บัญชีใดบ้างที่รวมอยู่ในยอดคงเหลือ? วิธีกรอกงบดุลทั่วไปและแบบง่าย คำแนะนำพร้อมรายละเอียดบรรทัด ส่วนที่ 1 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

เป็นรูปแบบหนึ่งของการรายงานกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรสมัยใหม่ BB เป็นตารางที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร ตัวบ่งชี้เหล่านี้สะท้อนให้เห็นสำหรับปีของรายงานปัจจุบันและสองปีก่อนหน้านั้น ในบทความนี้เราจะดูกฎพื้นฐานและคำแนะนำทีละขั้นตอนในการกรอกงบดุลโดยใช้ตัวอย่าง

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม งบดุล (แบบฟอร์ม 0710001)เป็นไปได้โดย

รูปแบบความสมดุลแบบง่ายสามารถดูได้ที่ .

วิธีที่ง่ายที่สุดในการกรอกงบดุลคือการกรอกโดยใช้งบดุลขององค์กร การก่อตัวของ SALT ขึ้นอยู่กับการใช้วิธีป้อนคู่ซึ่งช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีธุรกิจได้ มูลค่าการซื้อขายเดบิตของ SALT จะเท่ากับมูลค่าการซื้อขายเครดิตเสมอ SALT เป็นข้อมูลสรุปที่ชัดเจนที่สุดเกี่ยวกับผลประกอบการและยอดคงเหลือขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ตัวอย่างงบดุลในโปรแกรม 1C ยอดนิยม:

ก่อนที่จะสร้างงบดุล จะดำเนินการทั้งหมดเพื่อปิดรอบระยะเวลารายงาน

ผังบัญชีได้รับการอนุมัติตามกฎหมายในปี พ.ศ. 2543 จนถึงเวลานั้น เพื่อบันทึกกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร มีการใช้ PS แบบเก่า ซึ่งไม่ตรงตามข้อกำหนดของชีวิตอีกต่อไป

สินทรัพย์ในงบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ขององค์กรนั่นคือเกี่ยวกับทรัพย์สินและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่สามารถนำผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจมาสู่องค์กรในอนาคต

สินทรัพย์

สินทรัพย์แบ่งออกเป็นกระแสและไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียนคือสินทรัพย์ที่ใช้ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสะท้อนให้เห็นในผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับงวดทั้งหมด

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน - ทรัพย์สินที่องค์กรใช้มาเป็นเวลานาน ต้นทุนจะถูกโอนไปยังผลลัพธ์ทางการเงินเป็นบางส่วนตลอดระยะเวลาการใช้งาน

บัญชีลูกหนี้นั่นคือหนี้ของคู่สัญญากับองค์กรก็รวมอยู่ในส่วนสินทรัพย์ด้วย

เฉยๆ

ด้านหนี้สินของงบดุลสะท้อนถึงแหล่งที่มาของเงินทุนซึ่งเป็นที่มาของสินทรัพย์ นี้:

• เงินทุนขององค์กร (ทุนและทุนสำรอง)
• หนี้สินระยะสั้นและระยะยาว

ข้อมูลความรับผิดแสดงสถานะทางกฎหมายขององค์กร

สกุลเงินคงเหลือ

ยอดรวมของสินทรัพย์และหนี้สิน (สกุลเงินในงบดุล) จะต้องเท่ากัน

ตัวอย่างยอดคงเหลือ

เพื่อปรับสมดุลประเภทคงที่ รายการจะถูกกรอกตามข้อมูลทางบัญชี ณ วันที่จัดทำรายงานนี้ นั่นคือ งบดุลคงที่ตามปกติคือภาพรวมของตัวบ่งชี้ทางการเงินของบริษัท ณ เวลาที่เลือก ซึ่งก็คือจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน ยอดคงเหลือเป็นที่สนใจของหน่วยงานกำกับดูแล

ในการดำเนินการประเมินภายในเกี่ยวกับสถานะขององค์กร สามารถใช้สมดุลแบบไดนามิกได้ สามารถเกิดขึ้นได้ในวันที่ต้องการ และความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินจะแสดงสถานะขององค์กร

สินทรัพย์ที่น้อยกว่าหนี้สินหมายความว่าบริษัทจะไม่มีเงินเพียงพอที่จะชำระหนี้สินหมุนเวียนของตนเอง จำนวนนี้จะสะท้อนให้เห็นในหนี้สินในงบดุลด้วยเครื่องหมายลบ

สินทรัพย์ที่เกินกว่าหนี้สินหมายความว่าหากกิจการถูกชำระบัญชีในขณะนั้น ก็จะมีกำไรเหลือซึ่งจะต้องโอนไปยังเจ้าของ ดังนั้นจำนวนเงินนี้จะแสดงในด้านหนี้สินของงบดุล

รายการในงบดุล

บทความ BB ให้รายละเอียดของตัวบ่งชี้สินทรัพย์และหนี้สิน แนะนำให้ใช้ตัวเลือกรายละเอียดที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558 แต่ไม่บังคับสำหรับการใช้งาน องค์กรมีสิทธิ์ในการพัฒนารายละเอียดชี้แจงของตนเองหากเชื่อว่าจะช่วยให้สามารถสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของตนได้แม่นยำยิ่งขึ้น

งบดุลเป็นเอกสารการรายงานที่ระบุสินทรัพย์และแหล่งที่มาในรูปแบบการเงิน ณ วันที่ระบุ เอกสารนี้ประกอบด้วย 2 ตาราง:

งบดุลเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงิน (การเงิน) ที่ส่งเป็นประจำทุกปีโดยองค์กรเชิงพาณิชย์และไม่ใช่เชิงพาณิชย์ทั้งหมด ภาระผูกพันในการจัดทำงบดุลระหว่างกาลนั้นจัดทำโดยข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กร รายงานการบัญชีระหว่างกาลจะถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลในกรณีที่มีการชำระบัญชีขององค์กร

วิธีการจัดทำงบดุลอย่างถูกต้อง?

ทุกปีโดยไม่มีข้อยกเว้น ทุกองค์กรโดยไม่คำนึงถึงระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก จะต้องส่งงบดุลไปยังหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางและหน่วยงานสถิติของรัฐ ก่อนที่จะจัดทำรายงาน คุณต้อง:

• ตรวจสอบความถูกต้องและทันเวลาของการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด
• สร้างงบดุลสำหรับบัญชีแยกตามบัญชีย่อย
• สรุปข้อมูลจากทะเบียนทางบัญชีและบัญชีแยกประเภททั่วไป

เพื่อสะท้อนข้อมูลในเอกสารทางบัญชีหลักมีการใช้รูเบิลหลายพันรูเบิลหรือหลายล้านรูเบิล ขึ้นอยู่กับการเลือกหน่วยการวัด รหัส OKEI จะถูกระบุในหน้าชื่อเรื่อง

ข้อกำหนดสำหรับการกรอกยอดคงเหลือจะแสดงตามกฎสำหรับการกรอกรายละเอียดที่จำเป็น:

• ระยะเวลาการรายงาน
• ชื่อเต็มขององค์กรตามกฎบัตร
• รหัสของกิจกรรมหลัก
• รหัสคุณสมบัติ OPF;
• หน่วย;
• ที่อยู่ตามกฎหมาย
• วันที่อนุมัติ

สำคัญ: องค์กรสามารถใช้แบบฟอร์มงบดุลแบบรวมในการทำงานหรือสามารถพัฒนาตนเองได้โดยระบุรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด

ส่วนของเอกสารทางบัญชีหลักคือตารางตัวบ่งชี้ซึ่งแต่ละส่วนเป็นรายการในงบดุลอิสระ รายการทั้งหมดในงบดุลมีการกำหนดรหัสของตนเอง - หมายเลขบรรทัด และคำนวณโดยใช้สูตรที่เหมาะสม:

กฎพื้นฐานในการจัดทำงบดุลประกอบด้วย:

• ข้อมูลที่ระบุเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาที่ลงทะเบียนจะต้องสอดคล้องกับข้อมูลเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาก่อนหน้า
• เป็นไปไม่ได้ที่จะหักล้างระหว่างจำนวนสินทรัพย์และรายการหนี้สิน ระหว่างตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางการเงิน ยกเว้นในกรณีที่อยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมาย
• ตัวบ่งชี้ที่แสดงในงบดุลที่ต้องการการยืนยันจะต้องได้รับการยืนยันจากข้อมูลจากบันทึกสินค้าคงคลัง การกระทำ และการคำนวณ

เมื่อจัดทำรายงานจำเป็นต้องจำไว้ว่าข้อมูลที่รวบรวมในแบบฟอร์ม 1 จะต้องเหมือนกันหรือมีมูลค่าใกล้เคียงกับข้อมูลที่แสดงในการรายงานทางการเงินรูปแบบอื่นและการคืนภาษี

กฎทั่วไปไม่ได้กำหนดขั้นตอนการปัดเศษจำนวนเงินเมื่อจัดทำแบบฟอร์ม 1 และแบบฟอร์ม 2 ดังนั้นองค์กรจึงต้องพัฒนาวิธีการและอนุมัติตามข้อบังคับท้องถิ่น หากการเปลี่ยนแปลงข้อมูลที่มีอยู่ในงบดุลสำหรับงวดก่อนหน้าสูญเสียความเกี่ยวข้องไม่ใช่เป็นผลมาจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชี แต่เป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายก็ไม่จำเป็นต้องแก้ไขตัวบ่งชี้ดังกล่าว

บรรทัดที่สรุปข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ต่างๆ จะถูกเปิดเผยในหมายเหตุประกอบเอกสาร คำอธิบายให้ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับองค์ประกอบการวิเคราะห์ของตัวบ่งชี้ ใบรับรองผลการเรียนจะต้องมีรายการย่อยและจำนวนที่สอดคล้องกันสำหรับแต่ละรายการทั่วไป

สิ่งสำคัญ: ผลรวมของรายการสินทรัพย์ทั้งหมดในงบดุลจะต้องเหมือนกันกับผลรวมของรายการหนี้สินทั้งหมด

ขั้นตอนการกรอกสินทรัพย์ในงบดุล

สินทรัพย์แบบฟอร์ม 1 ประกอบด้วย 2 ส่วน:

• สินทรัพย์หมุนเวียน;
• สินทรัพย์ถาวร.

ทรัพย์สิน สินทรัพย์ทางการเงิน และหนี้ทุกประเภทที่ต้องเรียกเก็บเป็นทรัพย์สินขององค์กร ขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่อง พวกมันจะถูกแบ่งออกเป็นส่วนที่หนึ่งหรือที่สอง:

• สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ ทรัพย์สินที่มีสภาพคล่องสูง เช่น สิ่งของที่สามารถขายได้ในเวลาอันสั้นและได้รับเงินทุน เช่น รายการสินค้าคงคลัง
• สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ ทรัพย์สินที่มีสภาพคล่องต่ำซึ่งมีระยะเวลาการขายยาวนาน เช่น สินทรัพย์ถาวร

บรรทัดของส่วนที่ 1 ของสินทรัพย์คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ข้อสำคัญ: เพื่อให้เอกสารมีสัญญาณของความสมดุลที่ดีจำเป็นต้องมีข้อมูลการวิเคราะห์สำหรับบัญชีทางบัญชีแต่ละบัญชี

ส่วนที่สองของงบดุลจะถูกกรอกตามบัญชีต่อไปนี้:

สำคัญ: จำนวนยอดคงเหลือในบัญชีที่ใช้งานอยู่ซึ่งไม่รวมอยู่ในข้อมูลทั่วไปจะถูกป้อนในใบรับรองการมีอยู่ของมีค่าในบัญชีนอกงบดุล

ขั้นตอนการกรอกยอดคงเหลือความรับผิด

ความรับผิดของเอกสารทางบัญชีหลักขององค์กรการค้าประกอบด้วย 3 ส่วน:

• ทุนและทุนสำรอง
• หน้าที่ระยะยาว
• หนี้สินระยะสั้น

ด้านหนี้สินของงบดุลระบุแหล่งที่มาของการเป็นเจ้าของขององค์กร ข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นช่วยให้คุณค้นหาผลลัพธ์ทางการเงินรวมของกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

จำนวนบรรทัดของส่วนที่ 3 ของงบดุลคำนวณตามข้อมูลต่อไปนี้:

ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจของผลลัพธ์ทางการเงินจะต้องสะท้อนให้เห็นตามวันที่ทำการคำนวณ:

• หากในช่วงเวลาดังกล่าวมีการกระจายผลกำไรให้กับผู้ก่อตั้ง จะพิจารณาเฉพาะยอดคงเหลือหลังการจ่ายเงินปันผลเท่านั้น
• หากกำไรสะสมยังคงอยู่จากงวดก่อนหน้า ผลลัพธ์ของปีปัจจุบันจะถูกเพิ่มไปยังยอดดุลก่อนหน้า

สำคัญ: ส่วน "ทุนและทุนสำรอง" เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของแหล่งที่มาของคุณเองในการสร้างความมั่งคั่ง ยิ่งการประเมินมูลค่าทุนสูงเท่าใด ตำแหน่งขององค์กรก็น่าเชื่อถือมากขึ้นเท่านั้น

บรรทัดของส่วนที่ 4 มีข้อมูล:

การรวมหนี้ระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กรเอง ในระหว่างรอบระยะเวลารายงานสามารถโอนหนี้จากประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งได้ตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี

ข้อสำคัญ: หนี้สินระยะยาวจะรวมเฉพาะหนี้ที่จะไม่มีการชำระคืนภายใน 12 เดือนข้างหน้าเท่านั้น

ส่วนที่ 5 ของงบดุลประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
ก่อนกรอกแบบฟอร์ม 1 ขอแนะนำให้ตรวจสอบกับซัพพลายเออร์และลูกค้าเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมของลูกหนี้และเจ้าหนี้นั้นถูกต้อง

สำคัญ: การปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดทำงบดุลจะเพิ่มความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่สะท้อนซึ่งจำเป็นเนื่องจากงบการเงินเปิดเผยสถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่รายงาน

เพื่อให้บริษัทหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับในอนาคตและสามารถคาดการณ์ที่เป็นปัจจุบันและเป็นความจริงได้ จึงจำเป็นต้องจัดทำงบดุลให้ถูกต้องที่สุดเท่าที่จะทำได้ โดยไม่มีข้อผิดพลาดหรือการละเมิด พิจารณาขั้นตอนการกรอกรายงานนี้

หลักเกณฑ์และขั้นตอนการกรอกงบดุล

งบดุลมีความหมายหลายประการสำหรับองค์กร:

• นี่เป็นการรายงานภาคบังคับที่ต้องส่งไปยังสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่จดทะเบียนขององค์กร
• เป็นแหล่งข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการทำวิจัยเชิงวิเคราะห์เพื่อคาดการณ์การพัฒนากิจการต่อไป

แบบฟอร์มการรายงานซึ่งใช้ได้วันนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n กฎหมายกำหนดความสมดุลไว้สองรูปแบบ:

• สมบูรณ์ - จัดให้มีการแยกแต่ละบรรทัดซึ่งไม่มีข้อมูลให้กรอกและรวมตำแหน่งเพิ่มเติมซึ่งทำให้สามารถเพิ่มความน่าเชื่อถือของรายงานที่กำลังรวบรวม:

• ประยุกต์ - ใช้โดยองค์กรที่ไม่มีผลประกอบการจำนวนมากและมีพนักงานจำนวนมาก

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกรายงานกำหนดไว้ใน PBU 4/99 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2542 ฉบับที่ 43n และอ่านดังนี้:

• แหล่งที่มาในการกรอกงบดุลคือข้อมูลทางบัญชีของบริษัท
• ข้อมูลจะต้องรวบรวมตามกฎข้อบังคับทางบัญชีและตามนโยบายการบัญชีปัจจุบันของบริษัท
• ข้อมูลจะต้องครบถ้วนและเชื่อถือได้

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

การกรอกรายการในงบดุลพร้อมคำอธิบาย

คุณควรเริ่มกรอกงบดุลโดยจัดทำงบดุลสำหรับทุกบัญชีในปีที่ผ่านมา พื้นฐานในการกรอกยอดคงเหลือคือยอดคงเหลือของบัญชีเหล่านี้ หากไม่มีตัวบ่งชี้งบดุลใด ๆ ในงบดุล จะต้องเพิ่มเส้นประ

มาดูกันว่าเส้นยอดดุลที่สำคัญที่สุดจะถูกกรอกอย่างไร:

• บรรทัด 1110 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" กรอกโดยใช้สูตร:

• ข้อมูลต่อไปนี้ถูกป้อนลงในบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" โดยใช้ขั้นตอนการคำนวณต่อไปนี้:

• บรรทัด 1170 “การลงทุนทางการเงิน” ระบุการลงทุนเป็นระยะเวลาสูงสุด 12 เดือน ซึ่งรวมถึงหุ้น ตั๋วเงิน พันธบัตร สูตรต่อไปนี้ใช้ในการกรอก:

• บรรทัด 1210 “สินค้าคงคลัง” ถูกสร้างขึ้นจากยอดคงเหลือของบัญชี: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 ลบด้วยยอดคงเหลือของบัญชี 14 และ 42;
• บรรทัด 1230 “ ลูกหนี้” คำนวณตามยอดคงเหลือในบัญชี: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 ข้อยกเว้นคือบัญชี 63
• บรรทัด 1240 "การลงทุนทางการเงิน" คำนวณโดยใช้สูตร:

• บรรทัด 1250 "เงินสด" ถูกกำหนดโดยใช้สูตร:

บรรทัด 1370 – “กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)” ถูกกรอกตามตัวบ่งชี้บัญชี 84

หลังจากกรอกบรรทัดสำคัญทั้งหมดของงบดุลแล้ว ผลลัพธ์จะถูกสรุปและตรวจสอบรายงาน จะต้องจัดทำงบดุลให้เสร็จสิ้นโดยยังคงรักษาหลักการแห่งความเท่าเทียมกัน ผลลัพธ์ที่ได้รับในสินทรัพย์จะต้องเท่ากับผลลัพธ์ที่สร้างขึ้นในหนี้สิน หากไม่ปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันแสดงว่าเกิดข้อผิดพลาดในการจัดทำงบดุล

การจัดทำงบดุลเป็นเหตุการณ์ที่รับผิดชอบและสำคัญเนื่องจากรายงานเป็นแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิจัยเชิงวิเคราะห์เพิ่มเติมในองค์กร เฉพาะในกรณีที่กรอกรายงานอย่างถูกต้องและแม่นยำเท่านั้นที่ตัวชี้วัดที่คำนวณในอนาคตจะถือว่าเชื่อถือได้

งบดุลเป็นหนึ่งในกุญแจสำคัญขององค์กรสมัยใหม่ ลักษณะของการก่อตัวของมันคืออะไร? แหล่งที่มาของกฎหมายใดที่ควบคุมขั้นตอนการเตรียมการ?

งบดุลคืออะไร?

ก่อนที่จะศึกษาคำถามว่าจะกรอกงบดุลอย่างไร ลองพิจารณาว่าเอกสารนี้แสดงถึงอะไร

แหล่งข้อมูลนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงสถานะของบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่งโดยเฉพาะ งบดุลประกอบด้วยข้อมูลที่เป็นเงื่อนไขทางการเงินซึ่งช่วยให้สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้ เอกสารที่เกี่ยวข้องมีความจำเป็นอย่างมากสำหรับการจัดการขององค์กรตลอดจนเจ้าของเพื่อประเมินสถานะของธุรกิจอย่างเป็นกลาง งบดุลอาจเป็นที่สนใจของนักลงทุน หุ้นส่วน และเจ้าหนี้ เอกสารที่เป็นปัญหาช่วยให้คุณสามารถวางแผนสินทรัพย์และหนี้สินของบริษัท และทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์กระบวนการทางธุรกิจในองค์กร

ตอนนี้เรามาเรียนรู้วิธีกรอกแบบฟอร์มงบดุลกันดีกว่า เพื่อแก้ปัญหานี้จะมีประโยชน์ในการพิจารณาโครงสร้างของมัน

โครงสร้างงบดุล

เอกสารการรายงานที่เป็นปัญหาประกอบด้วย 2 องค์ประกอบหลัก - สินทรัพย์และหนี้สิน ประการแรกสะท้อนถึงทรัพยากรที่บริษัทมี ประการที่สองแก้ไขแหล่งที่มาของการก่อตัว ข้อกำหนดหลักในการจัดทำงบดุลคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีความเท่าเทียมกันระหว่างตัวบ่งชี้สินทรัพย์และหนี้สิน นี่เป็นเพราะวิธีการป้อนข้อมูลแบบคู่ที่ใช้ในการบัญชี

สินทรัพย์ในงบดุลจัดประเภทเป็นไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจะสร้างองค์ประกอบแต่ละรายการในเอกสารที่เป็นปัญหา ในทางกลับกัน หนี้สินที่แสดงในงบดุลจะแสดงในส่วนที่บันทึก:

ทุนและทุนสำรองของวิสาหกิจ

หนี้สินระยะยาวและระยะสั้น

แต่ละองค์ประกอบของสินทรัพย์และหนี้สินจะแสดงในรายการแยกต่างหากในงบดุล

ข้อกำหนดความสมดุลขั้นพื้นฐาน

คุณควรใส่ใจอะไรเมื่อสร้างเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยคำนึงถึงโครงสร้างของเอกสาร? งบดุลขององค์กรที่กรอกตามกฎทั้งหมดจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

เป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการชดเชยระหว่างรายการต่างๆ ของสินทรัพย์และหนี้สิน กำไรและขาดทุน ยกเว้นในกรณีที่แนวทางดังกล่าวถูกกำหนดโดยข้อกำหนดของกฎหมายทางการเงิน

ข้อมูลที่บันทึกไว้ในงบดุลเมื่อต้นปีจะต้องสอดคล้องกับตัวชี้วัดที่บันทึกไว้ ณ สิ้นปีที่แล้ว

รายการในงบดุลต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารเกี่ยวกับหนี้สินและการคำนวณทางการเงิน

ให้เราพิจารณาพื้นฐานที่ควรจัดทำงบดุลในรูปแบบใด

แบบฟอร์มงบดุล

รูปแบบของเอกสารที่เป็นปัญหาได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย - คำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 66n อนุมัติเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ในบางกรณี องค์กรสามารถพัฒนาแบบฟอร์มงบดุลได้ด้วยตนเอง แต่ขึ้นอยู่กับแบบฟอร์มที่มีการเผยแพร่อย่างเป็นทางการ นอกจากนี้ องค์กรจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานที่กำหนดไว้ หากองค์กรพัฒนาแบบฟอร์มโดยอิสระบนพื้นฐานของการสร้างงบดุลแบบฟอร์มที่กรอกสำหรับเอกสารที่เกี่ยวข้องจะต้องมีรหัสเดียวกันตามแนวส่วนและบทความที่ให้ไว้ในแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการซึ่งก็คือ ได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย

หากเราพูดถึงความแตกต่างในทางปฏิบัติของการกรอกงบดุลคุณสามารถดูรายการรายละเอียดบังคับที่ต้องแสดงในเอกสารที่เกี่ยวข้อง

รายละเอียดยอดคงเหลือ

แหล่งที่มาที่พิจารณาควรประกอบด้วย:

วันที่รายงาน;

ชื่อองค์กรตามกฎบัตร

TIN ของบริษัท

บริษัท โอเคเวด;

ข้อมูลเกี่ยวกับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร

หน่วยวัด - เป็นพันหรือล้านรูเบิล

ที่อยู่ บริษัท;

วันที่อนุมัติเอกสาร

วันที่ส่งเอกสาร

ให้เราพิจารณาว่าควรกรอกรายละเอียดเพิ่มเติมอย่างไร

ขั้นตอนการกรอกงบดุล: สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ลองดูตัวอย่างวิธีกรอกงบดุลโดยคำนึงถึงโครงสร้างของมัน เริ่มจากสินทรัพย์กันก่อน ส่วนแรกสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กร มันบันทึกตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ในการคำนวณมูลค่าสำหรับตัวบ่งชี้นี้ จำเป็นต้องคำนวณความแตกต่างระหว่างเดบิตของบัญชี 04 ตามผังบัญชีและเครดิตของบัญชี 05)

ผลการวิจัยและพัฒนา (มูลค่านำมาจากเดบิตของบัญชี 04)

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จัดประเภทเป็นสินทรัพย์การค้นหา (เดบิต 08 สำหรับบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนการค้นหาที่จับต้องไม่ได้นั้นกรอกโดย บริษัท ที่ใช้ทรัพยากรธรรมชาติในการผลิตเท่านั้น)

สินทรัพย์วัสดุที่เกี่ยวข้องกับการสำรวจ (เดบิต 08 สำหรับบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีต้นทุนการสำรวจวัสดุนั้นถูกกรอกในทำนองเดียวกันโดย บริษัท ที่ใช้ทรัพยากรธรรมชาติต่างๆ)

สินทรัพย์ถาวรขององค์กร (ความแตกต่างระหว่างเดบิต 01 และจำนวนระหว่างเครดิต 02 และเดบิต 08 ในบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรเหล่านั้นที่ไม่ได้ถูกนำไปใช้โดยองค์กร)

การลงทุนในสินทรัพย์ที่มีตัวตน (ความแตกต่างระหว่างเดบิต 03 และเครดิต 02 ในบัญชีย่อยสำหรับค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินของบริษัท ซึ่งเกี่ยวข้องกับการลงทุนที่เกี่ยวข้อง)

การลงทุนทางการเงิน (ผลรวมของเดบิต 58 และ 55 สำหรับบัญชีย่อยซึ่งบันทึกบัญชีเงินฝาก เช่นเดียวกับเดบิต 73 สำหรับบัญชีย่อยซึ่งบันทึกการชำระหนี้เงินกู้ ลดลงด้วยเครดิต 59 สำหรับบัญชีย่อยซึ่งบันทึกเงินสำรองสำหรับภาระผูกพันระยะยาว) ;

สินทรัพย์ภาษีจัดประเภทเป็นรอการตัดบัญชี (เดบิต 09)

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ ที่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่นภายในส่วน

ตัวบ่งชี้สุดท้ายจะขึ้นอยู่กับบรรทัดก่อนหน้าทั้งหมด

ส่วนถัดไปจะบันทึกสินทรัพย์หมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียน

ลองดูตัวอย่างวิธีกรอกงบดุลโดยคำนึงถึงข้อกำหนดที่กำหนดไว้ ส่วนที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

สินค้าคงเหลือ (ส่วนต่างระหว่างเดบิต 41 จำนวนเครดิต 42 เดบิต 15, 16 ลดลงด้วยจำนวนระหว่างเครดิต 14 และเดบิต 97 รวมถึงเดบิตสำหรับบัญชีเช่น 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 และ 45 ด้วย);

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่บริษัทได้มา (เดบิต 19)

ตัวชี้วัดสำหรับบัญชีลูกหนี้ (ความแตกต่างระหว่างจำนวนเดบิต 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - โดยไม่มีสินเชื่อที่มีดอกเบี้ย, 75, และ 76 และเครดิต 63)

การลงทุนทางการเงิน (ความแตกต่างระหว่างจำนวนเดบิต 58, 55, 73 - ในบัญชีย่อยที่บันทึกการชำระหนี้ภายใต้สินเชื่อและเครดิต 59)

เงินสดและรายการเทียบเท่า (จำนวนเดบิต 50, 51, 52, 55, 57 ลดลงด้วยเดบิต 55 สำหรับบัญชีย่อยที่บัญชีเงินฝาก)

สินทรัพย์หมุนเวียนอื่นซึ่งสอดคล้องกับจำนวนเงินของสินทรัพย์หมุนเวียนเหล่านั้นซึ่งไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดก่อนหน้า

จำนวนเงินทั้งหมดสำหรับส่วนนี้

สินทรัพย์ยังมียอดคงเหลือที่สอดคล้องกับผลรวมของตัวบ่งชี้ของทั้งสองส่วนที่พิจารณา ต่อไปเรามาดูตัวอย่างวิธีการกรอกงบดุลในแง่ของหนี้สิน

ขั้นตอนการกรอกงบดุล: ทุนและทุนสำรอง

ส่วนแรกของส่วนที่เกี่ยวข้องของงบดุลจะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับทุนและทุนสำรองของบริษัท ข้อมูลถูกบันทึกไว้ที่นี่:

ในทุนจดทะเบียนขององค์กร (เงินกู้ 80)

เกี่ยวกับหุ้นของตัวเองที่ได้มาจากผู้ถือหุ้นของบริษัท (เดบิต 81)

ในการตีราคาสินทรัพย์เหล่านั้นซึ่งจัดประเภทเป็นไม่หมุนเวียน (สินเชื่อ 83 - ในบัญชีย่อยที่บันทึกจำนวนการตีราคาสินทรัพย์ถาวรขององค์กรรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)

สำหรับทุนเพิ่มเติม - โดยไม่ต้องคำนึงถึงการตีราคาบัญชีใหม่ (เครดิต 83 - ยกเว้นจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัดก่อนหน้า) ในทุนสำรองขององค์กร (เครดิต 82)

เกี่ยวกับกำไรสะสมของบริษัทหรือผลขาดทุนที่ไม่ได้เปิดเผย - ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจ (เครดิต 84)

หน้าที่ระยะยาว

เกี่ยวกับกองทุนที่ยืมมาขององค์กร (เงินกู้ 67 - หากคำนึงถึงดอกเบี้ยเงินกู้ยืมระยะสั้นซึ่งมีอายุการใช้งานน้อยกว่า 1 ปี)

เกี่ยวกับหนี้สินภาษีที่จัดประเภทเป็นรอการตัดบัญชี (เครดิต 77)

เกี่ยวกับหนี้สินโดยประมาณขององค์กร (เครดิต 96 - หากคำนึงถึงหนี้สินระยะยาวเป็นระยะเวลามากกว่า 1 ปี)

เกี่ยวกับหนี้สินอื่น ๆ ของบริษัทซึ่งสอดคล้องกับหนี้ระยะยาวของบริษัทต่อเจ้าหนี้ซึ่งไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่น

ตัวบ่งชี้สุดท้ายสำหรับส่วนนี้

หนี้สินระยะสั้น

ส่วนถัดไปของความรับผิดสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาถูกบันทึกลงในงบดุลอย่างไร? ควรสร้างเอกสารตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์โดยคำนึงถึงข้อมูลต่อไปนี้สะท้อนให้เห็นในส่วนที่เกี่ยวข้อง:

เกี่ยวกับกองทุนที่ยืมมาของบริษัท (จำนวนเงินกู้ 66 และ 67 - พร้อมดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้ยืมระยะยาวที่มีอายุมากกว่า 1 ปี)

เกี่ยวกับบัญชีเจ้าหนี้ (วงเงินกู้ 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและ 76)

เกี่ยวกับรายได้สำหรับงวดอนาคต (วงเงินกู้ 98 และ 86)

เกี่ยวกับหนี้สินโดยประมาณ (เงินกู้ 96 - หากคำนึงถึงหนี้สินระยะยาวที่มีอายุมากกว่า 1 ปี)

หนี้สินอื่นซึ่งสอดคล้องกับจำนวนเงินกู้ระยะสั้นที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วน

ตัวบ่งชี้รวมสำหรับหนี้สินระยะสั้น

การประเมินตัวบ่งชี้ในงบดุล: ความแตกต่าง

หลังจากคำนวณตัวเลขสำหรับหนี้สินทุกส่วนแล้ว ยอดคงเหลือทั้งหมดจะถูกกำหนด งบดุลของบริษัทอาจมีลักษณะเป็นอย่างไร (เสร็จสมบูรณ์) LLC ซึ่งเป็นหนึ่งในรูปแบบธุรกิจทางกฎหมายที่พบบ่อยที่สุด อาจมีผลลัพธ์ของกิจกรรมทางธุรกิจดังแสดงในรูปต่อไปนี้

ควรประเมินตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องตามรูปแบบใด

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุดคือในแต่ละบริษัทจะมีการนำเสนอในสัดส่วนพิเศษ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรม การหมุนเวียนขององค์กร และปริมาณเครดิตในธุรกิจ

อย่างไรก็ตาม งบดุลที่สมบูรณ์ของ LLC สามารถนำมาเปรียบเทียบกับเอกสารที่คล้ายกันจากบริษัทธุรกิจอื่นเพื่อระบุรูปแบบธุรกิจที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น ในหลายกรณี บริษัท รัสเซียมีสิทธิ์สร้างงบดุลแบบง่าย มาดูคุณสมบัติของมันกันดีกว่า

ความสมดุลแบบง่าย: ความแตกต่าง

องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์จัดทำงบดุลแบบง่าย เอกสารนี้กรอกยากน้อยกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับแบบฟอร์มงบดุลแบบเดิม นี่เป็นเพราะรายการตัวบ่งชี้ที่น้อยกว่าซึ่งสะท้อนอยู่ในนั้น หากเรากำลังพูดถึงการจัดทำงบดุลแบบง่ายจะต้องร่างแบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติในภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n

สามารถสังเกตได้ว่าตัวบ่งชี้หลักที่บันทึกไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้องจะเหมือนกับตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะรูปแบบพื้นฐานของงบดุล ลองดูตัวอย่างวิธีกรอกงบดุลแบบง่ายโดยคำนึงถึงคุณสมบัติของโครงสร้าง

โครงสร้างงบดุลแบบง่าย: สินทรัพย์

เช่นเดียวกับในรูปแบบมาตรฐานของเอกสาร แหล่งที่มาที่เกี่ยวข้องประกอบด้วยสองช่วงตึกหลัก - สินทรัพย์และหนี้สิน งบดุลแบบง่ายขององค์กรที่กรอกตามกฎที่กำหนดไว้ในแง่ของสินทรัพย์จะต้องมีข้อมูล:

เกี่ยวกับสินทรัพย์ที่มีตัวตนไม่มีตัวตนรวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนที่จัดประเภทไม่หมุนเวียน

เกี่ยวกับหุ้น

เกี่ยวกับเงินสดและรายการเทียบเท่า

เกี่ยวกับสินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น

ยอดคงเหลือของบล็อกที่เกี่ยวข้องของเอกสารคำนวณในลักษณะเดียวกัน

โครงสร้างงบดุลแบบง่าย: หนี้สิน

หากเราพิจารณาข้อบ่งชี้ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินในงบดุลแบบง่ายขององค์กรตัวอย่างที่สมบูรณ์นั้นเกี่ยวข้องกับการสะท้อน:

ข้อมูลเกี่ยวกับทุนและทุนสำรอง

เกี่ยวกับเงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้น

เกี่ยวกับบัญชีเจ้าหนี้

เกี่ยวกับหนี้สินอื่นจัดประเภทเป็นระยะสั้น

เช่นเดียวกับในบล็อกที่แล้ว ยอดคงเหลือจะถูกบันทึกสำหรับทุกบรรทัด งบดุลแบบง่ายอาจมีหน้าตาเป็นอย่างไรเมื่อเสร็จสมบูรณ์ ตัวอย่างของเอกสารที่เกี่ยวข้องอยู่ในภาพด้านล่าง

เช่นเดียวกับกรณีของรูปแบบมาตรฐานของงบดุล การปรับเปลี่ยนอย่างง่ายช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์ประสิทธิภาพของรูปแบบธุรกิจขององค์กรเมื่อเปรียบเทียบตัวบ่งชี้กับที่รวมอยู่ใน บริษัท อื่นที่เป็นปัญหาในส่วนที่คล้ายกัน จากมุมมองที่ให้ข้อมูล งบดุลแบบเรียบง่ายสามารถเป็นทรัพยากรที่มีคุณค่าได้พอๆ กับที่แสดงไว้ในพันธุ์มาตรฐาน

แต่ละองค์กรมีสิทธิ์ดำเนินการบัญชีในรูปแบบที่เรียบง่ายและสร้างงบการเงินที่เรียบง่าย องค์กรดังกล่าวรวมถึง: ธุรกิจขนาดเล็ก องค์กรโครงการ Skolkovo และองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (ยกเว้นที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนต่างประเทศ)

งบดุลแบบง่าย

ในขณะเดียวกันธุรกิจขนาดเล็กก็สามารถเลือกแบบฟอร์มในการจัดทำงบการเงินได้อย่างอิสระ พวกเขาสามารถจัดทำรายงานโดยใช้ทั้งแบบฟอร์มทั่วไปและแบบง่าย องค์ประกอบของการรายงานจะขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ ดังนั้นสำหรับองค์กรขนาดเล็ก งบการเงินแบบง่ายรูปแบบพิเศษจึงได้รับการอนุมัติตามภาคผนวก 5 ของคำสั่งหมายเลข 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 องค์ประกอบของงบการเงินแบบง่ายมีดังนี้:

• งบดุล;
• งบกำไรขาดทุน.

หากองค์กรจำเป็นต้องให้ข้อมูลเพิ่มเติมใดๆ และแบบฟอร์มการรายงานแบบง่ายไม่มีคอลัมน์ที่จำเป็น ก็สามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานทั่วไปได้

ดังนั้นธุรกิจขนาดเล็กจึงตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะส่งงบการเงินในรูปแบบใด สิ่งสำคัญคือการตัดสินใจสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชี

ข้อกำหนดสำหรับการกรอกงบดุลแบบง่าย

งบดุลประจำปีจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินที่องค์กรมี ณ สิ้นปีที่รายงาน นั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม นอกจากนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับปีก่อนๆ จะรวมอยู่ในงบดุล นั่นคือ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อน ตัวอย่างเช่นงบดุลที่จัดทำโดยองค์กรสำหรับปี 2560 ควรมีข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2560 31 ธันวาคม 2559 และ 31 ธันวาคม 2558

ข้อมูลของปีที่แล้วทั้งหมดนำมาจากรายงานของปีที่แล้ว และสำหรับตัวชี้วัดในปีปัจจุบัน ข้อมูลจะถูกนำมาจากแหล่งต่างๆ เช่น

• งบดุลสำหรับองค์กรโดยรวมสำหรับปีที่รายงาน
• ตัวชี้วัดดอกเบี้ยค้างรับสินเชื่อ (เงินกู้) สำหรับปีที่รายงาน

หากไม่มีข้อมูลให้กรอกในเส้นยอดคงเหลือ ระบบจะไม่กรอกข้อมูลและวางเส้นประไว้

ขั้นตอนการกรอกงบดุลแบบง่าย

หลังจากกรอกเงื่อนไขงบดุลทั้งหมดแล้ว คุณต้องตรวจสอบว่าจำนวนสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุลเท่ากันหรือไม่ หากสังเกตความเท่าเทียมกัน จะถือว่ามีการรวบรวมยอดคงเหลืออย่างถูกต้อง และหากจำนวนเงินไม่ตรงกัน แสดงว่าเกิดข้อผิดพลาดในการกรอกยอดคงเหลือ

ขั้นตอนการกรอกงบการเงินแบบง่าย

หากผลลัพธ์ของ "กำไรสุทธิ (ขาดทุน)" มีเครื่องหมายลบจะต้องเขียนลงในรายงานในวงเล็บโดยไม่ต้องระบุ หากค่าผลลัพธ์เป็นค่าบวก ก็ไม่จำเป็นต้องใส่ไว้ในวงเล็บ