Organisatsiooni finantsjuhtimise eesmärgid

Ettevõtte finantsjuhtimine on eelkõige finantsressursside juhtimine.

Finantsjuhtimine sisaldab kahte aspekti – investeerimist (kuhu ja kui palju raha investeerida) ja finantsilist (kust seda raha saada).

Siin on küsimused, millele vastused peituvad finantsjuhtimise valdkonnas:
- Kuidas rahuldada ettevõtte omanike vajadusi? Kas peamiste omanike seatud strateegilised eesmärgid on täidetud?
- Kuhu olemasolevad rahalised vahendid investeerida? Milline peaks olema varade suurus ja optimaalne koosseis püstitatud strateegiliste eesmärkide saavutamiseks?
- Kuidas moodustada rahastamisallikaid? Kust leida rahastamisallikaid ja milline peaks olema nende koosseis?
- Kas ettevõte töötab tõhusalt? Kuidas korraldada finantstegevust, mis tagab tulusa töö?
- Kuidas tagada jooksva finants- ja majandustegevuse rütm, tasakaalustada jooksvaid makseid ja laekumisi?
- Kuidas tagada omanike (juhatajate) ja juhtivtöötajate eesmärkide ühtsus?

Finantsjuhtimise peamised eesmärgid
Finantsjuhi peamine eesmärk ettevõttes on omanike heaolu pidev kasvatamine. See eesmärk saavutatakse kasumi maksimeerimise ja aktsiaseltsi aktsiate turuväärtuse suurendamise ning likviidsuse tagamisega.

1. eesmärk: kasumi maksimeerimine teatud perioodi (aasta) jooksul.
Kasumi maksimeerimist peetakse traditsiooniliselt ettevõtte finantsjuhtimise peamiseks eesmärgiks - kasumi maksimeerimiseks. Kasum iseloomustab ühelt poolt ettevõtte majandustegevuse efektiivsust, teisalt on see ettevõtte arengu allikas ja tagab ettevõtte strateegia elluviimise. Kasum suurendab ettevõtte omanike kapitali ja võimaldab teil rakendada materiaalse huvi põhimõtet. Kasumi arvutamisel kehtib reegel toodete müügist saadava tulu ja nende toodete valmistamise ja müügiga seoses tehtud kulutuste vastavuse kohta. Seda reeglit nimetatakse tekkepõhimõtteks. Selle põhimõtte järgimine on vajalik toodete kasumlikkuse ja ettevõtte ressursside kasutamise tõhususe õigeks arvutamiseks.

2. eesmärk: omakapitali (omakapitali) väärtuse suurendamine.
Kolmas eesmärk on otseselt seotud ettevõtte väärtusega selle omanike jaoks. Sest aktsiaseltsid kelle aktsiad on börsil noteeritud, määratakse aktsia turuhind aktsiate arvu ja aktsia turuväärtuse korrutisega ning see väärtus ei ole alati võrdne ettevõtte väärtusega, mis määratakse selle ettevõtte väärtuse kaudu. netovara. Ettevõtte aktsionäride jaoks on oluline mitte ainult saada netokasum, millest osa jagatakse aktsionäride vahel dividendidena, aga ka ettevõtte koguhinna tõus, mis kajastub tema aktsiate turuväärtuse tõusus. See väärtus määrab osanike kapitali suuruse, st rahasumma, mida nad saavad aktsiate müümisel, ettevõtte likvideerimisel või äriühingute ühendamisel.

3. eesmärk: likviidsuse (maksevõime) tagamine.
Selleks, et ettevõte oleks mitte ainult kasumlik, vaid ka maksevõimeline, on vaja säilitada tasakaal raha sissevoolu ja väljavoolu vahel. Selleks tuleb kinni pidada maksedistsipliinist. See hõlmab: nõuete täpset järgimist, deebitorettevõtete maksevõime hindamist, ettevõtte kohustuste tagasimaksmist, isegi kui see toob kaasa tootmismahtude kasvu vähenemise, kontrolli ettevõtte suutlikkuse üle tegeleda pikaajaliste tehingutega. -tähtajaline investeering omal kulul, kontroll tootmisprotsessi normaalse varustatuse säilitamiseks vajalike vahendite ringlusest kõrvaldamise üle.

Ettevõtete peamised finantsaruanded ja nende eesmärk
Iga ettevõte koostab regulaarselt standardseid finantsaruandeid:
1. Vorm 1: Bilanss (vt lisa 1).
2. Vorm 2: Kasumiaruanne (vt lisa 2).
3. Vorm 3: Omakapitali muutuste aruanne (vt lisa 3).
4. Vorm 4: Rahavoogude aruanne (vt lisa 4).
Lisaks on raamatupidamisaruannetele lisatud järgmised dokumendid:
5. Selgitav märkus peamistest arvestusmeetoditest (arvestuspoliitika).
6. Audiitori aruanne raamatupidamise aastaaruande vastavuse kohta ettevõtte tegelikule olukorrale.

Mõelge peamiste finantsaruannete eesmärgile. Ettevõtte bilanss annab teavet ettevõtte finantsseisundi kohta ja on vajalik:
- hinnata ettevõtte finantsseisundit;
- ettevõtte finantsressursside allikate struktuuri hindamine;
- ettevõtte varade likviidsuse ja maksevõime hindamine. Ettevõtte kasumiaruanne annab teavet ettevõtte teatud perioodi tulemuslikkuse kohta. Nõutud:
- hinnata ettevõtte ressursside kasutamise tasuvust ja efektiivsust;
- ettevõtte äritegevuse hindamine.

Rahavoogude aruanne annab teavet ettevõtte finantsseisundi muutuse kohta ja on nõutav:
- hinnata tegevus-, investeeringu- ja finantstegevus ettevõtted;
- ettevõtte loomisvõime hindamine sularaha ja nende ekvivalendid;
- ettevõtte sularahavajaduse hindamine.

Omakapitali muutuste aruanne näitab kogu muutust omakapital ettevõtted puhaskasumi ja muude ettevõtte tulemustega mitteseotud laekumiste ja väljavõtmiste arvelt. Käesoleva aruande põhiidee on järjestikku korrigeerida eelmise aruandeperioodi kapitali bilansi, lahutades kogunenud dividendid ning investeeringute ja põhivara ümberhindluse tulemuse ning liites aruandeaasta puhaskasumi ja lisaemissiooni, mis lõppkokkuvõttes annab aasta lõpus ettevõtte kapitali.

Nõutud:
- hinnata aktsiakapitali muutust;
- ettevõtte dividendipoliitika hindamine;
- põhivara ümberhindamisest ja ülekursist tuleneva lisakapitali kapitali muutuste hinnangud;
- hinnang ettevõtte poliitikale kasumi jaotamisel (millised fondid tekivad ja kuidas dividende makstakse).

Peamised tüübid finantsarvestus ettevõtte juures
Raamatupidamine ettevõttes koosneb kolmest raamatupidamisest:
1. Maksuarvestus
2. Finantsarvestus
3. Juhtimisarvestus

Finantsarvestus on rangelt reguleeritud raamatupidamissüsteem, mis on loodud peamiselt teabe edastamiseks välistele kasutajatele. Finantsarvestust peetakse vastavalt PBU RF nõuetele.

Maksuarvestus on arvestussüsteem, mis on suunatud vastava maksu maksubaasi ja maksukohustuste määramisele. Maksuarvestus toimub vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetele.

Juhtimisarvestus on ettevõtte sisemise arvestuse ja äritegevuse andmetöötluse süsteem erinevatel tasanditel juhtidele, mille alusel tehakse teadlikumaid otsuseid jooksva tegevuse efektiivsuse parandamiseks.

Finantsjuhtimise organisatsiooniline skeem
Erinevate juhtimisfunktsioonide koostoimet saab näidata järgmiselt (joonis 27).
Ettevõttes korraldavad ja korraldavad rahaasju finantsteenistused, mida juhivad juhid/juhid (joonis 28). Sõltuvalt tegevusvaldkonnast määratakse funktsioonid ja vastutusalad. Peamiste finantsjuhtide funktsioonid on jaotatud järgmiselt:
- Finantsdirektor - analüüs, finantsplaneerimine.
- Pearaamatupidaja - raamatupidamine ja finantside kontroll.
- tegevdirektor- finantsjuhtimise korraldamine ja ülesannete seadmine.

Oma osakondade finantstegevuse korraldamisse on aga ühel või teisel moel kaasatud kõik juhid.

Rahvusvahelises praktikas on aktsepteeritud, et kõik finantsfunktsioonid on finantsdirektori juhtimisel, sealhulgas raamatupidamisteenus, kuid Vene Föderatsioonis Pearaamatupidaja annab aru otse tegevjuhile.

Ettevõtete tõhusaks juhtimiseks luuakse vastavad allüksused, mis annavad aru pearaamatupidajale või finantsdirektorile. Ettevõte valib iseseisvalt organisatsioonilise struktuuri ja alluvustasemed. Üldjuhul võib aga üldjuhtide ja nende osakondade funktsioonid sõnastada järgmiselt.

Finantsjuhtide ülesanded ettevõttes
TEGEVDIREKTOR:
- Kinnitab ettevõtte arvestuspoliitika korralduse ja määruse;
- vastutate finants- ja maksuaruandluse õigeaegsuse ja korrektsuse eest;
- Korraldab finantsteenistuse tegevust;
- Määrab kindlaks finantsjuhtimise eesmärgid ja eesmärgid;
- Kontrollib raamatupidamisteenuse kaudu ettevõtte finantstegevust;
- nimetab ametisse ja vabastab ametist finantsjuhid.

Finantsjuht:
- Teostab üldist finantsanalüüsi;
- Teostab finantsplaneerimist ja prognoosimist;
- Varustab ettevõtet rahaliste vahenditega, haldab võõr- ja omakapitali;
- määrab kindlaks dividendipoliitika;
- viib ellu jooksva iseloomuga finantsotsuseid, juhib likviidsust, tasakaalustab raha sisse- ja väljavoolu;
- Teostab varude haldamist;
- Teostab väärtpaberite ja valuutatehingute haldamist;
- Teostab investeeringute juhtimist;
- Teostab finantsriskide kindlustust;
- Teostab maksuplaneerimist;
- Korraldab finantsteenuste tegevust.

Pearaamatupidaja:
- Korraldab raamatupidamist: esmase dokumentatsiooni kogumine ja töötlemine, kuluarvestus;
- koostab finantsaruandeid;
- Teostab maksuarvestust ja kontrolli maksumaksete ülekandmise õigeaegsuse üle;
- Teostab lühiajalist planeerimist, kulukalkulatsioonide ja lühiajaliste eelarvete koostamist;
- Analüüsib kasumit, hindu, kulusid;
- Korraldab kontrolli- ja siseauditi talituste tegevust.

Teave ettevõtte finantsseisundi ja tegevuse tulemuslikkuse kohta kajastub raamatupidamise aastaaruandes. Finantsaruanded pakuvad teavet peamiselt välistele kasutajatele (aktsionärid, võlausaldajad, investorid, valitsusagentuurid jne) vajalik arvamuse kujundamiseks ettevõtte maksevõime, kasumlikkuse, finantsstabiilsuse kohta. Seetõttu peab aruandlus olema ühtne ehk koostatud kindlate reeglite järgi.

Kui professionaalselt organiseeritud ettevõtte finantsjuhtimine, otseselt sõltub ettevõtte positsioon turul ja kasumi suurus.

Finantsjuhtimissüsteemi loomine hõlmab tööriistade arsenali väljatöötamist, mis võivad parandada mitte ainult finantsteenuse, vaid kogu organisatsiooni tõhusust. Seetõttu on finantsjuhtimissüsteemi optimeerimise küsimuste uurimine iga ettevõtte jaoks asjakohane, eriti ebastabiilses majandusolukorras.

Mis on organisatsiooni või ettevõtte finantsjuhtimine

Ettevõtte finantsjuhtimine on finantsjuhi töö, kes planeerib, korraldab ja kontrollib kogu ettevõtte tegevust, analüüsib muutusi finantsressursside struktuuris ja mahus ning jälgib rahavoogusid. Organisatsiooni ressursside haldamiseks kasutab finantsjuht erinevaid finantsmehhanismi tööriistu.

Ettevõtete finantsmehhanism (juhtimine) on ettevõtte rahaasjade mõjutamise vahendite kogum, mille eesmärk on korraldada ettevõtte tööd finantssektoris, hallata tõhusalt organisatsiooni vara ja selle allikaid, saavutada määratud planeeritud tulemusnäitajad. lähtudes töötajate ametialastest pädevustest, normatiivaktide nõuetest, teoreetilistest kontseptsioonidest ja turu tegelikkusest.

Finantsmehhanismi saab vaadelda erinevatest vaatenurkadest: objektiivsest vaatenurgast kui majandusmõistete ja seaduste postulaatide alusel üles ehitatud juhtimissüsteemist ning subjektiivsest vaatenurgast kui kasutatavate tööriistade kogumina. teatud arenguetapis oleva ettevõtte poolt konkreetsete probleemide lahendamiseks. Finantsmehhanismi rakendamine ettevõtte tegevuses toimub majandusnäitajate, standardite ja muude instrumentide (nagu kasum, kasumlikkus, kulu, maksubaas, võlgade käibekordaja jne) haldamise kaudu.

Finantsmehhanismi põhieesmärk on maksimeerida rahanduse poolt täidetavate funktsioonide tulemusi, sealhulgas tagada organisatsioonile piisavad rahalised vahendid ja vältida raha puudujääke. Samal ajal saab organisatsiooni vajaduste finantseerimist teostada nii omavahendite arvelt kui ka puudujäägi korral laenatud vahendite arvelt.

Ettevõtte finantstegevus on finantsüksuse töötajate tegevuste kogum, mis hõlmab finantsjuhtimise alaste otsuste vastuvõtmist ja elluviimist. Laiemas mõttes on finantstegevus ja ettevõtte finantsjuhtimine sarnased kategooriad.

Millised on ettevõtte finantsjuhtimise eesmärgid?

Ettevõtte finantsjuhtimise põhieesmärgid on kasumi, kapitalisatsiooni (turuväärtuse) ja ettevõtte maksevõime (likviidsuse) maksimeerimine, et rahuldada omanike huve. Nende eesmärkide elluviimise eest vastutab organisatsiooni finantsüksuse juht.

Eesmärk nr 1: kasumi maksimeerimine teatud ajavahemikul (aasta)

Äriettevõtte finantsjuhtimine on suunatud kasumi teenimisele. Selle näitaja maksimeerimine on see, mille poole iga ettevõte püüdleb. Kasum mitte ainult ei paku edasine areng ettevõtetele (investeeringute tõttu erinevatesse valdkondadesse), vaid peegeldab ka organisatsiooni tõhususe astet. Ettevõtete omanike sissetulekute suurendamine sõltub otseselt kasumi kasvust.

Kasum arvutatakse tulu ja kulu vahena. Rahalises mõttes peegeldab see ettevõtte tulemusi. Ettevõtte suhteline efektiivsus määratakse kasumlikkuse näitaja alusel, mis arvutatakse kasumi ja tulude suhtena või muude näitajatena (kulu, kapital, varad jne).

Eesmärk nr 2. Omakapitali (omakapitali) väärtuse kasv

Aktsiaseltsid, kelle aktsiatega börsil kaubeldakse, on huvitatud oma turuväärtuse või ettevõtte kapitaliseerimise suurendamisest. Esiteks mõjutab see ettevõtte aktsionäridele makstavate dividendide suurust. Teiseks määrab ettevõtte turuväärtus selle kasumi suuruse, mille aktsionär saab oma aktsiapaki müügist või ettevõtte restruktureerimise või pankroti korral. Ettevõtte omakapitali turuväärtus arvutatakse korrutisena turuhindüks aktsia nende koguarvust turul.

Eesmärk nr 3. Likviidsuse (maksevõime) tagamine

Ettevõtte kasumi ja turuväärtuse maksimeerimine on tihedalt seotud selle likviidsuse või maksevõime säilitamisega. Likviidsus on ettevõtte võime tasuda oma võlad õigeaegselt ja täies mahus. Maksevõime juhtimine toimub ettevõtte maksedistsipliini kujundamise ja hoidmise kaudu. See põhineb nõuete ja võlgnevuste haldamisel: osapoolte maksevõime eelanalüüs, võlgnike poolt saadetud kauba eest tasumise tingimuste täitmise jälgimine, reservide moodustamine tähtaja ületanud võlgade katteks ja nende mahakandmine pärast seda. kolm aastat, oma võlgade õigeaegne tagasimaksmine, sh krediidiressursside arvelt.

Vastutus ettevõtte finantsjuhtimise eest (finantsjuhtimine)

Finantsteenistuse töö ülesehitamine, kvalifitseeritud spetsialistide valimine ning nende tegevuse protsessi ja tulemuste jälgimine - Peamised ülesandedükskõik milline juht. Finantsjuhtimissüsteemi juurutamist ettevõttes teostab reeglina spetsiaalne üksus, mida võib esindada kas üks töötaja või täieõiguslik osakond. Sellise finantsteenuse eesotsas on selle enda juht. Lähtuvalt ettevõtte organisatsioonilise struktuuri suurusest ja valdkonna spetsiifikast saab finantsjuhtimise funktsioone jagada mitme osakonna vahel. Venemaa ja välismaises praktikas on finantsjuhtimise funktsioonid jagatud järgmiste juhtide vahel:

• Finantsdirektor vastutab eelarvepoliitika koostamise ja elluviimise, samuti ettevõtte oma- ja laenatud vahendite kasutamise jälgimise eest:
• ettevõtte pearaamatupidaja ressursid ja nende allikad;
• tegevjuht kujundab finantsstrateegia, töötab välja ettevõtte finantspoliitika.

Selline finantsjuhtimise funktsioonide jaotus erinevate osakondade vahel hõlmab vastutusvaldkondade piiritlemist ja nende koordineeritud tegevuse korraldamist.

Meil ja välismaal lähenemine finantsteenuste tegevuse korraldamisele on erinev. Lääne ettevõtetes alluvad raamatupidamis- ja finantsosakond otse finantsjuhile, kes allub tegevjuhile. Venemaal annab pearaamatupidaja esindatud raamatupidamisosakond traditsiooniliselt kohe aru peadirektorile.

Edaspidi luuakse ettevõtte vajadustest lähtuvalt selle organisatsiooni struktuuri täiendavaid finantsüksusi, mis alluvad kas pearaamatupidajale või finantsdirektorile. Finantsteenuse korraldamise mudeli valiku teeb ettevõte iseseisvalt.

Traditsiooniliselt on töökohustused ettevõtte planeerimise ja finantsjuhtimise valdkonnas juhtide vahel piiritletud järgmiselt.

1. Finantsteenistuse tööd korraldab peadirektor. Ta võtab tööle ja vabastab ametist finantsosakondade juhid, korraldab ettevõtte strateegilist finantsjuhtimist, koostab finantsjuhtimise suunad, jälgib peamiste tulemusnäitajate saavutamist, vastutab maksudokumentide korrektse täitmise ja nende esitamise õigeaegsuse eest. maksuhaldurid.
2. Finantsdirektor võtab enda kanda finantsprognoosimise ja -planeerimise. Ta korraldab ettevõtte rahaasjade operatiivjuhtimist: analüüsib aruandlust, otsustab väljamakstavate dividendide suuruse, analüüsib laenuressursside vajadust ja nende saamise tingimusi, jälgib organisatsiooni maksedistsipliini ja likviidsust. Samuti kuulub finantsdirektori tööülesannete hulka ettevõtte investeerimispoliitika elluviimine (investeerimisprojektide analüüs, tasuvusaegade ja kasumlikkuse määramine, finantseerimisallikate otsimine), erinevat tüüpi riskide kindlustuse korraldamine, varude haldamine (arvestus). nende normid ja standardid tootmises), valuutaväärtused ja finantsinstrumentide ettevõtted.
3. Pearaamatupidaja täidab järgmisi ülesandeid: analüüsib ettevõtte kulusid ja tulusid, peab raamatupidamisarvestust ja kulude arvestust, koostab ettevõtte aruandluseks vajalikud andmed vastavalt ÜTÜ nõuetele, vastutab maksude tasumise tähtaegade rikkumise eest ning pearaamatupidaja ülesandeid täidab pearaamatupidaja. tasud, korraldab ettevõttes lühiajalist finantsplaneerimist.

Kuidas ma kaotasin ettevõtte kehva finantsjuhtimise tõttu: praktikakogemus

Ajakirja "Peadirektor" toimetus intervjueeris loonud ärimeest edukas äri kuid see varises võla raskuse all kokku. Kõik tänu sellele, et ta ajas partneritega segi tulu ja kasumi mõisted ning võttis kassast raha ka.

Loe lugu e-ajakirjast ja ära korda oma kolleegi viga.

Milliseid aruandeid vajate oma rahaasjade haldamiseks?

Finantsjuhtimise osana peab iga äriorganisatsioon regulaarselt valmistuma järgmised tüübid aruanded: bilanss, kasumiaruanne (finantstulemused), samuti nende lisad (omakapitali muutuste aruanne, rahavoogude aruanne, laekunud vahendite sihtotstarbelise kasutamise aruanne).

Iga aruandlusettevõtte tüüp täidab teatud funktsioone.

1. Ettevõtte bilansivormid täielik pilt organisatsiooni toimimise kohta ja võimaldab:

• välja selgitada, kas ettevõte on konkreetsel ajahetkel kasumlik või kahjumlik;
• analüüsida oma- ja laenuvahendite suhet kapitalistruktuuris;
• määrata kindlaks ettevõtte äritegevuse tase;
• arvutada ettevõtte kasumlikkust ning analüüsida materiaalsete ja rahaliste vahendite kasutamise efektiivsust;
• määrata kindlaks ettevõtte likviidsus ja maksevõime.

2. Kapitalimahtude muutuste aruanne avalikustab informatsiooni kõigi muutuste kohta ettevõtte omavahendite struktuuris ning kajastab andmeid aktsionäridelt tagasi ostetud oma aktsiate osakaalu kohta.

Aruande funktsioonid:

• liht- ja eelisaktsiatest moodustatud omakapitali liikumise analüüs;
• ettevõtte aktsiate kasumlikkuse hindamine;
• ettevõtte kasumi kasutamise suundade kontroll ja analüüs (erinevate tarbimis- ja akumulatsioonifondide moodustamine, väljamakstavate dividendide suurus).

3. Rahavoogude aruanne moodustab tervikliku pildi ettevõtte kõigist laekumistest ja maksetest põhi-, investeerimis- ja finantstegevuse kontekstis.

Aruande funktsioonid:

• hinnata ettevõtte tegevuse tulemusi (ressursside puudujääk või ülejääk) kolmel tegevusalal;
• teha kindlaks sularahapuudujäägid ja jooksev sularahapuudujääk ning määrata nende katteallikad.

Organisatsioonides toimuva tegevuse tulemuste jälgimiseks kasutatakse järgmisi raamatupidamise liike.

1. Juhtiv. See on ettevõtte tegevusnäitajate kogumise, töötlemise ja analüüsimise süsteem, mis on loodud ettevõtte enda vajadustele (keskjuhid ja tippjuhtkond). Aruandlusvormid töötatakse välja ettevõtte toimimise vajadustest ja iseärasustest lähtuvalt, mistõttu väikeettevõtete finantsjuhtimine ja finantsjuhtimine tootmisettevõte võivad erineda. Juhtimisaruannete alusel hinnatakse organisatsiooni peamisi tulemusnäitajaid, määratakse reservid nende kasvuks ja optimeerimise viisid.
2. Rahaline. See on juriidiliselt reguleeritud süsteem ettevõtte tegevuse kohta teabe salvestamiseks. Aruandluse peamised kasutajad on välised üksused (maksuamet, pangad, audiitorfirmad). Kõik tehingud kajastatakse vastavalt RAS-is sätestatud raamatupidamisnõuetele.
3. Maksud. See on ka juriidiliselt reguleeritud esmase teabe arvestuse süsteem. Aruandluse eesmärk on määrata kindlaks organisatsiooni makstavate maksude ja tasude maksubaas. Nende aruannete peamised kasutajad on maksuamet.

Ettevõtte finantsjuhtimise põhimeetodid

Finantsjuhtimise keskmes on spetsiaalsed meetodid ja tööriistad, mille abil viiakse läbi ettevõtte finantsjuhtimine ja finantsanalüüs. Juhtimise efektiivsuse määrab kõige enam valik parimaid tavasid ning finantsjuhi arsenalist tööriistu püstitatud eesmärkide ja eesmärkide lahendamiseks.

Finantsjuhtimise peamised meetodid on operatsioonisüsteem, kontroll ning lühi- ja pikaajaline planeerimine.

Ettevõtte hästi korraldatud operatsioonisüsteem mõjutab majandustulemusi (kasumit või kahjumit), võimaldab optimeerida ettevõtte rahavoogu ja minimeerida kulusid.

Finantskontroll võimaldab läbi viia oluliste tulemusnäitajate plaani-faktide analüüsi, tuvastada finantsjuhtimissüsteemi vead ja puudused ning need operatiivselt parandada.

Planeerimine on finantsjuhtimise alus. See põhineb organisatsiooni hetkeseisu analüüsil ja ettevõtte arenguplaanide koostamisel, võttes arvesse valitud strateegiat, turutingimusi ja muude välistegurite mõju. Organisatsiooni finantsplaan põhineb saadud teabel erinevatest allikatest(näiteks raamatupidamisest ja statistilisest aruandlusest).

Tõhus operatsioonisüsteem, planeerimine ja kontroll võimaldavad minimeerida võimalikke riske ettevõtte jaoks. Lisaks kasutatakse riskijuhtimise raames ka muid ettevõtte finantsjuhtimise meetodeid.

1. Modelleerimine - loomine ja analüüs valikuid ettevõtte areng mitme muutuja olemasolul. See võimaldab negatiivsete stsenaariumide elluviimisel eelnevalt välja töötada ettevõtte tegevusplaani.
2. Seire on prognoosimine, riskisündmuste tekkimise tingimuste väljaselgitamine ja tulemuste analüüs.
3. Tõenäoliste ohtude kombineerimine äritegevusele võimaldab minimeerida ettevõtte eeldatavaid kahjusid.
4. Vastutuse jagamine hõlmab vastutuse delegeerimist riskijuhtumite toimumise eest kõigile osalejatele rahalised suhted(investorid, töövõtjad, ettevõtte muud struktuuriüksused). Iga osaleja kahjud eraldi on oluliselt väiksemad kui organisatsiooni kogukahjud.
5. Kahjude välistamine võimaldab hinnata potentsiaalselt kahjumlikke finantsotsuseid, arvutades välja ettevõtte kahjumi nende elluviimisest (näiteks pikaajalise pangalaenu kasutamine rahapuudujäägi rahastamiseks).
6. Mitmekesistamine tähendab investeerimist erinevatesse varadesse, mis erinevad nii aja, kasumlikkuse kui ka vastavalt riskantsuse poolest.

Kuidas on üles ehitatud ettevõtte kriisivastane finantsjuhtimine

Professionaalne finantsjuhtimine ebastabiilsetes turutingimustes on ettevõtte eduka toimimise ja edasise arengu võti.

Kriisi ajal on paljudel organisatsioonidel tööprotsessis olulisi raskusi, kuna nad on sunnitud otsima lahendusi vastuolulistele küsimustele. Seega on organisatsioonil ühelt poolt kohustus võlausaldajatele (pangad ja vastaspooled) võlad tagasi maksta. Teisest küljest vajab ettevõte oma tegevuse jätkamiseks ja kasumi teenimiseks hädasti rahalisi vahendeid. Skaala ühel küljel on ettevõtte arendamise võimalus, teisel pool - võimalikud kahjud, mis on seotud viivise tasumisega. Seetõttu otsustab enamik ettevõtteid oma ärimaine ja krediidiajalugu mitte rikkuda ning peatab rahastamise puudumise tõttu investeerimisprogrammide elluviimise.

Ekspertide hinnangul võivad kriisiaegsed vead finantsjuhtimises kaasa tuua ettevõtte eelarve kolmandiku võrra ülekulu. Põhjuseks võib olla asjaolu, et ettevõtte kulusid ei kärbitud õigeaegselt ja korrektselt. Teine põhjus on planeerimis- ja kontrollisüsteemi puudumine, saadud kasumi intuitiivne kasutamine, hindamata tehtavate otsuste tagajärgi.

Millised on finantsjuhtimise põhimõtted kriisiolukorras?

1. Kriisinähtuste varajane diagnoosimine organisatsiooni finantstegevuses. Ebasoodsate olukordade tekke ja pankrotiohu vältimiseks on väga oluline jälgida ettevõtte finantsseisundit, samuti jälgida ühiskonna majandus- ja poliitikasfääri arenguid. Üleilmsete kriiside mõju prognoosimine organisatsiooni tegevusele võimaldab eelnevalt võtta kasutusele vajalikud meetmed ja vältida negatiivseid tagajärgi.
2. Kriisinähtustele reageerimise kiireloomulisus. Kriisis suur tähtsus saab ettevõtte rahanduse operatiivjuhtimise. Finantsteenistus, mida esindab finantsdirektor või pearaamatupidaja, peab kiiresti vastu võtma juhtimisotsused: kulude vähendamine, investeerimisprojektide külmutamine, nõuete tagastamise otsimine osapooltelt jne See annab ettevõttele konkurentsieelise teiste turuosaliste ees.
3. Organisatsiooni reaktsiooni adekvaatsus selle finantstasakaalu reaalse ohu astmele. Kriisivastaste meetmete kogum finantsjuht, peab vastama teatud nõuetele: tasakaal (sise- ja välistegureid arvesse võttes), võrreldavus.
4. Organisatsiooni kriisist väljumise sisemiste võimaluste täielik rakendamine. Majandusolukorra ebastabiilsus kriisi ajal selgitab vajadust kasutada ettevõtte tegevuse rahastamiseks peamiselt omavahendeid. Laenatud raha (näiteks pangalaenud) kaasamine võib suurendada organisatsiooni maksevõime ja likviidsuse kaotamise ohtu.

Ettevõtte finantsvoogude juhtimise põhisuunad kriisiolukorras

Rahaliste vahendite piisavuse tagamine

1. Rafineeritud meetod. See põhineb tootmismahtude ja toote müügi kavandatud väärtustel. Tulude ja osapoolte nõuete summa alusel arvutatakse raha laekumine ettevõtte arvelduskontole (või kassasse).
2. Laiendatud meetod. Kasutatakse tegelikke andmeid eelmiste perioodide tulude kohta, nende alusel arvutatakse keskmised näitajad, mille väärtusi kasutatakse sularaha hulga prognoosimiseks.
3. Ekspress meetod. Tegeliku perioodi tulude keskmiste väärtuste põhjal arvutatakse kavandatud näitajad. See on üsna lihtsustatud meetod, mida saab kasutada väikeettevõtte rahaasjade haldamisel.

Vahendite vajadus määratakse järgmise valemiga Dpl \u003d (OPpl: OPsr) * Dsr - Apol + Apol.sr, Kus

• Dpl - kaupade, tööde, teenuste müügist saadava tulu kavandatud maht;
• Dav - keskmine tulu, mis on arvutatud eelmiste perioodide tegelike väärtuste alusel;
• OPpl - ettevõtte laost klientidele tarnitud kaupade maht;
• OPsr - ettevõtte laost klientidele saadetud kaupade keskmine maht, mis on arvutatud eelmiste perioodide tegelike väärtuste põhjal;
• Apol - planeeritud perioodil töövõtjatelt laekunud ettemaksed;
• Apol. vrd. - klientidelt tehtud ettemaksete keskmine summa, mis on arvutatud eelmiste perioodide tegelike väärtuste alusel.

Kõiki näitajaid mõõdetakse rahas (rublades).

Kokkuhoid ettevõtte jooksvatelt kuludelt

Finantsjuhtimise põhieesmärk kriisiolukorras on kulude vähendamine, nõuete ja võlgnevuste haldamine. See saavutatakse kasutades ostjatega ettemaksulepinguid ning töötades probleemsete, tähtaja ületanud kohustustega.

Ettevõtte võlgnevuste ümberstruktureerimine

Majanduskriiside tagajärjed mõjutavad kõiki turuosalisi. Seetõttu on nii ettevõtted kui pangad huvitatud nii laenu põhiosa kui ka intresside õigeaegsest tagasimaksmisest. Seda on võimalik saavutada võlgade restruktureerimisega, mis annab laenuvõtjale rohkem kasumlikud tingimused tagasimakse ning pangal säilib võimalus saada intressitulu esialgu kahtlase laenu pealt.

Ümberkorraldamise iseloomulikud tunnused:

• laenu tagasimakse tähtaegade muutus (reeglina muudetakse keskmise tähtajaga laenud pikaajalisteks);
• kuumaksete vähendamine (tingimuste ja intressimäärade muutustest);
• osa võlast kustutamine (panga nõusolekul);
• intressivaba tagasimaksetähtaja andmine (nn armuperiood).

Arvete haldamine

Ebastabiilses majandusolukorras ettevõtte finantsjuhtimine eeldab tema nõuete pädevat haldamist. Peamine eesmärk on kiirendada nõuete käivet ehk ostjate poolt võimalikult kiiret tagasimakset. See on võimalik läbi klientide maksevõime põhjaliku eelanalüüsi, ettemaksusüsteemi kasutamise või täieliku ettemaksu enne toodete saatmist.

Ettevõtte ümberkorraldamine

Tavaliselt nähakse ettevõtte restruktureerimises viimast väljapääsu ettevõtte jaoks praegusest ebasoodsast olukorrast. See on tingitud asjaolust, et see kriisivastase võitluse tööriist on üsna töömahukas. Ümberkorraldamise olemus seisneb ettevõtte organisatsioonilise struktuuri ja juriidilise vormi muutmises teise organisatsiooni ühendamise, omandamise või liitumise teel.

• Pearaamatupidaja ja finantsdirektor: tõhus võimalus ametikohtade ühendamiseks

Kuidas hinnata ettevõtte tõhusat finantsjuhtimist

Ettevõtte finantsjuhtimine toimub järgmistes valdkondades:

• finantssuhted;
• väärtpaberite emiteerimise ja dividendide maksmise poliitika;
• ettevõtte finants- ja reaalinvesteeringute juhtimine.

Nendes valdkondades tehtud otsuste tulemuslikkuse hindamine eeldab sobiva metoodika väljatöötamist, sealhulgas objektide valikut ja hindamiskriteeriume.

1. Käibekapital ja kapitali juhtimine. See hõlmab selliste näitajate nagu käibekordaja, täituvus, kapitali tootlikkus ja kapitalimahukus, kapitali tootlus ja ettevõtte varade arvutamist ja analüüsi.

2. Finantsriskide juhtimine. Eeldab rakendamist erinevaid tööriistu: hajutamine, kindlustus, riskide maandamine.

3. Sularahata maksete süsteem. Analüüsitakse rakendatavate sularahata maksete vormide efektiivsust ja otstarbekust, hinnatakse toimingute kiirust ja nende rakendamise kulusid.

4. Äriplaneerimise ja eelarveliste vahendite süsteem. Sel juhul uurime ettevõtte turutingimustega kohanemise astet, ettevõtte organisatsioonilise struktuuri tõhusust.

5. Ettevõtte kassastruktuuri juhtimine. Peamine eesmärk on minimeerida kapitali kaasamise kulusid ja maksimeerida ettevõtte turuväärtust.

6. Investeeringute kaasamise süsteem. Eelistatakse pikaajalisi investeeringuid. "Pika" raha olemasolu ettevõttes vähendab likviidsuse ja maksevõime kaotuse riski.

7. Organisatsiooni ja selle äritegevuse tulemuslikkus. Peamisteks analüüsinäitajateks on ettevõtte võlgnevuste ja debitoorsete arvete käibeperioodid.

8. Ettevõtte dünaamika ja finantsedu tase. Hinnatakse ettevõtte finantsseisundi kvantitatiivseid ja kvalitatiivseid näitajaid: erinevad tüübid kasum (EBIT, EBITDA, neto, bruto) ja kasumlikkus (kapital, tootmine, müük).

Finantsjuhtimise tõhususe hindamise metoodika võib välja näha järgmine:

1. Vesteldakse juhtidega, tehakse intervjuusid töötajatega, kogutakse ja analüüsitakse dokumentatsiooni. Eesmärk on tuvastada ettevõtte finantsjuhtimise nõrkused, määrata kindlaks parendusvaldkonnad.
2. Kõik krediididokumendid analüüsitakse. Infobaas on: laenulepingud, organisatsiooni arvestuspoliitika sätted, igat liiki ettevõtte aruandlus.
3. Ettevõtte finantspoliitikat kontrollitakse. Hindamine algab ettevõtte tegeliku tegevuse kõrvalekallete analüüsiga kavandatust. Kui viga on 5% või rohkem, siis selgitatakse põhjused ja mõeldakse võimalusi, kuidas seda edaspidi vältida.

Ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi metoodilise baasi väljatöötamine, samuti kõigi korraldus vajalik töö selle loomine kuulub finantsdirektori pädevusse. Finantsjuhtimissüsteemi ülesehitamist on parem alustada finants-majandusteenistuse, aga ka automatiseerimisteenuse töö korraldamisega.

Finantsjuhtimissüsteemi eesmärgid ja eesmärgid

Finantsdirektori töö on seotud omavahel seotud ülesannete lahendamisega, millel on oluline mõju ettevõtte finantsseisundile. Mõne ülesande lahendamine mõjutab ettevõtte tegevust sõna otseses mõttes järgmisel päeval, teiste otsuste mõju aga tunneb ettevõte kuid ja isegi aastaid hiljem. Seetõttu nõuavad erinevad ülesanded erinevat otsustuskiirust. Kui investeerimisvaldkonnas ei ole otsuste tegemise aeg, mis mõnikord venib kuudeks, enamasti probleemiks, siis käibekapitali haldamise valdkonnas võib arve kesta päevi, tunde ja isegi minuteid. Seetõttu otsuste tegemine sellistes küsimustes nagu maksmine palgad, arvete tagasimaksmine, lühiajalise laenu saamine, nõuab üliefektiivsust ja seda ei saa hilisemale ajale lükata.

Mingil määral on finantsjuht nagu sõjalaeva navigaator, kes vaenlase allveelaevadest ümbritsetuna on sunnitud pidevalt kurssi muutma ja torpeedovastaseid manöövreid sooritama. Kuid siksakilise kursi taustal peab navigaator alati meeles pidama lõppsihtkohta, kuhu ta peab laeva juhtima. Samamoodi ei tohiks finantsdirektor iga päev kiireloomulisi ja erakorralisi ülesandeid lahendades unustada oma ettevõtte ees seisvaid süsteemseid, strateegilisi ülesandeid. Selliste probleemidega tegelemisel on oluline säilitada vajalik tasakaal. Kui laeva navigaator, vältides vaenlase torpeedodest, ei liigu ettenähtud sihtmärgi poole, siis lõpuks ei jäta vaenlase allveelaev oma võimalust kasutamata. Samamoodi, kui finantsjuht lubab tegevusprobleemide lahendamisel kalduda, siis pidevalt kasvavate jooksvate ülesannetega silmitsi seistes maetakse ta varem või hiljem nende alla.

Kuni viimase ajani ei iseloomustanud olukorda paljudes Venemaa majandussektorites kõrge konkurents. Müügitulu ja investeeritud kapitali tasuvust mõõdeti kahe- ja mõnikord kolmekohaliste numbritega. Nendes tingimustes mõtlesid vähesed sisemiste äriprotsesside tõhususele ja kulude kokkuhoiule. Seetõttu sõnastati selles etapis enamiku ettevõtete strateegilised eesmärgid turuosade ja müügimahtude osas. Kõik jõud tormasid äri mastaapi suurendama. Ja see oli igati õigustatud otsus, kuna just see strateegia tagas ettevõtte majandustulemuste maksimeerimise. Ettevõtluse laiendamisse investeeritud rubla andis palju suurema investeeringutasuvuse kui sama rubla, mis investeeriti mistahes kulude kärpimisprojekti.

Nüüd, mil konkurents kasvab kiiresti kõigis majandussektorites ja peamised finantsnäitajad langevad, on olukord kardinaalselt muutumas. Kulude juhtimisega seotud projektid on muutumas äärmiselt aktuaalseks. Nii et kui ettevõtte müügi kasumlikkus on näiteks kümne protsendi tasemel, muutub eelarvesüsteemi kasutuselevõtu projekt, mis plaanitakse viia kulude vähenemiseni 10-15% võrra, väga huvitavaks. ettevõtte jaoks, sest selle eduka rakendamise korral võib kasumlikkuse müük hüppeliselt tõusta.

Seega, kui enamiku ettevõtete kiire kasvuperiood lõpeb ning ühinemiste ja ülevõtmiste protsess algab, hakkab sisemiste äriprotsesside tõhusus muutuma ülitähtsaks mitte ainult edu saavutamiseks, vaid lihtsalt oma koha säilitamiseks turul peaaegu pikaks ajaks. mis tahes ettevõte.

Iga ettevõtte tegevuse efektiivsuse saavutamise nurgakiviks on efektiivsete olemasolu operatsioonisüsteem finantsjuhtimine. Võib öelda, et ettevõtte konkurentsipositsiooni tugevuse turul määrab ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi tõhusus. Finantsjuhtimissüsteem on selliste tööriistade kogum, mille abil ettevõtte juhtkond saab kiiresti usaldusväärset teavet ettevõtte tegevuse kõigi aspektide kohta, jälgida oma tegevuse vastavust taktikalistele ja strateegilistele eesmärkidele, samuti saab igakülgselt analüüsida esilekerkivaid probleeme. ja otsige nende lahenduseks parimaid võimalusi.

Ettevõtte strateegilistele eesmärkidele vastava finantsjuhtimissüsteemi olemasolu ettevõttes tõstab hüppeliselt nii finantsdirektori kui ka kogu ettevõtte juhtkonna poolt tehtavate otsuste efektiivsust ja kvaliteeti. Organisatsiooni efektiivne finantsjuhtimissüsteem annab juhtkonnale võimaluse, lahendades kiiresti jooksvad juhtimisprobleemid, keskenduda ettevõtte ees seisvate strateegiliste probleemide lahendamisele.

Seetõttu on ettevõttes finantsjuhtimissüsteemi, selle meetodite ja funktsioonide ülesehitamine, mis ei ole piiratud finantsdirektori huvidega, vaid hõlmab ettevõtte kui terviku huve ja suudab lahendada mitte ainult tänaseid, vaid ka homseid juhtimisülesandeid. , on finantsdirektori üks olulisemaid strateegilisi ülesandeid.

Arusaam tõhusa eelarvestamissüsteemi vajadusest ja olulisusest ei jõua ettevõtte juhtkonnale ja omanikele alati õigeaegselt. Reeglina kulub probleemi juhtkonnas esinemise mõistmisest kuni selle süstemaatilise lahendamise proovimiseni üsna pikk aeg, mille jooksul ettevõtte juhtkond püüab erinevate meetoditega olukorrale reageerida:

• tegeleb suuremahuliste varguste asjaolude väljaselgitamisega nii ettevõtte sees kui ka klientide seas (see on eriti iseloomulik jaekaubandusele);
• ajakohastab nii juhtimisstruktuuri kui ka ettevõtte juhtimist kõigil juhtimistasanditel, mille käigus asendatakse kogenud ja professionaalsed töötajad reeglina kangekaelsete, kuid ebapiisavalt kvalifitseeritud töötajatega ().
• lõpuks algab maailma suurimate tarnijate ERP-süsteemide erinevate (ja reeglina ka kallite) moodulite ebasüstemaatiline juurutamine.

Selliste meetmete tulemus on ilmne – eelarve kulutatakse ära ja kriis läheb ainult hullemaks. Sellegipoolest liigub IDC hinnangul Venemaa ettevõttehaldustarkvara turu maht hüppeliselt. Seega oli 1998. aastal selle maht umbes 35,3 miljonit dollarit ja 2005. aasta lõpuks oli see juba jõudnud 2,4 miljardi dollarini (ilma seadmete maksumuseta) ning aastane kasv sellistes sektorites nagu telekommunikatsioon ja jaemüük on umbes 50%.

Kui me ei võta arvesse spetsialiseeritud tööstuse IT-lahendusi, siis klassikalise ERP-süsteemi struktuur on funktsionaalne moodulite alajaotus:
- ettevõtte finantsjuhtimine;
- dokumendivoog;
- Kvaliteedijuhtimissüsteem ;
- eelarve koostamine;
- raamatupidamismudelid;
- ostude, laoseisu ja müügi juhtimine;
- põhivara;
- erivarade arvestus;
- personali juhtimine;
- CRM süsteem;
- palgaarvestuse ettevalmistamine;
- Tootmise juhtimine;
- kulude juhtimine;
- turundus.

Selline moodulite jaotus ei võimalda juhtkonnal luua selget arusaama süsteemi üksikute osade vahelistest suhetest ja nende rakendamise kõige sobivamast järjekorrast, mis võimaldaks rakendada maksimaalset investeeritud kapitali tasuvust ja luua tõhus süsteem ja viia läbi finantsjuhtimissüsteemi analüüs.

Finantsjuhtimissüsteemi struktuur

Ettevõtte finantsjuhtimissüsteem on nagu püramiid, mis koosneb mitmest tasandist. Madalamale tasemele on koondunud tehingusüsteemid, mille põhiülesanneteks on kõigi ettevõttes tehtavate toimingute arvestus (soovitavalt reaalajas). Nende süsteemide põhiülesanne on koguda kokku kogu vajalik informatsioon ettevõtte tegevuse kohta ning valmistada see ette edasiseks töötlemiseks arenenumate süsteemide poolt. kõrge tase. Sellised süsteemid hõlmavad eelkõige raamatupidamis-, maksu- ja juhtimisarvestus.

Analüütilise taseme süsteemid on koondunud finantsjuhtimise püramiidi keskmisele tasemele. Need on süsteemid, mis koondavad ettevõttes tehtud üksikute tehingute andmed analüütiliseks töötlemiseks sobivaks infoks. Näiteks andmed kliendi poolt igal päeval sooritatud ühe ostu kohta on tehingusüsteemis registreeritud eraldi tehing. Üksikute tehingute (näiteks klientide ostude) algandmed ei ole oma suure mahu ja keskmistest väärtustest oluliselt kõrvalekaldumise tõttu kuigi sobivad ühegi juhtimisotsuse tegemiseks.

Tõepoolest, üksikkliendi tehtud üksik ost võib öelda vähe kogu kliendirühma eelistuste kohta konkreetses piirkonnas. Kuid kui need andmed koondada ajaperioodide, üksikute geograafiliste piirkondade, erinevate tooterühmade ja ka ostjate rühmade lõikes, on sel viisil saadud teave juhile äärmiselt kasulik.

Agregeeritud ja erinevaid trende ja sõltuvusi (näiteks müügitrende) kajastav informatsioon on teadlike otsuste tegemise aluseks. Seetõttu ongi analüütilise taseme süsteemide põhiülesanne sedalaadi informatsiooni genereerimine. Esiteks võib seda tüüpi süsteemide arvele omistada eelarvestamise ja juhtimisaruandluse süsteemid.

Ja lõpuks, kõrgeimal tasemel on strateegilise tasandi süsteemid, mis on keskendunud ettevõtte kesk- ja tippjuhtide vajadustele. Nende süsteemide põhiülesanne on kiiresti kajastada ettevõtte strateegiliste eesmärkide saavutamise taset. Sellised süsteemid peaksid kajastama ettevõtte olukorda reaalajas (või selle lähedal) nii üksikute osakondade kui ka ettevõtte kui terviku olulisemate tulemusnäitajate osas. See tase peaks hõlmama nii põhinäitajate süsteemi (KPI) kui ka tasakaalustatud tulemuskaarti (BSC), kuigi need süsteemid on lähedased analüütilise taseme süsteemidele.

Lisaks on strateegilise tasandi süsteemides erinevad tippjuhtkonnale mõeldud seiresüsteemid, et kontrollida ettevõtte tegevust reaalajas ettevõtte olulisemate tegevusnäitajate osas. Sellised süsteemid peaksid hõlmama ka seiresüsteeme, mis kontrollivad eranditult ettevõtte tootmistegevust (mittefinantstegevust), kuna need mõjutavad otseselt ettevõtte finantsseisundit.

Ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi struktuur

Strateegiline tase:
- Järelevalve juhtimissüsteemid
- KPI/BSC süsteemid

Analüütiline tase:
- Eelarvestamise süsteem
- Juhtkonna aruandlussüsteem

Tehingu tase:
- Maksuarvestussüsteem
- Raamatupidamissüsteem
- Juhtimisarvestussüsteem

Kuidas luua ettevõttes finantsjuhtimissüsteemi

Töö finantsjuhtimissüsteemi loomisel ei saa toimuda ilma selle üksikute alamsüsteemide vaheliste suhete selge mõistmiseta. Näiteks eelarvestamissüsteemi kasutuselevõtt väljakujunenud juhtimisarvestuse süsteemi puudumisel, mis peaks tagama tegelike andmete kogumise eelarvestamissüsteemis plaani-fakti analüüsi läbiviimiseks, devalveerib oluliselt kõiki rakendamise eeliseid. eelarvestamissüsteemi, kuna analüüsiks vajalikku teavet ei ole võimalik hankida.

Seetõttu ei kuulu finantsdirektori ülesannete hulka mitte ainult kogu ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi metoodilise baasi väljatöötamine, vaid ka kogu vajaliku töö nõuetekohane korraldamine. Reeglina peaks finantsjuhtimissüsteemi ülesehitamine algama püramiidi aluse loomisega, st nende alamsüsteemide loomisega, mis on kogu finantsjuhtimissüsteemi aluseks ja ilma milleta on süsteemi ülejäänud elementide toimimine võimatu. Võtmeallsüsteemide arenedes nihkub töö kõrgematel tasanditel asuvate elementide poole (analüütilise ja strateegilise tasandi süsteemid).

Samas ei tohiks finantsdirektor unustada, et finantsjuhtimissüsteem toimib vajaliku efektiivsusega vaid tervikliku ja kohandatud automatiseeritud lahenduse raames. Ainult sel juhul suudab süsteem üheaegselt ja kiiresti edastada usaldusväärset teavet kõigile süsteemist huvitatud kasutajatele. Seetõttu on finantsjuhtimissüsteemi automatiseerimine kolmas võtmepunkt, mis suudab tagada kogu ettevõtte finantsjuhtimissüsteemi juurutamise ja hilisema eduka toimimise.

Töö finantsjuhtimissüsteemi loomisel peaks algama finants- ja majandusteenistuse, aga ka ettevõtte automatiseerimisteenuse töö korraldamisest. On vaja siluda äriprotsesse, määrata osakonnad ja spetsialistidevahelise suhtluse kord ning kinnitada teabe kogumise süsteem.

Kuna ettevõtte jooksva tegevuse kohta operatiivse ja igakülgse info hankimise peamiseks vahendiks on juhtimisarvestuse süsteem, siis on selle ülesehitamine lähtekohaks igasuguse finantsjuhtimissüsteemi loomisel. Esialgu saab raamatupidamissüsteem hakkama juhtimisarvestuse süsteemi ülesannetega, kuid selle funktsionaalsus, keskendudes eelkõige väliste (fiskaal)organite vajadustele, hakkab varem või hiljem piirama juhtkonna võimet ettevõtet efektiivselt juhtida.

Pärast püramiidi tehingutaseme ülesehitamist saate liikuda kõrgema taseme probleemide lahendamise juurde. Täielikuks andmeanalüüsiks on vaja juhtimisaruandlussüsteemi. Finantsdirektori kõige olulisem ülesanne on käibekapitali juhtimine, mis hõlmab varude, sularaha, nõuete haldamist. Nende eesmärkide saavutamiseks sobib kõige paremini eelarvestamise süsteem. Rakendatud eelarvestamissüsteem võimaldab planeerida ka ettevõtte tegevust ja kontrollida iga osakonna osalemist ülesannete elluviimisel. Lisaks süsteem eelarve haldamine on väga tõhus vahend kulude vähendamise programmide elluviimisel.

Finantsjuht on investeerimisotsuste tegemisel üks peamisi isikuid. Juhtide aktiivse sooviga uusi investeerimisprojekte ellu viia peaks kaasnema võimalike investeeringute tulemuslikkuse tasakaalustatud analüüs. Kui on vaja hankida finantseerimist krediidiasutuselt või erainvestorilt, peab ettevõte koostama eridokumendid, mis on koostatud kõigi selle organisatsiooni reeglite kohaselt (äriplaan, investeerimismemorandum, tasuvusuuring).

Kui ettevõte viib regulaarselt ellu investeerimisprojekte, on finantsdirektori ülesandeks luua selline investeeringute juhtimise süsteem, mis võimaldab määrata investeerimisprojektide vastuvõtmise või tagasilükkamise kriteeriumid, hinnata nende abil projekti potentsiaalset tulemuslikkust ja seejärel tegevust jälgida. projekti elluviimise eest vastutavatest isikutest, ettevõtete juhid, äriplaneerimise spetsialistid ja teised huvirühmad.

Lisaks peaks investeeringute haldussüsteem võimaldama kuluarvestust konkreetse investeerimisprojekt, eraldades need muude projektide kuludest või ettevõtte muudest kuludest, mis on seotud tema tavapärase tootmistegevusega.

Varem või hiljem seisab iga arenev ettevõte silmitsi vajadusega motivatsioonisüsteemi juurutada ja täiustada. Selle probleemi lahendus hõlmab finantsdirektori otsest osalust. Tänapäevased motivatsioonivahendid on võtmenäitajad (KPI) või Balanced Scorecard (BSC). Neid vahendeid kasutatakse ka ettevõtte strateegia ja personali operatiivtegevuse ühtlustamiseks.

Ettevõtte finantsjuhtimise süsteem on juhtimisvahendite kogum, mis on tänapäevastes tingimustes vajalik igale ettevõttele, kes soovib turul püsida sellistes tingimustes. pidev kasv konkurentsi. Strateegiliselt mõtlev finantsjuht peab ette nägema oma valdkonna trende ja sellega seoses esile kerkivaid probleeme ning järjepidevalt üles ehitama ettevõtte finantsjuhtimise püramiidi, mis neid lahendab.

Isiklike rahaasjade juhtimine ei ole majandustudengi loengu teema. Igaüks peaks täna suutma oma kulusid ja tulusid asjatundlikult kontrollida. Käesolevas artiklis vaatleme tõhusaid tuluhalduse tööriistu ja võimalusi isiklike vahendite liikumise jälgimiseks.

1 Tõhus isiklike rahaliste vahendite juhtimine: teooria ja praktika

Enamiku kodanike jaoks seostub sõna "raha" mitte ainult ostlemise, puhkuse, meelelahutuse ja vabadusega. Sageli räägime võlgadest, laenudest, maksejõuetusest ja piirangutest. Ainult isiklike rahanduse oskuslik haldamine (veebis või käsitsi) aitab olukorda parandada, sealhulgas:

• pere-eelarve sissetulekute analüüs;
• kontroll kulutuste üle;
• sissetulekute suurendamise ja kulude vähendamise võimaluste leidmine;
• personaalsete aruannete koostamine iga perioodi kohta;
• kokkuvõtete tegemine ja dünaamika uurimine.

Praktikas seda protsessi järgnevalt. Mees eraldi märkmikus või spetsiaalses veebiprogramm registreerib kuupalka, hüvitisi ja muid laekumisi. Lisaks sisestatakse päevasummad, mis kulutati kaupade ja teenuste ostmiseks. Aruandeperioodi lõpus summeeritakse tulemused ja selgitatakse välja raha liikumise kontrolli "nõrgad küljed". See võib väljenduda näiteks liigsetes kulutustes meelelahutusele ja puhkusele.

2 Kuidas oma rahaasju ise hallata?

Paljud on huvitatud küsimusest: "Kuidas juhtida isiklikke rahaasju?" Samas ei teki nullist soov õppida kulusid ja sissetulekuid kontrolli all hoidma. Enamasti ilmneb selline vajadus juhul, kui kavandatud eesmärki pole võimalik saavutada. See võib olla auto või korteri ostmine. Oletame, et teie igakuine sissetulek on 150 tuhat rubla. Võib tunduda, et vajaliku summa kogumine polegi nii keeruline. Kuid pärast kulude analüüsi saame teada, et kuu lõpuks pole palgast järel isegi 3%. Tekib ülekulu. Isegi kõige odavama kasutatud auto ostmiseks peate säästma mitu aastat.

Eksperdid ei kutsu üles lülituma kõige rangemale säästurežiimile. Kuid kui on kindel eesmärk, peate selle saavutamiseks midagi ohverdama. Tavalises märkmikus tuleb koostada kuu kulude plaan, võttes arvesse eeldatavat tulu. Meie puhul on eesmärgiks osta kasutatud auto väärtusega 350 000. Jaga auto kogumaksumus 12 kuuga ja saad 29 166 rubla. Summa on üsna reaalne, võttes arvesse 150 000 rubla suurust palka kuus. Eesmärgi saavutamiseks peaks igakuise säästu suurus olema ligikaudu 10%.

3 Online isiklike rahanduse haldamise süsteem

Lisaks lihtsatele kulude kontrolli all hoidmise viisidele on olemas palju kaasaegseid programme, mis võimaldavad kulutamist ilma suurema vaevata analüüsida. Kõige populaarsemate hulgas:

• Standardsed Windowsi programmid. Eelkõige räägime Excelist. Programmi kasutavad ettevõtete raamatupidajad tüüparuannete koostamiseks. Tarkvara sobib suurepäraselt isiklikuks raamatupidamiseks.

4 Isiklikud rahandused: juhtimise saladused ja levinud väärarusaamad

Tõenäoliselt on enamik teist kuulnud Harv Eckeri teosest Think Like a Millionaire. Autor annab oma valemi tulude pädevaks jaotamiseks:

10% - investeeringud ja investeeringud;
10% - vaba aeg ja meelelahutus;
10% - pikaajalised säästud;
10% - haridus ja eneseareng;
10% - heategevus;
50% - igapäevased kulud.

See mudel pole ideaalne, kuna paljude korterit üürivate kodanike jaoks võtavad transpordikulud, toidu- ja kommunaalmaksed üle 70% palgast. Harv Eckeri valemit tuleks kasutada ainult ligikaudse juhisena. Võimalik ise kohandusi teha. Aga peamine põhimõte on säästude ja investeeringute vajadus. Kui palju ja mida investeerida - igaüks otsustab ise. See võib olla avastus oma äri, aktsiate ostmine jne.

Iga edukas ärimees kinnitab, et rahapuuduse korral tuleb mõelda mitte kulude vähendamisele, vaid sissetulekute suurendamisele.

Kulude ja tulude kontrollimise küsimustes on samuti oluline mitte liiale minna. Lülitudes kõige rangemale säästurežiimile ja keelates endale absoluutselt kõike, on suur oht “elu maitse kaotada”. Säästmine peaks kindlasti olema, kuid mitte sõpradega suhtlemise, ostmise arvelt kasulikud tooted toitumine ja lisateadmiste saamine.

5 Sissetulekute ja kulude õige juhtimine on viis oma eesmärkide saavutamiseks

Täiesti uuele elukvaliteedi tasemele jõudmine on palju lihtsam, kui tundub. Peate lihtsalt nõuandeid kuulda võtma kogenud inimesed. Isiklike vahendite nõuetekohane haldamine hõlmab:

• raamatupidamine. Pole midagi lihtsamat kui kulude ja ostude päeviku pidamine. Pärast kahe-kolmekuulist regulaarset arvutamist saabub arusaam, kuhu raha läheb ja milline kuluartikkel välja jätta.
• Suurte ostude ja kulutuste planeerimine. See lähenemisviis võimaldab teil osta kaupu ja teenuseid palju odavamalt. Eelkõige puudutab see ekskursioonide, lennupiletite jms varajast broneerimist.
• Allahindluste ja tutvustuste jälgimine. Paljud kauplused pakuvad pühade ajal soodushindu. See on hea võimalus säästa raha ja osta vajalikke asju kõige soodsama hinnaga.
• Elult naudingu saamine. On mitmeid viise, kuidas kulutada vähem raha, kuid nautida sama naudingut. Säästmise poole püüdlemisel ei tasu kiirustada äärmustesse.

Olenemata sellest, kumb on valitud võrgusüsteem või traditsiooniline tulude ja kulude analüüsimise viis, peamine on lõpuks õppida, kuidas oma raha õigesti hallata ja oma plaane edukalt ellu viia.

Need hõlmavad teatud sihipärase mõjutamise meetodite ja tehnikate kogumit, mida kasutatakse teatud tulemuse saavutamiseks. See on väga mitmetahuline teema, mida on raske ühes artiklis täielikult käsitleda. Lõppude lõpuks saame rääkida ettevõtte rahanduse juhtimisest, isiklikest säästudest, riiklikest vahenditest ja arvestada ka paljude lisapunktidega, nagu süsteem, meetodid, analüüs, efektiivsus ja protsess ise.

Üldine informatsioon

Esialgu peame välja mõtlema, mis meid huvitab:

1. Juhtobjekt. Need on erinevat tüüpi rahalised suhted, mis on seotud rahalise sissetuleku moodustamise, rahaliste vahendite kogumise ja nende hilisema kasutamisega üksikisikute, äriüksuste ja riigi poolt.
2. Juhtimise teema. Need on organisatsioonilised struktuurid ja isikud, kes haldavad raha.
3. finantsaparaat. Agregaat organisatsioonilised struktuurid kes haldavad raha.

Üheskoos võimaldavad need moodustada kvaliteetset ja tõhusat finantsjuhtimist võimaldava süsteemi.

Mõisted, mida peate teadma

Hea teoreetiline ettevalmistus vähendab praktiliste probleemide arvu. Rahaasjades on neid mitu olulised punktid mis võimaldab teil luua hea finantsjuhtimissüsteemi. Lühidalt öeldes on see planeerimine, prognoosimine, operatiivjuhtimine ja kontroll. Mis need on? Lühidalt siis:

1. Finantsprognoosimine. Eeldab planeerimist. See seisneb teatud valikute hindamises ja nende hulgast parima valimises. Töötab välja raharessursside liikumise küsimusi mikro- ja makrotasandil.
2. Finantsplaneerimine. See on üles ehitatud õigustusprotsess teaduslikud põhimõtted. Sel juhul tähendab see teatud perioodi plaanide väljatöötamist, mis arvestavad tekkivaid suhteid ja rahaliste ressursside liikumist. Seda kasutatakse prognooside täpsustamiseks, näitajate määramiseks, ülesannete ühendamiseks ja ka eesmärgi saavutamiseks kasutatavate meetodite valimiseks.
3. Operatiivjuhtimine. See on meetmete kogum, mis töötatakse välja hetkeolukorra analüüsi põhjal. Eesmärk on saavutada maksimaalne efekt minimaalsete kuludega.
4. Kontroll. Seda kasutatakse planeerimis- ja operatiivjuhtimise protsessides kontrollelemendina. Vaja on võrrelda tegelikke tulemusi kavandatud tulemustega ning välja selgitada reservid ressursside mahu ja nende kasutamise efektiivsuse suurendamiseks.

Räägime mõne sõna põhimõtetest

Finantsjuhtimise protsess peaks põhinema teatud põhialustel, mis annavad korra ja struktuuri kõikidele tegevustele. Need on põhimõtted – põhinõuded, mille esitavad rahapakkumist haldavad struktuurid. Need taanduvad järgmistele väidetele:

1. Juhtimine sõltub alati taotletavast lõppeesmärgist.
2. See peab vastama üksikisiku (omaniku, meeskonna, ettevõtte, ühiskonna, riigi) huvidele.
3. Eesmärgi saavutamisel on vaja arvestada objektiivsete majandusseaduste mõjuga.
4. Töö käigus tuleks arvesse võtta tegelikke finants- ja majandustingimusi tegutsemisriigis ja väljaspool selle piire.

Meetoditest ja ülesannetest

Peamine eesmärk, mida taotletakse, on finantsstabiilsuse saavutamine. Seetõttu on finantsjuhtimise ülesanded ja meetodid erinevad sõltuvalt sellest, kellest me räägime. Kui asi puudutab riiki, on see üks asi. Isiku positsioon nõuab teistsugust lähenemist. Seega peab riik lahendama järgmised ülesanded:

1. Tagada makromajanduslik tasakaal.
2. Vähendada riigivõlga.
3. Saavutada tasakaalus (ülejääk) eelarve.
4. Tagada rahvusvaluuta stabiilsus.

Selleks, selline finantsmeetodid:

1. Analüüs.
2. Planeerimine ja prognoosimine.
3. Rahaliste vahendite mobiliseerimine.
4. Kontroll.
5. Finantssuhete subjektide teave ja õiguslik tugi.
6. määrus.

Kontroll riigi rahandusõppinud väga põhjalikult, seetõttu soovi ja hoolsusega tagada tõhus kasutamine raha pole probleem. Aga muudel juhtudel?

Mida saab veel riigi kohta öelda?

Kõigepealt peate meeles pidama, et see töötab inimeste jaoks. Ja tema eesmärk on nende mugavus, mitte kõige rohkem saamine võimalik kasum. Seda tuleb finantsjuhtimise rakendamisel arvestada. Aga see ei tähenda, et riik ei saaks osaleda projektides, mis lubavad kasumit. Kuid peamine on selles reeglina sotsiaalne komponent - see tähendab, milleks ellu viidud idee on kasulik kohalikud elanikud või kogu ühiskond.

Kuidas näeb välja finantsjuhtimine?

Kujutagem ette, et on olemas kommertsstruktuur keskklass. Juhtimisfunktsioonid on antud juhul finantsosakonnale, keda abistavad raamatupidamine ja audiitorid. Samal ajal edastatakse saadud andmed tippjuhtkonnale, kes teeb (ettevõtte jaoks) saatuslikke otsuseid. Samas pööratakse tähelepanu nii jooksvale infole kui ka möödunud perioodide andmetele. Lõppude lõpuks on vaja mitte ainult jälgida praegu toimuvat rahavoogu, vaid ka kontrollida erinevate rikkumiste (jäätmed ja nii edasi) eest võetud meetmeid. Olulist rolli selles protsessis mängib finantsjuhtimise analüüs. Tuleb mõista, et kogu teave, mida otsuste tegemisel arvesse võetakse, põhineb esmastel raamatupidamisdokumentidel. Seetõttu peaksite enne selle põhjal millegi tegemist analüüsima andmeid ebatäpsuste, lahknevuste ja muude võimalike kõrvalekallete suhtes, mis võimaldavad teil hinnata teatud probleemide olemasolu või teabe varjamist.

Hea juhtimise tähtsus ettevõtte jaoks

Finantssfäär on ettevõtte edu peegeldus. Isegi väikesed kõikumised võivad viidata oluliste probleemide olemasolule (nii praegu kui ka mitte väga kauges tulevikus). Ja nagu teate, on parim kriis see, mis õnnestus ära hoida juba enne selle tekkimist. Pealegi saab ettevõtte tegevuse tulemuste põhjal teha järeldusi mitte ainult tema positsiooni, vaid ka olukorra kohta turgudel. Kui ka finantsfunktsioon suudab lähenevat tormi õigeaegselt märgata, on tal aega valmistuda sellele reageerimiseks, mis võib anda talle eelise teiste ettevõtete ees. Samas on eriline roll majandusteaduse raames välja töötatud olukorra hindamise meetoditel, mille kasutamiseks tuleb hoolitseda haritud ja kvalifitseeritud personali olemasolu eest. See on sageli üsna kallis, kuid kahjud kipuvad olema palju kallimad.

Ja mis kõige tähtsam, isiklik rahandus.

Kes meist poleks unistanud heast ja edukast elust? Aga see ei tule tasuta. Selle saamiseks peate kõvasti tööd tegema, sealhulgas enda kallal. Üks olulisemaid punkte sellel teel on isiklike rahaliste vahendite haldamine. Üldiselt tundub see protsess lihtne. suurim probleem paljude inimeste jaoks esindab see enesedistsipliini ja organiseeritust. Lõppude lõpuks ei piisa sellest, et midagi tead – tuleb ka tegutseda. Lühidalt öeldes põhineb isiklike rahaliste vahendite haldamine kõigi tulude ja kulude fikseerimisel, aga ka võimaluste otsimisel, kuidas säästa raha ebaoluliste esemete pealt, et suunata vood ümber prioriteetsematele eesmärkidele. Ja veel kord – enamiku oma elu ratsionaliseerimisele mõtlevate inimeste nõrgim koht on enesedistsipliin ja organiseeritus. Ükskõik, mida inimene otsustab, olenemata sellest, milliseid tööriistu ta kasutab, ilma nende kahe punktita võib kogu asi põhja minna. Seetõttu nõuab isiklike rahaasjade haldamine sihikindlust ja distsipliini. Ja neid omadusi ei saa sunniviisiliselt omandada.

Kuidas rahaasjadega hakkama saada?

Olulisim taotletav eesmärk on tagada prioriteetsete ja oluliste ülesannete suurem ohutus ja vahendite sihipärane kasutamine. Mis täpselt on teine ​​asi. Näiteks selleks, et koguda raha maja, oma ettevõtte, õppimise jaoks. Kõigepealt on vaja lahendada küsimus, kuidas see kõik täpselt korraldatakse. Saate käivitada märkmiku, kus kajastatakse rahalised vahendid, tulud ja kulud raamatupidamise alguses. Või ajavaimu kohaselt omandada temaatiline programm nutitelefonis, tahvelarvutis või arvutis. Kuna teine ​​võimalus on mugavam, tuleb seda hoolikamalt kaaluda. Eraldi on vaja arendada harjumust sisestada teavet kõigi tehtud muudatuste ja otsuste kohta. Näiteks õhtul, enne magamaminekut.

Programmide kasutamine isiklike rahaasjade jälgimiseks

Kõigepealt on vaja mainida automatiseerimise fakti. Paljusid toiminguid pole vaja iseseisvalt teha, kuna programm arvestab juba kõike. Näiteks kõigi tulude või kulude summa. Lisaks on sageli olemas funktsioon andmete graafilisel kujul esitamiseks, mis lihtsustab oluliselt teabe tajumist võrreldes numbritega. Finantsjuhtimise tõhusust mõjutab ka see, et ka kõige väiksemate summade üle saab lihtsalt arvet pidada, sest seadme mälu vajab kogu info kuvamiseks vähem kui paberit. Lisaks on navigeerimine lihtsam ja vajadusel saate andmeid isegi viimaste aastate kohta ilma märkimisväärseid pingutusi tegemata ja aega raiskamata. Kuigi ei tasu unustada, et seadme tööks on vaja elektrit. Seetõttu on parem valida tarkvara, mis töötab autonoomses tehnoloogias (sülearvutid, tahvelarvutid, nutitelefonid). Alguses võib ebaharilikkuse tõttu töö kiirus olla suhteliselt aeglane, kuid järk-järgult saavad kõik aru, et arvutipõhiselt rahaasjade haldamine on väga mugav.

Järeldus

Nii et võtame kõik ülaltoodu kokku. Finantsjuhtimine on erinevate meetodite ja tehnikate kombinatsioon, mis on suunatud püstitatud eesmärkide saavutamisele. On vaja eristada olekute sellesuunalist tööd, erinevad organisatsioonid ja üksikisikud. Igal neist on oma eesmärgid, eesmärgid ja meetodid nende saavutamiseks. Kuid samas on ühiseid jooni, mis väljenduvad põhimõtete vormis.