2. Коефициент на интензивност на оборота при пенсиониране -
съотношението на броя на служителите, напуснали за периода (N оставен) към техния среден списък (N среден списък):
До пенсиониране \u003d H vyvyshm / H Wed List
3. Степен на текучество - съотношението на броя на служителите, които са напуснали за периода поради горните причини, свързани с текучеството на персонала (Ch текучество на персонала) към техния среден списъчен номер (Ch cf list):
Към текучество \u003d H текучество на персонал / H Среден списък
4. Коефициент на заместване - съотношението на разликата между броя на наетите (H приети) и пенсионирани работници (H пенсионирани) към техния среден брой на заплатите (H cf списък):
K заместване = (H прието - H пенсиониран) / H среден списък
Таблицата показва, че оборотът намалява спрямо предходната година. Степента на текучество при влизане и излизане намалява, което показва тенденция към задържане на работници. Намаляването на коефициента на заместване означава, че броят на наетите работници компенсира броя на напусналите, тоест част от наетите компенсира броя на уволнените, а част от наетите се използват за нови работни места. Намаляването на това съотношение означава, че новите служители допринасят само незначително за разширяването на новите работни места.
1.1.6 Анализ на производителността на персонала на предприятието
Производителността на труда обикновено се разбира като способността му да произвежда определено количество продукти за единица време Производителността на труда може да се характеризира или с директен показател - продукцията за единица прекарано работно време, или с обратен показател - интензивност на труда - разходите работно време за единица продукция
Поради факта, че цената на работното време може да се изрази в броя на отработените човекочасове, човекодни, средния брой на заплатите работници или всички служители на предприятието, има показатели за средночасово, среднодневно производство и показатели за средна продукция на един изброен работник или служител на персонала, пряко свързан с производството на този продукт
Предприятието разполага със следните показатели за изчисляване на средната продукция и интензивността на труда (таблица 11).
Таблица 11
Изчисляване на средна продукция и интензивност на труда
| Индикатор | Обозначаване | предходната година | Отчитане | Динамичен коефициент | Абсолютна промяна |
| 1 Производство на продаваеми продукти, хиляди рубли. | В | 158 534 | 160 058 | 100, 96% | 1 524 |
| 2 човекодни, отработени от работниците | т | 184 177 | 202 333 | 109,86% | 18 156 |
| 3 Средно дневно производство, хиляди рубли. | У | 0,861 | 0,791 | 91,90% | -0,7 |
| 4 Средна трудоемкост на продуктите | т | 1,162 | 1,264 | 108,81% | 0,102 |
Между стойностите, дадени в таблицата, има следните връзки
W=1/t, Q=WxT; T=txQ
Първата от тези зависимости се използва само за контрол на коректността на изчисленията (0,861 x 1,16175 = 1,0; 0,791 x 1,26413 = 1,0), а с помощта на другите две могат да се извършват икономически изчисления
По този начин промяната в обема на производството през отчетната година в сравнение с предходната се обяснява с увеличаване на разходите за работно време с намаляване на производителността на труда.
0,7 x 202,333 = -14,104 хиляди рубли,
0,861 x 18,156 = 15,627 хиляди рубли
В резултат на комбинираното влияние на тези фактори обемът на производството се е увеличил с 1523 хиляди рубли
Промяната в общите разходи за труд през отчетната година спрямо предходната беше повлияна от два фактора: увеличаване на обема на продукцията и увеличаване на интензивността на труда на производството на неговата единица
0,10238 x 160,058 = 16 386 човекодни
1,162 x 1,523 = 1,770 човекодни
В резултат на комбинираното влияние на тези фактори общите разходи за труд се увеличават с 18 156 човекодни.
1.2. Анализ на финансовото състояние на ГРЕС-4 1.2.1.Балансов анализ
Системата от показатели за финансови резултати включва не само абсолютни, но и относителни показатели за икономическа ефективност. Те включват: коефициенти на финансова стабилност, ликвидност, оборот на средства и др.
Обобщена информация за анализ се представя във формуляр No 1 „Баланс“, във формуляр No 2 „Отчет за финансовите резултати“, образец No 5 „Приложение към счетоводния баланс“. Освен това при анализа се използват данни по сметка 46 „Продажби на продукти”, сметка 47 „Продажби и други изписвания на дълготрайни активи”, сметка 48 „Продажби на други активи”, сметка 80 „Печалби и загуби”.
Балансът ви позволява да дадете обща оценка на промените в цялото имущество на предприятието, да подчертаете в неговия състав текущи (мобилни) и нетекущи (неподвижни) средства, динамиката на структурата на имуществото.
Анализът на динамиката на състава и структурата на имуществото дава възможност да се установи размерът на абсолютното и относително увеличение или намаляване на имуществото на цялото предприятие и неговите отделни видове.
За анализ на активите на анализираното предприятие се съставя аналитична таблица 12.
Таблица 12
Анализ на баланса на активите
| Средства на предприятието | 2001 г | 2002 г | Абсолютна промяна стойности, хиляди рубли | Победете промяната тежести, точки | |||
| Сума, хил | Сума, хил | Темп на растеж, % | |||||
| НО | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.ОБЩО средства | 215570 | 100 | 215506 | 100 | -64 | -0,03 | 0,00 |
| 1.1. Нетекущи активи (резултат от раздел I на актива) | 181915 | 84,39 | 176780 | 82,03 | -5135 | -2,82 | -2,36 |
| 1.2. Текущи активи (резултат от раздел II на актива) | 33655 | 15,61 | 38725 | 17,97 | 5070 | 15,07 | 2,36 |
| 1.2.1.материални краткотрайни активи (сума от редове 211-216) | 28859 | 85,75 | 31518 | 81,39 | 2659 | 9,21 | -4,36 |
| 1.2.2.парични средства и краткосрочни финансови инвестиции | 2360 | 7,01 | 1465 | 3,78 | -895 | -37,93 | -3,23 |
| 1.2.3 вземания и други активи | 2435 | 7,24 | 5742 | 14,83 | 3307 | 135,79 | 7,59 |
Данните в таблицата показват, че общият размер на средствата на предприятието намалява с 64 хиляди рубли, или с 0,03 процента. Най-голям дял в структурата на имотите заемат дълготрайните активи - 84,39 на сто в началото на годината и 82,03 на сто в края на годината. В структурата на краткотрайните активи в началото на годината най-голям дял (85,75 на сто) заемат краткотрайните материални активи.
В края на годината се наблюдават значителни промени в тези групи както в абсолютен размер, така и в специфичното им тегло.
Намалението на стойността на нетекущите активи възлиза на 5135 хил. рубли, или (-2,82 процента).
Увеличението на текущите активи възлиза на 5070 хиляди рубли, или 15,07 процента.
В структурата на текущите активи се наблюдава увеличение на размера на вземанията с 3307 хил. рубли, или 135,79 процента, при едновременно увеличение на дела му в структурата на текущите активи със 7,59 пункта.
Стойността на материалните краткотрайни активи се е увеличила с 2659 хиляди рубли или с 9,21 процента. Делът им в структурата на текущите активи обаче намалява с 4,36 на сто.
Размерът на паричните средства и краткосрочните финансови инвестиции намалява с 895 хиляди рубли, или с 37,93 процента.
Делът на паричните средства в структурата намалява с 3.32 пункта.
Резултатът от анализа показа, че финансовото състояние на ГРЕС-4 се е влошило.
1.2.2.Анализ на оборотния капитал на предприятието
Предвид важността на оборотния капитал, ще анализираме оборота на средствата.
Продължителността на оборота в дни (Ofunds) се изчислява по формулата:
Obsredstsv \u003d C x D / RP,
Където C е средният баланс на оборотния капитал
D - продължителност на периода (година - 360 дни, тримесечие - 90 дни)
RP - обемът на продажбите на продукти.
Обемът на продажбите на продукта характеризира размера на оборотния капитал. Коригираният приход се приема като показател за обема на продажбите, т.е. без данък добавена стойност и други данъци и удръжки, платени от приходите и приспаднати от тях при изчисляване на печалбата.
Показателите за продължителността на оборота в дни могат да се изчисляват за всички оборотни средства, групи от тези фондове, техните отделни видове. Промяната в оборота в дни се влияе от редица фактори, чието ниво на влияние трябва да бъде измерено. Факторният анализ на оборота дава възможност да се определи кои елементи от текущите активи компанията може да използва за повишаване на ефективността на тяхното използване.
Промяната в продължителността на оборота в дни се влияе от следните фактори: промяна в средните салда, промяна в обема на продажбите.
Първоначалната информация и изчисляването на факторите в обобщен вид са представени в аналитичната таблица 13.
Както показват данните в таблицата, през отчетния период, в сравнение с предходния, оборотът на всички краткотрайни активи, с изключение на вземанията, се забави. Основната причина за забавянето е ръстът на средните салда за всички видове оборотни средства, с изключение на вземанията. Промяната в размера на оборота във всички случаи намалява продължителността на оборота. Забавянето на оборота се случи както в сферата на производството, така и в сферата на потреблението, но в сферата на обръщението нивото на забавяне на оборота е много по-високо, отколкото в сферата на производството.
Ръстът на обема на продажбите като цяло оказва положително влияние върху продължителността на оборота, но темпът на нарастване на продажбите е неадекватен на темпа на нарастване на баланса на оборотния капитал. Ако темпът на нарастване на обема на продажбите беше по-висок от темпа на растеж на средните остатъци на оборотния капитал, тогава щеше да се постигне цялостно намаляване на продължителността на оборота на оборотния капитал.
Таблица 13
Анализ на оборотния капитал
| Видове и групи оборотни средства | Средни салда на оборотни средства, хиляди рубли | Приходи от продажби, хиляди рубли | Продължителност на оборота, дни | обрат (дни) |
|||
| За предишни | За предходната година | За предходната година | |||||
| НО | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Производствени запаси, включително IBE | 11815 | 18785 | 158534 | 160057 | 26,83 | 42,19 | 15,36 |
| Строителството е в ход | 1893 | 2345 | 158534 | 16057 | 4,30 | 5,27 | 0,97 |
| Бъдещи разходи | 36 | 421 | 158534 | 16057 | 0,08 | 0,95 | 0,87 |
| ОБЩО в производство | 13746 | 21525 | 158534 | 16057 | 31,21 | 48,42 | 17,20 |
| 13709 | 21103 | 158534 | 16057 | 31,13 | 47,47 | 16,33 | |
| Завършени продукти | 756 | 5428 | 158534 | 16057 | 1,72 | 12,21 | 10,49 |
| Изпратени стоки | 1835 | 3656 | 158534 | 16057 | 4,17 | 8,22 | 4,05 |
| Вземания | 4094 | 2477 | 158534 | 16057 | 9,30 | 5,57 | -3,73 |
| Парични средства и други текущи активи | 2628 | 3102 | 158534 | 16057 | 5,97 | 6,98 | 1,01 |
| ОБЩО в обращение | 23025 | 35768 | 158534 | 16057 | 52,29 | 80,45 | 28,16 |
| ОБЩО оборотен капитал | 36771 | 57294 | 158534 | 16057 | 83,50 | 128,87 | 15,36 |
| Включително без бъдещи разходи | 36735 | 56872 | 158534 | 16057 | 83,42 | 127,92 | 44,50 |
Ръстът на оборота на материалните запаси е фактор за растежа на оборота на оборотните средства в производствения сектор.
1.2.3. Анализ на ДМА на предприятието
Дълготрайните активи са един от най-важните фактори на всяко производство. Състоянието и ефективното им използване пряко влияят на крайните резултати от стопанската дейност на предприятията.
Формирането на пазарни отношения предполага конкурентна борба между различни производители на стоки, в която ще могат да спечелят онези от тях, които най-ефективно използват всички видове налични ресурси.
Състоянието и използването на дълготрайните активи е един от най-важните аспекти на аналитичната работа, тъй като те са материалното въплъщение на научно-техническия прогрес - основният фактор за повишаване на ефективността на всяко производство.
По-пълното и рационално използване на дълготрайните активи и производствените мощности на предприятието допринася за подобряване на всички негови технически и икономически показатели, нарастване на производителността на труда, увеличаване на производителността на капитала, увеличаване на продукцията, намаляване на нейната себестойност. и спестявания в капиталови инвестиции.
Целите на анализа на състоянието и ефективността на използването на дълготрайните производствени активи са да се установи сигурността на предприятието и неговите структурни подразделения с дълготрайни активи - съответствието на размера, състава и техническото ниво на средствата, необходимостта от тях : изясняване изпълнението на плана за тяхното нарастване, обновяване и изхвърляне, изучаване на техническото състояние на дълготрайните активи и особено на най-активната им част - машини и съоръжения. Определяне степента на използване на дълготрайните активи и факторите, повлияли върху него; определяне на пълнотата на използването на парка от оборудване и неговата пълнота, изясняване на ефективността на използването на оборудването във времето и по отношение на мощността; определяне на влиянието на използването на дълготрайни активи върху обема на производството и други икономически показатели на предприятието, идентифициране на резерви за растеж на капиталовата производителност. увеличаване на производството и печалбите чрез подобряване на използването на дълготрайните активи
Източници на информация образец No 1 „Баланс на предприятието“, образец No 3 „Приложение към баланса на предприятието“: образец No 5 „Приложение към баланса на предприятието“: образец No 1- р (годишен, месечен) "Отчет на предприятието (сдружението) за продукти",
При извършване на анализ на обезпечеността на предприятието с дълготрайни активи е необходимо да се проучи дали предприятието разполага с достатъчно дълготрайни активи, каква е тяхната наличност, динамика, състав, структура, техническо състояние, ниво на производство и неговата организация.
Дълготрайните активи са разнородни, изпълнението им на различни функции и различното им предназначение доведоха до разделянето на дълготрайните активи в различни групи. В зависимост от предназначението в производствено-стопанските дейности те се делят на производствени и непроизводствени. От тези групи индустриалните производствени активи са пряко свързани с производството на продукти и следователно имат най-голям дял.
Наличието на ДМА в анализираното предприятие е дадено в аналитичните таблици 14 и 15.
Таблица 14
Наличност, движение и динамика на ДМА
| дълготрайни активи | В началото на годината | Получава се на година | Отпадна за една година | В края на годината | Темп на растеж | |
| Промишлени и производствени дълготрайни активи | 166 398 | 1 545 | 228 | 167 716 | 1 317 | 100,79 |
| включително | ||||||
| активна част | 52 540 | 1239 | 31 | 53 747 | 1 208 | 102,3 |
Таблица 15
Наличност, състав и структура на ДМА
| Групи на ОС и техните имена | За началото на годината | В края на годината | Промяна на година | |||
| Сума, хиляди рубли | Оуд,. теглото, % | Сума, хиляди рубли | Оуд,. теглото, % | Сума, хиляди рубли | Оуд,. теглото, % | |
| 1.Сгради | 93562 | 56,23 | 93562 | 55,79 | 0 | -0,44 |
| 2. Конструкции | 9391 | 5,64 | 9 391 | 5,6 | 0 | 0,04 |
| 3. Машини и оборудване | 52540 | 31,57 | 53747 | 32,05 | 1209 | 0,47 |
| 4.Превозни средства | 10592 | 6,37 | 10720 | 6,39 | 128 | 0,03 |
| 5.Производствен и битов инвентар | 296 | 0,18 | 267 | 0,16 | -29 | -0,02 |
| 6. Други видове ОС | 19 | 0,01 | 28 | 0,82 | 9 | 0,01 |
| ОБЩО ДМА | 166 398 | 100,00 | 167716 | 100,00 | 1317 | 0,00 |
Данните в таблиците показват, че промишлените и производствените дълготрайни активи са се увеличили с 1 317 хил. рубли, или 0,79%, през годината. В същото време активната част нараства по-значително - с 1209 хиляди рубли, или със 102,30%. Специфичното тегло на активната част се увеличава с 0,47%.
Основното увеличение на цената на дълготрайните активи настъпи под влияние на увеличението на цената на машини и оборудване (1 207 873 хиляди рубли), превозни средства (128 547 хиляди рубли) и други видове дълготрайни активи (9 768 хиляди рубли). Намаляването на цената на дълготрайните активи е настъпило под влияние на намаляването на цената на производственото оборудване (29 070 хиляди рубли).
Няма съществени промени в структурата на дълготрайните активи. Най-големите процентни отклонения не надвишават 0,44 - 0,47% за сгради и машини и съоръжения. Данните за степента на обновяване, изхвърляне, нарастване, амортизация и годност на дълготрайните активи на предприятието като цяло и тяхната активна част са дадени в аналитична таблица 16.
Таблица 16
Анализ на степента на обновяване, освобождаване и нарастване на ДМА
| Коефициенти | Формула | Ниво на коефициента |
| 1 Актуализации на дълготрайните активи | Fpost/Fkg | 00092 |
| 2 Актуализиране на активната част на ДМА | F A пост / F A c.g. | 00231 |
| 3 Изхвърляне на имоти, машини и съоръжения | Fvy/Fn.y. | 0,0014 |
| 4 Отказ от активна част от имоти, машини и съоръжения | F A сел./Fn.y. | 0.0006 |
| 5 Увеличение на дълготрайните активи | fgrowth/F n.g. | 0,0079 |
| 6 Увеличаване на активната част на ДМА | F растеж/Fn.y. | 0,0230 |
| 7 Амортизация на ДМА (в началото на годината) | Фитнес/Fperv | 0,1048 |
| 9 Амортизация на дълготрайни активи (в края на годината) | Σ износване/fperv | 0,1516 |
| 8 Амортизация на активната част на ДМА (в началото на годината) | Σ първо износване/F | 0,2537 |
| 10 Амортизация на активната част на ДМА (в края на годината) | Σ A износване / F A първичен | 0,3666 |
| 11 Валидност на ДМА (в началото на годината) | Fostat/Fperv | 0,8952 |
| 12 Валидност на ДМА (в края на годината) | Fostat/Fperv | 0,8484 |
| 13 Валидност на активната част на ДМА (в началото на годината) | F А почивка / F първо | 0,7463 |
| 14 Валидност на активната част на ДМА (в края на годината) | F остатък / F първо | 0,6334 |
| 15 Темп на нарастване на стойността на дълготрайните активи | (Fpr-Fvyb)/UFng | 0,0065 |
| 16 Темп на нарастване на стойността на активната част на ДМА | (F A pr-F A vyb) / F A ng | 0,0224 |
От таблицата се вижда, че активната част от дълготрайните активи - машини и оборудване, има най-висока скорост на обновяване, което е свързано с необходимостта от постоянно поддържане на стабилна работа на сложни хардуерни технологични процеси. Амортизацията на активната част на ДМА също е значително по-висока от тази на ДМА като цяло. Съответно валидността му е по-ниска както в началото, така и в края на годината.
Темпът на нарастване на стойността на дълготрайните активи показва какъв дял от стойността на получените ДМА се насочва за покриване на тяхното пенсиониране. Така можем да заключим, че едва 0,65% от всички получени ДМА отиват за покриване на тяхното пенсиониране, докато за активната част този показател е 2,24%.
2.2.4 Анализ на рентабилността
Възвръщаемостта на собствения капитал ви позволява да определите ефективността на използването на инвестициите от собствениците на средства в предприятието и да го сравните с възможния доход от инвестиране на средства за други цели.
Възвръщаемостта на собствения капитал, изчислена на базата на нетната печалба, показва колко копейки нетна печалба е спечелила всяка рубла собствен капитал.
Данните за анализ на рентабилността на инвестициите са дадени във формуляри № 1, № 2 и № 5 на финансовите отчети. Те са представени в аналитичната таблица 17.
Данните в таблицата показват, че показателите за рентабилност на всички фондове и оперативни фондове, изчислени върху общата сума на печалбата и печалбата от продажба на продукция, намаляват съответно с 24,76 на сто и 25,16 на сто спрямо предходната година. Това се дължи на факта, че темпът на нарастване на всички активи на предприятието (157,83 процента), включително и на действащите (77,19 процента), е по-висок от темпа на спад в общата сума на печалбата (-40,06 процента) и печалбата от продажби на продукти (-34,84 процента).
Освен това темпът на нарастване на всички средства на предприятието е по-нисък с 18,14 процента от увеличението на собствените средства, което показва намаляване на дела на привлечените средства.
Рентабилността на собствените средства за отчетния период значително е намаляла, което е свързано с намаляване на величината на увеличението на печалбата от продажба на продукти, баланс и нетно.
Таблица 17 Показатели за възвръщаемост на инвестициите
| Индикатори | 2001 г | 2002 г. на | Промени в абсолютната стойност | Темп на растеж |
| НО | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Балансова печалба, хиляди рубли | 26963 | 16161 | -10161 | -40,06 |
| 2. Нетна печалба, хиляди рубли. | 14047 | 10018 | -4029 | -28,68 |
| 3. Печалба от продажби, хиляди рубли. | 28139 | 18335 | -9804 | -34,84 |
| 4. Приходи от ценни книжа и инвестиции, хиляди рубли. | 4154 | 3480 | -674 | -16,22 |
| 5. Средната годишна цена на всички средства, хиляди рубли. | 83595 | 215538 | 131942 | 157,83 |
| 6. Средна годишна цена на собствените средства, хиляди рубли. | 74109 | 204522 | 130413 | 175,97 |
| 7. Средна годишна цена на финансовите инвестиции, хиляди рубли. | 0 | 0 | 0 | х |
| 8. Средна годишна цена на незавършеното строителство, хиляди рубли. | 0 | 67414 | 67414 | х |
| 9. Средната годишна сума на активната част на собствените средства (ред 5 - ред 7 - ред 8), хиляди рубли. | 83595 | 148124 | 64528 | х |
| 10. Доходност на всички средства, в % | ||||
| 10.1. Cr1 (str1/str5) | 32,25 | 7,50 | -24,76 | |
| 10.2. Cr2 (str2/str5) | 16,80 | 4,65 | -12,16 | |
| 10.3. Cr3 (str3/str5) | 33,66 | 8,51 | -25,16 | |
| 11. Възвръщаемост на собствения капитал, % | ||||
| 11.1. Cr4 (str1/str6) | 36,38 | 7,90 | -28,48 | |
| 11.2. Cr5 (str2/str6) | 18,96 | 4,90 | -14,06 | |
| 11.3. Kr6 (str3/str6) | 37,97 | 8,97 | -29,01 | |
| 12. Доходност на активната част на собствените средства,% (Кр7= str3/str9) | 33,66 | 12,38 | -21,28 |
Трябва да се отбележи, че оперативните фондове имат най-висока доходност през отчетната година (12,38 процента), което показва ефективността на използването на средствата в обръщение.
Нека направим факторен анализ на рентабилността на всички инвестиции - индикаторът Kr2.
Промяната в нивото на рентабилност на инвестициите може да бъде повлияна от промени в рентабилността на продажбите и оборота на активи. Реципрочността на рентабилността на инвестициите с рентабилността на продуктите и оборота на активите се изразява по формулата:
Kp2 = P (r) / B = P (r) / Q / B,
където Р(r) – нетна печалба,
Б - средногодишната стойност на активите на предприятието,
Q е известно.
Използва се методът на верижните замествания или методът на абсолютните разлики, като е възможно да се определи степента на влияние на факторите върху рентабилността на инвестициите: рентабилност на продажбите и оборот на активи.
Данните за изчислението са дадени в таблица 18.
Таблица 18
Данни за изчисляване на показатели и фактори
възвръщаемост на инвестициите
| Индикатори | определят | 2001 година | 2002 г | Промени |
| НО | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Нетна печалба, хиляди рубли. | P(r) | 14047 | 10018 | -4029 |
| 2. Обемът на продадените продукти, хиляди рубли. | В | 158534 | 160057 | 1523 |
| 3. Средната годишна сума на всички средства, хиляди рубли. | AT | 83595 | 215538 | 131942 |
| 4. Рентабилност от продадени продукти, % | K(Q) | 8,86 | 6,26 | -2,60 |
| 5. Оборот на всички средства на предприятието, дни | О | 1,8 | 0,7 | -1,1 |
| 6. Възвръщаемост на инвестицията, % | Cr2 | 16,80 | 4,65 | -12,16 |
Според таблицата възвръщаемостта на инвестициите е намаляла с 12,16 процента. Това се случи в резултат на следните фактори:
1. Намаляване на размера на нетната печалба с 1 рубла продадени продукти.
ΔКр2 = (К1(Q) – К0(Q)) x О0.
ΔKr2 = -2,60% x 1,8 = -4,93%.
2.Забавяне на оборота на всички фондове на предприятието.
ΔKr2 = (O1 - O0) x K1(Q).
ΔKr2 = -1,1 x 6,26 = -7,23%.
Получените резултати са обобщени в Таблица 19.
Таблица 19
Обобщена таблица на резултатите от факторния анализ
възвръщаемост на инвестициите
2.2.5. Анализ на финансовата стабилност и платежоспособност на ГРЕС-4Предприятието се счита за платежоспособно, ако общите му активи са по-големи от неговите дългосрочни и краткосрочни задължения. Дружеството е ликвидно, ако текущите му активи са по-големи от текущите му задължения.
Анализът на платежоспособността и ликвидността на предприятието се извършва чрез сравняване на средствата за даден актив, групирани по степен на тяхната ликвидност и подредени в низходящ ред на ликвидността, със задълженията за пасиви, групирани по техния падеж и подредени във възходящ ред. на термините. По същество ликвидността на предприятието означава ликвидност на неговия баланс.
В зависимост от степента на ликвидност, тоест скоростта на ротация в пари, активите на предприятието се разделят на следните групи:
1. Най-ликвидните активи. Те включват всички позиции от паричните средства на дружеството и краткосрочните финансови инвестиции (ценни книжа) от раздел II на баланса на активите „Текущи активи”.
2. Търгуеми активи - вземания и други активи са взети от раздел II на актива на баланса. Ако по време на вътрешния анализ се установи обездвижване по позиции на длъжници и други активи, общата сума на бързооборотните активи се намалява с нейния размер:
3. Бавно реализуеми активи. Те включват статии от раздел II на актива на баланса: „Запаси от суровини, материали, МБП, готови продукти, стоки и разходи в незавършено производство“, както и задължението на участниците за вноски в уставния капитал, и статия „Дългосрочни финансови инвестиции” от раздел I на актива „Дълготрайни активи”:
A3 = Z + F(T) + R(T),
където F(T) - дългосрочни финансови инвестиции,
R(T) - дълг на участниците по вноски и уставен капитал.
4. Трудно продаваеми активи - членове I от раздел активи "Дългосрочни активи", с изключение на статията от този раздел, включени в предходната група:
A4 \u003d F - F (T).
Задълженията по салдото се групират според степента на спешност на тяхното плащане.
1. Най-неотложните задължения. Те включват задължения, сетълменти на дивиденти и други краткосрочни задължения от раздел V на пасива на баланса „Краткосрочни задължения“:
2. Краткосрочни задължения - краткосрочни заеми и заеми от V раздел на пасива на баланса:
3.Дългосрочни задължения - дългосрочни заеми и заеми от раздел IV "Дългосрочни задължения".
4.Постоянни задължения - Член IV от раздел пасиви на баланса "Капитал и резерви".
За поддържане на баланса на активите и пасивите сборът на тази група се намалява със сумата по статия „Разходи за бъдещи периоди”. Към резултата от тази група се добавят следните статии: „Приходи за бъдещи периоди (D)“, „Средства за потребление“ (F), „Резерви за бъдещи разходи и плащания“ (P).
P4 \u003d I (s) - S (f) + D + F + P (P).
Балансът се счита за абсолютно ликвиден, ако се спазват следните съотношения:
A1 ≥ P1, A2 ≥ P2, A3 ≥ P3, P4 ≥ A4.
За анализ на ликвидността на баланса на предприятието за отчетната година се съставя аналитична таблица 20.
Таблица 20
Анализ на ликвидността на баланса на ГРЕС-4 за 2002г
| АКТИВИ | В началото на периода | В края на периода | ОТГОВОРНОСТ | В началото на периода | В края на периода | Плащане недостатък |
|
| В началото на периода | Край на периода |
||||||
| НО | 1 | 2 | Б | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Най-ликвидните активи A1, хиляди рубли. | 2360 | 1465 | 1. Най-неотложните задължения P1, хиляди рубли. | 11931 | 7770 | -9571 | -6305 |
| 2. Бързо реализуеми активи A2, хиляди рубли. | 2369 | 4963 | 2. Краткосрочни задължения P2, хиляди рубли. | 0 | 1336 | 2369 | 3597 |
| 3. Бавно реализуеми активи A3, хиляди рубли. | 28859 | 31518 | 3.Дългосрочни и средносрочни задължения P3, хиляди рубли. | 440 | 240 | 28419 | 31278 |
| 4. Трудно продаваеми активи A4, хиляди рубли. | 181915 | 176780 | 4.Постоянни задължения P4, хиляди рубли. | 203133 | 205350 | - 21218 | - 28570 |
Данните в таблицата показват, че през отчетния период има платежен дефицит на най-ликвидните активи (A1) на парични средства и краткосрочни финансови инвестиции в размер на 9571 хиляди рубли в началото на годината и 6305 хиляди рубли в края на годината. Излишъкът на групите активи А2 и А3 значително надвишава дефицита на групата А4. Балансът на дружеството обаче не е абсолютно ликвиден и за да се анализира степента на неговата ликвидност, трябва да се извърши анализ на показателите за ликвидност.
При изчисляване на първия показател - коефициентът на абсолютна ликвидност - само пари в брой, в банкови сметки, както и ценни книжа, които могат да бъдат продадени на фондовата борса, се приемат като ликвидни средства (числителят на фракцията). Знаменателят е краткосрочни задължения.
KAL \u003d d / (K (t) + r (p)).
Стойността му се признава за теоретично достатъчна, ако достигне 0,2 - 0,25.
Вторият показател - коефициентът на оценка или спешност - се различава от първия по това, че в числителя към предварително зададената сума се добавят сумите на краткосрочните вземания, които действително са вземани. Формула за изчисление:
K2 = (d + r(A)) / (K(t) + r(p)).
Теоретично обоснованите оценки на този коефициент са в диапазона от 0,7-0,8.
Третият показател за ликвидност - коефициентът на покритие или текущата ликвидност - числителят също съдържа стойността на материалните запаси, които при необходимост могат да бъдат превърнати в пари чрез продажба. Това обаче вече е по-малко ликвидна "статия в сравнение с предишните, тъй като ще отнеме известно време за продажба на резервите. Формулата за изчисляване на коефициента на покритие (CR):
KP \u003d (d + r (A) + Z) / (K (t) + r (p)) = R (A) / (K (t) + r (P)).
В световната практика на пазарните отношения се признава, че за да се осигури минимална инвестиционна гаранция, за всяка рубла краткосрочни дългове има две рубли оборотен капитал. Следователно оптималното съотношение е 1:2.
Анализ на показателите за ликвидност е даден в аналитичната таблица 21.
Таблица 21
Анализ на показателите за ликвидност на ГРЕС-4
| Балансови позиции и коефициенти на ликвидност | Нормални стойности | 2001 г | 2002 г | Промени |
| НО | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Касиер, хиляди рубли | 45 | 62 | 17 | |
| 2. Разчетни сметки, хиляди рубли. | 2141 | 1086 | -1055 | |
| 3. Валутни сметки, хиляди рубли. | 173 | 316 | 142 | |
| 4.Други парични средства, хиляди рубли. | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Краткосрочни финансови инвестиции, хиляди рубли. | 0 | 0 | 0 | |
| 2360 | 1465 | -895 | ||
| 7. Вземания, хиляди рубли. | 1353 | 3601 | 2248 | |
| 8.Други преговарящи дългове, хиляди рубли. | 1016 | 1362 | 345 | |
| 4730 | 6428 | 1698 | ||
| 10. Резерви и разходи (без разходи за бъдещи периоди), хиляди рубли. | 28859 | 31518 | 2658 | |
| 33589 | 37947 | 4357 | ||
| 12. Краткосрочни кредити и заеми, хиляди рубли. | 0 | 1366 | 1366 | |
| 13. Задължения, хиляди рубли. | 11931 | 7770 | -4160 | |
| 14. Изчисления на дивидент | 0 | 0 | 0 | |
| 15.Други краткосрочни задължения, хиляди рубли. | 0 | 0 | 0 | |
| 11931 | 9137 | -2794 | ||
| 17. Коефициент на абсолютна ликвидност (ред 6/ред 16) | 0,2-0,25 | 0,1978 | 0,1603 | -0,0375 |
| 18. Коефициент на ликвидност (ред 9/ред 16) | 0,7-0,8 | 0,3965 | 0,7036 | 0,3071 |
| 19. Коефициент на текуща ликвидност (покритие) (ред 11/ред 16). | 2 | 2,8152 | 4,1531 | 1,3379 |
Коефициентът на абсолютна ликвидност през 2001 г. не надвишава долната граница на праговия показател с 0,0022 пункта, а през 2002 г. не само не нараства, но намалява с 0,0375 пункта. Това се дължи на факта, че темпът на спад в сумата на краткосрочните задължения (ред 16) (-2794/11931 = -23,42%) беше по-нисък от темпа на спад в стойността на паричните средства и ценните книжа (ред 6 ) (-895/2360 = 37, 93%), което осигури намаляването на показателя.
Данните в таблицата показват, че дружеството е в нестабилно финансово състояние. За да определите естеството на финансовата стабилност на предприятието, разгледайте таблица 22.
Таблица 22.
Показатели за определяне характера на финансовата стабилност за 2002г
| Индикатори | Код на балансовата линия | Стойност, хиляди рубли | |
| В началото на периода | В края на периода | ||
| 1. Източници на собствени средства (Капитал и резерви) | 490 | 203199 | 205845 |
| 2. Нетекущи активи | 190 | 181915 | 176781 |
| 3. Наличие на собствен оборотен капитал (т.1-т.2) | 21284 | 29064 | |
| 4.Дългосрочни заеми | 510 | 440 | 420 |
| 5. Наличие на собствен и дългосрочно привлечен оборотен капитал (стр. 3 + стр. 4) | 21724 | 29304 | |
| 6.Краткосрочни заеми | 610 | - | 1366 |
| 7. Общата стойност на източниците за формиране на резерви (срв. 5 + стр. 6) | 21724 | 30670 | |
| 8.Наличности и ДДС | 28925 | 32297 | |
| 9. Излишък (+) или недостиг (-) на собствен оборотен капитал (стр. 3- стр. 8) | -7641 | -3233 | |
| 10. Излишък (+) или недостиг (-) на собствен и дългосрочно привлечен оборотен капитал (стр. 5 - стр. 8) | -7201 | -2993 | |
| 11. Излишък (+) или недостиг (-) от общата стойност на източниците за формиране на резерви (собствени, дългосрочни и краткосрочни заемни източници) (стр. 7 - стр. 8) | -7201 | -1627 | |
| Вид финансово състояние | криза | криза | |
Възвръщаемостта на активите е най-важният обобщаващ показател за ефективността на използването на дълготрайните активи. Формула за изчисляване на възвръщаемостта на активите:
където H е нивото на капиталова производителност;
Q - обемът на производството в парично изражение;
F е средната годишна цена на дълготрайните активи.
Нормата на възвръщаемост на активите показва колко продукти се произвеждат на единична цена на основен капитал.
Възвръщаемостта на активите на всички ДМА зависи от възвръщаемостта на активната част и нейния дял в общата стойност на основния капитал.
За предприятието, за анализ на капиталовата производителност, има данни, представени в аналитичната таблица 23.
Таблица 23
Изчисляване на възвръщаемостта на активите
| Предишна | Отчитане | Промяна | ||
| Индикатор | абсолютен | % | ||
| 1. Постъпления от продажби | 158 534 | 160058 | 1 524 | 0,96 |
| 2. Средногодишна стойност на дълготрайните активи | 58617 | 145 622 | 87 005 | 148,43 |
| 2.1. включително активната част | 20 440 | 53 144 | 32 704 | 160,00 |
| 3. Възвръщаемост на активите (стр. 1 / стр. 2) - | 2,7046 | 1,0991 | -1,6054 | -59,36 |
| 4. Възвръщаемост на активите на активната част | 7,7561 | 3,0118 | -4,7444 | -61,17 |
Данните в таблицата показват, че възвръщаемостта на активите намалява с 1.6054 пункта, или с 59.36%. Възвръщаемостта на активите на активната част от ДМА намалява по-значително - с 4.7444 пункта, или с 61.17%.
ГЛАВА 2. ОСНОВНИ НАПРАВЛЕНИЯ НА НТР В ЕНЕРГИЯТА 2.1. Характеристики и структура на АД МОСЕНЕРГО
MOSENERGO, отворено акционерно дружество за енергетика и електрификация, има уставен капитал от 25,6 милиарда рубли. Съгласно договора за собственост АД МОСЕНЕРГО заема 16-то място в Руската федерация сред всички акционерни дружества. JSC MOSENERGO напълно доставя електроенергия на Московска област с население от около 16 милиона души, генерирайки повече от 8% от общото руско производство на електроенергия.
Енергийният потенциал на АД МОСЕНЕРГО е 14,8 милиона kW електрическа мощност и 40,8 милиона kW (35,1 хил. Gcal/h) топлинна мощност. MOSENERGO генерира около 14% от общата руска топлинна енергия. По топлинна мощност това предприятие няма равни в света.
Структурата на АД МОСЕНЕРГО е показана на фигура 5
Московският регион сега е във възход, което се доказва от ръста на промишленото потребление на електроенергия, който през 2001 г. възлиза на 3,7%, и ръстът на потреблението на топлинна енергия в пара с 3,8% - в първия след кризата през август 1998 г.
От второто тримесечие на 1999 г. АД МОСЕНЕРГО увеличава производството на електрическа енергия през целия период и достига увеличението му с 4,0% до края на 2001 г., за да отговори на нарастващото търсене на собствени потребители от енергия.
АД МОСЕНЕРГО е една от малкото енергийни системи, които продължават енергийното изграждане и техническо преоборудване в трудни икономически условия. Пускането в експлоатация на нови мощности в МОСЕНЕРГО не спря дори в най-критичните години. Благодарение на
Фиг.5 Структура на АД МОСЕНЕРГО
По този начин те успяха да постигнат пълен баланс в покриването на собствените си електрически товари и да прехвърлят част от енергията към съседните региони.
Основните източници за развитие на АД МОСЕНЕРГО са собствените средства на акционерното дружество, поради което работата по подобряване на тарифите за електрическа и топлинна енергия става все по-важна.
Основната цел на АД МОСЕНЕРГО е да осигури достатъчна рентабилност и самофинансиране на енергийната система чрез икономически обосновани тарифи, което ще направи възможно стартирането на инвестиционна програма за модернизиране и повишаване на ефективността на генериращото оборудване, а това от своя страна, ще доведе до намаляване на разходите за производство на енергия.
Пазарът поставя строги изисквания. Критериите за оценка на всички действия трябва да бъдат рентабилност, ефективност на инвестициите, тяхната най-бърза възвръщаемост. Днес енергетиката на всички развити страни с пазарна икономика живее по такива закони. В същия дух МОСЕНЕРГО гради своите планове и текущи дейности. В това им помага опитът на Франция, Германия, САЩ, Испания и други страни, с които са установени тесни бизнес контакти.
АД МОСЕНЕРГО полага всички усилия за изпълнение на задълженията си както към акционерите, така и към кредиторите. През април и октомври 2001 г. АО МОСЕНЕРГО направи своевременно плащания на приходите по своите еврооблигации. За да намали тежестта на валутните задължения, дружеството е погасило и изкупило част от еврооблигациите.
Акциите на МОСЕНЕРГО продължават да бъдат сред по-ликвидните акции в Руската търговска система (РТС), Московската междубанкова валутна борса и Московската фондова борса.
Основният резултат от изминалата година е, че в трудни икономически условия беше осигурено надеждно енергийно снабдяване на потребителите, запазена жизнеспособност и рентабилност и увеличен производствен потенциал на Дружеството.
АО МОСЕНЕРГО е най-голямата от 74-те регионални енергийни компании на Руската федерация и като дъщерно акционерно дружество е част от РАО ЕЕС на Русия. Енергийната система на компанията е технологично неразделна част от Единната енергийна система на Русия.
Основните дейности на Дружеството са производство, дистрибуция и продажба на електрическа и топлинна енергия.
АД МОСЕНЕРГО е вертикално интегрирана компания, работеща на принципите на самофинансиране по единен бизнес план и взаимодействаща с други стопански субекти на договорна основа.
Енергийната система е комплекс от електроцентрали, електропроводи, трансформаторни подстанции, отоплителни мрежи, помпени станции, комбинирани за паралелна работа, свързани с общ режим на работа, с общ резерв на мощност и централизирано оперативно и диспечерско управление.
През 2001 г. МОСЕНЕРГО продължи да осигурява надеждно и непрекъснато електрозахранване на потребителите. JSC MOSENERGO работи като резервирана енергийна система и предоставя електроенергия не само на собствените си потребители (потребители от Московска област), но и прехвърля на Федералния пазар на едро на електроенергия и капацитет 83,2% от обема на предходната година,
Тъй като никоя енергийна система не е в състояние да плати напълно за доставената й електроенергия, те се стремят да намалят неплатения поток на електроенергия към други региони, докато част от доставената електроенергия се изплаща чрез взаимно прихващане срещу дълга на АД МОСЕНЕРГО към РАО „ЕЕС на Русия“ за абонаментната такса.
За първи път след августовската криза от 1998 г. беше регистрирано увеличение на промишленото потребление на електроенергия, главно поради увеличаване на производството в предприятия в Московска област, където се наблюдава увеличение на потреблението в такива енергоемки отрасли като черната и черната промишленост. цветна металургия, тежка енергетика и транспортно машиностроене, промишленост на строителни материали, химическа, дървообработваща и лека промишленост.
JSC MOSENERGO е основният доставчик на топлинна енергия за потребителите в Московска област: московските потребители получават 94,8% от топлината, регионалните потребители - 5,2%. Продажбите на електрическа и топлинна енергия на потребителите се извършват въз основа на пълномощни, издадени им от следните клонове: Energosbyt (продажба на електрическа енергия), отоплителни мрежи (продажба на топлинна енергия в Москва), Държавна районна електроцентрала - 3,4,5, CHP - 17, 27, ZGAES (продажба на топлинна енергия в Московска област).
Отношенията с потребителите на електрическа и топлинна енергия се изграждат в съответствие с действащите законодателни и подзаконови актове въз основа на сключването на договори за доставка на енергия. През 2001 г. потребителите плащаха енергия в брой, ценни книжа, както и чрез компенсации.
Икономическата дейност на АД МОСЕНЕРГО се характеризира със следните показатели (Таблица 24):
Таблица 24
Ключови показатели за ефективност
| 1999 | 2000 | 2001 | |
| Инсталирана електрическа мощност MW | 14797,0 | 14843,8 | 14909,8 |
| Собствена консумация на мощност MW | 8846,9 | 9126,0 | 9566,3 |
| Пренос на електроенергия към пазара на едро MW | 780,0 | 790,0 | 611,0 |
| Производство на електроенергия милиарди kWh | 64,2 | 65,0 | 68,9 |
| Полезно захранване с електричество милиарди kWh | 50,3 | 50,6 | 52,2 |
| Пренос на електроенергия до пазара на едро млрд. kWh | 1,9 | 1,6 | 1,5 |
| Инсталирана топлинна мощност Gcal/h | 34826,6 | 35085,5 | 34814,8 |
| Топлоснабдяване от колектори млн. Gcal | 78,2 | 72,0 | 69,9 |
| Брой служители хора | 50034 | 50206 | 48424 |
От горните цифри се вижда, че използването на инсталираната мощност не надвишава 64%.
Дейностите по продажби на енергия в JSC MOS-ENERGO се изграждат въз основа на регулаторни документи, заповеди, заповеди и указания на RAO "UES of Russia".
Като цяло нивото на продажбите на енергия през 2001 г. нараства с 9,5 пункта спрямо предходната година (през 1999 г. са продадени 99,6% от доставяната енергия). Нивото на продажби на топлинна енергия се увеличава с 15,4 пункта, електрическа енергия за собствени потребители - със 7,1 пункта, а продажбите на електроенергия на ФОРЕМ намаляват с 9,4 пункта. При намаление на общото ниво на енергийни продажби на ФОРЕМ през 2001 г. до 79,8% (1999 г. - 89,2%), е необходимо да се отбележи положителната динамика в изчисленията по ФОРЕМ, които се развиват през 4-то тримесечие. Нивото на продажбите на електроенергия на ФОРЕМ през 4-то тримесечие възлиза на 148.9%. Обемът на продажбите на енергия, доставена на FOREM през 4-то тримесечие на 2001 г., нараства с 47,3 милиона рубли, или 68,9 пункта, в сравнение с 1999 г.
Увеличението на нивото на продажбите в сравнение с 1999 г. се дължи на значително увеличение на работата с потребителите за заплащане на доставената енергия и намаляване на дълга. В допълнение, през 2001 г., 2,5 милиарда рубли (с включен ДДС) бяха отпуснати от федералния бюджет за изплащане на дългове за електроенергия и топлинна енергия, консумирана от бюджетни организации на федерално подчинение от JSC MOSENERGO, включително 2,0 милиарда рубли за електроенергия, милиарди рубли, за топлина енергия - 0,5 милиарда рубли.
Вземанията на дружеството, включително дългосрочните задължения, намаляват през 2001 г. от 20,1 на 16,7 милиарда рубли. Основната му част - дългът на потребителите на електрическа и топлинна енергия - беше намален през годината от 17,3 милиарда рубли на 14,2 милиарда рубли.
Намаляването на дълга се дължи на намаляване на дълговете на потребителите, финансирани от федералния бюджет, намаляване на дълга на градските организации, както и на потребителите на едро-прекупвачи.
Финансовата дейност на АД МОСЕНЕРГО се характеризира със следните показатели (таблици 25,26,27.)
Таблица 25
Основни финансови и икономически показатели, милиони рубли
| 1999 | 2000 | 2001 | |
| Приходи от продажба на продукти, работи, услуги (срещу заплащане) | 19587,0 | 22439,7 | 33167,9 |
| Печалба от продажба на продукти, работи, услуги („на плащане“) | 3566,1 | 3634,9 | 5,665,5 |
| Инвестиции в средства за производство | 3360,0 | 3386,7 | 3111,7 |
| Амортизационни отчисления | 2168,0 | 2128,0 | 2380,3 |
| Общо салдо | 70464,2 | 74670,5 | 73731,9 |
| Собствен капитал | 52180,0 | 53623 | 54204,9 |
| Уставният капитал | 25600,0 | 25600,0 | 28267,7 |
| Име на индикатора | 2001 г. с пратка | 2001 г. на плащане | 2000 г. с пратка | 2000 при плащане |
| I. Приходи и разходи от обичайна дейност |
||||
| Постъпления от продажба на стоки, продукти, работи, услуги (без ДДС, акцизи и подобни задължителни плащания) | 43 459 335 | 46 221 182 | 30 449 381 | 33 167851 |
| Себестойност на продадените стоки, продукти, работи, услуги | 34 685 429 | 37 139 018 | 25 101 391 | 27 462 854 |
| Брутна печалба | 8 773 906 | 9 082 164 | 5 397 990 | 5 704 997 |
| Разходи за продажба | 44 540 | 44 552 | 38 512 | 38550 |
| Разходи за управление | 0 | 0 | ||
| Печалба от продажби | 8 729 366 | 9 037 642 | 5 359 478 | 5 666 447 |
| неоперативни разходи | 3 646 773 | 3 646 773 | 2 490 265 | 2 490 265 |
| Печалба преди данъци | 4 090 884 | 4 399 107 | 2 478 659 | 2 788 320 |
| Данък върху доходите и други подобни задължителни плащания | 2 017 984 | 2 017 984 | 1 691 379 | 1 691 379 |
| Печалба от обикновени дейности | 2 072 900 | 2 381 123 | 787 280 | 1 096 941 |
| Чиста печалба | 2 067 573 | 2 375 796 | 787 148 | 1 096 809 |
Вземания към 01.01.2002 г. 347,16 млн. щ.
Задължения към 01.01.2002 г. 88,29 млн. USD
Таблица 27 Динамика на показателите
| 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2001 | |
| Ниво на собствения капитал, % | 78,9 | 76,0 | 74,3 | 73,0 | 74,7 |
| Съотношението на привлечените средства към собствения капитал, % | 26,4 | 30,5 | 34,5 | 37,0 | 33,9 |
| Коефициент на покритие, % | 1,51 | 1,63 | 1,72 | 1,67 | 1,78 |
| Възвръщаемост на продажбите, % | 28,0 | 20,6 | 18,2 | 16,2 | 17,1 |
| Активи, RUB на акция | 2,1 | 2,3 | 2,8 | 2,9 | 2,6 |
| Нетни активи, RUB на акция | 1,6 | 1,7 | 2,2 | 2,0 | 1,9 |
| Рентабилност на дълготрайните активи | 27,44 | 18,37 | 12,65 | 9,26 | 11,83 |
През изминалата година практически не е имало повишаване на имущественото състояние на Дружеството (валута на баланса). Нетекущите активи към 1 януари 2002 г. възлизат на 50 780 милиона рубли, от които дълготрайни активи с остатъчна стойност - 45 877 милиона рубли, незавършено капитално строителство - 4 720 милиона рубли. Ако сравним структурата на активите към 01.01.2002 г. с данните към 01.01.2001 г., можем да открием значителни промени в структурата на различните групи активи.
Делът на нетекущите активи нарасна от 65,6% на 68,7%, главно поради придобиването на имотен комплекс и GRES-5 от RAO UES на Русия за сумата от 1835 милиона рубли.
Делът на вземанията намалява значително – от 27.4% на 22.7%. Тази положителна тенденция е постигната благодарение на активната работа на услугите на МОСЕНЕРГО с потребителите по събиране на вземания.
Делът на паричните средства в структурата на баланса се увеличи повече от два пъти - от 0,7% на 1,5%. Това може да се оцени като положителен факт, демонстриращ ръст на краткосрочната ликвидност на Дружеството.
Анализирайки промените в структурата на задълженията на Дружеството през последната година, е необходимо да се отбележи увеличението на дела на собствените източници от 70,0% на 73,5%, причинено от придобиването на дълготрайни активи и друго имущество от РАО "ЕЕС на Русия". “ и ГРЕС-5.
Трябва да се отбележи и значително намаляване на дела на дължимите сметки - от 21,2% на 17,1%, поради намаляването на вземанията и разпределението на средства за плащания към кредитори.
Финансовите показатели на АД МОСЕНЕРГО, изчислени според финансовите отчети в динамика за 5 години, свидетелстват за неговата стабилна и печеливша работа.
Сравнително малкият диапазон на колебания в аналитичните съотношения подчертава, че Дружеството не е преживяло сериозни сътресения. При сравняване на показателите от 2001 г. и 2001 г. се наблюдава нарастване на показателя "Ниво на собствен капитал", което показва повишената финансова независимост на АД МОСЕНЕРГО в дългосрочен план.
Ръстът на показатели като „Разлика между текущи активи и текущи задължения“ и „Коефициент на покритие“ показва повишената способност на Дружеството да погасява краткосрочните си задължения и съответно финансовата му независимост в краткосрочен план.
Повишаването на показателите за рентабилност показва повишената ефективност на работата на нашето акционерно дружество за получаване на печалба и ефективно използване на неговия основен капитал.
2.2.Начини за намаляване на разходите за производство на електроенергия
Повечето от иновативните програми, реализирани през последните години, включват научноизследователска и развойна дейност, резултатите от които са ново оборудване и технологии, създадени специално за условията на работа на АД МОСЕНЕРГО и осигуряващи висока ефективност на работата му и съвременно техническо ниво за допълнително намаляване на разходите. на електричество и топлина.
В съвременните условия такава организация на иновационния процес е от особено значение, тъй като пазарът на ново оборудване и модерни технологии за енергийната индустрия е представен главно от продукти на чуждестранни фирми с високо ниво на цените, а местната индустрия днес не може да задоволи нашите искания нито по отношение на асортимента, нито по отношение на качеството на оборудването
През 2001 г. основните направления на работа, както и в предишни години, бяха създаването и внедряването на нови видове оборудване и инструменти, усъвършенстването на технологичните процеси и енергоспестяващите технологии, разработването на съвременни симулатори, защитата на въздуха и водата басейни и подобряване на системите за икономически и диспечерски контрол.
Беше завършен набор от мерки за овладяване на нов тип генераторно оборудване за JSC MOSENERGO, газови турбини с голям капацитет и инсталации с комбиниран цикъл, продължи проектантската работа за създаване на домашна газотурбинна инсталация GT-25U, чийто прототип ще бъде инсталиран в GTU-CHP в Електростал.
Газовата турбина GTE-150 на ГРЕС-3 беше приведена до проектни параметри, в резултат на което за първи път в практиката на изграждане на газови турбини за битови мощности беше достигната начална температура на газа от 1100 ° C,
На уникалната автоматична система за управление на турбината и котела "Квинт" на ТЕЦ-27, разработена от местни специалисти, беше тествана и внедрена нова версия на софтуерно-техническия комплекс "Квинт" с помощта на съвременен софтуер и хардуер. работа по индивидуална логика автомати, разработени са редица технологични алгоритми, интегриране на автоматизираната система за управление на периферните съоръжения в автоматизираната система за управление на топлоелектрическата централа на базата на хардуерен и софтуерен комплекс KVINT
В ТЕЦ-22 беше въведен в опитна експлоатация принципно нов дизайн на утайника ORASH-600 с активна рециркулация на утайката, който осигурява висока степен на деминерализация на водата, което ще намали разходите за закупуване на йонообменници за пречиствателната станция.
Продължи разработването на технологични схеми за използване на честотно управлявани задвижвания за рентабилно регулиране на мощни помпи и вентилатори в условията на АД МОСЕНЕРГО. Бяха инсталирани, настроени и пуснати в експлоатация 8 честотно управлявани задвижвания на Allen Bradley, оптимално адаптирани към руските стандарти (по четири задвижвания в ТЕЦ-25, ТЕЦ-26) и осигуряващи годишна икономия на електрическа енергия в размер на 7,6 милиона kW-h . Приключени са пусконаладъчните работи и са завършени приемо-предавателни изпитания на първия термопомпен блок (ТПУ) NT-410 в ТЕЦ-28 в МОСЕНЕРГО АД. Когато отпадъчната топлина се подава към входа на HPI от турбинния кондензатор с температура 25-28°C, температурата се повишава до 45-50°C на изхода на HPI. Резултатите от теста потвърждават фундаменталната възможност за по-нататъшно широкомащабно използване на термопомпени инсталации с цел спестяване на енергийни ресурси чрез допълнително използване на ниско потенциална топлина. Извършена е работа по въвеждане на математическа и софтуерна поддръжка на симулатори за водогрейни котли PTVM-180 и KVGM-180 и химическо пречистване на водата. Всережимен логико-динамичен модел на симулатора на котел TP-87 в CHPP-22 и комплексния симулатор на блок T-250 CHPP-26, аналогов модел на симулатора за електрическата част на станциите (TVF-320 генератор в CHPP-26), автоматизирана система за обучение за ремонт и работа на комутационни устройства. В електрическите мрежи продължи въвеждането и разработването на високонадеждни и свръхбезопасни малогабаритни трансформаторни подстанции от бетон (BKTPM-10/0,4 kV).
Сред другите големи разработки на JSC MOSENERGO:
Антирезонансен трансформатор NAMI-220, който позволява елиминиране на повреда на 220 kV трансформатори, опростяване на вериги за релейна защита и значително намаляване на разходите за неговата работа. Въведен е в пробна експлоатация в Западните електрически мрежи;
Единна серия от микросхеми и модули за автоматизирани системи за търговско отчитане на потреблението на електроенергия, образци от които са прехвърлени в завода за електроизмерителни уреди за създаване на експериментална партида измервателни уреди;
Високочестотни стълбове от типа PVZL-1 за диференциална защита и устройства от тип UTKZ за определяне на стойностите на токове на късо съединение. Те са внедрени в почти всички електрически мрежи;
Усъвършенстване на средствата за телемеханика, диспечерски контрол и комуникация. Нашата компания заема значително място в научно-техническото развитие на местни проекти, които ни позволяват да повишим ефективността на работата на съществуващото оборудване в отделни обекти на електроенергийната система.
В блока за обезсоляване на блокове Т-250 № 8 и 9 на ТЕЦ-21 бяха въведени нови филтърни материали - порест антрацит и смола от типа "моносфера". Използването на тези материали намалява броя на промиванията и изхвърлянето на вредни отпадъчни води.
В ТЕЦ-22 е въведена система за мониторинг на електрофилтрите на базата на оборудване EPIK, която осигурява оптимална работа на електрофилтрите за улавяне на пепел. По същия начин в ТЕЦ-27 беше въведена система за управление на пречиствателната станция DeNOx, базирана на оборудването на KVINT PTC, което осигурява стабилен оптимален режим на работа на инсталацията.
При ВЕЦ-1 и ТЕЦ-9 бяха въведени и усвоени системи за възбуждане съответно от тип SVBD - на TG No 30 и тиристор - на TG No 7.
В ВЕЦ-1, ТЕЦ-11, както и в електрическите мрежи Октябрски, Восточная и Южна, бяха въведени устройства за наблюдение на линейни втулки под напрежение 110-220 kV от тип Alfa-L, разработени и произведени в SKTB VKT .
В ТЕЦ-20, 23, 27 бяха въведени софтуерни и хардуерни комплекси за диагностични средства за турбогенератори.
През 2001 г., предвид текущото финансово състояние, приоритет се дава на проекти, които намаляват цената на енергийната система и целят подобряване на надеждността на енергоснабдяването.
През 2001 г. AO MOSENERGO обърна приоритетно внимание на иновативни проекти, които намаляват разходите на енергийната система и са насочени към подобряване на надеждността на електрозахранването:
Създаване и въвеждане на нови видове оборудване, инструменти.
Усъвършенстване на технологичните процеси и енергоспестяващите технологии.
Усъвършенстване на системите за икономическо, икономическо и диспечерско управление. Усъвършенстване на средствата за телемеханика, комуникация. Защита на въздушни и водни басейни.
Продължава разработването на нов тип генераторно оборудване за газотурбинни и парогазови инсталации с голям капацитет. Проектантските, инженерните и технологичните работи по създаването на домашен газотурбинен агрегат GTE-25U са завършени, JSC TMZ произвежда прототип, който ще бъде инсталиран в GTU-CHPP в град Електростал.
Продължи работата по привеждане на газовата турбина GTE-150 на ГРЕС-3 до проектните параметри - бяха разработени пилотни режими на работа и беше предприет набор от научни и технически мерки за премахване на вибрациите на ротора на турбината.
В продължение на няколко години АД МОСЕНЕРГО работи по разработването на софтуерно-хардуерния комплекс на ПТК КВИНТ. През 2001 г. блок №1 на ТЕЦ-27 пусна в експлоатация логически автомати за управление на газовъздушния тракт, задаване на вакуум, пускане и спиране на блока, загряване на турбината, продухване и изпитване под налягане на газопровода.
Значителен принос за подобряването на работата на оборудването MOSENERGO JSC имат научни разработки, извършени от Московския технически университет (MPEI):
В ТЕЦ-8 през 2001 г. са предприети мерки за повишаване на производителността на изпарителната инсталация - разработена и монтирана е ПСВ схема за приготвяне на изпарителна захранваща вода и са проведени технологични изпитания. Инсталацията ще спести чешмяна вода, като използва вода за продухване на котела и ще намали вътрешните загуби на пара и кондензат. През 2002 г. се планира реконструкция на блока за постигане на проектната му мощност от 70-80 t/h.
Разработени са технически предложения за използване на промишлени термопомпени инсталации с цел оползотворяване на нискокачествена топлина на връщащата мрежова вода и охладителни системи за кондензатори на парни турбини на електроцентрали.
През 2001 г. АД "ТОСПО" започва проучване на варианти за свързване на ВЕЦ към топлоснабдителната система на ТЕЦ-23, обосновавайки ефективността на различни технически средства за оползотворяване на "отпадна" топлина и избор на задвижване на компресора на ВЕЦ в индустриалната зона на CHP-23. През 2002 г. тази работа ще бъде продължена.
Въведен е софтуерен пакет за оперативен анализ и циклично прогнозиране на компонентите на силовия и електрическия баланс на МОСЕНЕРГО АД, който се използва за оперативна корекция и оптимално поддържане на режимите в структурата на ФОРЕМ. Около 20 софтуерни комплекса и модула са интегрирани в единната софтуерна система Енергостат, която няма аналози в Русия.
Разработен е преносим комплект оборудване за локализиране на повреди в кабели 6-10 kV по индукционен метод, изработен е прототип, извършени са приемо-предавателните му изпитания и е извършена пробна експлоатация в клоновете. През 2002 г. по заявка на клоновете се предвижда да се произведе опитна партида оборудване. В МКС са въведени и пуснати в експлоатация близо 14 км кабел с полиетиленова изолация 10-20 kV, пуснати са в пробна експлоатация нови телемеханични устройства за мрежи 6-10 kV и нова диспечерска зала с прожекционен пулт. .
В електрическите мрежи Октябрски, Можайск, Ногинск, Коломна, Каширски и Дмитровски бяха въведени около 27 км изолирани проводници 0,4 kV от местно производство.
Разработките, въведени през 2001 г., са насочени към намаляване и контрол на вредните отпадъчни води и емисии:
В ТЕЦ-8, 17, 21 беше въведена кавитационна технология за неутрализиране на химически отпадъчни води и автоматична система за управление с помощта на кавитационен реактор-неутрализатор. В допълнение към намаляването на вредните отпадъчни води, това дава възможност да се получат значителни спестявания на реагенти, да се елиминират разходите за гумиране на тръбопроводи, в резултат на което спестяванията ще възлизат на средно 0,6 милиона рубли годишно за ТЕЦ.
В ТЕЦ-26, с цел намаляване на вредните отпадни води, беше въведена технология за подготовка на отпадните води за връщане в подземните хоризонти.
За намаляване на вредните газово-въздушни емисии от промишлени помещения, в ЦРМЗ е въведена двуабсорбционна пречиствателна станция.
В ТЕЦ-22 започна използването на уреди с автоматичен изход на сигнал за определяне на съдържанието на горими вещества в преноса.
Реализирано:
Фирма за микропроцесорна защита ABB "Реле-Чебоксари" - в ТЕЦ-20 и 27, в Октябрската и Западната електрически мрежи.
Автоматични прекъсвачи 110 kV SF6 в ТЕЦ-20, в електрическите мрежи Октябрски и Южни.
Вакуумни прекъсвачи "Таврида-Електрик" в електрическите мрежи на Можайск и в МКС.
Автоматизирани работни станции (АРМ) за началник на цех TAI - при ТЕЦ-16 и ръководител на служба за релейна защита и автоматика - в електрически мрежи.
Програмен комплекс от задачи "Анализ на аварии в електроенергийната система".
Системата за търговско измерване на топлинна енергия и газ на базата на комплекс ASUT-600 при ТЕЦ-12 и системата за автоматизирано търговско измерване на електроенергия - при ТЕЦ-23.
250 автоматизирани системи за отчитане на потреблението на електроенергия в битовия сектор - в Енергосбит.
В ТЕЦ-21, 23, 24, 25, 26 са усвоени режимите на разтоварващи агрегати Т-250/300-240 и К-300-240 при плъзгащо налягане по целия пароводен път. Разходната ефективност от въвеждането на такива режими се оценява на 150 tce годишно на блок.
При охладителна кула № 4 на ТЕЦ-8 са въведени водоразпръскващи устройства от сферично-зъбен тип, които подобряват охлаждането на циркулиращата вода, в резултат на което вакуумът върху турбините се задълбочава. Очакваните икономии на гориво са 500 toe на година.
В CHPP-26 беше въведена нова топка RVP-98 в котела на блок № 7, което ще позволи на централата да спести около 1,0 милиона рубли годишно.
В котелните агрегати на ГРЕС-3, 4, ТЕЦ-12, 21, 26 са въведени парномеханични дюзи тип Edipol, които осигуряват по-добро разпръскване на течно гориво. Наред с повишаване на ефективността на изгаряне на мазут, те позволяват да се намали концентрацията на азотни оксиди в димните газове с 15%.
На охладителна кула № 4 на ТЕЦ-8 бяха въведени изсушители на Composite, които позволяват улавяне на 99,98% от влагата, като по този начин се пести вода и намаляват нейните емисии в атмосферата.
Сред икономически ефективни разработки могат да се разграничат следните:
Бяха инсталирани, настроени и пуснати в експлоатация четири задвижвания с променлива честота на Allen Bradley (VFD), оптимално адаптирани към руските стандарти, високотехнологични, компютърно управлявани (по две задвижвания в ТЕЦ-25 и в отоплителните мрежи). С въвеждането в експлоатация на още три ЧРП (два в ТЕЦ-25 и един в ТЕЦ-26), през 2002 г. МОСЕНЕРГО АД ще експлоатира 23 ЧРП. По предварителни изчисления енергийните спестявания от тяхната експлоатация ще бъдат около 40 милиона kWh годишно.
Реконструираната система за засмукване на парогазова смес от LDPE е въведена на блок № 5 на ТЕЦ-25, което ще позволи да се постигне годишна икономия на гориво от около 2500 тона гориво.
В ТЕЦ-25 бяха въведени автоматизираната система за вибрационна диагностика на турбогенератора Т-250, системите за контролна диагностика на турбината PT-60 и за захранващите турбо помпи на блока Т-250, в резултат на което очакваните годишни икономии на разходи ще възлиза на почти 1,0 милиона рубли.
Подобрени са схемите за водоснабдяване, продухване и фосфатиране на котли ГРЕС-5 № 2Б и ТЕЦ-8 № 12, № 13. Очакваният годишен икономически ефект от изпълнението на мерките е 0,2 млн. рубли на котел;
Изследователската и внедряващата работа продължи да разширява обхвата на регулиране на енергийната система чрез въвеждане на режими на разтоварване на плъзгащите се параметри на блоковете Т-250 и К-300. В електроцентралите на МОСЕНЕРГО са подготвени за работа в режим на дълбоко разтоварване 21 енергоблока. Работата на блокове по плъзгащи се параметри позволи на енергийната система да намали разходите за гориво през 2001 г. със 75 милиона рубли. През 2002 г. се предвижда въвеждане на режими на блоково разтоварване по плъзгащи параметри при работа на мазут.
В CHPP-23 е разработена вградена система за защита на пътя на потока на TsSD-1 на турбината T-250-240 от абразивно износване, което ще предотврати или значително ще намали разрушаването на направляващите лопатки и уплътненията на кожуха. Това ще позволи да се увеличи експлоатационният живот на елементите на потока на турбините най-малко 2 пъти и да се намалят разходите за подмяна и ремонт на лопатковия апарат и уплътненията.
Други основни произведения включват:
Институтът VNIIKP разработи вътрешна унифицирана терминация за кабели с пластмасова изолация с напрежение 110 kV, цената е около 3 пъти по-ниска от вносните съединители, използвани днес, което ще позволи да се постигнат значителни икономии на разходи.
Изброените по-горе въведени научно-технически разработки са насочени към намаляване на производствените разходи и преди всичко към намаляване на материалните разходи и разходите за труд.
Намаляването на цената на доставената енергия поради въвеждането на научно-технически разработки възлиза на 3,5% годишно.
Въпреки това, покачването на цените на суровините и материалите, както и услугите на трети страни и други фактори надхвърлиха спестяванията от въвеждането на постиженията на научно-техническия прогрес.
2.3 Мерки за техническо преоборудване на ГРЕС-4
· През 2003 г. Единният план за техническо преоборудване на ГРЕС-4 предвижда следните мерки:
· Извършване на работа за разширяване на обхвата на управление на енергийната система чрез въвеждане на режими на разтоварване на плъзгащите се параметри на блоковете Т-250 и К-300. Това ще намали разходите за гориво с 9 милиона рубли годишно;
· Подобряване на водоснабдителната схема, продухване и фосфатиране на 5 котела. Очакваният годишен икономически ефект от прилагането на мерките е 0,2 милиона рубли на котел;
· въвеждане на автоматизирана система за вибрационна диагностика на турбогенератора Т-250, система за диагностициране на регулиране на турбозахранващите помпи на блока Т-250, в резултат на което очакваните годишни спестявания ще възлизат на почти 1,0 милиона рубли;
· внедряване на нафтови паромеханични дюзи тип Edipol, които осигуряват по-добро пулверизиране на течното гориво. Повишаването на ефективността на изгарянето на мазут ще направи възможно намаляването на разхода на гориво с 5 милиона рубли. през годината.
3. ИКОНОМИЧЕСКА ОБОСНОВАНИЕ НА ТЕХНИЧЕСКОТО ПРЕООборудване 3.1.Определяне на изходните данни
Общата стойност на техническото преоборудване се добавя към разходите за инсталирано оборудване, монтаж и въвеждане в експлоатация и обучение на персонала.
За да определим общата цена на техническото преоборудване, ще съставим таблица 28.
Таблица 28
Разходи за техническо преоборудване
| Име на събитието | Цената на оборудването | Обучение | Обща сума | |
| Разширяване на обхвата на регулиране на енергийната система | 7865 | 248 | 32 | 8145 |
| Автоматизирана система вибрационна диагностика | 5510 | 112 | 23 | 5645 |
| Въвеждане на дюзи тип Edipol | 5970 | 115 | 30 | 6115 |
| Подобряване на водоснабдителната схема | 810 | 65 | 20 | 895 |
Обобщаваме изчислението на годишния икономически ефект от прилагането на мерките в таблица 29.
Таблица 29
Годишен икономически ефект от прилагането на мерките
Нека определим коефициента на отстъпка, използвайки следното
Отстъпка = банков лихвен процент + процент на инфлация + ниво на риск на проекта.
Приети първоначални данни;
¨ банкова преференциална ставка: 10% годишно;
¨ процент на инфлация: 12% годишно;
¨ рискова премия: 8%.
¨ Отстъпка = 10%+12%+8% = 30%
3.2 Изчисляване на икономическата ефективност на техническото преоборудване
При изчисленията ще приемем, че дейностите ще се изпълняват през първата година, така че ефектът тази година ще бъде равен на 50% от средногодишния.
Изчислете нетната настояща стойност на NPV (Таблица 30):
Таблица 30
| Година | Ефект | Коефициент дисконтиране | Шапка с козирка. разходи | Привличане на доходи | PTS | NPV | ||
| 1 | 20 800 | 8000 | 0,7692 | 20 800 | 6153,8 | -14 646 | -14 646 | |
| 2 | 16000 | 0,5917 | 9467,5 | 9 467 | -5 179 | |||
| 3 | 16000 | 0,4552 | 7282,7 | 7 283 | 2 104 | |||
| 4 | 16000 | 0,3501 | 5602,0 | 5 602 | 7 706 | |||
По този начин NTS се равнява на 7607 хиляди рубли. търкайте, т.е. Над нулата. Определяне на вътрешната норма на възвръщаемост (IRR) Нека дефинираме IRR, т.е. при какъв дисконтов процент проектът ще се изчерпи. Този метод за оценка на проекти се използва от западните фирми. Ако е по-нисък, да кажем, от процента на приходите от държавни ценни книжа, тогава е по-добре проектът да бъде затворен изцяло или да се продаде на друга компания, като се вземе предвид частичното изпълнение. Точката IRR се намира в пресечната точка на графиката за промяна на NTS с оста на абсцисата, т.е. когато NTS = 0.
За да направите това, помислете за промяната в NTS: в зависимост от размера на отстъпката. Резултатите от изчисленията са показани в следната таблица (Таблица 31):
Таблица 31
| Отстъпка | 0,4 | 0,5 | 0,6 | |
| PTS | 3 073,39 | -454 | -3 202 | |
С помощта на дадените данни се установи, че при БНД ~ 0,49
ще бъде PTS = O.
По този начин IRR значително надвишава стойността на дисконт, приета в проекта. В резултат на това този проект може да се счита за рентабилен.
Определяне на срока на изплащане и индекса на рентабилност на проекта
Нека определим периода на изплащане на проекта (Текущ) по следната формула:
Текущи \u003d x + FTS x / NPV x + 1
x е последната година, когато NTS< О,
NPV x - стойност на NPV тази година (без минус),
NPV x+1 - стойността на NPV през следващата x+1 година.
Текущи == 1 + 14646/2104 = 6,96 години
Така проектът се изплаща за 7 години. Нека определим индекса на рентабилност (ID) на проекта:
ID = 28506 / 20800 = 1,37
Тъй като ID > 1, то по този показател проектът също може да бъде приет за изпълнение.
3.3. Изчисляване на финансови рискове
Помислете за чувствителността на проекта
Чувствителността на проекта се разбира като минималните стойности на неговите показатели, при които се поддържа ефективността на проекта, а устойчивостта е запазване на показателите за изпълнение на проекта в различни ситуации. Ще считаме проекта за устойчив, ако при отклонение на показателите на проекта (капиталови инвестиции, икономически ефект, макроикономически фактори) с 10% към по-лошо, състоянието NPV > 0 остава.
Чувствителност и стабилност на проекта към промени в икономическия ефект. Помислете за максималното възможно намаляване на общия икономически ефект за четири години изпълнение на проекта. Резултатите от изчисляването на промяната в NTS с намаление на продажбите са представени в следната таблица (Таблица 32):
Таблица 32
| Икономически ефект | 56 000 | 50 400 | 44 800 | |
| PTS | 7 706 | 686 | -4 523 |
Резултатите от изчисленията на абсолютните и относителните промени в обема на продажбите и NPV са дадени в таблицата по-долу (Таблица 33). Таблица 33
От анализа на горните данни следва, че допустимото намаляване на икономическия ефект трябва да бъде не повече от 7000 хиляди рубли. (с NTS >0), което съответства на 10% намаление на планирания икономически ефект. Проектът може да се счита за устойчив по отношение на икономическия ефект, тъй като с намаление на продажбите с 10%, NPV = 686 хиляди рубли.
Нека сега оценим допустимото увеличение на стойността на капиталовите разходи. Резултатите от изчисляването на промяната в NTS с увеличение на стойността на капиталовите разходи са представени в следната таблица (Таблица 34):
Таблица 34
| капиталови разходи, | 20800 | 22880 | 24960 |
| CHTS,. | 7706 | 5626 | 3546 |
Следващата таблица представя резултатите от изчисляването на промяната в относителните стойности на NPV и капиталовите разходи (Таблица 35):
Нека преценим с колко процента в неблагоприятна посока е приемлива промяна в банковия лихвен процент и рисковата премия. Поради незначителност на инфлацията, без изчисления може да се предположи, че проектът ще бъде устойчив на инфлация.
Нека оценим промяната в NPV с увеличение на банковия лихвен процент. Резултатите от изчисленията са представени в следната таблица (Таблица 36):
Таблица 36
| Банков лихвен процент, % | 10 | 20 | 30 |
| PTS | 7706 | 3 073 | -454 |
Резултати от изчисляване на абсолютни и относителни промени
банков курс и NPV са представени в следващата таблица (табл. 37).
Таблица 37
От получените данни следва, че проектът ще бъде устойчив на промени в банковия лихвен процент. Наистина, NTS става равен на нула, когато се увеличи до 29%.
Помислете за въздействието на промяната на големината на риска. Резултатите от изчисляването на промяната в стойностите на риска и NPV са представени в следната таблица (Таблица 38):
Таблица 38
| Риск, % | 8 | 12 | 20 |
| PTS | 7706 | 5693 | 2292 |
Абсолютните и относителните промени в стойностите на риска и NPV са представени в следващата таблица (Таблица 39);
Таблица 39
От предоставените данни следва, че проектът може да се счита за устойчив на промени в големината на риска. Максималният риск може да бъде увеличен до 30%.
Въз основа на резултатите от този раздел от оценката на проекта беше съставена обобщена таблица на получените данни за чувствителността и устойчивостта на проекта (Таблица 40):
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Съвременната национална икономика е сложен механизъм на взаимодействие между производители и купувачи. Състои се от голям брой разнообразни промишлени, финансови, търговски и информационни предприятия, взаимодействащи в рамките на приетото в страната правно законодателство.
Основните субекти на икономическа дейност, взаимодействайки помежду си, осъществяват непрекъснато обръщение на ресурси, продукти и доходи. Енергийните предприятия, заплатили установената цена за материали и полуфабрикати на пазара на ресурси, произвеждат електрическа и топлинна енергия. Това е основната роля и функция на предприятията
Повечето от иновативните програми, реализирани през последните години, включват НИРД, резултатите от които са ново оборудване и технологии, създадени специално за условията на работа на АД МОСЕНЕРГО и осигуряващи висока ефективност на неговата работа и съвременно техническо ниво.
Каширская ГРЕС-4 им. Г.М. Кржижановски имат инсталирана мощност от 1885 MW. Те генерират около 10% от общата електроенергия в системата на Мосенерго.
Анализът на финансово-стопанската дейност показа:
¨ балансовата печалба за отчетната година намалява значително – с 10 801 хил. рубли, или с 40,06 процента.
¨ общият размер на средствата на компанията намалява с 64 хиляди рубли, или с 0,03 процента. Най-голям дял в структурата на имотите заемат дълготрайните активи - 84,39 на сто в началото на годината и 82,03 на сто в края на годината. В структурата на краткотрайните активи в началото на годината най-голям дял (85,75 на сто) заемат краткотрайните материални активи;
¨ в края на годината се наблюдават значителни промени в тези групи както в абсолютен размер, така и в техните специфични тегла;
¨ показателите за рентабилност на всички фондове и оперативни фондове, изчислени върху общата сума на печалбата и печалбата от продажба на продукция, намаляват с 24,76 на сто спрямо предходната година;
¨ през отчетния период има платежен дефицит на най-ликвидните активи (A1) на парични средства и краткосрочни финансови инвестиции в размер на 9571 хиляди рубли в началото на годината и 6305 хиляди рубли в края на годината ;
¨ коефициентът на абсолютна ликвидност през 2001 г. не надвишава долната граница на праговия показател с 0,0022 пункта, а през 2002 г. не само не нараства, но намалява с 0,0375 пункта.
¨ финансовото състояние на предприятието в началото и края на анализирания период е в криза, тъй като анализът разкрива липса на собствен оборотен капитал (7641 хил. рубли в началото и 3233 хил. рубли в края на периода), собствени и дългосрочни заети източници за формиране и разходи (7201 хил. рубли в началото и 2993 хил. рубли в края на периода), общата стойност на основните източници на формиране на резерви и разходи (7201 хил. рубли в началото и 1627 хиляди рубли в края на периода), „Резервите“ не са осигурени от източници на тяхното формиране;
¨ общото отклонение на действителните разходи за 1 рубла продаваеми продукти от нивото съгласно одобрения план е 0,62 копейки за 1 рубла;
¨ индустриалните и производствените дълготрайни активи се увеличават с 1 317 хил. рубли, или с 0,79% за годината. В същото време активната част нараства по-значително - с 1209 хиляди рубли, или със 102,30%. Специфичното тегло на активната част се увеличава с 0,47%;
¨ общата възвръщаемост на активите намалява с 1.6054 пункта, или 59.36%, докато възвръщаемостта на активите на активната част на ДМА намалява по-значително - с 4.7444 пункта, или 61.17%;
В предприятията на JSC Mosenergo техническото преоборудване се извършва по единен план. Финансирането на техническите мерки се извършва за сметка на централизирания фонд за развитие и банкови заеми.
През 2003 г. единният план за техническо преоборудване на ГРЕС-4 предвижда следните мерки: извършване на работа за разширяване на обхвата на регулиране на електроенергийната система, което ще позволи да се намалят разходите за гориво с 9 милиона рубли годишно; подобряване на схемата на водоснабдяване, продухване и фосфатиране; въвеждане на автоматизирана система за вибрационна диагностика на турбогенератора Т-250, система за диагностично управление на турбозахранващите помпи на блок Т-250; въвеждането на нафтови паромеханични дюзи от типа Edipol, които осигуряват по-добро пулверизиране на течното гориво.
Това показа икономическата оценка на мерките
проектът се изплаща за 7 години, докато индексът на рентабилност (ID) на проекта е 1,37. Според резултатите от проверката проектът може да се счита за устойчив, тъй като бяха разгледани промени към по-лошо общо за три години.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И.; Шеремет А.Д. Теория на анализа на икономическата дейност. - М.: Финанси и статистика, 1998.
2. Балабанов И. Т. Основи на финансовото управление: Проб. надбавка -М.: Финанси и статистика, 1998г.
3. Бард B.C. Финансово-инвестиционен комплекс. - М.: Финанси и статистика, 1998.
4. Волкова К.А. Държавно предприятие. М., Икономика 1990г.
5. Гречикова И.Н. Управление. М.1997.
6. Деслер Г. Управление на персонала. М.1997.
7. Егошин A.P. Управление на персонала. Н. Новгород 1999г.
8. Жилнер Б.З. Теория на организацията. М.1998.
9. Жуков Е.Н. Ценни книжа и фондови пазари. - М-: UNITI, 1995.
10. Зеленов Л.А. философска система. Н. Новгород 1991г.
11. Ковалев В.В. Въведение във финансовия мениджмънт - М.: Финанси и статистика, 2002.
12. Ковалев В.В. Финансов анализ: Управление на парите. Избор на инвестиции. Отчетен анализ, 2-ро изд. - М.: Финанси и статистика, 1997.
13. Ковалева А.М., Варенникова Н.П., Богачева В.Д. Финанси.: М. Финанси и статистика, 2002г.
14. Крейнина М.Н. Финансовото състояние на предприятието. Методи за оценка. - М.: ИКП "ДИС", 1997.
15. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционен проект. - М: Издателство на ВЕК, 1996. М. 1995.
16. Максуел Д. Шеф и неговият екип. S-Pb.1998.
17. Управление. уч. надбавка. М.: Интра-М.1999.
18. Мескон М. Основи на управлението. М.1994.
19. Molyakov D.S., Shokhin E.I. Теорията на финансите на предприятието. - М.: Финанси и статистика, 2002.
20. Перар Дж. Финансов мениджмънт с упражнения. - М.: Финанси и статистика, 2001.
21. Петър Е.Л. Мениджмънтът е изкуството да се управлява. М.1995.
22. Поляков В.А. Кариерна технология: Практическо ръководство. М.1995.
23. Сайман Г. Мениджмънт в организациите. М. 1995 г.
24. Селезнева Н.Н., Йонова А.Ф. Финансов анализ: Учеб. - М.: УНИТИ-ДАНА, 2002.
25. Тренев Н.Н. Финансово управление. - М.: Финанси и статистика, 2001.
26. ва, В.П. Румянцева. - М.: Инфра-М, 1997.
27. Финансов мениджмънт: Учебник /Ред. Н.Ф. Самсонов. - М.: Финанси и статистика, 2001.
28. Финанси на предприятията. Учебник за университети / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Изд. проф. Н.В. Колчина. - 2-ро изд., преработено. и допълнителни - М.: УНИТИ-ДАНА, 2002.
29. www/mosenergo.ru
Коефициент на текучество на подбор (CR):
Kpr \u003d Брой наети служители / Среден брой служители \u003d 226/2943 \u003d 0,08.
Коефициент на оборот при пенсиониране (Kv):
Kv \u003d Брой пенсионирани служители / Среден брой служители \u003d 1140/2943 \u003d 0,39.
Както се вижда от изчисленията, Kv е много по-голямо от Kpr, което вероятно се дължи на автоматизацията на ръчния труд.
Степен на текучество на персонала (CTC):
Ktk = Брой служители, напуснали работата си по собствено желание и поради нарушение на трудовата дисциплина / Среден брой служители = 924/2943 = 0,31.
Коефициентът на постоянство на състава на персонала на предприятието (Kps):
Kps \u003d Брой служители, работили през цялата година / Среден брой служители \u003d 1156/2943 \u003d 0,39.
По този начин, след като се изчислят тези показатели, може да се види, че предприятието има доста нисък коефициент на постоянство на състава на предприятието, което води до необходимост от набиране на нов персонал. Може би това се дължи на ниското качество на управленските решения.
3.2 Набиране и методи за оценка на кандидат за конкретна позиция
Както вече разбрахме, за да се вземе управленско решение за наемане на персонал за предприятие, е необходимо да се планира нуждата от персонал. Използвайки метод, базиран на използването на данни за времето на трудовия процес, нека да видим дали АД "Счетмаш" има такава нужда.
Данните за времето на процеса позволяват да се изчисли броят на работниците на парче или на работниците, чийто брой се определя директно от сложността на процеса. Нека изчислим необходимия брой работници в магазин No083. Този цех произвежда адсорбери с 8 номенклатурни позиции и ротори на сензор за скорост на превозно средство с 2 номенклатурни позиции.
Планираният размер на разходите за тях е 11097,4.
За изчислението използваме формула (1).
при което:
Nper \u003d Брой действителни работни дни / Брой календарни дни \u003d \u003d 225/250 = 0,9,
Тpol = Продължителност на работния ден * Брой действителни работни дни = 8*225 = 1800 (часа).
За адсорбери:
Kv1 = Време за производство за единица продукция според технологията / действително време за производство за единица продукция = 3 / 2,5 = 1,2,
Kv2 = 3,2 / 2,6 = 1,2,
Kv3 = 3,5 / 3,4 = 1,03
Kv4 = 4,2 / 4 = 1,05,
Kv5 = 3,8 / 4 = 0,95,
Kv6 = 3,5 / 3,4 = 1,03,
Kv7 = 4.1 / 4.0 = 1.03,
Kv8 \u003d 4.0 / 4.0 = 1.
По този начин средният коефициент на изпълнение на нормите за време е:
Qav = (1,2+1,2+1,03+1,05+0,95+1,03+1,03+1)/8 = 1,06.
За ротори:
Kv1 = 5 / 4.2 = 1.2,
Kv2 = 5,5 / 4,8 = 1,15.
Средният коефициент на изпълнение на нормите за време за ротори е:
Q.av = (1.2+1.15)/2 = 1.18.
Средният брой адсорбери за цех № 083 ще бъде:
Cads=(4400+7000+600+10000+600+2200+2000+18500)/8=5662(бр.)
Средният брой ротори за цех № 083 ще бъде:
Мол = (1100 + 2600) / 2 = 1850 (бр.).
От своя страна времето, необходимо за завършване на производствената програма, се определя по формула (3):
Tn = (8 * 27,9 * 5662 + 3) / 1,06 + (2 * 9 * 1850 + 3) / 1,18 \u003d 1192333 + 28222,88 = 1220555,88 (часа).
По този начин ние определяме необходимия брой работници за производството на този вид продукт:
H \u003d 1220555,88 * 0,9 / 1800 = 610 (лица).
Изчисляването на броя на управленския персонал, използващ Rosencrantz, е дадено по-долу въз основа на първоначалните данни, посочени в таблица 8.
Общото време за изпълнение на управленските функции се определя като:
(500*1) + (3000*0,5) + (300*3) = 2900
Необходим фактор за разпределение на времето:
Knrv \u003d 1,3 * 1,12 * 1,1 = 1,6.
Коефициент на действително разпределение на времето:
Изчисляването на необходимия брой единици се извършва по формулата на Розенкранц, както следва:
H = 
≈ 29 души.
Таблица 9 - Изходни данни за изчисляване на необходимия брой ръководен персонал
|
Функции на управление |
Брой действия за изпълнение на функции |
Време, необходимо за изпълнение на функциите, час |
|
Месечен фонд време на един служител според договора, час. | ||
|
Съотношение на разходите за допълнителни функции | ||
|
Съотношението на времето, прекарано за почивка на служителите | ||
|
Коефициент на преобразуване на числа | ||
|
Време, отделено за различни работи, които не са включени в планираните изчисления, час. | ||
|
Реалният брой единици, хора. | ||
Както е посочено в първоначалните данни (таблица 8), действителният брой на единиците е 30 души. Следователно изчислението на необходимия брой показва известен излишък (1 човек) от действителния брой служители.
По този начин АД "Счетмаш" трябва да набере персонал за разглеждания от нас цех № 083, тъй като до този момент в него са работили 512 души, а броят на ръководния персонал надвишава необходимия брой.
Въпреки че наблюдаваме излишък от управленски кадри, за непрекъснато и ефективно осъществяване на управленския процес в предприятието е необходимо да се създаде резерв от мениджъри, които биха могли да заместят пенсионирани работници.
За да оценим кандидатите за резерва, използваме метода на сравнения по двойки. В групата на кандидатите за резерва на управителите има специалисти на OAO "Schetmash" Сергеев И.П., Новиков LI. и Мартинов Л.Я.
Ние оценяваме качествата на кандидатите и извеждаме средна оценка за всяко качество.
Оценки Значение:
"5" - задава се, ако качеството се показва постоянно;
"4" - качеството се показва почти винаги;
"3" - броят на проявите и непроявите на качество е еднакъв;
"2" - качеството се появява рядко;
"1" - качеството се появява изключително рядко или изобщо не се появява;
"0" - невъзможно е да се оцени (не се взема предвид при изчисляване на средните оценки).
Попълнете съответната таблица (Приложение Г).
Умножете средната оценка за всяко качество на всеки кандидат по оценката на значимостта на съответното качество от Приложение Б.
Движението на работната сила е процес на промяна или преразпределение на броя и състава на служителите на предприятието. Движението на работната сила е постоянен процес.
Текучеството на работната сила се отнася до всички промени в броя на служителите: наемане, уволнение, преразпределение на работниците.
Показателите за текучеството на труда се разделят на абсолютни и относителни показатели.
абсолютно:
1) абсолютен оборот при прием - броят на наетите служители през периода на обучение;
2) абсолютен оборот при уволнение - броят на служителите, освободени през периода на обучение;
3) общият абсолютен оборот на работната сила е сборът от абсолютния оборот при прием и абсолютния оборот при уволнение (сборът на наетите и съкратените).
Относителните показатели характеризират степента на интензивност на трудовото движение:
1) коефициент на оборот за приемане;
2) коефициент на текучество при уволнение;
3) коефициентът на общия оборот на работната сила. Те се получават, като се раздели абсолютният оборот за прием на средната работна заплата на служителите.
Оборотите при уволнение са:
1) необходимо - уволнение на служители: по естествени, производствени и национални причини;
2) съкратени - абсолютният брой на уволнените по три конкретни причини: по тяхно желание, като неиздържали изпитателния срок, за нарушения на трудовата дисциплина.
Показателят за текучеството на труда е съвкупност от служители, които са били уволнени по собствено желание, тъй като не са преминали изпитателния срок, за нарушения на трудовата дисциплина.
Абсолютният размер на текучеството не отразява степента на текучество.
Относителният коефициент на текучество е коефициентът на текучество, който се изчислява като се раздели абсолютният размер на оборота на средната численост на персонала, изчислен като процент.
Коефициентът на заместване на работната сила е броят на наетите хора вместо същия брой уволнени.
Всяко движение на работната сила има отрицателно въздействие върху дейността на предприятието: нивото на производителност и качество на продуктите се намалява, ръстът на заплатите и производствените разходи.
Текучество на персонала за планирания период (F) и средно (F1):
F= брой съкращения през плановия период / Среден брой служители през плановия период.
F1= средногодишен брой на уволнените * 100 / средногодишен брой.
Коефициент на текучество на персонала - съотношението на броя на уволнените служители на предприятието, които са напуснали за определен период поради текучество (по собствено желание, за отсъствия, за нарушаване на правилата за безопасност, неразрешено напускане и др. по непричинени причини по производствени или национални нужди) до средния брой за същия период.
Движението на служителите в една организация е постоянен процес. Високото текучество на персонала, голям брой постоянно нови служители, от една страна, осигурява приток на нова свежа работна сила, а от друга, може да има лош ефект върху развитието на компанията. За анализиране на движението на персонала във фирмата се използват различни относителни и абсолютни показатели, които помагат при вземането на управленски решения. Един от тези относителни показатели е коефициентът на текучество при наемане на служители. Този индикатор ви позволява да определите дела на наетите служители към средния списък на служителите, които вече работят в компанията през анализирания период.
Изчисляване на коефициента на текучество при наемане на служители
Когато изчислявате коефициента на текучество за наемане на служители, трябва да се ръководите от следната формула.
Коефициент на текучество при наемане на служители = (брой наети служители за анализирания период (месец, тримесечие, година) / среден брой служители в списъка за анализирания период) * 100%
Във формулата за коефициент на текучество за наемане на служители броят на наетите служители се изчислява въз основа на броя на издадените поръчки за наемане през разглеждания период. Заповеди за приемане на работници на непълно работно време, както и лица, с които са сключени гражданскоправни договори, не се вземат предвид. Показателят в знаменателя - средният брой на служителите в списъка за анализирания период - не е нищо повече от средния брой на служителите.
За да определите средния брой служители, ще трябва да знаете броя на служителите за всеки ден от анализирания период. Данните могат да бъдат получени от табела с работния час, който отразява броя на служителите и отработените часове от тях.
Средната месечна стойност се изчислява, както следва. Броят на служителите за всеки календарен ден от месеца се сумира и разделя на броя на календарните дни в месеца. По същия начин средният брой на персонала за тримесечие, полугодие или година се изчислява като сбор от средния брой на персонала за месеците, включени в анализирания период, разделен на броя на месеците (3, 6, 9 или 12).
Пример за изчисляване на коефициента на текучество при наемане на служители
Пример за изчисляване на коефициента на текучество при наемане на служители.
Коефициент на текучество при наемане = (50 / 500) * 100% = 10%
Изчислявайки коефициента на текучество за наемане на служители за различни периоди, можете да видите как се променя ситуацията в цялата компания или в нейните отделни подразделения. Анализът на този показател позволява на отдела за персонал на предприятието да разработи своевременно набор от мерки за намаляване на текучеството, мотивиране на служителите и преместване на служители в компанията. Ако извършвате редовно изчисляване на такъв индикатор, можете да получите ясна представа за динамиката на набирането на служители в компанията.
След анализ на динамиката е възможно да се прецени дали темпът на нарастване на новите служители е оправдан, дали увеличението на новите служители отговаря на реалните нужди на компанията, или е причинено от други причини. Препоръчително е да се сравни скоростта на текучество при приемане на служители с процента на напускане на служителите. Ако на фона на висок коефициент на текучество на персонала при постъпване има и висок процент на изчерпване на служителите, тогава можем да говорим за високо текучество на персонала. Службата за персонал, използвайки лесни за изчисляване показатели, има способността да анализира причините за динамиката на работниците в предприятието.
Текучеството за приемане на служители е важен показател за движението на работната сила в предприятието. Изисква се, за да се следи движението на работната сила, по-специално да се определи съотношението на наетите лица към средния списък, вече записван по-рано за този период.
Движението на работната сила в предприятието
Движението на персонала в една организация е броят на служителите, които са наети, уволнени, преместени в друг отдел или заемат нова позиция в организацията.
Движението на броя на служителите се извършва по различни причини. Първо, хората достигат възраст, когато вече се отличават със своята работоспособност и са приети в различни организации. Освен това някои хора се пенсионират на определена възраст.
Второ, той взема предвид военната повинност и края на службата. На трето място, промяната на местоживеенето до голяма степен засяга движението на работниците. Отчита се получаването на специално образование и заетостта по тяхната специалност. Не забравяйте да вземете предвид, че хората може да не са доволни от работата, условията, заплащането (например трудна атмосфера в екип или с началници, неплащане на бонуси, режим и т.н.).
Управлението на персонала се осъществява благодарение на поддържането на специална документация.Това могат да бъдат различни поръчки и заявки. Освен това за тази цел винаги е необходимо да се изчисляват различни показатели. Например, това могат да бъдат обороти при приемане и изхвърляне.
Приемният оборот отчита броя на хората, които са приети да изпълняват различни задължения. Но този параметър се изчислява само за периода от време. Работната сила се формира от различни източници. Например, това се случва в посока на службите по заетостта. Служителите могат да бъдат преместени от други компании. Освен това хората отиват на работа след завършване. Службите, които контролират движението на персонала, могат да използват други източници.
По отношение на оборота при напускане, това е броят на служителите, които са били уволнени поради различни причини. Сред тях основните се считат за края на договора, пенсиониране при навършване на определена възраст. Освен това човек може да бъде призован в армията. Понякога служителите се прехвърлят в други компании или отдели. Причината за уволнение може да бъде прием за обучение в специализирани институции. Взема се предвид краят на работа поради смърт на лице.
Ако човек напусне работното място без основателна причина, тогава това явление се нарича текучество на труда или прекомерно текучество. Така човек може да се откаже заради желанието си, което не е длъжен да обяснява на никого. Освен това той може да бъде уволнен от ръководството поради чести отсъствия или други нарушения, които не са предвидени от дисциплината в организацията. Сега има нови причини, когато човек бъде уволнен. Например, една компания може да премине в ликвидация.
Понякога има намаляване на броя на служителите поради факта, че има спад в производството. В някои сектори на местната икономика можете да забележите големи показатели.
Но такова изхвърляне не се извършва по вина на служителите, но все пак се отнася до прекомерно текучество и има отрицателно въздействие върху икономиката и социалната сфера.
Коефициент на оборот
Индикаторите за движение на персонала са много разнообразни. Например, се взема предвид индексът на приемния оборот. Този параметър отчита броя на хората, които са приети в компанията, но сумата трябва допълнително да се раздели на средния брой служители в списъка за определен период.
Коефициентът на текучество се изчислява и при уволнение. В този случай се взема предвид броят на хората, които са били уволнени през определен период от време, но сумата се разделя на средния брой служители, които са в списъка на компанията.
Що се отнася до коефициента на текучество в предприятието, е необходимо да се сумират както броят на хората, наети от компанията, така и броят на уволнените хора и след това разделени на броя на хората в организацията. Индикаторът също се изчислява само за определен период.
Коефициентът на текучество е необходим, за да се проучи интензивността на динамиката на работната сила и да се сравни с други компании или отдели. Ако вземем предвид коефициента на оборот при пристигане, тогава той може да се изчисли като цяло, както и по отделни причини.
Например хората, които са напуснали сами, както и тези, които са били уволнени поради отсъствие, се вземат предвид отделно. Но знаменателят в изчисленията винаги ще бъде един и същ.
Освен това е необходимо да се изчисли индексът на текучеството на труда на компанията. В този случай се изисква броят на хората, които са били уволнени поради нарушение на дисциплината или по тяхно желание, да се раздели на броя на служителите, които са в списъка на предприятието. Последният индекс показва движението на работната сила, което се характеризира като неоправдано, т.к. това води до факта, че е необходимо време за обучение на нови работници.
Най-добре е да се изчислят параметрите не само като цяло за цялото предприятие, но и за отделни отдели, отдели, цехове. Можете да правите изчисления за определени групи работници и техните категории. Такива индекси ще помогнат за по-подробния анализ, което е от практическо значение за управлението на персонала.
Ако вземем предвид индекса на оборота за различните сектори на икономиката, данните ще се различават значително. Например максималният оборот на обезвреждане ще бъде в строителната индустрия, където параметърът достига почти 50%. В търговията и ресторантьорството този показател е приблизително 41%. За комуникационния сектор той е почти 32%. Най-ниски параметри за изследвания показател се наблюдават в управлението, където показателят не надвишава 13%. В науката е само 17%, както и в образованието. За селското стопанство цифрата е 27%, а за индустриалния сектор до около 30%.
Цялостен анализ на работната сила
Индикаторите за движението на броя на служителите помагат да се анализира ефективността на използването на трудовите ресурси. За да направите това, е наложително да се изчисли не само коефициентът на текучество за приемане и уволнение на служители, както и пълният коефициент на текучество, но и индексът на заместване (попълване).
Индексът на заместване е известен като коефициент на заместване на работниците. Този параметър е необходим, за да се свърже трудовата миграция със ситуацията, която се развива на пазара на труда. Този индекс се изчислява по следния начин. Той взема броя на служителите, които са били наети през определен период, разделен на броя на хората, които са били уволнени през това време. Индексът се изчислява по друг начин. В този случай коефициентът на входящ оборот трябва да бъде разделен на индекса на изходящия оборот. Ако полученото число е по-малко от едно, тогава в предприятието, в индустрията или в икономиката като цяло има тенденция към намаляване на броя на заетите, което води до безработица.
Освен това трябва да обърнете внимание на коефициента на постоянство. Той помага да се характеризира нивото на служителите, които постоянно участват в определено предприятие. Индикаторът се взема предвид само за определен период. За да се изчисли, е необходимо да се извади броят на тези хора, които са напуснали, от броя на служителите в списъците в началото на периода на фактуриране. Освен това полученият брой трябва да се раздели на средния брой служители в списъците за целия период. Освен това анализът ще се нуждае от индикатор за отсъствие. Този коефициент показва съотношението на броя, когато хората не са отишли на работа към общия брой работни дни.
Какво друго има значение?
Друг показател, който трябва да се изчисли, е средната продукция на един служител за година. Ще вземе броя на всички продукти, създадени за една година, разделен на броя на служителите в списъка в компанията.
За да определите средната дневна продукция, трябва да разделите общата продукция, произведена за една година, на броя на дните. Средната продукция на час се изчислява като общият обем на продукцията за година, разделен на броя на часовете, които човек е работил. Има много по-конкретни индикатори, които ще помогнат да се направи по-подробен анализ.
