หากพลเมืองของรัฐอื่นทำงานให้กับบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ในบางจุดพวกเขาอาจต้องมีใบรับรองรายได้ด้วย ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณสมบัติหลายประการด้วย เพิ่มเติมเกี่ยวกับพวกเขา
ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับใบรับรอง 2-NDFL
เอกสารราชการที่ออกให้กับพนักงานและสะท้อนรายได้ของเขาในช่วงระยะเวลาหนึ่งเรียกว่า 2-NDFL รวมถึงรายละเอียดจำนวนภาษีที่ผู้รับชำระด้วย ดังนั้นในใบรับรอง 2-NDFL แรงงานต่างชาติจะต้องเห็น:
- ชื่อและรายละเอียดขององค์กรที่เขาทำงาน รายละเอียดการติดต่อของนายจ้าง
- ข้อมูลส่วนบุคคลของคุณ
- จำนวนรายได้ที่ได้รับ (โดยปกติต่อปี) ต้องเสียภาษี 13% (ฐาน) หรืออัตราอื่น
- การหักภาษีทั้งหมดที่ใช้ในช่วงระยะเวลารายงาน - สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์สำหรับโปรแกรมทางสังคมขั้นพื้นฐาน ต้องระบุรหัสของพวกเขาด้วย
ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีมักจะออกใบรับรองภายในสามวัน
หากพนักงานเป็นชาวต่างชาติ
ไม่มีแบบฟอร์ม 2-NDFL พิเศษที่สร้างขึ้นสำหรับชาวต่างชาติที่ไม่มีสัญชาติรัสเซีย วิธีใช้เพียงแต่รวมชุดของฟิลด์เพื่อให้ข้อมูลเฉพาะ
ฟิลด์ช่วยเหลือ 2-NDFL
การเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุดได้ปรับรูปลักษณ์ของใบรับรองและตอนนี้เอกสารเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลมีฟิลด์ค่อนข้างมากที่ต้องกรอกอย่างระมัดระวัง กฎปกติไม่เหมาะโดยสิ้นเชิงเมื่อคุณต้องการออกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการสำหรับชาวต่างชาติ ดังนั้นด้านล่างนี้จึงเป็นคำแนะนำในการกรอกข้อมูลในฟิลด์หลัก
"เข้าสู่ระบบ"“1” จะถูกระบุที่นี่หากการคำนวณดำเนินการในลักษณะปกติ เมื่อ "2" - ในคอลัมน์นี้พวกเขาบอกว่าไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนหรือทั้งหมดได้
“เลขที่ปรับ”หมายเลขถูกตั้งค่าเป็นศูนย์ - "00" หากออกใบรับรองสำหรับงวดเป็นครั้งแรก การเพิ่มจำนวนครั้งต่อมาสอดคล้องกับเอกสารการแก้ไขตามลำดับ นอกจากนี้ยังสามารถจัดทำใบรับรองที่ยกเลิกใบรับรองก่อนหน้าได้ เธอได้รับรางวัลหมายเลข "99"
ส่วนที่ 1: ข้อมูลตัวแทนภาษี
นี่คือรายชื่อติดต่อและรายละเอียดขององค์กรที่ออกใบรับรองในนามของ
"ตัวแทนภาษี"ชื่อบริษัทระบุไว้ที่นี่
ส่วนที่ 2: ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล
ดีบุกในรัสเซีย
อาจระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของรัสเซีย (TIN) หากมี แต่ไม่ว่าในกรณีใด การไม่กรอกข้อมูลในช่องนี้ไม่ใช่การละเมิด
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศคอลัมน์นี้สามารถกรอกได้ตามต้องการ และหากมีตัวเลขดังกล่าวอยู่ก็ควรระบุจะดีกว่า ควรพิจารณาว่านอกประเทศของเรา ตัวระบุนี้อาจมีชื่อและรูปแบบที่แตกต่างกัน
ชื่อเต็ม. ผู้ใต้บังคับบัญชาการสะกดนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลต้องตรงกับที่ระบุไว้ในบัตรประจำตัวประชาชนที่แสดงไว้ ข้อความนี้ยังใช้กับภาษาของการกรอกใบรับรองด้วย: ควรเขียนชื่อและนามสกุลจากหนังสือเดินทางเป็นภาษาละตินจะดีกว่า เป็นที่ยอมรับได้ที่จะละเว้นชื่อกลางหากบุคคลนั้นไม่มีตั้งแต่แรก
สถานะผู้ชำระเงินบุคคลใดก็ตามที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับรายได้ที่นี่จะต้องลงทะเบียนที่นี่กับหน่วยงานด้านภาษีที่มีสถานะใดสถานะหนึ่งจากหกสถานะ: ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ผู้ลี้ภัย ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง ฯลฯ อย่าลืมระบุ รหัสที่เกี่ยวข้องในใบรับรอง
โปรดทราบว่าก่อนปี 2559 มีเพียงสามสถานะเท่านั้น
ความเป็นพลเมือง (รหัสประเทศ)รหัสความเป็นพลเมืองจะถูกระบุตามตัวแยกประเภทที่ยอมรับในสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้เวอร์ชันดิจิทัลสามหลัก
รหัสประจำตัวส่วนใหญ่แล้วหนังสือเดินทางจะยืนยันตัวตน (รหัส - 10) อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกอื่นก็ยอมรับได้หากมีการกล่าวถึงในภาคผนวกแรกของขั้นตอนการกรอกใบรับรองรายได้
ที่อยู่ที่อยู่อาศัยในรัสเซียที่นี่คุณควรระบุข้อมูลปัจจุบันเกี่ยวกับการลงทะเบียนของคนงานต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซีย ณ สถานที่พำนักหรือที่อยู่อาศัย
โปรดทราบ: หากคุณกรอกข้อมูลปัจจุบันในคอลัมน์นี้ คุณไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลในสองฟิลด์ถัดไป มิฉะนั้นคุณจะต้องระบุรหัสของประเทศที่พนักงานมาและที่อยู่ที่พำนักของเขา
รหัสประเทศที่อยู่อาศัยที่นี่พวกเขาทำเครื่องหมายด้วยรหัสดิจิทัลว่าประเทศใดนอกรัสเซียที่พลเมืองต่างชาติอาศัยอยู่อย่างถาวร (อาศัยอยู่)
ที่อยู่นี่หมายถึงที่อยู่อาศัยนอกสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถใช้รูปแบบใดก็ได้ในการกรอกข้อมูลในช่อง แบบอักษรเป็นที่ยอมรับทั้งซีริลลิกและละติน
ส่วนที่ 3: รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่เหมาะสม
ส่วนหัวของส่วนระบุอัตราดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีรายได้อย่างชัดเจน สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะมีอัตราเพิ่มขึ้น 30% และผู้อยู่อาศัยจ่ายเงิน 13% ให้กับคลังบนพื้นฐานเดียวกันกับพลเมืองรัสเซีย
มันเกิดขึ้นที่อัตราของพนักงานเปลี่ยนแปลงไปในระหว่างช่วงเวลาที่ตรวจสอบ ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ จากนั้นการรวมและการคำนวณในส่วนที่ 3, 4 และ 5 ควรทำแยกกันสำหรับการเดิมพันแต่ละครั้ง
ประมวลรัษฎากรกรอกรหัสดิจิทัล 4 หลัก หากไม่พบตัวระบุที่เหมาะสมในรายการ ให้ใช้รหัส 4800 - รายได้อื่น
นอกเหนือจากรายได้ที่เป็นเงินสดแล้ว ควรระบุรายได้ในรูปแบบอื่นๆ รวมถึงในรูปแบบอื่นๆ ที่นี่
ส่วนที่ 4: การหักเงิน
นอกเหนือจากรายการการหักเงินที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว ในส่วนนี้ยังมีข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากรและการยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินโดยเฉพาะ
ส่วนที่ 5: รายได้และผลรวมภาษี
ส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลตัวเลขทั้งหมดและยังดำเนินการคำนวณด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่นี่ระบุว่า:
- จำนวนรายได้สำหรับงวด
- ฐานภาษีนั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงินที่ใช้ทั้งหมด
- จำนวนภาษีที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจริงและโอนไปยังงบประมาณ (โดยปกติจะเท่ากัน)
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปซึ่งจะไม่คืนให้พนักงานไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม
2016 การเปลี่ยนแปลงเครื่องแบบ
มีคุณสมบัติบางประการในการออก 2-NDFL สำหรับชาวต่างชาติที่มีกิจกรรมการทำงานตามสิทธิบัตร ในกรณีนี้จะมีการชำระภาษีล่วงหน้าและคำนวณใหม่ในภายหลัง เพื่อพิจารณาการชำระเงินเบื้องต้นดังกล่าว บรรทัดแยกต่างหากได้ปรากฏในส่วนที่ 5 จำนวนเงินทั้งหมดของพวกเขาถูกป้อนเข้าไป
การเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อไดเร็กทอรีของรหัสสำหรับเอกสารที่ให้มาด้วย ตอนนี้เมื่อยื่นขอใบรับรอง 2-NDFL แรงงานต่างด้าวที่มีเอกสารขอลี้ภัยชั่วคราวจะได้รับรหัส 19 ไม่ใช่ 18 ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง
ช่วยฉันกรอกส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL สำหรับชาวต่างชาติให้ถูกต้อง สถานการณ์: พลเมืองของทาจิกิสถานทำงานในองค์กรมาตั้งแต่ปี 2014 โดยมีใบอนุญาตทำงาน ตั้งแต่มกราคม 2558 ถึงพฤษภาคม 2558 เขาทำงานโดยมีใบอนุญาตทำงานและมีเงินเดือน 13000-00 ต่อเดือน วันที่ 31 พ.ค. ลาออกเพราะ... ใบอนุญาตทำงานของเขาหมดอายุแล้ว และเขากำลังจะเดินทางกลับบ้านเกิด ในเดือนกันยายนเขามารับงานที่มีสิทธิบัตร เรารับเขา สมมติว่าตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน กำหนดเงินเดือนไว้ที่ 16,500-00 ต่อเดือน แจ้ง Federal Migration Service และส่งคำขอภาษีเพื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในเดือนตุลาคม เราได้รับแจ้งจากหน่วยงานภาษีที่ได้รับอนุญาตให้ลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉันมีตัวเลือกของตัวเองในการกรอกใบรับรองส่วนที่ 5 แต่เนื่องจากสำนักงานสรรพากรจะปรับคุณสำหรับการกรอกใบรับรองไม่ถูกต้อง ฉันจึงอยากได้คำตอบที่ถูกต้องจากคุณ
คำตอบ
ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 แรงงานต่างชาติมีสถานะเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่เขาอยู่ที่รัสเซียในปี 2558 ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนพฤษภาคมและตั้งแต่เดือนกันยายนถึงธันวาคม นี่คือมากกว่า 183 วันตามปฏิทิน (มาตรา 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้นจากผลของปี 2558 จึงจำเป็นต้องใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ซึ่งกำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษี สำหรับพนักงานรายนี้ ให้กรอกใบรับรอง 2-NDFL หนึ่งใบพร้อมรายการที่ 1
มาดูวิธีการกรอกส่วนที่ 5 กัน
ใน บรรทัด "จำนวนรายได้ทั้งหมด"— ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับแรงงานต่างด้าวตลอดปี 2558 รวมถึงช่วงตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤษภาคม และตั้งแต่เดือนกันยายนถึงธันวาคม
ตามมาจากข้อความของคำถามที่ว่าพนักงานไม่ได้รับการหักภาษีและพนักงานไม่ได้รับรายได้บางส่วนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ความช่วยเหลือด้านวัสดุ ฯลฯ ) ถ้าเป็นเช่นนั้นใน บรรทัด “ฐานภาษี”ย้ายตัวบ่งชี้จากเส้น "รายได้รวม"
ใน บรรทัด "จำนวนภาษีที่คำนวณแล้ว"ระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2558 คำนวณเป็น 13% ของฐานภาษี
ใน บรรทัด “จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่”— ระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ซึ่งเข้าบัญชีในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มตั้งแต่เดือนตุลาคม 2558
ในความเป็นจริงจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่ที่พนักงานจ่ายอาจมากกว่าจำนวนเงินที่หักล้าง ในใบรับรอง 2-NDFL แสดงเฉพาะส่วนที่ได้รับการยอมรับสำหรับเครดิตในปี 2558 ตามการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร เนื่องจากวรรค 7 ของมาตรา 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวไว้ดังต่อไปนี้:
ศิลปะ. 227.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
7.หากจำนวนเงินที่ชำระแล้ว ในช่วงระยะเวลาที่สิทธิบัตรมีผลใช้บังคับในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง การจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีนี้โดยพิจารณาจากรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจริง จำนวนส่วนเกินดังกล่าว ไม่ใช่จำนวนภาษีที่ชำระเกินและไม่ต้องคืนเงินหรือให้เครดิตแก่ผู้เสียภาษี
ใน บรรทัด “จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย”แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้จริงจากรายได้ของพนักงานประจำปี 2558 ควรน้อยกว่าจำนวนเงินที่คำนวณตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ที่ยอมรับสำหรับการชดเชย (ดูตัวอย่างด้านล่าง)
ใน บรรทัด “จำนวนภาษีที่โอน”ตัวบ่งชี้จะเท่ากับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
หากนักบัญชีชำระภาษีเกินหรือชำระภาษีน้อยเกินไปโดยไม่ได้ตั้งใจ จำนวนภาษีที่โอนจะแตกต่างจากจำนวนภาษีที่ถูกหักไว้
หากจำนวนเงินที่หักไว้จริงไม่ตรงกับจำนวนเงินที่คำนวณได้ ให้ระบุความแตกต่างในบรรทัด:
— “จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป”;
— “จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักไว้”
ตัวอย่าง.
จำนวนรายได้และคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รายได้ของพนักงานชาวต่างชาติของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558 มีจำนวน 131,000 รูเบิล (13,000 รูเบิล × 5 เดือน + 16,500 รูเบิล × 4 เดือน) ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์
จำนวนภาษีที่คำนวณได้คือ 17,030 รูเบิล (131,000 รูเบิล × 13%)
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่
สมมติว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่ที่พนักงานจ่ายคือ 16,000 รูเบิล (4,000 รูเบิล × 4 เดือน) เป็นการชำระเงินสำหรับเดือนกันยายน ตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม
การแจ้งเตือน
นักบัญชีได้รับแจ้งเรื่องการชดเชยในเดือนตุลาคม เดือนนี้ตัวแทนภาษีมีสิทธิ์หักเงินที่ชำระล่วงหน้าได้
จำนวนเงินที่เครดิตล่วงหน้า
สามารถชำระเงินล่วงหน้าคงที่สำหรับงานทุกเดือนภายใต้สิทธิบัตรได้แม้ว่าจะได้รับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรในเดือนตุลาคมเท่านั้น (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 23 กันยายน 2558 เลขที่ BS-4-11/ 16682@)
หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ที่ชำระแล้วเกินกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ในเดือนนั้น ตัวแทนภาษีมีสิทธิที่จะคำนึงถึงส่วนต่างเมื่อลดจำนวนภาษีในเดือนถัดไปของรอบระยะเวลาภาษีหนึ่ง (หนังสือของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 23 กันยายน 2015 เลขที่ BS-4-11/16682@)
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณจากรายได้ในเดือนกันยายน ตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคม 8,580 รูเบิล (16,500 รูเบิล × 4 เดือน × 13%)
จาก 16,000 ถู ของการจ่ายล่วงหน้าคงที่นักบัญชีสามารถหักล้างภาษีได้เพียง 8,580 รูเบิล (ข้อ 7 ของข้อ 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้สำหรับปี 2558 มีจำนวน 17,030 รูเบิล
ในความเป็นจริง นักบัญชีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะเดือนที่พนักงานทำงานโดยใช้ใบอนุญาตทำงาน - ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤษภาคม 2558 ในช่วงหลายเดือนนี้ พนักงานมีสถานะเป็นผู้เสียภาษี นักบัญชีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% จำนวนภาษีที่ถูกหักไว้คือ RUB 8,450 (13,000 รูเบิล × 5 เดือน × 13%) นักบัญชีโอนเงินจำนวนนี้ไปยังงบประมาณ
ในช่วงหลายเดือนที่สิทธิบัตรมีผลบังคับใช้ นักบัญชีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงาน เขาชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่ซึ่งจ่ายโดยพนักงานจำนวน 8,580 รูเบิล
จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 5 ของแบบฟอร์ม 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 1
สารละลาย:
|
5. รายได้รวมและจำนวนภาษี |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
รายได้ทั้งหมด |
จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย |
||||||||||||||||||||||||||||
|
ฐานภาษี |
จำนวนภาษีที่โอน |
||||||||||||||||||||||||||||
|
คำนวณจำนวนภาษีแล้ว |
จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป |
||||||||||||||||||||||||||||
|
จำนวนเงินคงที่ |
จำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย |
||||||||||||||||||||||||||||
และอีกคำถามเกี่ยวกับชาวต่างชาติ: ได้รับอนุญาตจากสำนักงานสรรพากรให้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสิทธิบัตรสำหรับชาวต่างชาติในปี 2558 ชาวต่างชาติทำงานภายใต้สิทธิบัตรเดียวกันในปี 2559 จำเป็นต้องขอใบอนุญาตใหม่จากกรมสรรพากรเพื่อ พนักงานคนเดียวกันที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรที่ได้รับในปี 2558 ประกาศจากสำนักงานสรรพากรระบุว่าอนุญาตให้ "ลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณในปี 2558 จากรายได้ของผู้เสียภาษีได้"
ตามมาจากวรรค 5-7 ของมาตรา 227.1 ของรหัสภาษีว่าในปี 2559 คุณต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากสำนักงานสรรพากร เนื่องจากมีการออกสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเฉพาะ - ปีปฏิทิน (มาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นี่เป็นการยืนยันทางอ้อมจากข้อเท็จจริงที่ว่าจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเกินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณ ณ สิ้นปีไม่ถือว่าจ่ายเกิน ไม่สามารถคืนให้พนักงานหรือโอนไปงวดภาษีถัดไปได้เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อวาดใบรับรอง 2-NDFL จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่จะถูกป้อนเข้าไปเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่มีสัญชาติต่างประเทศเท่านั้น พนักงานดังกล่าวได้รับสิทธิ์ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียหากได้รับสิทธิบัตรที่ต้องชำระเงิน ค่าใช้จ่ายรายเดือนและขั้นตอนการโอนเงินล่วงหน้าได้รับการควบคุมโดย Art 227.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่ได้รับเอกสารนี้เป็นผู้ชำระค่าสิทธิบัตร นายจ้างที่จ้างชาวต่างชาติจะได้รับโอกาสในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานดังกล่าวเพื่อลดจำนวนภาระภาษีตามจำนวนเงินที่ชำระภายใต้สิทธิบัตร
เมื่อนายจ้างออกใบรับรอง 2-NDFL สิทธิบัตรในจำนวนการชดเชยต้นทุนและภาษีเงินได้จะต้องแสดงในส่วนที่ 5 ของแบบฟอร์มนี้ เพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระตามงบประมาณ องค์กรที่จ้างชาวต่างชาติจะต้องได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service หน่วยงานด้านภาษีกำลังพิจารณาความเป็นไปได้ในการออกใบอนุญาตเพื่อชดเชยมูลค่าของสิทธิบัตรเฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขว่าตัวแทนภาษีสำหรับพนักงานชาวต่างชาติได้ส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service (เทมเพลตแอปพลิเคชันได้รับในคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ -7-11/512 ลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2558) ในการดำเนินการนี้พนักงานจะต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารการชำระเงินให้นายจ้าง
หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ามากกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ยอดคงเหลือจะไม่สามารถขอคืนได้และไม่ถือเป็นการชำระภาษีมากเกินไป
ใบรับรอง 2-NDFL: จำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าคงที่สำหรับพนักงานชาวต่างชาติ
เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าจากการชดเชยสิทธิบัตรของพนักงานเมื่อคำนวณภาระภาษี นายจ้างจะต้องกรอกคอลัมน์ที่เหมาะสมในส่วนที่ 5 ของแบบฟอร์ม 2-NDFL สามารถป้อนข้อมูลได้โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรได้รับอนุญาตจาก Federal Tax Service เพื่อลดจำนวนภาษีจากการชำระเงินของพนักงาน
ในกรณีที่สิทธิบัตรปรากฏในใบรับรอง 2-NDFL เป็นตัวบ่งชี้ที่ลดความรับผิดทางภาษีจะต้องระบุหมายเลขและวันที่ออกหนังสือแจ้งจากหน่วยงานด้านภาษีในบรรทัดพิเศษ ต้องระบุรหัสของ Federal Tax Service ที่ออกใบอนุญาต
การชำระเงินล่วงหน้าคงที่ในใบรับรอง 2-NDFL ระบุไว้ในส่วนที่ 5 ในบรรทัดอื่นของเอกสาร คุณต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้:
- เมื่อกำหนดสถานะของผู้เสียภาษีให้ป้อนรหัส 6 ในส่วนที่ 2 - ชาวต่างชาติที่ทำงานตามสิทธิบัตร
- ในช่องแสดงความเป็นพลเมืองจะมีรหัสของประเทศที่มีการจัดทำเอกสารความเป็นพลเมืองเกี่ยวกับแรงงานต่างด้าว
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นกับพนักงานสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะแสดงในลักษณะปกติ หากภาษีที่คำนวณได้ทั้งหมดครอบคลุมโดยการชำระล่วงหน้าของบุคคลที่มีสัญชาติต่างประเทศ ระบบจะป้อนศูนย์ในคอลัมน์สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การชำระเงินล่วงหน้าคงที่ในใบรับรอง 2-NDFL ในกรณีนี้จะเท่ากับจำนวนความรับผิดทางภาษีที่คำนวณได้ที่ระบุไว้ในส่วนที่ 5
โปรดทราบ: รายได้แรงงานของชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ก็ตาม ในกรณีอื่น ๆ โดยมีข้อยกเว้นหลายประการ ภาษีจากรายได้ของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งไม่มีสถานะพิเศษคือ 30% (ข้อ 3 ของมาตรา 224 และมาตรา 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากสถานะของชาวต่างชาติมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่รายงาน จะมีการจัดตั้งขึ้นในช่วงปลายปีในที่สุด สำหรับพนักงานดังกล่าวในใบรับรอง 2-NDFL ส่วนที่ 3-5 จะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละอัตราที่ใช้ในระหว่างปี ตัวอย่างเช่น ชาวต่างชาติเริ่มทำงานภายใต้สิทธิบัตรในเดือนสิงหาคม และก่อนหน้านั้นเขามีสถานะไม่มีถิ่นที่อยู่ตามปกติ - ในตอนแรกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักไว้ในอัตรา 30% และตั้งแต่เดือนสิงหาคม - 13% นายจ้างจะกรอกส่วนที่ 3-5 แยกต่างหากสำหรับลูกจ้างในใบรับรอง 2-NDFL ในอัตรา 30% และ 13%
จะกรอกข้อมูลส่วนบุคคลของพลเมืองยูเครนที่มีหนังสือเดินทางยูเครนซึ่งทำงานให้เรา (ภายใต้สัญญาจ้างงาน) และมีสิทธิบัตรได้อย่างไร
"รหัสเอกสาร". โปรดระบุชุดและหมายเลขหนังสือเดินทางของคุณโดยไม่มีเครื่องหมาย "ไม่"
รหัสเอกสาร – 10 “หนังสือเดินทางของชาวต่างชาติ”
ในช่อง "ความเป็นพลเมือง (รหัสประเทศ)" ให้ป้อนรหัสของประเทศที่พนักงานพำนักถาวร ตัวอย่างเช่น รหัสของประเทศยูเครนคือ 804 โปรดระบุนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของคุณให้ครบถ้วน โดยไม่มีตัวย่อ เช่นเดียวกับในหนังสือเดินทางของคุณ อนุญาตให้เขียนตัวอักษรละตินได้เฉพาะชาวต่างชาติเท่านั้น อย่ากรอกชื่อกลางของคุณเว้นแต่จะอยู่ในหนังสือเดินทางของคุณ
ในช่อง "สถานะผู้เสียภาษี" ให้ป้อน 6 – สำหรับพนักงานชาวต่างชาติที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตร
ในช่อง "ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ให้ระบุที่อยู่แบบเต็มของถิ่นที่อยู่ถาวรของพนักงาน สำหรับพนักงานชาวต่างชาติ ให้ระบุที่อยู่ที่พวกเขาลงทะเบียนในสถานที่พำนักหรือพำนักของตน เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "รหัสเรื่อง" ให้ใช้สมุดอ้างอิงตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485
เซอร์เกย์ ราซกูลินที่ปรึกษาแห่งรัฐที่แท้จริงของสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 3
วิธีการจัดทำใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL
ส่วนที่ 2
ในส่วนที่ 2 ให้ระบุข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน
ในช่อง "TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ให้ป้อน TIN ของพนักงาน ดูในหนังสือรับรองการจดทะเบียนของแต่ละบุคคล สามารถขอเอกสารดังกล่าวได้เมื่อสมัครงานแม้ว่าพนักงานจะไม่จำเป็นต้องแสดงก็ตาม
ในช่อง "TIN ในประเทศที่พำนัก" ให้ระบุ (หากมีข้อมูลดังกล่าว) TIN หรือเทียบเท่าในประเทศที่เป็นพลเมืองของพนักงานชาวต่างชาติ
กรุณาระบุนามสกุล ชื่อ และนามสกุลของคุณให้ครบถ้วน โดยไม่มีตัวย่อ เช่นเดียวกับในหนังสือเดินทางของคุณ อนุญาตให้เขียนตัวอักษรละตินได้เฉพาะชาวต่างชาติเท่านั้น อย่ากรอกชื่อกลางของคุณเว้นแต่จะอยู่ในหนังสือเดินทางของคุณ
ในช่อง “สถานะผู้เสียภาษี” โปรดระบุ:*
– 1 – สำหรับผู้เสียภาษี
– 2 – สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ (รวมถึงพลเมืองของประเทศสมาชิก EAEU: สาธารณรัฐเบลารุส คาซัคสถาน อาร์เมเนีย และคีร์กีซสถาน)
– 3 – สำหรับชาวต่างชาติ – ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
– 4 – สำหรับพนักงานที่เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ
– 5 – สำหรับพนักงานต่างชาติที่มีสถานะผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในรัสเซีย
– 6 – สำหรับลูกจ้างชาวต่างชาติที่ทำงานตามสิทธิบัตร
สถานะภาษีของชาวต่างชาติถูกกำหนดตามกฎทั่วไป ณ สิ้นปี ประเทศที่เป็นพลเมืองไม่สำคัญในกรณีนี้ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-3-11/1099)*
ในช่อง "ความเป็นพลเมือง (รหัสประเทศ)" ให้ป้อนรหัสของประเทศที่พนักงานพำนักถาวร ตัวอย่างเช่น รหัสสำหรับรัสเซียคือ 643 สำหรับยูเครน – 804* เมื่อกรอกใบรับรองสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ให้ใช้ตัวแยกประเภท All-Russian ของประเทศต่างๆ ของโลก ซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียประจำเดือนธันวาคม 14/01/2544 เลขที่ 529-สต. หากไม่มีสัญชาติ ในช่อง "รหัสประเทศ" ให้ระบุรหัสของประเทศที่ออกเอกสารประจำตัว
เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "รหัสเอกสารประจำตัว" ให้ใช้หนังสืออ้างอิง "รหัสเอกสาร" ซึ่งเป็นภาคผนวก 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485 โปรดระบุชุดและหมายเลขหนังสือเดินทางของคุณโดยไม่มีเครื่องหมาย “ไม่ใช่”*
ในช่อง "ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ให้ระบุที่อยู่แบบเต็มของถิ่นที่อยู่ถาวรของพนักงาน นำมาจากหนังสือเดินทางของคุณหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันที่อยู่ดังกล่าว สำหรับพนักงานชาวต่างชาติ ให้ระบุที่อยู่ที่พวกเขาลงทะเบียนในสถานที่พำนักหรือพำนักของตน เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "รหัสหัวเรื่อง" ให้ใช้หนังสืออ้างอิง "รหัสวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ" ซึ่งเป็นภาคผนวก 2 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ- 7-11/485.*
หากองค์ประกอบใดของที่อยู่หายไป เช่น เขต อย่ากรอกข้อมูลในฟิลด์ที่ให้ไว้สำหรับองค์ประกอบนี้
สำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียและชาวต่างชาติ ไม่สามารถระบุที่อยู่ที่อยู่อาศัยในรัสเซียได้ ในกรณีนี้ คุณต้องกรอกข้อมูลในช่อง "รหัสประเทศที่พำนัก" และ "ที่อยู่" สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 6 เมษายน 2016 เลขที่ BS-4-11/5909*
หากมีพนักงานชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร ให้กรอกข้อมูลในช่อง “ประกาศยืนยันสิทธิ์ในการลดภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าคงที่” ระบุรายละเอียดของการแจ้งเตือนที่ได้รับและรหัสของ Federal Tax Service ที่ออกเอกสารนี้ และในบรรทัด "จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่" ระบุจำนวนเงินจากการแจ้งเตือน
หากคุณไม่มีประกาศยืนยันสิทธิ์ของคุณในการลดภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ คุณไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่อง "ประกาศยืนยันสิทธิ์ของคุณในการลดภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าคงที่" จากนั้นในช่อง “จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่” ให้ป้อน 0.*
สถานการณ์:วิธีกรอกส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
กรอกส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL ในลักษณะทั่วไป ระบุจำนวนความก้าวหน้าคงที่ของสิทธิบัตรที่คุณจะลดภาษีในบรรทัดชื่อเดียวกัน หากมูลค่าเกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ ให้ป้อนศูนย์ในบรรทัด "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย" และ "จำนวนภาษีที่โอน"
ตัวอย่างการกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
พลเมืองของมอลโดวา A.S. Kondratyev ชำระค่าสิทธิบัตรเพื่อดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานในกรุงมอสโกในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2559 จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 48,000 รูเบิล (4,000 ถู. ? 12 เดือน)
เมื่อวันที่ 15 มกราคม 2559 Kondratyev ได้งานภายใต้สัญญาจ้างงานที่ Alpha LLC เงินเดือนของเขาคือ 30,000 รูเบิล สำหรับเวลาที่ใช้งานได้จริงในเดือนมกราคม Kondratiev ได้รับเงิน 22,000 รูเบิล Kondratiev ไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน
ในวันจ้างงาน Kondratiev ได้เขียนใบสมัครเพื่อลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่จ่ายคงที่และแสดงใบเสร็จรับเงินเพื่อยืนยันการชำระภาษี ในวันเดียวกันนั้น อัลฟ่าได้ส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อออกหนังสือยืนยันสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษี เมื่อวันที่ 20 มกราคม เราได้รับการแจ้งเตือน
เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม นักบัญชีของ Alpha จะลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ Kondratiev ตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดสำหรับรายได้ของ Kondratiev สำหรับปีคือ 45,760 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเกินจำนวนนี้ แต่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการชดเชยหรือการคืนเงิน (ข้อ 7 มาตรา 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะหัก ณ ที่จ่าย นักบัญชีอัลฟ่าจึงลดจำนวนภาษีลงเพียง 45,760 รูเบิล สิทธิ์ในการคืนหรือชดเชยส่วนต่าง RUB 2,240 (48,000 รูเบิล - 45,760 รูเบิล) Kondratiev ไม่มี
การคำนวณฐานภาษีรายเดือนและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะหัก ณ ที่จ่ายอยู่ในตาราง
| เดือน | รายได้ | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากเงินเดือนรายเดือน | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากค่าจ้างตามเกณฑ์คงค้าง | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย (โดยคำนึงถึงการชำระเงินคงที่ที่ชำระแล้ว) |
| มกราคม | 22,000 ถู | 2860 ถู (22,000 รูเบิล ? 13%) | 2860 ถู | 0 ถู (2,860 รูเบิล – 48,000 รูเบิล) |
| กุมภาพันธ์ | 30,000 ถู | 6760 ถู (2860 ถู. + 3900 ถู.) | 0 ถู (6,760 รูเบิล – 48,000 รูเบิล – 2,860 รูเบิล) | |
| มีนาคม | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 10,660 รูเบิล (6760 ถู. + 3900 ถู.) | 0 ถู (10,660 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 6,760 รูเบิล) |
| เมษายน | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 14,560 รูเบิล (10,660 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (14,560 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 10,660 รูเบิล) |
| อาจ | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 18,460 รูเบิล (14,560 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (18,460 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 14,560 รูเบิล) |
| มิถุนายน | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 22,360 รูเบิล (18,460 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (22,360 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 18,460 รูเบิล) |
| กรกฎาคม | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 26,260 รูเบิล (22,360 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (26,260 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 22,360 รูเบิล) |
| สิงหาคม | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 30,160 รูเบิล (26,260 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (30,160 รูเบิล – 48,000 รูเบิล – 26,260 รูเบิล) |
| กันยายน | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 34,060 รูเบิล (30,160 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (34,060 รูเบิล – 48,000 รูเบิล – 30,160 รูเบิล) |
| ตุลาคม | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 37,960 รูเบิล (34,060 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (37,960 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 34,060 รูเบิล) |
| พฤศจิกายน | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 41,860 รูเบิล (37,960 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (41,860 รูเบิล - 48,000 รูเบิล - 37,960 รูเบิล) |
| ธันวาคม | 30,000 ถู | 3900 ถู (30,000 รูเบิล ? 13%) | 45,760 รูเบิล (41,860 รูเบิล + 3,900 รูเบิล) | 0 ถู (45,760 รูเบิล – 48,000 รูเบิล – 41,860 รูเบิล) |
| รวมสำหรับปี | 352,000 รูเบิล | 45,760 รูเบิล | เอ็กซ์ | 0 ถู (45,760 รูเบิล – 48,000 รูเบิล) |
นักบัญชีกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL ตาม Kondratiev ตามกฎทั่วไป
ในส่วนที่ 2 ของใบรับรองรายได้ของ Kondratyev ในปี 2559 นักบัญชีระบุว่า:
- สถานะผู้เสียภาษี - 6;
- สัญชาติ (รหัสประเทศ) – 498
ในส่วนที่ 5 นักบัญชีสะท้อนถึงข้อมูลต่อไปนี้:
- ในบรรทัด "จำนวนรายได้ทั้งหมด" - 352,000 รูเบิล;
- ในบรรทัด "ฐานภาษี" - 352,00 รูเบิล;
- ในบรรทัด "จำนวนภาษีที่คำนวณได้" – 45,760 รูเบิล;
- ในบรรทัด "จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่" – 45,760 รูเบิล;
- ในบรรทัด "จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย" – 0 rub.;
- ในบรรทัด "จำนวนภาษีที่โอน" – 0 rub
เมื่อวันที่ 25 มกราคม 2017 นักบัญชีได้ส่งใบรับรองรายได้ของ Kondratiev สำหรับปี 2559 ให้กับผู้ตรวจ
คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485@ “ ในการอนุมัติรูปแบบข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการนำเสนอ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
ภาคผนวก 1. ไดเรกทอรี "รหัสประเภทเอกสารพิสูจน์ตัวตนของผู้เสียภาษี" 3
| รหัส | ชื่อเรื่องของเอกสาร |
| 21 | หนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 03 | สูติบัตร |
| 07 | บัตรประจำตัวทหาร |
| 08 | ใบรับรองชั่วคราวที่ออกแทนบัตรประจำตัวทหาร |
| 10* | หนังสือเดินทางของพลเมืองต่างประเทศ |
| 11 | หนังสือรับรองการพิจารณาคำขอรับการรับรองบุคคลในฐานะผู้ลี้ภัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อดี |
| 12 | ใบอนุญาตผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 13 | รหัสผู้ลี้ภัย |
| 14 | บัตรประจำตัวชั่วคราวของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 15 | ใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 19 | หนังสือรับรองการลี้ภัยชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 23 | สูติบัตรที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของรัฐต่างประเทศ |
| 24 | บัตรประจำตัวของบุคลากรทางทหารของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 91 | เอกสารอื่นๆ |
วลาดิสลาฟ โวลคอฟ ตอบ
รองหัวหน้าภาควิชาภาษีรายได้ส่วนบุคคลและการบริหารเงินสมทบประกันภัยของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
“ผู้ตรวจสอบจะเปรียบเทียบรายได้ของบุคคลใน 6-NDFL กับจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับเบี้ยประกัน ผู้ตรวจสอบจะเริ่มใช้อัตราส่วนการควบคุมนี้โดยเริ่มด้วยการรายงานสำหรับไตรมาสแรก มีการระบุอัตราส่วนการควบคุมทั้งหมดสำหรับการตรวจสอบ 6-NDFL สำหรับคำแนะนำและตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก โปรดดูคำแนะนำ”
การดำเนินการของเอกสารนี้จะจำเป็นในกรณีที่มีความจำเป็นต้องลงนามในข้อตกลงการจ้างงานระหว่างบริษัท องค์กรในด้านหนึ่งและบุคคลในอีกด้านหนึ่ง
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
มีกฎและขั้นตอนการป้อนข้อมูลทั่วไป หากเรากำลังพูดถึงพนักงานที่ไม่มีสัญชาติรัสเซีย อัลกอริทึมในการกรอกแบบฟอร์มมีความเฉพาะเจาะจงบางประการซึ่งแนะนำให้พิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม
กฎเกณฑ์ของกฎหมาย
ตัวอย่างใบรับรอง 2-NDFL สำหรับชาวต่างชาติที่มาถึงรัสเซียและวางแผนที่จะดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานในอาณาเขตของตนได้รับการควบคุมโดยคำสั่งปัจจุบันของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558
เอกสารนี้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับทั้งลูกจ้างและนายจ้าง ตามส่วนหนึ่งของกฎระเบียบและกฎหมาย ผู้ย้ายถิ่นทุกคนที่ทำงานในสถานประกอบการในประเทศจะต้องมีสิทธิบัตรที่ได้รับอนุญาตพิเศษ
ขั้นตอนการคำนวณรายได้การหักเงินโบนัสและการหักเงินซึ่งข้อมูลที่ระบุไว้ในใบรับรองนั้นได้รับการอนุมัติโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะ
มีไว้เพื่ออะไร?
ใบรับรองนี้จำเป็นทั้งโดยหน่วยงานระดับบริหารและพนักงานเอง
ในกรณีแรก นี่เป็นการเติมเต็มฐานข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่ถูกหักจากคนงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ความต้องการของแต่ละบุคคลนั้นสูงกว่ามาก คุณไม่สามารถทำได้หากไม่มีเอกสารหากจำเป็น:
- ยืนยันความสามารถในการละลายเครดิตของคุณ
- เพื่อรับสิทธิลดหย่อนภาษีประจำปี
- เพื่อเข้าร่วมในการพิจารณาคดี การยื่นข้อเรียกร้อง ข้อพิพาทและการดำเนินคดีโดยอนุญาโตตุลาการ
- เมื่อเปลี่ยนงาน
- เมื่อยื่นขอใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่และรับหนังสือเดินทางรัสเซียโดยชาวต่างชาติในฐานะผู้พักอาศัย
ฉันควรรวมรายได้อะไรบ้าง?
ไม่มีคำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามนี้ ในแต่ละกรณีอาจมีประเภทรายได้และการหักเงินที่แตกต่างกัน
คุณต้องกรอกเฉพาะรายการที่ระบุที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนทางการเงินของพนักงานคนนี้
มันสามารถ:
- เงินเดือนราชการ
- รายได้เพิ่มเติม - จากการประพันธ์ นวัตกรรม สิ่งพิมพ์
- กิจกรรมใด ๆ ที่ต้องชำระเงิน
- เงินฝากทางการเงินที่ระบุสกุลเงินที่เทียบเท่า
- กำไรจากหุ้น;
- ค่าประกัน;
- การซื้อกิจการ;
- รายได้จากค่าเช่า;
- กำไรจากการขายสินค้าหรือผลิตภัณฑ์
- การคลอดบุตร เงินบำนาญ วันหยุดพักร้อน และการลาป่วย
จากทั้งหมดข้างต้น คอมไพลเลอร์จะเลือกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับเขาและให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
การจดทะเบียนใบรับรอง 2-NDFL สำหรับชาวต่างชาติในปี 2562
ตั้งแต่ปี 2019 แบบฟอร์มมีการเปลี่ยนแปลงบรรทัดฐานเกี่ยวกับการเป็นพลเมือง ดังนั้นในส่วนที่สองของเอกสาร จึงมีช่องสำหรับระบุ TIN ของประเทศที่พนักงานมา
รายชื่อสถานะทางกฎหมายของผู้ส่งภาษีก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน และมีรายการใหม่ปรากฏขึ้น:
- คนงานมีคุณสมบัติเป็นผู้อพยพที่ออกจากบ้านเกิดโดยสมัครใจในขณะที่เป็นเพื่อนร่วมชาติ
- บุคคลที่ถือว่าเป็นผู้ลี้ภัย
- พนักงานของประเทศอื่นที่ดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานภายใต้กรอบสิทธิบัตร
ขั้นตอนการประกอบ
ใบรับรองนี้จะต้องจัดทำโดยผู้จัดการทุกคนที่มีพนักงาน
ส่งในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ หากมีตำแหน่งพนักงานมากกว่า 10 ตำแหน่ง - เฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
ข้อมูลทั้งหมดดึงมาจากทะเบียนภาษีสำหรับการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวชี้วัดทางการเงินแสดงเป็นรูเบิลเทียบเท่า เพนนีถูกปัดเศษขึ้น
ส่วนที่ 1
สะท้อนถึงข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับตัวแทนภาษี ผู้จัดการระบุนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ไม่มีตัวย่อ) คล้ายกับที่เขียนไว้ในหนังสือเดินทาง หมายเลขภาษีส่วนบุคคล OKATO ที่ทำงาน และโทรศัพท์มือถือ
หากไม่มีผู้ติดต่อ ระบบจะไม่กรอกบรรทัดนี้
ส่วนที่ 2
ข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบุคคลจะถูกบันทึกไว้ที่นี่
ในคอลัมน์ที่คุณควรเขียนหมายเลข TIN ซึ่งหมายถึงการลงทะเบียนกับบริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มี คำดังกล่าวจะว่างเปล่า - ไม่มีการบันทึกใดๆ
ข้อมูลหนังสือเดินทางส่วนบุคคลเขียนด้วยอักษรละตินบล็อกตามที่ระบุไว้ในเอกสารประจำตัวของพนักงาน
ช่อง "สถานะ" มีการจัดรูปแบบตามตาราง
ข้อมูลเกี่ยวกับวันเดือนปีเกิดกรอกด้วยเลขอารบิค ในคอลัมน์ความเป็นพลเมืองจะมีการเขียนรหัสที่ประกอบด้วยตัวเลขหลายตัว รายการรหัสทั้งหมดได้รับการควบคุมโดยระบบแยกประเภทประเทศแบบครบวงจร
บรรทัดเกี่ยวกับสถานที่อยู่อาศัย เรื่องของสหพันธ์ และข้อมูลอื่นๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่เดินทางมาจากต่างประเทศควรเว้นว่างไว้
ส่วนที่ 3
หากต้องการกรอกข้อมูลส่วนนี้ให้ถูกต้อง คุณต้องใช้ตารางรหัสที่ยอมรับสำหรับรายการรายได้และค่าใช้จ่าย
ข้อกำหนดหลักคือการทำทุกอย่างให้ถูกต้องที่สุด
ตัวอย่างเช่นพลเมือง Petrov มีโบนัสสำหรับการทำงานได้ดี การชำระเงินดังกล่าวกำหนดรหัส "2000" (คล้ายกับรหัสเงินเดือน) หากพื้นฐานของโบนัสเป็นกิจกรรมวันหยุด รหัสนี้จะเป็นรหัสอื่น "4800" เนื่องจากสิ่งจูงใจดังกล่าวจัดอยู่ในเอกสารการบัญชีภาษีเป็นรายได้อื่น ไม่มีรหัสแยกต่างหากสำหรับพวกเขา
ที่ด้านบนของส่วน ต้องระบุมูลค่าของอัตราภาษีฐาน - ในกรณีนี้คือ 30%
มาตรา 4
มีข้อมูลเกี่ยวกับการหักภาษีทั้งหมดที่เกิดขึ้นสำหรับพนักงานชาวต่างชาติ
พื้นฐานคือระยะเวลาการรายงานเฉพาะ หลักการเติมเป็นระบบรหัสเดียวกันกับในส่วนก่อนหน้า (นำมาจากตัวแยกประเภท)
คอลัมน์ "การแจ้งเตือน" แสดงถึงข้อมูลในเอกสารที่เกี่ยวข้องที่พนักงานได้รับจากบริการการย้ายถิ่นฐาน ซึ่งกำหนดสิทธิตามกฎหมายในการหักภาษีประจำปีเพื่อวัตถุประสงค์ทางการแพทย์ สังคม หรือทรัพย์สิน
มาตรา 5
สำหรับชาวต่างชาติส่วนนี้จะครบถ้วนตามมาตรฐาน
หากตัวบ่งชี้มากกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ประกาศไว้ คุณจะต้องป้อนศูนย์ในสองบรรทัดต่อมาสำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายและชำระให้กับงบประมาณของรัฐ
คำว่า “ฐานภาษี” หมายถึง จำนวนเงินคงเหลือหลังหักเงินได้ค้างรับทั้งหมด นอกจากนี้ สำหรับชาวต่างชาติ จำนวนเงินที่เรียกเก็บล่วงหน้าจะต้องระบุไว้แยกต่างหากในสิทธิบัตร
การเติมตัวอย่าง
ตัวอย่างการกรอก 2 – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติสามารถดูได้ที่ลิงค์
ก่อนหน้านี้พนักงานแต่ละคนจะต้องกรอกแบบฟอร์มแยกต่างหาก แต่ตอนนี้ทุกอย่างสามารถกรอกได้ในใบรับรองเดียว
ให้เราพิจารณาความแตกต่างหลักและข้อมูลเฉพาะของการส่งข้อมูลโดยขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางกฎหมาย
ลักษณะเฉพาะ
จะกรอกแบบฟอร์มโดยคำนึงถึงสถานะทางกฎหมายของบุคคลไร้สัญชาติได้อย่างไร? ข้อมูลเฉพาะของเอกสารขึ้นอยู่กับพื้นฐานที่บุคคลอาศัยและทำงานในรัสเซีย
เกี่ยวกับสิทธิบัตร
คุณลักษณะที่โดดเด่นเพียงอย่างเดียวเมื่อกรอกใบรับรอง 2-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีหนังสือเดินทางรัสเซียซึ่งมีสิทธิบัตรการทำงานคือการบ่งชี้รหัสสถานะผู้เสียภาษีหมวดหมู่ "6"
ฟิลด์อื่นๆ ทั้งหมดจะถูกกรอกตามลำดับทั่วไป
กับอาร์วีพี
หากบริษัทจ้างบุคคลที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ชั่วคราว ควรระบุรหัส 15 ในคอลัมน์ “รหัสเอกสาร” เพื่อยืนยันตัวตนของพนักงาน โดยจะสะท้อนถึงสถานะการพำนักของผู้อยู่อาศัย
หมายเลขซีเรียลของใบอนุญาตสำหรับการอยู่ชั่วคราวในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้เขียนไว้เต็ม - ระบุเฉพาะตัวย่อดิจิทัลเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องเขียนตัวอักษร
พร้อมใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
ตามมาตรา 3 และ 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่เป็นสถานะที่ยืนยันสิทธิ์ตามกฎหมายของบุคคลที่จะอยู่ภายในเขตแดนของประเทศรวมถึงการเข้าและออกจากสหพันธรัฐรัสเซียตามดุลยพินิจของเขาเอง
อย่างไรก็ตาม เอกสารนี้ไม่สามารถใช้ยืนยันตัวตนของบุคคลที่ไม่มีสัญชาติรัสเซียได้
