Наказателна отговорност за предприемаческа дейност. Незаконна стопанска дейност. Индивид: Наказание

В тази статия ще разгледаме видовете нелегален бизнес и ще разберем каква отговорност е предвидена за тези престъпления. Но първо, нека се заемем с нормативния акт, който формулира самото понятие „предприемаческа дейност“.

Предприемаческа дейност в съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация

И така, по отношение на законодателството на Руската федерация, определението за предприемаческа дейност е формулирано в член 2, клауза 1 от Гражданския кодекс:

„Предприемачеството е независима дейност, извършвана на собствен риск, насочена към систематично получаване на печалба от използване на имущество, продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги от лица, регистрирани в това качество по предписания от закона начин. ”

В това определение обърнете внимание на следните ключови фрази:

• Самостоятелна дейност.
• Систематична печалба.
• Лица, регистрирани по установения от закона ред.

Много от читателите са предприемачи и знаят, че подобна дейност може както да обогати, така и да развали. В гражданското право частният бизнес се тълкува по този начин – дейност, основана на риск, чиято цел е печалба. Има стотици видове предприемачество – на първо място, разбира се, търговски дейности, следвани от строителство, недвижими имоти и т.н. Приблизително същият брой видове незаконни бизнес дейности, глоби и друга отговорност, за които е предвидено в законодателството на Руската федерация.

Концепцията за предприемачество

В Русия този термин се дефинира с помощта на следните характеристики:

Всички изброени по-горе характеристики са типични за търговски дейности. Освен това има допълнителни функции, посочени в разясненията на Върховния съд и Службата на Данъчната служба на Руската федерация: поддържане на документация за извършени сделки, както и за цялостната работа на индивидуален предприемач, наличието на връзка между сделки и контрагенти и др.

Незаконен бизнес

Законодателството на Русия забранява извършването на незаконна стопанска дейност, за която се предвижда както административна (под формата на глоба), така и наказателна отговорност. Ще има несъответствие със закона, ако такава дейност:

• извършва без регистрация;
• извършва без държавен лиценз.

Без да се регистрирате

Това означава, че не сте подали информация за себе си като индивидуален предприемач в данъчната служба и в същото време активно се занимавате с търговска дейност, за да реализирате печалба.

Под признаците на незаконосъобразност могат да попаднат и такива действия на бизнесмен, които първоначално са били регистрирани в съответствие с изискванията на закона, но след това регистрацията е прекратена (по заявление, във връзка със съдебно решение и др.).

Пример №2. Ракитин П.Е. дълго време се занимава с търговска дейност (производство на мебели и последваща продажба), регистрира IP преди няколко години. С оглед на настъпването на икономическата криза Рактинин П.Е. реши да спре производството и подаде заявление за изключване от регистъра на предприемачите, което беше направено. Няколко месеца по-късно Ракитин П.Е. решава да възобнови производството, наема работници, настройва машини, възстановява връзките с доставчици и купувачи, но не се регистрира отново като индивидуален предприемач по предписания начин. В случая са налице основанията за привличане на отговорност на Ракитин за незаконен бизнес.

В редки случаи подобни действия на частен търговец също се признават за незаконни, когато е налице регистрация, но е извършена незаконно. В такива ситуации се разкрива неистинността на представените за регистрация документи, въз основа на които погрешно е извършено вписване в регистъра.

Пример №3. Коновалов Е.Н. подаде документи за регистрация на индивидуален предприемач, сред които беше заявление, посочващо кода на OKVED за търговия на дребно. Въз основа на представеното Коновалов Е.Н. документи е направено вписване за вписването му като индивидуален предприемач в регистъра. По-късно беше установено, че всъщност Коновалов Е.Н. извършвал търговия на едро, като не бил регистриран като индивидуален предприемач. Действията на Коновалов се считат за незаконен бизнес.

Въз основа на разясненията на Върховния съд на Руската федерация следва, че действията на гражданин, който първоначално е придобил определена вещ, обект, недвижим имот за лична употреба и впоследствие е сключил договор за наем (дори и за дългосрочен) , няма да се счита за незаконно предприемачество, тъй като принадлежащото му имущество не е било полезно.

Пример №4. Никешина Р.Г. Купих си едностаен апартамент, в който живеех. Година по-късно тя се омъжи и се премести при съпруга си и започна да отдава апартамента си под наем, за да попълни семейния бюджет. В случая в действията на Никешина Р.Г. няма нарушения, тъй като първоначално закупеният апартамент е бил предназначен за лично ползване. Въпреки това, ако Nikeshina R.G. не отчита допълнителен доход и не внася 13% от него, тогава може да има въпроси от данъчната инспекция, до наказателна отговорност по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Без лиценз

В някои случаи, предвидени от закона, за правната дейност на индивидуален предприемач само регистрацията не е достатъчна, трябва да получите лиценз.

Така че, в съответствие с Федералния закон FZ-99 от 4 май 2011 г. „За лицензиране на определени видове дейности“, трябва да се получи лиценз:

• за производство на продукти, съдържащи алкохол;
• за дейността на кредитни институции;
• недържавни пенсионни фондове;
• акционерни инвестиционни фондове;
• застрахователни дейности;
• частна охранителна дейност;
• за предприемаческа дейност при управление на жилищни сгради и др.

Липсата на лиценз в случаите, които са отразени в списъка на FZ-99, води до отговорност за незаконни бизнес дейности за индивидуални предприемачи.

Пример №5. Леонова А.П., която има висше педагогическо образование в областта на чуждите езици, откри образователен център по местоживеене, докато е регистрирана като индивидуален предприемач с цел на дейност - „предоставяне на други видове услуги“. При извършената от данъчните органи ревизия е установено, че в нарушение на изискванията на Закона за лицензирането, Леонова А.П. не е получила лиценз за образователна дейност по установения ред, което е основание за привличането й под отговорност.

Нарушение ще има и в случаите, когато предприемачът продължава да работи, но:

• получената по-рано лицензия е анулирана;
• вече е подадено заявление за лиценз до лицензиращия орган, но все още не е взето решение (или последва отказ за издаване);
• ако разрешението е изтекло.

Когато предприемач има лиценз за определен вид дейност и в същото време се занимава с друг вид, за който също се изисква специално разрешение, такова предприемачество също ще се счита за несъобразено със закона.

Пример №6. Дорин Г.О. дълги години се занимава с частна медицинска практика по лиценз, получен от него в Министерството на здравеопазването на региона. След дълги години работа той също започна да се занимава с фармацевтична дейност, но в нарушение на изискванията на федералния закон, той не получи лиценз за този вид и беше подведен под отговорност под формата на глоба за незаконна стопанска дейност .

Административна отговорност

Решението за привличане към административна отговорност по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се издава от мировия съдия на съдебен район, на чиято територия е регистрирано нарушението.

Как се разкрива престъпление? С проверка по искане на граждани или по тяхна инициатива, предприемач може да бъде посетен от представител на данъчната инспекция, полицията, държавната инспекция по търговия и др. Тези длъжностни лица съставят протокол, който отразява всички констатирани нарушения.

След съставяне на протокола лице може да бъде привлечено административно отговорно в двумесечен срок, след което производството по материала се прекратява. Съгласно част 1 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за незаконна предприемаческа дейност без регистрация глоба от 500 до 2000 рубли.

Проверката може да се състои и в извършване на пробна покупка, резултатът от която ще бъде значимо, неоспоримо доказателство за вина. Обикновено тестовите покупки се използват от полицията за откриване на нелегален бизнес без лиценз, често при продажба на алкохолни напитки. В такива случаи отговорността възниква по част 2 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, където наказанието може да бъде под формата на глоба от 2000 до 2500 рублисъс или без конфискация на произведените продукти.

Пример №7. В полицията е получено съобщение за незаконна предприемаческа дейност на И. П. Расулов ​​А. А., който търгувал с продукти в собствен магазин, намиращ се в ж.к. на града. От обитател на къщата, на чийто приземен етаж е имало магазин, имало оплаквания, че Расулов ​​няма лиценз за продажба на алкохолни напитки. В същото време, както следва от жалбите, през нощта той продава водка и бира на хора, които веднага консумират закупени напитки в дворовете на жилищните сгради. По време на пробната покупка беше потвърден фактът на продажба на алкохол при липса на лиценз, съставен е протокол по част 2 на чл. 14.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Впоследствие Расулов ​​A.A. е наложена глоба от 2500 рубли.

Част 3 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда наказание под формата на глоба до 2000 рублиза нелегална дейност, когато има нарушения на условията на лиценза. Ако такива нарушения бъдат признати за груби, тогава се налага наказание съгласно част 4 от посочения член от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (глоба до 8000 рубли). За всеки вид дейност Постановлението на правителството на Руската федерация установява индивидуални критерии, според които това или онова нарушение на условията може да се припише на редица груби.

Пример #8. Маркин Е.П. регистриран като предприемач, му е издаден лиценз за извършване на автомобилен превоз, оборудван за настаняване на повече от 8 човека. Маркин Е.П. оспорен в съда за привличане на съда по чл.4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, смятайки, че липсата на оборудване за проверка на техническата изправност на автомобилите не е грубо нарушение, той не се съгласи с наложената му глоба от 8000 рубли. Противно на доводите на Маркин Е.П., съдът призна съставения срещу него протокол по ч. 4 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тъй като параграф 5 от Наредбата за лицензиране на транспорта, одобрена от правителството на Руската федерация, многократното отсъствие на оборудване и помещения за ремонт на автомобили през годината се счита за грубо нарушение.

Отговорност по Наказателния кодекс на Руската федерация

За наказателна отговорност за незаконна стопанска дейност един от задължителните признаци, съгласно чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е причиняването на големи щети - тоест над 2 милиона 250 хиляди рубли. Щети могат да бъдат причинени както на граждани, така и на всякакви организации, както и на държавата.

Като алтернативен знак, който може да бъде вместо „причиняване на големи щети“, е предвидено „извличане на доходи“ в подобен размер.

Пример №9. Колаев Г.Е. извършвал частна охранителна дейност като индивидуален предприемач при наличие на изтекъл лиценз. Той е привлечен към наказателна отговорност за извършване на престъпление по ч.1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, но той обжалва осъдителната присъда поради несъгласие с обвинението - смята, че не е причинил вреда на никого. В резултат на въззивното разглеждане на делото присъдата е оставена без промяна, тъй като доходите му от незаконни дейности за 2019 г. възлизат на 3 500 000 рубли, тоест надхвърлят 2 250 000 рубли, а наличието на знак за „причиняване на големи щети“ е не се изисква тук.

Трябва да се отбележи, че при преизчисляване на дохода, според разясненията на Върховния съд на Руската федерация, се вземат предвид постъпленията, получени от предприемача без да се вземат предвид разходите и разходите, както и данъците.

Съгласно част 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация за незаконно предприемачество (както без регистрация, така и без лиценз или в нарушение на условията на лиценза) заплашва глоба до 300 000 рубли или задължителна работа до 480 часа.

Ако има допълнителни признаци (част 2 от член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация), наказанието за незаконна стопанска дейност може да бъде под формата на:

• глоба до 500 000 рубли;
• лишаване от свобода до 5 години с глоба до 80 000 рублиили без него.

Такива допълнителни (квалифициращи) характеристики могат да бъдат:

1. извършване на престъпление от организирана група - когато няколко престъпници са се обединили, за да извършват незаконно предприемаческа дейност, като ролите са ясно разпределени между тях, всеки получава част от дохода и т.н.
2. ако доходът, получен в резултат на престъпна дейност, е особено голям, тоест надвишава 9 милиона рубли.

Съвкупност с други престъпления

Често, наред с незаконната предприемаческа дейност, в действията на извършителя има и други престъпления, например:

• използване на чужда търговска марка или име, различни обозначения на продукти, принадлежащи на друга организация - тогава действията се квалифицират допълнително по чл. 180 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• производство, съхранение, превоз или продажба на стоки без акцизно маркиране, ако това е задължително по закон - ще има допълнителна квалификация по чл. 181 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• ако се продава продукт, който не отговаря на изискванията за безопасност на гражданите, то допълнително действията на нарушителя ще бъдат квалифицирани по чл. 238 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Обикновено целта на нелегалния бизнес е укриване на данъци. Междувременно, ако индивидуален предприемач извършва незаконни дейности, допълнително квалифицирайте действията му по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (неплащане на данъци) е невъзможно. По време на разследването всички доходи, получени от виновните, ще бъдат признати за веществени доказателства в рамките на наказателно дело по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация и в случай на виновна присъда всичко ще бъде превърнато в държавен приход.

Ако предприемач е извършвал такива престъпни дейности като продажба на оръжие, производство на психотропни вещества и др., тогава тези действия са изцяло обхванати от конкретни членове на наказателния закон, без чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Резултати

Така че, трябва да знаете за отговорността за незаконно предприемачество съгласно член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация:

1. възниква в резултат на извършване на постоянни дейности на лице, насочени към систематично извличане на печалби без държавна регистрация, без лиценз или в нарушение на лицензионните условия, ако такива действия са причинили щети на граждани в размер на повече от 2 250 000 рубли или доходите са били генерирани за тази сума (ако по-малко от 2 250 000 - възниква отговорност съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
2. като обвиняем могат да бъдат привлечени както предприемач, така и лице, което действително извършва такава дейност, но няма държавна регистрация, както и ръководител на правна организация, чиято дейност не е регистрирана;
3. всички регулаторни органи, както и полицията и прокуратурата, могат да извършват проверка и да идентифицират нарушения, където можете да напишете жалба, ако е необходимо, да декларирате факта на незаконен бизнес;
4. Максималното наказание, предвидено в член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е лишаване от свобода до 5 години.

Държавата предполага, че бизнес дейности, извършвани в нейните граници, ще се извършват законно, но на практика това далеч не е така. Концепцията за законна предприемаческа дейност е отразена в Гражданския кодекс на Руската федерация (клауза 1, член 2). В допълнение, той също така изброява правните разпоредби, които установяват основите за управление на законен бизнес: възрастта на лицето, от която то може официално да се регистрира като индивидуален предприемач (член 21), правата и задълженията на индивидуалния предприемач (член 23 ) и др.

Легална предприемаческа дейност е дейност на стопански субект, който по установения от държавата ред е регистриран, извършва се от него на постоянно основание и с цел генериране на доходи. От това следва, че дейност без регистрация или по друг начин, който не отговаря на изискванията на закона, е незаконна дейност.

Признаци и видове нелегален бизнес

Признаци на незаконна предприемаческа дейност, при наличието на която правоприлагащите органи могат да се интересуват от организацията на работа и предоставянето на услуги от конкретна компания:

• нередовни дейности;
• прекомерно обогатяване, когато е невъзможно да се обясни и потвърди легитимността на получаването на високи доходи;
• липса на регистрация или получаването й с нарушения на закона;
• липса на лиценз за извършване на дейност в случаите, когато наличието му е задължително;
• използването на труд на трети лица без подходящо формализиране на трудовите отношения и изплащане на заплати с удръжки в държавни фондове.

Незаконното участие в предприемаческа дейност може да се осъществи по следните начини:

1. Извършване на дейност без предварителна регистрация на лицето в данъчните органи. Законът установява, че такава регистрация ви позволява да защитавате правата на потребителите, да попълвате хазната чрез удръжки и данъци, както и да контролирате законността на извършваните дейности.
2. Извършване на дейности извън тези, за които е открит бизнесът. При регистриране на субект в регистрационните документи трябва да се посочи вида дейност, за която е регистрирано юридическото лице. Нарушението ще се счита за умишлено или неумишлено неспазване на разрешените граници и лицензионни изисквания.
3. Извършване на дейности без лиценз в случай, че получаването на такова разрешение се счита за задължително по закон. Има определени видове дейности, които подлежат на лицензиране. Получаването на лиценз потвърждава, че субектът е преминал допълнителна проверка в областта, която изисква по-стриктен контрол от страна на държавата (медицина, инвестиции, застраховки, международен транспорт и др.).
4. Фиктивната дейност е незаконна търговска дейност, извършвана с цел изпиране на доходи от престъпление или с цел укриване на данъчни задължения. Основният признак за фиктивно предприемачество е наличието на пряк умисъл, т.е. човек знае отлично, че действа извън закона, но продължава да го прави, за да извлече собствени облаги.

Субект на незаконна търговска дейност може да бъде както физическо, така и юридическо лице, включително организации с нестопанска цел и политически партии, на които по принцип е забранено от закона да извършват такава дейност. Специален субект е организирана група, чието създаване винаги води до наказателна отговорност.

Наказателна отговорност (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация)

Незаконната предприемаческа дейност води до негативни последици за субекта, който я извършва, включително наказателна отговорност при разкриване на сериозни нарушения на закона.

Съставът на престъплението (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) предполага настъпването на определени последици, т.е. едно лице ще бъде наказано по наказателен закон само ако вредата, причинена от такива действия, бъде призната за голяма.

Членът на Наказателния кодекс на Руската федерация е разделен на две части:

1. Част 1 установява отговорност в случай, че предприятие извършва дейност без регистрация или задължителен лиценз.
2. Част 2 установява отговорност за подобни действия, но извършени от организирана група или причиняващи вреди в особено големи размери.

Други наказания

В случай, че незаконното осъществяване на предприемаческа дейност не е довело до тежки последици, които предвиждат наказателна отговорност, юридическите лица и предприемачите могат да носят отговорност за други видове отговорност, установени от административния или данъчния кодекс.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (член 116), в случай, че предприемач или длъжностни лица на организация не представят документи за регистрация навреме (забавяне на регистрацията), данъчните органи могат да наложат. Подобно наказание може да последва и в случаите, когато има дейност без регистрация, но с малък доход.

В случай, че стопанският субект при извършване на незаконна стопанска дейност наруши други норми на закона, той ще трябва да носи отговорност в съвкупност, т.е. по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация или член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация плюс по друг член, предвиждащ отговорност за извършване на друго престъпление. Например, юридическо лице е създадено за извършване на медицинска дейност, но не е получен лиценз (член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация). В хода на дейността им медицинската тайна е била разгласена от персонала, т.е. определена важна информация стана публично достояние, което предвижда отговорност по чл. 137 от Наказателния кодекс на Руската федерация. В този случай отговорността ще бъде върху съвкупността от престъпления.

Казуси

Пример 1

Гражданин К. дълго време търгувал със сезонни плодове и зеленчуци в една от високите сгради в жилищен район, но в същото време не е имал регистрация като индивидуален предприемач и следователно не е плащал данъци. Когато този факт е установен, К. носи отговорност по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за извършване на бизнес без регистрация, което не е причинило големи щети. Като доказателство за незаконен бизнес са получени свидетелски показания от лица, които периодично закупуват плодове и зеленчуци от К., приложени са книжки и листовки за продажба на продукти, които К. разнася из квартала с цел увеличаване на продажбите, са получени документи и обяснения. от лица, при които К. е закупил продукти, които впоследствие се продават.

Пример 2

Гражданинът Е. има висше педагогическо образование и от дълго време предоставя уроци по чужди езици. Регистриран е като индивидуален предприемач, като посочва вида на дейност „други видове услуги”. След известно време Е. отваря своя образователен център и продължава практиката си. При проверка на дейността му данъчните органи откриха нарушения на Федералния закон „За лицензирането“, т.к. Законодателството предвижда задължително получаване на лиценз за образователна дейност. В зависимост от размера на получените доходи гражданинът Е. ще бъде подведен под наказателна или административна отговорност.

Ако имате въпроси по темата на статията - задайте ги в коментарите

Почти всеки възрастен е продал нещо поне веднъж в живота си, но на никого не би му хрумнало да нарече продажбата на бабини мебели предприемачество. Но какво ще стане, ако човек започне целенасочено да търси в града стари мебели, да ги купува и продава на нови собственици? Подобна дейност вече носи характера на предприемаческа дейност, което означава, че е необходимо да се регистрирате и да плащате данъци, за да не се налага да плащате глоба за незаконна предприемаческа дейност.

Не бива да разчитате на факта, че данъчните органи си затварят очите за незаконния бизнес, ако носи относително малки доходи. За да се търси отговорност от лице за незаконна стопанска дейност, не се изисква дори доказателство за доход. Достатъчно е да го осъдим за това, че с действията си той е преследвал целта за печалба - например е рекламирал във вестник или е купувал стоки на едро.

Какво е незаконна стопанска дейност

Има мнение, че данъчните власти ще се интересуват от предприемач само ако той спечели сериозна сума. Всъщност това не е така. Дори човек да изпраща от време на време домашно изработени бижута, получавайки наложен платеж, той трябва да е готов за лично внимание от данъчната. Възможно е да бъдете наказани за незаконна предприемаческа дейност дори с мизерни доходи. Тежестта на наказанието зависи от размера на дохода: при достигане на определен размер административната отговорност за незаконно предприемачество се превръща в наказателна.

За да разберете какво представлява незаконна предприемаческа дейност, трябва да разберете понятието „предприемаческа дейност“. Гражданския кодекс го тълкува като дейност, която е насочена към системна печалба. Теоретично две транзакции от един и същи тип за една година ще бъдат достатъчни, за да се види такава ориентация в действията на човек.

Сред признаците на предприемаческа дейност си струва да се подчертае:

• свидетелски показания на клиенти - лица, платили услуги или стоки;
• Реклама на стоки и услуги;
• излагане на мостри на продукти;
• покупки на едро;
• наличие на касови бележки за получаване на пари;
• установени взаимоотношения с контрагенти;
• сключване на договори за наем на търговски площи;
• отчитане на стопански операции.

Ако дейността на човек се характеризира с някое от горните, е безполезно да се почива на липсата на печалба. Нелегалният бизнес е дейност, която е насочена към печалба, но не е задължително да я носи.

Тези, които отдават жилища под наем, не могат да регистрират индивидуален предприемач: за да не носите отговорност за незаконен бизнес, трябва да сключите споразумение с наемателя, да подадете данъчна декларация навреме и да платите данък върху доходите на физическите лица. Същото важи и за лицата, които са сключили еднократна сделка за покупко-продажба за прилична сума: чрез подаване на декларация продавачът ще се спаси от производство пред данъчните органи.

Ако дейността се отнася до сектора на услугите и изобщо не искате да регистрирате индивидуален предприемач или LLC, можете да предоставяте услуги въз основа на договори. Това не се квалифицира като нелегален бизнес, но такова сътрудничество има очевидни недостатъци:

• не можете да рекламирате услугите си;
• данъчните органи могат да считат такова бизнес правоотношение като трудово правоотношение, което ще създаде проблеми за клиента на услугите;
• при други равни условия клиентът ще предпочете да си сътрудничи с индивидуален предприемач или фирма, тъй като това ще бъде по-изгодно за него.

Моля, обърнете внимание: от 2019 г. лицата, предоставящи услуги самостоятелно в Москва, Московска и Калужска област и Татарстан, могат да легализират дейността си като.

За да правите бизнес пълноценно, си струва да се регистрирате правилно. Много лесно е да направите това с помощта на нашата безплатна услуга за подготовка на документи: самата процедура ще отнеме малко време, а удостоверение за държавна регистрация ще бъде издадено в рамките на три работни дни.

Ако продължите да извършвате незаконна стопанска дейност, последствията могат да бъдат най-неприятни – от глоби до лишаване от свобода.

Наказание за незаконна стопанска дейност

За нелегален бизнес носят данъчна, административна, наказателна отговорност. Служителите на данъчната инспекция, полицията, прокуратурата, антимонополните органи и надзорните органи на потребителския пазар са упълномощени да инкриминират незаконна стопанска дейност. Причината за проверката ще бъде сигнал от бдителни граждани: например клиентът на нелегален таксиметров шофьор ще бъде недоволен от услугата и ще подаде жалба.

Данъчните търсят обезщетение от собственика на незаконния бизнес за данъци, които по вина на последния държавата не е получила. Наказанието за физическо лице за незаконна предприемаческа дейност ще включва плащане на данък върху доходите на физическите лица в размер на доказан доход и такси за забава. Освен това укриването на данъци е предмет на:

• 10% от размера на дохода, получен от незаконна стопанска дейност, но най-малко 20 хиляди рубли, е глоба за предприемач, който не е подал молба до Федералната данъчна служба за регистрация на собствен бизнес;
• 20% от размера на дохода, но най-малко 40 хиляди рубли, ще бъдат изплатени от предприемач, който е управлявал нелегален бизнес повече от 90 дни;
• Предприемачите са глобени с 5000 рубли за забавяне на регистрацията на бизнес. Това е ситуация, когато физическо лице е представило документи за регистрация на индивидуален предприемач или LLC, но фактът на получаване на приходи е разкрит по-рано. Ако регистрацията се забави за период от повече от 90 дни, размерът на глобата се удвоява - 10 хиляди рубли.

Кодексът за административните нарушения на Руската федерация предвижда санкции. За незаконно предприемачество глобата през 2019 г. ще бъде най-малко 500 рубли.

• Размерът на глобата за незаконно предприемачество без регистрация на индивидуален предприемач или LLC е от 500 до 2000 рубли;
• Изпълнението от лице на лицензирани видове дейности без лиценз води до глоба от 2000 до 2500 рубли. Продуктите и средствата за производство могат да бъдат конфискувани.

Решението в случай на незаконно предприемачество се взема от съдията по местоживеене на обвиняемия или мястото на дейност. Делото се разглежда в двумесечен срок от датата на съставяне на протокола за нарушението, в противен случай делото не се движи.

Наказателна отговорност за незаконен бизнес

Ако нелегален бизнес е причинил щети на държавата или гражданите, предприемачът рискува да понесе наказателна отговорност за незаконен бизнес. Членовете на Наказателния кодекс обхващат извличането на незаконни доходи в голям мащаб (1,5 милиона рубли или повече) или в особено големи размери (6 милиона рубли или повече). Наказателното преследване в такива случаи е задача на полицията и прокуратурата.

За незаконна предприемаческа дейност Наказателният кодекс на Руската федерация предвижда следните наказания:

• за причиняване на щети в голям мащаб - глоба до 300 хиляди рубли или в размер на печалбата на нарушителя за две години; Също така наказанието за физическо лице за незаконна предприемаческа дейност може да бъде 180-240 часа задължителен труд или лишаване от свобода за период от 4-6 месеца.
• за причиняване на щети в особено голям мащаб - глоба до 500 хиляди рубли или в размер на дохода на нарушителя за три години; лишаване от свобода за срок до пет години, съчетано с глоба до 80 хиляди рубли или в размер на доход от шест месеца.

Глобата за незаконна предприемаческа дейност може да бъде допълнена със санкции за свързани престъпления: незаконна употреба на чужди търговски марки в бизнеса, измама на купувача, фалшифициране.

Много руснаци получават различни видове доходи, заобикаляйки държавната хазна, тоест без да плащат данъци и други задължителни плащания. Някой продава стоки (включително чрез интернет), други успяват да печелят пари чрез уроци или ремонти. Но не всички от тях са наясно с рисковете, свързани с това. Всъщност за предприемаческа дейност, която се счита за незаконна, се предвижда сериозна отговорност. Ето защо е важно да се знае какво точно се отнася до такова предприемачество и до какви последствия може да доведе тази дейност.

По-долу ще бъде дадено определение за незаконна предприемаческа дейност, както и цялата необходима информация за съдържанието на различните видове отговорност за нея по данъчно, административно и наказателно право. Ще ви кажем какви глоби и други санкции заплашват предприемачите, които нарушават правилата през 2018-2019 г.

Какво е нелегален бизнес?

Първо трябва да решите каква е предприемаческата дейност като цяло от гледна точка на вътрешния законодател. Според Гражданския кодекс това е независима дейност, насочена към получаване на постоянна печалба от предоставяне на услуги, работа, продажба на стоки или използване на имущество, която се извършва на ваш собствен риск. Този нормативен правен акт също така гласи, че лицата, които се занимават с предприемачество, трябва да бъдат регистрирани по предвидения от закона начин.

По този начин законодателят разрешава бизнес само при условие, че е завършена процедурата за държавна регистрация. Ако се извършват дейности, насочени към получаване на постоянен доход, без извършване на необходимите регистрационни действия и получаване на задължителни разрешения, възниква незаконно предприемачество.

Може да има няколко форми на неговото проявление:

• Правете бизнес без държавна регистрация като индивидуален предприемач или юридическо лице.
• Предприемачество без получаване на лиценз (ако такива дейности се изискват за видовете извършвани дейности).
• Предприемаческа дейност в нарушение на условията, предвидени в лиценза.

Фактът, че се извършва нелегален бизнес, а именно нерегистрирана дейност, се доказва от някои факти:

• Предоставят се услуги, извършват се работи или други операции с цел генериране на доходи при липса на вписване на регистрация като частен предприемач или юридическо лице в съответните държавни регистри (EGRLE и EGRIP).
• Лице се занимава с търговска дейност, без да чака завършване на регистрацията или след нейната анулиране.
• Предприемачът се занимава с вида дейност, която не е отчел на данъчните при регистрацията или в рамките на 2 месеца след смяна на специализацията.

Помислете за следната форма на незаконна предприемаческа дейност - работа без лиценз в областта, където трябва да е задължителна. Съгласно националното законодателство достъп до приблизително 50 вида предприемачество се предоставя само ако е получен лиценз. Незаконосъобразни се считат както дейности, подлежащи на лицензиране, без получаване на разрешение за това, така и неспазване на сроковете за започване и прекратяване. С други думи, ако бизнес в определена област е стартиран преди влизането в сила на лиценза или продължи да извършва стопанска дейност след прекратяването му, това е също толкова незаконно, колкото и дейността без лиценз. В противоречие със закона и предприемачеството, в процеса на което се нарушават условията за ползване на лиценза.

Следните държавни органи са упълномощени да разкриват факти за незаконна предприемаческа дейност:

• Данъчна служба.
• Прокуратура и други правоприлагащи органи.
• Антитръстова служба.
• Органи, които издават лицензи.
• Роспотребнадзор.

Санкция за незаконна стопанска дейност

Лице, което е нарушило закона, като се е занимавало с нелегален бизнес през 2018-2019 г., както и досега, рискува да пострада материално. Ако се установи нарушение, то ще бъде преследвано под формата на глоба. Помислете в каква степен и при какви условия се прилага такова наказание съгласно данъчното и административното законодателство.

данък

Член 116 от Данъчния кодекс предвижда санкции за нарушения, свързани с регистрацията на стопански субекти в данъчната служба. Физически лица и фирми са заплашени от глоба, ако извършват дейност, без да преминат през процедурата за данъчна регистрация по този кодекс. За такива незаконни действия през 2018-2019 г. ще трябва да платите 10% от приходите, получени по време на извършването им, но не по-малко от 40 хиляди рубли.

И дори ако бъде подадено заявление за регистрация като данъкоплатец, предприемачът ще бъде глобен, ако се обърне към данъчните органи в неподходящия момент. В този случай глобата ще бъде 10 хиляди рубли. Освен глоби, извършителят ще трябва да плати данъци върху размера на незаконно получен доход (ДДС, върху имущество, данък върху доходите на физическите лица и др.)

Административна

Съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения лицата, виновни за извършване на бизнес без държавна регистрация или специално разрешение (лиценз), носят отговорност. За тях в зависимост от съдържанието на нарушението са предвидени следните наказания:

• За физически лица, които извършват бизнес без регистрациякато индивидуални предприемачи и лица, които не са регистрирани като юридически лица - от 500 рубли до 2 хиляди.
• Предприемаческа дейност без лиценз(когато е необходимо):
  • за физически лица - глоба в размер от 2 до 2,5 хиляди рубли;
  • юридическите лица ще трябва да платят 40-50 хиляди рубли;
  • длъжностните лица са длъжни да платят 4-5 хиляди рубли.

Важно:в същото време те могат да конфискуват произведени продукти, суровини и оборудване, използвани за извършване на стопанска дейност.

• Предприемачество в нарушение на условията на лиценза:
  • за физически лица - от 1,5 хиляди рубли. до 2 хиляди рубли;
  • за фирми - 30-40 хиляди рубли;
  • за длъжностни лица - 3-4 хиляди рубли.
• Грубо нарушение на лицензионните изисквания:
  • за граждани - 4-8 хиляди рубли;
  • за фирми - 100-200 хиляди рубли;
  • за длъжностни лица - 5-10 хиляди рубли.

Важно:вместо глоба може да се приложи наказание като административно спиране на дейност за период до 90 дни.

Административните глоби за незаконна стопанска дейност в близко бъдеще (вече през 2018-2019 г.) могат да бъдат увеличени. Това ще стане, ако Държавната дума приеме съответния законопроект, който е в процес на разглеждане. В този случай ще трябва да платите 3-5 хиляди рубли за извършване на бизнес без регистрация, а не от 500 рубли. до 2 хиляди, съгласно действащия Кодекс за административните нарушения. За работа без лиценз се предлага да се установи същото наказание.

Наказателна отговорност за незаконен бизнес

Когато предприемаческата дейност, която е в противоречие със закона, стане сериозна, тоест размерът на получените доходи е значителен, наказанието става по-тежко. При определени обстоятелства, ако извършеното бъде признато за престъпление, деецът носи наказателна отговорност. Решението по такъв случай се взема от съда по местоживеене на виновното лице или по месторабота.

Член 171 от Наказателния кодекс е посветен на незаконното предприемачество. За да отговаряте на условията, трябва да се случи следното:

• Бизнесът се извършва без регистрация или с регистрация, но без лиценз (ако се изисква).
• Подобни действия са довели до големи щети на държавата, юридически или физически лица или са получили големи приходи.

На извършителя на описаното престъпление през 2018-2019 г. може да се приложи едно от следните наказания:

• Глоба - до 300 хиляди рубли. или в размер, съответстващ на работната заплата или друг доход на нарушителя за определен период, който не може да надвишава 2 години.
• Задължителна работа - до 480 часа.
• Арест - до 6 месеца.

Отговорността може да бъде още по-тежка, ако се извършва нелегален бизнес при следните обстоятелства:

• Дейности в организирана група.
• Получи особено голям доход.

В този случай извършителят ще бъде подведен под отговорност за един от следните видове:

• Глоба - 100-500 хиляди рубли. или сума, съответстваща на доход за 1-3 години.
• Принудителен труд - до 5 години.
• Лишаване от свобода - до 5 години. Такова наказание може да бъде придружено от глоба до 80 хиляди рубли. или в размер на дохода, получен за период до 6 месеца.

В отделен член 171.3 е изведена отговорността за незаконна предприемаческа дейност в областта на алкохола и оборота на алкохол. Ако такива продукти се произвеждат, закупуват, доставят, съхраняват, транспортират или продават на дребно без лиценз (когато трябва) в голям мащаб, през 2018-2019 г. може да настъпи една от следните негативни последици:

• Глоба - от 2 до 3 милиона рубли. или в размер, еквивалентен на дохода, получен за една до три години.
• Принудителен труд - до 3 години.
• Лишаване от свобода - до 3 години.

Освен основното наказание деецът може да бъде лишен от право да извършва дейност от определен вид за срок до 3 години. Ако същите действия са извършени при отегчаващи вината обстоятелства, тоест размерът на щетите е особено голям или е действала организирана група, отговорността ще бъде още по-тежка - до лишаване от свобода за 5 години.

Важно:голяма сума щети, посочена в член 171 от Наказателния кодекс, се счита за 1,5 милиона рубли, а особено голяма - 6 милиона рубли. Що се отнася до член 171.3, тук големи щети са незаконно произведени или продадени алкохол (алкохолни напитки) в размер на повече от 100 хиляди рубли и особено голяма сума - 1 милион рубли.

Обобщаване

Незаконна предприемаческа дейност е предоставяне на услуги, извършване на работа, продажба на стоки, прехвърляне на имущество за ползване и други действия, насочени към многократно генериране на доходи. За да придобиете право за извършване на такива дейности, е необходимо да преминете държавна регистрация, а в някои случаи и да получите лиценз. Ако не направите това и започнете да правите бизнес, той ще бъде обявен за незаконен.

За извършване на нерегистрирани дейности отговорността е предвидена в данъчното, административното и наказателното законодателство. Такива действия водят до глоба, чийто размер зависи от тежестта на нарушението. Възможно е още през 2018-2019 г. да има затягане на административната отговорност за незаконно предприемачество, тъй като в Държавната дума се разглежда съответен законопроект.