Санкция за забавено плащане на вноски в PFR. Как данъчната инспекция изчислява лихвите върху застрахователните премии. Процедурата за събиране на просрочени задължения

). В нашите таблици ще намерите всички кодове за бюджетна класификация, необходими за правилното попълване на плащанията през 2017 г. Кодовете, които са променени от 2016 г., както и новите BCC-2017, са в курсив и са маркирани със звездичка.

BCC-2017 за плащане на данъци за организации и индивидуални предприемачи на DOS

BCC-2017 за плащане на данъци за организации и индивидуални предприемачи на специални режими

Организациите и индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система трябва да обърнат внимание на факта, че отделен CCC е отменен за прехвърляне на минималния данък. От 2017 г. минималният данък се кредитира към същия код за бюджетна класификация като данъка STS, платен по обичайния начин. Прочетете за последиците от посочване на стария CBC в плащането при плащане на минималния данък в Гражданския кодекс, 2017 г., № 1, стр.63.

KBK: застрахователни премии-2017

BCC за всички вноски, контролирани от Федералната данъчна служба от 2017 г., станаха нови.

Моля, имайте предвид, че за вноски за периоди преди 2017 г. ще има един CCF, а за вноски за периоди, започващи през 2017 г., ще има други. Тоест, ако например прехвърлите вноски за декември 2016 г. през януари 2017 г., тогава те се плащат в CCC, предназначени за вноски за периоди, които са изтекли преди 2017 г.

CSC за вноски за периоди, изтекли преди 01.01.2017 г

ДКУ за вноски за периоди от 01.01.2017г

BCC-2017 за плащане на други данъци за всички организации и индивидуални предприемачи

Индикация на CBC при плащане на неустойки и глоби

Като общо правило, при плащане на глоба в 14-17-та категория на CCC, те вземат стойността "2100", а при плащане на глоба - "3000". Въпреки това, при прехвърляне на санкции и глоби за определени видове застрахователни премии, това правило не работи:

Организациите, както и частните предприемачи, които са наели служители, в случай на сключване на трудов или гражданскоправен договор с тях, се задължават да станат осигурители на тези служители и да плащат застрахователни премии за пенсионно, медицинско и социално осигуряване за тях. Индивидуалният предприемач е длъжен да се осигурява, за това се осигуряват фиксирани вноски, които в случай на пенсионно осигуряване зависят от нивото на доходите на този индивидуален предприемач. Трябва да се има предвид, че в случай на забавено плащане на вноски, както за служителите, така и за себе си, ще трябва да заплатите лихва върху вноската. И във връзка с промените в законодателството, KBK PFR няма да се използва за санкции.

Корекцията на Данъчния кодекс на Руската федерация, по-специално добавянето на глава за застрахователните премии, стана причина застраховката да се извършва в посока на Федералната данъчна служба. Това предполага, че KBK, използван по-рано за прехвърляне на вноски към всеки осигурителен фонд, е загубил своята релевантност. Те няма да бъдат просто променени. Те ще бъдат заменени с нови кодове.

Структурните промени ще претърпят кодове, използвани за плащане на дългове за изминалата година. Вноските за периода от 1 януари 2017 г. ще се правят по новия БКК. Тези промени ще засегнат не само самите вноски, но и санкциите, които могат да възникнат върху тях.

Така че, ако има дълг за периода 2016 г., тогава за същия период санкцията ще се увеличи и за да я платите, ще трябва да приложите стария код, който е претърпял структурни промени. По-специално се променя административната му част. Цифрите, обозначаващи фонда, се заменят с комбинация от цифри за данъчните власти.

Ако дългът и неустойката вече са възникнали за новия период, тогава ще трябва да намерите и посочите нови кодове, тъй като използването на старите ще провокира неправилно прехвърляне на средства.

Каси от дунапрен

Едноличните търговци традиционно имат повече време да плащат фиксирани вноски за себе си. Така че, след като изчисли размера на вноската в началото на годината, предприемачът ще трябва да я плати преди края на отчетния период. Тази процедура е установена за всички видове вноски.

Пенсионното осигуряване, или по-скоро неговата втора част, която се равнява на 1% от размера на дохода над 300 хиляди, има леко удължен период за плащане. Предприемачът трябва да плати тази част от пенсионната вноска преди края на месеца, след първото тримесечие на новия отчетен период. Тоест до 30 април.

Ако индивидуален предприемач закъснее да направи вноска в бюджета за себе си, тогава той има право на глоба, като санкцията ще се увеличи за размера на неплатената вноска за всеки просрочен ден от предприемача.

В случай на наличие на служители, застрахователните премии за тях трябва да бъдат платени преди 15-ия ден на месеца, който ще бъде след отчетния месец. Тази отговорност лежи върху плещите на застрахования, съответно в негов интерес е своевременно да направи необходимите изчисления и да внесе сумите в бюджета навреме, в противен случай ще започне да се начислява неустойка и върху неплатени суми, които в случаят на юридическите лица може да бъде увеличен, ако има забавяне над 30 дни, в два пъти.

Как се плащат неустойки

Ако фактът на забавено плащане се осъществи, тогава е в интерес на застрахования да го плати възможно най-скоро. Често размерът на санкцията се влияе от правилността на класификационния код, посочен в платежния документ.

Например, ако започна да се начислява неустойка за периода, свързан с 2017 г., предприемачът реши бързо да я изплати, но при попълване на платежно нареждане в банката той посочи PFR CCC за неустойки, които бяха от значение за предходната година . Плащането ще отиде в съвсем различна посока, отколкото е било необходимо. Съответно, докато предприемачът се занимава със самия факт на грешката и издава ново платежно нареждане, ще мине време и през това време санкциите ще се увеличат.

Тоест, много е важно да имате правилна представа кой KBK работи в правилната посока в даден период от време. Също така не трябва да забравяме, че има собствени CCC за различни вноски.

ОКС за неустойки върху пенсионните вноски през 2017г

CBC за застрахователни премии в различните области се прилагат различни. Тоест, невъзможно е да се използва пенсионната KBK за социално осигуряване. Същото е положението и със стотинките. Отделен тип разлики в кодовете провокира тяхното назначаване. CBC за служители ще се различава от CBC, използван от предприемачите за собствена застраховка, което също е много важен момент:

• Санкции върху вноски, свързани с пенсионно осигуряване на служители на KBK182 1 02 02010 06 2110 160
• Лихви върху вноски за служители, принадлежащи към периода до 2017 г. BCC182 1 02 02010 06 2100 160
• Лихви върху фиксирани вноски за новия период BCC182 1 02 02140 06 2110 160
• Санкции за индивидуални предприемачи върху фиксирани вноски, отнасящи се за периода до 2017 г. BCC 182 1 02 02140 06 2100 160
• Пенсионноосигурителна лихва върху вноски, изчислени от доход над 300 хил. BCC182 1 02 02140 06 2110 160

И така, правилно попълнено поле 104 в платежното нареждане, предназначено за посочване на CCC, дава гаранция на осигурения, че няма да има санкции и глоби върху тези вноски. Но ако вече съществува отговорност, тогава, за да платите санкции и глоби, си струва да бъдете два пъти по-внимателни и внимателно да анализирате собствеността върху вноската, за кого е направена, към кой период принадлежи, тогава санкцията ще бъде платена правилно и престават да съществуват. Повтарящите се грешки, още при плащането на неустойки, провокират тяхното нарастване.

Осигурителни премии с допълнителна ставка за осигурени лица, заети с видовете работа, посочени в клауза 1, част 1, чл. 30 от федералния закон от 28 декември 2013 г. n 400-fz (списък 1)

Неустойки, неустойки и лихви върху застрахователни премии за допълнителна тарифа (списък 1), считано от 1 януари 2017 г.

Осигурителни премии с допълнителна ставка за осигурени лица, заети с видовете работа, посочени в параграф 2 - 18 часа 1 на чл. 30 от федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-fz (списък 2)

При тарифа, която не зависи от резултатите от специална оценка на условията на труд (клас условия на труд)

По тарифа в зависимост от резултатите от специална оценка на условията на труд (клас условия на труд)

Санкции, глоби и лихви върху застрахователни премии за допълнителна тарифа (списък 2), считано от 1 януари 2017 г.

Осигурителни премии за задължително пенсионно осигуряване във фиксиран размер (за индивидуални предприемачи)

Вноски за периоди на сетълмент (включително тези, изчислени от размера на свръхдохода), считано от 1 януари 2017 г.

Допълнителни вноски за сигурност за членовете на екипажа и работниците във въгледобива

Вноски на организации, използващи труда на членове на екипажи на самолети на гражданската авиация, за изплащане на допълнителни плащания към пенсии

Вноски, платени от организации на въгледобивната промишленост за изплащане на допълнителни плащания към пенсии

Осигурителни премии за задължително здравно осигуряване на трудоспособното население

Вноски за отчетни периоди от 01.01.2017г

Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване във фиксирана сума (за индивидуални предприемачи)

Вноски за отчетни периоди от 01.01.2017г

Осигурителни премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството

Вноски за отчетни периоди от 01.01.2017г

Осигурителни премии за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест

) към извънбюджетни фондове, по-специално към Пенсионния фонд на Руската федерация не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ отчетния период, ако тази дата не попада в почивните дни или празничните (неработни) дни (от 01.01., а някои видове социално осигуряване ще се извършват от Федералната данъчна служба). В противен случай последният ден за плащане на вноските е първият работен ден след официално установения уикенд. В случай на забавено плащане на застрахователни премии от платеца, неустойката на PFR се начислява за всеки ден забавяне.

Плащане на неустойка към ЗФР

В резултат на забавяне на плащането на вноските на осигурените, считано от първия ден на неплащане и до деня на действителното плащане на размера на вноските, се изчислява неустойка в Пенсионния фонд на Руската федерация ( с изключение на неработните дни - от 16-то число на месеца, следващ отчетния период). Санкциите за забавено плащане на вноски към ЗФР се изчисляват в съответствие с чл. 25 от Федералния закон № 212 от 24.07.2012 г. (през 2017 г. става невалиден с влизането на Федерален закон № 250 от 03.07.2016 г.).

Неустойката за закъснели вноски в Пенсионния фонд се изчислява въз основа на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране, който е официално приет от Централната банка за даден период от време. От началото на 2016 г. до настоящия момент, с отделна резолюция на Банката на Русия, процентът на рефинансиране е равен на основния процент и е равен на 10% (към края на 2016 г.).

За да може работодателят да определи точния размер на наказанието PFR, което се формира в резултат на забавяне на плащането на вноските по вина на самия осигурен, трябва да се предприемат следните стъпки:

P \u003d SW x L x SR / 300

Размерът на санкциите за закъснели вноски в Пенсионния фонд (P) се изчислява чрез умножаване на размера на начислените застрахователни премии, дължими за отчетния период (SV) по броя на просрочените дни (D) и по съотношението на процента на рефинансиране на 1 до 300 (SR / 300).

Пример за изчисляване на неустойка

Дългът към ЗФР е 23 000 рубли. Забавянето на плащането е 25 дни. Ние броим наказания:

23 000 х 25 х 10% / 300 = 191,67 рубли.

След като осигуреният получи окончателния размер на неустойката, той трябва да я внесе в пенсионния фонд. Това може да стане както заедно с плащането на застрахователни премии, така и отделно от тяхното плащане, но само след като бъдат изпратени на ЗФР. При плащане на лихви върху застрахователни премии в платежното нареждане трябва да се посочи специален CCC, който се различава от това, което се използва за плащане на действителните застрахователни премии.

Ако притежателят на полицата не преведе неустойките доброволно, тогава те ще бъдат изискани принудително за сметка на средствата от неговата сметка. За да направите това, ЗФР не по-късно от два месеца от датата на откриване на закъснението трябва да изпрати инструкция до банката да дебитира необходимата сума от сметката на застрахования. При липса на сметка, средства по сметката или липса на средства за покриване на размера на наказанието, средствата се събират от PFR за сметка на имуществото на организацията.

Неустойки не могат да бъдат начислени на застрахования в следните случаи:

Ако притежателят на полицата е направил неправилно изчисляване на размера на застрахователните премии или процедурата за тяхното плащане въз основа на информация, предоставена му от упълномощените органи (лица от тези органи);

Поради блокиране на сметките на организацията със съдебно решение (не могат да се начисляват санкции през цялото време на ареста на сметките).

Лихви върху застрахователни премии: изчисляване през 2017 г

В съответствие с Федерален закон № 250 от 03.07.2016 г., който добави нова глава 34 за застрахователните премии към Данъчния кодекс на Руската федерация, повечето административни правомощия за задължително медицинско, пенсионно и социално осигуряване се прехвърлят на Федерална данъчна служба. По-специално, както събирането на застрахователни премии ще се извършва от данъчния орган, така и всички просрочени задължения, глоби и неустойки, произтичащи от плащане (неплащане) на вноски. В същото време датата на плащане на вноските остава непроменена - 15-то число на месеца, следващ отчетния период. От началото на следващата година санкциите за забавеното им плащане ще бъдат същите като за подобни нарушения на събираемостта на данъците. За покриване на просрочени задължения, включително под формата на санкции, Федералната данъчна служба ще може да запорира сметките на платеца на вноски.

Друго нововъведение е, че за юридическите лица ще се увеличат санкциите за забава. Ако не сте плащали данъци и вноски повече от 30 дни, лихвите се изчисляват въз основа на 1/150 от процента на рефинансиране. При закъснение под 30 дни се прилагат старите условия за изчисляване на неустойката - 1/300 от процента на рефинансиране. Тоест, ако закъснението е повече от 30 дни, първо трябва да изчислите неустойките по горната формула и като започнете от 31 дни закъснение, вместо 1/30 от процента на рефинансиране, използвайте 1/150. Физическите лица не са засегнати от това нововъведение.

Ако работодателят има надплащане в резултат на предишни платени застрахователни премии, тогава той може да използва надплатената сума на застрахователните премии, за да изплати съществуващото наказание (член 26 от Федералния закон №. Но само ако надплащането и санкциите са в отдела на един администратор на вноски. ЗФР може независимо да компенсира средства срещу неустойки от идентифицираната сума на надплащане или от личното заявление на застрахования. Можете да идентифицирате надплащане, включително чрез харчене. Дори ако застрахованият иска да върне надплатената сума, без да плати съществуващата неустойка, ЗФР ще възстанови парите само след приспадане на неустойката.

За да покриете неустойката поради надплащане, трябва да попълните заявление във формуляр 22-PFR и да го изпратите до PFR (писмено или по електронен път).

Осигурителните вноски се наричат ​​плащания с индивидуално компенсиран характер, които се прехвърлят в извънбюджетни фондове, за да се гарантира правото на гражданите на пенсии и обезщетения. Най-просто казано, това са суми, плащани от работодателите в интерес на техните служители. Тарифите за изчисление се определят от закона „За застрахователните премии към PFR, FSS, MHIF“ от 24 юли 2009 г. № 212-FZ. За индивидуалните предприемачи се определя фиксирана сума. В тази статия ще разгледаме санкциите за застрахователни премии в случай на просрочени задължения, пример за изчисление и осчетоводяване с осчетоводявания.

Застрахователните суми са посочени като задължителни месечни вноски. Законът определя датата, преди която трябва да бъдат изпратени парите - 15-то число на месеца, следващ отчетния. Ако този ден е уикенд, тогава следващият работен ден се счита за край на периода на плащане.

Задължителните суми трябва да бъдат преведени от работодателя своевременно и в пълен размер. Ако установената процедура е нарушена, държавните органи могат да възстановят просрочени задължения и неустойки от компанията.

Кога се начисляват наказателни санкции върху осигурителните вноски в пенсионния фонд?

Отказът за прехвърляне на средства е изпълнен с наказание - санкции и глоби, установени от регулаторните органи. Сумите се изчисляват въз основа на продължителността на периода на неплащане. Неустойката се начислява за всеки просрочен ден, считано от крайната дата на разрешения период.

Денят на прехвърляне на дълга не се взема предвид в периода на неплащане, използван за изчисляване на размера на глобата.Съгласно Закон № 212-FZ задължението се счита за изпълнено:

• от момента, в който транзакцията, свързана с прехвърлянето на пари към съответните органи, е отразена по сметката на предприятието;
• от датата на представяне в банката на надлежно изпълнено платежно нареждане;
• от датата на решението на контролния орган за прихващане на надвнесените преди това суми;
• от момента на внасяне на парични средства в касата на банката, администрацията да изплати задължението към съответния фонд.

Тоест, ако организацията преведе пари за март 2016 г. на 18 април, счетоводната служба трябва да изпрати на извънбюджетни фондове сума, равна на задължителните вноски, увеличени с размера на наказанието. В същото време размерът на санкциите ще бъде изчислен, като се вземат предвид 2 дни закъснение - 16 и 17 април.

Как да изчислим застрахователните премии

Санкциите се плащат отделно от застрахователните премии. Прехвърлянето на дълг не освобождава дружеството от неустойката за пропускане на срока, установен от закона.

Размерът на санкциите се изчислява като процент от размера на дължимите вноски.Този показател е равен на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Русия, действащ към датата на закъснението. От 1 януари 2016 г. тя е равна на 11%.

За изчисляване на наказанието се използва следната формула:

P \u003d S * D * SR * 1/300,

C - сумата на дължимите вноски;

D - броят на календарните дни на закъснение;

SR - процент на рефинансиране.

Изчисленията изключват суми, които компанията не е могла да преведе по уважителна причина. Тези ситуации включват:

• спиране по съдебен ред на всички банкови операции на дружеството;
• изземване на имущество, принадлежащо на предприятието.

Сумата на глобата, определена по формулата, се превежда изцяло в същия ден, в който се превеждат просрочените пари. За да изчислите бързо лихвата върху застрахователните премии, изтеглете удобния →.

Счетоводно отчитане на застрахователните премии

Застрахователните премии се изчисляват ежемесечно. Осчетоводяванията се създават в периода, за който се отнасят изчислените суми.

Начисленията се показват по сметка 69. Организациите трябва да осигурят аналитично счетоводно отчитане на средствата, за това се откриват подходящи подсметки.

Отчитане на неустойки върху застрахователни премии

Типичните счетоводни записи са дадени в таблицата по-долу.

Пример #1. Изчисляване на лихвата върху застрахователните премии в пенсионния фонд на Руската федерация

Ander LLC преведе застрахователни премии за март 2016 г. на 19 април. Каква сума трябва да се плати, ако размерът на дълга е 10 хиляди рубли?

Изчислението за тази ситуация ще изглежда така:

1. Необходимо е да се определят всички неизвестни показатели на формулата:
   • Лихвеният процент на рефинансиране от 1 януари 2016 г. е 11%;
   • Срокът за неплащане е 3 дни: 16, 17 и 18 април.
2. Изчисляване по формулата: P \u003d C * D * SR * 1/300 \u003d 10000 * 3 * 11 * 1/300 \u003d 1100 рубли.
3. Компилиране на окабеляване:
   • Начислени вноски в размер на 10 хиляди рубли: дебит 20, кредит 69;
   • Начислена неустойка в размер на 1100 рубли. за забава: дебит 91, кредит 69;
   • Просрочените вноски са изброени: дебит 69, кредит 51;
   • Погасена неустойка: дебит 69, кредит 51.

Пример #2. Изчисляване на неустойка за просрочени плащания по застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация

Silfida LLC е натрупала задължителни плащания в размер на 15 хиляди рубли. От тях 10 хиляди рубли. са пренесени на 13 април, а на 5 април - на 18.

Изчислението в този случай ще бъде направено само с 5 хиляди рубли, тъй като част от сумата е преведена навреме:

P \u003d C * D * SR * 1/300 \u003d 5000 * 2 * 11 * 1/300 \u003d 366, 67 рубли.

Трансакционни транзакции:

• Начислени са вноски в размер на 15 хиляди рубли: дебит 20, кредит 69;
• Платени 10 хиляди рубли: дебит 69, кредит 51;
• Начислена е такса за забава в размер на 366,67 рубли: дебит 91, кредит 69;
• Дългът по вноски в размер на 5 хиляди рубли е прехвърлен: дебит 69 кредит 51;
• Платена неустойка: дебит 69, кредит 51.

Начини за събиране на глоби и санкции

Организациите могат да плащат глоби доброволно. За да направите това, изпратете на фонда платежно нареждане, в което посочвате размера на санкцията. Документът трябва да съдържа правилните данни, включително съответния CSC.

Ако платецът не е погасил дълга сам, регулаторните органи имат право да възстановят просрочените задължения. Процедурата може да се извърши от обществени служби по следните начини:

• изпрати на банката, обслужваща дружеството, нареждане за събиране;
• осъжда съдебните изпълнители да съберат необходимата сума от имуществото на дружеството длъжник;
• да заведе дело в съда за събиране на глоби и застрахователни премии чрез конфискация на имуществото на платеца, ако той е физическо лице.

Преди обаче да се предприемат радикални мерки, службите отправят искане към компанията да плати дълга. Документът посочва периода, през който компанията може самостоятелно да изплати закъснението. Ако компанията не прехвърли средства, тогава регулаторните органи имат право на възстановяване. В същото време санкциите могат да бъдат дебитирани само от текуща сметка, открита въз основа на споразумение между организация и банка.