Relacja sprzedającego z kupującym w Rosji niesie ze sobą korzyści dla obu stron, ale państwo też musi coś z tego mieć. Jak można się domyślić, w artykule omówiono, kiedy i ile zapłacić podatek od sprzedaży samochodu. Odpowiemy również na inne pytania związane z tematem i podamy przykłady obliczeń.
Kiedy transakcja podlega opodatkowaniu?
Dwa podmioty podatnika wyrażają zgodę na przeprowadzenie transakcji na poziomie prywatnym, bez paragonu fiskalnego. Nieruchomość stanowi pojazd, którego cena przekracza 250 tys. w walucie krajowej. Jeśli tak, to mówimy o konieczności sporządzenia deklaracji wymaganej przez przestrzeganie art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i zapłatę podatku dochodowego w wysokości 13%.
Brać pod uwagę! Podatkiem podlegają nie tylko przedmioty sprzedaży i zakupu, ale także samochody otrzymane w prezencie lub spadku, czy samochody wygrane na loterii.
Nie ma znaczenia, w jaki sposób samochód wszedł w Twoje posiadanie, ważne jest, aby mieć do dyspozycji wszystkie dokumenty, które to potwierdzają. A także wynik szacunkowej wartości samochodu, na podstawie którego obliczana jest stawka podatku.
Kiedy można sprzedać samochód bez płacenia podatku?
Przed transakcją warto sprawdzić, czy przedmiot sprzedaży podlega przepisom podatkowym. O to musi zadbać sprzedawca, w którego interesie leży legalna i szybka sprzedaż towaru. Sprzedawca powinien także sprawdzić konieczność przygotowania deklaracji 3-NDFL, gdyż uzyskuje dochód.
Właściciele samochodu, którzy odsprzedają go po okresie krótszym niż 3 lata, zobowiązani są do całkowitego wypełnienia formularza.
Nawet jeśli samochód został zaciągnięty na kredyt, jego wartość podlega opodatkowaniu.
Kiedy zatem nie płaci się podatku od sprzedaży samochodu?
Oto wszystkie warunki:
- Jeżeli samochód został zakupiony ponad trzy lata temu (w przypadku transakcji przeprowadzonych w 2019 r. – jeżeli samochód został zakupiony przez pierwszego właściciela w 2015 r. lub wcześniej);
- Jeżeli zysk z transakcji jest ujemny, czyli samochód zostaje sprzedany po cenie niższej niż ta, za którą został kupiony;
- Jeśli cena sprzedaży samochodu jest mniejsza niż 250 000 rubli.
- Warunki te wzajemnie się znoszą, czyli wystarczy spełnić choć jeden z nich, aby były właściciel uzyskał korzyść podatkową.
Przykład obliczenia podatku od sprzedaży samochodu
Jak zauważono, podatek jest płacony, jeśli koszt samochodu przekracza 250 tysięcy rubli. Wszystkie samochody sprzedawane po niższej cenie automatycznie „dadzą” swojemu sprzedawcy stawkę podatku w wysokości 0%.
Istnieją dwie metody obliczania podatku od sprzedaży samochodów:
- Kosztowny sposób- oznacza, że właściciel posiada dokumenty wskazujące cenę i inne wydatki związane z zakupem. Następnie kwota sprzedaży jest odejmowana od ceny pierwotnej. Różnica stanowi podstawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości 13%.
- Metoda odejmowania. Jeśli zaginą dokumenty z pierwotnego zakupu, właścicielowi będzie trudno udowodnić, jaka była poprzednia cena. Łatwiej to zrobić: od nowej ceny sprzedaży odejmij 250 000 i uzyskaj różnicę. Jeżeli jest ona ujemna, wówczas transakcja nie podlega opodatkowaniu. Dodatnią podstawę należy pomnożyć przez 0,13 i otrzymaną kwotę, zaokrągloną do setnych, wpłacić do skarbu.
Przykład 1. Kosztowna metoda obliczeniowa
Samochód został zakupiony w 2017 roku za 500 tysięcy rubli. W 2018 roku decydują się go sprzedać za 550 tys. Różnica w kosztach wynosi 50 000 rubli, należy ją pomnożyć przez 0,13, otrzymamy 6500 Kwota ta będzie musiała zostać zapłacona z transakcji jako podatek dochodowy.
Przykład 2. Metoda odejmowania
Nowa kwota to 550 000 – 250 000 = 300 000. Mnożymy tę kwotę przez 0,13 i otrzymujemy 39 000 podatku.
Widzimy, że ta metoda nie jest tak opłacalna jak pierwsza. W czym tkwi problem, dlaczego nie można zawsze zastosować bardziej opłacalnej i droższej metody? Faktem jest, że państwo przyznaje jednemu sprzedawcy jedną możliwość jego wykorzystania rocznie. Oznacza to, że jeśli sprzedasz kilka samochodów z zyskiem, będziesz musiał zastosować metodę „odejmowania”.
To jest artykuł ze strony vseofinansah dot ru. Jeśli publikujesz ten artykuł na innej stronie, oznacza to, że został skradziony.Tabela „Przykłady obliczenia podatku od sprzedaży samochodów”
| Sytuacja | Kalkulacja podatku |
| Koszt samochodu to niecałe 250 tysięcy rubli. Na przykład 200 tys | 0,13*(200 000 – 250 000) = Kwota ujemna, nie trzeba płacić |
| Koszt samochodu to 300 tys., sprzedajesz samochód, który jest w posiadaniu 2 lata. | 0,13*(300 000 – 250 000) = 6500 rub. |
| Koszt samochodu to 300 tys. Czy skorzystałeś już w tym roku z ulgi podatkowej przy podobnej transakcji? | 0,13*300 000 = 39 000 rubli. |
| Koszt samochodu to 400 tys., ale pierwotny koszt wyniósł 350 tys., co potwierdzają dokumenty. | (350 000 – 400 000)*0,13 = Kwota ujemna, nie trzeba płacić |
Kiedy i jak wypełnić deklarację
Osoba fizyczna musi niezależnie zgłosić wszystkie dochody za dany rok Federalnej Służbie Podatkowej. Dokonuje się tego w następnym roku sprawozdawczym, nie później niż do 30 kwietnia. Jednocześnie przewidziano jeszcze więcej czasu na zapłatę podatku, do 15 lipca.
Jeśli więc samochód został sprzedany w 2018 roku, masz możliwość złożenia deklaracji 3-NDFL do 30 kwietnia 2019 roku i opłacenia podatku do 15 lipca 2019 roku.
Jeśli jesteś właścicielem samochodu dłużej niż 3 lata, to nie musisz w ogóle wypełniać ani składać oświadczenia.
W przypadku zapłacenia podatku obrotowego deklarację należy wypełnić zgodnie z wymogami Federalnej Służby Podatkowej. Oprócz nazwy samochodu (model i marka) musi zawierać informacje o byłym już właścicielu, oznaczeniach stanu wydanych podczas rejestracji oraz roku produkcji. Zasady obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych są ogólne:
- 13% dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej dokonujących transakcji na jej terytorium;
- 30% dla nierezydentów, którzy sprzedają samochód w Rosji;
- 0% dla osób korzystających z ulgi podatkowej.
Organizacje, podobnie jak osoby fizyczne, również płacą podatek zgodnie z tą zasadą.
FAQ: najczęściej zadawane pytania
- Czy konieczne jest złożenie deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej, jeśli samochód jest własnością dłużej niż 3 lata?
Ponownie nie można anulować ogólnej procedury rocznego raportowania uzyskanych dochodów. Niezależnie od tego, czy płacisz podatek od transakcji, czy nie, należy złożyć formularz 3-NDFL.
- Kiedy rozpoczyna się 3-letni okres własności?
Od momentu podpisania umowy kupna-sprzedaży (darowizna, otwarcie spadku).
- Jaki jest ogólny wzór na obliczenie podatku od sprzedaży samochodu?
((Wartość sprzedaży) – (Odliczenie, jeśli występuje))*0,13
- A co jeśli zaniżysz cenę sprzedaży w DCT?
Lepiej nie nawiązywać z kupującym relacji „czarnej księgowości”. Nigdy nie wiesz, jak zareaguje druga strona, a poza tym ryzykujesz utratę zarówno samochodu, jak i pieniędzy podczas kontroli.
- Jak mogę złożyć oświadczenie?
W przypadku osób fizycznych istnieją cztery sposoby złożenia deklaracji 3-NDFL:
- Osobiście, odwiedzając biuro Federalnej Służby Podatkowej pod adresem rejestracyjnym lub przekazując formularz jego przedstawicielowi, jeśli odwiedzi on Twoją firmę.
- Wysłane listem poleconym.
- Wypełniając formularz online na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.
- Wypełniając formularz online na portalu usług państwowych.
W innym naszym artykule szczegółowo pisaliśmy, jak wypełnić formularz na stronie Federalnej Służby Podatkowej. Przypomnijmy, że oprócz strony tytułowej zawiera jeszcze 2 sekcje i 2 załączniki.
- Jakie dokumenty oprócz deklaracji należy złożyć w urzędzie skarbowym?
Zgodnie ze zwykłym schematem kopia paszportu i kopia strona po stronie umowy kupna-sprzedaży (darowizna, spadek itp.) są dołączone do zszytych arkuszy 3-NDFL. Jeśli nie możesz znaleźć kopii polisy, skontaktuj się z kupującym. Nie masz już z nim kontaktu? Masz prawo poprosić o kopię w wydziale policji drogowej, w którym samochód został zarejestrowany. W ostateczności możesz wysłać oświadczenie bez kopii umowy, załączając dowód otrzymania pieniędzy od kupującego lub kopię Protokołu Przejęcia i Odbioru.
- Czy jako kupujący muszę płacić podatek?
NIE. Osoba nabywająca samochód nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
- Czy muszę płacić podatek od samochodu sprzedanego przez pełnomocnika?
Nie, to również zwalnia Cię z płacenia podatku.
- Czy prezenty zawsze podlegają opodatkowaniu?
Nie zawsze. Hojny gest ze strony najbliższej rodziny – na przykład męża, rodziców, dzieci czy brata, nie podlega opodatkowaniu. Ale jeśli samochód został podarowany przez nieznajomych, należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
- W jaki sposób osoby prawne płacą podatek od transakcji?
W zależności od systemu podatkowego, w ramach którego działają. Indywidualni przedsiębiorcy w uproszczeniu płacą np. 6% ceny sprzedaży samochodu. Inne firmy płacą 15% przypisanego dochodu za UTII.
- Co się stanie, jeśli nie złożysz zeznania i nie zapłacisz podatku?
Sprzedawca samochodu, który odstąpi od zapłaty, będzie ścigany przez organy podatkowe. Grozi mu kara w wysokości od 20% (w przypadku niezamierzonego opóźnienia) do 40% (w przypadku umyślnego odchylenia) ceny sprzedaży samochodu. Za każdy dzień opóźnienia naliczana będzie także kara.
Nie zalecamy celowego prowadzenia takich „gier” z państwem. Ponieważ Federalna Służba Podatkowa kocha i wie, jak bronić swoich praw na drodze sądowej. Jeśli dług podatkowy zgromadził ponad 3000 rubli, możesz być pewien, że w ciągu 6 miesięcy otrzymasz wezwanie.
Prawie wszyscy właściciele samochodów spotkali się z taką sytuacją, gdy nadszedł czas sprzedaży samochodu. Nie jest tajemnicą, że wszystkie transakcje związane ze sprzedażą nieruchomości podlegają opodatkowaniu. Ta sama zasada dotyczy sprzedaży pojazdu.
Warto zaznaczyć, że wysokość tego podatku jest uzależniona od kilku czynników i powinna zostać przestudiowana wcześniej. Warto także wiedzieć o tych przypadkach, kiedy zgodnie z prawem można uniknąć płacenia podatku dochodowego z tytułu sprzedaży samochodu lub obniżyć jego kwotę.
Kto to płaci?
Aby dowiedzieć się, czy przy sprzedaży samochodu musisz zapłacić podatek państwowy, musisz ustalić, jak długo posiadasz samochód - mniej niż 3 lata lub dłużej. Okres zatrudnienia oblicza się w następujący sposób:
- Dziedzictwo. Posiadanie rozpoczyna się od dnia otwarcia spadku, czyli od dnia śmierci spadkodawcy.
- Darowizna. Właścicielem pojazdu stajesz się z dniem podpisania umowy darowizny.
- Zakup. Samochód jest Twoją własnością od dnia zawarcia umowy.
Jeżeli posiadasz samochód dłużej niż trzy lata, to przy jego sprzedaży jesteś całkowicie zwolniony z podatku. Tym samym sprzedając taki samochód jesteś całkowicie zwolniony z wszelkich obowiązków wobec organów podatkowych.
Jeśli sprzedasz samochód za kwotę niższą niż za jaką go kupiłeś, również jesteś zwolniony z tej opłaty, ale nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe.
Przykładowo: samochód został zakupiony w 2013 roku za 850 tysięcy rubli, a w 2015 roku sprzedany za 700. Nie uzyskałeś żadnego dochodu z takiej transakcji, więc nie są pobierane od Ciebie żadne składki.
Jeśli posiadasz samochód krócej niż trzy lata, masz obowiązek:
- Wypełnij i złóż go w urzędzie skarbowym. Służy do obliczenia dochodu i kwoty podatku.
- Zapłać cały podatek od sprzedaży samochodu.
Wysokość podatku
Każdy właściciel samochodu sprzedający pojazd, który jest w posiadaniu krócej niż 3 lata, jest zobowiązany do zapłaty podatku państwowego w wysokości 13% otrzymanej kwoty. Należy zauważyć, że jeśli sprzedałeś samochód za niecałe 250 tys, wówczas płatność nie jest dokonywana, gdyż kwota ta nie podlega opodatkowaniu. Zasady te dotyczą tylko osób, które mieszkają w Rosji dłużej niż 6 miesięcy.
Jeśli mieszkasz w Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni, kwota podatku wzrasta do 30% kwoty. Warunek ten nie jest zależny od Twojego obywatelstwa. Jedynymi wyjątkami są żołnierze, którzy służyli poza granicami kraju.
Obliczenia w różnych przypadkach
Należy zaznaczyć, że jeśli nie dokonamy żadnych odliczeń, wówczas podatek zostanie zapłacony od pełnej kwoty sprzedaży.
Przykładowo: kupiłeś samochód za 400 tys., a sześć miesięcy później zdecydowałeś się go sprzedać za 600. Podatek w tym przypadku wyniesie:
- 600 000 * 13% = 78 000 rubli.
W przypadku braku dokumentów potwierdzających zakup, podatek naliczany jest od kwoty przekraczającej 250 tys.
Przykładowo: samochód kupiono za 900 tys., a sprzedano za 750. Właściciel samochodu nie uzyskał ze sprzedaży żadnego dochodu, ale nie ma dokumentów, które mogłyby to potwierdzić. W takim przypadku podatek oblicza się w następujący sposób:
- (750 000 – 250 000) * 13% = 65 000 rubli.
Co zrobić w przypadku zagubienia dokumentów zakupu i sprzedaży:
- Jeśli pamiętasz kwotę transakcji, złóż deklarację bez dokumentów potwierdzających i poczekaj na weryfikację. W przypadku, gdy lokalna Federalna Służba Podatkowa będzie miała jakiekolwiek pytania, a dane będą się różnić, otrzymasz powiadomienie z prośbą o dokumenty.
- Skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową z wyprzedzeniem i wyjaśnij, czy przyjmą deklarację bez dokumentacji, ale tylko z listem motywacyjnym z prośbą o potwierdzenie danych z deklaracji policji drogowej.
Nie zmartwij się, jeśli zgubiłeś dokumenty potwierdzające wydatki na zakup. Policja drogowa może je łatwo przywrócić.
Wszystkie niuanse tego podatku i procedurę jego płatności omówiono szczegółowo w następującym filmie:
Odliczenie podatku
Koszty sprzedaży pojazdu możesz odliczyć od uzyskanego dochodu i zapłacić podatek jedynie od różnicy pomiędzy transakcjami. Można to zrobić tylko wtedy, gdy sam kupiłeś samochód i nie otrzymałeś go w prezencie, a także zachowałeś wszystkie niezbędne dokumenty.
Na przykład: kupiłeś samochód za 800 tysięcy, a rok później sprzedałeś go za 1 100 000 rubli. W takim przypadku podatek można zapłacić jedynie od różnicy w cenie:
- (1 100 000 – 800 000) * 13% = 39 000 rubli.
Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje pewne ulgi podatkowe przy sprzedaży samochodu. Jeśli samochód otrzymałeś w prezencie lub sprzedałeś go za ponad 250 tysięcy rubli, możesz skorzystać ze standardowego odliczenia w wysokości 250 tysięcy.
Na przykład: otrzymałeś samochód w prezencie i postanowiłeś go sprzedać za kilka miesięcy za 600 tysięcy rubli. W takim przypadku podatek oblicza się w następujący sposób:
- (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 rubli.
Ważne jest, aby zwrócić uwagę na niektóre niuanse związane ze standardowym odliczeniem:
- Sprzedając możesz skorzystać tylko z jednego odliczenia. Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej nie można korzystać z dwóch odliczeń jednocześnie. Przykładowo: kupiłeś samochód za 180 tys., a dwa lata później sprzedałeś za 200. Lepiej dla Ciebie wybrać standardowe odliczenie i być całkowicie zwolnionym z podatku, tak aby w całości pokryło całą kwotę (więcej 250 tys. niż 200). Jeśli skorzystasz z odliczenia w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, zapłacisz 2600 rubli - (200 000 - 180 000) * 13%.
- Standardowe odliczenie w wysokości 250 000 rubli to całkowite odliczenie za wszystkie przedmioty sprzedane w ciągu jednego roku. Oznacza to, że nie można z niego skorzystać przy sprzedaży każdego samochodu w jednym roku kalendarzowym. Na przykład: odziedziczyłeś trzy samochody i od razu zdecydowałeś się je sprzedać za 400 000 rubli. W takim przypadku podatek zostanie obliczony w następujący sposób - (400 000 * 3 - 250 000) * 13% = 123 500 rubli.
Niektórzy obywatele uciekają się także do nielegalnych sposobów obniżenia kwoty podatku lub całkowitego uniknięcia jego płacenia. Na przykład, według dokumentów, koszt samochodu spada do 250 tysięcy rubli. Nie należy jednak stosować takich sztuczek, ponieważ może to prowadzić do poważnych problemów.
Kiedy należy go zapłacić?
Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej określa dokładne terminy zapłaty podatku od sprzedaży samochodu. Za bieżący rok musisz go zapłacić nie później niż 15 lipca. Oświadczenie należy złożyć do 30 kwietnia. Najlepiej zrobić to w lutym lub marcu, gdyż w tych miesiącach nie spotkasz się z ogromnymi kolejkami w urzędzie skarbowym.
Jeśli nie złożysz oświadczenia w wyznaczonym terminie, będziesz musiał zapłacić karę. Jego wielkość wynosi 5% niespłaconej kwoty. Warto wziąć pod uwagę, że te 5% naliczane jest za każdy miesiąc kalendarzowy Twojego opóźnienia. W takim przypadku wysokość kary nie może przekroczyć 30% podatku.
Wypełnienie i złożenie oświadczenia
Składając informację w urzędzie skarbowym, dołączane są następujące dokumenty:
- Paszport obywatelski.
- Umowa kupna-sprzedaży, która potwierdza fakt zakupu samochodu.
- Umowa kupna-sprzedaży, która potwierdza fakt jej sprzedaży.
- Zaświadczenie o dochodach obywatela w . Można go uzyskać w dziale księgowości w swoim miejscu pracy.
Aby zeznanie podatkowe zostało przyjęte, należy je poprawnie wypełnić. Aby to zrobić, najłatwiej jest pobrać specjalny program z oficjalnej strony urzędu skarbowego i zainstalować go na swoim komputerze.
Deklarację na formularzu 3-NDFL wypełnia się elektronicznie; w wolnych polach należy wpisać:
- Typ dokumentu – 3-NDFL.
- Kod urzędu skarbowego, do którego będą składane dokumenty.
- Status podatnika ma charakter indywidualny.
- Dokładne dane o podatniku:
- Data i miejsce urodzenia;
- adres zamieszkania w Rosji i za granicą;
- obywatelstwo;
- szczegóły paszportu;
- Łączność;
- dochody na terytorium Federacji Rosyjskiej;
- odliczenia.
Zaświadczenie to możesz wydrukować i przynieść osobiście do urzędu skarbowego. Można to zrobić także za pośrednictwem oficjalnego portalu Służb Państwowych. Jeśli jesteś w innym mieście i nie masz dostępu do strony, dokumenty składane są za pośrednictwem przedstawiciela (musi mieć pełnomocnictwo) lub wysyłane pocztą. W przypadku naruszenia procedury składania dokumentacji zostaniesz obciążony karą grzywny w wysokości 200 rubli.
Po zaakceptowaniu deklaracji i wszystkich dokumentów towarzyszących otrzymasz potwierdzenie wskazujące kwotę wymaganych wpłat podatku. Płatność dokonywana jest za pośrednictwem banku.
Aby nie napotkać żadnych trudności i całkowicie zabezpieczyć się przy płaceniu podatków, należy wziąć pod uwagę kilka ważnych punktów:
- Zachowaj wszystkie dokumenty potwierdzające zakup i sprzedaż pojazdów. Musisz mieć nie tylko oryginał umowy, ale także wszystkie dokumenty towarzyszące, które potwierdzają fakt sprzedaży, a także wysokość wydatków i dochodów podczas transakcji. Kopie nie mają mocy prawnej.
- Jeśli samochód nie wymaga pilnej sprzedaży, należy poczekać trzy lata od daty jego zakupu lub otrzymania w prezencie. Dzięki temu unikniesz wszelkich formalności i płacenia podatków.
Jak widać, procesowi sprzedaży samochodu towarzyszy dość długa i trudna procedura podatkowa. Dlatego warto zawczasu zadbać o to, aby wszystkie dokumenty, a także sama deklaracja zostały przygotowane i złożone w terminie w urzędzie skarbowym.
Zapewne każdy z nas przynajmniej raz w życiu spotkał się z kupnem i sprzedażą samochodu. A jeśli wiele osób kupiło nowy samochód, to większość używanych samochodów trzeba sprzedać. Naturalnie w związku ze sprzedażą pojazdów wielu właścicieli często ma pytania dotyczące podatków. Dzisiaj przyjrzymy się najczęstszemu przykładowi, kiedy właściciel samochodu coś kupił, a także szeregowi innych najczęstszych przypadków. Przekonajmy się, czy w takich przypadkach konieczne jest płacenie państwu feralnego 13% podatku, czy też miłośnicy motoryzacji nadal mają możliwość niepłacenia podatków.
Jak długo trzeba posiadać samochód, aby uniknąć płacenia podatku przy jego sprzedaży?
W ostatnich latach wśród miłośników motoryzacji pojawiły się plotki, że aby uniknąć płacenia podatku po sprzedaży, trzeba posiadać pojazd dłużej niż 5 lat.
W rzeczywistości nie jest to prawdą. W Rosji nadal obowiązuje Ordynacja Podatkowa, która stanowi, że dochody ze sprzedaży nieruchomości będących własnością obywateli przez okres dłuższy niż 3 lata nie podlegają opodatkowaniu. Jeśli chodzi o okres pięcioletni, dotyczy to nieruchomości.
Przypomnijmy, że 1 stycznia 2016 roku weszły w życie zmiany w przepisach podatkowych, które wydłużyły okres posiadania nieruchomości, po sprzedaży których dochód nie podlega opodatkowaniu.
Zatem teraz, zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby sprzedać mieszkanie, dom lub działkę bez podatku, trzeba być właścicielem nieruchomości przez co najmniej 5 lat. To właśnie tam pojawiły się pogłoski, że podobna zasada będzie obowiązywać w przypadku samochodów. To jest źle.
Na początek przypomnijmy, że zgodnie z obowiązującym Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej (część 17 ust. 1 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) dochód ze sprzedaży innej nieruchomości będącej własnością podatnika nie podlega opodatkowanie trzy lata lub więcej. Zgodnie z prawem pojazdy stanowią inną własność.
Tym samym, jeśli posiadałeś samochód przez 3 lata lub dłużej, to niezależnie od tego, za jaką kwotę samochód został sprzedany, nie musisz składać nawet zerowej deklaracji w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania i oczywiście nie jesteś zobowiązany do zapłaty. Ponadto warto zaznaczyć, że okres posiadania samochodu nie jest liczony od początku roku (rok kalendarzowy), ale właśnie od momentu, w którym stał się właścicielem samochodu (data podpisania umowy kupna-sprzedaży umowa, która znajduje się w bazie danych policji drogowej pod adresem).
Na przykład, jeśli kupiłeś samochód 1 września 2015 r., to 1 września 2018 r. możesz bezpiecznie sprzedać swój samochód bez późniejszego płacenia 13-procentowego podatku dochodowego pobieranego od dochodów osobistych.
Jak obniżyć kwotę podatku przy sprzedaży samochodu, który jest w posiadaniu krócej niż 3 lata?
Przyjrzyjmy się teraz bardziej powszechnej opcji, gdy właściciele samochodów sprzedają samochód, którego posiadają krócej niż 3 lata.
W takim przypadku, zgodnie z obowiązującym Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, dochód ze sprzedaży samochodu podlega opodatkowaniu. Jeśli sprzedałeś samochód, który kupiłeś mniej niż trzy lata temu, będziesz musiał nie tylko złożyć zeznanie podatkowe 3NDFL w swoim okręgowym urzędzie skarbowym (IFTS w miejscu stałego zameldowania), ale także, jeśli nie zastosujesz podatku odliczenia (więcej na ten temat poniżej), zapłać 13-proc. podatek.
Jak naliczany jest podatek po sprzedaży samochodu? Wzór na obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest prosty. Oto jak to wygląda:
Kwota podatku = stawka podatku x podstawa podatku
W naszym przypadku podstawą opodatkowania jest kwota sprzedaży samochodu (określona w umowie sprzedaży), a stawka podatku wynosi 13 proc.
Odpowiednio, jeśli sprzedałeś samochód, który posiadałeś krócej niż 3 lata, za 500 000 rubli, wówczas podstawa opodatkowania wynosi 500 tysięcy rubli. W rezultacie, aby obliczyć podatek od tej kwoty, potrzebujesz 500 000 x 0,13. Otrzymamy 65 000 rubli.
Ale na szczęście rosyjski kodeks podatkowy zawiera przepisy, które pozwalają obniżyć podstawę opodatkowania. Oznacza to, że masz możliwość zmniejszenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Na przykład, zgodnie z częścią 2 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, po sprzedaży samochodu można skorzystać z odliczenia w wysokości 250 tysięcy rubli. Jest to maksymalna kwota odliczenia podatkowego rocznie. Oznacza to, że jeśli sprzedałeś kilka samochodów, kwota 250 000 rubli będzie wspólna dla całego całkowitego dochodu ze sprzedaży samochodów.
Na przykład: jeśli posiadałeś Toyotę Corollę krócej niż 3 lata i sprzedałeś ją za 850 000 rubli, to korzystając z odliczenia w wysokości 250 000 rubli, możesz obniżyć podstawę opodatkowania: 850 000 - 250 000 = 600 000 rubli.
W rezultacie zapłacisz podatek w wysokości 650 000 rubli: 84 500 rubli.
Czy muszę płacić podatek, jeśli samochód został kupiony za 100 000 rubli i sprzedany niecałe 3 lata później za 200 000 rubli?
NIE. Zgodnie z częścią 2 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej sprzedawca nieruchomości (w naszym przykładzie samochodu) otrzymuje odliczenie od nieruchomości w wysokości 250 000 rubli rocznie. Zatem jeśli sprzedałeś samochód za mniej niż 250 000 rubli, nie musisz płacić 13% podatku, mimo że posiadałeś pojazd krócej niż 3 lata.
Jak zapłacić podatek od kilku samochodów sprzedanych w ciągu roku?
Załóżmy, że sprzedajesz 2 samochody w ciągu jednego roku. Na przykład Toyota Corolla za 850 000 rubli i VAZ-2109 za 100 000 rubli. Załóżmy, że jesteś właścicielem tych samochodów od mniej niż 3 lat. W związku z tym, zgodnie z przepisami podatkowymi, od sprzedaży samochodów należy zapłacić 13-procentowy podatek dochodowy, który jest pobierany od osób fizycznych, które są właścicielami nieruchomości krócej niż 3 lata.
Jednakże zgodnie z częścią 2 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej można również skorzystać z odliczenia podatkowego w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. W rezultacie kwotę otrzymaną ze sprzedaży dwóch samochodów (950 000 rubli) można zmniejszyć o 250 000 rubli. W rezultacie będziesz musiał zapłacić:
(950 000 - 250 000) * 0,13 = 91 000 rubli.
Ale 250 000 rubli to nie jedyna ulga podatkowa, z której mogą skorzystać właściciele samochodów, którzy sprzedali samochody, które są ich własnością krócej niż trzy lata.
Faktem jest, że zgodnie z art. 220 ust. 2 części 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przy obliczaniu podatku podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania (tj. kwotę, za którą samochód został sprzedany) o kwotę udokumentowanych faktycznie poniesionych przez niego wydatków związanych z nabyciem tej nieruchomości.
Oczywiście w tym przypadku nie będzie możliwości skorzystania z ulgi podatkowej w wysokości 250 000 rubli. Oznacza to, że jeśli posiadasz samochód krócej niż trzy lata, to po jego sprzedaży możesz obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę wydaną na jego zakup. W związku z tym, jeśli sprzedasz samochód za kwotę niższą niż za jaką go kupiłeś, nie musisz płacić podatku dochodowego.
Jednak nie wszystko w naszym królestwie jest takie proste. Nie spiesz się z radością i po sprzedaży samochodu biegnij szybko do urzędu skarbowego, udowadniając swoje wydatki na zakup samochodu za pomocą jednej umowy sprzedaży.
Czy wiesz, że jedna umowa kupna-sprzedaży może nie wystarczyć? Przecież dziś można go wydrukować na dowolnej drukarce, na szczęście państwo od dawna pozwala na sprzedaż samochodu na podstawie umów sporządzonych w zwykłej formie pisemnej.
Faktem jest, że urząd skarbowy szczegółowo sprawdzi Twoje rzeczywiste wydatki na zakup samochodu, aby upewnić się, że podane przez Ciebie informacje są dokładne.
Zatem wraz z umową kupna-sprzedaży będziesz musiał dostarczyć inne dokumenty potwierdzające faktyczną opłatę za samochód przy jego zakupie. Na przykład powinieneś dostarczyć następujące dokumenty Federalnej Służbie Podatkowej(w obecności):
- - Potwierdzenie wpłaty
- - Sprawdzać
- - Polecenie zapłaty z notatką z banku, że wpłaciłeś pieniądze do kasy operacyjnej
- - Akt przekazania środków
- - Paragon
- - Wszelkie dokumenty pośrednio potwierdzające zakup samochodu
Niestety tak się składa, że fiskus śpi i marzy o dotarciu do sedna dokumentów potwierdzających wydatki przy zakupie samochodu. W rezultacie kierowcom, którzy zdecydują się na zaniżenie podstawy opodatkowania, potwierdzając rzeczywiste koszty zakupu pojazdu, po prostu odmawia się tego rodzaju odliczenia.
I nie mają innego wyjścia, jak skorzystać ze zwykłego odliczenia w wysokości 250 000 rubli. Istnieje oczywiście jeszcze bardziej ponura i czasochłonna opcja. Na przykład idź do sądu. Ale to już inna historia.
Aby więc w przyszłości nie udowadniać fiskusowi za ile kupiłeś samochód, nigdy nie wyrzucaj żadnych dokumentów związanych z zakupem pojazdu. Nawet jeśli na Twój nowy samochód wygasła gwarancja fabryczna. W przeciwnym razie bardzo trudno będzie Ci wykazać przed fiskusem faktyczne koszty, jakie poniosłeś wcześniej na zakup samochodu.
Jakimi dokumentami można potwierdzić zakup samochodu od osoby fizycznej?
Wielu właścicieli samochodów często nie wie, jak potwierdzić faktyczne wydatki poniesione przy zakupie samochodu od osoby fizycznej. Jeśli przy zakupie samochodu w salonie samochodowym pytania zwykle nie pojawiają się, ponieważ dealer wystawia wszystkie niezbędne rachunki, nakazy zapłaty i akty przeniesienia własności, które zwykle są w pełni zadowalające dla organu podatkowego przy podejmowaniu decyzji o zastosowaniu podatku odliczenie majątku, a następnie odnośnie wydatków przy zakupie samochodu od osób fizycznych, takich pytań jest zwykle wiele. Przecież osoby fizyczne nie powinny przy wzajemnych płatnościach przekazywać sobie żadnych rachunków za zawarcie transakcji kupna-sprzedaży samochodu. W efekcie fiskus często odmawia odliczeń właścicielom samochodów.
Rzecz w tym, że musisz udowodnić, że sprzedający przyjął od Ciebie pieniądze przy zakupie samochodu. Można to na przykład wyraźnie określić w umowie kupna-sprzedaży. Aby to zrobić, wystarczy napisać: „Wszystkie wzajemne rozliczenia wynikające z umowy zostały dokonane w całości”.
Ale oczywiście byłoby lepiej przy zakupie samochodu, aby strony wymieniły rachunki za dokonane wzajemne rozliczenia. Możesz także sporządzić akt przekazania środków finansowych i pojazdów. W rezultacie im więcej kawałków papieru przekażesz organowi podatkowemu, tym lepiej. Dzięki temu będziesz mieć większą szansę, że zgodnie z prawem nie odmówiono Ci odliczenia. W przeciwnym razie będziesz mógł skorzystać jedynie ze standardowego odliczenia w wysokości 250 tysięcy rubli.
Jak potwierdzić wydatki na samochód zakupiony od indywidualnego przedsiębiorcy?
W ostatnich latach coraz więcej transakcji kupna-sprzedaży zawieranych jest pomiędzy osobami fizycznymi a indywidualnymi przedsiębiorcami. Obejmuje transakcje związane z kupnem i sprzedażą samochodów. W rezultacie wielu miłośników motoryzacji nie wie, jakie dokumenty złożyć do fiskusa po sprzedaży samochodów zakupionych od indywidualnych przedsiębiorców, aby otrzymać odliczenie podatku od kwoty wydanej wcześniej na zakup samochodu.
Najpierw musisz zrozumieć, od kogo faktycznie kupiłeś samochód. Na przykład, jeśli samochód był pierwotnie zarejestrowany na indywidualnego przedsiębiorcę i w umowie kupna-sprzedaży zamiast danych osobowych. Jeżeli wskazane są dane przedsiębiorcy indywidualnego, wówczas wzajemne rozliczenia zgodnie z prawem pomiędzy przedsiębiorcą indywidualnym a osobą fizyczną muszą być potwierdzone paragonem fiskalnym lub poleceniem zapłaty przelewem bankowym.
Naturalnie w tym przypadku, jeśli przedstawisz organowi podatkowemu jedną umowę kupna-sprzedaży, najprawdopodobniej nie otrzymasz odliczenia.
Jeżeli umowa kupna-sprzedaży nie obejmuje osoby fizycznej jako indywidualnego przedsiębiorcy, a samochód był wcześniej zarejestrowany na osobę fizyczną (a nie na indywidualnego przedsiębiorcę), to do odliczenia organowi podatkowemu wystarczy przedstawić zakup i sprzedaż porozumienie. Ale, niestety, jeśli nie zawiera sformułowania „dokonano wszystkich wzajemnych rozliczeń” lub tym podobnych, wówczas organ podatkowy, w wyniku sprawdzenia dostarczonej przez Ciebie umowy kupna-sprzedaży, ma prawo odmówić odliczenia podatku .
Dlatego niezależnie od tego, od kogo kupujesz samochód, tak ważne jest, aby mieć pod ręką nie tylko umowę kupna-sprzedaży, ale także inne dokumenty potwierdzające rzeczywiste koszty zakupu samochodu.
Czy przy sprzedaży samochodu, który jest własnością krócej niż trzy lata, konieczne jest złożenie deklaracji 3NDFL?
Tak, niezależnie od kwoty podatku (nawet jeśli podatek po sprzedaży samochodu wynosi 0 rubli), sprzedając samochód, który jest własnością krócej niż trzy lata, należy złożyć do urzędu skarbowego zeznanie podatkowe 3NDFL organ właściwy dla Twojego miejsca zamieszkania na koniec okresu rozliczeniowego, podając w nim wszelkie informacje dotyczące sprzedaży pojazdu. W przeciwnym razie grozi Ci kara w wysokości 1000 rubli!!!
Jeśli sprzedajesz samochód, musisz zapłacić podatek od sprzedaży. Kwota podatku jest standardowa - 13% pieniędzy, które otrzymałeś od kupującego. Istnieją jednak legalne sposoby na obniżenie podatku lub niepłacenie go w ogóle.
Dziś dowiemy się, w jakich przypadkach powstaje obowiązek zapłaty podatku, jaki podatek od sprzedaży nie wymaga zapłaty, w jaki sposób obliczana jest wysokość podatku i jak go obniżyć.
Która sprzedaż nie podlega opodatkowaniu?
Istnieje koncepcja minimalnego okresu posiadania nieruchomości. Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości dłużej niż minimalny okres, nie musisz płacić podatku przy jej sprzedaży. Powód: klauzula 17 ust. 1 art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, ust. 4 art. 229 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Minimalny okres sprzedaży samochodu bez podatku to 3 lata. Jeśli posiadasz samochód dłużej niż trzy lata, nie musisz zgłaszać do urzędu skarbowego transakcji, składać deklaracji 3-NDFL i płacić podatku.
Jeśli kupiłeś samochód bieg kadencji rozpoczyna się od dnia podpisania umowy kupna-sprzedaży.
Jeśli odziedziczyłeś samochód za właściciela uważa się Cię od dnia otwarcia spadku, czyli od dnia śmierci spadkodawcy.
Gdybyś dostał samochód okres kadencji rozpoczyna się od dnia podpisania umowy darowizny.
Przykład:
W maju 2015 kupiłeś samochód i sprzedałeś go w sierpniu 2018. Nie musisz kontaktować się z Urzędem Skarbowym i płacić podatku, ponieważ sprzedałeś samochód, który posiadałeś dłużej niż 3 lata.
Zarejestruj się na swoim koncie osobistym w serwisie internetowym NDFLka.ru! Podamy indywidualne rekomendacje i wyliczymy jaki podatek od sprzedaży należy zapłacić.
Jak uniknąć płacenia lub obniżyć podatek przy sprzedaży samochodu
Jeśli sprzedajesz samochód, który posiadasz dłużej niż 3 lata, nie musisz powiadamiać organów podatkowych i płacić podatku. Co jednak w sytuacji, gdy posiadasz samochód krócej niż trzy lata? Czy istnieje możliwość obniżenia kwoty podatku lub nawet do zera?
Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje ulgi podatkowe, które zmniejszają podstawę opodatkowania - kwotę zapłaconą za samochód. Po zastosowaniu ulgi można znacznie, a czasem nawet do zera, obniżyć podatek od sprzedaży samochodu.
!!! Ważny:
Jeśli po zastosowaniu świadczenia podatek wyniesie zero, nadal musisz złożyć deklarację 3-NDFL w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania. W deklaracji uwzględnia się dochód ze sprzedaży oraz naliczenie podatku. Tylko ten dokument potwierdzi, że przy sprzedaży samochodu nie zapłaciłeś zgodnie z prawem podatku. W przeciwnym razie organ podatkowy będzie miał do Ciebie pytania i zostanie na Ciebie nałożona kara pieniężna.
Odliczenie wydatków na zmniejszenie podatku (różnica pomiędzy zakupem a sprzedażą)
Jednym ze sposobów obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych ze sprzedaży jest odliczenie wydatków. Co to znaczy? Ustawodawstwo stanowi, że podatek można zapłacić nie od całej kwoty otrzymanej podczas sprzedaży, ale pomniejszonej o kwotę zakupu. Oznacza to, że brana jest pod uwagę różnica między pieniędzmi, które otrzymałeś za samochód, a pieniędzmi, które kiedyś zapłaciłeś za ten sam samochód. Od tej kwoty płacony jest podatek w wysokości 13%. Podstawa: s. 2 s. 2 art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Przykład:
W 2017 roku kupiłeś samochód za 700 tysięcy rubli, a w 2018 roku sprzedałeś go za 900 tysięcy. W 2019 roku musisz złożyć deklarację 3-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej. Ile podatku od sprzedaży zapłacisz? Bardziej opłaca się skorzystać z odliczenia wydatków i zapłacić 26 000 rubli = 13% x 200 tys.
Przykład:
W 2018 roku kupiłeś samochód za 1,2 miliona, a w 2019 sprzedałeś go za 1 milion. Ponieważ cena sprzedaży była niższa od ceny zakupu, jesteś zwolniony z płacenia podatku. Nie zapomnij złożyć deklaracji! Pomimo zerowych dochodów masz obowiązek zgłosić dokonaną transakcję do urzędu skarbowego.
Kupując i sprzedając samochód, pamiętaj o zapisaniu dokumentów: umów, rachunków, paragonów. Kopie tych dokumentów należy złożyć w urzędzie skarbowym wraz z deklaracją 3-NDFL.
Powierz wypełnienie deklaracji 3-NDFL osobistemu ekspertowi podatkowemu z serwisu internetowego NDFLka.ru. Przygotujemy dla Ciebie kompetentne dokumenty i wskażemy, które sprzedaże są wolne od podatku
Odliczenie majątku w wysokości 250 tysięcy rubli
Zdarzają się sytuacje, w których nie ma możliwości zastosowania odliczenia wydatkowego. Na przykład, gdy samochód nie został zakupiony, ale został odziedziczony lub podarowany w prezencie. Ponieważ na jego nabycie nie poniesiono żadnych wydatków, nie ma z czego czerpać różnicy. W tej sytuacji masz prawo zastosować odliczenie majątkowe przy sprzedaży, którego maksymalna kwota wynosi 250 tysięcy rubli. Oznacza to, że możesz obniżyć podstawę opodatkowania o tę kwotę. Przypomnijmy: podstawą opodatkowania są pieniądze, które otrzymałeś ze sprzedaży samochodu i od których musisz zapłacić podatek. Podstawa: s. 1 pkt 2 szt. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Jeśli koszt samochodu jest mniejszy niż 250 tysięcy rubli, korzystne jest skorzystanie z odliczenia majątkowego.
Przykład:
Sprzedałeś odziedziczony samochód za 1 milion rubli. Ponieważ nie poniosłeś żadnych wydatków na jego zakup, nie możesz dokonać odliczenia wydatków. Jaki jest ostateczny podatek od sprzedaży? Stosując odliczenie majątkowe, będziesz musiał zapłacić 97,5 tys. rubli = 13% x (1 milion – 250 tys.).
Możesz obniżyć podatek, dokonując kolejnego odliczenia
Ulgi podatkowe dotyczące innych pozycji mogą zrekompensować część lub całość podatku. Jeśli w tym samym roku sprzedałeś samochód i np. zapłaciłeś za leczenie, to odliczenie za leczenie zostanie uwzględnione przy wyliczeniu podatku od sprzedaży samochodu. Ulgi podatkowe zostały szczegółowo opisane w artykułach dot.
Przykład:
W 2016 roku kupiłeś samochód za 800 tysięcy, a w 2018 sprzedałeś go za 1 milion rubli. Okres posiadania samochodu wynosi niecałe 3 lata, dlatego należy wypełnić deklarację 3-NDFL i złożyć ją w urzędzie skarbowym. Również w 2018 roku zapłaciłaś za leczenie swojej mamy 100 tysięcy rubli. Ile podatku ostatecznie będziesz musiał zapłacić przy sprzedaży swojego samochodu? Obliczenia będą wyglądać następująco:
- Odejmij wydatki (1 milion – 800 tysięcy).
- Stosujemy odliczenie na leczenie matki (100 tys.).
Ostateczna kwota podatku przy sprzedaży samochodu: 13% x (1 milion – 800 tysięcy – 100 tysięcy) = 13 tysięcy rubli.
Ekspert podatkowy z serwisu internetowego NDFLka.ru odpowie na wszystkie Twoje pytania, pomoże Ci samodzielnie wypełnić deklarację 3-NDFL lub wykona całą pracę za Ciebie
Zasady stosowania odliczeń przy sprzedaży samochodu
Obydwa odliczenia nie mogą dotyczyć jednego samochodu.. Musisz wybrać, czy chcesz obniżyć podstawę opodatkowania poprzez odliczenie majątku, czy poprzez odliczenie kosztów nabycia. Powód: Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 lutego 2013 r. nr ED-4-3/2254@.
Przykład:
W 2017 roku kupiłeś samochód za 500 tysięcy rubli, w 2018 roku sprzedałeś go za 600 tysięcy, w 2019 roku musisz złożyć deklarację 3-NDFL. Obliczmy, który schemat jest dla Ciebie bardziej opłacalny:
- Odliczenie wydatków na zakup samochodu. Podatek pobierany jest od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu: 13% x (600 – 500) = 13 tysięcy rubli.
- Odliczenie majątku. Podatek bierze pod uwagę, że dochód zmniejsza się o 250 tysięcy rubli: 13% x (600 – 250) = 45,5 tysiąca rubli.
Oczywiście w Twoim przypadku bardziej opłaca się odliczyć koszty akwizycji.
Przykład:
W 2016 roku kupiłeś samochód za 200 tysięcy rubli, w 2018 roku sprzedałeś go za 250 tysięcy, w 2019 roku musisz złożyć deklarację 3-NDFL. Obliczmy, który schemat jest dla Ciebie bardziej opłacalny:
- Odliczenie wydatków na zakup samochodu. Podatek pobierany jest od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu: 13% x (250 – 200) = 6,5 tys. Rubli.
- Odliczenie majątku. Podatek bierze się pod uwagę, że dochód zmniejsza się o 250 tysięcy: 13% x (250 – 250) = 0 rubli.
Oczywiście w tym przypadku bardziej opłaca się zastosować odliczenie majątkowe, gdyż po jego zastosowaniu nie trzeba będzie płacić podatku. Nie zapomnij złożyć deklaracji! Pomimo sprzedaży samochodu bez podatku, masz obowiązek zgłosić transakcję organom podatkowym.
W jednym roku kalendarzowym możesz skorzystać z nie więcej niż 250 tysięcy rubli ulgi podatkowej na całą sprzedaną nieruchomość. Wyjątkiem jest. Oznacza to, że niezależnie od tego, ile samochodów sprzedasz w ciągu roku, kwota odliczenia nie przekroczy 250 tysięcy rubli.
Przykład:
Odziedziczyłeś dwa samochody i zdecydowałeś się je sprzedać po 300 tysięcy rubli każdy. Odliczenie od nieruchomości możesz zastosować tylko raz, więc obliczenie podatku od sprzedaży będzie wyglądać następująco: 13% x (300 + 300 – 250) = 45,5 tys. Rubli.
Terminy złożenia deklaracji 3-NDFL i zapłaty podatku
Po sprzedaży samochodu należy zgłosić się do organów podatkowych. Aby to zrobić, do 30 kwietnia następnego roku należy przygotować i złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania deklarację 3-NDFL oraz pakiet dokumentów z nią związanych. Podstawa: ust. 3 art. 228 ust. 1, art. 229 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
Deklaracja odzwierciedla dochód uzyskany z transakcji oraz zastosowane odliczenia podatkowe. Jeśli deklaracja wynosi zero, nic więcej nie jest od Ciebie wymagane. Jeżeli po zastosowaniu odliczeń pozostaje podatek, należy go zapłacić do 15 lipca tego samego roku.
Przykład:
W 2018 roku sprzedałeś samochód, którego posiadałeś krócej niż 3 lata. Do 30 kwietnia 2019 r. należy wypełnić deklarację 3-NDFL i złożyć ją w urzędzie skarbowym. Ponieważ w wyniku kalkulacji nadal jesteś winien, masz czas do 15 lipca 2019 r. na zapłacenie podatku od sprzedaży samochodu.
Każdy właściciel samochodu staje przed sytuacją konieczności sprzedaży starego samochodu i zakupu nowego. Powodów, dla których właściciel samochodu zdecydował się rozstać ze swoim starym samochodem, jest wiele, ale nie będziemy się nad nimi szczegółowo rozwodzić. Nie każdy wie, że część sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu, dotyczy to również sprzedaży samochodu.
Wysokość podatku od sprzedaży samochodów zależy od różnych czynników, które zostaną omówione w tym artykule. Rozważymy także sytuację, kiedy nie trzeba płacić podatku dochodowego ze sprzedaży samochodu.
W jakich przypadkach będzie można uniknąć obciążeń podatkowych przy sprzedaży samochodu?
Podatek dochodowy, zwany także podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wynosi obecnie 13%. Przyjrzyjmy się kilku sytuacjom, w których po sprzedaży samochodu nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.
1. Długoterminowe posiadanie samochodu. Sztuka. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje dochód niepodlegający opodatkowaniu. Przejdźmy do klauzuli 17.1 art. 217, który stanowi, że dochód uzyskany przez osoby fizyczne będące rezydentami Federacji Rosyjskiej ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością podatnika od ponad trzech lat(z wyjątkiem nieruchomości - istnieją pewne niuanse w czasie), nie podlegają opodatkowaniu.Z tego wnioskujemy, że Jeśli posiadasz samochód dłużej niż trzy lata i zdecydujesz się z nim rozstać, od transakcji nie zostanie zapłacony podatek dochodowy. Ponadto jest to jedyny przypadek, w którym nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego.
2. Brak dochodów. Jeśli obywatel kupił samochód za 500 tysięcy rubli i sprzedaje go za 450 tysięcy rubli, w tym przypadku również nie ma potrzeby płacenia podatku od sprzedaży samochodu. Zasada ta wynika z faktu, że właściciel samochodu nie uzyskał z tej transakcji żadnego zysku. Jednak w tym przypadku konieczne będzie złożenie zeznania podatkowego oraz dokumentów potwierdzających zakup/sprzedaż samochodu.
Oświadczenie na formularzu 3-NDFL składa się do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. Można to zrobić na trzy sposoby: przyjść osobiście do urzędu skarbowego; wysłać przez Internet; wysłać pocztą. Zeznanie podatkowe po sprzedaży samochodu należy złożyć w organie podatkowym najpóźniej do 30 kwietnia następnego roku, niezależnie od tego, czy powstaje obowiązek zapłaty podatku dochodowego, czy nie. Jeżeli zeznanie podatkowe nie zostało złożone organowi podatkowemu z powodu nieznajomości prawa lub uchylania się od przestrzegania tego przepisu, wówczas wobec tej osoby może zostać wymierzona kara pieniężna, o czym świadczy art. . 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Niezłożenie zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym w wyznaczonym terminie skutkuje nałożeniem na obywatela kary pieniężnej w wysokości 5% kwoty należnej za dany okres rozliczeniowy za każdy pełny i niepełny miesiąc, nie mniej jednak niż za jeden sto rubli. Jeżeli deklaracja nie zostanie złożona przez okres dłuższy niż 180 dni, wówczas osoba ta jest zobowiązana do zapłaty kary pieniężnej w wysokości 30% kwoty należnej za dany okres rozliczeniowy. Oprócz złożenia deklaracji sprzedający musi sam zapłacić podatek dochodowy; można tego dokonać bezpośrednio po sprzedaży samochodu lub po złożeniu zeznania podatkowego, ale nie później niż do 15 lipca bieżącego roku.
Co zrobić, jeśli zaginą niezbędne dokumenty lub samochód zostanie sprzedany za kwotę wyższą, niż została zakupiona?
Odliczenie podatku - wyjście z sytuacji
Obywatel ma prawo do ulgi podatkowej, jeżeli nie mógł uniknąć opodatkowania w ramach jednej z powyższych opcji. Sztuka. 220 Ordynacji podatkowej wskazuje, że istnieje możliwość odliczenia podatku od sprzedaży nieruchomości. Jeśli sprzedajesz samochód, który posiadasz krócej niż trzy lata, masz prawo do ulgi podatkowej w wysokości 250 tysięcy rubli. Na przykład obywatel sprzedał samochód, którego posiadał krócej niż trzy lata, za 600 tysięcy rubli. W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 600 * 0,13 = 78 tysięcy rubli. Jeśli zastosujemy odliczenie podatku, otrzymamy (600-250)*0,13=45,5 tr. Możemy stwierdzić, że sprzedając samochód z ulgą podatkową, można zaoszczędzić znaczną sumę pieniędzy. Należy jednak pamiętać, że obywatel musi samodzielnie wystąpić do organu podatkowego o przyznanie odliczenia podatkowego, gdyż urząd skarbowy nie jest zobowiązany do samodzielnego zapewnienia odliczeń podatkowych. Określone odliczenie podatku jest przewidziane na łączną kwotę 250 tr. w roku kalendarzowym, nawet jeśli sprzedajesz kilka samochodów.
Powstaje uzasadnione pytanie: „a co, jeśli umowa wskazuje kwotę nie większą niż 250 tysięcy rubli, nawet jeśli pojazd zostanie faktycznie sprzedany po wyższej cenie?”
- Jeżeli podczas rejestracji samochodu w policji drogowej okaże się, że został on skradziony lub np. Numery jednostek w paszporcie nie odpowiadają numerom wybitym na samych jednostkach (poprzedni właściciel tak zrobił nie udokumentować wymiany silnika), rejestracja zostanie odrzucona. W takim przypadku kupujący ma prawo dochodzić roszczeń wobec sprzedającego jedynie w wysokości określonej w umowie.
- Na przykład koszt samochodu to 1 milion rubli, ale sprzedawca i tak namówił nas, abyśmy w umowie zapisali 250 rubli. Po pewnym czasie nowy właściciel postanawia sprzedać samochód, ale kupujący nalega na wskazanie rzeczywistego kosztu 800 rubli. Kwota podatku dla strony sprzedającej wyniesie 71,5 tr.
Przyjrzyjmy się kilku przykładom obliczenia podatku od sprzedaży samochodów:
- Kupiłeś samochód w 2018 roku za 300 tysięcy rubli i zamierzasz go sprzedać w 2019 roku za 350 tysięcy rubli. Podstawa podatku w tym przypadku wynosi 50 tysięcy rubli (350-300). Podatek dochodowy w rozważanym przykładzie wyniesie 50 * 0,13 = 6,5 tysiąca rubli.
- Kupiłeś samochód w 2018 roku za 230 tysięcy rubli i zamierzasz go sprzedać za 240 tysięcy rubli. Podstawa opodatkowania w tym przypadku wyniesie zero (240-250). Ten przykład pokazuje, że jeśli kwota dochodu ze sprzedaży samochodu jest mniejsza niż 250 tysięcy rubli, wówczas nie ma potrzeby płacenia podatku od sprzedaży samochodu.
- Kupiłeś samochód za 600 tysięcy rubli, a rok później sprzedajesz go za 500 tysięcy rubli. W takim przypadku możliwych jest kilka opcji:
1) Nie zapłacisz podatku dochodowego od osób fizycznych sprzedając samochód, jeśli przedstawisz urzędowi skarbowemu dokumenty potwierdzające wysokość kosztów. W tym celu należy złożyć wniosek wraz z oświadczeniem oraz przedstawić dokumenty potwierdzające koszty zakupu samochodu. Do dokumentów tych zaliczają się: umowy cywilne – kupna i sprzedaży oraz inne (konieczna jest obecność umowy kupna-sprzedaży, gdyż pozwala ona na ustalenie praw i obowiązków stron, przynależności dokumentów płatniczych do transakcji, jej kwoty itp.). ); dokumenty płatnicze (paragony gotówkowe i sprzedaży, polecenia odbioru gotówki, paragony, polecenia zapłaty, wyciągi bankowe itp.).
2) Zapłacisz podatek, jeśli nie będziesz w stanie przedstawić dokumentów potwierdzających poniesione koszty zakupu. Jeśli do rozpatrywanej sytuacji zastosujemy ulgę podatkową, wówczas podstawa opodatkowania wyniesie 250 tysięcy rubli. Wysokość podatku od sprzedaży samochodu w tym przypadku wyniesie 250 * 0,13 = 32,5 tys. Rubli.
- Kupiłeś samochód w styczniu 2016 roku za 600 tysięcy rubli i sprzedałeś go w kwietniu 2019 roku za 650 tysięcy rubli. W tej sytuacji nie musisz płacić podatku dochodowego do urzędu skarbowego, ponieważ jesteś właścicielem samochodu od ponad trzech lat i jesteś zwolniony z podatku.
Na podstawie omówionych przykładów możesz teraz samodzielnie obliczyć kwotę podatku od sprzedaży samochodu, jeśli spotkasz się z taką sytuacją.
Pamiętaj, aby zachować dokumenty zakupu samochodu, ponieważ możesz ich potrzebować w przyszłości, jeśli zdecydujesz się sprzedać samochód i uniknąć podatków.
Jeśli myślisz czysto i masz pewność, że kupujący nie będzie miał problemów z rejestracją samochodu, spróbuj z nim negocjować, aby wskazać obniżoną kwotę transakcji, w ramach kwoty odliczenia podatkowego. Dzięki temu całkowicie unikniesz podatku od sprzedaży samochodów. Jeśli w tej sytuacji jesteś po stronie kupującego, warto zachować ostrożność i zabrać od sprzedającego pokwitowanie potwierdzające otrzymanie pieniędzy. Paragon musi zawierać nazwisko, imię, patronimię stron, dane paszportowe, kwotę otrzymaną przez sprzedającego oraz przedmiot samej transakcji - dane techniczne samochodu.
Jeśli zamierzasz sprzedać samochód i posiadasz go od około trzech lat, poczekaj, aż będziesz go posiadał przez trzy lata. Dzięki temu unikniesz wielu problemów, takich jak płacenie podatków i złożenie zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym.
