15.03.2020 Внимание! Документът е остарял! Нова версия на този документ

За да получи приспадане на данъка върху доходите на физически лица за дете, служителят трябва (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

напишете заявление за приспадане за дете или заявление за приспадане за дете в двоен размер;
ви предоставя акт за раждане на детето. Когато има няколко деца, са необходими копия от удостоверенията за раждане на всички деца, дори ако за някои от тях не е предвидено приспадане (детето е навършило 18 години или е починало).

Освен това трябва да получите от служителя:

ако служителят е настойник (попечител) - решение за установяване на настойничество (попечителство);
ако приспадането се предоставя за дете на възраст от 18 до 24 години - удостоверение от образователната институция (образователна институция), което посочва периода и формата на обучение на детето (подава се веднъж годишно) (Писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 03.05.2012 г. N 20-14/ 019281@);
ако служителят не е получил работа при вас от началото на годината - удостоверение 2-NDFL за текущата година от предишното място на работа или декларация за липса на доход (Писмо на Федералната данъчна служба от 30 юли 2009 г. N 3-5-04/1133@);
ако служителят е съпруг на родителя на детето - удостоверение за брак и декларация от родителя, че детето е съвместно на издръжка на съпрузите (Писмо на Министерството на финансите от 05.09.2012 г. N 03-04-05/8 -1064);
ако детето е с увреждане - удостоверение за инвалидност (представя се ново удостоверение след изтичане на валидността на старото);
ако служителят е написал заявление за двойно приспадане поради отказа на втория родител да получи приспадането - заявление от втория родител за отказ да получи приспадането и месечно удостоверение 2-NDFL от мястото му на работа (писма на министерството на финансите от 27 ноември 2014 г. N 03-04-05 /60389, Федералната данъчна служба от 01.09.2009 г. N 3-5-04/1358 @);
ако служителят е написал заявление за двойно приспадане като самотен родител, документ, потвърждаващ този статус на самотен родител.

Всички приложения, както и удостоверение 2-NDFL и удостоверение от учебно заведение, остават при вас в оригинал. Всички останали документи трябва да бъдат копирани и заверени с подпис на длъжностно лице и печат на вашата организация.

Още по темата:

Данъчното облекчение за деца е една от формите на държавна подкрепа за семейства, отглеждащи деца. В зависимост от обстоятелствата месечният размер на данъчното приспадане може да варира от 1400 до 3000 рубли за всяко дете. Родителите имат право да намалят данъчната основа. По взаимно съгласие единият от родителите може да получи двойно приспадане. Право на двойно приспадане има и родителят, който е единственият за детето (майка, ако бащинството не е установено, овдовели съпрузи, съпрузи, чийто втори съпруг е обявен за безследно изчезнал от съда). Разведените съпрузи не спадат към тази категория родители, както и служителите, чийто съпруг е лишен от родителски права.

За да получите данъчно облекчение, родителят трябва да предостави документи за удръжки за деца на мястото на работа.

Как да получите детски надбавки

Данъчното приспадане се предоставя на родителя на работното му място след писмено заявление. Основата за приспадане за деца е заявление на служител с приложени към него документи, обосноваващи установяването на приспадане и неговия размер.

Ако работодателят предостави на служител данъчно облекчение за деца, документите, приложени към заявлението, трябва да потвърждават:

фактът, че служителят има дете (деца);
фактът на наличието на други обстоятелства, с които законът свързва получаването на приспадане и определя неговия размер.

По този начин родителите с едно или две деца имат право да кандидатстват за данъчно облекчение за деца в размер на 1400 рубли. За третото и следващите деца се предоставя данъчно приспадане от 3000 рубли. Подобен размер на приспадане се предоставя на родители с деца с увреждания под 18-годишна възраст (за редовно обучение в образователна институция - до 24 години). Ако родителят получава приспадане за образование на дете, представените от него документи трябва да потвърждават факта, че детето учи в университет, висше училище, резиденция или стаж.

Как да осигурим приспадане за дете? При разглеждане на заявлението на служител работодателят определя дали има основания за предоставяне на такова приспадане и в какъв размер трябва да бъде въз основа на документите, приложени от служителя. Те включват:

удостоверения за раждане (осиновяване) на деца;
удостоверение за увреждане при кандидатстване за приспадане за дете с увреждания;
при предоставяне на приспадане за периода на обучение на детето - удостоверение от образователната институция, в което се посочва, че детето е студент на редовно обучение (стажант, аспирант и др.);
при предоставяне на двойно приспадане - удостоверение за регистрация на брак или паспорт със съответната маркировка, заявление от втория родител за отказ за получаване на приспадане и удостоверение във формуляр 2-NDFL (трябва да се предоставя месечно) или ако служител кандидатства за двойно приспадане като самотен родител - удостоверение по формуляр № 25, че информацията за бащата при раждането на детето е посочена от думите на майката, копие (извлечение) от съдебното решение за признаване на втория родител за липсващ , акт за смърт на втория съпруг, както и документ, потвърждаващ, че съпругът не е сключил брак (паспорт).

При предоставяне на данъчно облекчение на служител, приравнен на родител (настойник, попечител, осиновител, осиновител), се представя документ, потвърждаващ неговия статус: решение на органа по настойничество / попечителство, споразумение за приемно семейство и др.

Данъкоплатците, които плащат данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) в размер на 13%, получават облекчение под формата на стандартно приспадане на данък върху децата съгласно действащото законодателство. Това приспадане е фиксирана сума, с която се намалява данъчната основа, в резултат на което данъкоплатецът получава по-голям размер на дохода (заплатите). С други думи, данъчно приспадане е частта от заплатата, върху която не се начислява данък върху доходите на физическите лица.

Консултации: 83 бр

От 2020 г. родител, съпруг на родител или осиновител имат право да получават месечно данъчно приспадане в следните размери:

1400 търкайте. - за първо дете;
1400 търкайте. - за второ дете;
3 хиляди рубли. - за трето и всяко следващо дете;
12 хиляди рубли. - за всяко дете, ако дете под 18-годишна възраст е дете с увреждания или редовно студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждане от I или II група.

По този начин няма конкретно ограничение или, с други думи, максимален размер на данъчното приспадане за деца, а размерът на приспадането се определя от броя на децата и други причини, посочени по-горе.

Също така, правото на приспадане се разпростира върху настойник, попечител, осиновител, съпруг на осиновител, който осигурява детето, но размерът на приспадането, посочен последно в горния списък за тази категория данъкоплатци, се намалява от 12 до 6 хиляди рубли.

Кой получава данъчен кредит за деца?

Ако майката сключи нов брак и има дете от предишен, включително граждански брак, новият съпруг на майката също има право на приспадане, ако детето се издържа съвместно от него и майка му, тъй като новият съпруг на майката също поема разходите по издръжката на детето на съпругата.

По подобен начин възниква правото на приспадане за новата съпруга на бащата, който плаща издръжка на майката на детето, тъй като издръжката е съвместна собственост на бащата и новата му съпруга.

Така, ако родителите се разведат и сключат нов брак, правото на приспадане възниква и за новите съпрузи на родителите.

Пример за изчисляване на данъчното приспадане за непълнолетни деца

Как да изчислим правилно данъчното приспадане на детето? При определяне на приложимия размер на стандартното данъчно приспадане се взема предвид общият брой деца. Първото дете е най-голямото дете, независимо дали за него е предвидено приспадане или не (писмо на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия от 3 април 2012 г. № 03-04-06/ 5-94).

Нека разгледаме пример за изчисляване на данъчно облекчение за родител, който има деца на възраст 12, 14, 16 и 25 години, чиято заплата е 30 хиляди рубли. на месец:

Не се предоставя приспадане за първо дете (25 години);
приспадането за второ дете (16 години) ще бъде 1400 рубли;
приспадането за третото дете (на 14 години) ще бъде 3 хиляди рубли;
приспадането за четвърто дете (на 12 години) ще бъде 3 хиляди рубли.

Размерът на дължимия данък върху доходите на физическите лица, като се вземат предвид изброените удръжки, ще бъде 2938 рубли. на месец (30 000 - 1400 - 3000 - 3000)*13%. Като се има предвид, че размерът на данъка върху доходите на физическите лица при липса на удръжки е 3900 рубли. на месец (30 000 * 13%), размерът на заплатите в случай на данъчни облекчения се увеличава с 962 рубли. на месец (3900 - 2938).

Ако в горния пример едно от децата (на 12 години) е с увреждания, дължимият данък върху доходите на физическите лица ще бъде 1378 рубли. на месец (30 000 - 1400 - 3000 - (3000+12000)) * 13%, тъй като общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: каква сметка е станало детето за родителя и дали е с увреждания . Тези критерии не са посочени в закона като алтернативи и следователно размерът на приспадането може да се определи чрез добавяне на сумите на приспадане (клауза 14 от Преглед на практиката за разглеждане от съдилища на дела, свързани с прилагането на глава 23 от Данъчен кодекс на Руската федерация, одобрен от Президиума на Върховния съд на Руската федерация на 21 октомври 2015 г.).

Стандартно данъчно приспадане за единствен родител или настойник

Данъчното приспадане се предоставя в двоен размер на единствения родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител. Предоставянето на данъчно приспадане на самотен родител се прекратява от месеца, следващ месеца на брака му.

Родителят се признава за единствен в следните случаи:

ако бащинството на детето не е законно установено, включително ако по искане на майката на детето информация за бащата на детето не е включена в акта за раждане на детето. Това обстоятелство се потвърждава от акта за раждане на детето, в който е посочен само един родител, или удостоверение от службата по вписванията за вписване на информация за втория родител според майката;
ако един от родителите е починал, обявен за мъртъв или изчезнал. Потвърждението на тези факти е акт за смърт и съдебно решение, признаващо втория родител за починал или изчезнал.

Родителят не се признава за единствен в следните случаи:

ако родителите не са и не са били в регистриран брак;
ако бракът между родителите е прекратен;
ако вторият родител е лишен от родителски права;
ако вторият родител излежава присъда в затвора.
Данъчно облекчение може да бъде предоставено и в двоен размер на един от родителите (осиновителите) по техен избор въз основа на заявление за отказ на един от родителите (осиновители) да получи данъчно облекчение.

Моля, обърнете внимание, че правото да откаже получаване на данъчно приспадане в полза на втория родител има само работещ родител, който получава доходи, облагаеми с данък в размер на 13%.

Следователно родител, който е регистриран в центъра по заетостта, майка, която е в отпуск по майчинство, както и отпуск за отглеждане на дете, не може да откаже данъчно приспадане.

Срокове за предоставяне на данъчни облекчения

Данъчно приспадане може да се приложи от месеца на раждане на детето, от месеца, в който е извършено осиновяването, е установено настойничество (попечителство) или от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на детето ( деца) да се отглеждат в семейство.

Данъчното приспадане се прекратява в края на годината, в която детето е навършило 18 години, в която е изтекъл или е прекратен договорът за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейството, в което е настъпила смъртта на детето. рано.

Ако дете след навършване на 18 години продължи да учи в образователна институция и (или) образователна институция, включително академичен отпуск, се предоставя приспадане за целия период на обучение, докато детето навърши 24 години.

Има определен лимит на дохода за получаване на приспадане на „детски“, а именно: правото на получаване на данъчно облекчение е валидно, докато данъкоплатецът получи кумулативен доход от 350 хиляди рубли. Започвайки от месеца, в който доходът надвишава 350 хиляди рубли, данъчното приспадане не се прилага до следващата година.

Процедура за подаване на данъчно приспадане

Много посетители на нашия сайт се интересуват от това как правилно да кандидатстват за приспадане на данъка върху личните доходи на „деца“. Ще трябва да се свържете с вашия работодател с писмено заявление, като приложите документи, потвърждаващи правото ви да получите данъчно облекчение, в зависимост от конкретния случай:

копие от акта за раждане на детето;
споразумение за изплащане на издръжка или изпълнителен лист (съдебно решение) за прехвърляне на издръжка в полза на другия родител за издръжката на детето;
копие от паспорт (с бележка за регистрацията на брака между родителите) или удостоверение за регистрация на брак;
удостоверение от жилищно-комуналните служби за съвместното пребиваване на детето с родителя (родителите).

Ако данъкоплатецът има повече от едно място на работа, тогава данъчните облекчения могат да бъдат предоставени само от един от работодателите по избор на данъкоплатеца.

Ако данъкоплатецът не започне работа от първия месец на данъчния период, се предоставят данъчни облекчения за това място на работа, като се вземат предвид доходите, получени от началото на данъчния период на друго място на работа, на което данъкоплатецът е бил предоставен с данъчни облекчения. Размерът на получения доход се потвърждава от удостоверение за получен доход от данъкоплатеца, издадено на предишното място на работа.

Ако по някаква причина на данъкоплатеца през данъчния период не са предоставени данъчни облекчения за деца или са предоставени в по-малък размер от предвидения в закона (включително поради неподаване на заявлението на данъкоплатеца от страна на работодателя или необходимите документи за получаване на това приспадане), надвнесеният данък върху доходите на физическите лица може да бъде върнат на данъкоплатеца от бюджета.

За да направите това, в края на данъчния период (в края на календарната година) данъкоплатецът трябва да предостави следните документи на данъчната служба по местоживеене:

данъчна декларация във формуляр 3-NDFL;
документи, потвърждаващи правото на приспадане;
сертификат 2-NDFL на мястото на работа;
паспорт на гражданин на Руската федерация;
заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица.

В тримесечен срок след получаване на документите в данъчната инспекция трябва да се извърши камерна данъчна ревизия, след което, ако решението е положително, надвнесеният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде възстановен в едномесечен срок.

Ако имате допълнителни въпроси, свързани с данъчното приспадане на деца, можете да зададете нашите адвокати чрез уебсайта.

Благодаря ти

Последна актуализация 09.09.2019 гВреме за четене: 6 мин.

Според данъчното законодателство държавата ежегодно предоставя на всеки данъкоплатец с дете отстъпка при плащане на данък върху доходите на физическите лица - стандартно данъчно приспадане за деца.

Възстановяването на данъка върху доходите на физическите лица е вид данъчно облекчение, което намалява данъчната основа - частта от приходите, подлежаща на облагане с данък. Удръжката се използва ежемесечно. Но ако общата заплата от януари е повече от 350 000 рубли, родителят ще може да приложи обезщетението до месеца, в който заплатата е достигнала годишния лимит.

Приспадания на данък върху доходите на физическите лица: последни новини

Министерството на финансите издаде нови разяснения от 7 ноември 2018 г. № 03-04-05/80099 относно предоставянето на приспадане на съпрузи, които имат деца от предишен брак. Основното условие е децата да се издържат от тях - да живеят заедно или да се плаща издръжка. Стандартното обезщетение се предоставя за всички деца на двамата съпрузи. Редът на детето се определя от датата на раждане.

На 15 февруари 2018 г. Министерството на финансите публикува разяснително писмо № 03-04-05/9654, в което се посочва, че ако служител е взел отпуск за своя сметка, това не му пречи да получи стандартно данъчно приспадане за дете. Данъчният период включва всички месеци, дори и тези, в които служителят не е получавал плащания.

Министерството на финансите в писмо от 20 март 2017 г. посочи точния размер на приспадането за дете с увреждания. Факт е, че физическо лице има право на възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица въз основа на раждане и увреждане (от 6 000 до 12 000 рубли). В тази връзка се сумира сумата на обезщетенията.

350 000 rub. - лимит за приспадане на данък върху доходите на физическите лица през 2019 г

На кого се предоставя?

Изискванията, които трябва да бъдат изпълнени, за да се прилагат данъчни облекчения за дете, са посочени в член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

може да се използва само при непълнолетни преди 18-ия им рожден ден, възрастовата граница се удължава до 24 години, ако са с увреждания или редовен студент в безплатен или платен факултет;
доходът на родителя е официален и се облага с данък върху доходите в размер на 13% (член 210 от Данъчния кодекс) - служители с официална заплата, индивидуални предприемачи по общата данъчна система;
от началото на годината лимитът на доходите е не повече от 350 000 рубли;
детето е на издръжка на данъкоплатеца.

Ако отдавате под наем апартамент, гараж или друга собственост и докладвате доходи на Федералната данъчна служба, можете също да поискате правото си на възстановяване.

Размерът на приспадането

При изчисляване на възстановяването на данъка се вземат предвид броят на децата и редът на тяхното раждане (от най-малкото до най-голямото). Таблица на размера на дохода, от който няма да се удържа данък върху дохода в съответствие с предоставеното данъчно облекчение през 2019 г.

Оказва се, че например родител на трима непълнолетни има сума от 5800 рубли, разпределена от доходите си, която не е включена в изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица - тя се събира от остатъка от заплатата.

Пример за изчисляване на нетния доход с удръжки през 2019 г

За да разберете как се прилага описаното данъчно облекчение, нека разгледаме пример за неговото изчисляване.

Бородина К. С. има голямо семейство - четирима непълнолетни лица на издръжка (15, 14, 7 и 4 години).
Нейната заплата е 40 000 рубли преди данък върху доходите на физическите лица.
Бородина К. С. има право да използва възстановяването за всички деца: за двете по-малки по 1400 рубли, а за по-големите - по 3000 рубли всеки месец.
Следователно общата стойност е 8800. Сумата ще бъде удържана от заплатата на К. С. Бородина до юли - следващия месец нейният доход ще надхвърли 280 000.
Работодателят на жената ще изчисли данък върху доходите на физическите лица върху 31 200 рубли от нейната заплата: (40 000 - 8800) × 0,13 = 4056 рубли.

До каква възраст се предоставят?

Правото на данъчни облекчения започва от момента на раждането или влизането в сила на съдебно решение за осиновяване (споразумение за прехвърляне на дете на осиновители).

Правото се прекратява от момента, в който:

детето е навършило пълнолетие или пределната възраст 24 години за редовно обучение;
смърт на дете;
изтичане на договора за приемно семейство.

При изчисляване на удръжките се вземат предвид всички деца в семейството, дори ако вече са пораснали.

Как да получите двойно приспадане

Възстановяване на двоен данък може да се получи, ако вторият родител се откаже от обезщетението си в полза на първия. Той е данъкоплатец, чиито доходи подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица.

Не може да се откаже:

домашна майка (домакиня);
жена в отпуск по майчинство или след раждане;
жена, регистрирана в центъра по заетостта.

Можете да кандидатствате за помощи на работното си място. Кандидатът предоставя на работодателя:

изявление за отказ;
заявление за обезщетения;
копие от акта за раждане на детето.

Единственият родител има право да използва двойно приспадане, ако смъртта или неизвестното отсъствие на втория е официално потвърдено.

Как да получите възстановяване чрез данъчната служба за минали години

Удържаният данък върху доходите на физическите лица може да се върне за минали години, но само за последните 3 години. През 2019 г. - за 2018 г., 2017 г. и 2016 г.

На вашата работа най-вероятно счетоводителят ще откаже да ви преизчисли, тъй като финансовата му година вече е затворена. Следователно трябва да вземете сертификат 2-NDFL, оригинални документи за връщане и заявление. След това попълнете декларацията 3-NDFL и я предайте на Федералната данъчна служба.

Документите се подават лично или по пощата. Данъчната служба ще провери цялата информация за 3 месеца, ще преизчисли и ще възстанови надвнесения данък.

Данъчно приспадане за отпуск по майчинство

За жените, излезли или върнали се от отпуск по майчинство, Министерството на финансите и Върховният арбитражен съд издадоха указания и разяснения относно изчисленията.

Самият работодател не може да предоставя данъчни облекчения, независимо колко месеца в годината служителят няма доходи, в противен случай той ще бъде изправен пред глоби от Федералната данъчна служба съгласно член № 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но самата служителка може да се свърже с тях в края на годината и да получи преизчисляване на пропуснатите детски надбавки. За да направите това, ще трябва да подадете декларация във формуляр 3-NDFL и други необходими документи.

Понякога те все още отказват данъчно приспадане, най-добре е да се свържете предварително с Федералната данъчна служба, за да разберете всички нюанси.

Документация

Прилагането на приспадане е възможно само след като родителят подаде заявление и предостави списък с документи. Заявлението се подава веднъж за цялото време до промяна на вашата работа или житейски обстоятелства, например раждане на друго дете.

Ако кандидатът има няколко официални места на работа, той трябва да избере едно от тях и да представи на работодателя:

Брачен договор;
удостоверение от университет (за студенти);
потвърждение за увреждане на детето;
акт за раждане/осиновяване.

Ако родителят е единственият:

акт за смърт на съпруга;
съдебна заповед относно безизвестното му отсъствие;
удостоверение за липса на бащинство.

Ако данъкоплатецът е настойник:

договор за приемно семейство;
решение за задържане.

Ако родител получи данъчно облекчение, се изисква следното:

декларация 3-NDFL;
удостоверение от счетоводния отдел;
копия от горните документи.

Ако документите се подават директно до Федералната данъчна служба, кандидатът трябва да представи оригиналните документи.

През 2019 г. данъчното приспадане се разбира като фиксиран размер на дохода на официално нает гражданин, от който той не плаща 13% (данък общ доход или) в държавния бюджет. Данъчното облекчение за деца е една от мерките за държавна подкрепа за родителите, която им позволява да плащат малко по-малко данъци на държавата.

Понякога служителите на Федералната данъчна служба, в допълнение към данъчната декларация, могат да изискват формуляр за удостоверение, но получателят на обезщетението не е длъжен да го предоставя. И без това удостоверение трябва да му бъдат възстановени част от платените преди това данъци, за които не е направено приспадане на данъка своевременно.

Ако сами подадете документи в данъчната служба, времето за обработка на заявлението може да достигне 3 или дори 4 месеца. С помощта на вашия работодател можете да използвате данъчното облекчение за деца в рамките на един месец след подаването на вашите документи. Това ще се изрази в леко увеличение на заплатата, изплащана на служителя (минус всички удръжки и данъци).

Едно от стандартните данъчни облекчения е приспадане за данъкоплатеца, което се предоставя на определени лица, например жертви на Чернобил, хора с увреждания от детството, родители и съпрузи на починали военнослужещи. Пълен списък на лицата, които могат да отговарят на условията за стандартно приспадане, е посочен в параграфи. 1, 2, 4 член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатците, отговарящи на условията за повече от едно стандартно приспадане, имат право на максимума от приложимите удръжки. В този случай приспадането за деца се предоставя независимо от предоставянето на други стандартни данъчни облекчения.

Видове стандартни данъчни облекчения

Стандартни данъчни облекчения:

данъчно приспадане

Този вид стандартно данъчно приспадане се предоставя на 2 категории лица, изброени в параграф 1 на чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.

приспадане за дете(деца)
Приспадане за дете (деца) се предоставя до месеца, в който доходът на данъкоплатеца се облага по ставката 13% и изчислено на базата на текущо начисляване от началото на годината, надхвърли 350 000 рубли. Приспадането се отменя от месеца, в който доходът на служителя надвишава тази сума.

за първо и второ дете - 1400 рубли;
за трето и всяко следващо дете - 3000 рубли;
за всяко дете с увреждания под 18-годишна възраст или редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли за родители и осиновители (6000 рубли за настойници и попечители).

Ако съпрузите, в допълнение към общо дете, имат дете от ранен брак, общото дете се счита за третото.

Процедура за получаване на данъчно облекчение за дете (деца)

Предоставя се на данъкоплатци, които издържат дете (деца).

Напишете заявление за стандартно данъчно облекчение за дете (деца), адресирано до работодателя.

Подгответе копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане за детето (децата):

акт за раждане или осиновяване на дете;
удостоверение за увреждане на детето (ако детето е с увреждане);
удостоверение от учебното заведение, че детето е редовен студент (ако детето е студент);
документ, потвърждаващ регистрацията на брака между родителите (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).

Ако служителят е единственият родител (единственият осиновител), е необходимо комплектът документи да се допълни с копие от документа, удостоверяващ, че родителят е единственият.

Ако служителят е настойник или попечител, е необходимо да допълните набора от документи с копие от документа за настойничество или попечителство на детето.

решение на органа по настойничество и попечителство или извлечение от решението (резолюцията) на посочения орган за установяване на настойничество (попечителство) над детето;
споразумение за прилагане на настойничество или попечителство;
споразумение за настойничество над непълнолетен гражданин;
договор за приемно семейство.

Свържете се с работодателя с молба за стандартно данъчно облекчение за детето (децата) и копия от документи, потвърждаващи правото на такова приспадане.

За да определите правилно размера на приспадането, е необходимо да подредите децата според датите им на раждане. Първородното дете е най-голямото дете, независимо дали за него е предвидено приспадане или не.

Ако данъкоплатец работи при няколко работодатели едновременно, приспадането по негов избор може да се предостави само при един работодател.

Пример за изчисляване на размера на данъчното облекчение за деца

Матвеева Е.В. четири деца на 16, 15, 8 и 5 години.

Освен това нейният месечен доход (заплата) е 40 000 рубли.

Матвеева Е.В. подаде писмено заявление до работодателя за получаване на стандартно данъчно облекчение за всички деца: за издръжката на първото и второто дете - по 1400 рубли, третото и четвъртото - 3000 рубли на месец.

Така общото данъчно приспадане възлиза на 8800 рубли на месец.

Всеки месец от януари до август работодателят ще плаща на своя служител Матвеева Е.В. Данък върху доходите на физическите лица от сумата от 31 200 рубли, получена от разликата в дохода, обложен със ставка от 13% в размер на 40 000 рубли и размера на данъчното приспадане в размер на 8 800 рубли:

Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 рубли – 8 800 рубли) x 13% = 4 056 рубли.

Така в ръцете на Матвеев E.V. ще получи 35 944 рубли.

Ако Матвеева Е.В. не е кандидатствал за приспадане и не го е получил, тогава работодателят ще изчисли данък върху доходите на физическите лица, както следва:

Данък върху доходите на физическите лица = 40 000 рубли. x 13% = 5200 рубли, доходът минус данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 34 800 рубли.

В някои случаи, например за самотен родител, сумата на приспадането може да бъде удвоена. В същото време разводът на родителите и неплащането на издръжка не означава липса на втори родител за детето и не е основание за получаване на двойно данъчно приспадане.

Процедура за получаване на данъчно приспадане, ако през годината стандартните удръжки не са предоставени от работодателя или са предоставени в по-малък размер

Ако през годината стандартните удръжки не са били предоставени от работодателя или са били предоставени в по-малък размер, данъкоплатецът има право да ги получи при подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица в данъчния орган по местоживеене в края на годината. .

В този случай данъкоплатецът трябва:

Получете удостоверение от счетоводния отдел на мястото на работа за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във формуляр 2-NDFL.

Подгответе копия от документи, потвърждаващи правото на приспадане за детето (децата).

Подайте на данъчния орган по местоживеене попълнена данъчна декларация със заявление за стандартно данъчно приспадане и копия от документи, потвърждаващи правото на получаване на стандартно данъчно приспадане.

* Ако подадената данъчна декларация изчислява размера на данъка за възстановяване от бюджета, подайте заявление за възстановяване на данък до данъчния орган (заедно с данъчната декларация или след приключване на камерна данъчна ревизия).

Сумата на надплатения данък подлежи на възстановяване по заявление на данъкоплатеца в рамките на един месец от датата, на която данъчният орган получи такова заявление, но не по-рано от края на данъчната ревизия (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали с вас за проверка от данъчен инспектор.