Правен статут на данъчните агенти. Какви права и отговорности има данъчният агент Отговорностите на данъчните агенти включват

Данъкоплатци са руски и чуждестранни организации, както търговски (бизнес партньорства, дружества, производствени кооперации и др.), така и нестопански (фондации, асоциации, потребителски кооперации и др.).

Организации, които нямат статут на юридическо лице, не се признават за платци на данъци и (или) такси (например синдикални организации).

Данъкоплатците (платците на такси) имат право:

1) получават от данъчните органи по мястото на регистрация безплатна информация за текущите данъци и такси, законодателството относно данъците и таксите и други актове, съдържащи норми на законодателството относно данъците и таксите, както и за правата и задълженията на данъкоплатците, правомощията на данъчните органи и техните служители;

2) получава писмени обяснения от данъчните органи и други упълномощени държавни органи относно прилагането на законодателството относно данъците и таксите;

3) да ползва данъчни облекчения, ако има основания и по начина, установен от законодателството за данъците и таксите;

4) да получи отсрочка, разсрочено плащане, данъчен кредит или инвестиционен данъчен кредит по начина и при условията, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация;

5) за своевременно прихващане или възстановяване на суми на надплатени или надвзети данъци, санкции, глоби;

6) представлява Вашите интереси в данъчните правоотношения лично или чрез Ваш представител;

7) предоставя на данъчните органи и техните длъжностни лица обяснения относно изчисляването и плащането на данъци, както и относно доклади за извършени данъчни проверки;

8) да присъства на данъчна ревизия на място;

9) получават копия от доклада за данъчна ревизия и решенията на данъчните власти, както и данъчни съобщения и искания за плащане на данъци;

10) изискват от длъжностните лица на данъчните органи да спазват законодателството за данъците и таксите, когато извършват действия по отношение на данъкоплатците;

11) не се съобразяват с незаконни действия и искания на данъчните органи и техните служители, които не отговарят на Данъчния кодекс на Руската федерация или други федерални закони;

12) обжалва по установения ред актовете на данъчните органи и действията (бездействието) на техните служители;

13) да изисква спазване на данъчната тайна;

14) изисква по установения ред пълно обезщетение за загуби, причинени от незаконни решения на данъчните органи или незаконни действия (бездействие) на техните служители.

Данъкоплатците имат и други права, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и други актове на законодателството относно данъците и таксите.

На данъкоплатците (платците на такси) се гарантира административна и съдебна защита на техните права и законни интереси. Процедурата за защита на правата и законните интереси на данъкоплатците (платците на такси) се определя от Данъчния кодекс и други федерални закони.

От данъкоплатците се изисква:

1) плаща законно установени данъци;

2) да се регистрирате в данъчните власти, ако такова задължение е предвидено в Данъчния кодекс на Руската федерация;

3) водят отчет за своите приходи (разходи) и облагаеми обекти по установения ред, ако такова задължение е предвидено от законодателството за данъците и таксите;

4) представят на данъчния орган по мястото на регистрация по предписания начин данъчни декларации за данъците, които са длъжни да платят, ако такова задължение е предвидено от законодателството за данъците и таксите, както и финансови отчети в съответствие с Федералния закон „За счетоводството“;

5) представя на данъчните власти и техните длъжностни лица в случаите, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, документи, необходими за изчисляване и плащане на данъци;

6) спазва законовите изисквания на данъчния орган за отстраняване на установените нарушения на законодателството относно данъците и таксите, както и да не се намесва в законните дейности на служителите на данъчните органи при изпълнение на служебните им задължения;

7) предоставя на данъчния орган необходимата информация и документи в случаите и по начина, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация;

8) в продължение на четири години гарантира безопасността на счетоводните данни и други документи, необходими за изчисляване и плащане на данъци, както и документи, потвърждаващи получените приходи (за организации - също направени разходи) и платени (удържани) данъци;

9) носи други отговорности, предвидени от законодателството за данъците и таксите.

За неизпълнение или неправилно изпълнение на възложените му задължения данъкоплатецът (платец на такси) носи отговорност в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Данъкоплатците (платци на такси), които плащат данъци и такси във връзка с движението на стоки през митническата граница на Руската федерация, също носят отговорности, предвидени от митническото законодателство на Руската федерация.

Данъчните агенти са лица, на които в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация е поверена отговорността за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне на данъци в съответния бюджет (извънбюджетен фонд).

Данъчните агенти имат същите права като данъкоплатците, освен ако не е предвидено друго в Данъчния кодекс на Руската федерация.

От данъчните агенти се изисква:

1) правилно и своевременно изчисляване, удържане от средства, изплатени на данъкоплатците, и прехвърляне на съответните данъци към бюджетите (извънбюджетни фондове);

2) в рамките на един месец уведомете писмено данъчния орган по мястото на вашата регистрация за невъзможността за удържане на данък от данъкоплатеца и за размера на дълга на данъкоплатеца;

3) водят отчет за доходите, изплатени на данъкоплатците, удържаните и преведени в бюджетите (извънбюджетни фондове) данъци, включително лично за всеки данъкоплатец;

4) представя на данъчния орган по мястото на регистрация документите, необходими за наблюдение на правилността на изчисляване, удържане и прехвърляне на данъци.

Данъчните агенти прехвърлят удържаните данъци по начина, предписан от Данъчния кодекс на Руската федерация за плащане на данък от данъкоплатец.

За неизпълнение или неправилно изпълнение на възложените му задължения данъчният агент носи отговорност в съответствие със законодателството на Руската федерация.

В случаите, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация, приемането от данъкоплатци и (или) платци на събиране на средства за плащане на данъци и (или) такси и прехвърлянето им в бюджета може да се извършва от държавни органи, местни власти , други упълномощени органи и длъжностни лица - събирачи на данъци и (или) такси.

Правата, задълженията и отговорностите на събирачите на данъци и (или) такси се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация, федералните закони и законодателните актове на съставните образувания на Руската федерация, приети в съответствие с тях, и нормативните правни актове на представителните органи на Руската федерация. местно самоуправление за данъци и (или) такси.

Още по темата Данъкоплатци и данъчни агенти, техните права, задължения и отговорности:

1. 7. Права и задължения, отговорност на данъкоплатците
2. 95 Данъкоплатци и данъчни агенти, техните права, задължения и отговорности
3. Данъкоплатци и данъчни агенти, техните права, задължения и отговорности
4. § 1. Юридическа отговорност: проблеми и основни понятия
5. § 3. Сравнително-правен анализ на отношенията на отговорност за данъчни и административни нарушения
6. § 3. Санкция в системата на данъчно-обвързаните отношения
7. Характеристики на правния статут на участниците в данъчните правоотношения като субекти на данъчни задължения
8. $2,2. Механизъм за правно регулиране на сделките на чуждестранни юридически лица с ценни книжа
9. § 3.1. Анализ на данъчния режим при сделки на чуждестранни юридически лица с ценни книжа
10. Прилики и разлики между административната отговорност за нарушения в областта на данъците и таксите в Руската федерация и други видове правна отговорност
11. Чуждестранен опит в уреждането на отговорността за нарушения на данъчното и митническото законодателство
12. 4.3 Основни индустриални принципи на гражданското право: проблемът за елементния състав

- Авторско право - Адвокатура - Административно право - Административен процес - Антимонополно и конкурентно право - Арбитражен (стопански) процес - Одит - Банкова система - Банково право - Бизнес - Счетоводство - Вещно право - Държавно право и администрация - Гражданско право и процес - Парично правообръщение , финанси и кредит - Пари - Дипломатическо и консулско право - Облигационно право - Жилищно право - Поземлено право - Избирателно право - Инвестиционно право - Информационно право - Изпълнително производство - История на държавата и правото - История на политическите и правни учения -

Данъчният агент е икономически субект, който има специално право да изчислява и удържа фискални плащания от доходите на данъкоплатеца и след това да превежда тези средства в държавния бюджет. В статията ще ви кажем кой може да бъде класифициран в тази категория и какви права и задължения са им възложени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

за кого говорим

Като данъчен агент (TA) могат да бъдат признати не само руски организации, но и индивидуални предприемачи, представители на частни практики (детективи, нотариуси, адвокати), както и обикновени граждани.

Настоящият правен статут на данъчните агенти е залегнал в Член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин в Русия можете да станете RA само за три вида данъчни задължения:

1. Данък върху доходите на физическите лица. Работодателят действа като НА за своите служители. Тоест, при изчисляване на заплати и други възнаграждения за труд, работодателят е длъжен да удържа данък върху доходите на физическите лица.
2. ДДС. Субект, който няма отношение към този вид фискално задължение, може да стане РА за данък добавена стойност. Операциите, при които икономическият субект става субект на ДДС, са посочени в чл. и Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, фирма, която използва опростената данъчна система (освободена от ДДС), наема или придобива държавна и/или общинска собственост. В този случай компанията автоматично става NA.
3. Данък общ доход. Дружеството става НА, ако начислява и изплаща дивиденти на своите учредители - юридически лица. Те са и дружества, които изплащат приходи от пласиране на ценни държавни (общински) ценни книжа. Или компании, които плащат доходи на чуждестранни компании, които нямат постоянни представителства в Русия, стават НА.

Следователно НА плащат данъци и такси в бюджета от чужди доходи. Докато данъкоплатците изчисляват фискалните плащания директно от своите средства или доходи.

Права и задължения

Наред с обикновените данъкоплатци, данъчните агенти имат подобни права и отговорности. Изчерпателна концепция за това кои са данъчните агенти, техните права и задължения са разгледани в член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основни права на данъчните агенти:

1. Получавайте безплатна информация и разяснения от представители на Федералната данъчна служба относно прилагането на данъчни режими, видове и правила.
2. Поискайте унифицирани формуляри и поискайте разяснение относно правилата за попълването им и подаването им до Федералната данъчна служба.
3. Възползвайте се от законовите удръжки, предимства и отстъпки, ако имате законни права да ги използвате.
4. Получаване на разсрочено плащане, разсрочване или преструктуриране на дълг или инвестиционен фискален заем, ако има основателни причини.
5. Претенция за своевременно връщане или зачитане на надвзети в бюджета средства.
6. Инициирайте съгласуване на взаимни разплащания с държавни агенции, получете подходящи корекции, извлечения и обяснения.
7. Откажете да извършите незаконни или незаконни действия на инспекторите на Федералната данъчна служба и други служители.

Основните отговорности на данъчните агенти: извършват навременни и надеждни изчисления, удържат и прехвърлят суми на фискални задължения към бюджетите на съответното ниво. В допълнение към това задължение на НС се възлагат:

• в рамките на един месец информира Федералната данъчна служба за невъзможността за удържане на фискален дълг от данъкоплатеца;
• води надеждна отчетност за начислените и изплатени доходи, както и за удържаните суми на данъци и такси, поотделно за всеки данъкоплатец;
• своевременно предоставя отчети и документи, потвърждаващи точността и пълнотата на направените изчисления;
• гарантира безопасността на документацията, потвърждаваща фактите на извършените транзакции за 4 календарни години.

Този списък не е изчерпателен. Така за определен вид фискални задължения (данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък общ доход) длъжностните лица са предвидили допълнителни задължения.

За какво могат да бъдат наказани?

За нарушаване на действащите норми на данъчното законодателство е предвидена не само данъчна отговорност, законодателят също така определя административна и наказателна отговорност за данъчни нарушения и престъпления.

Неизпълнението на задълженията на данъчен агент води до налагане на санкции:

1. За неудържане или непълно удържане на данъка НС ще бъде глобен с 20% от дължимата към бюджета сума. Глоба обаче може да бъде наложена само ако агентът е имал възможност да удържи данъка, но не го е направил.
2. За късно подаване на отчети данъчните агенти носят отговорност под формата на 5% глоба от сумата, посочена в неподадената декларация. Моля, имайте предвид, че се начислява глоба от 5% за всеки месец закъснение, но не повече от 30%. Освен това глобата не може да бъде по-малка от 1000 рубли.
3. Късното подаване на декларации за данък върху доходите на физически лица (изчисления 6-NDFL, сертификати 2-NDFL) също ще доведе до финансови санкции. Така за всеки месец забавяне по 6-NDFL се предвижда глоба от 1000 рубли. Освен това ще бъдат таксувани 1000 рубли както за цял месец закъснение, така и за непълен. За пропускане на крайния срок за подаване на сертификати 2-NDFL ще бъдете наказани с 200 рубли за всеки сертификат.
4. За предоставяне на невярна информация и/или фиктивни документи данъчните служители ще бъдат глобени с 500 рубли за всеки такъв невалиден документ.

Данъчни агенти- една от най-многобройните групи субекти на данъчното право. Данъчните агенти са лица, на които е възложена отговорността за изчисляване, удържане от данъкоплатеца и прехвърляне на данъци в съответния бюджет (извънбюджетен фонд). Данъчните агенти имат същите права като данъкоплатците, с малки изключения.
От данъчните агенти се изисква:
1. Правилно и навременно изчисляване, удържане от средствата, изплатени на данъкоплатците, и прехвърляне на съответните данъци към бюджетите;
2. В рамките на един месец уведомете писмено данъчния орган по мястото на вашата регистрация за невъзможността за удържане на данък от данъкоплатеца и за размера на дълга на данъкоплатеца;
3. Води отчет за изплатените на данъкоплатците доходи, удържаните и преведените по бюджетите данъци, включително лично за всеки данъкоплатец;
4. Представете на данъчния орган по мястото на вашата регистрация документите, необходими за наблюдение на правилността на изчисляване, удържане и прехвърляне на данъци. За неизпълнение или неправилно изпълнение на възложените им задължения данъчният агент носи отговорност в съответствие с правните норми на глави 15 - 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация и други актове на законодателството относно данъците и таксите.
В зависимост от характера и съдържанието на задълженията си данъчните агенти могат да бъдат разделени на няколко групи.
Първата група включва руски организации, индивидуални предприемачи и постоянни представителства на чуждестранни организации в Руската федерация, от които или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доход. Те са длъжни да изчислят, удържат от данъкоплатеца и внесат размера на данъка, изчислен в съответствие със закона.
Втората група данъчни агенти се състои от организации и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи под формата на дивиденти, лихви от продажба на акции, недвижими имоти, получени от използването на собственост, интелектуална собственост, международен транспорт и др. чуждестранни организации, работещи в Руската федерация не чрез постоянно представителство.
Третата група включва организации и индивидуални предприемачи, които плащат за стоки (работа, услуги) на чуждестранни организации, които не са регистрирани в данъчните власти на Руската федерация като данъкоплатци, които са длъжни да изчисляват, удържат и прехвърлят ДДС в съответните бюджети.
Четвъртата група данъчни агенти включва организации, които изплащат доходи от своите акции, облигации, други ценни книжа, както и доходи от дялово участие в тях, които са длъжни да удържат данъци върху сумите на изплатените доходи (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Взаимозависими лица.

1. За данъчни цели взаимозависимите лица се признават като лица и (или) организации, отношенията между които могат да повлияят на условията или икономическите резултати от тяхната дейност или дейността на лицата, които представляват, а именно:

(изменен с Федерален закон от 9 юли 1999 г. N 154-FZ)

1) една организация пряко и (или) непряко участва в друга организация, като общият дял на това участие е повече от 20 процента. Делът на непряко участие на една организация в друга чрез поредица от други организации се определя като произведение на дяловете на пряко участие на организации от тази последователност една в друга;

(Клауза 1, изменена с Федерален закон от 09.07.1999 г. N 154-FZ)

Законодателството признава за данъкоплатци гражданите и организациите, на които е възложено задължението да правят редовни безвъзмездни и невъзвръщаеми вноски в бюджета. В случаите, предвидени от нормативните разпоредби, такива лица са чуждестранни структури, които не са юридически лица. Законодателството предвижда и такава категория като данъчни агенти. Техните отговорности са малко по-широки и съответно отговорността им е по-висока. Нека разгледаме по-нататък как се различават данъкоплатците и данъчните агенти.

Отговорности на субектите

Като общо правило данъкоплатците и данъчните агенти трябва:

1. Извършва удръжки на суми, установени със закон, към бюджета.
2. Регистрирайте се в службата за контрол.
3. Поддържа отчети за приходите и разходите, както и за обектите на данъчно облагане по предписания начин.
4. Подавайте декларации в данъчната служба.
5. Изпраща на контролния орган и неговите длъжностни лица документи, необходими за изчисляване и последващо плащане на задължителните такси.
6. Представете книга за разходите и приходите. Това задължение се налага на индивидуалните предприемачи, частно практикуващите нотариуси и адвокатите, които имат създадени кантори.
7. Представя годишни финансови (счетоводни) отчети на контролния орган не по-късно от три месеца от края на периода. Това задължение не се налага само на онези организации, които в съответствие с Федерален закон № 402 са освободени от необходимостта да водят записи или са религиозни сдружения, които не са придобили облагаем обект за определен период от време.
8. Да спазва изискванията на контролните органи за отстраняване на установените нарушения на закона и да не пречи на законосъобразната дейност на служителите.
9. Гарантиране на безопасността на данъчната и счетоводна информация и други документи, необходими за изчисляване и плащане на установените такси за 4 години. Те включват, наред с други неща, данни, потвърждаващи разходите и получаването на доходи.
10. Изпълнява и други задължения, предвидени в Данъчния кодекс.

Данъчен агент

В някои случаи е необходимо да се натрупат финансови ресурси от голям брой субекти. В този случай е препоръчително да въведете друг участник във връзката. Това е данъчен агент (физическо лице или организация). Този субект е с разширени правомощия. По-специално, данъчният агент по данъка върху доходите на физическите лица не само получава, но също така изчислява и удържа съответните суми. Например, когато изчисляват заплатите на служителите, работодателите приспадат от тях удръжки, които се изпращат в бюджета.

Специфика

Данъчните агенти получават статута си само с цел изпълнение на определени задължения. Те от своя страна могат да бъдат възложени само на тези граждани и организации, които действат като източник на плащане на доходи. В различни отношения едно лице може да действа като данъчен агент и данъкоплатец. Едно лице не може да се откаже от статута си, освен ако едновременно с това не се откаже от задълженията си за прехвърляне и изплащане на доходи. Данъчните агенти са, наред с други неща, руски организации, от които чуждестранни юридически лица получават печалба, която служи като обект на данъчно облагане.

Правни възможности

Законът установява следните права на данъчните агенти:

Какво трябва да правят данъчните агенти?

В съответствие със закона на тези субекти са възложени следните отговорности:

1. Начислява удържания и внася в бюджета установени суми такси. Тази разпоредба е фиксирана в първата алинея на параграф 1 от член 24 от Данъчния кодекс.
2. Уведомяват контролните служби и техните служители за резултатите от собствената си дейност. Това изискване е предвидено в параграфи 2 и 4 от параграф 3 на член 24 от Данъчния кодекс.
3. Води документация по установения от закона ред. Това задължение е установено в трета алинея на клауза 3 на чл. 24 Кодекс.
4. Гарантират правилното съхранение на документацията, необходима за изпълнение на техните задължения. Тази разпоредба е фиксирана в пета алинея на параграф 3 от горния член от Данъчния кодекс.

Обща процедура

Задължението за приспадане на законоустановените плащания към бюджета означава, че данъчният агент трябва своевременно и правилно да изчисли, да удържи от средствата, които плаща на данъкоплатеца, както и да ги насочи към съответните сметки за необходимите данъци. Тук трябва да се отбележи един важен момент. Законодателството, което регулира процедурата за приспадане на данъци, предвидена за данъкоплатците, се прилага за агенти само по отношение на удържаните суми. Директното прехвърляне на установените такси към бюджета се извършва по общи правила.

Информиране

Задължението за уведомяване на контролния орган и неговите служители за резултатите от извършените дейности предполага, че в определен срок (в рамките на един месец) на мястото на регистрация субектът докладва:

1. Относно невъзможността да се удържат от данъкоплатеца сумите, предвидени в закона.
2. За общия дълг.

Освен това законът установява задължението за предоставяне на документацията, необходима за контрол на правилността на изчисляването на сумите, които данъчният агент е изчислил, удържал и прехвърлил (за данък върху доходите на физическите лица, към извънбюджетни фондове).

Счетоводство

Задължението за поддържане на отчети по предписания начин за данъчен агент предполага необходимостта от лично (за всеки отделен данъкоплатец) и общо (за всички субекти) обобщаване на информация за:

Отговорност

Както бе споменато по-горе, изискванията към данъчните агенти са по-високи, отколкото към платците. Това се дължи на по-широките правомощия на първите в сравнение с вторите. В данъчните правоотношения агентът, за разлика например от представител на платеца, представлява собствените си интереси, а не неговите. За неспазване или неправилно изпълнение на изискванията, установени в законодателните норми, първият подлежи на по-строги санкции. В същото време законът не позволява да се търси отговорност от данъкоплатец за нарушения, извършени от данъчен агент в неговата дейност. Тази разпоредба се отнася и за случаите на неправилно изпълнение от страна на последния на вменените му от закона задължения за изчисляване, задържане и изпращане на необходимите суми в бюджета.

Дефиницията на понятието „данъчен агент“ е дадена в член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация. От това следва, че данъчният агент е юридическо лице, на което е възложена отговорността за наблюдение на навременните вноски в бюджета на Руската федерация и техния обем.

По този начин руското законодателство показва съществуването на всеки данъчен агент в две роли: той следи плащането на всички необходими данъци и, от друга страна, той е представител на интересите на данъкоплатеца.

Използването на данъчни агенти е препоръчително както за държавата, така и за данъкоплатеца, тъй като позволява и на двамата да избегнат много разходи.

Струва си да се отбележи, че организацията, изпълняваща функциите на агент, плаща данъци не за вашите собствени дейности, а за дейностите на друг данъкоплатец(служители на предприятието и/или юридическото лице).

Данъчен агент може да стане всяко лице, което принадлежи (по вид дейност) към едно от следните. следните категории:

1. Закупуващи стоки/услуги от лица, които не са членове на НС.
2. Продава стоки собственост на лица, които не са членове на НС.
3. Отдаване под наем на държавна собственост (федерални или съставни образувания на Руската федерация).
4. Тези, които участват в закупуването на държавна собственост, която не принадлежи на държавни организации.
5. Извършване на продажба на имущество, което е с особен статут (конфискувано, безстопанствено и др.).

Данъчен агент е юридическо лице (ООД, ЗАО и др.) Или индивидуален предприемач, когато изплаща заплати и други видове доходи на физически лица в брой. Те се разпознават като:

1. Организации, регистрирани в Русия или чуждестранни с официално представителство в Руската федерация.
2. Адвокати и нотариуси, които печелят от частна практика.

В случай на плащане данък общ доходданъчен агент става лице, което трябва да удържи част от печалбата, за да прехвърли средства от следните позиции в бюджета на Руската федерация:

1. Изплащане на дивиденти на отделни акционери/дружества, притежаващи акции.
2. Плащане на организации, които не са регистрирали постоянно представителство в Русия и следователно не са регистрирани във Федералната данъчна служба.

Права и задължения

Според Данъчния кодекс на Руската федерация правата и отговорностите на данъчния агент са:

1. Задържане на определена част от печалбите на юридически и физически лица с цел прехвърлянето им в бюджета на Руската федерация в рамките на сроковете, установени със закон.
2. Издаване на средства на физически и юридически лица след плащане на данъци.
3. В случай на работа на данъчен агент с чуждестранни граждани, които не са регистрирани във Федералната данъчна служба, или компании, които нямат представителство в Русия, данъчният агент е този, който трябва да прехвърли доходите след данъчно облагане.
4. Докладвайте на Федералната данъчна служба своевременно.
5. Съхранявайте записи за всички финансови дейности, свързани с професионални дейности.
6. Носете отговорност в случай на ненавременно плащане на данъци в бюджета на Руската федерация.
7. Подгответе фактури в ситуации, установени от данъчното законодателство, и ги предайте на Федералната данъчна служба.
8. Своевременно уведомяване на данъчната служба, ако не е възможно да се удържи част от дохода (например, ако данъкоплатецът е получил определено имущество като доход).

Оперативна процедура

Работата на данъчния агент зависи от това кои данъци трябва да бъдат платени в държавната хазна.

Не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период за плащане на данъци (месец/тримесечие, през които са извършени определени стопански операции), плащането се извършва ДДСкъм бюджета на Руската федерация.

Ако причината за плащане на ДДС е продажбата на имущество на длъжника, тогава трябва внимателно да следите дали длъжникът е обявен в несъстоятелност или не. Ако длъжникът бъде обявен в несъстоятелност, тогава всички действия, свързани с прехвърлянето на имущество, не могат да се считат за обект на данък върху добавената стойност.

Работата на данъчен агент в случай на плащане на данък върху доходите се състои в изчисляване на размера на необходимите плащания към бюджета и прехвърляне на дивиденти на акционерите / собствениците на акции на компанията (всеки поотделно). В този случай се изисква да предоставите на регулаторния орган (INFS) един от следните документи:

1. При изплащане на средства на лица (юридически и/или физически лица), които са регистрирани в Руската федерация - данъчна декларация за данък върху доходите.
2. При изплащане на дивиденти на лица, които нямат руско гражданство, или на чуждестранни компании, които не са регистрирали официално представителство в Руската федерация, се изисква специално изчисление на данъка.
3. Осигурете безопасността на цялата отчетна документация за периода, определен от закона (до 4 години).

При заплащане Данък върху доходите на физическите лицаданъчният агент трябва:

1. Своевременно докладвайте на регулаторните органи, ако удържането на данъци е невъзможно.
2. Предоставете на Федералната данъчна служба надеждна информация за размера на доходите на физическите лица. лица и удържани данъци чрез подаване на удостоверение 2-NDFL и изчисляване на суми по формуляр № 6, установен със Заповедта на Федералната данъчна служба.

Струва си да се отбележи, че плащането на средства в хазната трябва да се извършва конкретно от доходите на физическо лице. Прехвърлянето на средства от данъчен агент вместо средства от горепосоченото лице, съгласно действащото данъчно законодателство, не е разрешено.

Също така, работодателят няма право да включва в трудовия договор текст, който предполага пълно или частично плащане на данъчни суми за сметка на горепосочения агент.

Отговорност на данъчния агент

За нарушение на Данъчния кодекс на Руската федерация и неизпълнение от страна на данъчен агент на възложените му задължения, последният може да носи отговорност в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

Такива мерки могат да се прилагат само за юридически лица и индивидуални предприемачи.

Ако данъчен агент неправомерно не успее да преведе средствата, необходими за плащане, той ще го направи глобен. Размерът на установената глоба е 20% от сумата, която подлежи на прехвърляне на Федералната данъчна служба.

Възможността е очевидна принудително събиране на средства, намиращи се в банкови сметки: това може да се случи, ако установеният размер на данъка не бъде платен навреме. В същото време неустойките и просрочията се събират от агента извън съда, глобата е обратното.

Струва си да се отбележи, че на данъчен агент може да бъде наложена глоба в размер от 1000 до 5000 рубли за непредоставяне на съответния регулаторен орган на данни за невъзможността за плащане на данъци, размера на дълговете и загубата на документи в рамките на 1 месец .