowy wynosi 22 dni robocze. Płatności gotówkowe na rzecz kontrahentów za ten miesiąc wyniosły 450 000 rubli. Pieniądze są pobierane z konta bankowego co cztery dni.

Obliczmy granicę:

L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (zaokrąglamy również do całych rubli).

Rejestracja zamówień

Decyzja podjęta przez podmiot gospodarczy w sprawie sposobu obliczenia limitu, jego wielkości i okresu obowiązywania musi być opisana w aktach lokalnych, sformalizowana w formie dokumentu administracyjnego i przechowywana w określony sposób.

Co do zasady wydawane jest zarządzenie ustalające limit gotówkowy i tryb jego ustalania. Do zamówienia należy dołączyć obliczenie salda przeniesienia, aby zrozumieć, w jaki sposób uzyskano zatwierdzoną kwotę. Nie jest wymagana zgoda banku, wystarczy podpis kierownika organizacji.

Jeżeli w ciągu roku zaistnieją obiektywne podstawy do zmiany kwoty (na przykład wzrost przychodów lub zmniejszenie produkcji), wówczas można ją w każdej chwili zmienić, wydając nowe zamówienie. W przypadku małych firm obowiązkowe jest posiadanie dyspozycji anulowania limitu, potwierdzającej ich prawo do nieposiadania ograniczonego salda.

Aby pracować z gotówką, każda firma musi posiadać kasę fiskalną i spełniać wymagania określone w Regulaminie dotyczącym procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej. Jak prawidłowo ustalić limit gotówkowy?

Obliczanie limitu salda gotówkowego

Jeśli firma otrzymuje wpływy pieniężne, wówczas do obliczenia limitu można skorzystać ze wzoru:

Limit salda gotówkowego

Wielkość przychodów pieniężnych otrzymanych w okresie rozliczeniowym

Firmy, które dopiero rozpoczynają działalność i nie mają jeszcze przychodów gotówkowych, do obliczenia limitu wykorzystują szacunkowe przychody. Wszystkie pozostałe opierają się na uzyskanych wcześniej przychodach. Możesz wybrać dowolny okres rozliczeniowy. Może to być jakiś okres w zeszłym roku, okresy szczytowych przepływów pieniężnych. Okres rozliczeniowy liczony jest w dniach roboczych i nie powinien przekraczać 92 dni.

Notatka: okres pomiędzy wpłatą pieniędzy do banku nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli w siedzibie firmy nie ma banku, wskazany okres nie powinien przekraczać czternastu dni roboczych.

Przykład

JSC „Aktiv” zajmuje się instalacją sprzętu AGD. W ostatnim tygodniu roku przychody firmy wyniosły 500 000 rubli. Do obliczenia limitu menedżer zdecydował się skorzystać ze wskaźników z tego tygodnia. Firma działa od poniedziałku do piątku, a pieniądze wpłacane są do banku co trzy dni. Limit salda środków pieniężnych dla „Aktywa” będzie równy:

500 000 rubli. : 5 dni roboczych × 3 dni robocze = 300 000 rubli.

Obliczanie limitu gotówkowego w przypadku braku wpływów pieniężnych

Jeżeli firma nie posiada przychodów pieniężnych, wówczas limit można obliczyć w następujący sposób:

Limit salda gotówkowego

Wielkość przychodów pieniężnych otrzymanych w okresie rozliczeniowym (z wyłączeniem wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności)

Liczba dni roboczych w okresie rozliczeniowym

Okres pomiędzy zdeponowaniem pieniędzy w banku

Okres rozliczeniowy w celu ustalenia limitu może być dowolny: wielkość wydatków na tydzień, miesiąc, kwartał, szczytowe okresy wydatków. Najważniejsze, że nie powinien przekraczać 92 dni roboczych.

Notatka: okres pomiędzy otrzymaniem pieniędzy z banku nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a jeżeli w siedzibie firmy nie ma banku, wyznaczony okres nie powinien przekraczać czternastu dni roboczych.

Przykład

Kasa Passiv LLC nie otrzymuje wpływów pieniężnych. Spółka regularnie ponosi wydatki na potrzeby biznesowe. W tym celu kasjer korzysta z książeczki czekowej w celu wypłaty środków z rachunku bieżącego. W ciągu ostatniego tygodnia takie wydatki wyniosły 100 000 rubli. Aby ustalić limit salda gotówkowego, menadżer zdecydował się skorzystać ze wskaźnika z tego tygodnia. „Pasywny” działa 5 dni w tygodniu, kasjer otrzymuje pieniądze z banku raz na trzy dni. Limit salda środków pieniężnych dla firmy będzie równy:

100 000 rubli. : 5 pracy. dni × 3 pracowników dni = 60 000 rubli.

Limit salda środków pieniężnych można ustalić na dowolny okres czasu potrzebny firmie. Może to być miesiąc, kwartał, pół roku.

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego szef firmy musi go zatwierdzić swoim zleceniem lub instrukcją. Dokument należy przechowywać w firmie i nie trzeba go składać w banku.

Uwaga

Opublikowany materiał zaczerpnięty z berator „Dokumenty Podstawowe”. Oferujemy Państwu jedno i drugie elektroniczny i wersja publikacji.

Od beratora dowiesz się, jak prawidłowo sporządzić „zeznanie podstawowe”, aby zmniejszyć płatności podatkowe oraz niebezpieczeństwa związane z nieprawidłowym wypełnianiem faktur, ksiąg zakupów i ksiąg sprzedaży.

Dodajmy, że berator „Dokumenty Pierwotne” stał się pierwszą publikacją w Rosji, która zebrała absolutnie wszystkie informacje na temat sporządzania dokumentów pierwotnych.

Od założenia firmy do podziału zysku

Berator „Księgowość Praktyczna” obejmuje wszystkie obszary prac księgowych na wszystkich etapach działalności firmy. Żadnej teorii, tylko praktyka: od ogólnej organizacji pracy po niuanse interakcji z inspektorami podatkowymi.

W dalszym ciągu konieczne jest ustalenie limitu salda gotówkowego na rok 2019 dla osób, które posiadają gotówkę w obiegu przechodzącą przez kasę operacyjną. Zastanówmy się, czy są jakieś osobliwości w określaniu jego wielkości na rok 2019.

Dokument zawierający procedurę obliczania limitu salda środków pieniężnych

Zasady obliczania maksymalnej kwoty salda gotówkowego w kasie operacyjnej osoby posiadającej gotówkę w obiegu określa Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r., poświęcona procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych. W 2019 roku dokument ten stosowany jest w brzmieniu wynikającym ze zmian wprowadzonych w nim zarządzeniem Banku Rosji nr 4416-U z dnia 19 czerwca 2017 roku.

Co spowodowało zmiany? Głównie z konsekwencjami innowacji wprowadzonych do ustawy „O stosowaniu systemów kasowych” z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ przez ustawę o kasach online (z dnia 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ):

Doprecyzowano wykaz dokumentów stanowiących podstawę ewidencji wpływów pieniężnych w kasie operacyjnej. Należą do nich paragony kasowe, BSO i inne dokumenty wystawiane na kasach fiskalnych nowego typu i posiadających możliwość przyjmowania nie tylko formy papierowej, ale także elektronicznej.
Udostępniono możliwość wydawania elektronicznych wersji zleceń odbioru i obciążenia gotówki oraz wysyłania deponentowi elektronicznego pokwitowania za polecenie odbioru. W tym zakresie pojawiły się zastrzeżenia co do konieczności monitorowania zgodności wzorów podpisów składanych na dokumentach kasowych wyłącznie w przypadku ich wersji papierowej.
Zaktualizowano zasady pracy z kwotami zaliczek. Do ich wystawienia wystarczy polecenie menadżera, a brak raportu dotyczącego wcześniej wydanych kwot nie uniemożliwia już wypłaty nowych kwot.

Pozostałe zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych pozostały niezmienione. Aktualizacja nie miała między innymi wpływu na procedurę ustalania limitu salda gotówkowego. Oznacza to, że wyliczenie limitu salda gotówkowego na rok 2019 należy przeprowadzić w tych samych sytuacjach i przy zastosowaniu tych samych algorytmów, co w latach ubiegłych.

Po co Ci limit gotówkowy i jak się go ustala?

Ustanowienie limitu ogranicza ilość gotówki, która może znajdować się w kasie operacyjnej na koniec dnia roboczego (klauzula 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U). Przekroczenie limitu może nastąpić w dni, w których pracownikom wypłacane są wynagrodzenia, stypendia, świadczenia socjalne oraz w weekendy, jeżeli osoba prawna realizuje w nich transakcje gotówkowe.

Ustalenie wysokości limitu jest obowiązkowe w przypadku osób prawnych i odrębnych oddziałów, które samodzielnie wpłacają pieniądze do banku. Jeżeli oddzielne oddziały wpłacają pieniądze w kasie osoby prawnej, wówczas łączna kwota limitu ustalonego przez organizację uwzględnia również limity przewidziane dla oddziałów. Przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prawne zaliczane do małych przedsiębiorstw mają prawo nie ustalać takiego limitu.

Przeczytaj o przypadkach, w których osoba prawna może zostać zaklasyfikowana jako mała firma.

Osoba prawna samodzielnie oblicza limit salda gotówkowego (dla oddziałów i jego łącznej wartości) i zatwierdza jego wielkość dokumentem administracyjnym. Jedna z kopii tego dokumentu jest przesyłana do oddziału.

Jak obliczyć limit salda gotówkowego na 2019 rok?

Jak obliczyć limit salda gotówkowego? Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U przewiduje dla takich obliczeń dwa zewnętrznie identyczne wzory, które różnią się zasadniczo jedynie charakterystyką wielkości obrotu (rzeczywistego lub planowanego) środków objętych obliczeniami:

Wielkość przychodów ze sprzedaży. Nie uwzględnia środków przyjętych przez agenta płatniczego (subagenta).
Wolumen wypłat gotówkowych. Nie obejmują środków na wypłatę wynagrodzeń pracowników, stypendiów i świadczeń socjalnych.

Pierwszy tom instrukcji Banku Rosji nr 3210-U jest oznaczony literą V, a drugi R. A wzory na obliczenie limitu (L) tymi literami wyglądają następująco:

gdzie pozostałe 2 wskaźniki (P i N) mają bardzo podobne znaczenie, ale charakteryzują odpowiednio proces, do którego odnosi się jeden ze wskaźników wyznaczających wzór obliczeniowy (V lub R):

P jest okresem rozliczeniowym (określanym w dniach roboczych, pod warunkiem, że ich liczba nie przekracza 92), w którym następuje odbiór tomu V lub wydawanie tomu R;
N to liczba dni roboczych pomiędzy dniami wpłaty pieniędzy do banku (dla wskaźnika V) lub otrzymania ich z banku (dla wskaźnika R).

Przy określaniu liczby dni składających się na wartość wskaźnika N nie bierze się pod uwagę faktów przyjęcia i wydania środków nieuwzględnionych w wolumenach (V i R). Ustalono, że liczba dni tworzących wskaźnik N nie powinna przekraczać 7, a jeśli w miejscowości, w której znajduje się osoba prawna, nie ma banku, to 14. Chociaż wartość tego wskaźnika może zależeć od takich rzeczy Jak:

okoliczności siły wyższej;
lokalizacja, struktura i cechy działalności osoby prawnej.

Wyniki

Kwotę odpowiadającą kwocie, powyżej której nie można przekroczyć salda środków pieniężnych w kasie operacyjnej osoby prawnej na koniec dnia roboczego, powinna określić sama osoba prawna, stosując prawnie ustalony wzór. Formuła ma 2 zewnętrznie identyczne opcje, które zasadniczo różnią się charakterystyką wielkości gotówki uwzględnianej w obliczeniach: jest to albo wielkość sprzedaży, albo wielkość płatności w określonym okresie. Inne wskaźniki zawarte we wzorze mają podobne znaczenie, ale ich znaczenie zależy od tego, jaką konkretną (sprzedaż lub płatności) wielkość gotówki przyjmuje się za podstawę obliczeń.

Obliczanie limitu gotówkowego

LIMIT WPŁATY GOTÓWKĄ

Przedsiębiorcy, zawierający transakcje z organizacjami i innymi indywidualnymi przedsiębiorcami, musi przestrzegać limitu wpłat gotówkowych.

Limit wynosi 100 000 rubli. dla płatności w ramach jednej umowy. Ponadto obowiązuje nie tylko w okresie obowiązywania umowy, ale także po jej wygaśnięciu (klauzula 6 Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U). Kwotę wynikającą z umowy możesz zapłacić gotówką, jeśli nie przekracza ona 100 000 rubli.

Ponadto saldo należy przelać przelewem bankowym.

Na przykład, jeśli cena kontraktu wynosi 150 000 rubli, wówczas w gotówce można zdeponować tylko 100 000 rubli, a 50 000 rubli. należy przekazać za pośrednictwem banku.

Limit salda gotówkowego

Limit salda gotówkowego w kasie- maksymalna dopuszczalna ilość gotówki na koniec dnia roboczego.

Ustalany jest on corocznie na początku roku, jednak w przypadku poważnych rozbieżności może zostać skorygowany w trakcie roku.

Aby zaokrąglić limitW przypadku sald gotówkowych do rubla mogą obowiązywać matematyczne zasady zaokrąglania.

Oddzielne jednostki(oddziały, przedstawicielstwa) posiadające rachunek bankowy ustalają także limit gotówkowy.

Od agentów płatniczych Dla środków otrzymanych w ramach swojej działalności prowadzona jest osobna księga kasowa, która stanowi odrębne PCO.

Takie pieniądze nie są brane pod uwagę przy obliczaniu limitu gotówkowego i są w całości wydawane bankowi w dniu ich otrzymania pod rygorem uznania za salda ponadlimitowe.

Będzie nadwyżka gotówki.

Nie ma żadnych naruszeń, jeśli organizacja przechowuje środki w kasie z zerowym limitem wydawania prądu

wynagrodzenia i inne obowiązkowe płatności na rzecz pracowników (na przykład świadczenia).

W tym przypadku najważniejsze jest wydanie pieniędzy w ciągu trzech dni roboczych, włączając dzień otrzymania gotówki z banku.

Dopuszczalne jest saldo środków pieniężnych przekraczające ustalony limit:

W dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i świadczeń socjalnych, w tym w dniu wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na te wypłaty,
W weekendy, dni wolne od pracy i święta, jeżeli organizacja przeprowadza w te dni transakcje gotówkowe.

Dyspozycję ustalenia limitu gotówkowego wydaje Zarządzający.

Kara za naruszenie dyscypliny gotówkowej

Kodeks wykroczeń administracyjnych (art. 15 ust. 1 kodeksu wykroczeń administracyjnych) ustanawia następujące kary:

dla organizacji - 40 000-50 000 rubli, dla zarządzania - 4 000-5 000 rubli.

Lista naruszeń obejmuje:

płatności gotówkowe z innymi organizacjami przekraczające ustalone kwoty;
nieotrzymanie lub niepełny wpływ środków do kasy;
nieprzestrzeganie kolejności ich przechowywania;
zgromadzenie środków w kasie powyżej limitu.

Wzory obliczania limitu gotówkowego

Limit wyznaczany jest za pomocą jednego z dwóch wzorów.

Jeżeli organizacja otrzymuje wpływy pieniężne: L = O/ P * szt,

O - wielkość wpływów gotówkowych;
P - okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów (nie więcej niż 92 dni robocze);
szt. - okres czasu pomiędzy dniami dostarczenia przesyłki do banku (nie więcej niż 7 dni roboczych).

Przykład 1

LLC „Detal” (rodzaj działalności - handel detaliczny, godziny otwarcia od 9-00 do 21-00, dzień wolny - niedziela).

Przychody gotówkowe za październik 1 200 000 rubli,

za listopad 1 250 000 rubli, za grudzień 1 350 000 rubli.

Razem przez 3 miesiące (92 dni) - 3 800 000 rubli.

Wpływy są zdeponowane w banku następnego dnia o godzinie 12:00.

Limit kasy wyniesie 82 000 rubli. (3 800 000: 92 dni x 2 dni)

W przypadku braku wpływów pieniężnych: L = O / P * Pn,

L - limit salda gotówkowego w rublach;

О - wielkość wypłat gotówkowych, z wyłączeniem kwot przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń;

P – okres rozliczeniowy, za który uwzględniany jest wolumen emisji (nie więcej niż 92 dni robocze);

Pn - okres pomiędzy dniami otrzymania gotówki z czeku bankowego (nie więcej niż 7 dni roboczych).

Przykład 2

Organizacja działa od poniedziałku do piątku i wydaje 2 000 000 rubli tygodniowo. Pieniądze w banku

wydawane są raz na dwa dni, nie licząc sobót i niedziel. Wtedy limit wyniesie 800 000 rubli.

(2 000 000 RUB: 5 dni roboczych x 2 dni robocze).

Przykład 3

LLC „Usługi” (rodzaj działalności - usługi, godziny pracy od 9.00 do 18.00, dzień wolny - sobota, niedziela).

Koszty gotówkowe na tydzień (5 dni) - 20 000 rubli.

Organizacja otrzymuje pieniądze z banku 2 razy w miesiącu co 16 dni.

Limit kasy wyniesie 28 000 rubli. (20 000: 5 dni x 7 dni)

Przykład 4

Organizacja planuje utworzenie osobnego oddziału, który będzie przekazywać pieniądze do banku.