Procesowanie „Tworzenie dokumentów przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych”
Metodologia wykorzystania przetwarzania do generowania dokumentów „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu”.
Zacznijmy z daleka...
W momencie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych rejestrowany jest obowiązek agenta podatkowego (organizacji) do przekazania do budżetu kwoty podatku potrąconego z wynagrodzeń pracowników. Jednocześnie potrzebę tę rejestruje się dokładnie w tym samym dniu, w którym nastąpił pobór podatku. Kwoty do przekazania (obowiązki agenta podatkowego) rejestrowane są według stawek podatkowych (13%, 30%, 9% itd.), miesięcy okresu rozliczeniowego (tj. miesięcy, w których rejestrowany jest dochód i podatek) oraz przynależności terytorialnej (OKTMO/KPP). W kontekście tych cech rejestrowany jest także fakt przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych, aby zapewnić prawidłowe generowanie sprawozdawczości w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz rozliczeń z budżetem.
Aby odnotować kwoty do przekazania i faktycznie przekazane do budżetu dla każdej osoby, stosuje się rejestr akumulacji Obliczenia agentów podatkowych z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych (menu Operacje - Rejestr akumulacji - Obliczenia agentów podatkowych z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych) .
Rozważmy typową sytuację:
W okresie wrzesień-październik Evgenia Igorevna Akimova pracowała w osobnej jednostce, następnie została przeniesiona do innej oddzielnej jednostki i wzięła zwolnienie lekarskie za poprzedni okres. Na podstawie kwot naliczeń i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych otrzymasz następujący obraz:
Aby dobrze pójść za naszym przykładem, we wrześniu należało odzwierciedlić kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych według różnych OKTMO/KPP, w październiku kwotę przeliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za wrzesień należało odzwierciedlić z minusem, a za październik cały podatek dochodowy od osób fizycznych został uregulowany w całości. Jednak w praktyce kwoty pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych są uwzględniane bez uwzględnienia miesiąca i przynależności terytorialnej, skupiając się wyłącznie na odliczeniach. Na przykład tak:
Wypełniając dokument „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej” bez korzystania z przetwarzania, jeśli dokument wskaże, że kwota przelewu jest większa niż kwota potrąconego podatku, wówczas zostanie ona całkowicie rozdzielona pomiędzy osoby fizyczne, w wyniku fakt, że na każdą osobę fizyczną wskazaną w dokumencie zostanie zarejestrowana większa kwota podatku, niż została pobrana. W takim przypadku nie tylko konieczność przeniesienia kwoty podatku dla każdej osoby fizycznej zostanie całkowicie odpisana z księgowości, ale także nadprzeniesiony podatek zostanie zarejestrowany, tj. „konieczność ze znakiem minus”. Konieczność ta nie przenosi się na kolejne miesiące okresu podatkowego, tj. nie podlega zaliczeniu w przypadku zgłoszenia konieczności przeniesienia pobranego na tę osobę podatku za kolejny miesiąc okresu rozliczeniowego, według innej stawki podatkowej, przy wykorzystaniu innych kodów OKTMO i KPP. Podejście to opiera się na przepisach Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i potwierdza pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 19 października 2011 r. nr ED-3-3/3432@, w którym czytamy:
„...comiesięczny przelew do budżetu kwoty przekraczającej kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych faktycznie pobraną od dochodów osób fizycznych nie jest podatkiem. W takim wypadku podatnik powinien zwrócić się do organu podatkowego z wnioskiem o zwrot na rachunek bieżący organizacji kwoty niebędącej podatkiem od dochodów osób fizycznych i błędnie przekazanej do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej.”
Dlatego należy zachować ostrożność przy przekazywaniu do budżetu kwot podatku dochodowego od osób fizycznych i odpowiednio uwzględnić ten fakt w programie. Jeżeli jednak została przekazana kwota większa niż wymagana, to nie należy tego faktu rejestrować w programie, tj. jako kwotę całkowitą należy wskazać kwotę równą potrąceniu u źródła, a kwotę niebędącą podatkiem należy zwrócić z Federalnej Służby Podatkowej.
Jak widać z raportu, w księgowości powstały ujemne kwoty podatku i należy je przelać. Kwoty te nie będą miały wpływu na dalsze rozliczenia (za pozostałe miesiące okresu rozliczeniowego, inne stawki, inne kody OKTMO/KPP), gdyż „nie są podatkiem”. Jeżeli wszystkie transakcje zostaną poprawnie odzwierciedlone w programie, kwoty te wskazują, że wzajemne rozliczenia z Federalną Służbą Podatkową są nieprawidłowe i zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 19 października 2011 r. Nr ED-3-3/3432@ , nie są podatkiem, ponieważ zostały jedynie wymienione, ale nie zostały naliczone ani wstrzymane.
W rezultacie przy generowaniu podatku dochodowego od 2 osób wystąpi nadpłata i/lub niedopłata dla różnych OKTMO/KPP i okresów.
Naruszenia w okresach uzyskiwania dochodów nie są bardzo istotne, jeśli wystąpiły w tym samym okresie podatkowym (roku), jeśli jednak miało to miejsce pomiędzy latami, wówczas wystąpią błędy przy generowaniu deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.
Taka sytuacja może wystąpić w wyniku:
- Błędne odzwierciedlenie w programie zleceń płatniczych według dokumentów Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej, gdy jeden dokument odzwierciedla przeniesienie podatku za kilka różnych miesięcy okresu rozliczeniowego.
- Błędne odzwierciedlenie w programie poleceń zapłaty za pomocą dokumentów Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej, gdy jeden dokument odzwierciedla przekazanie podatku bez uwzględnienia przynależności terytorialnej.
- Przeliczenie poprzednich miesięcy - np. przejście na zwolnienie lekarskie zamiast urlopu. Przeliczenie wynagrodzenia itp.
Prawidłowe wykonanie dokumentów przelewowych jest bardzo pracochłonne (dlatego dochodzi do „błędnej klasyfikacji”).
Obsługa przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu pozwala na analizę sald i automatyczne generowanie kwot do przelewu, z uwzględnieniem nadpłaconych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych – tj. automatycznie wypełniaj dokumenty minusami i księguj te same kwoty w innych okresach (dla innych pracowników itp.).
W związku z tym wskazane jest sporządzenie najpierw dokumentu „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu”, a dopiero potem na podstawie kwoty z tego dokumentu zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Przy tworzeniu dokumentów jako numer zlecenia płatniczego ustalana jest wartość formalna, po otrzymaniu danych o faktycznych numerach i datach zleceń płatniczych należy dokonać zmiany numerów formalnych. Program umożliwia zarejestrowanie jednego numeru i daty zlecenia płatniczego w kilku dokumentach.
Procedura korzystania z przetwarzania
Otwarte przetwarzanie. Możesz go otworzyć poprzez „Plik” - „Otwórz” lub zapisać w programie w zewnętrznych raportach i przetwarzaniu.
1. Wybierz organizację. Jeżeli organizacja nie zostanie wybrana, wówczas przeanalizowane zostaną salda wszystkich organizacji (może to zająć dużo czasu).
2. Podajemy datę dokumentu.
W utworzonych dokumentach data ta będzie się pojawiać jako data dokumentu, data płatności, data zlecenia płatniczego i analizowane będą salda na ten dzień. Na przykład:
3. Checkbox „Tylko kwoty dodatnie” wskazuje, że na liście sald będą znajdować się dane wyłącznie o saldach dodatnich w rejestrze „Rozliczenia agentów podatkowych z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych”.
4. Kliknij przycisk „Wypełnij resztkami”.
Po tej akcji przetwarzanie analizuje salda w rejestrze akumulacji „Obliczenia agentów podatkowych z budżetem podatku dochodowego od osób fizycznych” i tworzy wiersz w sekcji tabelarycznej dla każdego zestawu (Miesiąc okresu rozliczeniowego + OKATO/KPP (lub OKTMO/ KPP) + stawka podatku dochodowego od osób fizycznych.)
Aby lepiej zrozumieć o czym mówię, spójrzmy na uniwersalny raport dla tego rejestru z grupowaniami według miesięcy, OKATO i stawką podatku dochodowego od osób fizycznych:
Jak widać, na styczeń 2010 zostanie utworzony 1 dokument, na luty 2010 jeden i dwa na marzec 2010, ponieważ w tym miesiącu nastąpiła zmiana OKATO/KPP (lub wprowadzono opłaty w podatku dochodowym od osób fizycznych dla różnych OKATO/KPP), a w kwietniu 2010 zostaną utworzone 4 dokumenty przelewu.
4) Przed kliknięciem przycisku „Utwórz dokumenty” możemy usunąć niepotrzebne wiersze z tabeli (przycisk Usuń/Usuń na klawiaturze). Kliknij „Utwórz dokumenty”
Aby otworzyć utworzone dokumenty, wybierz żądany dokument w sekcji tabelarycznej i kliknij przycisk „Otwórz dokument” (jest on nadal pusty):
5) W celu uzupełnienia utworzonych dokumentów możemy skorzystać z przycisku „Wypełnij i opublikuj dokumenty” znajdującego się w formularzu przetwarzania, jeśli chcemy, aby działo się to automatycznie,lub możemy wejść do utworzonego dokumentu i wypełnić go w standardowy sposób (przycisk „Wypełnij” - „Osoby, które uzyskały dochód”).
Po wypełnieniu dokumentu koniecznie sprawdź numer zlecenia płatniczego (został nadany przez program automatycznie, dlatego warto go zmienić), datę płatności oraz datę zlecenia płatniczego.
6) Jeśli podczas przetwarzania zaznaczysz pole wyboru „Uzupełnij”, wówczas wszystkie już utworzone dokumenty zostaną anulowane i zostaną wygenerowane nowe dokumenty. Procesor wyszukuje istniejące dokumenty do przelewu na podstawie zgodności z datą dokumentu, miesiącem okresu rozliczeniowego, OKATO/KPP i stawką podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku znalezionych dokumentów szczegóły nagłówka są uzupełniane, a część tabelaryczna czyszczona. W takim przypadku wcześniej wprowadzone informacje nie zostaną zapisane! Jeżeli wprowadzonych zostanie kilka dokumentów, zostanie zmieniony pierwszy znaleziony.
Błędy w wypełnianiu 6-NDFL w 1C ZUP 8.2 (2.5)
Otwórz raport uniwersalny z formatowaniem warunkowym:
Wybieramy sekcję 2 wykrywania błędów formularza 6 – podatek dochodowy od osób fizycznych:
Po dokonaniu odpowiednich ustawień Raport Uniwersalny będzie wskazywał błędy w przypadku, gdy data otrzymania dochodu nie pokrywa się z datą poboru podatku za dochody pozapłacowe.W przypadku dochodów z wynagrodzenia sprawdza datę otrzymania dochodu, czy dotyczy ona koniec miesiąca, czy nie. Podkreśli także ujemny pobór podatku dochodowego od osób fizycznych.
Poprawianie błędów podczas wypełniania 6-NDFL w 1C 8.2 ZUP 2.5
Czy próbowałeś już wypełnić formularz 6-NDFL w swojej bazie danych 1C ZUP 2.5? Wystarczy raz popełnić błąd, a rachunkowość podatku dochodowego od osób fizycznych dosłownie „załamuje się”, a można to zauważyć dopiero generując podatek dochodowy od 6 osób.
Zapomniałem zmienić planowany termin płatności
Otrzymano błąd z Raportu Powszechnego - podatek został pobrany wcześniej niż otrzymano dochód, dzieje się tak w przypadku, gdy zapomniano skorygować planowany termin płatności:
Jak naprawić ten błąd? Po otwarciu formularza widać, że w naszym przykładzie jest to (Romashkina):
Przejrzyjmy dokument i wróćmy do błędów. Błąd nie został poprawiony, data otrzymania dochodu to 28.01.2016:
Przechodzimy do zakładki płatności i korygujemy datę otrzymania dochodu na 27.01.2016, następnie ponownie wpisujemy:
Jednak błąd nie znika, co widać również w postaci 6-NDFL:
Należy pamiętać, że sekcja 2 formularza 6-NDFL opiera się na podatku pobranym, a pobrany podatek jest wykazywany w dokumencie płatności. Aby całkowicie naprawić błąd, musisz ponownie zapłacić:
Po wykonaniu tych kroków błąd został całkowicie naprawiony. W raporcie nr 6 – podatek dochodowy od osób fizycznych skorygowano datę na 27.01.2016 r. i dochód „załamał się” zgodnie z datą wpływu z księgi przychodów z rejestrem podatkowym:
Poprawiono planowaną datę wypłaty dochodu, ale zapomniałem skorygować datę podatku dochodowego od osób fizycznych
Spójrzmy na dokument jako przykład. Świadczenia chorobowe naliczone zostały za styczeń 2016 roku z terminem wypłaty 02.05.2016 roku. Świadczenie faktycznie zostało wypłacone wraz z wynagrodzeniem w dniu 02.04.2016r. Przy wypłacie wynagrodzenia w rozliczeniu za zwolnienie lekarskie skorygowano datę wypłaty dochodu na 02.04.2016 r., natomiast w zakładce podatku dochodowego od osób fizycznych nie skorygowano:
Dlaczego się to stało? Ponieważ dochód został odzwierciedlony datą 02.04.2016, ponieważ poprawiliśmy „Zwolnienie chorobowe” w dokumencie na formularzu głównym, a kwota podatku w zakładce „Podatek dochodowy od osób fizycznych” została odzwierciedlona datą 02/05 /2016. Program 1C prostuje tę „krzywiznę”.
Po zaksięgowaniu dokumentu wpłaty w ewidencji podatku u źródła „Rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z budżetem” zostanie odzwierciedlony zapis:
Z rejestru podatku u źródła dane automatycznie wprowadzane są do Formularza 6 – Podatek dochodowy od osób fizycznych:
Aby poprawić błąd należy skorygować datę w dokumencie „zwolnienie chorobowe” w zakładce podatku dochodowego od osób fizycznych na prawidłową, czyli 02.04.2016 i zaksięgować dokument:
Po poprawieniu błędów wszystko zostało również poprawnie wypełnione w Formularzu 6 – Podatek dochodowy od osób fizycznych:
Aby uniknąć konieczności wyszukiwania i poprawiania błędów, należy zastosować właściwe podejście podczas prowadzenia ewidencji podatku dochodowego od osób fizycznych. Mianowicie:
- Przed wypłatą dochodu sprawdź i w razie potrzeby edytuj planowane terminy płatności w dokumentach memoriałowych (nie zapomnij o zakładce podatku dochodowego od osób fizycznych).
- Kontroluj wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranego po każdej wpłacie.
- Przed zamknięciem miesiąca sprawdź zgodność planowanych terminów płatności z rzeczywistymi
Naruszona została kolejność dokumentów
I na koniec, jeśli chodzi o zamieszanie z datami. Dla 99% użytkowników 1C ZUP 2.5 pobrany podatek dochodowy od osób fizycznych i daty w sekcji 2 formularza 6-NDFL nie działają. Wynika to z faktu, że rozliczenie potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP 2.5 (w przeciwieństwie do nowej edycji ZUP 3.0) jest „ukryte” przed oczami użytkownika, obliczenia przeprowadzane są automatycznie podczas księgowania dokumentów, więc wynik zależy między innymi na kolejność wykonania.
Na przykład pracownik został naliczony, a świadczenie zostało faktycznie wypłacone 02.04.2016 r. W tym przypadku pozostawiono datę dokumentu zgodną z datą jego wpisania:
Następnie naliczony został urlop:
Zamieszczamy dokument wypłaty ekwiwalentu urlopowego z dnia 27 stycznia 2016 roku:
W rejestrze rozliczeń pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych zarejestrowano potrącenie podatku od świadczeń chorobowych i nałożono następujące dokumenty:
Należy cofnąć się i skorygować datę świadczenia na datę wypłaty - 02.04.2016:
Data dokumentu musi pokrywać się z planowaną datą płatności, wtedy będzie znacznie mniej problemów z chronologią dokumentów.
Wróćmy do dokumentu płatności i ponownie opublikujmy dokument:
Kontrolujemy rejestr podatku u źródła „Rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z budżetem”. Zgadza się.
Zgodnie z paragrafem 4 art. 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, agenci podatkowi są zobowiązani do potrącenia naliczonej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych bezpośrednio od dochodów podatnika w momencie ich faktycznej zapłaty i natychmiastowego przekazania jej do budżetu.
Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przekazywanego do budżetu przez osoby fizyczne należy prowadzić w programie, aby automatycznie wygenerować raport „Rejestracja podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych” i wypełnić dokumenty „Zaświadczenie 2-NDFL” (zarówno dla pracownika, jak i w celu przekazania do Federalnej Służby Podatkowej), ponieważ jest to wymagane przez prawo.
To, jakie dokumenty i w jakim momencie (w jakim terminie) potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie zarejestrowany w programie, zależy od ustawień parametrów księgowych (patrz rys. 1).
Jeśli flaga zostanie tutaj wyczyszczona, wówczas potrącony podatek zostanie zarejestrowany w dokumentach księgowych, odzwierciedlając fakt wypłaty środków pracownikowi („Wynagrodzenia należne organizacjom” w celu uproszczonego rozliczania wzajemnych rozliczeń lub „Nakaz wydatków gotówkowych”, „Wyciąg bankowy za przelew wynagrodzeń”, „Depozyt organizacji” w celu regularnego rozliczania wzajemnych rozliczeń).
Jeżeli flaga jest zaznaczona, podatek potrącony jest rejestrowany jednocześnie z podatkiem naliczonym w tym samym dokumencie.
Kwoty transferu podatku dochodowego od osób fizycznych są rejestrowane w programie jako odrębny dokument „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej” (menu „Obliczanie wynagrodzeń według organizacji” - „Podatki i składki” - „Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej”).
Na dokumencie ręcznie wskazywana jest całkowita kwota przeniesionego podatku, data jego przekazania, miesiąc okresu rozliczeniowego, stawka podatku, kody OKATO/KPP oraz szczegóły dokumentu płatniczego.
Przyjrzyjmy się rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych na przykładzie. Aby to zrobić, obliczymy wynagrodzenia za pomocą dokumentu „Obliczanie wynagrodzeń pracowników organizacji”.
Podczas sporządzania tego dokumentu podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie zarejestrowany w systemie jako naliczony i pobrany (przy użyciu ustawienia „Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych przyjmuj obliczony podatek jako pobrany”), a konieczność przekazania pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu również zostaną zarejestrowane. Widać to w raporcie „Analiza naliczonych podatków i składek” w zakładce podatku dochodowego od osób fizycznych (por. rys. 2).
Następnie należy wprowadzić dokumenty do wypłaty wynagrodzeń: „Wynagrodzenia dla organizacji” z włączoną funkcją uproszczonego rozliczania wzajemnych rozliczeń. Jeżeli uproszczone rozliczanie wzajemnych rozliczeń nie jest włączone, wówczas przy płatności za pośrednictwem kasy fiskalnej konieczne będzie również wprowadzenie dokumentów „Polecenie obciążenia gotówką” i/lub dokumentów „Polecenie wypłaty wychodzącej” i „Wyciąg bankowy do przelewu wynagrodzenia” przy przelewie przez bank.
Informacje dotyczące przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych powinny znaleźć odzwierciedlenie w dokumencie „Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej”. Całkowita kwota przekazanego podatku, ręcznie określona na dokumencie, jest automatycznie rozdzielana pomiędzy osoby fizyczne proporcjonalnie do kwot, które zostały wcześniej zarejestrowane jako wymagane do przelewu (patrz rys. 3).
W typowej konfiguracji akceptowana jest następująca zasada: termin płatności musi być wyraźnie dłuższy dzień, w którym zarejestrowano potrzebę przekazania podatku do budżetu. Oznacza to, że przyjmuje się, że podatek trafia do budżetu nie wcześniej niż następnego dnia po dniu uznawanym za wypłatę dochodu. W naszym przykładzie podatek potrącony jest zarejestrowany w dokumencie „Naliczanie wynagrodzeń dla pracowników organizacji”, czyli 31.01.12. Oznacza to, że datę płatności w dokumencie „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej” można wskazać jako 01.02.12. Jeżeli nie uwzględniono uproszczonego rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas termin płatności należy wskazać po zarejestrowaniu wypłaty dochodu na rzecz osoby fizycznej. Jeżeli data zostanie wybrana nieprawidłowo, automatyczna dystrybucja nie nastąpi, a program wskaże błąd: „Nie znaleziono danych do zapisania w dokumencie”.
Chciałbym zwrócić uwagę na fakt, że w dokumencie „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej” termin płatności jest dłuższy niż dzień rejestracji potrąconego podatku wyłącznie w celu automatycznego wypełnienia dokument. Po zakończeniu podziału, przed jego dokonaniem, wskazane jest wskazanie rzeczywistej daty płatności jako daty płatności w celu jej późniejszego prawidłowego odzwierciedlenia w „Podatkowej Rejestrze Rachunkowym podatku dochodowego od osób fizycznych”.
Jeżeli przekazana kwota będzie mniejsza lub większa od kwoty potrąconej, program rozdysponuje ją pomiędzy osoby fizyczne w taki sposób, że w efekcie zostanie zarejestrowany fakt, że na każdą osobę przekazano mniej (więcej) podatku niż pobrano.
W przypadku przekazania kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych mniejszej niż kwota potrącona po dokumencie „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej”, konieczność przekazania różnicy między wynikającymi kwotami dla każdej osoby pozostanie zarejestrowana w rachunkowości.
Kiedy wprowadzisz kolejny dokument, zawarta w nim kwota zostanie rozdzielona proporcjonalnie do pozostałych kwot wymaganych do przelewu.
W przypadku przekazania kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych większej niż pobrana, nadpłata podatku zostanie ujęta w systemie księgowym, czyli konieczność ze znakiem minus.
Potrzeba taka nie jest przenoszona na kolejny miesiąc i nie będzie uwzględniana przy wpisywaniu kolejnego dokumentu „Przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej”. Podejście to opiera się na przepisach Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i potwierdza pismo Federalnej Służby Skarbowej nr ED-3-3/3432 z dnia 19 października 2011 r., w którym stwierdza się, że kwoty przekazywane do budżetu przekraczające kwotę faktycznie potrącona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest podatkiem i w takim przypadku agent podatkowy powinien zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej z wnioskiem o zwrot tych kwot na rachunek bieżący.
Należy zatem zachować ostrożność przy przekazywaniu do budżetu kwot podatku dochodowego od osób fizycznych i dokładnie uwzględnić ten fakt w programie. Jeżeli jednak została przekazana kwota większa niż to konieczne, wówczas faktu tego nie należy rejestrować w programie, czyli jako kwotę przekazaną należy wskazać kwotę równą pobranej, a kwotę niebędącą podatkiem należy wrócił z Federalnej Służby Podatkowej. Typowa konfiguracja nie zawiera automatycznych środków monitorowania takich nadpłat.
Podział kwot podatku dochodowego od osób fizycznych w dokumencie „Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu Federacji Rosyjskiej” pomiędzy pracownikami można wypełnić ręcznie, na podstawie własnych rozważań.
Odzwierciedlenie transferów podatku dochodowego od osób fizycznych z płatności „międzyrozliczeniowych”.
Aby poprawić dokładność odzwierciedlenia w rejestrze podatkowym dat wypłaty dochodów „międzyrozliczonych”, dat obliczenia i potrącenia podatku od nich, począwszy od wersji 2.5.57, w 1C wdrożono nowe podejście: Program do zarządzania płacami i personelem, mający zastąpić dotychczas stosowany.
Teraz datę wypłaty dochodu ustalają bezpośrednio dokumenty, na podstawie których naliczane są te dochody:
Naliczanie urlopów pracownikom organizacji;
Naliczanie zwolnień lekarskich;
Rejestracja jednorazowych rozliczeń międzyokresowych na rzecz pracowników organizacji;
Obliczanie dywidend organizacji.
W przypadku wynagrodzenia urlopowego w dacie wypłaty dochodu wpisuje się datę krótszą o 3 dni od daty rozpoczęcia urlopu.
Aby wpisać datę wypłaty pozostałych dochodów „pomiędzyrozliczeniowych” (z wyjątkiem dywidend), program odwołuje się do ustawień parametrów księgowych w zakładce „Wypłata wynagrodzeń”.
Datę płatności wpisuje się przy tworzeniu nowego dokumentu według następujących zasad:
1) jeżeli w parametrach księgowych nie zostanie wpisana choć jedna data, wówczas zastępuje się ją datą bieżącą (roboczą);
2) w przypadku wypełnienia obu dat, spośród tych dat wybiera się datę zwykłą najbliższą dacie bieżącej (roboczej), tj. albo termin wypłaty zaliczki, albo termin wypłaty wynagrodzenia w tym lub następnym miesiącu;
3) jeżeli data bieżąca (robocza) pokrywa się z jednym z terminów płatności, wówczas zastępuje się kolejny, kolejny termin płatności.
W przypadku dywidend domyślnie wpisuje się datę wypłaty dochodu podczas tworzenia nowego dokumentu „Naliczanie dywidend organizacji” z jego datą (tj. faktyczną datą roboczą).
Zwracam uwagę, że dla dokumentów istniejących już przed aktualizacją do wersji 2.5.57 w bazie dokumentów, data płatności w trakcie aktualizacji zostanie uzupełniona automatycznie, zgodnie z danymi zarejestrowanymi w księgowości. Aby wyświetlić te daty w księdze podatkowej, należy w razie potrzeby ponownie zaksięgować dokumenty, korygując daty na faktyczne daty wypłaty dochodu.
Rok dobiega końca i za kilka miesięcy, po wakacjach, zaczniemy przygotowywać raporty 2-NDFL w celu przekazania do Federalnej Służby Podatkowej. W związku z tym przejrzałem artykuły i ze zdziwieniem stwierdziłem, że to pytanie rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP, nie zwracał praktycznie na nikogo uwagi. Dlatego też, począwszy od tej publikacji, w ciągu najbliższego miesiąca lub dwóch ukaże się cykl artykułów poświęconych rachunkowości podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjrzymy się typowym sytuacjom, z którymi spotkałem się podczas obsługi moich klientów.
Aby ułatwić Ci w przyszłości poruszanie się w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, w pierwszym artykule omówimy wszystko sekwencja księgowania podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP. Przyjrzymy się podstawowym zasadom leżącym u ich podstaw. A w przyszłości, rozważając węższe kwestie, będę mógł odwoływać się do tego artykułu, aby nie odrywać się od konkretnego przykładu. Przypomnę, że właśnie na tej zasadzie powstał cykl poświęconych temu artykułom.
✅
✅
Zacznijmy od tego gdzie i jak w programie 1C Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem jest obliczane na podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych. Na początek rozważę najprostszy przypadek, który nie wymaga żadnych dodatkowych ustawień. Pracownik jest obywatelem Rosji, rezydentem, nie posiada żadnych ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych i od początku roku otrzymuje u nas pracę. W takim przypadku nie będzie konieczne wprowadzanie żadnych ustawień w celu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla tego pracownika. Tradycyjnie wspominamy fakt jego zatrudnienia (szczegóły w artykule opisano dokumentację kadrową).
Jeśli pracownik ma jedno zaplanowane rozliczenie na miesiąc, na przykład „Wynagrodzenie dzienne” 100 000 rubli, wówczas do obliczenia tej płatności skorzystamy z dokumentu „Lista płac”, o którym szczegółowo pisałem. Wypełniając ten dokument na zakładce „NDFL” Do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie automatycznie utworzona pusta linia. W tym przykładzie mam na dokumencie 1 pracownika, więc jest tylko jedna linia do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwykle tworzy się tyle wierszy, ile jest pracowników w pozostałych sekcjach (czasami się to nie zgadza, jeśli np. pracownik ma dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych).
Następnie musimy odzwierciedlić fakt wypłaty wynagrodzenia w dokumencie „Wynagrodzenie należne”. Możesz przeczytać główny artykuł poświęcony specjalnie temu dokumentowi. Zatem kwota do zapłaty w tym dokumencie zostanie wypełniona pomniejszona o obliczony wcześniej podatek dochodowy od osób fizycznych. W naszym przykładzie jest to 87 000 rubli. = 100 000 – 13 000. Tj. Właściwie potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP jest zarejestrowany z tym dokumentem.
Pojęcie naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych i potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych
✅
✅ LISTA KONTROLNA do sprawdzania obliczeń płac w 1C ZUP 3.1
WIDEO - comiesięczna samokontrola księgowości:
✅ Obliczanie płac w 1C ZUP 3.1
Instrukcje krok po kroku dla początkujących:
I tutaj jest ważna funkcja, którą należy wziąć pod uwagę od razu, aby później łatwiej było pracować z programem. Uważa się, że przy obliczaniu wynagrodzenia naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, który będzie potrącany dopiero w momencie wypłaty wynagrodzenia. Ale w programie 1C ZUP można ustawić tak, aby w momencie obliczania wynagrodzenia podatek dochodowy od osób fizycznych był natychmiast uznawany zarówno za obliczony, jak i potrącony. Odbywa się to w parametrach księgowych w zakładce „Obliczanie płac” za pomocą pola wyboru „Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych należy uwzględnić obliczony podatek jako pobrany.”
Na co to wpływa? W programie jest raport „Analiza naliczonych podatków i składek”, która obejmuje opcję raportu dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych umożliwiającą przeglądanie danych dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.
Te. Raport „Analiza naliczonych podatków i składek” koncentruje się nie na miesiącu naliczenia, ale na dacie dokumentu.
Jeśli teraz ustawimy pole wyboru w parametrach księgowych „Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych należy uwzględnić naliczony podatek jako pobrany” i na pewno przejrzymy dokumenty „Lista płac” i „Wynagrodzenia do zapłaty”, będziemy mogli zobaczyć w raporcie „Analiza naliczonych podatków i składek” oraz obliczony podatek dochodowy od osób fizycznych i potrącił podatek dochodowy od osób fizycznych w ciągu jednego miesiąca.
Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu
✅ Seminarium „Lifehacks dla 1C ZUP 3.1”
Analiza 15 hacków życiowych do księgowości w 1C ZUP 3.1:
✅ LISTA KONTROLNA do sprawdzania obliczeń płac w 1C ZUP 3.1
WIDEO - comiesięczna samokontrola księgowości:
✅ Obliczanie płac w 1C ZUP 3.1
Instrukcje krok po kroku dla początkujących:
Kolejnym etapem pracy z podatkiem dochodowym od osób fizycznych w 1C ZUP jest uwzględnienie faktu wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu. W tym celu program udostępnia dokument „Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu”. Znajdziesz go w zakładce „Podatki” na pulpicie programu. Dokument ten jest dość specyficzny i nie zawsze da się logicznie wytłumaczyć jego działanie, dlatego opiszę go szczegółowo w innej publikacji. Teraz zauważam, że konieczne jest wypełnienie odpowiednich informacji o zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych w raport regulowany 2-NDFL i w Rejestr podatkowy dla podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynika z tego, że nie wymaga obowiązkowego miesięcznego napełniania. Możesz wypełnić wszystko bezpośrednio przed złożeniem raportów do Federalnej Służby Podatkowej, ale nie radzę ci tego robić, chociaż oczywiście wybór należy do Ciebie.
Wypełnijmy więc ten dokument za pracownika z naszego przykładu. Cechą szczególną tego dokumentu jest to, że pole „Kwota” należy wprowadzić ręcznie. Kwota ta jest rozdzielana pomiędzy pracowników, którzy w danym miesiącu osiągnęli dochód podlegający opodatkowaniu. Nie będę teraz wdawał się w szczegóły działania tego dokumentu, ponieważ rozważę go w osobnym artykule. W rozważanym przykładzie z jednym pracownikiem dokument „Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu” należy wypełnić w sposób pokazany na zrzucie ekranu.
Regulowana sprawozdawczość w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP
Z punktu widzenia automatyzacji rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP prowadzona jest w dwóch głównych celach. Po pierwsze, pozwala automatycznie wygenerować prawidłowe kwoty do zapłaty na podstawie naliczonego wynagrodzenia i naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. Było to omawiane, gdy mówiłem o dokumencie „Wynagrodzenia płatne”. Drugim celem jest automatyczne generowanie raportowania regulowanego, czyli raportu 2-NDFL. Przypomnę, że raport ten jest generowany raz w roku i należy go złożyć do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.
Aby wygenerować ten raport w 1C ZUP, dostępna jest specjalna usługa „Przygotowanie danych o podatku dochodowym od osób fizycznych do przekazania organowi podatkowemu”. Dostęp do niego można uzyskać z sekcji „Podatki” na pulpicie programu.
W tym artykule dokonałem przeglądu ogólnej zasady rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych w 1C ZUP, a także omówiłem dwie główne możliwości automatyzacji, jakie zapewnia ZUP w zakresie pracy z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednak o podatku dochodowym od osób fizycznych niewiele zostało jeszcze powiedziane: o uwzględnieniu podatku dochodowego od osób fizycznych w innych dokumentach wyliczania wynagrodzeń, o ustalaniu odliczeń, o pracy z nierezydentami i obywatelami innych krajów i wielu innych ważnych kwestiach. Napiszę o tym w przyszłych artykułach. To wszystko na dzisiaj!
To wszystko na dzisiaj!
Aby jako pierwszy dowiedzieć się o nowych publikacjach, subskrybuj aktualizacje mojego bloga:
Jak utworzyć certyfikat 2-NDFL w programie 1C Accounting 8.3?
Najczęściej certyfikaty 2-NDFL wydawane są pracownikowi po zwolnieniu, ponieważ w nowym miejscu pracy wymagane jest wprowadzenie danych początkowych. Ale są chwile, kiedy jest to wymagane w innych przypadkach. Na przykład w bankach przy uzyskiwaniu kredytów.
W programach księgowych 1C ZUP i 1C (8.2 i 8.3) certyfikat jest generowany w formie dokumentu i dlatego można go wydrukować. Zobaczmy, jak to zrobić w każdym z programów.
Generowanie i drukowanie certyfikatu 2-NDFL w konfiguracji 1C 8.3 ZUP 3.0
W tej konfiguracji możesz generować dwa typy certyfikatów:
- 2-NDFL dla pracowników
- 2-NDFL do przekazania organom podatkowym
Skorzystajmy z bazy danych demo dołączonej do programu. Zawiera już rozliczenia międzyokresowe i płatności na rzecz pracowników, a wygenerowanie certyfikatu nie będzie dla nas trudne. Ci, którzy mają czystą bazę danych, będą musieli zatrudnić pracownika i mu zapłacić.
Przejdźmy więc do menu „Podatki i składki”, następnie kliknij link „2-NDFL dla pracowników” i przejdź do formularza listy zaświadczeń. W tym oknie kliknij przycisk „Utwórz”. Dane formularza, które należy wypełnić, zostały podkreślone czerwoną przerywaną linią. Tak naprawdę jest to organizacja, pracownik i rok, na który potrzebny jest certyfikat.
Na środku dokumentu znajduje się duży przycisk „Wypełnij”. Po uzupełnieniu niezbędnych danych kliknij na nie. Program wypełni dokument:
Należy pamiętać, że dokument można wygenerować w kontekście OKATO/KPP i stawek podatkowych lub w sposób skonsolidowany. Aby wybrać opcję skorzystaj z pola „Formularz”. Jeżeli zdecydujesz się na wydruk certyfikatu w sekcji OKATO/KPP musisz poprawnie wypełnić odpowiednie dane poniżej.
W zakładce „Dane osobowe” możesz edytować dane osobowe pracownika. Jeżeli po edycji dane będą się różnić od wprowadzonych wcześniej (np. podczas ubiegania się o pracę), program wyświetli ostrzeżenie. Jednak dokument można nadal przetwarzać i drukować.
Aby wydrukować dokument, należy kliknąć przycisk „Zaświadczenie o dochodach (2-NDFL)”. Oto przykładowa część drukowanego formularza pomocy:
Notatka! Nowa forma zaświadczenia 2-NDFL została wydana zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@. Należy go używać od 12.08.2015.
Należy pamiętać, że w nagłówku dokumentu znajduje się zapis „Nie do przekazania organowi podatkowemu”.
Zgadza się, ponieważ wygenerowaliśmy dla pracowników certyfikat 2-NDFL. Zobaczmy teraz, jak wygenerować podobny certyfikat dla Federalnej Służby Podatkowej.
Generowanie takich zaświadczeń odbywa się w paragrafie 2-NDFL w celu przesłania do Federalnej Służby Podatkowej w sekcji „Podatki i składki”.
Jeśli studiujesz program w bazie demo, to klikając przycisk „Utwórz” w formularzu listy, a następnie klikając przycisk „Wypełnij” (po uzupełnieniu wszystkich wymaganych danych), zobaczysz listę pracowników, a nie jest formularzem do wypełnienia danych dla jednego pracownika.
Nie martw się, tak właśnie powinno być. Jeżeli zarejestrujesz dokument i klikniesz przycisk „Drukuj”, wyświetli się lista formularzy do wydruku. Faktem jest, że urząd skarbowy głównie (lub oprócz zaświadczenia) wymaga prowadzenia rejestru zaświadczeń. To w tym dokumencie jest on generowany i można go wydrukować. Rejestr jest dołączany do pliku zamieszczanego na nośnikach elektronicznych.
Aby wygenerować i przesłać plik należy kliknąć przycisk „Prześlij”:
Jeżeli Twoja organizacja podłączyła się i skonfigurowała możliwość przesyłania raportów przez Internet, należy skorzystać z przycisku „Wyślij”.
Wydrukowana forma zaświadczenia 2-NDFL dla każdego pracownika praktycznie nie różni się od powyższej.
Po zaakceptowaniu zaświadczeń przez organ podatkowy należy zaznaczyć pole „Zaświadczenia przyjęte przez organ podatkowy i zarchiwizowane”. Następnie dokument zostanie oznaczony „ptaszkiem” na liście.
Pomóż 2-NDFL w księgowości korporacyjnej 1C 3
Generowanie i drukowanie certyfikatów 2-NDFL w tej konfiguracji niewiele różni się od tego samego procesu w programie „Zarządzanie Płacami i Personelem 3”. Można odnieść wrażenie, że moduł ten został napisany przez programistów 1C jednocześnie dla księgowości i płac, co ogólnie jest uczciwe.
W tej sekcji wskażemy, gdzie w księgowości 1C znajduje się certyfikat 2-NDFL. Wypełnienie dokumentów nie powinno budzić żadnych wątpliwości, przebiega analogicznie jak opisano powyżej.
Aby uzyskać dostęp do formularza listy „2-NDFL dla pracowników”, przejdź do menu „Wynagrodzenia i personel”, a następnie odpowiedni link. Aby wygenerować certyfikaty dla Federalnej Służby Podatkowej, wszystko jest takie samo.
Na podstawie materiałów: programmist1s.ru
