Informacje o zeznaniu podatkowym. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych i terminy złożenia deklaracji Ordynacja podatkowa Deklaracja 3 podatku dochodowego od osób fizycznych

20.03.2019, Saszka Bukashka

W dniu 18 lutego 2018 r. weszło w życie zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/822@, które wprowadziło zmiany w formularzu zeznania podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL ). Zmiany te obowiązują także w roku 2019 w zakresie rozliczania dochodów uzyskanych w roku 2018. Przyjrzyjmy się, jak wypełnić formularz, biorąc pod uwagę nowe wymagania.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych płaconym państwu przez pracujących obywateli i stanowi deklarację składaną do urzędu skarbowego przez osoby uzyskujące dochody w Rosji. W tym artykule opisano, jak wypełnić deklarację 3-NDFL i dlaczego jest ona potrzebna.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe 3-NDFL

Oświadczenie składa się po uzyskaniu dochodu, od którego należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, a także zwrócić państwu część wcześniej zapłaconego podatku. 3-NDFL jest składany:

Przedsiębiorcy indywidualni (IP), prawnicy, notariusze i inni specjaliści, którzy utrzymują się z prywatnej praktyki. Cechą wspólną tych osób jest to, że samodzielnie obliczają podatki i odprowadzają je do budżetu.
Rezydenci podatkowi, którzy uzyskali dochody w innych stanach. Rezydentami podatkowymi są obywatele, którzy faktycznie mieszkają w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku.
Obywatele, którzy uzyskali dochód ze sprzedaży nieruchomości: samochodów, mieszkań, gruntów itp.
Osoby, które uzyskały dochody na podstawie umowy cywilnej lub z wynajmu mieszkania.
Szczęśliwi ludzie, którzy wygrają na loterii, na automatach lub w zakładach, muszą również zapłacić podatek od swoich wygranych.
W razie potrzeby uzyskaj ulgę podatkową: za, za i tak dalej.

Nie mylić tego dokumentu z . Mają podobne nazwy i zwykle występują w tym samym zestawie dokumentów, ale nadal są różne.

Gdzie złożyć deklarację 3-NDFL

Deklarację składa się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji stałej lub tymczasowej (rejestracji). Oddawany jest osobiście lub wysyłany pocztą. Zeznanie podatkowe możesz złożyć także on-line. Aby wypełnić 3-NDFL online należy uzyskać login i hasło umożliwiające wejście na konto osobiste podatnika w dowolnym urzędzie skarbowym. Aby otrzymać login i hasło, przyjdź osobiście i nie zapomnij paszportu.

Terminy składania 3-NDFL w 2019 r

W 2019 roku zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych na Formularzu 3-NDFL należy złożyć do 30 kwietnia. Jeżeli podatnik wypełnił i złożył sprawozdanie przed wejściem w życie zmian w formularzu, nie ma konieczności ponownego składania informacji za pomocą nowego formularza. Jeśli chcesz ubiegać się o odliczenie, możesz złożyć zeznanie w dowolnym momencie w ciągu roku.

Próbka wypełnienia 3-NDFL w 2019 r

W wypełnieniu deklaracji 3-NDFL pomoże Ci program „Deklaracja”, który można pobrać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli wypełniasz 3-NDFL ręcznie, napisz pola tekstowe i numeryczne (TIN, pola ułamkowe, kwoty itp.) od lewej do prawej, zaczynając od lewej komórki lub krawędzi, drukowanymi literami. Jeżeli po wypełnieniu pola pojawią się puste komórki, wstawiane są w nich myślniki. W przypadku brakującego elementu myślniki są umieszczane we wszystkich komórkach naprzeciwko niego.

Wypełniając deklarację nie należy wprowadzać żadnych błędów i poprawek, należy używać wyłącznie czarnego lub niebieskiego tuszu. Jeśli 3-NDFL zostanie wypełnione na komputerze, wartości liczbowe zostaną wyrównane do prawej strony. Powinieneś drukować czcionką Courier New o rozmiarze od 16 do 18. Jeśli nie masz jednej strony sekcji lub arkusza 3-NDFL, aby uwzględnić wszystkie informacje, użyj wymaganej liczby dodatkowych stron tej samej sekcji lub arkusz.

Kwoty zapisuje się ze wskazaniem kopiejek, z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, która jest zaokrąglana do pełnego rubla - jeżeli kwota jest mniejsza niż 50 kopiejek, wówczas są one odrzucane, począwszy od 50 kopiejek i więcej - w zaokrągleniu do pełnego rubla. Dochody lub wydatki w walucie obcej przelicza się na ruble według kursu wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującego w dniu faktycznego otrzymania dochodów lub wydatków. Po wypełnieniu wymaganych stron deklaracji nie zapomnij ponumerować stron w polu „Strona”, zaczynając od 001 do wymaganej w kolejności. Wszystkie dane zawarte w oświadczeniu muszą być potwierdzone dokumentami, których kopie należy dołączyć do oświadczenia. Aby wyświetlić listę dokumentów dołączonych do 3-NDFL, możesz utworzyć specjalny rejestr.

Instrukcje dotyczące wypełniania 3-NDFL. Strona tytułowa

Czapka

W akapicie „NIP” w tytule i innych wypełnionych arkuszach wskazany jest numer identyfikacyjny podatnika - osoby fizycznej lub firmy. W pozycji „Numer korekty” wpisz 000, jeśli deklaracja jest składana po raz pierwszy w tym roku. Jeśli musisz przesłać poprawiony dokument, w sekcji wpisany jest numer 001. „Okres rozliczeniowy (kod)” to okres, za który dana osoba się zgłasza. Jeżeli raportujesz za rok, wpisz kod 34, pierwszy kwartał - 21, pierwsze półrocze - 31, dziewięć miesięcy - 33. „Rozliczeniowy okres rozliczeniowy” – w tym akapicie należy wskazać tylko rok poprzedni, dochód, jaki chcesz zadeklarować. W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” należy wpisać 4-cyfrowy numer organu podatkowego, w którym zgłaszający jest zarejestrowany dla celów podatkowych. Pierwsze dwie cyfry to numer regionu, a dwie ostatnie to kod kontrolny.

Informacje o podatniku

W sekcji „Kod kraju” podany jest kod kraju obywatelstwa wnioskodawcy. Kod jest wskazany zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata. Kod Rosji to 643. Bezpaństwowiec zaznacza 999. „Kod kategorii podatnika” (załącznik nr 1 do procedury wypełniania 3-NDFL):

IP - 720;
notariusz i inne osoby prowadzące praktykę prywatną – 730;
prawnik - 740;
osoby - 760;
rolnik - 770.

Pola „Nazwisko”, „Imię”, „Patronimiczne”, „Data urodzenia”, „Miejsce urodzenia” są wypełniane dokładnie według paszportu lub innego dokumentu tożsamości.

Informacje o dokumencie tożsamości

Pozycja „Kod rodzaju dokumentu” (Załącznik nr 2 do procedury wypełniania 3-NDFL) jest wypełniana jedną z wybranych opcji:

Paszport obywatela Federacji Rosyjskiej - 21;
Akt urodzenia - 03;
Dowód wojskowy - 07;
Zaświadczenie tymczasowe wydawane zamiast dowodu wojskowego – 08;
Paszport cudzoziemca – 10;
Zaświadczenie o rozpatrzeniu wniosku o uznanie osoby za uchodźcę na terytorium Federacji Rosyjskiej pod względem merytorycznym – 11;
Zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej - 12;
Świadectwo uchodźcy - 13;
Tymczasowy dowód tożsamości obywatela Federacji Rosyjskiej - 14 lat;
Zezwolenie na pobyt czasowy w Federacji Rosyjskiej - 15;
Zaświadczenie o tymczasowym azylu w Federacji Rosyjskiej - 18;
Akt urodzenia wydany przez uprawniony organ państwa obcego – 23;
Dowód osobisty rosyjskiego personelu wojskowego/dowód wojskowy oficera rezerwy – 24;
Inne dokumenty - 91.

Pozycje „ ”, „Data wydania”, „Wystawił przez” są wypełniane ściśle według dokumentu tożsamości. W „Statusie podatnika” cyfra 1 oznacza rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, 2 oznacza nierezydenta Rosji (który w roku złożenia zeznania o dochodach mieszkał na terenie Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni).

Numer telefonu podatnika

W nowym formularzu 3-NDFL usunięto pola umożliwiające wskazanie adresu podatnika. Teraz nie musisz już podawać tej informacji w formularzu. Wystarczy wypełnić pole „Numer telefonu kontaktowego”. W razie potrzeby numer telefonu komórkowego lub stacjonarnego jest podawany wraz z numerem kierunkowym.

Podpis i data

Na stronie tytułowej należy wskazać całkowitą liczbę wypełnionych stron oraz liczbę załączników – dokumentów uzupełniających lub ich kopii. W lewym dolnym rogu pierwszej strony podatnik (numer 1) lub jego przedstawiciel (numer 2) podpisuje dokument i wskazuje datę podpisania. Pełnomocnik ma obowiązek dołączyć do oświadczenia kopię dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.

3 główne błędy w 3-NDFL, które zwykle popełniamy

Komentarz eksperta specjalnie dla strony internetowej Sashki Bukashki:

Ewdokia Awdejewa
StroyEnergoResurs, główny księgowy

Najczęstsze błędy można podzielić na trzy grupy:

Błędy techniczne. Na przykład podatnik zapomina o podpisaniu wymaganych arkuszy lub je pomija. Urząd skarbowy odmówi również dokonania odliczeń bez dokumentów potwierdzających. Koszty zakupu nieruchomości, leczenia, szkoleń, ubezpieczenia muszą być potwierdzone umowami i dokumentami płatniczymi.
Nieprawidłowe lub niekompletne wypełnienie danych. „Top” takich niedociągnięć:
1. na stronie tytułowej w wierszu „numer korekty” przy składaniu deklaracji po raz pierwszy należy wpisać 1, lecz powinno wynosić 0;
2. nieprawidłowy kod OKTMO.
  Takie niedociągnięcia nie są aż tak straszne, a w najgorszym przypadku doprowadzą do odmowy przyjęcia oświadczenia. Jednak niekompletne wypełnienie niektórych danych może spowodować, że urząd skarbowy „zrozumie Cię” i zamiast dokonać odliczenia, będzie wymagał zapłaty podatku.
  Przykładowo, jeżeli podatnik w rubryce „Dochody uzyskane w Federacji Rosyjskiej” nie wskaże kwoty dochodu, kwoty naliczonego podatku i kwoty podatku potrąconego, to zamiast zwrócić podatek, podatnik obliczy go za siebie jako dodatkową zapłatę.
Nieznajomość przepisów prawa i zasad stosowania odliczeń. Przykładowo obywatel zapłacił za szkolenie w 2017 r., ale chce otrzymać odliczenie za 2018 r. Jednakże ulga podatkowa przysługuje konkretnie za rok, w którym wnioskodawca opłacił edukację, opiekę medyczną lub inne usługi.

Wypełnienie 3-NDFL przy deklarowaniu dochodu i składaniu odliczeń podatkowych

Procedura wypełniania 3-NDFL zależy od konkretnego przypadku, w którym składasz deklarację. Formularz deklaracji zawiera 19 arkuszy, z których musisz wypełnić te, które są Ci osobiście potrzebne.

Dział 1 „Informacja o kwotach podatku podlegających wpłacie (doliczeniu) do budżetu/zwrotowi z budżetu”;
Dział 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku od dochodów opodatkowanych stawką (001)”;
Arkusz A „Dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej”;
Arkusz B „Dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej opodatkowane stawką (001)”;
arkusz B „Dochód uzyskany z działalności gospodarczej, adwokackiej i prywatnej praktyki”;
arkusz D „Obliczanie kwoty dochodu niepodlegającego opodatkowaniu”;
Arkusz D1 „Obliczanie ulg w podatku od nieruchomości z tytułu wydatków na nową budowę lub nabycie nieruchomości”;
Arkusz D2 „Obliczanie ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu dochodu ze sprzedaży nieruchomości (praw majątkowych)”;
arkusz E1 „Obliczanie ulg podatkowych standardowych i socjalnych”;
arkusz E2 „Obliczanie ulg w podatkach socjalnych określonych w art. 219 ust. 1 ust. 4 i 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”;
arkusz J „Obliczanie profesjonalnych odliczeń podatkowych określonych w art. 221 ust. 2, 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także odliczeń podatkowych określonych w art. 220 ust. 2 akapit 2 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska";
arkusz 3 „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji na pochodnych instrumentach finansowych”;
Arkusz I „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu udziału w spółkach inwestycyjnych”.

Oprócz opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych deklaracja przyda się do uzyskania ulgi podatkowej. Zgodnie z prawem każdy obywatel może zwrócić państwu część zapłaconego wcześniej podatku na pokrycie kosztów edukacji, leczenia, zakupu nieruchomości czy spłaty kredytu hipotecznego. Dokumenty do otrzymania odliczenia możesz złożyć w dowolnym dniu po zakończeniu roku, w którym wydatkowano pieniądze. Odliczenie można uzyskać w ciągu trzech lat.

Zeznanie podatkowe odgrywa decydującą rolę w tym, czy dana osoba otrzyma odliczenie, dlatego procedura wypełniania 3-NDFL wymaga szczególnej uwagi.

Co do zasady podatnicy mają z mocy prawa pełne prawo do obniżenia podstawy opodatkowania, jednak tracą tę możliwość z powodu różnych błędów przy wypełnianiu deklaracji. Aby uniknąć tych konsekwencji, zalecamy zapoznanie się z tekstem artykułu na temat procedury składania zeznania podatkowego.

Zanim zaczniemy omawiać warunki, na jakich należy wypełnić dokument, sugerujemy zrozumienie, dlaczego został on wprowadzony w życie przez przepisy podatkowe i czym jest.

Zeznanie podatkowe jest jednym z obowiązkowych rodzajów dokumentów do złożenia w urzędzie podatkowym, który z reguły sporządzany jest zgodnie ze specjalnie przyjętym formularzem.

Deklaracja służy umożliwieniu inspekcji podatkowej monitorowania wszystkich źródeł dochodów osoby fizycznej, wysokości pobieranych od nich podatków, a także różnych transakcji finansowych związanych z wydatkami.

Osoby fizyczne często stają przed przygotowaniem tego rodzaju dokumentu, jeśli chodzi o uzyskanie ulgi podatkowej. Jednak w niektórych sytuacjach dokument jest uzupełniany z innych powodów.

Należy zaznaczyć, że jeżeli podatnik złożył do rozpatrzenia oświadczenie z prośbą o naliczenie ulgi podatkowej w roku bieżącym i nie otrzymał całości rekompensaty finansowej, to w celu wypłaty pozostałych środków konieczne jest wypełnienie formularza dokument ponownie, ale tylko za nowy okres rozliczeniowy.

Zasady wypełniania

Nadszedł czas, aby przejść do kolejnego etapu – rozważ zasady sporządzania dokumentu. Zdecydowanie zalecamy, aby ich nie zaniedbywać, ponieważ są one bardzo ważne i wpływają na termin rozpatrzenia deklaracji. Im więcej błędów, tym dłużej osoba ubiegająca się o odliczenie będzie czekać, aż środki wpłyną na jego konto bankowe.

Informacje należy wprowadzić do formularza 3-NDFL zgodnie z następującymi wymogami:

Utrata danych. W żadnym wypadku nie należy przesyłać dokumentu zawierającego poprawione, utracone lub uszkodzone dane. Najczęściej tego typu błędy popełniają podatnicy przy oprawie arkuszy, dlatego przed przystąpieniem do tej procedury należy sprawdzić, czy tekst został przechwycony.
Pożywny. Wszystkie informacje wymagane do wpisania w polach deklaracji pochodzą co do zasady z dokumentów, które podatnik już posiada. Jeżeli dana osoba nie znajdzie w nich niezbędnych informacji, może zwrócić się do inspektora podatkowego z prośbą o wydanie zaświadczenia zawierającego niezbędne informacje.
Format nagrywania. Dane, które należy podać w konkretnej komórce, muszą być w niej wyraźnie zawarte i nie wykraczać poza nią.
Pisanie kwot pieniędzy. Wszystkie kwoty pieniężne są rejestrowane w całości. Oznacza to, że nie tylko cała część - ruble, ale także część ułamkowa - kopiejki.
Informacje o dochodach uzyskanych poza Federacją Rosyjską. W tej sytuacji środki otrzymane na terenie innego państwa przeliczane są na walutę rosyjską. Następnie przeprowadza się zaokrąglanie (jeśli część ułamkowa jest mniejsza niż 50 kopiejek, wówczas nie jest ona brana pod uwagę, a jeśli więcej, to jest zaokrąglana do pełnego rubla), zapisuje się tylko całą część.
Dochód uzyskany nie w rublach. Jeżeli dana osoba uzyskała dochód w walucie obcej, należy go przeliczyć na ruble, stosując ściśle kurs zatwierdzony przez Centralny Bank Rosji.
Góra każdej strony. Bez wyjątku wszystkie arkusze zeznania podatkowego muszą zawierać numery stron, nazwisko, inicjały i numer identyfikacyjny osoby fizycznej. Jeżeli dana osoba nie jest prywatnym przedsiębiorcą, nie jest konieczne umieszczanie kodu na każdym arkuszu.
Na dole każdej strony. Wszystkie strony oświadczenia, oprócz strony tytułowej, muszą zawierać pewne dane - jest to osobisty podpis arkusza fizycznego i data wykonania dokumentu. Składając swój podpis podatnik potwierdza, że wszystkie podane powyżej dane są zgodne z prawdą i w inny sposób ponosi odpowiedzialność administracyjną.
Pisanie tekstu. Jak wiadomo, oznaczenia cyfrowe wpisuje się w większość komórek deklaracji, ale w niektórych z nich nadal należy wpisać tekst. Musisz zacząć pisać tekst od lewej krawędzi komórki, nie pozostawiając pustych komórek po lewej stronie, co pomoże wyeliminować możliwość, że informacja nie zmieści się w przeznaczonej dla niej kolumnie.

Ogólne wymagania

Oprócz powyższych zasad osoby fizyczne muszą wziąć pod uwagę, że informacje muszą być wprowadzone prawidłowo i rzetelnie.

Po wprowadzeniu informacji do dokumentu należy kilkakrotnie sprawdzić, czy dokładnie odpowiadają one podobnym danym określonym w innych dokumentach, a także nie zapominać, że deklarację należy złożyć do rozpatrzenia nie wcześniej niż do końca okresu rozliczeniowego dla który jest przygotowywany.

Ponadto należy wziąć pod uwagę, że przykładów tego rodzaju dokumentu jest kilka. Należy użyć tego, który został skompilowany dla roku poprzedzającego dzisiejszą datę.

Czy można wypełnić 3-NDFL ręcznie?

Przepisy podatkowe dopuszczają dwa sposoby przygotowania deklaracji 3-NDFL – za pomocą specjalnego programu oraz samodzielnie przez podatnika. W tym drugim przypadku wszystkie arkusze dokumentu należy wypełnić czarnym lub niebieskim długopisem. Inne kolory tuszu są kategorycznie niedopuszczalne.

Jeśli dana osoba zdecyduje się sporządzić deklarację własnoręcznie, powinna pamiętać o następujących niuansach procedury wypełniania:

Przykładowo, jeżeli podatnik wypełnia dokument obniżający podstawę opodatkowania w związku z nabyciem nieruchomości będącej współwłasnością i w dwóch kolumnach po pięć komórek musi wpisać wartość 1/5, to wykonuje się w następujący sposób: 1—-, znak „/”, 5—-.

Zeznanie podatkowe 3-NDFL to dokument, za pomocą którego obywatele (osoby fizyczne) zgłaszają się do państwa w sprawie podatku dochodowego (NDFL).

Na koniec roku kalendarzowego deklarację 3-NDFL mają obowiązek wypełnić i złożyć w organie podatkowym następujące grupy osób:

Obywatele samodzielnie obliczający i płacący podatek dochodowy do budżetu: indywidualni przedsiębiorcy w ogólnym systemie podatkowym, notariusze, prawnicy itp.
Rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej, którzy uzyskali dochody poza Rosją(od tego dochodu należy potrącić podatek dochodowy).
Obywatele, którzy uzyskali dodatkowy dochód podlegający opodatkowaniu. Na przykład:
- ze sprzedaży samochodu;
- ze sprzedaży mieszkania/domu/gruntu;
- z wynajmu mieszkań;
- od wygranej na loterii;
- itp.

Przykład: W 2016 roku Puszkin A.S. sprzedałem mieszkanie, które posiadałem niecałe 3 lata. Pod koniec 2016 roku (do 30 kwietnia 2017 roku) Aleksander Siergiejewicz złożył organowi podatkowemu deklarację w formie 3-NDFL, w której obliczono podatek należny w wyniku sprzedaży.

Mogę również wypełnić i złożyć deklarację 3-NDFL obywateli pragnących skorzystać z ulgi podatkowej(zwrot części zapłaconego podatku). Na przykład:

otrzymać ulgę na edukację (szczegółowe informacje na temat uzyskania ulgi na edukację można znaleźć w artykule Ulga podatkowa na edukację);
otrzymać ulgę podatkową na leczenie (szczegółowe informacje na temat uzyskania ulgi na leczenie można znaleźć w artykule Ulga podatkowa na leczenie);
otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania (szczegółowe informacje na temat uzyskania ulgi przy zakupie mieszkania znajdziesz w artykule Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania);
itp.

Jaki jest termin złożenia deklaracji 3-NDFL?

Obywatele deklarujący dochody (np. ze sprzedaży nieruchomości) zobowiązani są złożyć deklarację 3-NDFL nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym uzyskano dochód.

Przykład: Tyutchev F.I. w 2016 roku sprzedałem mieszkanie, które posiadałem niecałe 3 lata. W związku z tym do 30 kwietnia 2017 r. Tyutchev F.I. należy złożyć w urzędzie skarbowym deklarację 3-NDFL (która odzwierciedla sprzedaż mieszkania).

Termin 30 kwietnia nie dotyczy obywateli, którzy złożą zeznanie w celu uzyskania ulgi podatkowej. Mają prawo do złożenia oświadczenia w każdym czasie po zakończeniu roku kalendarzowego. Jedynym ograniczeniem jest to, że podatek dochodowy można zwrócić dopiero w ciągu trzech lat.

Przykład: Zoshchenko M.M. w 2014 r. pobierała płatne wykształcenie i jednocześnie pracowała (opłacał podatek dochodowy). Zoshchenko M.M. ma prawo złożyć dokumenty do odliczenia (zwrotu podatku) podatku za 2014 rok w dowolnym terminie do końca 2017 roku.

Notatka: Bardzo powszechnym jest błędne przekonanie, że zeznanie podatkowe należy złożyć także do 30 kwietnia. Jeszcze raz zaznaczmy, że jest to błędne przekonanie, gdyż termin 30 kwietnia dotyczy wyłącznie przypadków, w których zadeklarowano dochód.

Jak złożyć deklarację 3-NDFL?

Deklarację 3-NDFL składa się zawsze organowi podatkowemu w miejscu rejestracji (rejestracji).

Przykład: Obywatel Iwanow I.I. zarejestrowany (zarejestrowany) w Iwanowie, ale ma tymczasową rejestrację w Moskwie. W tym przypadku Iwanow I.I. musi złożyć deklarację w urzędzie skarbowym w Iwanowie.

Zeznanie do organu podatkowego możesz złożyć w następujący sposób: osobiście, drogą pocztową (listem wartościowym z listą załączników), przez Internet. Szczegółowy opis każdej metody składania ze wszystkimi subtelnościami możesz przeczytać w naszym artykule Składanie zeznania 3-NDFL do organu podatkowego

Jak wypełnić deklarację 3-NDFL?

Deklarację 3-NDFL możesz wypełnić w następujący sposób:

skorzystaj z wygodnej obsługi na naszej stronie internetowej. Program nie wymaga specjalnej wiedzy. Odpowiadając na proste i zrozumiałe pytania, będziesz mógł pobrać deklarację 3-NDFL gotową do złożenia w urzędzie skarbowym.
wypełnij formularz ręcznie. Na naszej stronie znajdziesz Formularze i Formularze deklaracji 3-NDFL, a także wzory ich wypełnienia.
skorzystaj z programu Federalnej Służby Podatkowej. Program wymaga pewnego zrozumienia formularza 3-NDFL oraz znajomości urzędu skarbowego i kodu OKTMO.

Odpowiedzialność i kary za niezłożenie i spóźnione złożenie deklaracji 3-NDFL

Jeżeli deklaracja 3-NDFL nie zostanie złożona w terminie, inspekcja podatkowa może nałożyć karę pieniężną na podstawie art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kara wyniesie 5% niezapłaconej kwoty podatku (którą należy zapłacić zgodnie z deklaracją) za każdy pełny lub częściowy miesiąc od dnia opóźnienia (30 kwietnia). W takim przypadku minimalna kwota grzywny wynosi 1000 rubli, a maksymalna 30% kwoty podatku.

Przykład: W 2015 roku Siemion Semenowicz Sidorow sprzedał mieszkanie i musiał zapłacić 70 000 rubli. podatku od dochodu z tej sprzedaży. Sidorow S.S. nie dotrzymał terminu na złożenie deklaracji 3-NDFL (30 kwietnia 2016 r.) i złożył ją dopiero po piśmie organu podatkowego z dnia 10 czerwca 2016 r.
Wysokość grzywny Sidorov S.S. będzie: 2 miesiące. x (70 000 x 5%) = 7000 rub.

Należy pamiętać, że kary dotyczą wyłącznie przypadków, w których złożenie deklaracji 3-NDFL jest obowiązkowe (na przykład w przypadku uzyskania dochodu ze sprzedaży nieruchomości) i nie mają zastosowania w przypadku dobrowolnego złożenia deklaracji 3-NDFL (na przykład w przypadku otrzymania odliczeń podatkowych ).

Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest najczęściej automatycznie – jest potrącany z wynagrodzenia. Jednak w niektórych przypadkach osoby fizyczne muszą samodzielnie obliczyć kwotę podatku i złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych organowi podatkowemu (formularz 3-NDFL).

Kampania deklaracji 2019 rozpoczęła się 1 stycznia 2019 r., co oznacza, że osoby fizyczne muszą składać sprawozdania dotyczące dochodów uzyskanych w 2018 r. do 30.04.2019r.

Przypominamy, że należy złożyć deklarację 3-NDFL:

w przypadku uzyskania dochodu ze sprzedaży nieruchomości (np. mieszkania posiadanego krócej niż minimalny okres własności), ze sprzedaży praw majątkowych (cesja prawa do roszczenia);
w przypadku otrzymania prezentu w postaci nieruchomości, pojazdów, udziałów, udziałów, udziałów od osób niebędących bliskimi krewnymi;
przy otrzymywaniu wynagrodzeń od osób fizycznych i organizacji niebędących agentami podatkowymi, na podstawie zawartych umów i porozumień o charakterze cywilnoprawnym, w tym dochodów z umów dzierżawy nieruchomości lub umów dzierżawy jakiejkolwiek nieruchomości;
po otrzymaniu wygranych od operatorów loterii, dystrybutorów, organizatorów gier hazardowych prowadzonych w biurze bukmacherskim i loterii - w wysokości do 15 000 rubli, a także od organizatorów gier hazardowych niezwiązanych z bukmacherami i loteriami;
przy uzyskiwaniu dochodów ze źródeł znajdujących się poza Federacją Rosyjską.

Przedsiębiorcy indywidualni, notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy prowadzący kancelarie adwokackie oraz inne osoby prowadzące praktykę prywatną muszą także zadeklarować dochód uzyskany w 2018 roku.

Jednocześnie złożenie zeznania podatkowego nie oznacza konieczności natychmiastowego zapłacenia podatku. Podatek wyliczony w deklaracji należy zapłacić najpóźniej do 15 lipca 2019 roku.

W przypadku obywateli składających zeznanie podatkowe za 2018 r. wyłącznie w celu uzyskania ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych (standardowy, socjalny, inwestycyjny, majątkowy przy zakupie domu) nie obowiązuje ustalony termin na złożenie zeznania – 30 kwietnia 2019 r.

Zeznania takie można składać w dowolnym momencie przez cały rok, bez żadnych kar podatkowych.

Jednocześnie podatnik, który zadeklarował w zeznaniu podatkowym za 2018 rok zarówno dochód podlegający zeznaniu, jak i prawo do odliczenia, jest obowiązany złożyć takie oświadczenie w wyznaczonym terminie – nie później niż do dnia 30 kwietnia 2019 r.

Należy pamiętać, że kara za niezłożenie deklaracji w terminie wynosi 5% kwoty niezapłaconego w terminie podatku za każdy miesiąc, jednak nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.

Kara za niepłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 20% kwoty niezapłaconego podatku.

Aby wypełnić zeznanie podatkowe za 2018 rok, najwygodniej jest skorzystać ze specjalnego programu komputerowego „Deklaracja”, który jest bezpłatnie dostępny na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji i pomoże Ci poprawnie wprowadzić dane z dokumentów, automatycznie obliczyć niezbędnych wskaźników, sprawdzi prawidłowość naliczenia odliczeń i kwot podatku, a także wygeneruje dokument do przedłożenia organowi podatkowemu.

Ponadto dla użytkowników serwisu istnieje możliwość wypełnienia zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych online w trybie interaktywnym bez konieczności pobierania programu do jego wypełnienia z możliwością późniejszego przesłania wygenerowanej deklaracji, podpisanej ulepszonym niekwalifikowanym kodem elektronicznym podpis (który można pobrać i zainstalować bezpośrednio z „Konta osobistego”), a także dołączyć do deklaracji podatkowej komplet dokumentów do organu podatkowego w formie elektronicznej bezpośrednio ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Dla wygody obywateli pragnących złożyć zeznanie podatkowe przed zakończeniem kampanii deklaracji (do 30 kwietnia 2019 r.) zmienia się harmonogram pracy organów podatkowych (w tym także w soboty), zawiesza się działanie dodatkowych punktów konsultacyjnych i infolinii zapewnione, organizowane są „Dni Otwarte”, seminaria i szkolenia dla podatników – osób fizycznych itp.

Poniższe informacje mogą się różnić w zależności od regionu ( 14 Republika Sacha (Jakucja))

W 2019 r. osoby fizyczne będą musiały składać zeznania za 2018 r. o dochodach, od których nie potrąciły podatku lub od których istnieje możliwość zastosowania odliczeń, których nie zapewniono w pracy.

O działających w latach 2018-2019. przeczytaj dedukcje

Zastosowanie niewykorzystanych odliczeń daje szansę na uzyskanie zwrotu podatku. Takiego zwrotu można dokonać za pośrednictwem pracodawcy, ale w niektórych przypadkach dokonuje go wyłącznie Federalna Służba Podatkowa.

Więcej informacji o tym, jaką ścieżkę wybrać w konkretnej sytuacji zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, znajdziesz w materiale „Procedura zwrotu podatku dochodowego (NDFL): niuanse”.

Zgłaszając dochody i niewykorzystane odliczenia za 2018 r., Osoby fizyczne muszą wypełnić nowy formularz deklaracji 3-NDFL, zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 3 października 2018 r. Nr ММВ-7-11/569@.

O tym, gdzie je zdobyć i jak je wypełnić, przeczytaj w materiale „Wzór wypełnienia zeznania podatkowego 3-NDFL” .

Skąd pobrać deklarację 3-NDFL na rok 2018

Znalezienie formularza deklaracji 3-NDFL do raportu za 2018 r. jest dość proste - jest on opublikowany na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej i w naszych zasobach.

Przed pobraniem formularza należy jednak upewnić się, czy dana osoba ma obowiązek złożenia określonego raportu. Głównym powodem złożenia zeznania 3-NDFL jest otrzymanie przez podatnika dochodu podlegającego opodatkowaniu. Więcej przeczytasz w materiale Kto wypełnia i składa deklarację 3-NDFL? .

Jeżeli nie posiadałeś dochodu, od którego mógłbyś potrącić podatek, to powinieneś kierować się materiałem„Brak dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych – brak obowiązku składania deklaracji” .

Jak wypełnić zeznanie podatkowe 3-NDFL

Deklarację 3-NDFL możesz wypełnić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, na koncie osobistym podatnika lub na. Ponadto istnieją specjalistyczne programy do wypełniania 3-NDFL.

Notatka! Zewnętrznie i w swojej strukturze forma na rok 2018 uległa dość istotnym zmianom.

Komentarze dotyczące wypełniania znajdziesz w materiałach naszej sekcji. « Deklaracja (podatek dochodowy od osób fizycznych) .

A jeśli planujesz skorzystać z ulg podatkowych, to zapoznaj się z poniższymi artykułami:

« Wypełnienie deklaracji 3-NDFL dotyczącej odliczenia majątku ;
« Jak wypełnić odliczenia podatkowe w deklaracji 3-NDFL? ;
« Deklaracja 3-NDFL na leczenie ;
« Zeznanie podatkowe 3-NDFL na studia - wzór ;
« Procedura wypełniania deklaracji 3-NDFL przy zakupie mieszkania .

Odzwierciedlenie poprawek w deklaracji 3-NDFL z uwzględnieniem art. 81 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej załącza się zaktualizowane obliczenia. O zasadach sporządzania objaśnień do tego raportu przeczytasz w materiale „Funkcje zaktualizowanego zeznania podatkowego 3-NDFL” .

Z jakiegokolwiek powodu składane jest oświadczenie 3-NDFL, prawidłowe oznaczenie BCC odgrywa ważną rolę. O KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych przeczytasz w artykule „Kody klasyfikacji budżetowej dla deklaracji 3-NDFL” .

Jak wygląda procedura złożenia deklaracji 3-NDFL

Zasady składania deklaracji 3-NDFL reguluje art. 229 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Uwzględniając tę normę, osoba fizyczna składa oświadczenie administratorom do 30 kwietnia. Wskazany termin może jednak zostać przesunięty, jeżeli dzień złożenia wniosku przypada np. na weekend. Również terminy różnią się w zależności od przyczyny obowiązku złożenia 3-NDFL. Więcej na ten temat przeczytasz w materiale