บางทีคำถามที่สำคัญที่สุดสำหรับนักบัญชีก็คือการชำระเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันในปี 2561 ท้ายที่สุดคุณภาพของการรายงานเบี้ยประกันซึ่งหน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบอยู่นั้นขึ้นอยู่กับความรู้ของเขา ในบทความนี้เราจะพูดถึงการชำระเงินทุกอย่างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
จะดูที่ไหน ในปี 2018 เพื่อทำความเข้าใจว่ารายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน คุณต้องอ้างถึงมาตรา 422 ของรหัสภาษี บทความนี้ประกอบด้วยรายการตำแหน่งที่ปิด และนี่เป็นสิ่งสำคัญ ให้เราอธิบายว่าทำไม หากคุณสงสัยในทันใดว่าเงินคงค้างใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันและในศิลปะ ไม่พบการกล่าวถึงจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจากกรณีของคุณตามรหัสภาษี 422 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าคุณยังคงต้องคำนวณเงินสมทบจากพวกเขา
โปรดทราบว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่ชอบการตีความรายการปิดอย่างกว้างๆ โดยบุคคลที่ตนตรวจสอบเห็นชอบอย่างยิ่ง ดังนั้น เตรียมพร้อมที่จะปกป้องตำแหน่งของคุณ หากคุณคิดว่าในกรณีของคุณ จำนวนเงินนั้นไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
ให้เราบอกทันทีว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงระดับโลกเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน องค์ประกอบของพวกเขาค่อนข้างเหมือนกันในบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่แตกต่างกัน ดังนั้นพวกเขาเกือบจะสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงจากกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยหมายเลข 212-FZ ไปเป็นบทที่ 34 "เบี้ยประกัน" ใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
รายการที่สมบูรณ์ของ ซึ่งไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
เพื่อความสะดวก เราจะแสดงว่าการชำระเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันในปี 2561 ในรูปแบบของตาราง
ประเภทการชำระเงิน
คำอธิบาย
สถานะ ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ซึ่งรวมถึงสิทธิประโยชน์การว่างงานและจำนวนเงินอื่นๆ ที่จำเป็นภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับ
เงินชดเชยทุกประเภทจากรัฐ (อยู่ในเกณฑ์มาตรฐาน) อาจเกี่ยวข้องกับ:
เสื่อแบบใช้แล้วทิ้ง ช่วย บุคคลเนื่องจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ เพื่อการชดเชยความเสียหายทางวัตถุหรืออันตรายต่อสุขภาพของพวกเขาตลอดจนผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในสหพันธรัฐรัสเซีย
รายได้ของชนเผ่าพื้นเมืองจากการค้าขายแบบดั้งเดิม ข้อยกเว้น: ค่าจ้าง
จำนวนเงินสมทบประกัน รวมถึง:
เงินสมทบเพิ่มเติมของนายจ้างเป็นเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน มากถึง 12 ตร.ม. ต่อปีต่อพนักงาน
ค่าเดินทางสำหรับคนงานจากภาคเหนือไปยังสถานที่พักผ่อนและไปกลับและน้ำหนักสัมภาระสูงสุด 30 กิโลกรัมกิโลกรัม หากคุณไปพักร้อนในต่างประเทศ จะไม่ต้องเสียภาษีค่าเดินทางหรือเที่ยวบิน (รวมสัมภาระที่มีน้ำหนักไม่เกิน 30 กก.)
การจ่ายเงินจากคณะกรรมการการเลือกตั้ง ค่าคอมมิชชั่นการลงประชามติ จากกองทุนการเลือกตั้ง ไปยังตำแหน่งที่ได้รับเลือกในสหพันธรัฐรัสเซีย: ตั้งแต่ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไปจนถึงระดับท้องถิ่น
ค่าเครื่องแบบและเครื่องแบบ ออกโดยมีผลบังคับแห่งกฎหมายเช่นเดียวกับข้าราชการ ฟรีหรือชำระเงินบางส่วน เหลือไว้ใช้ส่วนตัว
ค่าสวัสดิการการเดินทาง กฎหมายกำหนดให้คนงานบางประเภท
เสื่อ. ช่วยเหลือพนักงาน มากถึง 4,000 ถู ต่อท่านต่อรอบบิล
การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมพนักงาน สำหรับหลักสูตรการศึกษาวิชาชีพขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติม
จำนวนเงินที่พนักงานต้องชำระดอกเบี้ยเงินกู้และสินเชื่อ ซึ่งหมายความว่ามีการใช้เงินกู้เพื่อซื้อและ/หรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย
เบี้ยเลี้ยงเงินสดการจัดหาอาหารและสิ่งของ ใช้กับทหาร, กรมตำรวจ, หน่วยดับเพลิง, หัวหน้าฝ่ายสื่อสารจัดส่งของรัฐบาลกลาง, พนักงานระบบทัณฑ์, เจ้าหน้าที่ศุลกากร
การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญาแรงงานและกฎหมายแพ่ง (รวมถึงคำสั่งของผู้เขียน) เพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติ บุคคลไร้สัญชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราว ข้อยกเว้น: เมื่อบุคคลดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกันตนภายใต้กฎหมายรัสเซีย
โปรดทราบว่าในหลายกรณีที่ระบุไว้ข้างต้น ข้อตกลงการจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่งช่วยให้คุณสามารถออกเงินได้ไม่เพียง แต่ยังมีโบนัสบางประเภทด้วย เบี้ยประกันที่ไม่อยู่ภายใต้บังคับจะชัดเจนจากประเภทของสัญญา (ข้อตกลง) กับบุคคล ในกรณีอื่นๆ ไม่มีเบี้ยประกันที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบประกัน
การชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ มาดูเรื่องเบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินกันดีกว่า จำนวนเงินเหล่านี้ยังคงเท่าเดิมในปี 2561: จาก 700 รูเบิล ภายในรัสเซียและจาก 2.5 พันสำหรับการเดินทางต่างประเทศ แต่ในปี 2561 จะต้องคำนวณเงินสมทบที่เกินค่าเหล่านี้
กฎภาษีเงินได้นี้ยังใช้กับเงินสมทบรายวันจำนวนมากด้วย ดังนั้นจึงเป็นเพียงการยืดเวลาที่จะบอกว่าค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันคือ ง รายได้ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
ต่อไปนี้เป็นอย่างอื่นที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันและเกี่ยวข้องโดยตรงกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับ:
เส้นทางไปยังจุดหมายปลายทางและขากลับ
ภาษีสนามบิน
ค่าคอมมิชชั่น;
ทางไปสนามบิน สถานีรถไฟ (รวมบริการรับส่ง)
การขนส่งสัมภาระ
ที่อยู่อาศัยให้เช่า
การสื่อสารเคลื่อนที่
ค่าธรรมเนียมในการรับหนังสือเดินทางต่างประเทศ
ค่าธรรมเนียมวีซ่า;
ค่าคอมมิชชั่นสำหรับการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน (ตรวจสอบที่ธนาคาร)
กฎที่คล้ายกันเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะมีผลกับสมาชิกของฝ่ายบริหารอาวุโสของบริษัท เมื่อมาประชุมคณะกรรมการ คณะกรรมการ ฯลฯ
รายได้ที่มากขึ้นไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน จำนวนเงินบางส่วนที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะค่อนข้างแตกต่างจากที่กล่าวมาทั้งหมด เห็นได้ชัดว่าพวกเขาไม่ได้รวมอยู่ในฐานการบริจาค (ดูตารางด้านล่าง)
การชำระเงินที่พบบ่อยที่สุด: คำอธิบาย สัญญาทางแพ่ง
ในปี 2561 ไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินตามสัญญาทางแพ่งสำหรับการซื้อทรัพย์สินหรือสิทธิในทรัพย์สิน แท้จริงแล้วอยู่ภายใต้การเช่า การกู้ยืม การเช่าซื้อ การบริจาค และข้อตกลงอื่น ๆ ซึ่งมีการโอนทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินเพื่อการใช้งานชั่วคราว ข้อยกเว้นคือสัญญาก่อสร้าง ค่าบริการ และข้อตกลงด้านลิขสิทธิ์ การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้อาจมีการสมทบ สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 4 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษี
รางวัล เงินบำนาญ และทุนการศึกษา
ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันเมื่อออกรางวัลให้กับลูกค้า เสริมเงินบำนาญให้กับอดีตพนักงาน หรือจ่ายทุนการศึกษาภายใต้สัญญานักศึกษา (รวมถึงพนักงานเต็มเวลาด้วย)
ประโยชน์ด้านวัสดุ
ไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันเพื่อผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่พนักงานได้รับเนื่องจากการประหยัดดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากนายจ้าง
การชำระเงินภายในกรอบของแรงงานสัมพันธ์
ให้เราขอย้ำอีกครั้งว่ามาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดรายการการชำระเงินแบบปิดซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีจากบริษัทประกันภัย การมีส่วนร่วมในปี 2561 - โดยเฉพาะสิ่งเหล่านี้คือ:
ผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 422 ของรหัสภาษี)
การชดเชยทุกประเภทให้กับพนักงานที่กำหนดโดยกฎหมายภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินชดเชยภายในสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ย (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 422 ของรหัสภาษี)
จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครอง เมื่อเกิดหรือรับบุตรบุญธรรม แต่เมื่อมีการจ่ายเงินช่วยเหลือดังกล่าวภายในปีแรกหลังคลอดหรือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมและในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน (ข้อย่อย 3 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษี)
เงินสมทบประกันภาคบังคับของพนักงาน (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมพนักงานสำหรับโปรแกรมวิชาชีพขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติม (หากการฝึกอบรมเกี่ยวข้องกับกิจกรรมวิชาชีพของพนักงานและดำเนินการตามความคิดริเริ่มขององค์กร) (ข้อย่อย 12 ข้อ 1 บทความ 422 ของรหัสภาษี) ฯลฯ
ปี 2560 นำมาซึ่งการปรับเปลี่ยนมากมายในการทำงานของนักบัญชีชาวรัสเซีย บางทีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดอย่างถูกต้องอาจถือได้ว่าเป็นการโอนการคำนวณเบี้ยประกันภายใต้การบริหารงานของการตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตามกฎใหม่ มีเพียงการจ่ายเงินสำหรับอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานเท่านั้นที่ยังคงอยู่ในอำนาจของการประกันสังคม และกองทุนบำเหน็จบำนาญได้จัดการกับการบัญชีส่วนบุคคลเท่านั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม
ผู้เชี่ยวชาญทุกคนที่กรอกประกาศกองทุนและการตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางรู้ดีว่าไม่ใช่ทุกการชำระเงินที่โอนให้กับพนักงานจะรวมอยู่ในการคำนวณเงินสมทบประกัน เราจะพิจารณาว่าจำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
การชำระเงินไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน กฎหมายภาษี โดยเฉพาะมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการการชำระเงินที่ไม่ต้องมีเงินสมทบประกัน เป็นเอกสารนี้ที่เปิดเผยคำถามที่การชำระเงินไม่ต้องเสียเบี้ยประกันอย่างครบถ้วน
ตามกฎหมายภาษี การชำระเงินต่อไปนี้ไม่รวมอยู่ในเบี้ยประกัน:
ผลประโยชน์การว่างงานและการจ่ายเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกันของรัฐบาล
ค่าชดเชยการบาดเจ็บส่วนบุคคล
การจัดหาอาหาร ที่อยู่อาศัย ค่าเชื้อเพลิง ค่าสาธารณูปโภคฟรี
ค่าชดเชยการเลิกจ้างนอกเหนือจากค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ให้กับพนักงานแล้ว ค่าชดเชยจะจ่ายมากกว่าสามเท่าของเงินเดือน (สำหรับดินแดนทางเหนือ - หกเท่า) ค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างพนักงานฝ่ายบริหาร (ผู้จัดการ, หัวหน้าฝ่ายบัญชี)
ค่าใช้จ่ายในการจ้างบุคลากรที่ถูกไล่ออกเนื่องจากการเลิกจ้าง การปรับโครงสร้างองค์กร หรือการปิดตัว
ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวให้กับพนักงานที่โอนเนื่องจากภัยธรรมชาติ, การเสียชีวิตของญาติสนิท, เมื่อเกิดหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล;
เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
เงินสมทบประกันสุขภาพภาคสมัครใจเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
การจ่ายเงินบำนาญภายใต้ข้อตกลงที่ทำกับกองทุนที่ไม่ใช่ของรัฐ
เงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญของคนงาน แต่ไม่เกิน 12,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อปี
ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานขององค์กร แต่ไม่เกิน 4,000 รูเบิล
การจัดซื้อเครื่องแบบ ชุดทำงาน เสื้อผ้าที่ให้ความคุ้มครองพนักงานบริษัทในระดับที่เหมาะสม
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรมพนักงานตามโปรแกรมการศึกษา
รายการจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ไม่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในปี 2560 สามารถพบได้ในมาตรา 4 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
การลาป่วยต้องเสียค่าเบี้ยประกันหรือไม่? คำถามที่ว่าการลาป่วยต้องเสียค่าเบี้ยประกันหรือไม่ ทำให้เกิดข้อถกเถียงกันอย่างมากในหมู่เจ้าหน้าที่บัญชี
ในกรณีส่วนใหญ่ คำตอบจะชัดเจน - ไม่ การคำนวณตามการลาป่วยไม่สามารถนำไปสมทบทุนประกันได้ อย่างไรก็ตาม ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือสถานการณ์ที่นายจ้างตัดสินใจโดยออกค่าใช้จ่ายเอง เพื่อจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับพนักงานที่ไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ทางวิชาชีพได้ชั่วคราว โดยพิจารณาจากจำนวนรายได้โดยเฉลี่ย ในกรณีนี้จำนวนเงินส่วนเกินจะไม่รวมอยู่ในจำนวนผลประโยชน์ของรัฐและรวมอยู่ในการคำนวณเบี้ยประกันด้วย
ดังนั้น เมื่อถามว่าการจ่ายเงินลาป่วยต้องเสียเงินสมทบประกันหรือไม่ ผู้เชี่ยวชาญตอบว่าจะพิจารณาเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติมจนถึงรายได้เฉลี่ยเท่านั้น ในทางปฏิบัตินี่เป็นสิ่งที่หายากมาก
เงินปันผลไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่? ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งที่อาจเกิดความขัดแย้งคือคำถามว่าเงินปันผลต้องชำระเบี้ยประกันหรือไม่ เหตุผลก็คือขาดการชี้แจงโดยตรงในกฎหมายภาษี อย่างไรก็ตาม การจ่ายเงินปันผลไม่ควรอยู่ภายใต้การบริจาคด้วยเหตุผลที่ว่าการโอนเหล่านี้ไม่ได้เกิดขึ้นภายในกรอบของสัญญาการจ้างงานที่สรุปไว้ ซึ่งเป็นผลมาจากการที่ไม่มีเหตุผลในการจ่ายเงินสมทบ ประกันสังคมมีจุดยืนที่คล้ายกันในจดหมายเลขที่ 14-03-11/08-13985 ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2554
รวมค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับพนักงานในการคำนวณประกันภัย นวัตกรรมดังกล่าวส่งผลต่อขั้นตอนการรวมเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับพนักงานสำรองไว้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบประกัน หากในปีก่อนหน้าเบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ไม่ต้องเสียเงินสมทบ ดังนั้นตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป เบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกินทั้งหมดที่ออกให้กับพนักงานจะต้องได้รับการสมทบ มาตรฐานของตัวเองยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปีใหม่: 700.00 รูเบิลสำหรับการเดินทางภายในประเทศและ 2,500.00 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ
ดังนั้นเกินค่าที่กำหนดนักบัญชีจะต้องเรียกเก็บเงินสมทบตามจำนวนเงินส่วนต่าง
วิธีสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันในการคำนวณ แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ควรรวมจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ไม่ต้องเสียภาษีในปี 2560 แม้ว่าจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีจะไม่มีผลกระทบที่แท้จริงต่อการคำนวณเบี้ยประกันก็ตาม เอกสารมีบรรทัดแยกต่างหากสำหรับจุดประสงค์นี้
ปัจจุบัน แบบฟอร์มรายงานมีความเกี่ยวข้อง ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/551 ลงวันที่ 10.10.2016 จำนวนเงินที่ไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน (บรรทัดเอกสาร 040) ไม่เพียงสะท้อนถึงไตรมาสโดยรวมเท่านั้น แต่ยังแยกย่อยตามเดือนด้วย
ในขั้นต้น การโอนทั้งหมดควรแสดงอยู่ในหน้า 030 ของการคำนวณ จากจำนวนเงินทั้งหมดที่แสดงในหน้า 030 จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันจะถูกจัดสรรและระบุไว้ในหน้า 040
เพื่อสรุปข้างต้น เราทราบสิ่งสำคัญ:
ในปี 2560 รายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันยังคงเหมือนเดิมและแสดงไว้ในข้อ 4. 422 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อกฎสำหรับการเก็บภาษีเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับพนักงานขององค์กร: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม หากเกินจำนวนเงินที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษี เงินสมทบจากส่วนต่างจะต้องถูกโอนไปยังผู้ตรวจสอบ
นายจ้างทุกคนจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ประกันสังคม และสุขภาพจากการจ่ายเงินให้กับลูกจ้าง จริงไม่ใช่จากทุกคน คำแนะนำนี้จะช่วยคุณพิจารณาว่าจะเรียกเก็บเงินค่าเบี้ยประกันแบบใด
การชำระเงินที่ต้องเสียภาษี รับเบี้ยประกันสำหรับผลประโยชน์ที่คุณจ่ายเป็นเงินสดและในรูปแบบ:
พนักงานภายใน แรงงานสัมพันธ์ ; ถึงหัวหน้าองค์กร – สำหรับผู้เข้าร่วมเพียงคนเดียว โดยไม่คำนึงถึงสัญญาการจ้างงานกับเขานักแสดงที่มีเนื้อหาเกี่ยวกับการปฏิบัติงาน การให้บริการ นักแสดงตาม ข้อตกลงลิขสิทธิ์ .
การจ่ายเงินในรูปแบบต่างๆ ได้แก่ สินค้า งาน หรือบริการ ควรถือเป็นต้นทุน ซึ่งรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตแล้ว
ไปที่เมนู
เงินเดือนและสวัสดิการ เรียกเก็บเบี้ยประกันจากการชำระเงินและรางวัลดังต่อไปนี้:
เงินเดือน; เบี้ยเลี้ยงและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่น อายุงาน ประสบการณ์การทำงาน การรวมกันของวิชาชีพ งานกลางคืน ฯลฯ โบนัสและค่าตอบแทน รวมถึงโบนัสที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่ถูกไล่ออกในช่วงเวลาที่ทำงานในองค์กร ค่าตอบแทนการปฏิบัติงานตามสัญญา ค่าตอบแทนตามสัญญาบริการ ค่าตอบแทนตามข้อตกลงของผู้เขียน ค่าตอบแทนตามสัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิในการใช้วรรณกรรมหรือศิลปะ ค่าตอบแทนแก่ผู้เขียนผลงานซึ่งมอบให้กับองค์กรที่จัดการสิทธิ์แบบองค์รวม ตัวอย่างเช่น สหภาพผู้ถือลิขสิทธิ์แห่งรัสเซีย สมาคมลิขสิทธิ์แห่งรัสเซีย องค์กรทรัพย์สินทางปัญญาแห่งรัสเซียทั้งหมด ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ ทั้งที่เกี่ยวข้องและไม่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้าง เงินชดเชยส่วนเกิน การชำระเงินส่วนเกินสำหรับระยะเวลาการจ้างงาน ค่าตอบแทนส่วนเกินให้กับผู้จัดการรองและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของเขาเมื่อถูกไล่ออก
หมายเหตุ: สิ่งนี้ตามมาจากมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 7 ของกฎหมายวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ อนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ลำดับที่ 255-FZ อนุวรรค 1 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 10 ของกฎหมายลงวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2553 ลำดับที่ 326-FZ
รายได้เฉลี่ย พนักงานยังต้องจ่ายเบี้ยประกันจากรายได้เฉลี่ย:
ในระหว่างการฝึกทหาร สำหรับวันบริจาคโลหิตและวันหยุดที่กำหนดให้ผู้บริจาค ในระหว่างการเรียกตัวไปยังศาล สำนักงานอัยการ พนักงานสอบสวน ฯลฯ (ในฐานะพยาน เหยื่อ ฯลฯ) สำหรับวันหยุดเพิ่มเติมที่มอบให้กับผู้ปกครองของเด็กพิการ
ไม่ว่าการชำระเงินดังกล่าวจะระบุไว้ในข้อตกลงร่วมหรือไม่ก็ตาม เบี้ยประกันยังคงต้องถูกเรียกเก็บ
ไปที่เมนู
เบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 รูเบิล และ 2,500 ถู - ตั้งแต่ปี 2560 ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน ในปี 2559 เบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายเมื่อพนักงานถูกส่งไปทริปธุรกิจ โดยไม่คำนึงถึงขนาดจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน มีการระบุว่าเบี้ยเลี้ยงรายวันได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกันภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย: 700 รูเบิล - การเดินทางเพื่อธุรกิจภายในรัสเซีย 2,500 ถู - เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ
หมายเหตุ: จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่กำหนดโดยผู้ถือกรมธรรม์ในข้อตกลงร่วม (กฎหมายท้องถิ่นอื่น ๆ ) จะยังคงไม่ต้องเสียเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ
หากบุคคล (ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล) ควรชำระค่าเบี้ยประกันให้กับบุคคลอื่นที่เขาจ้างเป็นพี่เลี้ยงเด็ก (ผู้ปกครอง) หรือผู้พิทักษ์ เพื่อตนเอง บุตรหลาน และทรัพย์สินของเขาเป็นการส่วนตัว ใช่ ฉันต้อง นายจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องจดทะเบียนสัญญาจ้างกับหน่วยงานราชการส่วนท้องถิ่น ณ สถานที่อยู่อาศัย นายจ้างมีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ในลักษณะและจำนวนเงินที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
กฎหมายไม่มีข้อยกเว้นสำหรับบุคคลธรรมดา (พลเมืองที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล) ดังนั้นบทบัญญัติของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงรวมถึงบุคคลผู้ประกันตนที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล” บุคคลธรรมดายังถูกระบุว่าเป็นผู้ถือกรมธรรม์ในมาตรา 6 ของกฎหมายลงวันที่ 15 ธันวาคม พ.ศ. 2544 ฉบับที่ 167-FZ "เกี่ยวกับการประกันบำนาญ"
บัตรกำนัลไปยังสถานพยาบาลโดยมีค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมสำหรับคนงานที่ทำงานที่เป็นอันตรายจะต้องได้รับการสมทบ ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม บริษัทจะซื้อบัตรกำนัลสำหรับสถานพยาบาลและการรักษาในรีสอร์ทสำหรับคนงานที่ทำงานในตำแหน่งที่เป็นอันตรายและ (หรือ) สภาพการทำงานที่เป็นอันตราย แล้วเบี้ยประกันล่ะ? คำตอบสำหรับคำถามนี้ได้รับจากกระทรวงการคลังในจดหมายเลขที่ 03-15-06/25246 ลงวันที่ 26/04/2560
ไปที่เมนู
คนงานได้รับเงินค่าอาหารด้วยสมาร์ทการ์ด: ควรจ่ายเงินสมทบหรือไม่? จำนวนเงินที่องค์กรโอนไปยังสมาร์ทการ์ดพลาสติกของพนักงานเพื่อชำระค่าบริการจัดเลี้ยงในองค์กรบุคคลที่สามจะต้องเสียค่าเบี้ยประกัน
การจ่ายเงินเพื่อให้พนักงานชำระค่าบริการอาหารในองค์กรบุคคลที่สามซึ่งนายจ้างเป็นผู้ออกค่าใช้จ่ายเองและเป็นจำนวนเงินคงที่ไม่ถือเป็นค่าตอบแทนที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน ดังนั้นการยกเว้นการจ่ายเงินสมทบจึงไม่มีผลกับจำนวนเงินดังกล่าว
การชำระค่าอาหารสำหรับพนักงานต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบ ตามข้อตกลงร่วมองค์กรจะจ่ายเงินชดเชยค่าอาหารให้กับพนักงานเป็นรายเดือน จำเป็นต้องรวมการชำระเงินเหล่านี้เข้าเป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันหรือไม่? กระทรวงการคลังตอบตกลง (หนังสือลงวันที่ 13 มีนาคม 2561 ฉบับที่ 03-15-06/15287)
ไปที่เมนู
การจ่ายเงินให้กับพนักงาน-ผู้ประกอบการ จำเป็นหรือไม่ที่จะต้องสะสมเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (ประกันสังคม, การแพทย์) สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาจ้างงานให้กับพนักงานขององค์กรที่เป็นผู้ประกอบการ? เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บสำหรับการชำระเงินตามสัญญาจ้างงาน ไม่ว่าพนักงานจะจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการหรือไม่ก็ตาม ความจริงก็คือสัญญาจ้างงานนั้นจัดทำขึ้นกับพลเมือง ไม่ใช่กับผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวอย่างเช่น เป็นไปไม่ได้ที่จะจ้างผู้ประกอบการรายบุคคล Ivanov ภายใต้สัญญาจ้างงานเพื่อทำงานคล้ายกับสิ่งที่เขาทำโดยเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมผู้ประกอบการของเขา - บุคคลนั้นจะปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานในองค์กรและไม่ดำเนินธุรกิจของตัวเอง คุณสามารถทำข้อตกลงกับผู้ประกอบการเพื่อให้บริการหรือทำงานเฉพาะด้านได้
ยิ่งไปกว่านั้น ไม่มีอะไรขัดขวางคุณจากการสรุปทั้งการจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งกับบุคคลคนเดียวกันพร้อมๆ กัน นายจ้างจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินตามสัญญาจ้างงาน แต่ไม่อยู่ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง โดยที่ผู้ดำเนินการเป็นผู้ประกอบการ ผู้ประกอบการชำระค่าธรรมเนียมเอง (ข้อ 1)
ไปที่เมนู
บริจาคฟรี การชำระเงินที่ไม่ต้องมีส่วนร่วมจะแสดงอยู่ในรายการ
การชำระค่าเช่ารถไม่รวมอยู่ในการคำนวณเงินสมทบ องค์กรที่เช่ารถจากบุคคลทั่วไปไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันตามจำนวนค่าเช่า นอกจากนี้ ไม่ว่า “นักฟิสิกส์” ผู้ให้เช่าจะเป็นพนักงานของบริษัทหรือไม่ก็ตาม
ท้ายที่สุดแล้วการชำระเงินภายใต้เกรดเฉลี่ยในเรื่องของการโอนกรรมสิทธิ์หรือกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินอื่น ๆ รวมถึงสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการโอนทรัพย์สินเพื่อใช้จะไม่ได้รับการบริจาค ดังนั้นจำนวนค่าเช่าดังกล่าวจึงไม่จำเป็นต้องนำมาคำนวณค่าเบี้ยประกัน
เมื่อจัดทำข้อตกลงดังกล่าวคุณต้องใช้ความระมัดระวัง หากพนักงานเช่ารถของเขาให้กับนายจ้างและยังคงขับรถต่อไป เพื่อให้บริการขับรถแก่บริษัท จำนวนเงินค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการคนขับและจำนวนเงินที่จ่ายค่าเช่าจะต้องมีการบันทึกเป็นเอกสาร ความจริงก็คือ ค่าตอบแทนในการทำงานเป็นคนขับนั้นต่างจากการจ่ายค่าเช่าตรงที่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน และหากเป็นไปไม่ได้ที่จะระบุจำนวนเงินที่พนักงานได้รับในฐานะผู้ให้เช่าและจำนวนเงินที่เป็นผู้ขับขี่ตามที่ศาลฎีการะบุ จะต้องจ่ายเงินสมทบตามจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้เขา
ค่าชดเชยการใช้รถยนต์ส่วนบุคคลไม่อยู่ภายใต้การสมทบ องค์กรจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงานที่ใช้รถยนต์ส่วนตัวเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ การชำระเงินดังกล่าวขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่? ไม่จะไม่เก็บภาษี แต่เฉพาะในกรณีที่มีเอกสารยืนยันการใช้รถยนต์เพื่อประโยชน์ของนายจ้างเท่านั้น ตำแหน่งนี้แสดงไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2561 ฉบับที่ 03-04-05/3235
ไปที่เมนู
สัญญาทางแพ่ง การชำระเงินภายใต้สัญญาทางแพ่งสำหรับการซื้อทรัพย์สินหรือสิทธิในทรัพย์สินจะไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน แท้จริงแล้วอยู่ภายใต้การเช่า การกู้ยืม การเช่าซื้อ การบริจาค และข้อตกลงอื่น ๆ ซึ่งมีการโอนทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินเพื่อการใช้งานชั่วคราว ข้อยกเว้นคือสัญญาก่อสร้าง ค่าบริการ และข้อตกลงด้านลิขสิทธิ์ การชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเหล่านี้อาจมีการสมทบ สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 4 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
รางวัล เงินบำนาญ และทุนการศึกษา ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันเมื่อออกรางวัลให้กับลูกค้า เสริมเงินบำนาญให้กับอดีตพนักงาน หรือจ่ายทุนการศึกษาภายใต้สัญญานักศึกษา (รวมถึงพนักงานเต็มเวลาด้วย)
ประโยชน์ด้านวัสดุ ไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่พนักงานได้รับเนื่องจากการประหยัดดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากนายจ้าง
ไปที่เมนู
เบี้ยประกันสำหรับการช่วยเหลือมารดาที่เกิน 4,000 รูเบิลต่อปีจะไม่ได้รับการสมทบ หากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินไม่ขึ้นอยู่กับผลงานของพนักงาน เบี้ยประกันจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินเกิน 4 พันรูเบิลต่อปี ความถูกต้องตามกฎหมายของแนวทางนี้ได้รับการยืนยันจากศาลฎีกาในคำตัดสินลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2017 เลขที่ 309-KG17-15716
ศาลฎีกา: การจ่ายเงินให้กับพนักงานสำหรับวันหยุดเพิ่มเติมเพื่อดูแลเด็กพิการจะไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน การจ่ายเงินสำหรับวันหยุดเพิ่มเติมที่มอบให้กับพนักงานเพื่อดูแลเด็กพิการนั้นโดยธรรมชาติแล้วไม่เกี่ยวข้องกับค่าตอบแทนในการปฏิบัติหน้าที่ แต่จะเกี่ยวข้องโดยตรงกับสถานการณ์ในชีวิตของพนักงาน ไม่ใช่หน้าที่การงานของเขา ดังนั้น ไม่ได้รับเงินสมทบประกัน ศาลฎีกาได้เรียกคืนสิ่งนี้ในคำวินิจฉัยลงวันที่ 28 กันยายน 2017 เลขที่ 304-KG17-10454
ไปที่เมนู
ศาลฎีกา: ความช่วยเหลือทางการเงินในการรักษาและการซื้อยาให้กับพนักงานไม่รวมอยู่ในฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน การจ่ายเงินทางสังคมตามข้อตกลงร่วมไม่กระตุ้น ไม่ขึ้นอยู่กับคุณสมบัติของคนงาน ความซับซ้อน คุณภาพ ปริมาณ สภาพของงาน และไม่ใช่ค่าตอบแทนสำหรับคนงาน (ค่าตอบแทนแรงงาน) วัตถุประสงค์ของความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายสำหรับการรักษาพนักงานและการชำระค่ายาคือการปรับปรุงสุขภาพของพนักงาน ไม่ใช่การจ่ายค่าแรง ในเรื่องนี้ จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการรักษาไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน (คำตัดสินของศาลฎีกาลงวันที่ 09.22.17 ฉบับที่ 304-KG17-12760 ลงวันที่ 02.19.16 ฉบับที่ 307-KG15-19614)
ความเห็นกระทรวงการคลัง
ใช่ ต้องเสียภาษี กระทรวงการคลังรัสเซียตอบกลับในจดหมายลงวันที่ 24 มกราคม 2018 เลขที่ 03-04-06/3828 อย่างไรก็ตาม ตำแหน่งนี้ขัดแย้งกับกระบวนการยุติธรรม
ผู้เขียนจดหมายนำเสนอข้อโต้แย้งมาตรฐาน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีพร้อมเบี้ยประกันคือการจ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ทำภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงาน (ข้อ 1 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีกำหนดโดยรหัสภาษี จำนวนเงินค่าชดเชยคนงานสำหรับการรักษาพยาบาลไม่รวมอยู่ในรายการนี้ ดังนั้นการจ่ายเงินค่ารักษาพนักงาน (รวมถึงในองค์กรทางการแพทย์ในต่างประเทศ) จึงต้องมีการบริจาคตามขั้นตอนทั่วไป ผู้เขียนจดหมายระบุ
ไปที่เมนู
เงินสมทบจ่ายค่าที่อยู่อาศัยให้กับพนักงาน: ศาลฎีกาคัดค้านตำแหน่งของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง แม้ว่าการชดเชยค่าเช่าสำหรับพนักงานที่ถูกโอนไปทำงานในภูมิภาคอื่นจะมีการระบุไว้ในข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญาจ้างงาน การจ่ายเงินดังกล่าวเป็นการชดเชยค่าใช้จ่ายในการขนย้าย ไม่ใช่ค่าตอบแทน จึงไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันตามจำนวนค่าชดเชย ข้อสรุปนี้ซึ่งขัดแย้งกับจุดยืนของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง มีอยู่ในคำตัดสินของศาลฎีกาลงวันที่ 6 ธันวาคม 2017 เลขที่ 304-KG17-18637
ความคิดเห็นของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
พวกเขามีจุดยืนตรงกันข้ามในประเด็นนี้ พวกเขาระบุว่า: ไม่มีการจ่ายค่าชดเชยค่าเช่าที่อยู่อาศัยสำหรับพนักงานที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งย้ายไปทำงานในพื้นที่อื่น ทั้งนี้การชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัยให้กับพนักงานดังกล่าวต้องได้รับเงินสมทบประกัน ดูหนังสือจากกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2560 เลขที่ 03-03-06/1/77516 กรมสรรพากร ลงวันที่ 17 ตุลาคม 2560 เลขที่ GD-4-11/20938@
ไปที่เมนู
การชำระเงินภายในกรอบแรงงานสัมพันธ์ ได้รับการยกเว้นค่าเบี้ยประกัน กฎหมายกำหนดรายการการชำระเงินแบบปิดที่ได้รับการยกเว้นค่าเบี้ยประกัน โดยเฉพาะสิ่งเหล่านี้คือ:
ผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชดเชยทุกประเภทให้กับพนักงานที่กำหนดโดยกฎหมายภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินชดเชยภายในสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ย (ข้อ 2 ข้อ 1 บทความ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครอง เมื่อเกิดหรือรับบุตรบุญธรรม แต่เมื่อมีการจ่ายเงินช่วยเหลือดังกล่าวภายในปีแรกหลังคลอดหรือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมและในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน (ข้อย่อย 3 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินสมทบประกันภาคบังคับของพนักงาน (ข้อ 5 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมพนักงานสำหรับโปรแกรมวิชาชีพขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติม (หากการฝึกอบรมเกี่ยวข้องกับกิจกรรมวิชาชีพของพนักงานและดำเนินการตามความคิดริเริ่มขององค์กร) (ข้อย่อย 12 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ฯลฯ
รายการการชำระเงินทั้งหมดที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันมีระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการชำระเงินที่ไม่อยู่ในรายการนี้ จำเป็นต้องมีเบี้ยประกัน
การมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กร ไม่จำเป็น. ในกรณีนี้ ไม่สามารถกำหนดจำนวนรายได้ได้ แยกกันสำหรับพนักงานแต่ละคน และนี่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินให้พนักงาน และเนื่องจากไม่มีการบัญชีส่วนบุคคลจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดฐานการคำนวณสำหรับการคำนวณเงินสมทบ (ข้อ 4 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตำแหน่งเดียวกันนี้จัดขึ้นในศาลอนุญาโตตุลาการ (ดูตัวอย่างคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ VAS-16165/12 มติของ Federal Antimonopoly Service ของ Central District ลงวันที่ 21 กันยายน 2555 เลขที่ A14-13077/2554).
ไปที่เมนู
เมื่อของขวัญที่มอบให้พนักงานไม่ต้องเสียค่าเบี้ยประกัน หากมีการมอบของขวัญให้กับพนักงาน ภายในกรอบของข้อตกลงของขวัญ จากนั้นไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันตามค่าของขวัญ คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 4 ธันวาคม 2560 เลขที่ 03-15-06/80448
ตามวรรค 4 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่งซึ่งมีการโอนกรรมสิทธิ์หรือกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินอื่น ๆ ในทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) จะไม่ได้รับการยอมรับ เนื่องจากต้องเสียภาษีตามเบี้ยประกัน ข้อตกลงดังกล่าวรวมถึงข้อตกลงของขวัญเนื่องจากผู้บริจาคโอนทรัพย์สินหรือสิทธิในทรัพย์สินให้กับผู้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย ()
ในกรณีที่มีการโอนของขวัญให้กับพนักงานภายใต้ข้อตกลงของขวัญจะไม่เกิดวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเบี้ยประกันผู้เขียนจดหมายระบุ ในกรณีนี้ คุณต้องจำสิ่งต่อไปนี้ ในกรณีที่ผู้บริจาคเป็นนิติบุคคลและ มูลค่าของของขวัญเกิน 3,000 รูเบิล ข้อตกลงการบริจาคสังหาริมทรัพย์ต้องทำเป็นลายลักษณ์อักษร (ข้อ 2 ของมาตรา 574 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไปที่เมนู
การจ่ายเงินให้กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน การจ่ายเงินให้กับบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในงานหรือความสัมพันธ์ทางแพ่งกับองค์กรจะไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (สังคม, การแพทย์) (มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้นหากยังไม่ได้สรุปสัญญาแรงงานหรือสัญญาทางแพ่ง (รวมถึงสัญญาลิขสิทธิ์) กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงานองค์กรก็ไม่มีเหตุผลที่จะเรียกเก็บเบี้ยประกันจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพวกเขา มีคำอธิบายที่คล้ายกันในจดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซีย ลงวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2014 ฉบับที่ 17-3/OOG-82
เมื่อค่าแพ็คเกจท่องเที่ยวสำหรับครอบครัวของพนักงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบ นายจ้างจะชดเชยค่าบัตรกำนัลรีสอร์ทเพื่อสุขภาพให้กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน การชำระเงินดังกล่าวขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่? ขึ้นอยู่กับว่าใคร - พนักงานหรือผู้ขาย (ตัวแทนการท่องเที่ยว) - ได้รับเงิน รายละเอียดตามหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 19 ธันวาคม 2560 เลขที่ 03-04-05/84723
ย่อหน้า 1 ระบุโดยตรง: ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคลโดยเฉพาะภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านแรงงานจะได้รับการยอมรับ ดังนั้นการชำระเงินในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับองค์กรจะไม่รับรู้ภายใต้เบี้ยประกัน หากนายจ้างโอนเงินสำหรับการเดินทางไปยังสมาชิกในครอบครัวของพนักงานโดยตรงไปยังตัวแทนการท่องเที่ยวก็จะไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน ในกรณีนี้ จะมีการจ่ายเงินสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร
ไปที่เมนู
การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานนอกรัสเซีย หากพนักงานทำงานในต่างประเทศจะไม่สามารถทำสัญญาจ้างงานกับเขาได้ สรุปข้อตกลงกฎหมายแพ่งกับพนักงานดังกล่าว
หากพนักงานเป็นพลเมืองของรัสเซีย ก็ไม่สำคัญว่าเขาจะอยู่ที่ไหน สำหรับการชำระเงินภายใต้เกรดเฉลี่ย ให้สะสมเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ ไม่มีการประเมินเงินสมทบประกันสังคม ซึ่งได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังในหนังสือลงวันที่ 9 สิงหาคม 2560 ฉบับที่ 03-15-06/51036
หากองค์กรทำ GPA กับชาวต่างชาติที่ทำงานนอกรัสเซีย ห้ามเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับค่าตอบแทน สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 5 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ไปที่เมนู
องค์กรหรือนักธุรกิจที่มีพนักงานต้องจ่ายเงินสมทบที่เรียกว่าประกันให้กับหน่วยงานของรัฐ มีการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซียและค่ารักษาพยาบาล และสังคม ประกันภัย.
การสนับสนุนประเภทสุดท้ายได้รับการแนะนำเมื่อไม่นานมานี้ ก่อนหน้านี้ นายจ้างจ่ายค่าลาป่วยให้ลูกจ้างเอง แต่ปัจจุบัน กองทุนสังคมก็ทำเช่นนี้
มีรายการที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายซึ่งระบุว่าการชำระเงินรายการใดไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน
จำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบ? มีรายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน:
เมื่อลูกจ้างได้รับผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายไปตามกฎหมายแล้ว
มีการจ่ายผลประโยชน์การว่างงานแล้ว
หากเกิดอุบัติเหตุในที่ทำงานและได้รับค่าลาป่วย
จ่ายผลประโยชน์การคลอดบุตรและการดูแลเด็ก
สิทธิประโยชน์สำหรับสตรีที่จดทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์
ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร
สวัสดิการ(สังคม)สำหรับงานศพของญาติ
ตัวอย่างเช่น หากพนักงานได้รับอนุญาตให้ลาเพิ่มเติมเพื่อรับการรักษาเนื่องจากการเจ็บป่วยจากการทำงาน ในกรณีนี้ จะต้องเข้าสังคม นอกเหนือจากการลาโดยได้รับค่าจ้างรายปีแล้ว ความกลัวยังจ่ายให้กับพนักงานในการเดินทางไปกลับและค่าวันหยุดพักผ่อนเพิ่มเติมอีกด้วย
เมื่อเร็ว ๆ นี้กองทุนบำเหน็จบำนาญเตือนผู้ประกันตนทุกคนว่าจะมีการจัดให้มีสวัสดิการดูแลเด็กสำหรับผู้ปกครองคนเดียวจนกว่าเด็กอายุครบหนึ่งปีครึ่ง
นอกจากนี้ ตามคำสั่งของประธานาธิบดี ประชาชนยังได้รับค่าชดเชยสำหรับการดูแลเด็กที่มีอายุไม่เกิน 3 ปี จำนวนนี้ยังไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน นอกเหนือจากผลประโยชน์การดูแลเด็กแล้ว ผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อถูกเลิกจ้างจะไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบ
สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับความแตกต่าง โปรดดูวิดีโอ:
ผลประโยชน์กรณีเลิกจ้าง เมื่อพนักงานถูกไล่ออกหรือลาออก เขาได้รับค่าตอบแทนบางส่วนซึ่งเรียกว่าค่าชดเชย ในกรณีนี้ พนักงานจะได้รับรายได้เฉลี่ยสองสัปดาห์หากเขา:
ปฏิเสธที่จะย้ายไปตำแหน่งอื่น
หากลูกจ้างถูกเรียกเข้ารับราชการทหาร
หากพนักงานปฏิเสธที่จะถูกโอนไปยังสถานที่ทำงานอื่นที่ตั้งอยู่ในพื้นที่อื่น
หากพนักงานได้รับการคืนสถานะให้ทำงานและเคยทำงานนี้มาก่อน
หากพนักงานถูกประกาศว่าไม่สามารถทำงานได้อย่างสมบูรณ์ตามรายงานทางการแพทย์
พนักงานที่ถูกไล่ออกซึ่งทำงานทางเหนือสุดและลาออกเนื่องจากการเลิกกิจการขององค์กรหรือถูกเลิกจ้าง
หากพนักงานที่ทำงานตามฤดูกาลถูกไล่ออก
พนักงานที่ลาออกเนื่องจากการเลิกกิจการขององค์กร
หากลูกจ้างถูกเลิกจ้าง
หากหัวหน้าบริษัทฝ่าฝืนเงื่อนไขสัญญาและพนักงานไม่สามารถทำงานต่อไปได้ หากพนักงานละเมิดสัญญาเองก็จะไม่ได้รับผลประโยชน์ตามกฎหมาย
จ่ายค่าชดเชยสามเดือน:
เพื่อการจัดการขององค์กร (ผู้อำนวยการ, หัวหน้าฝ่ายบัญชี, รอง) ในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ
หากหัวหน้าองค์กรถูกไล่ออกไม่ใช่ด้วยความคิดริเริ่มของเขาเอง แต่เจ้าของเป็นผู้ตัดสินใจ
ในกรณีเหล่านี้ทั้งหมด เงินชดเชยจะไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบ นอกจากนี้ผู้จ่ายเบี้ยประกันไม่สามารถจ่ายเงินสมทบสำหรับจำนวนเงินสะสมสำหรับการฝึกอบรมและการฝึกอบรมใหม่
สิทธิประโยชน์การฝึกอบรม หากองค์กรส่งพนักงานไปฝึกอบรมและจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้เขา ก็ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ (LC RF 196) นายจ้างมีสิทธิตัดสินใจว่าจะจ่ายค่าฝึกอบรมให้กับลูกจ้างหรือไม่ หากนายจ้างส่งลูกจ้างไปฝึกอบรมใหม่หรือฝึกอบรมตามความคิดริเริ่มของตนเอง เขาจะจ่ายค่าฝึกอบรม
จำนวนเงินเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีด้วย องค์กรจะใช้การฝึกอบรมขึ้นใหม่ในรูปแบบใด การฝึกอบรมขั้นสูงหรือการฝึกอบรมขึ้นใหม่ จะได้รับการตัดสินใจในที่ประชุมสามัญขององค์กร
พนักงานที่ได้รับการฝึกอบรมขึ้นใหม่จะต้องได้รับเงื่อนไขที่จำเป็น พวกเขาควรได้รับการประกันทางสังคมและโอกาสในการผสมผสานการทำงานและการเรียนเข้าด้วยกัน การฝึกอบรมหรือฝึกอบรมพนักงานจะดำเนินการเฉพาะในสถาบันการศึกษาทั่วไป (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 32665-1) ซึ่งดำเนินการหนึ่งโปรแกรมขึ้นไป
สถาบันเหล่านี้อาจเป็นของรัฐ เทศบาล หรือที่ไม่ใช่ของรัฐก็ได้ มีหลายวิธีในการปรับปรุงคุณสมบัติทางวิชาชีพของคุณ แต่ละตัวเลือกเหล่านี้มีค่าใช้จ่ายของตัวเอง ซึ่งรวมถึงวิธีการต่อไปนี้:
แขวนคุณสมบัติตามอาชีพ
พนักงานไปฝึกงาน
การฝึกอบรมพนักงานอย่างมืออาชีพ
นอกจากค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินตามรายการข้างต้นซึ่งไม่ต้องเสียเบี้ยประกันแล้ว ยังมีสิ่งต่อไปนี้ด้วย
เบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายให้กับนักเดินทางเพื่อธุรกิจ
ค่าบริการสนามบิน.
ค่าธรรมเนียมคอมมิชชั่น (คอมมิชชั่น)
เงินที่จ่ายสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยให้กับพนักงานเดินทาง
จำนวนเงินที่จ่ายเพื่อการสื่อสาร (ชำระค่าโทรศัพท์)
บทบัญญัติทั่วไป
เบี้ยประกันภัยเป็นค่าธรรมเนียมที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียต้องจ่าย เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2010 เมื่อมีการแทนที่ภาษีสังคมเดียว (UST)
จนถึงปี 2017 เบี้ยประกันไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีของรัสเซียอย่างเป็นทางการ แต่มีบทบาทสำคัญในระบบประกันสังคมภาคบังคับของประเทศเรามาโดยตลอด การจ่ายเงินดังกล่าวทำให้แน่ใจถึงสิทธิในการรับความช่วยเหลือทางการเงินในช่วงเกษียณอายุ การตั้งครรภ์ และในกรณีที่คลอดบุตร หรือการเจ็บป่วย สิทธิในการรับการรักษาพยาบาลฟรีนั้นเชื่อมโยงกับการชำระเบี้ยประกันอย่างแยกไม่ออกเช่นกัน
ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมของผู้ถือกรมธรรม์ผ่านทางโต๊ะและการตรวจสอบในสถานที่ อย่างไรก็ตาม FSS จะตรวจสอบว่ามีการคำนวณและโอนเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บอย่างถูกต้องหรือไม่ และมีการจ่ายผลประโยชน์อย่างถูกต้องเหมือนเมื่อก่อนหรือไม่ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
เบี้ยประกันภัยได้แก่:
เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) พวกเขาได้รับการจดทะเบียนใน Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2017 เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร พวกเขาจะถูกโอนไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียเหมือนเมื่อก่อน เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) พวกเขาถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2560
นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เรียกว่าเงินสมทบการบาดเจ็บ (เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน) อย่างไรก็ตาม เงินสมทบเหล่านี้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่นและค่อนข้างแตกต่างออกไป เนื้อหาที่แยกต่างหากในของเรามีไว้สำหรับการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บ
พื้นฐานและพื้นฐานทางกฎหมาย
ก่อนหน้านี้ปัญหาเบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหลายฉบับ พื้นฐานในหมู่พวกเขาคือกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ซึ่งกลายเป็นโมฆะเนื่องจากการแก้ไขรหัสภาษี
ตอนนี้บรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกัน มาตรา 11 และบทที่ 34 ใหม่ของหลักจรรยาบรรณนี้เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันภัย
ตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานด้านภาษี:
ส่วนเบี้ยประกันที่สิ้นสุดก่อนปี 2560 กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมยังคงดำเนินการตรวจสอบและระบุการค้างชำระ
รหัสภาษีในมาตรา 8 กำหนดแนวคิดของเงินสมทบประกัน - เป็นการชำระเงินภาคบังคับสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่รวบรวมจากองค์กรและบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ ความมั่นคงทางการเงินสำหรับการดำเนินการตามสิทธิของผู้ประกันตนในการรับความคุ้มครองประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่เกี่ยวข้อง
เงินสมทบประกันยังรับรู้เป็นเงินสมทบที่เรียกเก็บจากองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับบุคคลบางประเภท
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับล่าสุดกำหนด:
เงื่อนไขทั่วไปในการสร้างเบี้ยประกัน (มาตรา 18.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วงกลมของผู้จ่ายเงินสมทบ (มาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); ภาระผูกพันของผู้ชำระเงิน (มาตรา 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกัน (มาตรา 52 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วัตถุและฐานที่ต้องเสียภาษี (มาตรา 420 และ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตราค่าเบี้ยประกัน (มาตรา 425-429 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน (มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันและประเด็นอื่น ๆ
ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน
ตามมาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเงินสมทบคือบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล:
องค์กร; ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
เงินสมทบยังจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ผู้ไกล่เกลี่ย โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมินราคา ทนายความด้านสิทธิบัตร และบุคคลอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้คือผู้จ่ายเงินที่ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคล มีเนื้อหาแยกต่างหากสำหรับพวกเขาในสมุดอ้างอิงภาษี
หากผู้ชำระเงินอยู่ในหลายประเภทพร้อมกัน เขาจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันแยกกันในแต่ละเกณฑ์
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัย
รหัสภาษีในศิลปะ 420 กำหนดหลักเกณฑ์ในการกำหนดวัตถุประสงค์การเก็บภาษีของเบี้ยประกันในสามกรณี
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล การชำระเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภท วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้น:
ภายในกรอบของแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่งในเรื่องคือการปฏิบัติงานและการให้บริการ
ภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์เพื่อประโยชน์ของผู้เขียนผลงาน ภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ข้อตกลงใบอนุญาตการตีพิมพ์ ข้อตกลงใบอนุญาตในการให้สิทธิในการใช้ผลงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ
สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ:
การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งในเรื่องการปฏิบัติงานการให้บริการที่จ่ายโดยผู้จ่ายเบี้ยประกันเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ ทนายความและอื่น ๆ บุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัว) แนวคิดของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้ชำระเงินเหล่านี้ได้รับการถ่ายโอนโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ซึ่งสูญเสียการบังคับใช้
สิ่งใหม่ในรหัสภาษีคือการจัดสรรวัตถุแยกต่างหากสำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว - นี้:
ค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อเริ่มต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องและหากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายดังกล่าวสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล รายได้ของเขาจะถือว่าอยู่ภายใต้เบี้ยประกันด้วย
การชำระเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน:
การชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่งในเรื่องของการโอนกรรมสิทธิ์และสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการโอนทรัพย์สินเพื่อใช้ (ยกเว้นสัญญาตามคำสั่งของผู้เขียนสัญญาสำหรับการจำหน่ายสิทธิพิเศษในการทำงานของ วิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ สัญญาอนุญาตให้ตีพิมพ์ ข้อตกลงอนุญาตให้ใช้สิทธิในการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ) ได้แก่สัญญาจะซื้อจะขาย เช่า กู้ยืม กู้ยืม ฯลฯ การจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติตามสัญญาจ้างงานตามที่สถานที่ทำงานของบุคคลนั้นเป็นแผนกแยกต่างหากขององค์กรรัสเซียนอกสหพันธรัฐรัสเซียหรือสัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล) ซึ่งการประหารชีวิตนั้นเกิดขึ้นนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย การจ่ายเงินเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายของอาสาสมัครภายใต้กรอบการดำเนินการของสัญญาทางแพ่งที่ได้ข้อสรุปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 135-FZ ลงวันที่ 11 สิงหาคม 2538 “ ในกิจกรรมการกุศลและองค์กรการกุศล” ยกเว้นค่าอาหารในจำนวน เกินเบี้ยเลี้ยงรายวัน การจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติภายใต้สัญญาการจ้างงานหรือภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งที่เกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมและการจัดการแข่งขันฟุตบอลโลก 2018 และ FIFA Confederations Cup 2017 ในสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินให้กับอาสาสมัครภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งที่สรุปไว้ กับ FIFA เพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายของอาสาสมัครที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญาเหล่านี้ในรูปแบบของการชำระเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและการออกวีซ่า บัตรเชิญและเอกสารที่คล้ายกัน การชำระค่าเดินทาง ที่พัก อาหาร อุปกรณ์กีฬา การฝึกอบรม การสื่อสาร บริการสนับสนุนการขนส่งและอื่น ๆ
รายการจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันตามมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นแตกต่างจากรายการที่ระบุไว้ในมาตรา 422 เล็กน้อย 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ
ก่อนหน้านี้เงินสมทบนายจ้างที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับพนักงานบางประเภทในจำนวนเงินที่จ่ายไปนั้นไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน ในรายการใหม่ ไม่ได้กล่าวถึงเงินสมทบของนายจ้างดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าจะต้องหักเงินสมทบออกจากเงินที่จ่ายไป
การเปลี่ยนแปลงประการที่สองคือ ก่อนหน้านี้ เมื่อผู้จ่ายเงินจ่ายค่าเดินทางของพนักงาน เบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่ต้องเสียเงินสมทบประกัน ไม่ว่าจะมีจำนวนเท่าใดก็ตาม ตอนนี้ เมื่อผู้จ่ายเงินจ่ายค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงาน เบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน เฉพาะที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเปลี่ยนแปลงครั้งที่สาม: ในบรรดาการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน มีการกล่าวถึงการจ่ายเงินให้กับผู้ปกครองก่อนหน้านี้ แต่ไม่มีข้อบ่งชี้ถึงเงื่อนไขสำหรับการชำระเงินดังกล่าว ขณะนี้มีกฎว่าจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่มอบให้กับผู้ปกครองเมื่อสร้างความเป็นผู้ปกครองเหนือเด็กซึ่งจ่ายในปีแรกหลังจากการจัดตั้งความเป็นผู้ปกครอง แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล จะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน สำหรับเด็กแต่ละคน
รายการต่อไปนี้ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันภายใต้มาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
สิทธิประโยชน์ของรัฐ ได้แก่ สิทธิประโยชน์การว่างงาน ตลอดจนสิทธิประโยชน์และการประกันภาคบังคับประเภทอื่นๆ สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ การจ่ายเงินชดเชยทุกประเภท (ภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) - บทความนี้มีรายการครบถ้วนสมบูรณ์ จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติ (สถานการณ์ฉุกเฉิน การโจมตีของผู้ก่อการร้าย) กับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว เมื่อเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็กหรือสถานประกอบการของผู้ปกครอง แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน รายได้ของชุมชนชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ได้จากการตกปลาแบบดั้งเดิม (ยกเว้นค่าจ้างคนงาน) จำนวนเงินที่จ่ายประกัน (เงินสมทบ) สำหรับการประกันภาคบังคับของพนักงานที่ดำเนินการโดยผู้จ่ายเงินในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาการให้บริการทางการแพทย์แก่พนักงานสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจสำหรับพนักงานสรุปเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกันตนเสียชีวิตและ (หรือ ) เป็นอันตรายต่อสุขภาพของผู้ประกันตนตลอดจนจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญของผู้จ่ายเงินภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ เงินสมทบของนายจ้างในเงินบำนาญตามจำนวนเงินที่จ่าย แต่ไม่เกิน 12,000 รูเบิลต่อปีต่อพนักงานที่จ่ายเงินสมทบให้นายจ้าง ค่าเดินทางสำหรับคนทำงานไปและกลับจากสถานที่พักผ่อนและค่าสัมภาระที่มีน้ำหนักไม่เกิน 30 กิโลกรัม จ่ายโดยผู้ชำระเบี้ยประกันให้กับบุคคลที่ทำงานและอาศัยอยู่ใน Far North จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลโดยคณะกรรมการการเลือกตั้ง คณะกรรมการลงประชามติ รวมถึงจากกองทุนการเลือกตั้งของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครชิงตำแหน่งเจ้าหน้าที่รัฐดูมา ผู้สมัครชิงตำแหน่งผู้แทนฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครรับตำแหน่งในหน่วยงานของรัฐอื่นของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติงานของบุคคลเหล่านี้ในการทำงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการรณรงค์การเลือกตั้งและการรณรงค์ลงประชามติ ค่าเครื่องแบบและเครื่องแบบที่ออกให้กับพนักงานตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับข้าราชการในหน่วยงานของรัฐบาลกลางโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วน และคงเหลือไว้เพื่อใช้ส่วนตัวเป็นการถาวร ค่าผลประโยชน์การเดินทางที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับพนักงานบางประเภท ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานมากถึง 4,000 รูเบิล ต่อคนต่อปีปฏิทิน จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับพนักงานหลักสูตรการศึกษาวิชาชีพขั้นพื้นฐานและหลักสูตรวิชาชีพเพิ่มเติม การชดใช้ค่าใช้จ่ายของพนักงานในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินอาหารและเสื้อผ้าที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่รับราชการทหารและการรับราชการในหน่วยงานที่ระบุตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินและค่าตอบแทนทุกประเภทภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง รวมถึงสัญญาลิขสิทธิ์ เพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและขากลับ ค่าใช้จ่ายของสมาชิกของคณะกรรมการหรือสมาชิกของหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกันของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการมาเข้าร่วมการประชุม
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน
ฐานในการคำนวณเงินสมทบถูกกำหนดในปี 2560 อย่างไร
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลนั้นถูกกำหนดโดยมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเรียกเก็บโดยผู้ชำระเบี้ยประกันในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ยกเว้นจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันที่ระบุในมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละบุคคลตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน ณ สิ้นเดือนปฏิทินแต่ละเดือนตามเกณฑ์คงค้าง
เมื่อคำนวณฐานจะคำนึงถึงค่าตอบแทนที่จ่ายทั้งเงินสดและในรูปแบบ ฐานสำหรับการชำระเงินในรูปแบบหมายถึงต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) ที่บุคคลได้รับ
จำกัดจำนวนเงินที่ต้องชำระเพื่อคำนวณเงินสมทบ
ในปี 2560 ขนาดของฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันจะระบุไว้แยกต่างหากสำหรับเบี้ยประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับและการประกันภัยสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร ไม่มีฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
ค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยคำนึงถึงปัจจัยที่เพิ่มขึ้นในแต่ละปีตั้งแต่ปี 2560 ถึง 2564 ในปี 2560 มูลค่าของมันคือ:
สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร - 876,000 รูเบิล สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 755,000 รูเบิล
ขนาดของฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจะถูกปัดเศษเป็นพันรูเบิลที่ใกล้ที่สุด ในกรณีนี้จำนวน 500 รูเบิลขึ้นไปจะถูกปัดเศษเป็นจำนวนเต็มพันรูเบิลและจำนวนที่น้อยกว่า 500 รูเบิลจะถูกทิ้ง
การชำระเงินเมื่อคำนวณฐานที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงการสั่งซื้อของผู้เขียนข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิพิเศษในงานวิทยาศาสตร์วรรณกรรมศิลปะ ฯลฯ หมายถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับภายใต้สัญญาเหล่านี้ ลดลงด้วยจำนวนที่เกิดขึ้นจริงและค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้ดังกล่าว
หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ จะได้รับการยอมรับให้หักเป็นจำนวนต่อไปนี้ (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ):
สำหรับการสร้างสรรค์งานวรรณกรรม รวมถึงละคร ภาพยนตร์ เวทีและละครสัตว์ - ร้อยละ 20 สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายสำหรับการพิมพ์ งานสถาปัตยกรรมและการออกแบบ - ร้อยละ 30 สำหรับการสร้างผลงานประติมากรรม, ภาพวาดอนุสาวรีย์และการตกแต่ง, ศิลปะการตกแต่งและการตกแต่ง, การวาดภาพขาตั้ง, ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์และกราฟิกที่ทำในเทคนิคต่าง ๆ - ร้อยละ 40; สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วิดีโอโทรทัศน์และภาพยนตร์) - 30 เปอร์เซ็นต์; สำหรับการสร้างผลงานละครเวที (โอเปร่า, บัลเล่ต์, ละครเพลง), ซิมโฟนิก, การร้องเพลง, งานแชมเบอร์, งานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง, เพลงต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์, โทรทัศน์, ภาพยนตร์วิดีโอและการผลิตละคร - 40 เปอร์เซ็นต์; สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานดนตรีอื่น ๆ รวมถึงผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อตีพิมพ์ - ร้อยละ 25 สำหรับงานวรรณกรรมและศิลปะ - 20 เปอร์เซ็นต์; สำหรับการสร้างผลงานทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา - 20 เปอร์เซ็นต์; สำหรับการค้นพบ การประดิษฐ์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (เปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในสองปีแรกของการใช้งาน) - 30 เปอร์เซ็นต์
รอบการเรียกเก็บเงินและการรายงาน ตามมาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาการคำนวณคือปีปฏิทิน รอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปีปฏิทิน วันที่ชำระเงินและรางวัลอื่นๆ
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล:
วันที่ได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงาน (บุคคลที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือและค่าตอบแทนอื่น ๆ )
สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล:
วันที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล
อัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2560
หากองค์กรไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีที่ลดลง ก็จะเรียกเก็บภาษีจากภาษีพื้นฐาน มีการระบุไว้ในมาตรา 426 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
อัตราค่าเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานไม่เกินฐานสูงสุด:
สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) - 22%; สำหรับการประกันความพิการชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNIM) - 2.9% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) - 5.1%
อัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายให้กับพนักงานในส่วนที่เกินฐานสูงสุด:
สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 10%; สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%
มีการกำหนดอัตราการบริจาคที่ลดลงโดยเฉพาะสำหรับองค์กรประเภทต่อไปนี้:
องค์กรไอที (ภาษี: OPS - 8%, VNiM - 2%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 4%); องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมพิเศษตามย่อหน้า 5 น. 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษี: OPS - 20%, VNiM - 0%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 0%); ร้านขายยาใน UTII ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเภสัชกรรม (ภาษี: OPS - 20%, VNiM - 0%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 0%)
องค์กรที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิลมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลง
เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมจะเรียกเก็บจากองค์กรที่มีพนักงานที่ทำงานซึ่งให้สิทธิในการได้รับเงินบำนาญประกันก่อนกำหนด (ระบุไว้ในข้อ 1 - 18 ตอนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมาย N 400-FZ) สิ่งนี้ระบุโดยศิลปะ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2559 N 03-04-12/67082 กระทรวงแรงงาน ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2557 N 17-3/B-76
เบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายเงินที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคล
ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ โนตารีที่ทำงานในภาคเอกชน ที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคล จะต้องจ่ายเงินสมทบให้ตนเองในจำนวนคงที่
พวกเขาจ่ายเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตรให้กับงบประมาณของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียตามความสมัครใจ
การชำระค่าธรรมเนียม รายงานเบี้ยประกันภัย
การจ่ายเงินสมทบจากนายจ้าง
การชำระเบี้ยประกันจากการชำระให้กับบุคคลทั่วไปถือว่าในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (ปี) จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายเงินสมทบในรูปแบบของการชำระเงินบังคับรายเดือน
ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน - ไตรมาสแรก, ครึ่งปี, 9 เดือน, ปีปฏิทิน - คุณต้องสรุปการชำระเบี้ยประกัน: กรอกและส่งการคำนวณสำหรับเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระแล้วสำหรับช่วงเวลาเหล่านี้
ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องเก็บบันทึกการชำระเงินค้างจ่ายและเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคน
ตั้งแต่ปี 2560 มีการจ่ายเงินภาคบังคับรายเดือนให้กับ Federal Tax Service สำหรับพนักงานทุกคนในจำนวนทั้งหมด (ยกเว้นเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม) จำนวนเงินที่ต้องชำระรายเดือนจะต้องโอนเป็นรูเบิลและโกเปค
การชำระค่าเบี้ยประกันภาคบังคับรายเดือนจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เกิดขึ้น หากวันสุดท้ายของการชำระเงินตรงกับวันที่ไม่ใช่วันทำการ กำหนดเวลาการชำระเงินจะเป็นวันทำการถัดไป
รายงานเบี้ยประกันภัย
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎใหม่สำหรับการรายงานเบี้ยประกันมีผลบังคับใช้
เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2017 คุณต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมใหม่ไปยังสำนักงานภาษีของคุณ โดยจะรวมข้อมูลจากรายงานสี่ฉบับไปยังกองทุนในคราวเดียว: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR และ RV-3 PFR การคำนวณ รูปแบบ และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 N ММВ-7-11/
สำคัญ! กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณมีการเปลี่ยนแปลง
การคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, ประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไตรมาสละครั้งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ระยะเวลา (หน้า 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมนี้เกิดจากการที่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อกำหนดในการเก็บเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ)
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มียอดสะสม
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
บันทึก! สำหรับการส่งการคำนวณการชำระเงินล่าช้า ผู้ตรวจสอบจะถูกปรับตามมาตรา มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล
การบัญชีส่วนบุคคล
กำหนดเวลาในการส่งรายงานเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคล - ใหม่ในปี 2560
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายว่าด้วยกำหนดเวลาใหม่ในการยื่นรายงานส่วนบุคคลมีผลบังคับใช้
กำหนดเวลาในการส่งการรายงานส่วนบุคคลรายเดือน (แบบฟอร์ม SZV-M) ถูกย้ายจากวันที่ 10 ถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
นอกจากนี้ ข้อมูลที่นายจ้างตามกฎเดิมส่งไตรมาสละครั้งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ RSV-1 ตอนนี้จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำทุกปี (ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป) ข้อยกเว้นคือข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ต้องสมทบกับการประกันบำนาญภาคบังคับและขนาดของพวกเขา ความถี่ในการส่งข้อมูลนี้ยังคงเท่าเดิม แต่จำเป็นต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
มีการนำค่าปรับเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลไม่ได้ถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ถือกรมธรรม์ต้องให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล
มีการจัดตั้งอายุความสำหรับการดำเนินคดี - หน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจะสามารถดำเนินคดีกับความผิดในด้านการบัญชีส่วนบุคคลได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปน้อยกว่าสามปีนับจากวันที่ทราบ
แบบฟอร์มการรายงานสำหรับการบัญชีส่วนบุคคล
แบบฟอร์ม SZV-M เพื่อส่งข้อมูลผู้ประกันตน อนุมัติโดยมติคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 N 83p แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกัน ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-11/ แบบฟอร์มถูกนำไปใช้โดยเริ่มจากการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกัน สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 (มาตรา 423 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/) ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานของพนักงาน ควรส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ณ สถานที่ลงทะเบียนในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ข้อ 2 ของข้อ 8 ข้อ 1, 2 ของข้อ 11 ของกฎหมายว่าด้วยการบัญชีบำนาญส่วนบุคคล) เป็นครั้งแรกในคำสั่งซื้อนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการจะถูกส่งในปี 2560 ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม 2561 แบบฟอร์ม SPV-2 จำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของผู้ประกันตนเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดตั้งเงินบำนาญแรงงาน แบบฟอร์มและคำแนะนำในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2559 N 473p ข้อมูลจะต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียภายในสามวันปฏิทินนับจากวันที่บุคคลดังกล่าวสมัครเพื่อส่งข้อมูล แบบฟอร์ม SZV-K แบบฟอร์มและหลักเกณฑ์ในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2559 N 473p ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การทำงานของผู้ประกันตนในช่วงก่อนที่จะลงทะเบียนในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ (ก่อน 01/01/2545) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตามคำร้องขอของกองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยประกันภัย: มีอะไรใหม่ในปี 2560
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การเก็บเบี้ยประกัน ยกเว้นการบาดเจ็บ จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมของผู้ถือกรมธรรม์
มาตรา 11 และบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีนั้นเกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันภัย
ตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานด้านภาษี:
ควบคุมความครบถ้วนและทันเวลาของการชำระเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตามกฎใหม่ ยอมรับและตรวจสอบรายงานโดยเริ่มคำนวณเบี้ยประกันไตรมาส 1 ปี 2560 เก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับเบี้ยประกันภัย รวมถึงปี 2559 และงวดก่อนหน้า
ให้เราแสดงรายการการเปลี่ยนแปลงเบี้ยประกันที่เป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมาย
มีการเพิ่มฐานสูงสุดสำหรับการลาป่วยและเงินสมทบบำนาญ ฐานสูงสุดสำหรับเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่เจ็บป่วยและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรคือ 755,000 รูเบิล และสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ - 876,000 รูเบิล สำหรับปี 2559 ขีดจำกัดตั้งไว้ที่ 718,000 รูเบิล และ 796,000 รูเบิล ตามลำดับ
ในปี 2560 เงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะไม่เกิดขึ้นสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกินมูลค่าฐานสูงสุด แต่เงินสมทบบำนาญหลังจากหมดวงเงินแล้วจะถูกเรียกเก็บเงินในอัตราที่ต่ำกว่า - ไม่ใช่ 22% แต่ 10% กฎเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้จริงเมื่อปีที่แล้ว การเปลี่ยนแปลงนี้จัดทำขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 N 1255
สำหรับการบริจาคทางการแพทย์ ยังไม่ได้กำหนดฐานสูงสุดตั้งแต่ปี 2558 เงินสมทบเหล่านี้อาจมีการชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
ในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ขอข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน เมื่อดำเนินการตรวจสอบโต๊ะสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน ขณะนี้ผู้ตรวจสอบสามารถขอข้อมูลนิติบุคคลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การบริจาคตลอดจนข้อมูลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการสมัคร อัตราเงินสมทบลดลง (ข้อ 8.6 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ตามกฎที่บังคับใช้จนถึงปี 2560 อำนาจที่คล้ายกันตกเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ช่วงเริ่มต้นไม่เร็วกว่าปี 2017 ตามกฎทั่วไป การตรวจสอบบัญชีเงินสมทบจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ตามคำแนะนำของข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และตรวจสอบกองทุนในช่วงเวลาที่ผ่านมา จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้การตรวจสอบขอเอกสารและข้อมูลในระหว่างการตรวจสอบบัญชีเฉพาะในบางกรณีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อนิติบุคคลใช้สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีที่กำลังตรวจสอบ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016
เบี้ยประกันภัยที่องค์กรต้องจ่ายตามงบประมาณใครๆ ก็โอนได้ ตั้งแต่ปี 2560 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อ 9 ซึ่งเบี้ยประกันอยู่ภายใต้บทบัญญัติของประมวลกฎหมายที่บุคคลอื่นสามารถบริจาคจำนวนเงินให้กับงบประมาณสำหรับผู้ชำระเงิน เราเชื่อว่ากฎเดียวกันนี้ใช้กับการชำระค่าปรับและค่าปรับ
สำคัญ! นวัตกรรมดังกล่าวไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมสำหรับการบาดเจ็บ เช่นเดียวกับบทลงโทษและค่าปรับ เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้กับการชำระเงินเหล่านี้ กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยที่ถูกยกเลิกในขณะนี้ไม่ได้กำหนดขั้นตอนการชำระเงินดังกล่าว ดังนั้นเราจึงเชื่อว่าการเปลี่ยนแปลงนี้มีผลกับการจ่ายเงินสมทบสำหรับงวดที่เริ่มต้นก่อนปี 2560 หากมีการโอนเงินจริงในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016
การเดินทางเพื่อธุรกิจทั่วรัสเซีย: การจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 รูเบิลมีกำไรน้อยลงด้วยซ้ำ กฎปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามมาว่าสำหรับค่าใช้จ่ายรายวันมากกว่า 700 รูเบิลต่อวันของการเดินทางในรัสเซียและมากกว่า 2,500 รูเบิลต่อวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยที่ถูกยกเลิก เงินสมทบรายวันไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบรายวัน กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมตั้งข้อสังเกตว่าเงินสมทบจะไม่เกิดขึ้นจากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายตามมาตรฐานที่กำหนดในข้อตกลงร่วมหรือการกระทำในท้องถิ่น การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมของการบาดเจ็บ พระราชบัญญัติการประกันอุบัติเหตุจากการทำงานไม่ได้ได้รับการแก้ไขเพื่อจำกัดจำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ไม่ต้องเสียภาษี การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
กฎใหม่สำหรับการส่งรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันมีผลใช้บังคับแล้ว การคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, ประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไตรมาสละครั้งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ระยะเวลา (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จากการชี้แจงของ FSS เป็นไปตามว่าจะต้องส่งการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาเริ่มต้นไม่เร็วกว่าวันที่ 1 มกราคม 2017 การรายงานการมีส่วนร่วม รวมถึงการอัปเดตสำหรับงวดก่อนหน้าจะถูกส่งตามกฎเก่า มีดังต่อไปนี้: อิเล็กทรอนิกส์ 4-FSS จะต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ภายในวันที่ 25, เอกสารฉบับหนึ่ง - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน ควรส่ง RSV-1 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ในรูปแบบกระดาษ - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่สองถัดจากระยะเวลาการรายงาน
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มียอดสะสม การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
นวัตกรรมในปี 2560 ในด้านการบัญชีส่วนบุคคล:
ขยายกำหนดเวลาในการส่ง SZV-M แล้ว แบบฟอร์ม SZV-M จะถูกส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปและไม่ใช่วันที่ 10 ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยการบัญชีส่วนบุคคล
มีรายงานแยกต่างหากเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตน ระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนจะต้องรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแยกต่างหากและไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์ม RSV-1 ต้องส่งแบบฟอร์มภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน หากละเมิดกฎนี้ ค่าปรับจะเป็น 500 รูเบิล สำหรับผู้ประกันตนแต่ละคน
มีการนำค่าปรับเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลไม่ได้ถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ถือกรมธรรม์ต้องให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล
มีการกำหนดอายุความเพื่อดำเนินคดี หน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจะสามารถดำเนินคดีกับความผิดในด้านการบัญชีส่วนบุคคลได้หากผ่านไปน้อยกว่าสามปีนับจากวันที่ทราบ
