Viimati värskendatud juunis 2019

Peaaegu igasuguse tulu laekumine kuulub maksustamisele. Millist maksu peab korterite müügilt omanik tasuma? Tulumaks või, nagu õigesti, üksikisiku tulumaks. Kõik kinnisvaraomanikud peavad teadma, et eluaseme müük ei ole alati maksustatav:

Kui korter on olnud omandis üle 3 aasta (alates 2016 - 5 aastat) - maksuvabastus.
Kui müüakse ostetust odavamalt (aga kallimalt kui 70% katastriväärtusest), siis ei pea midagi maksma.

Maksumäär

Üksikisikud maksavad tulumaksu kogu oma sissetulekult. Eluruumide müük on otseselt seotud üksikisiku tulumaksuga. Maksumäärad:

Elanikele – 13% (müügitulust);
Mitteresidentidele – 30% (täismüügihinnast).

Mida maksustatakse?

kinnisvara mahaarvamiseks (ainult elanikele);
kulutuste eest, mis korteri omanik tegi selle ostmisel.

See tähendab, et valige konkreetse kinnisvara jaoks kahe võimaluse hulgast ainult üks asi või kinnisvara mahaarvamine (1 miljon rubla) või selle ostukulud.

Selles artiklis käsitletakse elamukinnisvara müüki ja 1 miljoni rubla suuruse kinnisvara mahaarvamise arvestamist. (korterid, majad, erastatud suvilad, toad, maatükid, samuti selle kinnisvara osad). Kinnisvara nagu garaažid, parkimiskohad, pooleliolev hooned, autod on muu vara. Selle müümisel saate kasutada kinnisvara mahaarvamist ainult 250 tuhande rubla ulatuses. (cm. ).

Kinnisvara valduse määramine

Kuidas teha kindlaks, kas on möödas tähtaeg, mille möödudes saab korteri maha müüa, et mitte makse maksta? Peaaegu alati viitekuupäev kajastub omanditunnistusel (riigiregistri väljavõte). On kolm erandit:

pärand - korteri pärandina saamisel arvestamine algab pärandaja surmakuupäevast.
ühistu - viimase osa maksmise või üleandmisakti allkirjastamise päev. See on kuupäev, mil korteriomandiõigus läheb ühistult üle omanikule.
kui kinnistu registreeriti enne 1998.a, siis sellele tunnistust ei antud. Arvesse lähevad tolleaegsed dokumendid (ost-müük, STI sertifikaadid jne).

Mõnel olukorral on oma nüansid, näiteks:

Korteriomanikke oli mitu. Üks neist ostab kõik aktsiad välja ja saab kinnistu ainuomanikuks. Kas ta peaks tasuma maksu, kui korteri müügihetkel on aktsiate ostutehingust möödunud vähem kui 3 (5) aastat? Ei, sest kaasomandi muutus ei oma tähtsust. Kui esialgsest registreerimiskuupäevast on möödunud rohkem kui 3 (5) aastat, ei pea te üksikisiku tulumaksu tasuma.

Eramute omanikud saavad oma ehituse lõpule viia. Kas sellisel juhul tuleb kinnisvara müümisel maksta makse, kui valminud eluasemeosa on olnud omandis alla 3 (või 5) aasta? Kui maja välispiire on muudetud (katastriplaanis on tehtud muudatused), siis tuleb tasuda üksikisiku tulumaks.

Enne 2016. a ostetud korteri müük

Kui müüte kinnisvara enne 3 aasta möödumist kinnisasja registreerimisest ja teenite kasumit, siis maksustatakse saadud tulu üksikisiku tulumaksuga. Maksusumma vähendamiseks võite kasutada:

Mahaarvamine - miljon rubla. Vähem kui 3 aastat omanud korteri müüjal on õigus saada mahaarvamist 1 miljon rubla ainult üks kord maksustamisperioodi (aastas) kohta. See tähendab, et 2 või enama kinnisvara müümisel aastas saab seda kasutada ainult ühe jaoks.
Selle omandamise maksumus- see tähendab, et makse tasutakse müügitulu ja vara soetamise algmaksumuse vahelt.

Näide 1: Korter müüdi 10,6 miljoni rubla eest, osteti 8,4 miljoni rubla eest, üksikisiku tulumaksu saab arvutada kahel viisil, teine variant on tulusam (omanikul on õigus valida maksuarvestuse variant, mis on kõige kasulikum tema):

(8,4 – 1) x 13% = 962 000 hõõruda.
(10,6 – 8,4) x 13% = 286 000 rubla.

Enamikul juhtudel pole vara mahaarvamisel mõtet. Reeglina kasutatakse seda juhul, kui:

eluaseme ostmise maksumus on alla 1 miljoni rubla (seda mahaarvamist on lihtsam kasutada kui ostukulusid kinnitada);
korter oli päritud (vähe jääb ka kulutusi, millega saab maksubaasi vähendada);
ei olnud lähisugulase kingitus;
annetatud korteri müük (lähisugulaselt) järgmise 3 aasta jooksul pärast kinkimist.

Pärast 01.01.2016 registreeritud korteri müük

Korteri müügil 2016. aastal toimunud maksumuudatused mõjutasid:

Ametiaja pikkus, milles selle müügist saadud tulu maksustatakse 5 aasta (60 kuu) ulatuses.
Alates 01.01.2016 registreeritud kinnisvara.
Maksubaas: korteri müügimaks arvutatakse suurimalt summalt, pärast lepinguhinna ja katastriväärtuse võrdlemist.

Kelle jaoks need reeglid asjakohased on?

Esiteks eraisikutele korterite müügi maks. See ei kehti IP kohta.
Teiseks kehtib seadus kinnisvarale, mida ei kasutata kaubanduses.
Kolmandaks kehtivad uuendused kinnisvarale, mis on registreeritud pärast 1. jaanuari 2016. Enne 2016. aastat soetatud kinnisvara puhul jääb maksuvabastus alles, kui omandiperiood ületas 3 aastat (36 kuud).

Näide 2: Elamispind on ostetud juunis 2015 ja müüdud juulis 2018. Seega ei pea müügilt üksikisiku tulumaksu tasuma, kuna see kuulus üle kolme aasta.

Jätkub 3-aastane ametiaeg:

Siiski on erandeid. Kinnisvara omandi kestus 3 aastat hilisemaks müügiks ilma maksu tasumata 2019. aastal jääb alles:

korterid, mis on päritud nende omanike poolt;
lähisugulaste poolt kingitusena üle antud vara (vastavalt perekonnaseadustiku artiklile 14);
erastamise lõppedes registreeritud kinnisvara;
rendilepingu alusel saadud vara.

Nüüd võetakse arvutustes arvesse kinnisvara katastriväärtust

Juba 2016. aastal on vaja arvestada elamute katastriväärtusega. Maksustatav summa – maksimumsumma:

Või hind kokkuleppel;
Või katastriväärtus, mis on korrutatud koefitsiendiga 0,7.

Ehk siis tuleb võrrelda hinda, millega korter müüdi, ja selle tegelikku katastriväärtust, mis on korrutatud koefitsiendiga 0,7. Peate maksma maksu nendest väärtustest suurimalt.

Näide 3: Kodanik ostis 2017. aastal korteri 5,8 miljoni rubla väärtuses, veidi hiljem müüs ta selle 7,3 miljoni rubla eest. Katastriväärtus on 8,9 miljonit rubla. Kui katastriväärtus korrutada koefitsiendiga 0,7, on summa 6,2 miljonit rubla. on väiksem kui märgitud lepinguhind. Seetõttu tuleb lepingujärgselt müügiväärtuselt 7,3 miljonit rubla tulumaksu arvestada. Üksikisiku tulumaks = (7,3 – 5,8) x 13% = 195 000 rubla.

Kinnisasja katastriväärtus tuleb määrata seisuga 01.01.2016. Kui piirkondlikud omavalitsused ei ole hindamist läbi viinud, võtavad nad üksikisiku tulumaksu arvestamisel ikkagi läbirääkimistega müügihinna. Samamoodi tehakse arvutus katastriväärtusest.

Olukordades, kus kinnisvara katastriväärtus on väiksem või võrdne korteri müügi mahaarvamisega (1 miljon rubla), ei pea maksu maksma, kuid kui see on omandis vähem kui 3 (5 aastat) , ei ole kodanik deklaratsiooni esitamisest vabastatud.

Näide 4: Kodanik ostis maja 2017. aasta mais 672 000 rubla eest ja 2018. aasta jaanuaris müüs 953 000 rubla eest. Kasumlikum on valida kinnisvara mahaarvamine:

(953 000 – 1 000 000) x 13%) – maksu ei pea maksma.
(953 000–672 000) x 13% = 36 530 RUB.

Kinnisvaraomanikel on varasemalt võimalik kasutada õigust mitte kohaldada maksusoodustust, vaid tasuda tulumaks kinnisvara müügihinna ja algse ostuhinna vahe pealt, kui see on neile kasulikum.

Näide 5: 2017. aastal osteti tuba 1 300 000 rubla eest, 2019. aastal müüdi 1 250 000 rubla eest. Kasumlikum on kasutada mitte kinnisvara mahaarvamist, vaid ostukulusid, siis ei tule tasuda makse (1250 000 - 1300 000) x 13% = 0.

Kui müüdav korter on kingitud või päritud

Sel juhul selle müümisel (varem 36 kuud) pärast:

pärimise kuupäevad (pärandaja surmapäev);
vara registreerimise kuupäev (kui annetatakse).

Selle ostmisel ei kaasne kulutusi ning kulud (riigilõiv jms) ei ole võrreldavad müügihinnaga. Seetõttu on tulusam kasutada 1 miljoni rubla suuruse kinnisvara mahaarvamist. Lisaks saate kasutada mahaarvamisi või kulusid. Seetõttu valib enamik inimesi mahaarvamise.

Näide 6: Kodanik sõlmis pärandi 2017. aastal ja müüb päritud korteri 2018. aastal. Eeldatav väärtus oli 2,5 miljonit rubla, katastriväärtus on 2,6 miljonit rubla, ta müüb korteri 2,3 miljoniga. Kuna see kuulus talle alla kolme aasta, peate tasuma maksu ning kinnisvara hinnangulist (või katastri)väärtust ei saa kuluna arvesse võtta, kuna see on päritud. Võrdleme katastrit lepingulisega (2,6 mln * 70%) = 1,82 mln. lepinguline on kõrgem, seega tehakse arvutus lepingulisest: (2,3 -1 miljonit (mahaarvamine)) * 13% = 169 000 rubla. Ja kui sa korterit 36 kuu jooksul ei müü, siis ei pea ka mingit deklaratsiooni ega maksu maksma.

Näide 7: Ema kinkis tütrele 2018. aastal korteri (lähisugulaste tõttu), kuid tütar müüs korteri 2019. aastal 1,8 miljoni rubla eest. Maks on: (1,8–1 miljon) * 13% = 104 000 rubla.

Aga mitteresidendid?

Maksuresident on üksikisik (olenemata sellest, kas ta on Vene Föderatsiooni kodanik või välismaalane), kes viibib Vene Föderatsioonis kalendriaasta jooksul pidevalt vähemalt 183 päeva. Kui isik veedab suurema osa aastast välismaal, siis on ta Venemaa mitteresident.

Varem (kuni 2019. aastani) tasusid mitteresidendid elamispinna müügilt maksu 30%, sõltumata sellest, millal ja mis alustel korter/maja/tuba osteti.

Nüüd on maksuseadustikku muudetud. Ja mitteresident on üksikisiku tulumaksu tasumisest vabastatud, kui tal oli kinnisvara:

3 aastat- kui see on ostetud enne 2016. aastat (või on päritud või kinkitud lähisugulase poolt);
5 aastat- kui saite omanikuks pärast 01.01.16.

Samas ei 1 miljoni mahaarvamist ega eluaseme ostu 2 miljonit mahaarvamist ega kulutuste summa arvestamist selle ostmisel ei kehti nende kohta. Selgub, et mitteresidendil on parem oodata 3 (5 aastat), vastasel juhul tuleb korteri müügisummalt tasuda 30% makse täies ulatuses.

Korterite müük-ost samal aastal

Kas korteri müügilt tuleb maksta makse, kui samal ajal (või lihtsalt samal aastal) müüdi üks korter ja osteti teine, kallim või odavam? Jah, kui müüdud korter müüdi kallimalt, kui osteti. See tähendab, et teeniti kasumit. Kuid kui te pole kunagi vara mahaarvamist kasutanud (ostjana 2 miljonit rubla), saate sellel aastal tasumisele kuuluvat maksu vähendada. Sel juhul on kinnisvaraomanikul õigus saada korraga kaks maksusoodustust:

ostetud korteri eest, kui mahaarvamisõigust (ostmisel 2 miljonit rubla) ei kasutatud varem (või pole seda täielikult kasutatud alates 2014. aastast).
kui korter müüakse(1 miljon rubla), kui seda mahaarvamist ei kasutatud aastal, mil vara müüdi muule objektile (kui ostuhinda on kasulikum kasutada, saate mahaarvamise asemel kasutada selle soetamiskulusid).

Korteri ostmisel vara mahaarvamine 2 miljonit rubla

Kinnisvara ostmisel saab maksumaksja kasutada kinnisvara mahaarvamist summas 2 miljonit rubla. Kuid maksumaksja saab sellist mahaarvamist ainult üks kord kogu oma elus. Pärast 2014. aastat eluaseme ostmisel, kui kodanik ei olnud eelnevalt ostuks mahaarvamist kasutanud, saab mahaarvamist nõuda erinevate kinnisvaraobjektide puhul, kui see ei ole täielikult tagasi makstud. See tähendab, et jaotage mahaarvamine erinevatele ostetud eluruumidele.

Korteri ostmisel mahaarvamise saamiseks peate:

vara peab asuma Vene Föderatsiooni territooriumil;
Raha saate ostuks laenuna ainult kodumaistelt krediidifirmadelt;
olema Venemaa elanik;
dokumenteerige tehing ja oma sissetuleku tase.

Kinnisvara ostmisel vähendab mahaarvamine maksumaksjale muid tulusid (palk, muu maksustatava vara müük).

Näide 8: 2018. aastal ostis kodanik korteri väärtusega 1,35 miljonit rubla. Tema keskmine palk kuus on 120 tuhat rubla ja 2018. aasta 2-NDFL-i tunnistusel oli tema sissetulek 1 440 000 rubla. Ta saab ostul mahaarvamist ära kasutada ja üksikisiku tulumaksu hüvitada 175 500 rubla (1,35 miljonit * 13%) ning talle jääb ka jääk (2 miljonit - 1,35 miljonit = 650 tuhat rubla), mis ostmisel minna muu kinnisvara otsima. Kui ta 2019. aastal 1,62 miljoni rubla eest maja ostab. , saab ta hüvitada jäägi (samal palgatasemel) ja tagastada 84 500 rubla. (13% alates 650 000 rubla), 2019. aastal tema palgast kinni peetud maks.

Mahaarvamised ühe korteri müügil ja teise ostmisel, kui kodanik ei kasutanud varem mahaarvamist 2 milj.

Alla 3 (5) aasta omandis olnud korteri müügijärgse maksuarvestuse saab teostada kahel viisil:

mahaarvamiste kasutamine;
Vähendades tulusid selle korteri algsel ostul tehtud kulutuste võrra.

Vaatleme mitut tüüpilist juhtumit, kui kodanik müüs ühe kinnisvara ja omandas samal aastal teise. Samal ajal pole ta veel ostude maksusoodustust (2 miljonit rubla) kasutanud:

Müüdav korter oli kingitus (pärandus) või maksab alla 1 miljoni rubla.

Näide 9: Pärandusena saadud korter müüdi 3,4 miljoni rubla eest, samal aastal osteti teine 2,8 miljoni rubla eest, kodanik ei olnud varem 2 miljonilist mahaarvamist kasutanud: (3,4 miljonit - 1 miljon ( mahaarvamine müügil)) = 2,4 miljonit – maksustatav baas. Siis 2,4 miljonit - 2 miljonit (ostmisel mahaarvamine) = 400 000 rubla. uus maksubaas pärast mahaarvamise saamist. Tasumisele kuuluv maks on 52 000 rubla. (400 tuhat rubla * 13%).

Näide 10: Korter müüdi 3,5 miljoni rubla eest, varem osteti 0,8 miljoni rubla eest. Siis osteti 3,1 miljoni rubla eest teine korter. Kuna esimese korteri ostuhind (800 tuhat rubla) on väiksem kui 1 miljoni mahaarvamine, on mahaarvamist kasulikum ära kasutada. Müüdud korteri maksubaas on (3,5 - 1 miljon) = 2 500 000 rubla. Siis saate kasutada mahaarvamist 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rubla, maks on 65 000 rubla.

Kui ostetav korter on alla 2 miljoni rubla.

Näide 11: Päranduseks saadud korter müüdi 2,3 miljoni rubla eest, uus korter osteti 1,5 miljoni rubla eest. Mahaarvamist kasutades oli maksustamisbaas 2,3 - 1 miljon rubla = 1,3 miljonit rubla. seda saab vähendada 1,5 miljoni rubla võrra, st 1,3 -1,5 = - 0,2 miljonit rubla. Siin selgub - 200 000 rubla. need. peab eelarvest hüvitama 13% maksust, mis on 26 000 rubla. Ja ainult siis, kui kodanik saab sel aastal sellist tulu (tõend tööandjalt 2NDFL), saab ta eelarvest 26 000 rubla.

Näide 12: Korter müüdi 4,3 miljoni rubla eest, varem osteti 2,1 miljoni rubla eest. Siis osteti 1,7 miljoni rubla eest teine korter. Maksubaas müügil on 4,3 - 2,1 = 2,2 miljonit rubla. Vähendame seda 1,7 miljoni rubla võrra. 2,2 -1,7 =0,5 miljonit rubla. Sellelt summalt peate maksma maksu 500 000 * 13% = 65 000 rubla.

Kui ostetav korter on üle 2 miljoni rubla.

Näide 13: 2018. aastal müüs kodanik vana korteri 4,8 miljoni rubla eest. (osteti 3,5 miljoni rubla eest) ja ostis uue 3,1 miljoni rubla eest. Kodaniku käest uue korteri ostmisel mahaarvamise õigust ei ole veel kasutatud (2 miljonit rubla):

Esimene üksikisiku tulumaksu arvutamise meetod: (4,8 – 1 (müügil mahaarvamine) – 2 (ostmisel mahaarvamine)) x 13% = 234 000 rubla.
Teine üksikisiku tulumaksu arvutamise meetod: (4,8–3,5 (kulud)) = 1,3 miljonit rubla. Kuna uus korter maksab rohkem kui 3,1 miljonit rubla, saame kasutada 2 miljoni rubla täielikku mahaarvamist. Vähendame mahaarvamist 1,3–2 miljoni rubla võrra. = - 0,7 miljonit hõõruda. See tähendab, et see osutub "miinusseks" ja kui kodaniku aasta sissetulek (isiku tulumaksutõend 2) on 700 000, tagastatakse talle eelarvest 13% (91 000 rubla). Kui aasta töötasu oli näiteks 500 tuhat rubla, siis maksutagastus on 65 tuhat rubla. Ja ülejäänud maksu 26 000 saab järgmisel aastal tagasi maksta.
Selgub, et variant 2 on maksumaksjale tulusam.

Mõned maksuhaldurid usuvad aga, et saate kasutada ainult ühte mahaarvamist (1 miljon müüjate puhul) ja alles seejärel deklareerida teise (ostjate puhul 2 miljonit). Siin saab maksuametiga vaielda. Sellised argumendid on asjakohased, kui kodanik müüs kodu näiteks 2018. aastal ja ostis uue 2019. aastal, s.o. tehingud ei olnud samal maksustamisperioodil. Maksumaksja maksab maksu ainult kõigi oma tulude ja kõigi kulude vahe pealt ning kui ost-müük on tehtud samal aastal, siis on tal võimalik kasutada nii ostu kui ka müügi mahaarvamist.

Müüa osa korterist

Kinnisvara osa müümisel saate maksubaasi vähendada ka selle osa ostmisega kaasnevate kulude võrra (proportsionaalselt). Koos deklaratsiooniga tuleb kontrollimiseks esitada ostuhinda kinnitavad dokumendid. Sel juhul võib olla mitu nüanssi:

Korteri ostuhinna arvestamine osa müügil

Näide 14: 2017. aastal ostis kodanik korteris osaluse 2,3 miljoni rubla eest, seejärel müüs selle 2,5 miljoni eest Omanud osalust alla 5 aasta, maks on 200 000 * 13% = 26 000 rubla.

Osa korterist reeglina eraldi ei osteta. Sagedamini muutub see kinnisvaraks koos korteri endaga, mille ostsid aktsionärid (perekond). Seejärel näidatakse osa ostmise kulud kas korteri enda ostu-müügilepingus või määratakse lihtsa valemiga (kui lepingus pole iga aktsia hinda märgitud):

Ostu kogumaksumus x Aktsia suurus = Aktsia ostukulud

Näide 15: Paar ostis 4,3 miljoni rubla eest 1/2 osalise kaasomandis korteri. Aasta hiljem müüdi korter 4,5 miljoni rubla eest. Need. pere sai müügist tulu (4,5 -4,3) = 200 000 rubla. Kuid kõik peavad esitama deklaratsiooni ja maksma sama summa (4,5 miljonit/2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rubla. Nii mees kui naine said 100 000 rubla sissetulekut. oma osa müügist, seega maksavad kõik 13 tuhat rubla maksu.

1 miljoni suuruse kinnisvara mahaarvamise arvestamine korteriosa müümisel

Kaasomandis oleva vara müümisel võib maha arvata kogu mahaarvamise summa (1 miljon rubla), kuid see tuleb jaotada kaasomanike vahel ainult VÕTTEDES nende osadega. Kuna selline mahaarvamine on ette nähtud vara kohta, mitte iga müüja ja mitte iga aktsia kohta. Selgub järgmine:

Täielikku mahaarvamist saate kasutada, kui müüte osa eraldi, eraldi objektina (st iga omanik müüb oma osa eraldi ostu-müügilepingu alusel ja ostja saab mitu omandiõigust (lepingut iga müüjaga)), Föderaalse maksuteenistuse 25. juuli 2013. aasta kiri N ED-4-3/13578, Föderaalse maksuteenistuse 2. novembri 2012. aasta kiri N ED-4-3/18611.
Kui müüte korteri üksiku objektina koos teiste omanikega (sh oma osaga), siis mahaarvamine 1 miljon rubla. jaotatakse omanike vahel vastavalt nende osale.

Näide 16: Kolmeliikmeline pere müüb pärimise teel saadud korterit, mistõttu ostuhinda kuludesse arvestada ei saa, saab kasutada ainult mahaarvamist. Korter müüdi 4,6 miljoni rubla eest, igaühel on 1/3 osa.

Variant 1: Koostatakse üks ostu-müügileping, korter müüakse üksikobjektina. Iga omanik maksab sellist maksu (4,6 miljonit / 3 - 1 miljonit / 3) * 13% = 156 000 rubla.
Variant 2: Iga aktsia kohta vormistatakse eraldi ostu-müügileping ja ostja saab 3 omanditunnistust (riikliku registri väljavõtted). Siin saab iga omanik mahaarvamise 1 miljon rubla. Ja iga müüja makstav maks on (4,6 miljonit/3 -1 miljonit) * 13% = 69 333 rubla. See võimalus ei pruugi aga korteri ostjale sobida ning maksuinspektsioon võib sellist tehingut pidada maksudest kõrvalehoidumiseks.

On olukordi, kus üks aktsionäridest omab kinnisvara üle 3 (5) aasta ja on vabastatud deklaratsiooni esitamisest ja maksude tasumisest, ülejäänud vähem kui 3 (5) aastat ning peab aru andma föderaalsele maksuteenistusele. Kuna korteri ostu-müügilepingus on osanikel võimalik kehtestada muu tulu jaotamise kord, s.o. ei ole seotud nende osade suurusega, saab suurema osa korterist saadavast tulust jaotada maksuvaba omaniku kasuks. Ja müüa korter üksikobjektina, aga lepingusse märkida, kui palju iga osa maksab.

Näide 17: Ema, tütar ja poeg müüvad korteri 1,8 miljoni rubla eest. aastal 2018. Ema on oma 1/2 osa omanik olnud üle 5 aasta ning lapsed sõlmisid pärandi pärast isa hiljutist surma ja on omanud 1/4 osa alla 5 aasta. Leping näeb ette, et selle müügist saadav tulu otsustati jaotada järgmiselt:

tütar ja poeg - kumbki 0,333 miljonit rubla,
ema (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 miljonit rubla.

Ema ei maksa makse, kuna ta on maksmisest vabastatud ja lapsed kasutavad mahaarvamist: 0,333 miljonit (tulu aktsia müügist) - 0,333 miljonit (1 miljon mahaarvamist / 3) = 0. maksma, kuid lastel on deklaratsioon koos tõendavate dokumentidega tuleb esitada.

Siin on ka lõkse, nimelt see, et kinnisvara müümisel alates 2016. aastast hakkab maksuarvestus sõltuma katastriväärtusest (vähemalt 70%) ning maksubaas tuleb arvestada proportsionaalselt omanike osakaaluga. Kui lepinguline väärtus on katastriväärtuse järgi alla 70% osalusest, siis lähtutakse arvestuses viimasest, mitte lepingus määratust.

Tuleme tagasi näite 17 juurde, kui sellise korteri katastriväärtus on 1,9 miljonit rubla. Siis on tütre ja poja 1/4 osa kumbki 475 000 rubla. Üksikisiku tulumaksu arvutamiseks ei tohiks maksustatav summa olla väiksem kui 70% katastrisummast, nimelt vähemalt 332 500 rubla, kuid siin on lepinguline summa 333 333 rubla, mis tähendab, et arvestuse aluseks on lepingusumma ja tütar. ja poeg ei maksa makse.

Millal esitada deklaratsioon ja maksta makse

3-NDFL deklaratsioonis peab kajastuma maksuarvestus (isegi kui see on null), mahaarvamise avaldus, alla 3 (5) aasta omandis olnud vara müügi fakt.

Deklaratsiooni tähtaeg- järgmisel aastal peale korteri müüki/ostmist - kuni 30. aprillini.
Maksu tasumise tähtaeg- kui tasuda on makse, kuni 15. juulini.

Deklaratsiooni täitmise säästmiseks (eraorganisatsioonid võtavad selle täitmise eest keskmiselt 500–2000 rubla), saate selle ise välja mõelda, selles pole midagi keerulist. Peaksite programmi alla laadima ja intuitiivselt täitma, vaadake (siit näete, kuidas enda kohta teavet täita ja erinevaid koode sisestada):

Sissetulekukood:
- 1510 - kokkulepitud summa korteri, maja müügiks
- 1511 - korteri-, majaosa osa läbirääkimistel
Kulu/mahaarvamise kood
- 901 - kui vara mahaarvamine on 1 miljon rubla.
- 903 - kui selle soetamise kulud on kinnitatud.

Deklaratsioonile lisatud dokumendid

Lisage 3-NDFL-i deklaratsioonile kõigi tehingut kinnitavate dokumentide koopiad:

Esitlusviisid:

Post - saate saata posti teel dokumentide paketi koos manuste loendiga; saatmise kuupäevaks loetakse dokumentide maksuhaldurisse laekumise kuupäev.
Isiklikult - saate seda teha isiklikult (soovitavalt).
Volikirjaga - esindajal on võimalik saada dokumente ka notari kinnitatud volikirja alusel.
Oma isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse veebisaidil st elektroonilisel kujul.

Koostage dokumentide pakett kahes eksemplaris, üks peaks jääma teile (märgiga maksude aktsepteerimise loendis), teine tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele.

Üksikisiku tulumaksu saab tasuda igas pangas. Parem on hankida vajalikud andmed maksuametist, need leiate ka föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt või riigiteenuste portaali kaudu.

Tagajärjed: ei tasunud korterit müües makse ja/või ei esitanud maksuametile 3-NDFL-i

Deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise ja/või maksude hilinemisega (tähtaeg 30. aprill) võivad kaasneda järgmised trahvid:

Trahv 1000 rubla – kui deklaratsioonis ülekantav maks on 0.
Trahvid: 5% kuni 20% (30%) tasumisele kuuluvast maksusummast iga viivitatud kuu eest, kui te ei esita deklaratsiooni (kuni 30%) ja ei tasu maksu 15. juuliks (kuni 20%). , kui tahtlik rikkuja, siis 40% ).
Trahvid - iga päev karistuste kogunemine, alates 16. juulist (vt trahvide ja trahvide arvutamise kalkulaatorit veebilehel ipipip.ru/shtrafi/).
Maksu tasumisest täieliku keeldumise korral, mille summa ületab 900 tuhat rubla, tekib kriminaalvastutus.

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi, küsige neid kommentaarides. Kindlasti vastame kõikidele teie küsimustele mõne päeva jooksul. Lugege siiski hoolikalt läbi kõik artikli küsimused ja vastused; kui sellisele küsimusele on üksikasjalik vastus, siis teie küsimust ei avaldata.

199 kommentaari

Ostja on eraisik. Inimesed ei ole üksteisest sõltuvad.
Mis maksu maksab korteri ostu-müügilepingus müüja ja millise maksu ostja? Kuidas see juhtub ja vormistatakse?

Olles probleemi kaalunud, jõudsime järgmisele järeldusele:

Korteri müümisel eraisikule tekib juriidilisel isikul (organisatsioonil) tulumaksu tasumise kohustus.
Korteri ostmisel ei teki eraisikul mitte maksu tasumise kohustust, vaid õigust saada varalist mahaarvamist.

Järelduse põhjendus:

Organisatsiooni maksustamine

Käibemaks (KM)

Vastavalt lõigetele. 1 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 kohaselt on tehingud, mis hõlmavad kaupade (tööde, teenuste) müüki Vene Föderatsiooni territooriumil, käibemaksuga maksustatavateks. Samal ajal on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149 kehtestab tehingute loetelu, mis ei kuulu maksustamisele (maksust vabastatud).

Vastavalt lõigetele. 22 ja punkt 23 punkt 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 kohaselt ei maksustata Vene Föderatsiooni territooriumil käibemaksuga (maksuvaba) elamute, eluruumide ja nende osade müüki, samuti osa võõrandamist. korterite müümisel korterelamu kaasomandi õiguses.

Veelgi enam, kui maksumaksja teeb maksustatavaid tehinguid ja mittemaksustatavaid tehinguid (maksuvaba), on ta kohustatud pidama selliste tehingute kohta eraldi arvestust (Venemaa maksuseadustiku artikli 149 punkt 4). Föderatsioon).

Juhime tähelepanu sellele, et maksumaksja, kes teostab art. punktis 3 sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügitoiminguid. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 149 on õigus keelduda selliste tehingute maksustamisest, esitades vastava avalduse maksumaksjana registreerimise koha maksuhaldurile hiljemalt selle maksustamisperioodi 1. päeval, millest alates maksumaksja kavatseb maksuvabastusest keelduda või selle kasutamise peatada.

Selline keeldumine või peatamine on võimalik ainult kõigi maksumaksja tehtud tehingute puhul, mis on sätestatud artikli 3 punkti 3 ühes või mitmes lõigus. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149. Selliseid tehinguid ei ole lubatud maksust vabastada ega vabastada olenevalt sellest, kes on vastava kauba (tööde, teenuste) ostja (soetaja).

Seega peab selle soodustuse rakendamisel müügiobjektiks olema eluruum, mis on võimalik vaid ostu-müügilepingu sõlmimisel. Järelikult, kui organisatsioon ei keeldu korteri müügi soodustusest, võib eraisikuga eluruumi (vaatatavas olukorras - korteri) ostu-müügilepingu sõlmimisel nimetatud toimingu vabastada. käibemaksust (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse Moskva kirjad 22.02 .2007 N 19-11/017221, 06.27.2008 N 19-11/60652).

Tulumaks

Kasumimaksu arvestamisel kajastatakse müügitulu mis tahes vara müügist saadud tuluna, mis määratakse kindlaks kõigi müüdud vara eest tasumisega seotud laekumiste alusel, mis on väljendatud rahas ja (või) mitterahas, millest on maha arvatud vara müügist tasutud maksud. ostja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 248 punkt 1, artikli 249 lõiked 1, 2).

Korterite müügist saadud tulu kasumimaksustamise eesmärgil võetakse arvesse ostu-müügilepingus kehtestatud summas (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.08.2007 N 03-04-06-01/30 ).

Vastavalt lõigetele. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 268 kohaselt on maksumaksja organisatsioonil muu vara (välja arvatud väärtpaberid, enda toodetud tooted, ostetud kaubad) müümisel õigus vähendada müügist saadavat tulu selle vara ostuhinna võrra.

Juhime tähelepanu, et kinnisvara müümisel ei ole tulumaksu arvestamise seisukohalt tulu laekumise kuupäeva kajastamise küsimus üheselt mõistetav.

Tekkepõhise meetodi kohaselt kajastatakse tulu sellel aruandeperioodil (maksustamisperioodil), mil see tekkis, sõltumata rahaliste vahendite, muu vara (töö, teenuste) ja (või) varaliste õiguste tegelikust laekumisest (tekkepõhine) (artikli punkt 1). 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Müügitulu puhul, kui Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 25 ei ole sätestatud teisiti, on tulu laekumise kuupäev kaupade (töö, teenuste, omandiõiguste) müügikuupäev, mis määratakse kindlaks vastavalt artikli 1 punktile 1. . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 39 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 271 punkt 3). Kauba müük loetakse kauba omandiõiguse üleminekuks hüvitatavale alusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 39).

Ostja omandiõigus kinnisvarale tekib riikliku registreerimise hetkest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 219, artikli 223 lõige 2, artikli 551 lõige 1).

Seega, lähtudes Art. 223 ja art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 551 kohaselt saab korterite müügist saadud tulu kajastada kasumimaksustamise eesmärgil objekti omandiõiguse ülemineku kuupäeval, st ostja omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäeval. korter (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 249 punkt 1, artikli 271 punkt 3) .

Sarnane järeldus sisaldub ka vahekohtute otsustes (FAS Volga ringkonna määrused, 22. juuli 2008 N A65-26844/07, Lääne-Siberi ringkond, 5. september 2007 N F04-5962/2007 (37734-A45-40). ).

Reguleerivad asutused on aga antud juhul teistsugusel seisukohal.

Niisiis, kirjades 15.10.2009 N 03-03-06/4/87 (klausel 1), 11.08.2006 N 03-03-04/1/733, 07.03.2006 N 03 -03-04/ 1/554 Venemaa Rahandusministeerium märkis, et kinnisvara müümisel tuleks tulu kajastada vara võõrandamise hetkel vastuvõtmise ja üleandmise akti (arve) alusel ning dokumentide registreerimiseks esitamine, olenemata selliste õiguste riikliku registreerimise kuupäevast. Ja Venemaa rahandusministeeriumi 26. oktoobri 2005. aasta kirjas N 03-03-04/1/301 märgiti, et organisatsioon (kinnisvara müüja) on kohustatud tasuma ettevõtte tulumaksu alates hetkest, mil vara omab. antakse ostjale üle vastavalt vastuvõtuaktile (arvele) -põhivara üleandmine ehk ka enne registreerimiseks dokumentide üleandmist. Samas ei põhjendanud finantsosakond oma seisukohta viidetega õigusnormidele.

Lisaks selgitas Venemaa rahandusministeerium 15. oktoobri 2009. aasta kirjas N 03-03-06/4/87 (punkt 1), et Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 551 kohaselt kuulub kinnisvara ostu-müügileping riiklikule registreerimisele, kuid selle puudumine ei ole alus kinnisvara müügilepingu kehtetuks tunnistamiseks.

Samas peavad osad vahekohtud sellist lähenemist õigusvastaseks, viidates sellele, et sellise akti allkirjastamise hetkel annab müüja ostjale üle üksnes vara omamise ja kasutamise õigused, samas kui omandiõiguse sisu, vastavalt 1999.a. Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklis 209 on kolm õigust - omamine, kasutamine, käsutamine (Volga piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioonid, 22. juuli 2008 N A65-26844/07, Lääne-Siberi ringkond, 5. september 2007 N F04-5962/2007 (37734-A45-40) .

Samas on mõttekas tuua näitena eeltoodust erinev kohtulahend.

FAS Povolžski ringkond 22. septembri 2009 otsusega asjas nr A65-20719/2008 (Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu 22. jaanuari 2010 otsusega nr VAS-18173/09 keelduti anda see asi järelevalve korras läbivaatamiseks üle Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu Presiidiumile) jõudis järeldusele, et tulumaksu arvutamisel on vara müügihetkeks selle tegelik üleandmine. Kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk "Organisatsiooni tulumaks" ei sisalda viiteid Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku normidele ega seo kinnisvara tegeliku müügi hetke hetkega, mil omandaja omandab selle kinnistu omandiõiguse, lükkas kohus tagasi maksumaksja viite art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 223.

Seega, kui korteri üleandmine ostjale akti alusel ja ostja omandiõiguse riiklik registreerimine korterile toimub erinevatel aruandeperioodidel ja organisatsioon otsustab korteri müügist saadud tulu kajastada. ostja poolt omandiõiguste riikliku registreerimise kuupäev, siis on sel juhul suur oht, et tekib vaidlus maksuhalduriga, mida saab lahendada ainult kohtus.

Pange tähele, et sama tulude kajastamise kord (ostja poolt omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäeva seisuga) ei too kaasa riske, kui korteri üleandmine ostjale akti alusel ja ostja omandiõiguse riiklik registreerimine. korter esineb samal aruande(maksu)perioodil.

Kui organisatsioon ei ole valmis võimalikeks vaidlusteks maksuhalduriga, tuleks tulud kajastada kinnisvara võõrandamise ajal üleandmis-vastuvõtuakti alusel.

Maksustamine ostjale – eraisik

Olgu kohe märgitud, et eraisikul ei ole korterit ostes mitte maksu tasumise kohustus, vaid õigus saada eraisiku tulumaksu (NDFL) mahaarvamist.

Vastavalt lõigetele. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on maksumaksjal üksikisiku tulumaksu maksubaasi suuruse määramisel õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamisi summas, mille maksumaksja on tegelikult kulutanud, eelkõige uue ehitamiseks või soetamiseks. Vene Föderatsiooni territooriumil elamu, korter, tuba või osa(d) neis, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla, arvestamata intresside tasumiseks kasutatud summasid. Veelgi enam, kui seda ei saa ühel maksustamisperioodil täies mahus kasutada, saab selle jääki üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele kuni selle täieliku kasutamiseni.

Kinnisvaramaksu mahaarvamisi üksikisiku tulumaksust saab teha maksumaksja valikul:

Vastava maksustamisperioodi lõpus pärast maksumaksja maksudeklaratsiooni esitamist (sel juhul kannab raha maksuhaldur otse maksumaksjale) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 2);

Kuni vastava maksustamisperioodi lõpuni (sel juhul teeb mahaarvamise tööandja - maksuagent) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 3).

Sel juhul kirjutab üksikisik organisatsiooni juhile adresseeritud avalduse. Taotlusele tuleb lisada maksuameti teade, mis kinnitab maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Teatise saamiseks võtab maksumaksja iseseisvalt ühendust oma Venemaa elukohajärgse maksuhalduriga. Selleks esitab ta maksuametile:

Kirjalik avaldus teatise väljastamiseks;

Dokumendid, mis tõendavad õigust vara mahaarvamisele.

Teatise vorm, mis kinnitab maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele, kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 25. detsembri 2009. aasta korraldusega N MM-7-3/714@ „Teatise vormi kohta”.

Teatise peab maksuhaldur väljastama 30 kalendripäeva jooksul maksumaksja poolt dokumentide esitamise päevast arvates.
Vara mahaarvamiseks (mõlemal juhul) peab maksumaksja esitama maksuhaldurile järgmised dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, artikkel 220, Venemaa rahandusministeeriumi detsembrikuu kirjad 25, 2007 N 03-04-05-01/428, Vene Föderatsiooni maksuministeerium, 30. jaanuar 2004 N ChD-6-27/100@):

Leping korteri ostmiseks;

Korteri omandiõigust kinnitavad dokumendid;

Maksedokumendid, mis kinnitavad tehtud kulutuste eest raha tasumise fakti (kassakviitungid või pangadokument);

Maksevolikiri, kui mahaarvamisõigust taotleva maksumaksja nimel tasus teine isik;
- tööandja(te) väljastatud vormi N 2-NDFL tõend(id);

Muud dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja õigust kinnisvaramaksu mahaarvamisele.

Pange tähele, et korduv säte maksumaksjale punktides sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamisest. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 ei ole lubatud. See tähendab, et eraisikul on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ainult üks kord ja ainult ühe kinnisvara eest selles alapunktis nimetatute hulgast.

Ettevalmistatud vastus:
Õigusnõustamisteenistuse GARANT ekspert
Maksunõustajate Koja liige Titova Jelena

Vastuse kvaliteedikontroll:
Õigusnõustamisteenuse GARANT arvustaja
audiitor Melnikova Jelena

Materjal on koostatud juriidilise konsultatsiooni teenuse raames antud individuaalse kirjaliku konsultatsiooni alusel. Täpsema teabe saamiseks teenuse kohta võtke ühendust oma teenindusjuhiga.

Ärifoorum
Kas ma pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müün korteri odavamalt, kui selle ostsin?
Millist maksu tuleb tasuda korteri müügilt?
Üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui korter müüakse odavamalt, kui see osteti

Korter müüdud Korter müüdud. Kas ma pean maksma müügimaksu? Müüja ei pea kõigil juhtudel makse tasuma. Maksu tasumine korteri müügil sõltub kinnisvara omamise perioodist ja selle müügihinnast. Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette, et kui see on olnud omandis üle 3 aasta, siis pärast selle müüki tulumaksu tasuma ei pea. Küsimused ja vastused Palun öelge, et korter on ostetud 2010. aastal. 1 680 000 rubla eest, müüdud 2011. aastal. 1 650 000 rubla eest, kui palju me peame tasuma Täname.

Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma?

Nüüd on hädasti vaja korter maha müüa. Müügisumma ei ületa 4 300 000 rubla. (kriisijärgne reaalsus) Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma? Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksu maksma? Otsi teema järgi Artikkel 220. Kinnisvaramaksu mahaarvamised Maksubaasi suuruse määramisel.

maksumaksjal on õigus saada järgmisi kinnisvaramaksu mahaarvamisi: Noh, ärge unustage 3-NDFL-i. Ah, ja kui ostad kohe muud kinnisvara, siis püüa jälgida, et ostusumma kataks müügitehingu. Kuid üldiselt on parem ostjaga kokkuleppele jõuda ja lepingusse kirjutada summa 1 000 000 rubla. Kas ma pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müüsin korteri odavamalt kui ostsin Kas pean maksma üksikisiku tulumaksu, kui müün selle odavamalt kui ostsin?Ostsime 2014. aastal korteri koos hüpoteegiga 1 800 000. 2018.a. plaanime selle maha müüa 1 600 000 (s.t.

Kas korteri müügilt tuleb maksta 13% maksu?

Koodeksi artikli 220 lõike 1 punkt 3 sätestab, et maksubaasi suuruse kindlaksmääramisel on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist maksumaksja tegelikult kantud kulude summas, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla ulatuses. , eelkõige Vene Föderatsiooni territooriumil uue ehitamise või korteri või selle osa(de) omandamiseks. Eeltoodust järeldub, et kui korteri ost-müük (koos selle omandiõigust tõendavate dokumentide vormistamisega) tehti samal maksustamisperioodil (kalendriaastal), saab maksumaksja kasutada kõiki ülalnimetatud varasid. maksusoodustused, kui ta ei ole varem kasutanud seadustiku artikli 220 lõike 1 lõikes 3 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist.

Korteri, maja müügimaks, alla 3 aasta, 5 aastat omandit 2018.a.

Oletame, et teie korteri katastriväärtus on 2 000 000 rubla, võttes arvesse vähendustegurit 0,7, on see summa 1 400 000 rubla. Nimetatud summa on suurem kui lepingus ette nähtud, mis tähendab, et seda tuleb maksu arvutamisel arvestada. Sel juhul on maksustatav tulu võrdne: 1 400 000 (korteri katastriväärtus koos vähendusteguriga) – 1 300 000 (ostukulud) = 100 000 rubla.

Sellelt tulult peate maksma maksu: 100 000 * 13% = 13 000 rubla. Oma küsimused kinnisvara, renoveerimise ja projekteerimise kohta saatke aadressile:

Küsimused ja vastused

Tuleb arvestada, et kaasomandis oleva vara müügi korral jagatakse seadustiku artikli 220 lõike 1 lõike 1 kohaselt arvutatud kinnisvaramaksu mahaarvamise vastav summa selle kinnistu kaasomanikud proportsionaalselt nende osaga. Samal ajal on maksumaksjal vastavalt seadustiku artikli 220 lõike 2 lõikele 2 õigus nimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise asemel vähendada oma maksustatava tulu summat tegelikult tehtud kulutuste summa võrra. tema poolt dokumenteeritud seoses selle vara omandamisega.

Korteri müügimaks

Eelmisel aastal ostsin korteri 1 miljon 900 tuhandega ja nüüd pean selle kiiremas korras maha müüma hinnaga 1 miljon 500 tuhat. Kas mul on vaja makse maksta? Kuulsin, et müügilepingus võib summat lihtsalt alahinnata. Kas siin on mingi oht? Korteri müümisel, kui olete omanud seda vähem kui kolm aastat, peate tasuma maksu 13%, mida saab arvutada kahel viisil: esimene, teile kõige tulusam, on puhastulult makstud maks, ehk siis korteri ostuhinna ja müügi maksumuse vahe pealt.Siis kui müüd odavamalt kui ostsid, siis tõesti makse ei maksta;teiseks - kui korteri ostukulud olid üle 1 milj. rubla, siis lahutatakse kinnisvara müügihinnast 1 miljon rubla ja ülejäänud summalt tasutakse 13% makse.

See tähendab, et maksu makstakse korteri müügihinna ja 1 miljoni rubla vahe pealt. Näiteks teie puhul on see 13% 500 tuhandest.

Kui ma müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas ma pean maksma makse?

Tähelepanu

Kas pean müügilt maksma 13% käibemaksu? Kui jah, siis millisest summast? Aitäh. 24. jaanuar 2018, 14:52 Julia, Vologda Kohatugi Millist maksu tuleb tasuda korteri müügil Milline maks tuleb tasuda korteri müügilt Milline müügimaks tuleb tasuda? Või äkki ei peagi makse maksma? Ja kuidas maksuhaldurile aru anda. Peaaegu kõik kinnisvaramüüjad küsivad neid küsimusi.

Vaatame lähemalt: Kui Sina, korteri müüja, oled eraisik, tavainimene, mitte investor ega juriidilise isiku asutaja, siis pead maksma tulumaksu (NDFL). Üksikisiku tulumaksu ei maksta, kui korter müüakse odavamalt, kui see osteti.Tulumaksu ei maksta, kui see müüakse odavamalt kui osteti Vaata ka: Föderaalne maksuamet on täpsustanud kinnisvara mahaarvamise korda, kui eluase müüma.

Müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas pean maksma makse?

Ostsin selle augustis 2005 1,5 miljoni eest. hõõruda. Omanditunnistus märtsist 2007. Müüdud oktoobris 2009 1,1 miljoni rubla eest. Tuludeklaratsiooni ma ei esitanud. Millist üksikisiku tulumaksu ja trahvi peaksin tasuma? Aitäh. Elena, kas sa lugesid ülaltoodud vastust? Ilmselt mitte.

Kui müüakse odavamalt kui osteti, siis EI PEA makse maksma. Tundub, et kõik on selgelt kirjutatud. Te pidite deklaratsiooni esitama. Kuna te pole seda teinud, võidakse teilt nõuda minimaalne trahv 1000 rubla.

© Kõik õigused kaitstud. Ostsin korteri 2 kuud tagasi ja müün sama summa eest.Ostsin korteri 2 kuud tagasi ja müün sama summa eest. Kas ma pean maksu maksma? – Ostsin müügilepingu alusel korteri 1,3 miljoni eest ja kaks kuud hiljem otsustasin selle sama summa eest maha müüa. Sama summa täpsustatakse ostu-müügilepingus.
Kas maksan korteri müügilt 13% maksu või mitte? Alates 1. jaanuarist 2018 29. novembri 2014 föderaalseadusega

Müüsin korteri odavamalt kui ostsin, kas pean maksma tulumaksu 2016.a

Föderaalseadusega viidi sisse muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, mille kohaselt kehtestati pärast 1. jaanuari 2018 omandisse omandatud kinnisvaraobjektidele uus maksu arvutamise kord. Kui ma müün korteri ja ostsin teise, siis mis on maks? Kui ma müün ja ostsin teise, mis on maks? Müüsin oma korteri maha ja ostsin samal aastal teise. Kas ja millist maksu pean sel juhul maksma? Kas ühe korteri müümisel on võimalik maksu tasaarveldada, teise ostmisel maksu maha arvata? Kui keegi müüb ühe korteri ja ostab kohe teise, kallima, sama hinnaga või odavamalt (st teeb alternatiivse tehingu) Ärifoorum Ärifoorum Guest_heathen_* 21. mai 2010 Ostetud ühisehituses osalemise lepingu alusel - 12/ 11/2007.
Riikliku registreerimise tunnistus saadi kätte 26.11.2009. Ostusumma - 4 500 000 rubla. (neist 2 600 000 on hüpoteegid).
Peaasi, et sul oleks olemas kõik tõendavad dokumendid: ostu-müügilepingud, täpselt selliste summadega maksekviitungid.Ja loomulikult kõik sama, järgmisel aastal peale korteri müüki läheb aprilli lõpuks vaja esitada deklaratsioon ja kirjutada avaldus, et oled maksuvaba.§ Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 Et säästa end asjatutest muredest ja kaotustest, eelistavad alla kolme aasta kinnisvara omanud inimesed selle müümisel märkida ostu-müügilepingusse summa, mis on väiksem kui miljon. - näiteks 990 000 rubla. Sellised lepingutingimused võõrandavad paljusid valvsaid ostjaid, enamiku inimeste jaoks on korteri täielik tegelik hind dokumentides põhimõtteline punkt.

N.G. Bugaeva, majandusteadlane

Aitame väärtuslikku töötajat eluaseme ostmisel

Mõistame raamatupidamist ja maksuarvestust

Artiklis mainitud kohtulahendid on leitavad: süsteemi ConsultantPlus jaotis “Kohtupraktika”.

Kui teil on end hästi tõestanud töötaja ja ettevõte on huvitatud tema pikaajalisest hoidmisest, saab selle eesmärgi saavutada, pakkudes talle abi kodu ostmisel. Lisaks saab seda abi anda erineval kujul. Vaatame mitut võimalust.

Organisatsioon müüb korteri töötajale odavamalt, kui selle ostis

Töötajaga sõlmitavas töölepingus võib ette näha, et ettevõte kohustub sellele töötajale konkreetse hinnaga korteri müüma. Aga selleks peab ta näiteks organisatsioonis töötama vähemalt 5 aastat ja peale kodu müüki veel 5 aastat. Sellise tingimuse saab märkida ka lepingu lisakokkuleppesse, kui teie juhtkond tegi töötajale korteri müümise otsuse pärast seda, kui spetsialist oli teie juures juba mõnda aega töötanud.

Samuti on vaja kirjalikult vormistada töötajale korteri müügi tingimused, et maksuhaldur ei peaks auditi käigus korteri ostukulusid ebamõistlikuks ning punkt 1 art. 252 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja ettevõtte kasu sellest tehingust on ilmne – organisatsioon säilitab seega õige töötaja. Muide, mõnikord näevad lepingud ette ka seda, et kui töötaja enne kokkulepitud kuupäeva töölt lahkub, peab ta organisatsioonile korteri eest lisasumma maksma.

Nüüd vaatame selle tehingu maksu- ja raamatupidamislikke tagajärgi.

Amortiseeritav vara kasumi maksustamise eesmärgil ostetud korter ei ole, läheb kaubaks punkt 1 art. 256 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Tulu selle müügist tekkepõhiselt kajastatakse eluruumi võõrandamise päeval vastavalt seadusele punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 556; punkt 3 art. 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Samas saad oma sissetulekuid vähendada korteri ostuhinna võrra. subp. 3 lk 1 art. 268 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Hindade erinevusest tuleneva kahjumi summa vähendab korraga „kasumlikku“ maksubaasi Rahandusministeeriumi kiri 19.10.2010 nr 03-03-06/2/182.

IN raamatupidamine korter on ka kaup. Postitused on järgmised.

Kinnisvaramaks Korteri maksumust pole vaja maksta, kuna see ei ole organisatsiooni peamine korraldusvahend punkt 1 art. 374 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 20.12.2010 nr 03-05-05-01/60.

Elamute, ruumide ja nende osade müük Vene Föderatsiooni territooriumil ei kuulu maksustamisele. ND S subp. 22 punkt 3 art. 149 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seega kodu ostmisel sisendkäibemaksu ei tule ja kodu müümisel ka maksu küsida (muidugi juhul, kui soodustusest loobumist ei tehtud). Kuid ärge unustage: kuna teil on nii maksustatavaid kui ka mittekäibemaksustatavaid tehinguid, peate sisendkäibemaksu ja kulude kohta eraldi arvestust pidama. punkt 4 art. 149, artikli lõige 4 170 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kindlustusmaksed korteri maksumust üle ei arvestata 1. osa Art. 24. juuli 2009. aasta seaduse nr 212-FZ (edaspidi seadus nr 212-FZ) artikkel 7. Sel juhul võiks töötaja sissetuleku teoreetiliselt kajastada selle korteri hinna vahena, millega organisatsioon selle ostis, ja selle hinna vahel, millega see töötajale müüdi. See erinevus moodustab omamoodi materiaalse kasu. Seadus nr 212-FZ ei näe aga ette rahaliste hüvitiste sissemaksete arvutamise mehhanismi. Ja kuna seaduslikult kehtestatud korda pole, siis ei tohiks ka sissemakseid olla.

Nüüd umbes Üksikisiku tulumaks. Kui kinnisvara müüakse ostuhinnast madalama hinnaga direktorile või organisatsiooni liige, kelle osalus selles organisatsioonis on üle 25% (st isikud, kes on organisatsiooni suhtes juriidiliselt sõltuvad), saab koduostja materiaalsete hüvede näol automaatselt isiku tulumaksuga maksustatavat tulu subp. 2, 7 lk 2 art. 105.1, alam. 2 lk 1 art. 212 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Samas märgib maksuseadustik, et sellise tulu suurus määratakse organisatsiooni poolt mittesõltuvale isikule müüdud identse toote hinna ja direktori (osaleja) tegeliku eluaseme eest makstava hinna vahena. subp. 6 spl. 38 lõige 3 art. 212 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kuid kui teie organisatsioon ei müünud kortereid sõltumatutele isikutele, on sellelt tulu ja seega ka üksikisiku tulumaksu arvutamine lihtsalt võimatu.

Kui teie ettevõte müüb korterit tavalised töötajad siis ainult kohus saab neid tunnistada organisatsiooni suhtes üldiselt üksteisest sõltuvateks isikuteks lk. 2, 7 spl. 105.1 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See tähendab, et need töötajad ei ole vaikimisi üksteisest sõltuvad ja sellest tulenevalt pole neile eluaseme iga hinna eest müümisel põhimõtteliselt mingit materiaalset kasu.

Rahandusministeeriumi seisukoht selles küsimuses on aga radikaalsem: kui korter müüakse töötajale (ükskõik milline) ostuhinnast madalama hinnaga, siis sai ta üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu. Art. 41 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 27.09.2012 nr 03-04-06/6-293. Seetõttu võtavad maksuhaldurid kohapealse auditi käigus suure tõenäosusega isiku tulumaksu kinni pidamata jätmise eest trahvi ja määravad art. 123 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Ja täiendavalt kogunenud üksikisiku tulumaks laekub töötajalt sisse. Praktikas on see aga juba juhtunud ajal, mil maksuseadustikus ei olnud eraldi peatükki vastastikku sõltuvate isikute kohta. Seejärel toetasid kohtud maksuametit töötajalt üksikisiku tulumaksu tekke ja sissenõudmise asjus. Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 23. oktoobri 2012. aasta resolutsioon nr A40-119939/11-90-498; FAS PO 26. jaanuaril 2010 nr A57-4800/2009.

Organisatsioon annab töötajale korteri

Selleks vormistatakse kinkeleping. Mis saab siis raamatupidamises?

"Kasumlikes" kuludes korteri ostmise kulusid ei saa lisada punkt 16 art. 270 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Postitused aadressile raamatupidamine saab olema selline.

Kinnisvaramaks pole vaja koguda, kuna antud juhul pole korter jällegi OS punkt 1 art. 374 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

käibemaks korteri töötajale üleandmisel seda ei kogune, kui organisatsioon ei keeldunud hüvitisest subp. 22 punkt 3 art. 149 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 22. juuni 2010 nr 03-07-11/259.

HOIATAME JUHT

Kinkeleping ei saa kohustada töötajat töötama Organisatsioonis mõnda aega peale korteri kättesaamist. Kuna annetamist ei saa tasuda punkt 1 art. 572 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik.

Kuna töötaja ja tööandja vahel sõlmitakse kirjalik kinkeleping, siis koguneb kindlustusmaksed eluasemekulude jaoks pole vaja 3. osa Art. seaduse nr 212-FZ artikkel 7; Pensionifondi 29.09.2010 kirja nr 30-21/10260 punkt 5; Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi kiri 03.05.2010 nr 473-19.

Mis puudutab üksikisiku tulumaks, siis kingitused 4000 rubla piires. Ma ei ole maksukohuslane punkt 28 art. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seetõttu peate eluasemekuludelt, millega teie organisatsioon selle ostis, vähendatud 4000 rubla võrra, arvutama üksikisiku tulumaksu ja kinni pidama tulumaksu töötaja sularahatulust. punkt 1 art. 210, sub. 2 lk 2 art. 211, lõige 1, 2 spl. 226 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Organisatsioon annab laenu kodu ostmiseks

Kui laen on intressivaba, siis peab see tingimus olema lepingus sõnaselgelt kirjas. Vastasel juhul loetakse laenu intressimäär refinantseerimismääraks, muidugi juhul, kui teie organisatsioon nõuab intressi maksmist punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 809.

Maksud ja kindlustusmaksed	Laen intressimääraga üle 2/3 refinantseerimismäärast	Laen intressimääraga, mis on väiksem kui 2/3 refinantseerimismäärast	Intressivaba laen
Tulumaks	Laenusummat ei arvestata ei kulude ega tulude hulka punkt 12 art. 270, sub. 10 lk 1 art. 251 Vene Föderatsiooni maksuseadustik
	Laenulepingu intressid sisalduvad igakuiselt tuludes punkt 6 art. 250, artikli lõige 6 271 Vene Föderatsiooni maksuseadustik		-
Kindlustusmaksed	Ei kogunenud, kuna kindlustusmaksetega maksustamise objekti ei teki 1. osa Art. seaduse nr 212-FZ artikkel 7;<или>2012, nr 17, lk. 29 Samas saad varalistelt hüvedelt juba aasta algusest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu 35% määraga tasaarvestada järgnevate kuude palgalt arvestatud maksuga 13%. Rahandusministeeriumi kiri 21.03.2013 nr 03-04-06/8790. See tähendab, et saate töötajale osa või kogu materiaalsest kasust kinnipeetud maksu "tagastada". Kui aasta lõpuks ei ole teil aega töötajale kogu materiaalsete hüvitiste maksu tagastada, saab töötaja selle oma föderaalse maksuteenistuse kaudu tagastada. Võimalik on ka teine variant: ostu-müügileping vormistatakse eluaseme müüja ja töötaja vahel ning firma annab raha vaid selle eest tasumiseks. Näiteks sama kinkelepingu alusel. Siis, nagu ka korteri kinkimisel, ei saa organisatsioon annetatud summat kuludes arvestada. Ja see summa on töötaja tulumaksuga maksustatav tulu. Kuid raamatupidamise mõttes on see valik kõige lihtsam.

Föderaalne maksuamet on selgitanud korteri müügil kinnisvaramaksu mahaarvamise korda. Seoses alla kolme aasta omandis olnud korteri müügist tulu saamisega peab omanik esitama deklaratsiooni ja tasuma maksu. Tulu summat saate vähendada selle laekumisega seotud dokumenteeritud kulude summa võrra. Kui kulutused osutusid suuremaks, ei pea maksubaasi puudumise tõttu makse maksma.

Föderaalne maksuamet on selgitanud kodu müümisel kinnisvara mahaarvamise korda. Seoses alla kolme aasta omandis olnud korteri müügist tulu saamisega peab omanik esitama deklaratsiooni ja tasuma maksu. Sel juhul saate tulusummat vähendada selle laekumisega seotud dokumenteeritud kulude summa võrra. Kui kulutused osutusid suuremaks, ei pea maksubaasi puudumise tõttu makse maksma. See on kirjas Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse Moskva 31. detsembri 2010. aasta kirjas N 20-14/4/138478@. See käsitleb järgmist olukorda. 2008. aastal ostis eraisik eellepingu alusel korteri pooleliolevas majas. Selle üleandmise tähtaeg lükati 2010. aasta detsembrisse. Fiskaalosakond selgitas selle korteri hilisema müügi korral maksusoodustuse saamise korda:

Kinnisvaramaksu mahaarvamise võimaldamine on seotud uue ehitamise või korteri ostmise kulude olemasoluga... Kui maksumaksja müüs korteri hiljem, ei muuda sellised toimingud selle soetamiseks tehtud kulutuste fakti. .. ...Kui maksustamisperioodil ei saa kinnisvaramaksu mahaarvamist täies mahus kasutada, saab ülejäänud osa kinnisvaramaksu mahaarvamisest teha maksumaksjale järgnevatel maksustamisperioodidel, olenemata sellest, kas korter (täielikult või osaliselt) ) on nendel perioodidel maksumaksja omandis või mitte. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite ja artikli 224 lõike 1 sätetele maksustatakse maksuresidentide kinnisvara (sealhulgas korterite) müügist saadud tulu üksikisiku tulumaksumääraga 13%. . Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punktile 17.1 (muudetud 19. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 202-FZ, mis kehtib alates 1. jaanuarist 2009 tekkivate õigussuhete suhtes) on üksikisikute saadud tulu kes on maksuresidendid, ei kuulu maksustamisele (maksuvabastusega).Vene Föderatsiooni vastava maksustamisperioodi kohta, eelkõige nende korterite müügist, mis olid maksumaksja omandis kolm aastat või kauem... Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõike 1 punkti 1 sätetega (muudetud 19. juuli 2009. aasta föderaalseadusega N 202-FZ, kehtib alates 1. jaanuarist 2009 tekkivate õigussuhete kohta) üksikisiku tulumaksu maksubaasi suuruse järgi on maksumaksjal õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist summadelt, mis maksumaksja on maksustamisperioodil laekunud, eelkõige alla kolme aasta maksumaksjale kuulunud korterite müügist. kuid kokku mitte üle 1 miljoni rubla. Selle mahaarvamise õiguse kasutamise asemel saab maksumaksja vähendada oma maksustatava tulu suurust tema poolt tegelikult tehtud ja selle tulu saamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra. Artiklite 228 ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (muudetud 19. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 202-FZ, mis kehtib alates 1. jaanuarist 2009 tekkinud õigussuhetele) sätted näevad ette, et maksumaksjad, kes said müügist tulu neile kuuluva vara (sealhulgas korterite) kohta õigusliku varana, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli lõikes 17.1 sätestatud juhud, kui sellist tulu ei maksustata, arvutage iseseisvalt välja tasumisele kuuluv maksusumma. nõuetekohast eelarvet vastavalt saadud tulu suurusele, esitama elukohajärgsele maksuhaldurile maksudeklaratsiooni hiljemalt 30. aprilliks ja tasuma maksu hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 15. juuliks (st. milles laekus nimetatud vara müügist saadud tulu). Seega tekib seoses vähem kui kolme aasta omandis olnud korteri müügist tulu saamisega selle omanikul kehtestatud korras kohustus esitada elukohajärgsele maksuhaldurile üksikisiku tuludeklaratsioon ja tasuda maks sellise deklaratsiooni kohaselt arvutatud summas. Samal ajal on tal õigus eelkõige vähendada saadud tulu summat tegelikult kantud ja selle laekumisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra. Veelgi enam, kui kulude summa ületab tulude summat, siis maksubaasi puudumise tõttu maksu ei tule.

Pange tähele, et dokument ei ole normatiivse iseloomuga. Kiri sisaldab selgitust konkreetse taotluse kohta. Tuletame meelde, et üksikasjalikku teavet maksude tasumisega seotud küsimuste kohta leiab meie kodulehel rubriigist “Maksukäsiraamat 2011”. See annab teavet maksubaasi, määrade, soodustuste ja maksusoodustuste jms kohta. Eelolevad maksude tasumise, raamatupidamise ja maksuaruandluse esitamise kuupäevad ning info eelarvevälistele fondidele on leitavad rubriigist