Организациите могат да съхраняват пари в касата само в рамките на установения лимит. Тоест всеки ден в касата не може да остане повече от определена сума. Размерът на такъв лимит се определя от ръководителя на организацията. И именно с тази стойност трябва да съпоставим салдото на паричните средства в касата, извлечено от касовата книга в края на работния ден. Тази процедура е установена в параграф 2 от инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
Ако в касата има повече пари от установения лимит, разликата трябва да се предаде на банката. Имате право да определяте сами колко често ще предавате излишните приходи. Трябва да вземете пари в брой от банката само за онези дни, когато салдото в касата в края на работния ден надвишава установения лимит. Например, ако предавате приходите си веднъж на всеки пет дни, тогава тази цифра (5) се използва при изчисляване на лимита. Не трябва да надвишава седем работни дни. А при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Но ако депозирате пари в банката на всеки пет дни и лимитът е надвишен по-рано, тогава трябва да депозирате пари в брой, без да чакате този период. Ако лимитът не е надвишен, няма нужда да посещавате банката.
Определете лимита на паричния баланс въз основа на обема:
- постъпления от приходи;
- харчене на пари в брой.
В този случай организацията има право да избере независимо най-подходящия метод за изчисляване на лимита. Това следва от параграфи 1 и 2 от приложението към инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
Кой трябва да спазва касовия лимит?
Организациите (с изключение на малкия бизнес) трябва да спазват лимита за пари в брой. В този случай правната форма и данъчната система нямат значение. Тази процедура е установена от параграф 2 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г., параграф 4 от член 346.11 и параграф 5 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Установена е опростена процедура за извършване на касови операции за малки предприятия и предприемачи. Те може да не определят лимит за паричен баланс. Тоест, дръжте всяка сума в касата. Това предимство е предвидено в параграф 10 от клауза 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. Решението да не се определя лимит може да бъде формализирано с подходяща заповед.
През лятото на 2015 г. представянето на малкия бизнес се промени. Например годишният лимит на приходите се удвои. Така че проверете дали вашата компания е станала малък бизнес и може да се откаже от лимита.
Изчисляване на лимита въз основа на обема на приходите
Определете лимита на паричния баланс за периода на фактуриране въз основа на обема на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги по формулата:
В периода на фактуриране включете всички работни дни, но не повече от 92 работни дни. Ако например магазинът е отворен през почивните дни и неработните празници, тогава, за да изчислите лимита, включете и тези дни в периода на изчисление. Тази процедура следва от параграф 1 от приложението към инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
Получената гранична стойност може да бъде преобразувана в пълни рубли - както според правилата на математическото закръгляване, така и надолу (писмо на Банката на Русия от 24 септември 2012 г. № 36-3/1876, Федералната данъчна служба на Русия от 6 март , 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример
LLC "Търговска компания "Хермес"" изчислява лимита на паричния баланс въз основа на счетоводни данни, въз основа на обема на паричните постъпления за януари, февруари и март на предходната година. Hermes няма отделни подразделения. Постъпленията се депозират в банката на всеки пети ден.
Хермес е отворен седем дни в седмицата от 10 до 22 часа. Следователно периодът на фактуриране е 90 работни дни (31 дни + 28 дни + 31 дни).
Оборотът в дебита на сметка 50 „Пари“ в кореспонденция с кредита на сметка 90 „Продажби“, както и кредита на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ по отношение на паричните аванси, получени през отчетния период, който бяха компенсирани през същия период, възлизат на 2 699 998 рубли:
- през януари – 887 388 рубли;
- през февруари – 802 015 рубли;
- през март – 1 010 595 рубли.
149 999,89 рубли (2 699 998: 90 дни × 5 дни).
Въз основа на тези данни ръководителят на организацията със своя заповед определи лимит на паричния баланс в размер на 150 000 рубли.
Без парични постъпления
Ако няма парични постъпления (например имаше само безкасови плащания), тогава изчислете лимита на баланса въз основа на обема на издадените пари в брой. Изключение правят сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите - не ги вземайте предвид при изчисляване на лимита.
За да изчислите лимита, ако няма парични постъпления, използвайте формулата:
Периодът на фактуриране, за който се определя лимитът на паричния баланс, може да бъде взет произволно. Това може да е периодът:
- което предшества изчислението (например изчислете лимита за третото тримесечие въз основа на данни за второто тримесечие на текущата година);
- в който постъпленията на парични средства са били максимални (например, направете изчислението въз основа на данните от четвъртото тримесечие на предходната година, в което е имало максимални постъпления на приходи);
- подобни за предходни години (например, изчислете лимита за третото тримесечие на 2014 г. въз основа на показателите от третото тримесечие на 2013 г.).
В периода на фактуриране включете всички работни дни, но не повече от 92 работни дни. Ако предприемач или организация работи през почивните дни и неработните празници, включете и тези дни в изчислителния период, за да изчислите лимита.
Тази процедура следва от параграф 2 от приложението към инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.
Получената гранична стойност може да бъде закръглена до цели рубли (писмо на Банката на Русия от 24 септември 2012 г. № 36-3/1876, Федералната данъчна служба на Русия от 6 март 2014 г. № ED-4-2/4116) .
Пример
LLC "Търговска компания "Хермес"" закупува рециклируеми материали от населението. Hermes няма отделни подразделения. От банковата сметка се теглят пари в брой на всеки три дни. Лимитът на касовото салдо се изчислява въз основа на счетоводни данни за януари, февруари, март на предходната година.
Хермес има петдневна работна седмица. Следователно периодът на фактуриране е 56 работни дни (15 дни + 19 дни + 22 дни).
Оборотът по кредита на сметка 50 „Каса“, с изключение на плащанията към служителите, възлиза на 2 800 000 рубли:
- през януари - 960 000 рубли;
- през февруари - 800 000 рубли;
- през март - 1 040 000 рубли.
Счетоводителят на Hermes изчисли допустимия лимит за парични наличности в касата:
150 000 rub. (2 800 000 рубли: 56 дни × 3 дни).
Въз основа на тези данни ръководителят на организацията установи със своя заповед лимит на паричния баланс в размер на 150 000 рубли.
Кога можете да съхранявате пари в брой над лимита?
Има два случая, когато можете да надвишите лимита си в брой. Първият е в дните на изплащане на заплати, обезщетения, стипендии, социални помощи и други плащания, които са свързани с фонд работна заплата. Средствата за тези цели могат да се съхраняват в касата пет работни дни. След този период предайте излишните пари в банката.
И вторият случай е през почивните дни и празниците, ако в тези дни се извършват парични операции. Съберете излишните постъпления за такива дни не по-късно от първия работен ден, определен за депозиране на излишните постъпления в банката.
Тази процедура е предвидена в параграф 8 от параграф 2, параграф 6.5 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.
Пример
ZAO Alfa е определила лимит на парични средства от 30 000 рубли. Организацията издава заплати за март на 5, 6 и 7 април. Според ведомостта за март размерът на заплатата, която трябва да бъде изплатена, е 100 000 рубли. Алфа е получила тази сума в брой от банката на 5 април. Ежедневните парични приходи са 50 000 рубли. Организацията доставя излишните пари на банката всеки ден.
Счетоводителят изчислява сумата на излишните парични средства, както следва:
В началото на 6 април в касата трябва да има сума, която не надвишава лимита (30 000 рубли) и остатъка от неизплатени заплати. В началото на деня на 5 април в касата няма пари. Данните за издаването на заплати и парични потоци в касата са показани в таблицата:
|
дата |
Кредитира се в касата, търкайте. |
Издава се като заплата, търкайте. |
Парично салдо в края на деня (преди депозиране на излишните пари в банката), разтривайте. |
Парични средства над лимита, които се депозират в банката, руб. |
Парично салдо в началото на следващия ден, руб. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 – 60 000) |
20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000)) |
70 000 (90 000 – 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000) |
50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000)) |
40 000 (90 000 – 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000) |
50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000)) |
30 000 (80 000 – 50 000) |
Какви са рисковете от превишаване на лимита?
Ако превишите лимита на паричните средства и не внесете разликата своевременно в банката, ще последва административна отговорност. Глобата в този случай варира от 40 000 до 50 000 рубли. за организации. Длъжностно лице, например ръководител на организация или предприемач, ще плати от 4000 до 5000 рубли за такова нарушение. Тази процедура е установена от членове 2.4 и 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
Като общо правило, виновно действие (бездействие) на организация или длъжностно лице се признава за престъпление (член 2.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Следователно отговорността за нарушаване на лимита на паричния баланс възниква само ако се докаже вината на организацията и (или) нейния ръководител (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Вината може да се изрази във факта, че организацията и (или) нейният ръководител:
- се стреми да натрупа излишък (клауза 1, член 2.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
- предвиди натрупването на излишък, но не го предотврати (клауза 2 на член 2.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
- не са очаквали натрупването на излишък, въпреки че е трябвало и са могли да го предвидят (клауза 2 на член 2.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Сегашният е установен с Директива на Централната банка на Русия № 3210-U.
Съгласно актуализираните правила предприемачите и организациите, извършващи търговска дейност, са длъжни да имат утвърден касов лимит.
Какво е?
Касовият лимит е максимално установения размер на паричните средства, които трябва да се съхраняват в касата на стопанския субект. Излишните средства трябва да бъдат преведени по разплащателна сметка на организацията, открита в банка. Фиксираният баланс може да бъде превишен само в периода на изплащане на стипендии, заплати, обезщетения и други плащания, както и в празнични и неработни дни (при условие че транзакциите се извършват в тези дни).
Задаването на лимит ви позволява да намалите количеството пари в обращение, което значително опростява извършването на парични транзакции.
Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210-U определя, че максимално допустимата сума в брой в края на деня изчислени от организациите независимо, но използвайки одобрени формули. Тази мярка, от една страна, регулира процедурата за изчисляване на баланса за пренасяне, а от друга, позволява да се доближи до „удобна“ стойност за конкретен субект.
Ако една организация няма одобрен лимит, тогава той се счита за нула. Това означава, че не можете да съхранявате пари в касата. За всяко нарушение на процедурата за работа с пари в брой и извършване на финансови транзакции, субектът може да бъде привлечен към административна отговорност и глоба.
Кои фирми може да не го инсталират?
Сума на паричния баланс трябва да се учредят от всички юридически лицанезависимо от правната им форма и използваната данъчна система.
Съгласно параграф 2 от Директивата на Централната банка на Русия № 3210-U се прави изключение за малки предприятия, които включват индивидуални предприемачи. На тези бизнес участници е разрешена опростена схема за извършване на касови операции без одобрение на ограничен баланс.
Една компания се класифицира като малък бизнес, ако отговаря на следните критерии:
- годишните приходи не надвишават 800 милиона рубли;
- средният брой на служителите е не повече от 100 души;
- делът на трети страни в уставния капитал не надвишава 49%.
Ако организация внезапно има право да отмени лимита, тя може да го направи по всяко време. За да направите това, е необходимо да издадете подходяща заповед. Само наличието му означава, че фирмата може да държи всяка сума пари в касата и да се разпорежда с тях по свое усмотрение.
Колко често трябва да се инсталира?
Правилата за извършване на касови операции в Руската федерация не предвиждат конкретни срокове за установяване на лимита, както и основания за неговото преразглеждане. Това означава, че необходимостта от преизчисляване на паричния баланс в касата се определя от организацията независимо.
По правило решението за срока на валидност на касовия лимит остава при управителя и се документира в съответния ред.
Най-препоръчително е да го инсталирате за разумен период - тримесечие, половин година, година. След изтичане на срока на поръчката се налага удължаване на срока й или издаване на нов документ. Липсата на посочване на срока на валидност в поръчката означава, че организацията може да прилага установените цифри за неопределено време.
В случай на значителна промяна в такива показатели за ефективност като размера на входящите приходи или сумата на издадените пари, винаги можете да преизчислите баланса и да издадете нова поръчка.
Формули за изчисление с примери
Съгласно Директива № 3210-U на Централната банка на Руската федерация има два основни варианта за изчисляване на баланса за пренасяне. Разликата им е, че в единия случай основата е информация за паричните приходи, а във втория - информация за паричните разходи.
Въпреки това, няма пряка индикация коя формула е за предпочитане за определена организация. Това означава, че сега бизнес субектите са свободни да решават сами кой метод на изчисление да използват и могат да изберат най-удобния и печеливш вариант за себе си.
При изчисляване въз основа на парични постъпленияизползва се следната формула:
L=V/P*N, Където
- V е полученият приход под формата на парични средства за определен период от време. За новосформирани организации се вземат предвид очакваните приходи.
- P – период от време в работни дни, не по-дълъг от 92 дни, за който е получен съответният обем приходи. Оказва се, че при изчисляване можете да използвате дори един работен ден или да вземете предвид пиковия период по отношение на обемите на приходите (например седмиците преди Нова година).
- N – период от време в работни дни, отразяващ честотата на внасяне на средства в банката, но не повече от 7 работни дни, а при липса на банкова институция в населеното място - 14 дни.
Нека разгледаме един пример.Компанията определя лимит за 2018 г., като за изчислителна база взема пиковия период в работата си - април-май 2015 г., който е 61 работни дни. През този период са получени парични постъпления в размер на 1 500 000 рубли. Средствата се депозират в банката на всеки три дни. Това означава, че пренасящият баланс за тази организация ще бъде:
- L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (закръглете до цели рубли).
Втора формула за изчисление въз основа на парични разходиудобен за използване, когато бизнес субект има незначителни или несъществуващи парични постъпления:
L=R/P*N, Където
- R е паричните средства, издадени за определен период в рубли, без да се броят следните плащания: заплати, ваканционни плащания, обезщетения, стипендии и др. Организациите, създадени за първи път, използват за изчисляване очакваната сума на емисия.
- P – период от време в работни дни, за който са издадени средства. Може да варира от 1 до 92 дни.
- N – времеви период за получаване на пари в брой от банкова институция (без заплати, обезщетения и др.). Този период също е не повече от 7 работни дни, ако в близост няма банка - 14 дни.
Пример за изчисление.Компанията определя лимита за 2019 г. Базата е обемът на направените парични разходи през септември 2018 г. При петдневна работна седмица периодът на фактуриране е 22 работни дни. Паричните плащания към контрагентите за този месец възлизат на 450 000 рубли. Парите се теглят от банковата сметка на всеки четири дни.
Нека изчислим лимита:
- L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (ние също закръгляме до цели рубли).
Регистрация на поръчки
Решението, взето от икономически субект относно метода за изчисляване на лимита, неговия размер и срок на валидност, трябва да бъде описано в местни актове, формализирано като административен документ и съхранявано по предписания начин.
По правило се издава заповед за установяване на паричен лимит и процедурата за определянето му. Към поръчката трябва да бъде приложено изчисление на остатъка за пренасяне, за да се разбере как е получена одобрената цифра. Не се изисква одобрение от банката, е достатъчен подписът на ръководителя на организацията.
Ако през годината има обективни основания за промяна на сумата (например увеличение на приходите или намаляване на производството), тогава тя може да бъде преразгледана по всяко време чрез издаване на нова заповед. За малките фирми е задължително да имат нареждане за отмяна на лимита, потвърждаващо правото им да нямат ограничен баланс.
За да работи с пари в брой, всяка компания трябва да има касов апарат и да отговаря на изискванията, установени от Правилника за реда за извършване на касови операции в Руската федерация. Как правилно да определите лимита на касата?
Изчисляване на лимит на парични средства
Ако компанията получава парични постъпления, тогава за изчисляване на лимита можете да използвате формулата:
Лимит за салдо в брой | Обем на паричните приходи, получени през отчетния период |
Компаниите, които тепърва започват и все още нямат парични приходи, използват прогнозните приходи за изчисляване на лимита. Всички останали са базирани на приходи, получени преди това. Можете да вземете всеки период на фактуриране. Това може да е някакъв период от миналата година, пикови периоди на паричен поток. Периодът на фактуриране се брои в работни дни и не трябва да надвишава 92 дни.
Забележка:периодът от време между депозирането на пари в банката не трябва да надвишава седем работни дни, а ако няма банка в местонахождението на дружеството, посоченият период не трябва да надвишава четиринадесет работни дни.
Пример
CJSC Aktiv се занимава с монтаж на домакински уреди. През последната седмица на годината приходите на компанията възлизат на 500 000 рубли. За да изчисли лимита, мениджърът реши да използва индикаторите от тази седмица. Компанията работи от понеделник до петък, като парите се депозират в банката на всеки три дни. Лимитът на паричния баланс за „Актив“ ще бъде равен на:
500 000 rub. : 5 работни дни × 3 работни дни = 300 000 rub.
Изчисляване на касовия лимит при липса на парични постъпления
Ако компанията няма парични приходи, лимитът може да се изчисли, както следва:
Лимит за салдо в брой | Обемът на паричните приходи, получени през периода на фактуриране (с изключение на заплати, стипендии и други плащания) | Брой работни дни в отчетния период | Периодът от време между депозирането на пари в банката |
Периодът на фактуриране за определяне на лимита може да бъде всеки: обеми на разходите за седмица, месец, тримесечие, пикови периоди на разходите. Основното е, че не трябва да надвишава 92 работни дни.
Забележка:периодът от време между получаването на пари от банката не трябва да надвишава седем работни дни, а ако няма банка в местоположението на дружеството, посоченият период не трябва да надвишава четиринадесет работни дни.
Пример
Касата на Passiv LLC не получава парични постъпления. Фирмата редовно прави разходи за бизнес нужди. За целта касиерът използва чекова книжка, за да тегли средства от текущата сметка. През изминалата седмица такива разходи възлизат на 100 000 рубли. За да зададе лимита на паричния баланс, мениджърът реши да използва индикатора от тази седмица. „Пасивният” работи 5 дни в седмицата, касиерът получава пари от банката веднъж на всеки три дни. Лимитът на паричния баланс за компанията ще бъде равен на:
100 000 rub. : 5 работа. дни × 3 работници дни = 60 000 rub.
Лимитът на паричния баланс може да бъде зададен за всеки период от време, от който компанията се нуждае. Това може да бъде месец, тримесечие, половин година.
След като се изчисли лимитът на паричния баланс, ръководителят на дружеството трябва да го одобри със своя заповед или инструкция. Документът трябва да се съхранява във фирмата и не е необходимо да се представя в банката.
внимание
Публикуваният материал е взет от бератор "Първични документи". Предлагаме ви и двете електронен, и версия на публикацията.
От berator ще научите как правилно да съставите „първична декларация“, за да намалите данъчните плащания и опасностите от неправилно попълване на фактури, книги за покупки и книги за продажби.
Нека добавим, че бераторът „Първични документи“ стана първото издание в Русия, което събра абсолютно цялата информация за изготвянето на първични документи.
От създаването на фирма до разпределението на печалбата
Berator “Практическо счетоводство” обхваща всички области на счетоводната работа на всички етапи от дейността на фирмата. Без теория, само практика: от общата организация на работа до нюансите на взаимодействие с данъчните инспектори.
Лимитът за салдо в брой за 2019 г. все още трябва да бъде установен за лица, които имат пари в обращение, преминаващи през операционната каса. Нека помислим дали има някакви особености при определянето на неговия размер за 2019 г.
Документ, съдържащ процедурата за изчисляване на лимита на паричните средства
Правилата за изчисляване на максималния размер на паричния баланс в оперативната каса на лице, което има пари в обращение, са установени от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г., посветена на процедурата за извършване на касови операции. През 2019 г. този документ се използва в редакцията, произтичаща от промените, направени в него с директива № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.
Какво предизвика промените? Главно с последиците от нововъведенията, въведени в закона „За прилагането на системите за касови апарати“ от 22 май 2003 г. № 54-FZ от закона за онлайн касовите апарати (от 3 юли 2016 г. № 290-FZ):
- Уточнен е списъкът на документите - основанието за отразяване на паричните постъпления в оперативната каса. Те включват касови бележки, BSO и други документи, издадени на касови апарати от нов стил и имащи възможност да приемат не само хартия, но и електронна форма.
- Стана възможно издаването на електронен вариант на касови бележки и дебитни нареждания, както и изпращане на електронна разписка на вложителя за приходното нареждане. В тази връзка се появиха резерви относно необходимостта да се следи за спазването на образците на подписите върху касовите документи само за хартиения им вариант.
- Актуализирани са правилата за работа със суми на авансови средства. За издаването им ще бъде достатъчна заповед от управителя, а липсата на отчет за предишни издадени суми вече не възпрепятства плащането на нови суми.
Останалите правила за извършване на касови операции остават непроменени. Освен всичко друго, актуализациите не засегнаха процедурата, при която се определя лимитът на паричния баланс. Тоест изчисляването на лимита на паричния баланс за 2019 г. трябва да се извърши в същите ситуации и с помощта на същите алгоритми, както през предходните години.
Защо имате нужда от паричен лимит и как се определя?
Установяването на лимит ограничава количеството пари в брой, което може да бъде в операционната каса в края на работния ден (клауза 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия). Лимитът може да бъде превишен в дните, когато на служителите се изплащат заплати, стипендии, социални помощи и през почивните дни, ако юридическото лице извършва касови операции там.
Определянето на размера на лимита е задължително за юридически лица и отделни подразделения, които самостоятелно депозират пари в банката. Ако отделни подразделения депозират пари в касата на юридическо лице, тогава общата сума на лимита, установен от организацията, също взема предвид тези ограничения, които са предвидени за подразделенията. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица, класифицирани като малък бизнес, имат право да не определят такъв лимит.
Прочетете за случаите, в които юридическо лице може да бъде класифицирано като малък бизнес.
Юридическото лице самостоятелно изчислява лимита на касовия баланс (за подразделенията и общата му стойност) и одобрява неговия размер с административен документ Едно от копията на този документ се изпраща на подразделението.
Как да изчислим лимита на паричния баланс за 2019 г.?
Как да изчислим лимита на паричния баланс? Директива № 3210-U на Банката на Русия предвижда за такова изчисление две привидно идентични формули, които се различават фундаментално само в характеристиките на обема на оборота (реален или планиран) на средствата, включени в изчислението:
- Обем на приходите от продажби. Не се вземат предвид средствата, приети от агента по плащанията (субагента).
- Обем на паричните плащания. Не включва средства за изплащане на заплати, стипендии и социални помощи на служителите.
Първият том в инструкция № 3210-U на Банката на Русия е обозначен с буквата V, а вторият с R. И формулите за изчисляване на лимита (L) с тези букви изглеждат така:
където останалите 2 показателя (P и N) са много сходни по значение, но характеризират съответно процеса, към който се отнася един от показателите, които определят формулата за изчисление (V или R):
- P е периодът на фактуриране (определен в работни дни с условието техният брой да не надвишава 92), през който се получава том V или се издава том R;
- N е броят на работните дни между дните на депозиране на парите в банката (за индикатор V) или получаването им от банката (за индикатор R).
При определяне на броя на дните, които съставляват стойността на показателя N, не се вземат предвид фактите на приемане и издаване на средства, които не са включени в обемите (V и R). Установено е, че броят на дните, съставляващи показателя N, не трябва да надвишава 7, а ако в населеното място, където се намира юридическото лице, няма банка, тогава 14. Въпреки че стойността на този показател може да зависи от такива неща като:
- форсмажорни обстоятелства;
- местоположение, структура и характеристики на дейността на юридическото лице.
Резултати
Цифрата, съответстваща на сумата, над която не може да бъде надвишено салдото в оперативната каса на юридическото лице в края на работния ден, трябва да се определи от самото юридическо лице, като се използва законово установена формула. Формулата има 2 външно идентични опции, които се различават фундаментално в характеристиките на обема на паричните средства, включени в изчислението: това е или обемът на продажбите, или обемът на плащанията за определен период. Други показатели, включени във формулата, са подобни по значение, но техните значения зависят от това какъв конкретен (продажби или плащания) обем парични средства се взема като основа за изчислението.
Изчисляване на касовия лимит
ЛИМИТ ЗА ПЛАЩАНЕ В БРОЙ
Предприемачи, сключващи сделки с организации и други индивидуални предприемачи,трябва да спазва лимита за плащане в брой.
Лимитът е 100 000 рубли. за плащания по едно споразумение. Освен това той се прилага не само по време на срока на действие на споразумението, но и след изтичането му (клауза 6 от Директивата на Централната банка на Руската федерация от 7 октомври 2013 г. № 3073-U). Можете да платите сумата по договора в брой, ако тя не надвишава 100 000 рубли.
Освен това балансът трябва да бъде преведен по банков път.
Например, ако цената на договора е 150 000 рубли, тогава само 100 000 рубли могат да бъдат депозирани в брой и 50 000 рубли. трябва да се преведе през банката.
Лимит за салдо в брой
Лимит на салдо в касата- максимално допустимата сума в брой в края на работния ден.
Определя се ежегодно в началото на годината, но при сериозни несъответствия може да бъде преразгледан през годината.
За закръгляване на лимитаЗа парични наличности до рубла може да се прилагат правила за математическо закръгляване.
Отделни звена(клонове, представителства), които имат банкова сметка, също определят касов лимит.
От платежни агентиводи отделна касова книга за средствата, получени в рамките на дейността му, и образува отделни ПКО.
Такива пари не се вземат предвидпри изчисляване на касовия лимит и са изцяло предадени на банката в деня на получаването им, в противен случай ще се считат за надлимитни салда.
Ще има излишни пари в наличност.
Няма нарушения, ако организацията държи средства в касата с нулев лимит за издаване на ток
заплати и други задължителни плащания на служителите (например обезщетения).
В този случай основното нещо е да издадете пари в рамките на три работни дни, включително деня, в който получите пари в брой от банката.
Допуска се парично салдо над установения лимит:
- В дните на изплащане на заплати, стипендии и социални плащания, включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания,
- През уикендите, неработни дни и празници, ако организацията извършва касови операции в тези дни.
Заповедта за определяне на касовия лимит се издава от Управителя.
Глоба за нарушение на касовата дисциплина
Кодексът за административните нарушения (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения) установява следните глоби:
за организация - 40 000-50 000 рубли, за управление - 4 000-5 000 рубли.
Списъкът с нарушения включва:
- плащания в брой с други организации над установените суми;
- неполучаване или непълно получаване на средства в касата;
- неспазване на реда за тяхното съхранение;
- натрупване на средства в касата над лимита.
Формули за изчисляване на касовия лимит
Границата се определя по една от двете формули.
Ако организацията получава парични постъпления: L = O/ P * Pc,
O - обем на паричните постъпления;
P - период на фактуриране, за който се взема предвид обемът на приходите (не повече от 92 работни дни);
Pc - периодът от време между дните на доставка в банката (не повече от 7 работни дни).
Пример 1
LLC "Търговия на дребно" (вид дейност - търговия на дребно, работно време от 9-00 до 21-00, почивен ден - неделя).
Парични приходи за октомври 1 200 000 рубли,
за ноември 1 250 000 рубли, за декември 1 350 000 рубли.
Общо за 3 месеца (92 дни) - 3 800 000 рубли.
Постъпленията се внасят в банката на следващия ден в 12 часа на обяд.
Лимитът на касата ще бъде 82 000 рубли. (3 800 000: 92 дни x 2 дни)
При липса на касови бележки: L = O / P * Pn,
L - лимит на парични средства в рубли;
О - обем на паричните плащания, с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати;
P - период на фактуриране, за който се взема предвид обемът на емисиите (не повече от 92 работни дни);
Pn - периодът от време между дните на получаване на пари от банков чек (не повече от 7 работни дни).
Пример 2
Организацията работи от понеделник до петък и харчи 2 000 000 рубли на седмица. Пари в банката
се дават веднъж на два дни, без събота и неделя. Тогава лимитът ще бъде 800 000 рубли.
(2 000 000 рубли: 5 работни дни х 2 работни дни).
Пример 3
LLC "Услуги" (вид дейност - услуги, работно време от 9-00 до 18-00, почивен ден - събота, неделя).
Парични разходи за седмица (5 дни) - 20 000 рубли.
Организацията получава пари от банката 2 пъти месечно на всеки 16 дни.
Лимитът на касата ще бъде 28 000 рубли. (20 000: 5 дни x 7 дни)
Пример 4
Организацията планира да отвори отделен отдел, който ще превежда пари в банката.
